企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第18號(hào)

——所得稅一、新準(zhǔn)則的內(nèi)容框架新準(zhǔn)則由以下六章25條組成：第一章總則（3條）：主要是制定準(zhǔn)則的目的和依據(jù)、規(guī)范所得稅的定義及所得稅涉及的范圍。第二章計(jì)稅依據(jù)（3條）：主要是規(guī)范確定計(jì)稅基礎(chǔ)的時(shí)間、資產(chǎn)和負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)定義。第三章暫時(shí)性差異（3條）：主要是規(guī)范暫時(shí)性差異、應(yīng)納稅暫時(shí)性差異、可抵扣暫時(shí)性差異的定義。第四章確認(rèn)（6條）：主要是規(guī)范各種應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債的情況。第元五嘴章泛計(jì)蔬量除（傷7罩條夢(mèng)）嗚：睜主撕要將是栽規(guī)釘范政資桿產(chǎn)遣負(fù)殖債糖表炸日私所廉得惡稅泄資笑產(chǎn)味、芽所邀得膽稅尚負(fù)涂債鹽的每計(jì)籮量笨，哪以溜及鹽計(jì)褲量倒的抽依島據(jù)橫、逐計(jì)縱量兼的插范現(xiàn)圍謝、捏計(jì)迅量蠻的彼方題法考。第木六喜章針列旋報(bào)芽（燈3蹤蝶條港）撞：礙主忍要滅是局規(guī)球范暑遞煎延躲所挪得仰稅獲資蕩產(chǎn)匠和噸負(fù)菌債飯、翠所莊得架稅談費(fèi)泄用掠在辰會(huì)碰計(jì)比報(bào)害表畜中焰列抹示擔(dān)的懼項(xiàng)組目靈，痛以天及漆在稍附框注杰中鞋要呈披評(píng)露踏的徐有惠關(guān)向信愈息類。二榮、柱新場(chǎng)舊炎準(zhǔn)別則日的輝差盤異甩比課較（米本傲節(jié)砍與絮企刑業(yè)都會(huì)桿計(jì)鄭制填度脅相澤比咬較纏）1以、球理神論甘基抓礎(chǔ)苗的盟改鏡變企摸業(yè)疑會(huì)碗計(jì)值制煌度惱以損費(fèi)益火表圾為隨基茫礎(chǔ)制羞定肢所麥得深稅桑會(huì)繭計(jì)擔(dān)的雅內(nèi)名容象，爺這浪是雪因尚為價(jià)長(zhǎng)托期起以斯來標(biāo)，怎我焦國(guó)島企瀉業(yè)炒業(yè)玩績(jī)俗評(píng)扮價(jià)贊和禾公鼻司瘡在館資泛本紛市傘場(chǎng)茶上吸的心進(jìn)控入屋和楊退你出增機(jī)牙制判都僵以調(diào)企欠業(yè)盈療利概為火主忠決基定的芝。新脹準(zhǔn)麗則膠與觸國(guó)荷際辱接釣軌寸，俱選繪擇條以資堪產(chǎn)賄負(fù)湯債爭(zhēng)表炕為風(fēng)基淚礎(chǔ)制最定綿所僵得娃稅哈會(huì)撒計(jì)沙的賺內(nèi)核容席。固相融對(duì)咐收詳入棗費(fèi)曬用劑觀紹，朋資零產(chǎn)啦負(fù)因債禽觀壟為諒經(jīng)吳濟(jì)學(xué)實(shí)摔質(zhì)落提認(rèn)供抵更割有噸力紀(jì)的釣概鐘念喉描斗述晨。理覺論抖基披礎(chǔ)許的輛改荷變籠導(dǎo)誘致汗新朵準(zhǔn)耐則梢與淡企凝業(yè)宏會(huì)剃計(jì)蜜制區(qū)度判的剩所得耍稅上會(huì)喚計(jì)午內(nèi)茶容有恰了飼完索全茫的買改尤變崖：計(jì)歷稅惑基垮礎(chǔ)沉不狹同殖與電差聚異吵的閘概狹念真不管同翁，絲式如牛：企它業(yè)旦會(huì)賓計(jì)鞏制皮度耍：穗時(shí)賴間育性稱差穗異新妄準(zhǔn)吵則各：霧暫瞎時(shí)攀性精差竄異會(huì)防計(jì)辱處允理初方放法醉不像同睛，蟻如婦：企擦業(yè)恨會(huì)疏計(jì)挽制妨度揚(yáng)：宇應(yīng)稼付圍稅懶款燙法邊；換納壘稅化影氏響懂會(huì)行計(jì)局法酷（臺(tái)遞鋤延舒法淹、細(xì)損除益純表糾負(fù)泄債訂法焦）新釀準(zhǔn)蟲則般：資棋產(chǎn)揀負(fù)貪債港表谷負(fù)第債臥法2勿、宴新您準(zhǔn)繞則吩引苗入報(bào)新捷的幣計(jì)塊稅煩基淺礎(chǔ)柳的鐵概悠念（杰1刊）彈計(jì)灰稅待基爪礎(chǔ)水的層引乳入企繳業(yè)歪會(huì)弦計(jì)君制秘度瘋沒濤有排計(jì)煤稅錦基生礎(chǔ)受的伯概右念醫(yī)，咽而繩只黑在險(xiǎn)納慶稅黑影才響發(fā)會(huì)療計(jì)趣法荒下觀定閥義黃了離時(shí)裳間拉性兩差仇異摟。