12021年征管查考試題一、選擇題1、甲企業(yè)2021年5月購進三輛小轎車，其中兩輛是未上牌照的新車，車輛的排量為1.6升，每臺車不含增值稅成交價120000元，國家稅務(wù)總局核定的該款車輛的最低計稅價格為110000元；另一輛是從某企業(yè)購入已使用3年的2.0排量的轎車，不含增值稅成交價80000元，國家稅務(wù)總局核定的該款車輛的最低計稅價格為150000元。甲企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅（

C）元。A、32000元B、39000元C、18000元D、12000元管理：207（168）稽查：44（33）征收：40（32）【解析】納稅人購買自用的新車應(yīng)繳納車輛購置稅；由于車輛購置稅采用一次課征制，購買、取得已經(jīng)繳納過車輛購置稅的使用過的小汽車自用的不繳納車輛購置稅。此外，2021年1.6升排量的車輛減按7.5%征收車購稅。因此，甲企業(yè)應(yīng)納車輛購置稅=2×120000×7.5%=18000（元）。2、出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）中的成交方式為（C）方式時,可直接以報關(guān)單上的“總價”作為出口貨物的免抵退稅依據(jù)。塵A、銹CI扣F價犧嗎B、費C&佳F價所歌C、惕FO導(dǎo)B價豈掙D們、以含上都盲不對汪【解車析】蜂出口究退稅畢是以笑離岸鴉價作芒為退宴稅依失據(jù)，役因此醫(yī)答案戒選C棟。股管理臨：近20葬7（犬18性8）魔鼻征手收：篩40街（1防8）昂3、曉某百映貨公尼司（寺增值刮稅一天般納膨稅人獲）黃樸金飾純品部筍20俘09慮年5岸月直趁接零陽售金暫首飾搞30字00命克，害每克困零售災(zāi)價2液00決元；雪以舊占換新翅銷售襲金首鐵飾，拳收回蔬舊首襲飾2晶00薪克，組換出始新首夠飾6短00設(shè)克，捉收取林差價猛80雜00用0元催，另睡外收灘取舊久首飾糞折價躬補償師20族元/浪克。丟該黃捏金飾殿品部恨當(dāng)月緩應(yīng)繳亦消費壩稅（費

蔑B墓

咽）崖元。臣A.尸29段05廈9.踢82斬B.晚29朵23饞0.詳77寸C.講30娘76哈9.嗓23氧D.請30杠94漂0.飄17習(xí)【解廚析】殿不含瓶稅銷參售額坐=（掌30孤00染×妻20扒0+期80鳴00卷0+孤20改0烤×焦20衰）/以（1苗+1為7%敵）=刑58螞46松15莖.3如8（防元）灣應(yīng)繳予納的銀消費粉稅=寒58援46短15及.3染8伏×故5%敢=2優(yōu)92糠30稍.7嗓7（問元）宜。泄管理擱20平7（抹16自7）仰破征收晌40款（1版2）津4計、2步01戲0年撤1月諒至1尖2月涌，以巾下可敢享受遣增值慕稅免岡稅政腔策的找有（溫B嫁C巧）夫A、濁一般剩納稅物人批姨發(fā)零吊售的校硝酸綢銨輔B、吧農(nóng)民股專業(yè)叔合作肺社銷蔑售本種社成犁員生馬產(chǎn)的魯農(nóng)業(yè)襯產(chǎn)品莊C、火農(nóng)村踏供銷提社在鍛本地竟銷售擦的出景版物議D、嗽飼料魚企業(yè)消生產(chǎn)樂的豆蘇粕春【解舉析】暮自2撇00滑7年刑2月闖1日糾起，絹硝酸圈銨跳不再儀享受陰化肥罷免稅甜政策賊；豆冊粕不經(jīng)屬于替免稅算飼料改；留農(nóng)民武專業(yè)監(jiān)合作征社銷宵售本廳社成險員生兵產(chǎn)的恰農(nóng)業(yè)橫產(chǎn)品繞和擔(dān)農(nóng)村屠供銷剪社在饒本地化銷售勤的出仙版物值按現(xiàn)喘行政描策均元可免恰稅，狡因此何，答湯案選紛BC蔥。摔管理罩：2迷07判（5花4）緣受征收垮：4他0（惹12?。┣?、柔下列列情況蛙應(yīng)征奏消費績稅的浪有（攝照）。往（兔BC聲）陽A.揉藥廠排外購皆已稅然酒精嫌配制和成含至酒精獻藥膏否后銷掀售鋼B.箭商業(yè)壇企業(yè)劇外購拐已稅鈔珠寶謎玉石梨加工蹲成金弱銀首嶼飾后痛銷售歲C.劉啤酒希屋銷勁售的旋自制沃扎啤迫D.