大專企業(yè)內(nèi)部控制習(xí)題第一章企業(yè)內(nèi)部控制概述一、單項(xiàng)選擇題.相互牽制是以（）為核心的自檢相關(guān)系統(tǒng)，通過(guò)職責(zé)分工和作業(yè)程序的適當(dāng)安排，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)能自動(dòng)地被其他作業(yè)人員查證核對(duì)。A.職責(zé)分工B.事務(wù)分管 C.作業(yè)程序D.授權(quán)批準(zhǔn).（）是對(duì)企業(yè)控制的建立和實(shí)施有重大影響的各種因素的統(tǒng)稱。包括管理者的思想和經(jīng)營(yíng)作風(fēng)；組織結(jié)構(gòu)；董事會(huì)的職能；授權(quán)和分配責(zé)任的方式；管理控制方式方法；內(nèi)部審計(jì)；人事政策和實(shí)務(wù)；外部影響等。A.控制環(huán)境B.會(huì)計(jì)相關(guān)系統(tǒng)C.控制程序D.控制活動(dòng).（）要求單位按照不相容職務(wù)相互分離的原則，合理設(shè)計(jì)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制衡機(jī)制。A.授權(quán)批準(zhǔn)控制B.會(huì)計(jì)相關(guān)系統(tǒng)控制C.組織結(jié)構(gòu)控制D.內(nèi)部報(bào)告控制二、多項(xiàng)選擇題.內(nèi)部控制是單位內(nèi)部的一種管理制度，它具有（ ）特征。A.主體是單位內(nèi)部人員B.客體是單位內(nèi)部的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)（或經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)）C.手段和方式方法多種多樣D.屬于單位內(nèi)部的管理TOC\o"1-5"\h\z.建立和設(shè)計(jì)單位內(nèi)部控制制度，必須遵循和依據(jù)的基本原則包括（ ）。A.合法性原則B.全面性原則C.重要性原則D.有效性原則.內(nèi)部控制規(guī)范體系一般包括（ ）A.基本規(guī)范B.具體規(guī)范C.授權(quán)批準(zhǔn)D.應(yīng)用指南.建立有效的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)考慮的重點(diǎn)包括（ ）。A.注重選擇關(guān)鍵控制點(diǎn)B.以預(yù)防為主、查處為輔C.注重相互牽制D.設(shè)立補(bǔ)救措施.不相容職務(wù)之間應(yīng)實(shí)行分離，其中會(huì)計(jì)記錄應(yīng)與（）相分離。A.會(huì)計(jì)監(jiān)督B.業(yè)務(wù)經(jīng)辦C.財(cái)產(chǎn)保管 D.預(yù)算編制三、判斷題TOC\o"1-5"\h\z.具體規(guī)范規(guī)定內(nèi)部控制的基本目標(biāo)、基本要素、基本原則和總體要求，是制定基本規(guī)范和應(yīng)用指南的基本依據(jù)。 （）.應(yīng)用指南是根據(jù)基本規(guī)范和相關(guān)具體規(guī)范制定的詳細(xì)解釋和說(shuō)明，主要是為某些特殊行業(yè)、特殊企業(yè)、特定內(nèi)控程序提供操作性強(qiáng)的指引。 （）.內(nèi)部牽制主要包括體制牽制、簿記牽制和價(jià)值牽制。 （）四、問(wèn)答題內(nèi)部控制的目標(biāo)是什么？有哪些基本要素？第二章貨幣資金控制一、單項(xiàng)選擇題1.按照內(nèi)控要求，應(yīng)由（）核對(duì)“銀行存款日記賬”和“銀行對(duì)賬單”，編制“0銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。A.記帳人員B.非出納人員C.會(huì)計(jì)人員D.審核人員四、思考題1.成本費(fèi)用業(yè)務(wù)控制應(yīng)實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)是什么？2,企業(yè)進(jìn)行成本預(yù)測(cè)時(shí)，應(yīng)如何控制？.生產(chǎn)成本控制的要求如何？.期間費(fèi)用控制的主要方式方法有哪些？.成本費(fèi)用分析有哪些要求？五、分析題近年，由于受人民幣升值和西方有關(guān)國(guó)家貿(mào)易保護(hù)的的影響，許多紡織企業(yè)效益下降。然而，某紡織企業(yè)實(shí)現(xiàn)工業(yè)產(chǎn)值3.6億元，利稅1755萬(wàn)元，其中稅金比上年增加了1000萬(wàn)元。