新烈準(zhǔn)撥則抵引康入非了資撥產(chǎn)辣的府計(jì)何稅砌基唉礎(chǔ)和負(fù)泥債才的術(shù)計(jì)物稅建基包礎(chǔ)的慨概憑念碧。新租準(zhǔn)鑄則裝第媽4成條改：類“京企宅業(yè)匆在取混得濟(jì)資柄產(chǎn)寧、臺(tái)負(fù)佳債時(shí)熔，貢應(yīng)浪當(dāng)釘確扮定祝其何計(jì)泛稅壞基晝礎(chǔ)垮。珠資擦產(chǎn)狀、縣負(fù)池債聰?shù)膫滟~款面左價(jià)宋值滅與欲其抖計(jì)疫稅隸基展礎(chǔ)誕存晌在屋差目異央的警，勵(lì)應(yīng)放當(dāng)非按霜照嚷本炮準(zhǔn)辮則防規(guī)傅定譽(yù)確奧認(rèn)類所毛產(chǎn)懷生嚷的手遞魯延郵所雕得傘稅碗資漆產(chǎn)概或拜遞珍延麻所最得盟稅愧負(fù)掠債宴。盼”新尊準(zhǔn)渡則床第毯5門條厲：摧“資豬產(chǎn)響的亞計(jì)插稅犬基攻礎(chǔ)，謎是愉指通企孔業(yè)悼收秩回寺資片產(chǎn)荷賬踐面耀價(jià)盾值董過臣程爭(zhēng)中沫，顫計(jì)雅算烘應(yīng)懸納扒稅崗所斃得散額虧時(shí)役按掩照研稅恢法栗規(guī)鑄定堂可盼以谷自昆應(yīng)成稅膀經(jīng)膊濟(jì)凝利碰益千中餡抵揮扣房誠(chéng)的步金栽額零。他”新典準(zhǔn)揀則晝第是6苦條坦：傻“負(fù)伯債映的職計(jì)蠅稅同基趙礎(chǔ)，拌是地指酬負(fù)固債吊的奮賬梨面回價(jià)裝值弱減員去炎未較來素期拘間悅計(jì)討算接應(yīng)未納調(diào)稅變所淺得牙額軌時(shí)蠢按從照樓稅小法腎規(guī)納定越可猜予火抵甘扣樹的棵金膊額靠。發(fā)”（堆2湯）恨時(shí)蘿間歡性蚊差亡異濤與返暫衡時(shí)景性楚差妹異班的假區(qū)繡別企屢業(yè)逆會(huì)客計(jì)給制判度練使效用懷的刻是時(shí)披間懸性帳差葡異的德概煮念值：指勝由玻于移稅亮法航與悄會(huì)該計(jì)獻(xiàn)制蹈度獻(xiàn)在孝確擺認(rèn)切收濤益遇、果費(fèi)荷用僵或候損萄失窮時(shí)晉的希時(shí)燈間禍不舍同綿而層產(chǎn)價(jià)生妹的韻稅振前哄會(huì)利計(jì)刪利淚潤(rùn)坑與陸應(yīng)交納盯稅稼所吩得潑額捆的深差榴異核。新彈準(zhǔn)稍則宰使逮用虹了暫克時(shí)日性傳差挖異的藏概橡念手：指訪資稀產(chǎn)幕或象負(fù)錦債田的獲賬燈面棄價(jià)租值惰與合其得計(jì)裳稅會(huì)基珍礎(chǔ)兔之蛋間倘的鴉差攪額積；臘未覆作銳為穿資柜產(chǎn)廁和拾負(fù)底債攝確寺認(rèn)憑的衫項(xiàng)桶目授，歪按呼照藥稅把法河規(guī)超定謎可靈以延確滔定槽其階計(jì)偶稅喬基佳礎(chǔ)濕的霸，尸該褲計(jì)莫稅穗基碗礎(chǔ)酷與棗其淡賬殲面粘價(jià)稠值婚之偷間敞的忍差花額哈也器屬比于妖暫底時(shí)書性口差搖異前。按族照冒暫效時(shí)址性賠差拴異桿對(duì)碼未爭(zhēng)來釘期嘆間不應(yīng)籍稅鏟金陡額脾的血影裝響火，刺分券為應(yīng)肉納溪稅顛暫核時(shí)貿(mào)性狼差償異和可撤抵肝扣翁暫女時(shí)會(huì)性達(dá)差益異。新儉準(zhǔn)融則殖第甩8邊條扔：脊“應(yīng)稠納輕稅計(jì)暫勿時(shí)崇性后差縱異，榨是迎指犁在廟確陣定舞未吉來身收褲回繪資急產(chǎn)在或君清緒償將負(fù)笛債贈(zèng)期墊間蜘的目應(yīng)魄納幅稅耀所篩得頸額家時(shí)鏟，茅將犯導(dǎo)組致額產(chǎn)召生其應(yīng)僚稅輪金房誠(chéng)額雜的厲暫鵲時(shí)圾性逐差溜異輕。獅”紛新賢準(zhǔn)乏則克第揮9傅條材：禁“可頭抵惹扣殖暫底時(shí)芬性磁差脫異，解是理指牢在沃確栽定較未墓來歉收談回恰資億產(chǎn)睬或普清頸償表負(fù)梳債柄期肯間盟的壞應(yīng)炎納閉稅謹(jǐn)所登得滋額掛時(shí)今，臘將議導(dǎo)餓致脅產(chǎn)爆生蒜可子抵錯(cuò)扣叫金程額秒的扭暫蛛時(shí)垂性避差隊(duì)異幟。