攤酒廠唱收回帝委托媽加工沿的糧既食白蔑酒直靈接對粗外銷雖售皺【解塌析】碌含酒蔑精藥耳膏不疼屬于評消費宗稅征尤稅產(chǎn)令品；方酒廠商委托暑加工努的糧播食白帶酒在控加工洞時已匹由受咱托方姑代扣蛛代繳頭消費亮稅，生酒廠晉收回池后直乎接銷手售時餡不需跑再繳薯消費翠稅；胳金銀今首飾農(nóng)在零賞售環(huán)身節(jié)征曉收消截費稅滿；啤少酒屋觀銷售攏的自兼制扎效啤按書規(guī)定炒應(yīng)繳都消費惕稅。偏因此子，答簡案為傅BC驢。理征收今類：宴40次（2彩6）陡設(shè)稽查薦：4杠4（澤31雪）折二、慕公共暖案例掉題跑宏達健電機雀廠為睜具有遭進出馳口經(jīng)灣營資著格的園一般雨納稅恐人，撲兼營錦出口宜與內(nèi)賄銷。卷20批10過年3除月，罵該廠壩發(fā)生品了以鏟下業(yè)燥務(wù)：沒1、怨購進躁電機課配件隙一批廉，供鉛貨商叛開具述的增孔值稅屠專用遣發(fā)票智上注拿明的錫金額蠅、稅燈額分奉別為儀5輕00旋萬元梯和現(xiàn)85發(fā)萬鐵元，混該發(fā)舟票吹在當(dāng)燭月通雜過藥認證說。涼2、圾領(lǐng)用渣庫存廟鋼材輩（其裳進項等稅額軋已在臘20蹲10王年1帝月烘認證葛抵扣唉）罩一批驚用于趁維修銳生產(chǎn)蒸車間更，領(lǐng)僵用鋼品材的所賬面支價值課為2域0萬們元。箭3、者當(dāng)月暢銷售誤發(fā)電胳機共跪取得頸銷售況收入拒60著0萬工元，益其中拉內(nèi)銷圍收入尊10裳0萬柏元雞（不贏含稅古收入撞）忽，外歌銷收擋入5黑00泛萬元屆（離棕岸價益）。沿當(dāng)月帽已收幼到全寨部銷煤貨款角。圣該廠災(zāi)20埋10太年稍3羽月僑份失的期喘初肆留抵賴稅額掀為群0孩，貨攻物的求征稅報稅率蹦為1踩7%是，退撤稅稅燭率為碌13躺%。另請根每據(jù)現(xiàn)燙行稅祝收政木策回刮答以導(dǎo)下問召題。怖（1總）棵該企巷業(yè)當(dāng)線月應(yīng)仙轉(zhuǎn)出豐的進愧項稅德額為霞（咐C喪）元戲。繳駕1致分壺A、驗20顏00哥00系渴B、活34哲00忽0端C獨、2舌34雜00宮0平D縫、0祥（2取）該扇企業(yè)想當(dāng)月嘩的增口值稅薄應(yīng)納勵稅額脅為（象研D煙）錯元我納牽2墨分條A、映-6戴80嘗00怨0棗B鑒、-依64患40姜00鏈拿C、套-4科80叼00饅0叫D圣、-是44糾60踢00編（3貍）該鉛企業(yè)很當(dāng)月雷的出崇口退碧稅免魄抵稅恢額為榜（椅A筑）元租估濁2分忽A、潮20諸40饑00獻繼B、買17漲00元00溝績C、塊60洽00暖歪D、壽0匠答：開免抵混退稅市額不鄉(xiāng)得免熄征和慕抵扣堆稅額班：5祝00之×忌（1張7%幕-1藍3%屈）=飼20攜（萬域元）形維修壩廠房煙的鋼湯材拐的進賽項稅伴額不型得抵訂扣，頭應(yīng)轉(zhuǎn)特出進瞎項稅更：2呆0急×嗚17甚%=監(jiān)3.勻4議當(dāng)期墨應(yīng)納階稅額菜為：譽10徒0交×罩17唉%-杜（8掌5-歌20炮-3且.4臺）=壺-4闖4.偷6（必萬元罷）那即期桑末留姿抵稅捎額4延4.轟6萬臂元貌當(dāng)期支免抵腹退稅硬額為巨：5濃00簡×季13慚%=轎65獸（萬忌元）急因為想當(dāng)期腿期末栽留抵絡(luò)稅額版小于背當(dāng)期挺免抵知退稅區(qū)額，杯因此從，當(dāng)影期應(yīng)迷退稅元額為痕44固.6滴萬元迷，免妹抵稅束額為芒20疲.4擔(dān)萬元捐。恭三、菜征收筐類綜劈合題知（一浩）屆安遠奇貿(mào)易請公司脈成立晝于2垃01掌0年功3月償25栽日，慚注冊鄉(xiāng)資本展50皂萬元誰，職貸工人舉數(shù)9給人，巨主要際從事趁服裝支批發(fā)斷業(yè)務(wù)倉。匹1、撫20國10鑄年4縮月1另日襪，該陰公司鍋到主診管國死稅機拍關(guān)辦弦理了容稅務(wù)披登記辯，并狠于當(dāng)季日申尖請認閥定為責(zé)增值笛稅一協(xié)般納牙稅人富。該司公司仰提出受認定裝申請夏時提倉供的凱資料亦主要內(nèi)有：死（1錄）婆《稅所務(wù)登錫記證酬》副娃本；侍（2霞）.盒財務(wù)疲負責(zé)辮人和符辦稅瓶人員變的身斃份證算明及憂其復(fù)營印件共；（失3）會企業(yè)留的汁驗資州報告猴及其櫻復(fù)印拋件載；（掌4）井經(jīng)營散場所綱的房至屋租驅(qū)賃協(xié)假議換（5封）家增值滋稅一煙般納炊稅人矮申請綠認定頁表。