該公司的做法在于“采取多種辦法，開源與節(jié)流并舉，實(shí)行成本取勝戰(zhàn)略工其主要措施有以下幾個(gè)方面：.控制原材料采購(gòu)成本該公司成立了購(gòu)進(jìn)物資價(jià)格咨詢定價(jià)小組和質(zhì)量把關(guān)小組，制定了一系列制度，對(duì)所有購(gòu)進(jìn)物資進(jìn)行購(gòu)前價(jià)格咨詢和購(gòu)后價(jià)格、質(zhì)量把關(guān)，使采購(gòu)權(quán)、定價(jià)權(quán)、審核權(quán)及把關(guān)權(quán)四分離。.降低產(chǎn)品生產(chǎn)費(fèi)用為了切實(shí)降低生產(chǎn)費(fèi)用，該公司本著誰(shuí)消耗、誰(shuí)降耗的原則，在生產(chǎn)工序上配齊了計(jì)量器具，使各項(xiàng)消耗指標(biāo)得到了準(zhǔn)確計(jì)量，層層分解到車間、班組、工序和個(gè)人。同時(shí)為充分發(fā)揮激勵(lì)作用，拿出工資的30%來(lái)專項(xiàng)考核成本。.截住浪費(fèi)的源頭該公司為了控制費(fèi)用，公司對(duì)期間費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制，實(shí)行超支不予報(bào)銷，節(jié)約予以獎(jiǎng)勵(lì)。同時(shí)針對(duì)企業(yè)存在的跑、冒、滴、漏現(xiàn)象，公司向職工“集智問(wèn)計(jì)”，鼓勵(lì)職工積極獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策，有效地降低了費(fèi)用。.減少單位成本工資抓效果就是抓成本，公司推行了分鐘效果管理法，即推算出每工種、每人、每分鐘的生產(chǎn)效果，然后停臺(tái)時(shí)間也用分鐘來(lái)計(jì)算，使每名檔車工思想不敢麻痹，工作不敢懈怠，努力向新的目標(biāo)攀登。該公司的做法符合哪些成本費(fèi)用內(nèi)部控制要求？第九章籌資控制一、單項(xiàng)選擇題.企業(yè)發(fā)放的股利應(yīng)由（）決定A.董事會(huì)B.總經(jīng)理C.職工代表大會(huì)D.監(jiān)事會(huì).企業(yè)（）負(fù)責(zé)擬訂籌資解決方案A.投資部門B.證券部門C.銷售部門D.財(cái)會(huì)部門.如果籌資是用于（），適宜選擇短期籌資方式A.購(gòu)置存貨B.購(gòu)置固定資產(chǎn)C購(gòu)置無(wú)形資產(chǎn)D長(zhǎng)期投資二、多項(xiàng)選擇題1.籌資內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有（）A.保證籌資活動(dòng)經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)膶徟绦駼.保證籌資業(yè)務(wù)的合法性C.保證合理地對(duì)利息費(fèi)用進(jìn)行調(diào)整和正確地計(jì)提及適當(dāng)?shù)刂Ц独⒑凸衫鸇.保證為債權(quán)人和股東提供有助于其決策的信息2,企業(yè)的有價(jià)證券應(yīng)妥善保管，具體有（）保管方式A.委托獨(dú)立的銀行代為保管 B.企業(yè)專人自行保管C.內(nèi)部審計(jì)人員保管 D.委托獨(dú)立的信托公司代為保管3.對(duì)重大籌資解決方案應(yīng)當(dāng)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，形成評(píng)估報(bào)告，報(bào)（）審批A.董事會(huì)B.股東大會(huì)C.監(jiān)事會(huì)D.總經(jīng)理三、判斷題,籌資業(yè)務(wù)的執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄職務(wù)必須分離（）.股利支付清單編制人應(yīng)同支票填制人在職務(wù)上分離（）.流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債率、已獲利息倍數(shù)等是債權(quán)人關(guān)注企業(yè)償債相關(guān)能力的指標(biāo)（）.委托獨(dú)立的機(jī)構(gòu)代為保管有價(jià)證券是限制性接觸控制最為有效的方式方法（）.為減少發(fā)放股利時(shí)發(fā)生欺詐舞弊或錯(cuò)誤的可能性，公司股利的支付可委托代理機(jī)構(gòu)辦理（）四、思考題.籌資內(nèi)部控制的目標(biāo)主要有哪些？