遣”3英、遷對(duì)元所批得感稅撥資渡產(chǎn)芹和決所贏得維稅咳負(fù)披債寶的城確唇認(rèn)新直準(zhǔn)討則傘第撤1梨0豆條噸：團(tuán)“社企腸業(yè)池應(yīng)符當(dāng)恭將葉當(dāng)期看和漠以知前椒期廢間韻應(yīng)肥交虜未戴交目的嶼所杠得察稅確搭認(rèn)汪為負(fù)拘債，念將已鴉支閑付泊的唯所前得般稅梯超治過真應(yīng)排支杠付斧的縮慧部閘分確宇認(rèn)舊為資般產(chǎn)。密存棋在缸應(yīng)址納錫稅笑暫膝時(shí)懶性娘差典異鞋或仙可罩抵摸扣陵暫京時(shí)濃性遮差蛋異抱的兩，愈應(yīng)禿當(dāng)渠按坑照狐本捏準(zhǔn)暗則龍規(guī)羽定駐確寒認(rèn)遞誦延套所心得和稅湯負(fù)扯債或遞丑延鉤所滅得煉稅夫資摔產(chǎn)。改”對(duì)遞聰延洋所捕得訴稅悄負(fù)設(shè)債的石確鼠認(rèn)懇要零求攤：下銜列滿交柄易野中侍產(chǎn)抱生頁(yè)的永遞買延濾所復(fù)得槳稅丙負(fù)鍋債五以烤外，窮企煎業(yè)待應(yīng)漆當(dāng)葡確豎認(rèn)潛所敗有顧應(yīng)久納爆稅餐暫形時(shí)載性國(guó)差油異改產(chǎn)庸生明的害遞敗延閘所錯(cuò)得糞稅啞負(fù)插債鞋：（個(gè)1疤）錦商訂譽(yù)理的杜初舞始架確臭認(rèn)興；（段2把）接同盼時(shí)鋸具怎有丘下咽列堤特姜征彼的服交陪易中中吧產(chǎn)趕生有的獅資倆產(chǎn)扶或差負(fù)昆債具的蜘初壘始扒確進(jìn)認(rèn)筆：構(gòu)該理項(xiàng)季交財(cái)易體不差是污企千業(yè)旱合另并旋；桶交后易斯發(fā)訴生驗(yàn)時(shí)申既土不黎影消響網(wǎng)會(huì)款計(jì)流利西潤(rùn)揪也視不個(gè)影師響雹應(yīng)騎納誓稅集所灶得顯額吐（白或乒可朽抵厭扣年虧絮損園）蘋。企篩業(yè)進(jìn)對(duì)掀與推子予公師司鉆、雞聯(lián)獲營(yíng)多企士業(yè)蜓及橋合減營(yíng)脈企栗業(yè)天投吊資蘆相從關(guān)支的剝應(yīng)該納辨稅榮暫持時(shí)煩性午差畢異臘，應(yīng)份當(dāng)高確證認(rèn)相班應(yīng)靈的材遞副延毀所躺得朗稅坊負(fù)彼債飯。它但腸是謊，同殼時(shí)劑滿處足蓮下矩列映條洗件的除抓外：（悟1述）物投差資塞企票業(yè)菊能功夠削控薯制等暫洗時(shí)寄性您差何異鬼轉(zhuǎn)師回產(chǎn)的巖時(shí)算間碌；（疊2營(yíng)）流該勿暫讓時(shí)廉性瞎差小異桂在嘴可謝預(yù)菌見蕉的套未糾來表很患可跟能院不岸會(huì)你轉(zhuǎn)割回愉。對(duì)遞種延膠所監(jiān)得孔稅擺資畏產(chǎn)的劑確撲認(rèn)句要奶求見：企玻業(yè)六應(yīng)愚當(dāng)樣以微很盯可栗能頂取略得殲用薄來針抵籮扣遍可貴抵宗扣唉暫雄時(shí)送性欄差夠異問的腔應(yīng)柳納殖稅杰所貨得漢額啦為警限體，余確巡壽認(rèn)榴由統(tǒng)可惰抵玩扣綁暫鋸時(shí)陳性鋤差漸異朋產(chǎn)鄙生未的栗遞枝延慨所畝得味稅供資擱產(chǎn)唉。（凍1元）較不費(fèi)予蘋確悄認(rèn)位的乎遞順延分所性得襪稅薄資不產(chǎn)進(jìn)：該愚項(xiàng)企交朝易記不朗是雷企莫業(yè)廢合紡并再；交款易檢發(fā)纏生揚(yáng)時(shí)著既莖不矛影暑響難會(huì)讀計(jì)戴利冠潤(rùn)宴也脖不濁影專響肥應(yīng)逝納心稅每所披得排額朽（天或狠可扛抵愈扣更虧墻損寄）迅。略資棉產(chǎn)跡負(fù)祖?zhèn)B表滲日耍，蠟有鏟確舞鑿倆證需據(jù)鍬表懼明輝未勇來兵期炕間疏很毅可意能寫獲恰得娃足叼夠趕的催應(yīng)租納捎稅括所鑼得鋸額蜻用盼來狀抵蛋扣嚇可羊抵包扣飯暫嗽時(shí)濤性廁差蘋異普的績(jī)，觀應(yīng)狂當(dāng)袋確絕認(rèn)戀以糞前擊期棉間靈未啊確串認(rèn)僻的厘遞想延幕所魂得旺稅猶資從產(chǎn)租。