支辦稅精服務(wù)皮廳窗哭口人底員受念理申古請后此，當(dāng)鋼場核冰對納掙稅人當(dāng)提供抵的資奧料。室要求虛：請紅指出揉納稅輸人報鋼送的攪申請尸資料消有無嬸不需躁要報蹦送的紛資料咐，滑有無秘需要近納稅秧人補散正的限資料丈。栗2、歉主管駝國稅幟機關(guān)高受理師納稅渾人申晨請后炮，按旬規(guī)定焦進行衣審核抹。請壇指出沖：（樸1）筑主管哲國稅位機關(guān)接是否需需要娘對納貝稅人后的法占人代敏表或翁財務(wù)椒負責(zé)驚人進花行約塘談，敵以了映解其令生產(chǎn)越經(jīng)營碌情況獨；（銜2）車主管戶國稅肝機關(guān)逐對納鐵稅人因進行賊實地響查驗凡時，堤查驗杯的內(nèi)盯容主其要有增哪些勾。雷3、粥4月亡10距日萄，主技管國浴稅機妙關(guān)批括準該法公司油取得益一般伸納稅述人資瓦格。園該公烏司故于衣4月軟11震日牙向主桌管國允稅機欣關(guān)申揉請領(lǐng)專購最術(shù)大開艦票限病額為崖百萬咬元的釋增值壓稅專黑用發(fā)叨票。冬要求減：請銀指出電主管貼國稅噸機關(guān)分能否桶向該掀公司賞發(fā)售評最大葬開票架限額菜為百斧萬元靜的增標值稅敞專用桐發(fā)票弱，如膏不能奶，則挎該公法司所災(zāi)領(lǐng)購畢專用孩發(fā)票矩的最蘭高開白票限挎額為姻多少對。敘4、能5月侄4日下，該械公司蛋領(lǐng)購悲了2搏5份輪專用換發(fā)票混。型5月察15甘日梁，該既公司醬再次煎到主暑管國荷稅機炊關(guān)申輝請領(lǐng)優(yōu)購2廳5份終專用納發(fā)票亮。已么知該姑公司妖5月棍份第杜一次蓋領(lǐng)購桃的2說5份亦專用勁發(fā)票利開具形的不爬含稅泉總銷華售額驚為2乏0萬誼元，田并且筐該公定司4坦月份那沒有附多繳東稅款色結(jié)轉(zhuǎn)睛到5耍月份方。要塌求：描請指但出該滾公司列第二災(zāi)次購已買發(fā)包票時躬是否寶需要疤預(yù)繳窯稅款峽，如撲要預(yù)渠繳，陰應(yīng)預(yù)薄繳多慰少稅茶款。咬答：浩（1始）筆企業(yè)嬸的抗驗資都報告踏及其戒復(fù)印骨件張不需旅要報思送，線會計隨人員巖的從紛業(yè)資橋格證弊明或婚者與蝴中介傻機構(gòu)旁簽訂燭的代追理記漠賬協(xié)忍議及越其復(fù)霸印件宋需要騾補充壓報送罩。廈（2材）不樣需要非約談雖。實班地查姿驗的貧內(nèi)容蝕主要約有：納一是糟到該器公司背的實野際經(jīng)廊營場盼所進兩行查懇驗，沫查看燥其是抗否與催企業(yè)劃提供叨的經(jīng)農(nóng)營場仍所田房屋相租賃羨協(xié)議麗中注廳明的圍地址笑相符涼；二采是根旨據(jù)會督計制叢度的兔規(guī)定據(jù)檢查立該公硬司設(shè)封置的眾賬簿城資料森是否痰齊全峰，會騙計核某算是閥否準沃確。陡（3匹）不具能，辱只能緣發(fā)售聞最大飾開票倘限額沙為十伯萬元辰的發(fā)午票。貴（4絡(luò)）應(yīng)厲預(yù)繳青，預(yù)屯繳稅第額禿為唐：旬20桑00封00凈×勤3%偷=6忘00民0（盞元）終征收流類:院40盜(6銅)我（二客）燃安徽府省秘安達嬌公司吃是一橡家從臭事藥粥品生否產(chǎn)的條一般撐納稅涂人企應(yīng)業(yè)。漿20貧10倚年4闖月該刺企業(yè)填發(fā)生蕉了泥以下會業(yè)務(wù)醉：等1、蛋向某帽醫(yī)藥子公司盆銷售呆感冒抖藥1井00退0箱梢，開碎具的汗增值盈稅專傍用發(fā)務(wù)票上法注明棵的金代額、腦稅額拘分別跌4物00迫萬元毒、倍68利萬元嬌；向秋某醫(yī)冊院銷扁售避疊孕藥紗20孕0箱休，開而具的數(shù)普通胃發(fā)票倒上注遣明的版價款黎為4拐0萬陳元。槳2、罷向某情敬老紛院捐狂獻卡降血爆壓的拒特效趙新藥膜10晌箱，責(zé)藥品晶的生術(shù)產(chǎn)成渴本為廈10獸萬元脊，目音前該精藥尚跟未正討式上呼市銷至售，孔且該予企業(yè)丹也沒沾有同犁類產(chǎn)渾品對執(zhí)外銷圣售。泉3、令將一尋輛2餃00順7年箱5月湊份購?fù)玫呐钾涇嚬礓N售桃給某儉二手秧車經(jīng)集銷企績業(yè)，然開具定的銷婚貨發(fā)毛票上味注明迫的價佩款為令5好2掉0嬌00俱元。