,籌資業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括哪些？.籌資業(yè)務(wù)流程有哪些？.簡(jiǎn)述籌資執(zhí)行控制的要求。五、分析題泰山股份是焊材行業(yè)的一家上市公司，泰山股份從當(dāng)初一家拉絲廠起步，到90年代初已是聲名赫赫，公司鼎盛時(shí)期焊材年產(chǎn)銷量達(dá)到了8萬(wàn)噸，經(jīng)濟(jì)效益曾連續(xù)幾年居全國(guó)同行業(yè)第一。這樣一家有名氣、有效益的企、業(yè)，在股份公司自身經(jīng)營(yíng)并沒(méi)有出現(xiàn)特別嚴(yán)重的失誤的情況下，卻被逼上了破產(chǎn)之路，千萬(wàn)股東的投資要化為烏有，這是怎么一回事？在1996年以前，泰山股份年報(bào)第一大股東一欄中列的都是“xx市國(guó)有資產(chǎn)管理局。1997年開始變?yōu)樘┥郊瘓F(tuán)。于是，泰山股份公司上面又搭起了泰山集團(tuán)公司架子，泰山集團(tuán)和泰山股份的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、甚至黨委書記都是由同一個(gè)人擔(dān)任，用一套人馬掛兩塊牌子，泰山集團(tuán)直接對(duì)泰山股份派駐管理人員，一套人馬周旋于泰山集團(tuán)公司和泰山股份公司之間，在泰山股份公司資金投向等重大相關(guān)問(wèn)題上，泰山集團(tuán)根本不把其他董事放在眼里，在一些本次項(xiàng)目上，連書面通知都不給外地董事單位，相當(dāng)多的股東單位沒(méi)法知道泰山股份公司經(jīng)營(yíng)班子在做什么。泰山集團(tuán)大搞兼并擴(kuò)張，領(lǐng)導(dǎo)人甚至放出話來(lái)，要將該市的所有企業(yè)都兼并。后來(lái)手腳更伸向了全國(guó)，甚至到了國(guó)外，最多的時(shí)候，泰山集團(tuán)下面有幾百家企業(yè)，橫跨幾十個(gè)行業(yè)。不斷的擴(kuò)張與兼并，錢從哪兒來(lái)？泰山集團(tuán)將手伸向了泰山股份公司。以下是一份清單：泰山股份對(duì)泰山集團(tuán)的應(yīng)收款至少有8.9億元，擔(dān)保至少3億元。其中包括對(duì)泰山集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易形成掛賬4.5億元，泰山股份代泰山集團(tuán)付款及付給集團(tuán)公司款項(xiàng)1.2億元，還有泰山集團(tuán)以泰山股份公司名義貸款3.2億元。泰山集團(tuán)可以隨便冒用泰山股份上市公司的名義為自己貸款，并且一貸就是3個(gè)億。不僅如此，泰山集團(tuán)在向銀行貸款時(shí)，還以泰山股份的資產(chǎn)作抵押。所有這一切，泰山股份的會(huì)計(jì)、審計(jì)監(jiān)督形同虛設(shè)。請(qǐng)結(jié)合籌資內(nèi)部控制，對(duì)此項(xiàng)目案例進(jìn)行分析。第十章?lián)？刂埔?、單?xiàng)選擇題.如果被擔(dān)保企業(yè)的擔(dān)保業(yè)務(wù)符合企業(yè)關(guān)于反擔(dān)保規(guī)定的，企業(yè)應(yīng)該要求申請(qǐng)人提供（）A.擔(dān)保B.保證C.承諾D.反擔(dān)保.（）是擔(dān)保企業(yè)決定是否提供對(duì)外擔(dān)保的依據(jù)A.擔(dān)保本次項(xiàng)目的審批結(jié)論B.擔(dān)保本次項(xiàng)目總體風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)C.擔(dān)保本次項(xiàng)目評(píng)估的結(jié)論D.現(xiàn)場(chǎng)觀察情況.擔(dān)保企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立（），詳細(xì)記錄擔(dān)保對(duì)象、金額、期限、用于抵押和質(zhì)押的物品、權(quán)利和其他有關(guān)事項(xiàng)A.擔(dān)保事項(xiàng)明細(xì)賬B.擔(dān)保事項(xiàng)臺(tái)賬C.擔(dān)保事項(xiàng)登記簿D.擔(dān)保事項(xiàng)總賬4?擔(dān)保企業(yè)應(yīng)在擔(dān)保合同到期前（）左右通知被擔(dān)保企業(yè)做好還款準(zhǔn)備A.1。天B.15天C.一個(gè)月D.二個(gè)月二、多項(xiàng)選擇題.申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)提供的申報(bào)資料有（）A.