（炭2抄）省予厘以砌確任認(rèn)劈燕：企裝業(yè)文對(duì)縮慧與父子撲公露司腦、刃聯(lián)描營(yíng)國(guó)企好業(yè)工及碰合慚營(yíng)制企嘗業(yè)底投番資德相赴關(guān)驅(qū)的藝可議抵倒扣終暫在時(shí)賣性福差民異術(shù)，鑰同宵時(shí)滿諒足裹下芬列詢條盾件的念，捧應(yīng)退當(dāng)確必認(rèn)束相驗(yàn)應(yīng)善的結(jié)遞梢延縱所央得猾稅破資咸產(chǎn)：暫撐時(shí)戚性俊差饅異認(rèn)在荷可稼預(yù)僻見羅的王未桃來蹲很蠟可窮能漆轉(zhuǎn)立回忙；未瞞來謝很辮可濫能津獲貓得擇用妙來糧抵文扣腸可句抵烘扣雪暫揀時(shí)正性著差茫異患的井應(yīng)圓納熔稅飼所疲得杯額阻。企紅業(yè)危對(duì)乏于木能飲夠害結(jié)熊轉(zhuǎn)垮以敢后巷年駝度斷的燭可幫抵要扣訪虧暖損株和卷稅麗款覽抵捏減泊，豈應(yīng)栽當(dāng)晌以瞇很評(píng)可足能訊獲希得蓋用貴來山抵乳扣器可襲抵復(fù)扣葵虧迎損場(chǎng)和超稅噴款況抵肝減做的混未診來蔬應(yīng)脾納恥稅堪所會(huì)得蠢額樣為腦限綢，糧確相認(rèn)陶相瞞應(yīng)濤的迅遞燒延米所菊得余稅部資方產(chǎn)罰。4挨、惑對(duì)駐遞完延援所舟得喘稅車負(fù)沸債柱和諸遞置延嫩所盡得部稅鼓資免產(chǎn)材的吧計(jì)績(jī)量計(jì)睛量殼的排時(shí)拼間思：資癢產(chǎn)扛負(fù)里債伴表愚日要迅求價(jià)：（族1犁）裝對(duì)據(jù)于閉當(dāng)畜期率和馳以明前圖期顛間妥形理成掉的州當(dāng)瞇期所兵得掏稅孩負(fù)升債束（飯或賄資解產(chǎn)撫）餃，應(yīng)幸當(dāng)按券照輩稅療法梨規(guī)壘定類計(jì)半算綿的淺預(yù)規(guī)期恰應(yīng)亮交謀納建（轟或華返意還孤）驢的輛所主得甲稅初金攏額濟(jì)計(jì)畢量。（讀2朽）程對(duì)宮于遞原延濁所絞得觀稅宗資剩產(chǎn)和遞箭延光所鋤得啞稅健負(fù)冠債，叔應(yīng)怖當(dāng)呼根厭據(jù)濃稅倘法義規(guī)察定灰，按望照鐘預(yù)紐奉期私收豆回?zé)o該躍資坐產(chǎn)谷或途清呆償帆該誰負(fù)女債殘期姑間養(yǎng)的晴適灑用鑰稅判率鄉(xiāng)豐計(jì)誦量。曬適治用稅現(xiàn)率腫發(fā)橋生草變極化的憂，景應(yīng)陶對(duì)問已動(dòng)確芹認(rèn)爺?shù)妮呥f舉延酸所暑得槳稅柳資匆產(chǎn)濾和懸遞帝延幻玉所額得錢稅幣負(fù)波債喜進(jìn)競(jìng)行重與新井計(jì)跟量，燈除址直焰接筋在物所辨有赴者籍權(quán)跟益服中歪確某認(rèn)知的吳交弄易被或拔者燈事益項(xiàng)頓產(chǎn)低生病的渾遞遇延臭所緩得觸稅更資埋產(chǎn)誓和工遞扣延怨所按得轟稅卻負(fù)獵債移以令外哀，陪應(yīng)掉當(dāng)將遺其誦影梢響帝數(shù)熱計(jì)線入戰(zhàn)變兵化私當(dāng)條期買的準(zhǔn)所逐得腹稅謝費(fèi)斬用。（漁3貢）耕在漏計(jì)錢量訴遞香延咸所叔得展稅滲資摘產(chǎn)質(zhì)和凈遞薦延誰所動(dòng)得嗚稅拜負(fù)晌債彩時(shí)葵，晶應(yīng)潑當(dāng)寫采條用紫與祝收皮回項(xiàng)資摩產(chǎn)導(dǎo)或夠清餡償紹債堪務(wù)勵(lì)的預(yù)散期栽方通式證相抬一豆致訂的旦稅庫(kù)率父和覽計(jì)到稅叫基嶺礎(chǔ)（海4井）企苦業(yè)不閣應(yīng)得當(dāng)對(duì)妙遞涌延妙所尿得伐稅獨(dú)資叫產(chǎn)暖和節(jié)遞浮延醫(yī)所柱得燙稅辰負(fù)小債領(lǐng)進(jìn)療行折焦現(xiàn)（甜5楚）控資飾產(chǎn)播負(fù)摔債魯表嗓日僅，填企蓮業(yè)升應(yīng)帆當(dāng)沸對(duì)塵遞料延缸所鞠得麥稅現(xiàn)資啞產(chǎn)輩的縣賬稀面舌價(jià)激值帽進(jìn)腥行太復(fù)巡壽核垮。如粉果殘未矩來淹期碧間很瓜可飯能涼無綁法血獲屈得惕足藝夠屯的尤應(yīng)臥納蛋稅小所鮮得親額用莫以收抵搞扣薯遞恰延廉所擋得咸稅笛資捏產(chǎn)待的嘆利瘡益耽，粒應(yīng)煩當(dāng)減夸記遞母延讓所探得東稅曾資廊產(chǎn)渴的老賬顧面素價(jià)勸值青。運(yùn)在很饅可嘴能福獲舒得碑足洪夠支的倚應(yīng)嘉納愈稅叫所珍得影額時(shí)漲，減百記殖的揪金佩額濫應(yīng)閃當(dāng)判轉(zhuǎn)什回。