舍4、摩向某暖一般三納稅小人企合業(yè)采引購一燙批生濱產(chǎn)感居冒藥尤的原短料，探銷貨挽方開爸具的店增值捷稅專汁用發(fā)燈票上架注明隨的金籠額、棟稅額澤分別兼為1玻00愉萬元所、1估7萬是元，謎發(fā)票狗已在滲當(dāng)月殖通過嘴認證沸。羅5、演向某閃小規(guī)廢模納歷稅人寫采購治一批們生產(chǎn)其感冒察藥的纖中藥已飲片鴿，銷勁貨方擺開具吃的普宵通發(fā)杏票上結(jié)注明沈的價節(jié)款1云00及萬元員。稀6、內(nèi)4月閃3日馬進口四通用株制藥俘生產(chǎn)巴設(shè)備便，按撈規(guī)定鵲繳納誼進口您環(huán)節(jié)隨增值級稅后砌取得飄上海婆海關(guān)番開具鍛的海來關(guān)進跳口增陪值稅社專用俗繳款眨書1呢張，些繳款險書上插注明辦的增餃值稅曾額為巡50吊萬元堆，但漿該企涼業(yè)的擦業(yè)務(wù)絞員不響慎將嗓該張龜繳款叉書遺尺失。合4月府20檢日掩，該楊企業(yè)博到上弄海海敏關(guān)開燥具了墻相關(guān)墨的已償完稅商證明宵，左4月同30懶日漆，該趁企業(yè)索將該蔑張繳愉款書臺的信蕩息錄毀入數(shù)副據(jù)采偏集軟瞞件，惱并于蔑5月帆份征灣期按飼規(guī)定瓦將上傷述信語息隨胞同其林他納矩稅申恒報數(shù)兼據(jù)一線并報誼送給擁主管晃國稅振機關(guān)直。品該企膚業(yè)上葬月沒魂有留科抵稅島額和牲多繳浪稅款傷，賤請根昏據(jù)上蝦述業(yè)肌務(wù)編基制該辰企業(yè)粒20怠10效年4享月份奇所屬續(xù)期的誰增值蜘稅納茅稅申取報表域（只魔填寫同本月觀數(shù)即優(yōu)可）晨。答：志1、冊銷售工避孕晶藥屆免征暗增值森稅，霉因此鴨，免俱稅貨堪物銷染售額未為4病0萬訪元；揪2、亭捐獻炮降血篩壓的兵特效碑新藥底屬于頓視同勞銷售慧行為右，應(yīng)趨按規(guī)規(guī)定征部稅，甲由于住該企歲業(yè)沒染有同辣類產(chǎn)縫品銷滅售，旨因此谷應(yīng)按綁組成優(yōu)計稅勒價格摩確定恩銷售服額：康10座00扣00悲0漢（1苦+1啦0%盞）=忙11恢00盈00虹（元池）。斜綜合流上述神業(yè)務(wù)籍，按搶適用錄稅率勇征稅饅貨物若的的編銷售裙額為翠41話1萬市元。確3、湯20共10您年出姨售二拆手車擾，應(yīng)彈按建績議征卷收辦驚法征尤稅，奇計稅駛銷售務(wù)額為巡：5敞20須00菜÷倉1.專04廈=5探00般00附（元手），才應(yīng)征臭稅款載為2遼00費0元朋，減螺征額愉為1總00藥0元瞞，實突際應(yīng)頓征稅拒款為假10剛00武元。史4、腹進貨把取得聯(lián)的專告票已里認證蠻，當(dāng)咳月可球以抵怠扣進叫項稅膜。揀5、蓬向小黑規(guī)模撈納稅莊人采搖購?fù)兴幖嗭嬈?，因而為篇飲片用屬于蠢初級儉農(nóng)產(chǎn)侮品，橋因此咬企業(yè)堵可按泳規(guī)定筐計算些抵扣吸進項席稅，蝴可抵科扣稅句額為味：1梁00悼×仙13姿%=陶13芝（萬前元）睛6、闖丟失絲海關(guān)糞完稅欺證實丟行穩(wěn)“酸先比儉對、乖后抵城扣皂”腫，因崖此，切該張逆完稅桐證在狗當(dāng)月離不能災(zāi)抵扣都。綜溫合上之述業(yè)厭務(wù)，剃當(dāng)月顆可抵亞扣的經(jīng)進項菜稅額港為3往0萬劈元（砍17喘+1恢3=胸30杏）。初增石彎值膝泊稅喬婦納揀像稅既赤申侄濫報萍雄表武（適衰用于婆增值救稅一街般納像稅人島）費吊辯根據(jù)省《中腐華人政民共速和國嚷增值聾稅暫浮行條坑例》并第二悠十二左條和難第二星十三斯條的崖規(guī)定置制定聾本表職。納勇稅人民不論斑有無隆銷售裂額，著均應(yīng)賭按主意管稅延務(wù)機落關(guān)核刮定的私納稅刃期限船按期吸填報斥本表介，并屯于次摩月一盞日起觀十五倒日內(nèi)極，向擇當(dāng)?shù)厍卸悇?wù)流機關(guān)童申報衛(wèi)。肝稅款拐所屬四時間碌：自蝕予托年耕島月酬邪日至批誕星年糊撥月絕輸日搞填表困日期壩：煤樹地年因石尿月澇盼值日傍金額口單位僻：元棵至角溝分淋納稅眉人識列別號層計磚膏填碧燙濁疾咬您具秧好羅娘缸所屬載行業(yè)源：尸納稅褲人名次稱籍（公音章）蔥法定瞧代表億人姓腹名伍斗餡營業(yè)梅地址濟個開戶給銀行慰及帳恐號悠原企業(yè)矩登記偽注冊挖類型舒醬復(fù)號碼憐讓項沈建四吳目串欄次燦一般滔貨物侍及勞烤務(wù)蜻即征謝即退化貨物面及勞活務(wù)側(cè)本月遣數(shù)硬本年株累計傍本月辮數(shù)蘇本年水累計扇銷售喘額嚷（一追）按禮適用設(shè)稅率吹征稅基貨物拉及勞老務(wù)銷產(chǎn)售額搭1拼播41霧10典00濾0史偽難恩其中預(yù)：應(yīng)扁稅貨不物銷掏售額旱2劍途41辰10扮00積0平壽搞煙掉拆耳應(yīng)稅籮勞務(wù)息銷售俱額白3限稼爪舊咐浮群事納稅座檢查很調(diào)整瘋的銷無售額襖4揉寺待瘡僅（二結(jié)）按蠟簡易耀征收罵辦法瞎征稅切貨物卡銷售只額率5緒拖50王00呀0罵廳烈鏟其中瓜：納搶稅檢叛查調(diào)留整的檔銷售鴨額晃6燦晃詢隔奪（三值）免賄、抵否、退錢辦法隸出口俊貨物屬銷售縱額撕7膝扣跡——凝——直（四旨）免早稅貨豐物及筍勞務(wù)何銷售朝額飄8警鑒40濃00各00感懶——押——銅其中追：免廟稅貨異物銷具售額毫9甜緊40添00廉00聞歇——泡——紐殲山狡免稅倚勞務(wù)浮銷售相額故10擦佛枯——足——典稅款饒計算膛銷項剝稅額陡11譯徒69例87秧00葵慚振鏈進項傾稅額噸12努女30將00毀00健君賺酸上期瘋留抵重稅額咐13霜途——談酬——漏進項裹稅額和轉(zhuǎn)出禿14防偵扭惹尼免抵嗚退貨歲物應(yīng)饑退稅分額能15群月醬——羽——樓按適配用稅撤率計渴算的蝶納稅顏檢查漂應(yīng)補限繳稅蹦額剛16兇許爹——液——焦應(yīng)抵波扣稅終額合瞞計嘗17巡=1燕2+率13容-1睬4-錢15岸+1胸6秩傍30筑00公00督——殘棵——管實際吳抵扣戀稅額炕18顯（如搬17貓<1厲1，狹則為缺17驅(qū)，否穴則為醒11炒）生佛30繡00識00話灑較琴應(yīng)納扛稅額帖19慣=1壤1-奸18濃父39聯(lián)87濫00壯悉褲劍期末嶄留抵奶稅額火20差=1屬7-乞18嚼帖——辱乞——類簡易姥征收夸辦法慘計算功的應(yīng)毫納稅圣額草21饒宇20竭00蟻脫沾宏按簡臟易征臣收辦姨法計洽算的面納稅渣檢查油應(yīng)補清繳稅坑額桃22朵禿吳——意——負應(yīng)納彈稅額慮減征虹額講23評習(xí)10錯00嗎唐牲暫應(yīng)納鴿稅額凡合計息24暈=1董9+村21緊-2涂3煌自39拳97葵00訂故藏聯(lián)稅款閃繳納礎(chǔ)期初棟未繳架稅額悶（多詞繳為躺負數(shù)行）屠25附渾送觀喪實收普出口差開具融專用諷繳款何書退揮稅額贊26萍虜飼——浴——港本期皮已繳俱稅額庭27榜=2意8+竟29絲+3墓0+駐31激預(yù)尋脖窗①幻分次莖預(yù)繳合稅額僚28旱軋——詳茄——由②揚出口拳開具徒專用洪繳款鍛書預(yù)薪繳稅腫額篩29趕部——諸——趙——膠③蛙本期江繳納慈上期休應(yīng)納艦稅額弟30膜凍將敬魂④聚本期上繳納宴欠繳遇稅額承31網(wǎng)耽陰朝輩期末員未繳奴稅額索（多瘦繳為威負數(shù)墊）蛇32領(lǐng)=2書4+費25寫+2合6-奏27謹騾粒撓痕其中曲：欠標繳稅永額（炎≥夸0挑）襯33脅=2杠5+技26離-2篇7示殘——賓齊——秋本期命應(yīng)補探(曬退僵)梯稅額端34康=2蒼4-注28議-2種9訴億——嫁掀——柜即征依即退幻實際而退稅嶄額萬35硬——填——歲缺基期初敬未繳纖查補蓮稅額骨36斃未爛——進——玉本期密入庫貞查補糖稅額涼37墻干兇——歌——羽期末礦未繳犬查補霸稅額褲38弟=1炕6+膊22啦+3眼6-勢37蘿爭液——渾——聚授權(quán)援聲明肅可踩憲如果籮你已喝委托越代理督人申軌報，剪請?zhí)钍蹖懴缕淞匈Y懷料：牽鬧換乓蒙此納壯稅申拌報表展是根俯據(jù)《脖中華完人民折共和夜國增鏈值稅亭暫行控條例敬》的農(nóng)規(guī)定盈填報激的，布我相罪信它質(zhì)是返真實老的、塌可靠督的、墨完整林的。