（昏6姓）煮企仁業(yè)濾當(dāng)沉期源所做得丈稅赴和病遞粱延成所戲得駝稅喚應(yīng)旗當(dāng)攤作姑為偵所笛得阻稅承費(fèi)尖用墾或更收袍益加計(jì)慕入鍋當(dāng)跡期米損伸益鍋，崇但不茄包永括下錄列匯情天況獎(jiǎng)產(chǎn)細(xì)生爹的肆所高得且稅焰：半企政業(yè)桂合霸并零；練直艇接細(xì)在擦所羊有呈者馬權(quán)丑益樹中眠確兇認(rèn)籃的側(cè)交佩易泳或訪者駕事珍項(xiàng)。（訴7碰）租與誘直剛接帆計(jì)抗入徹所圖有憑者斯權(quán)督益抄的饒交批易呀或政者息事辭項(xiàng)僚相戚關(guān)腦的辭當(dāng)崇期尊所匪得怨稅生和鏟遞繞延娛所蝕得懸稅夫，儀應(yīng)棒當(dāng)碑計(jì)梨入瘋所種有標(biāo)者粒權(quán)密益騙。5旗、搬列擁報(bào)遞枯延堅(jiān)所廈得增稅厘資勺產(chǎn)和遞越延籮所錫得始稅淡負(fù)喘債應(yīng)燥當(dāng)拴分圈別販作畢為非償流阿動(dòng)眨資蓬產(chǎn)和非謹(jǐn)流竟動(dòng)欲負(fù)臘債在資發(fā)產(chǎn)欺負(fù)植債是表中頁(yè)列辰示厲。所志得生稅鋪費(fèi)撤用應(yīng)幫當(dāng)個(gè)在利劇潤(rùn)寇表中狂單步獨(dú)捐列吹示應(yīng)厘當(dāng)濤在附耕注儲(chǔ)中來披學(xué)露與頃所陜得池稅知有巨關(guān)褲的丸下畝列城信率息丹：貢所究得性稅爽費(fèi)槳用槳（律收厘益掩）忍的能主寄要么組克成騰部臟分牙；旬所每得豎稅毛費(fèi)模用幻玉（妖收煩益滿）洽與半會(huì)菌計(jì)等利掘潤(rùn)場(chǎng)關(guān)電系字的媽說騎明映；聰未量確羞認(rèn)驗(yàn)遞毒延藍(lán)所樂得剝稅展資色產(chǎn)邪的夾可壩抵糕扣寫暫米時(shí)免性門差靈異桿、訊可鳳抵康扣立虧炒損揭的碰金額宰（免如腹果魯存勾在寒到愧期偵日瞎，挺還脈應(yīng)死披眼露避到注期含日偷）宜；劍對(duì)艘每貴一色類揪暫墨時(shí)匆性脊差房誠(chéng)異思和睬可穴抵羊扣縣虧洞損錫，砍在抬列煤報(bào)暢期佛間芹確娘認(rèn)絞的出遞丹延千所窩得誰稅妖資陡產(chǎn)先或找遞封延槐所制得憂稅拜負(fù)俗債敲的豬金學(xué)額降，巖確俘認(rèn)肆遞伶延坐所啊得禽稅親資號(hào)產(chǎn)季的圖依先據(jù)序；宏未境確打認(rèn)得遞橡延告所潮得奴稅管負(fù)停債騰的渠，爬與合對(duì)烈子蹄公痛司膝、航聯(lián)登營(yíng)蛙企現(xiàn)業(yè)未及何合雁營(yíng)粘企連業(yè)裙投椒資削相森關(guān)粥的沙暫桃時(shí)占性貨差陜異欺金辯額虹。三打、臂重戲點(diǎn)濱、等難香點(diǎn)安分圾析1舒、五新智舊持理凍論哭的雜差伙異法認(rèn)涼識(shí)例煤：甲圖企框業(yè)吳于熟2忽0殘X恢1微年馬1靠2停月景2吼8消日頌購(gòu)被入導(dǎo)一渴機(jī)喂器掃設(shè)瞎備名，濾賬愧面這金上額凳與征計(jì)陡稅涌基貴礎(chǔ)謠均查為養(yǎng)1率0盛萬熄元幻玉。使該網(wǎng)機(jī)減器貓采晶用歇直伴線趣法架計(jì)割提猶折腫舊拖，編企隨業(yè)刊采睬用設(shè)的掩年炊折控舊脹率親是華1事0巖％罰，跨而碼在領(lǐng)計(jì)誓稅算時(shí)夠，頁(yè)年耍折澇舊忽率花為迫1廳5壺％茅。帶企它業(yè)禮所行得或稅般稅禾率夜為遞3說0鄉(xiāng)豐％洲，佩比鞠較膠兩埋種備方玻法備的脹處罷理痛如算下態(tài)表浸所湯示股：收益表債務(wù)法資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法20×2年會(huì)計(jì)計(jì)提折舊1萬元，20×2年計(jì)稅折舊1.5萬元，20×2年生產(chǎn)0.5萬元應(yīng)納稅時(shí)間性差異，則當(dāng)期產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債0.15萬元20×2年末，該機(jī)器設(shè)備帳面價(jià)值為9萬元，計(jì)稅基礎(chǔ)為8.5萬元，20×2年產(chǎn)生0.5萬元應(yīng)稅暫時(shí)性差異，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)0.15萬元的遞延所得稅負(fù)債從俯上吃例宏可摘以味看稠出葛，馳在某巧些水事肆項(xiàng)的昆會(huì)何計(jì)膊處廢理倦上鄙，葉利輝潤(rùn)歲表培債恐務(wù)妻法棋與薦資啞產(chǎn)過負(fù)販債夠表材債暮務(wù)私法饅會(huì)澆產(chǎn)賀生相蜻同止的刷結(jié)領(lǐng)果，寒但佩兩融種涉方臂法期的會(huì)犬計(jì)朽原乎理勇卻惡完迫全憶不甩同維。2切、暫歇時(shí)驚性智差浮異伶的籍確遭定絨:資年產(chǎn)蛋負(fù)結(jié)債賬截面涌?jī)r(jià)健值>醬計(jì)緒稅捐基腳礎(chǔ)應(yīng)鐮納崗稅特暫男時(shí)量性數(shù)差泳異揪可牛抵戲扣太暫米時(shí)蓋性筒差塑異(棕遞門延奔所滔得彼稅嚴(yán)負(fù)歇債蒜)給(誘遞語(yǔ)延平所看得召稅轉(zhuǎn)資紗產(chǎn)兆)賬權(quán)面胸價(jià)山值<位計(jì)賀稅序基繼礎(chǔ)可雁抵蠅扣朱暫材時(shí)顧性工差軍異祥應(yīng)甩納素稅貧暫辱時(shí)圾性折差扯異(工遞礎(chǔ)延生所衰得犬稅淺資雜產(chǎn)眾)糠(韻遞仙延冤所動(dòng)得容稅兆負(fù)淺債吼)3焰、錯(cuò)資礦產(chǎn)帥負(fù)搶債北表玻債家務(wù)倡法儀對(duì)冰所曾有標(biāo)暫葬時(shí)擴(kuò)性爺差吐異孩的王處吃理幅應(yīng)順遵嬸循涂以膽下掩步另驟核：①付確材定幟一象項(xiàng)尤資叢產(chǎn)時(shí)或運(yùn)負(fù)城債規(guī)的搬稅裳基攤。②謀分賭析承、鄙計(jì)季算野暫轟時(shí)踩性舊差各異過。③趙確太認(rèn)傻由穗于仙暫袍時(shí)慣性半差扛異奏造惕成采的預(yù)遞執(zhí)延柳所蘿得誓稅獨(dú)負(fù)極債跪（侮或娛資碗產(chǎn)雕）④漢將涉遞搭延伐所碧得識(shí)稅謀負(fù)贈(zèng)債晝（界或州資冰產(chǎn)六）翻及執(zhí)相扮應(yīng)類的待所夠得是稅扮費(fèi)估用籌或決收創(chuàng)益很在獎(jiǎng)報(bào)花表餡中尿予忙以衡列啊示彈。4愉、池所慶得池稅慚費(fèi)碗用拳的田計(jì)直算企噴業(yè)奧在屬計(jì)討算槽確再定貴當(dāng)揭期襪應(yīng)拿交唱所服得魔稅屋以宵及飛遞悠延廁所幸得革稅良費(fèi)兵用苗（片或棟收舌益身）腸以號(hào)后首，熟利昆潤(rùn)獵表駛中金的知所灘得綿稅械費(fèi)橡用攜為背兩抵者初之宮和凱。錄即咬：所攝得武稅哪費(fèi)乞用跪＝掌當(dāng)爭(zhēng)期本所病得圓稅胡費(fèi)納用盈＋扔遞失延犁所猜得掙稅夾費(fèi)誦用配（晃－若遞詢延衛(wèi)所寒得寇稅溝收翠益勿）5文、顫遞爺延忙所倡得啦稅期資頌產(chǎn)泡和境負(fù)翅債免的印確瓣認(rèn)蒼的判意蜻義溝及凡其虧對(duì)之企塞業(yè)能凈猶利愛潤(rùn)咳的翠最箱終朝影探響液：遞鏟延息所紹得腿稅棄資群產(chǎn)葵和脫負(fù)滾債答的櫻確淋認(rèn)拳體逐現(xiàn)暖了防：權(quán)蓄責(zé)熔發(fā)英生乖制－徑－負(fù)交盲易蹤蝶或券事收項(xiàng)宰在拔某龜一疼會(huì)揮計(jì)底期膀間迅確定認(rèn)艱，概與合其餡相荒關(guān)限的宏所恩得廉稅議影臥響朵亦爽應(yīng)挨在窩該墊期拋間濟(jì)內(nèi)蒜確平認(rèn)配列比－喊－艘同其一戴會(huì)珍計(jì)神期差間育的笑會(huì)古計(jì)冷利向潤(rùn)寫與潤(rùn)所奴得則稅曉費(fèi)悠用甲應(yīng)傭相撒互苗配肉比例騙:片某糞公屬司戰(zhàn)每策年麥稅較前傘利憶潤(rùn)鍋總藥額片為陪1悄0然0雀0芽萬抓元河,面2添0圍0良4疼年搬預(yù)跌計(jì)翻了搏2古0軌0菜萬雕元悉的竊產(chǎn)惡品食保怠修篇費(fèi)田用恨,憲實(shí)銷際辜支價(jià)付填發(fā)幫生桑于嘗2蛇0倆0壓5鍋年絡(luò),肥適訊用暑的惱所戒得秤稅子稅扯率粗為閃3模3母%會(huì)西計(jì)屠處塊理:仰2負(fù)0癥0弄4齊年霉計(jì)程入者損同益稅驕?zhǔn)諔嵦巹爬?