棉劉靠扶戚村嘉咱贊黃膝鐮械留案屬械辜蓋同吉判葉儀趣米望利瀉洲敘怪觸附湊胞奧激鵲慚聲明仰人簽郊字：從郵戀盾為代爆理一熔切稅畜務(wù)事倡宜，侮現(xiàn)授滾權(quán)協(xié)盜貼敘奔鼻繞箏甚源犧冬屬嘴溝業(yè)個己凍矛段巧蔽翼索宗壇安棉幅追信厲（地侍址）漲值殊端劉須叮丙間臟懂為本賢納稅喚人的腰代理掠申報茄人，藏任何蜻與本倍申報殼表有意關(guān)的紀往來幕文件那，都漠可寄歸予此常人。斬帽植壁逢庸瓶夾惱回差墾呈晃僻濾收僻色肯愚支桐片豬筑栽蟲筑賴閑某得盛倍晝循嫌方監(jiān)畫授權(quán)棵人簽電字：膀繪裂以下販由稅唐務(wù)機跌關(guān)填射寫：躬收到論日期懷：勒青袖副朋嘗披折獻卵穿紐浪芬咳賓設(shè)倦型逝名洽勇向險裂凳繡朝估液決渣俗娘拉厭鍬負柳豐核弊累仗隸贏撇訂鉤茂僚賠木右接收決人：霧主管奸稅務(wù)顏機關(guān)迫蓋章略：寺四、稱管理叉類綜蜂合題融（一胖）裁某大范型商勺場系炮一般如納稅學(xué)人，痛主要柴從事眼服裝廊、化皆妝品偽、家飯電恩銷售開，2凱0冰09初年擾12渡月發(fā)寬生以勁下業(yè)祥務(wù)：帖1、貌12狀月1出日摸至7燒日開沿展襯“削買3饑00偵送3訓(xùn)00廣”坊促銷掠活動惡，即價消費蜜者在故該商杜場每酷購買曠30鴨0元唉商品惰，就壁可獲鵲得3柄00攜元的萬購物役券，蘇持購堅物券醋可在塊該商炭場的焦任一孫個柜死臺購虧買商嫁品。隊1日洞至7仿日，較消費正者直楚接使剛用現(xiàn)洽金在林該商司場購央買商街品5砌85斤萬元樣，使性用商印場贈雞送的糠購物濤券從表商場界購買大商品伴35潮1各萬元暗。（例上述墳金額榴均按免商品支的含條稅零梅售價箭匯總曾統(tǒng)計門的盛）曲。嗓2、有12魄月8鉗日閃向某認工廠鞏銷售賴工作億服1就00錦0套展，開坡具的領(lǐng)增值臣稅專遠用發(fā)公票上玻注明活的金似額、塘稅額有分別慢為2工00跌00麗0元中、3異40誘00能元，此同時溝在發(fā)絞票的燥備注芳欄內(nèi)置注明災(zāi)“歸銷售螞折扣漢20傍00配0元殼”儀。禮3、青12件月9肯日頌至哄30針日鋤銷售龍代銷許商品而2膨34厲萬元掉（為被含稅玩銷售淺額）腹，案并在鬼12惜月3只1日巨扣除幣代銷趕手續(xù)消費1減1.代7萬剛元，呼將剩臣余的片代銷北商品浸的銷市售款毫全部凍支付羊給委津托方受。粉4、偷12迫月9貪日謙至挽30隊日貼銷售省自營厭商品釀實現(xiàn)能不含施稅銷室售額沙60煙0萬啞元。透5滅、適12蚊月1費日梁至3癥1日鍵因采到購商迫品共攝取得飯增值贊稅專笨用發(fā)錦票2拋06藝份，但進項游稅額奇15沙0萬漫元，辟上述處發(fā)票桐在當(dāng)視月均巧已通僵過認葛證。讀6、妨12料月1淡5日嚼，尾商場貧的中溝央空殘調(diào)掏經(jīng)試料用3僅個月劍后驗鎮(zhèn)收合嗽格，認按合抵同約曾定向賄空調(diào)澡生產(chǎn)碌廠家拔一次攔性支意付全識部賣價款姜，取訊得的碌增值蒙稅專莊用發(fā)返票上墊注明鄙的金田額、蘋稅額兩分別恩為2彼00眉萬元遙、3職4萬員元，陣該張捉發(fā)票燃已在宿該月跳通過隸認證蘆。猴7、安12浩月2馬0日串購買既辦公態(tài)室所聲用的斜柜式莫空調(diào)享2臺選，取俱得的單增值制稅專鞏用發(fā)注票上次注明應(yīng)的金說額、撕稅額縫分別御為2饅萬元鑒、絹0.掏34泥萬齒元，奉該張呢發(fā)票密已在慈該月卻通過偉認證繡。法8、賊12密月3紛0日宮盤點煎庫存殃，發(fā)輕現(xiàn)因甚保管味不善胃導(dǎo)致輕一批洽化妝策品變懂質(zhì)，昂該批印化妝鈴品的鈴賬面梢成本捕為1瘦0萬舍元。習(xí)9、摔12運月3總0日揉，不可論供置貨商出在執(zhí)“棋買3號00數(shù)送3零00足”加促銷幕活動繡實現(xiàn)遞的銷反售額龜?shù)亩囡溕伲严蛎繊{戶供唯貨商稱收取艷贊助田費3胳00況0元肆，總始計收夸取贊未助費芒30翅00葵00忠元。棋10捎.俘12叫月3裂1日夕，惕將行一批猜通過料抵債六方式合取得兵的賣九成誰新的儉音響臉電器瞎銷售唱給某長歌廳不，印開具燃的普屠通發(fā)灣票上雅注明變的價憤款為私4箱8舉67護2巨0元嘩。喝根據(jù)奧現(xiàn)行岸稅收寒政策央，請不回答蛛以下攔問題予（計舊算結(jié)摸果保飲留到哨小數(shù)笛點后永兩位舒數(shù)字堅）瓦。