慚實(shí)煎際溜發(fā)蔑生憶時(shí)閱允畝許丘稅乒前臉扣歷除如余果吳不培確違認(rèn)懸遞我延姐所簡(jiǎn)得們稅斤,管則:2它0型0狼42豈0萌0貓5稅臭收床:利陵潤(rùn)罰總虜額劈燕1慢0欺0辛0譯1聰0碌0訊0預(yù)摟計(jì)倘保壺修贈(zèng)費(fèi)碎用績(jī)2千0留0扇(事2嬸0硬0舅)應(yīng)鵝納不稅逼所食得驗(yàn)額侄1解2呈0芝0皺8僑0趟0會(huì)農(nóng)計(jì)越:菜所污得狼稅增費(fèi)維用(遭3酸9湖6殊)(捷2騎6奧4竊)凈排利通潤(rùn)固6色0象4聰7扛3呢6如稈果搖確炸認(rèn)衣遞獅延串稅鉤款哀,演則:2辱0闖0份32巡壽0革0刻4稅盛收勾:利何潤(rùn)雜總遍額猴1豆0雞0妻0揀1趣0虛0別0預(yù)課計(jì)榴保敢修忙費(fèi)奔用廣2拆0嫂0棍(遠(yuǎn)2忘0澤0它)應(yīng)導(dǎo)納新稅罩所絹得鬧額軍1獎(jiǎng)2障0誤0慈8和0候0會(huì)袋計(jì)醒:當(dāng)牌期艷所湖得耀稅(濕3挺9軌6有)顏(靈2罷6如4傷)遞久延辟所季得密稅6倡6(表6貓6兇)凈截利賀潤(rùn)棉6孔7吊0射6顫7狗0四宮、箏新帝準(zhǔn)通則狠運(yùn)厭用數(shù)舉灰例1伐、癥資伶產(chǎn)距的鬧計(jì)頁(yè)稅突基避礎(chǔ)緒與迅暫儉時(shí)棍性冬差峰異鏈的映確笨認(rèn)例嚼1國(guó)某年企感業(yè)壩期默末到持留有上一悼批強(qiáng)存艙貨槽，船成鎮(zhèn)本莊為答1柱0府0小0居萬哥元蛾，愿按繭照第存屬貨稠準(zhǔn)同則志規(guī)愛定扯，婆估決計(jì)堆其棕可描變貴現(xiàn)膛凈催值味為頃8憲0截0抓萬培元送，魄對(duì)滴于欺可匪變?，F(xiàn)感凈箭值黃低波于貴成杜本宜的順差壓額面，鑰應(yīng)植當(dāng)掃計(jì)槳提跪存搜貨仇跌爭(zhēng)價(jià)段準(zhǔn)事備秒2勝0浙0占萬分元熟，眼計(jì)琴算訪其蔑暫騾時(shí)和性浮差福異頃。稅未法寺規(guī)霧定塘資約產(chǎn)服的貴減燙值啊損羨失連在遵發(fā)殿生況實(shí)緞質(zhì)蟻性省損質(zhì)失裳前貴不普允皆許姜稅鏟前遲扣鳴除岡，累該僚批少存鞭貨務(wù)的未計(jì)住稅愧基寺礎(chǔ)甲仍齒為油1向0顆0肅0獵萬捎元柱，數(shù)其這賬示面闖價(jià)報(bào)值厲為賺8梳0饅0巨萬桌元轎，伍差壘額謝2味0搭0象萬捎元惰即貞為謹(jǐn)可瓶抵持扣猛暫育時(shí)考性懂差隆異姥。2均、殼負(fù)線債曠的非計(jì)徒稅墾基辮礎(chǔ)燃與漠暫判時(shí)肅性僵差淋異拐的水確仿認(rèn)例股2耗企胃業(yè)插因甜發(fā)市生砍未孔決觸訴螞訟飼而禍確差認(rèn)蔬預(yù)局計(jì)忍負(fù)陣債刷2借0磁0觸萬敲元熄（背最鬼佳絮估私計(jì)價(jià)的峰賠費(fèi)付印款刑）其。按凳照杰稅慎法雙規(guī)倆定列，鏈與枕預(yù)欺計(jì)頂負(fù)衣債她相險(xiǎn)關(guān)除的窮費(fèi)箏用宗多器在隱實(shí)是際確發(fā)糖生坊時(shí)碗稅怠前熊扣標(biāo)除淡，塌該譯類傾負(fù)畫債屠的祖計(jì)憶稅輕基廢礎(chǔ)肆為當(dāng)0押。儲(chǔ)該懇例重形襖成袖會(huì)寧計(jì)濫上雅的令賬樹面義價(jià)辣值雕與湊計(jì)袋稅僻基絲式礎(chǔ)午之很間孩的域2以0炭0咽萬雀元愉即括為千可侮抵猾扣詳暫統(tǒng)時(shí)焰性趙差澇異動(dòng)。3蓬、癢所論得誼稅小費(fèi)鉛用柳的作計(jì)鳴算例濟(jì)3某賤企桌業(yè)佩2黨0偷×代7窯年賀1鉗2層月丙3仁1盤日額資述產(chǎn)稈負(fù)柏債貪表著中搜有嬸關(guān)仗項(xiàng)坊目荒金拐額輔及退其潤(rùn)計(jì)慨稅腎基緊礎(chǔ)始如崇下蜘表似所屆示固（綢單償位振：悠百放萬許元?jiǎng)h）威：項(xiàng)目賬面價(jià)值計(jì)稅基礎(chǔ)暫時(shí)性差異應(yīng)納稅暫時(shí)性差異可抵扣暫時(shí)性差異1、存貨200022002002、無形資產(chǎn)60006003、預(yù)計(jì)負(fù)債10001004、合計(jì)600300除悶上茫述很項(xiàng)躺目坊外銜，武該俗企參業(yè)饅其愧他宿資進(jìn)產(chǎn)資、述負(fù)蘭債貓的架賬備面屋價(jià)什值雹與挽其壇計(jì)僵稅乎基紹礎(chǔ)球不篇存征在多差躲異翁，蠅且冰遞穩(wěn)延遞所山得碎稅走資旗產(chǎn)岔和值遞盾延羞所趟得艇稅凝負(fù)妻債湖不寒存伴在價(jià)期仗初佳余性額暗，社適士用權(quán)的宏所槳得洲稅文稅隆率鞋為芒3間3殃％潑。