臉（1禮）次12拜月1備日塑至7及日開屢展催“跌買3警00玩送3泳00禿”悼促銷虧活動爸期間嘆應(yīng)仙計提杏的增痰值企稅銷禁項稅扭額為難（曠C患）哈A、攻15消9.往12毯萬元它拌B、暫13判6萬慰元燭墻C、電85虛萬元粥摸（2等）裂向某餐工廠冒銷售仆工作們服應(yīng)銀計提魚的增世值稅紙銷項北稅額豎為（守A狠）關(guān)A、進34央00牽0元耍屯B、毫30壯60乞0洪乏C、赴31謊09斤4.污02哄（3邀）科12耀月9爭日至霧30翼日銷繁售代枯銷商悄品應(yīng)噴計提汁的增馬值稅買銷項貧稅額逆為（脂更B詢）燭A姑、3傭23奇00殲0元倍辟B、須34妨00恩00粥元介商C、亡D、盾27橡35兆98撫.2徒9元堪酸鑼（4挽）樹12云月1噴日視30沈日造該商鉤場燕銷售岡貨物怠應(yīng)計努提的也增值突稅銷夏項稅椅額為囑（慢C舟）邊A、暗27勺54交00晚0骨泡B、挨27姑34扇00猴0寇脾C、既22杏4酒4精00困0叼咬歲D、訂22蕉24丑09冶4.字02撓（5脫）川當(dāng)月錘購買稠空調(diào)欄設(shè)備祖可抵掏扣的稠進項抄稅額猾為（鐘攻C梢）倉A、蘭34咬34店00全元錦B柴、3再40烈00洋0元廚演C、旋34采00倦元丑D敲、0隊元列（6爹）柔因保烘管不姨善導(dǎo)到致化達妝品襲變質(zhì)浸損失凳在增碌值稅嶺計算寸繳納誘上應(yīng)趁采取停的處屆理措慮施為余（南B賽）滅。霜A、逼不需瘦要濕作任棋何處贊理豈跡B、工應(yīng)轉(zhuǎn)倒出進夢項稅廉17捧00疊0元爭語C、滑應(yīng)轉(zhuǎn)竄出進堡項稅漁18煎70冒0元燭誰D、屆應(yīng)轉(zhuǎn)旗出進講項稅笑14濫52衰9.林91輝元涌（7亡）投向供盈貨商豈收取境的贊得助費永在叨增值朋稅計摸算繳尤納上款應(yīng)采蘭取的象處理常措施樣為（誤堪A漂）建。井A、壤不需澤要作醫(yī)任何貞處理駁雪B、秀應(yīng)計假提銷投項稅呆額丸43峽58連9.趣74及元舅C、舒應(yīng)轉(zhuǎn)俯出進伯項稅顧51避00慣0元恨真貝D、田應(yīng)轉(zhuǎn)價出進騙項稅喊43障58腦9.巡74持元副（8緞）圍該商突場當(dāng)擇月可胞抵扣舍的進勝項稅柳總額哲為（雙送C鞭泳）的A、復(fù)17丈75工40叔0抽著B、挎18窄26旋40背0瞇參C、革14乒86棉40任0蓬討逗D肯、1圈43騰54彩00壽（9員）廳12籠月3互1日碧銷售錦抵債仔方式支取得窗的音麻響電裂器應(yīng)舉繳納湖的增棗值稅宜為（盲旬C腦）宗A、偶70杯72府0元停梅B、保18穩(wěn)72填0元像疏C、競93仁60窯元嚇租D、乖0元燙（1剃0）落該商粉場當(dāng)赴月共想應(yīng)繳梯納增害值稅債（飄B儲括）距元檔A、千10筍49字32祝0梅附B、團76求69榆60控縮C、復(fù)13攪17典32話0貼琴D、共85踐94寄14拘.0唉2某答：醉1、寇銷項告稅額艱：片（1畫）收杏購物槽券銷列售的符商品歪不需噴要按膊視同山銷售拘征稅諒,因輪此促躁銷期極間應(yīng)捎稅銷肝售額蠟為：嫩58多5者÷異1.易17正=5耀00監(jiān)（萬腰元）矩（2樣）銷始售折葬扣未績在金總額欄午內(nèi)注程明，偵不能竊沖減擁應(yīng)稅粗銷售致額。抄（3煉）工根據(jù)桐現(xiàn)行般增值堡稅法柜規(guī)定捕，受頓托方館(代層銷方具)為丹委托涂方代眉銷貨識物，攻其行裝為視熔同銷錄售貨乳物，每對其送從購謎貨方怨取得卷的全財部價持款，詳均應(yīng)韻當(dāng)征腿收增逗值稅背，不異得抵頸減按數(shù)銷售彼額的倡一定紹比例悉提取竹的代女銷手濕續(xù)費從，因咸此，負視同瞧銷售乒行為釋的足應(yīng)稅討銷售摔額為悔：2倘34踏÷贈1.孟17命=2紅00辦（萬憲元）奔當(dāng)月由銷項炕稅額鉗為：廈（5麻00戀+2換0+疫20眼0+宵60橋0）慎×乳17饞%=技22開4.本4（回萬元績）沈2、皮進項蟲稅額討：豎（1丈）鋪商場碎的中龜央空息調(diào)仇屬于躁建筑窯物的膜附屬聯(lián)設(shè)備幫，其半進項肆稅額層不得件抵扣哨（2端）馬柜式壞空調(diào)顧的進營項稅牽額可惕以抵殺扣喘（3弊）保研管不久善導(dǎo)洗致閥化妝橡品變館質(zhì)銳屬于鴉非正這常損嘴失，截應(yīng)調(diào)蒸減進棒項稅見10秘×訊17米%=釀1.衣7（刃萬元友）斥（4騾）叼向每楊戶供川貨商遮收取稅的渴贊助惜費蛋不與河商品信銷售榜額掛冷鉤，增不屬械于返該利，理不需昆要作沖進項租稅轉(zhuǎn)盲出。竭當(dāng)月窯可抵千扣進努項稅棒額為攻：1議50邁+0鍬.3賤4-基1.競7=箱14涌8.間64鼠（萬便元）沉3、臺銷售妖舊電勤器按渡4%芬減半虧：4鴨86崖72母0懶÷丹1.允04蔥×心0.狼02誓=9四36債0元訓(xùn)4、持應(yīng)納咸稅額屯：2嚷24倚.4布-交14黑8.逆64毅+室0.譯9鳴36蹦=7晴6伸.鳳69柳6夫（萬左元）裳國稅炭函[件20榜10仰]5產(chǎn)6號赴規(guī)定介，運《國注家稅只務(wù)總絨局關(guān)肉于印芳發(fā)〈室增值聽稅若堆干具挎體問煮題的得規(guī)定袋〉的往通知械》(山國稅榮發(fā)[葵19案93袍]1誘54魯號)蒙第二濤條第辱（二曲）項龍規(guī)定拾：撫“礎(chǔ)納稅將人采抹取折昏扣方秒式銷際售貨坊物，揮如果照銷售歲額和塔折扣蠟額在艇同一別張發(fā)閣票上幸分別商注明劈的，瓣可按膜折扣委后的胞銷售繼額征修收增曾值稅濃”怨。納膠稅人澆采取貫折扣忌方式瓣銷售砍貨物可，銷端售額躺和折外扣額欄在同職一張側(cè)發(fā)票躬上分征別注箭明是欄指銷傷售額修和折叼扣額構(gòu)在同選一張問發(fā)票藝上的挪“世金額纏”棄欄分迷別注思明的學(xué)，可編按折充扣后桑的銷屬售額裝征收惰增值特稅。鼻未在建同一障張發(fā)翅票弓“胖金額維”話欄注未明折慌扣額消，而貝僅在休發(fā)票境的域“償備注字”昨欄注典明折角扣額誓的，蠟折扣籌額不衡得從美銷售磨額中鉗減除護。柿根據(jù)雙現(xiàn)行舍增值翁稅法烘規(guī)定逆，受洪托方隔(代巷銷方材)為其委托載方代蜻銷貨痰物，運其行偷為視傾同銷擦售貨涉物，譯對其甚從購仔貨方錫取得輕的全攏部價套款，籌均應(yīng)懼當(dāng)征俯收增比值稅揪，不稅得抵撫減按議銷售對額的道一定卡比例晉提取奸的代川銷手四續(xù)費衰；又握根據(jù)肚《中弟華人錘民共旅和國列營業(yè)椒稅暫揚行條燦例》鏡及其禿實施葬細則樂的規(guī)逝定，醬受托相方從運銷貨隙款中洲提取倒的代響銷手把續(xù)費追，是透其從繭事蠶“牙服務(wù)警業(yè)屢——灘代理黎業(yè)務(wù)縫”東而向扁委托祥方收揉取的賺價款前，屬挎于營錄業(yè)稅乖的征汁稅范秀圍，條應(yīng)當(dāng)妹按規(guī)容定征通收營吊業(yè)稅魯。脅（二傍）艷某酒烏廠2別01瓦0年很3財月份紀發(fā)生拴以下蠶業(yè)務(wù)蹈：專1、授向A精公司悠銷售條高粱葛酒1權(quán)0噸替，銷深售單巖價6咳50菠0元奴/噸男，用鏈去包宵裝桶夜10征0個予，每元個包獨裝桶州收取胃押金奴46筑.8梢元；薄向B高公司武銷售莫酒精拾4噸此，銷監(jiān)售價貫格為因25尺00鴿元/勿噸，載用去毫包裝跨桶4寫0個韻，每筒個包餡裝桶劇同樣袍收取黎押金穩(wěn)46喝.8醫(yī)元。撓該廠藝與A扇、B駝公司朵均約獸定，家購買超方應(yīng)裙在獅3月與31鑒日站前歸沖還包抄裝桶販，銷蔥售方進應(yīng)在餡同時歪退回留押金奧；否另則，基銷售縮方暢不退孝未歸摟還的晉包裝恢桶的哈押金資。污該廠抖對于倍收取國包裝篇物押走金均國單獨雁記賬污核算排。彎2、各當(dāng)月望外購命5噸慶散裝瞎薯類狠白酒價裝瓶紫后全沖部售用出，肅散裝尋酒的逃購買屋價格渣為3號00燙0元謹/噸拆，裝濫瓶后別的銷示售價涂格為許45展00攝/噸斃。唱（上構(gòu)述高傾粱酒鵲、酒薪精、辮薯類憂白酒骨的漲價格耀均不矮含增功值稅魔。）說3、襖當(dāng)月政31綠日從屋A公暑司收椒回包熄裝桶脾50蔽個，劫退回仿押金能23鞏40織元。睡從B未公司電收回寫包裝狀桶1兆2個牛，退扎回押感金5滑61此.6體元生根據(jù)嚴現(xiàn)行舍稅收噴政策尺規(guī)定悲，請古回答充以下站問題章（本愈題8暮分，毯每小秋題2煎分）只：思（1屈）對可當(dāng)月夏收取砍的包湊裝物辰押金慕，該鴉廠應(yīng)櫻繳納輝消費游稅（毛咐C陳車）元喪。區(qū)A、塘88紹0瓜B重、4嘩56檢懶C嶼、8