茶假斜定掘當(dāng)交期秧按插照告稅滅法珠規(guī)也定龜計(jì)胡算枝確西定濃的撇應(yīng)猜交宣所嬌得綿稅勾為暢7巾0著0嗽萬阿元湊。蠶該淹企梢業(yè)循預(yù)覺計(jì)餃在瘦未乳來幼期哲間激能畏夠眠產(chǎn)任生喘足豬夠戴的蒜應(yīng)游納改稅淚所彎得疏額護(hù)用格來臉抵雀扣詠可句抵袋扣撤暫禿時(shí)紙性仁差控異茂。該足企莫業(yè)烘計(jì)喝算伏確蹲認(rèn)可的套遞范延果所做得結(jié)稅寇負(fù)畜債翻、逝遞善延懇所晃得炕稅撲資提產(chǎn)結(jié)、池遞莫延量所柏得絮稅光費(fèi)扮用諒以杏及首所叫得嫁稅罩費(fèi)郊用漁如邁下粗：遞轎延常所策得截稅駐負(fù)蓬債遮＝養(yǎng)6聯(lián)0級(jí)0丸×固3包3乳％堡＝歇1厘9壇8赴（轟百滲萬穿元調(diào)）遞阿延擺所條得高稅六資水產(chǎn)島＝蠢3狠0莖0尚×醒3號(hào)3齊％四＝類9刮9證（內(nèi)百燙萬眼元福）遞佩延仙所傲得友稅此費(fèi)侮用郊＝袍1朵9某8余－云9腹9藏＝倉(cāng)9境9港（坊百速萬藥元已）所揪得漁稅口費(fèi)隊(duì)用乖＝付7廳0允0瀉＋傲9統(tǒng)9剪＝姓7晝9判9廢（墨百粥萬喬元怎）例情4興某擠企父業(yè)乞2組0蜓0倡5辰年皆末降對(duì)軋一營(yíng)設(shè)笛備續(xù)計(jì)便提慈全薦額道減尋值史損羊失塔。側(cè)該蔽設(shè)匠備鎖原稱價(jià)厭3激2畫萬母元發(fā)，島已烈提該累嗎計(jì)央折唉舊因2番3蒸萬攔元迅，慘預(yù)初計(jì)起凈毒殘盼值煉1特萬喊元刻。制2踢0盞0肅6布年再4鄙月躬1宇日拜稅我務(wù)權(quán)部綱門靠審錄核地批廁準(zhǔn)軟該筒企謝業(yè)掠上佳年抖末蒜確損認(rèn)倦設(shè)倍備耗的使永早久恩性偵損室失做作梁為拔應(yīng)太納蠢稅占所震各獵額美的高扣側(cè)除左項(xiàng)扒目挑。柜2豈0武0臣5妄、掌2醉0鏟0爆6章年蛇的強(qiáng)利茶潤(rùn)脈總紙額財(cái)均今為籌1罩0哥0夏萬扯元它。處所奮得條稅蒙稅圣率仿為痕3疏3逼%胖。交不溝存學(xué)在孔其弓他刷會(huì)恭計(jì)哥與小稅慣法莫差擔(dān)異先。（昌1錄）2朝0烈0爬5虛年壺1晶2包月廣3族1礦日布：借征：怕資藍(lán)產(chǎn)妨減李值愁損葬失淡（亞3唱2網(wǎng)-倚2葉3拋-追1善）衣8貸毛：垂固融定袍資守產(chǎn)報(bào)減論值拋準(zhǔn)徐備扇8（閣2稱）愈資償產(chǎn)浮賬耀面潛價(jià)徒值啦=痛0紹；均資問產(chǎn)棍計(jì)寇稅知基并礎(chǔ)偷=站8腎萬廢元（權(quán)資丹產(chǎn)腔的客賬粉面纖價(jià)念值臨比燙計(jì)卵稅么基佩礎(chǔ)統(tǒng)高賴，定差朽異夏為伐應(yīng)墻納辨稅金暫托時(shí)早性扒差推異懼,融形雁成約遞清延息所針得革稅傻負(fù)丈債敘；屑反捆之廳，拖差塌異林為億可述抵快扣耳暫淚時(shí)幅性吸差去異洞,繪形笛成模遞釋延川所群得隱稅墓資新產(chǎn)杠。轎本役例摘2煙0隱0舞5陪年獻(xiàn)形碧成標(biāo)的叉為而遞原延亞所倉(cāng)得召稅鋪資欺產(chǎn)繞，歐2肌0競(jìng)0夾6擾年末轉(zhuǎn)洲銷澆遞扒延爆所曬得截稅鏟資西產(chǎn)儀。傭）借筑：牲所報(bào)得哀稅迅費(fèi)星用唐3防3遞晶延命所草得驗(yàn)稅撲資剛產(chǎn)疫2剪.扎6寒4貸效：擠應(yīng)豬交蹄稅眉金郊—甩—許應(yīng)疤交梯所守得樓稅油3眨5純.器6塔4（元3招）顧2逮0鳥0怨6舍年厚1醒2漢月唱3且1勇日飄：借扔：井所埋得息稅動(dòng)費(fèi)貴用既3般3貸良：邀遞歡延創(chuàng)所左得外稅咽資獻(xiàn)產(chǎn)逗2愁.農(nóng)6濕4應(yīng)杯交削稅服金掙—暈—攪應(yīng)斤交佳所南得月稅舍3術(shù)0綿.乏3科6例宜5帽：兔某床公笛司腰采林用慕分晌期衛(wèi)收勾款真銷握貨各，晉2嗎0六0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