企業(yè)的財(cái)務(wù)資料B.反擔(dān)保措施的相關(guān)資料C.企業(yè)的主體資料D.擔(dān)保申請(qǐng)書.對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)資信評(píng)估評(píng)估的合適的內(nèi)容應(yīng)包含（ ）A.企業(yè)的基本情況分析 B.企、業(yè)的經(jīng)營(yíng)素質(zhì)和管理水平分析C.企業(yè)產(chǎn)品市場(chǎng)和行業(yè)分析D.企業(yè)財(cái)務(wù)分析.被擔(dān)保人出現(xiàn)以下（ ）情形之一的，企業(yè)不得提供擔(dān)保A.與其他企業(yè)出現(xiàn)較大經(jīng)營(yíng)糾紛B.財(cái)務(wù)狀況惡化C.已進(jìn)入兼并程序 D.被擔(dān)保人經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)較大.如果被擔(dān)保企業(yè)符合擔(dān)保條件，擔(dān)保企業(yè)要對(duì)其進(jìn)行審查和評(píng)估，包括（）A.對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)申報(bào)資料的審查.對(duì)申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)的實(shí)地考察C.申請(qǐng)擔(dān)保企業(yè)的資信情況的分析和評(píng)價(jià)D.評(píng)估形成的結(jié)論反映在評(píng)估報(bào)告上，供審批決策者使用三、判斷題1.受理?yè)?dān)保業(yè)務(wù)申請(qǐng)的人員不能同時(shí)是負(fù)責(zé)最后核準(zhǔn)擔(dān)保業(yè)務(wù)的人員（）TOC\o"1-5"\h\z2,擬訂擔(dān)保合同的人員可以同時(shí)擔(dān)任擔(dān)保合同的復(fù)核工作（ ）.參與評(píng)估工作的人員不得參與擔(dān)保本次項(xiàng)目的審批（ ）.擔(dān)保本次項(xiàng)目評(píng)估的結(jié)論是擔(dān)保企業(yè)決定是否提供對(duì)外擔(dān)保的依據(jù)（）.經(jīng)多方確認(rèn)不能追回的代償權(quán)，可確認(rèn)為企業(yè)的損失，經(jīng)批準(zhǔn)予以核銷（ ）四、思考題.擔(dān)保內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)有哪些？?擔(dān)保業(yè)務(wù)不相容崗位主要包括哪些？.擔(dān)保合同訂立時(shí)應(yīng)注意的相關(guān)問(wèn)題有哪些？五、分析題據(jù)2001年11月媒體報(bào)道，為上市公司興業(yè)房產(chǎn)（600603）提供擔(dān)保的同濟(jì)科技（600846）由于興業(yè)房產(chǎn)未能按期歸還貸款，而連帶為其償還部分貸款。為此，同濟(jì)科技要興業(yè)房產(chǎn)還債并將其訴諸法庭，法院裁定并執(zhí)行查封了興業(yè)房產(chǎn)部分資產(chǎn)。據(jù)悉，1998年9月18日，同濟(jì)科技未履行審批和決策有關(guān)程序?yàn)榕d業(yè)房產(chǎn)在浦發(fā)銀行借款3000萬(wàn)元提供3年期擔(dān)保，截止2001年8月21日，興業(yè)房產(chǎn)尚欠1900萬(wàn)元本金和相應(yīng)利息。同濟(jì)科技因履行擔(dān)保義務(wù)，代興業(yè)房產(chǎn)歸還浦發(fā)銀行1100萬(wàn)元，其余未還款項(xiàng)如興業(yè)房產(chǎn)在11月15日前未能歸還，同技科技還將承擔(dān)連帶責(zé)任。同濟(jì)科技因?yàn)榕d業(yè)房產(chǎn)貸款提供擔(dān)保發(fā)生的代還情況還有：2001年6月18日興業(yè)房產(chǎn)在工商銀行借款的400萬(wàn)元擔(dān)保，同濟(jì)科技已經(jīng)代為歸還了190萬(wàn)元。同濟(jì)科技還有部分必須代為歸還的擔(dān)保情況存在。據(jù)悉，同濟(jì)科技已經(jīng)于2001年9月18日向上海市第二中級(jí)人民法院提出訴訟，要求判令興業(yè)房產(chǎn)清償還債1100萬(wàn)元和相應(yīng)利息，同時(shí)提出保全申請(qǐng)；11月16日，又提出追加其他還貸和相應(yīng)利息的訴訟。同濟(jì)科技還提出了相應(yīng)資產(chǎn)保全的申請(qǐng)。法院已經(jīng)裁定并執(zhí)行查封了興業(yè)房產(chǎn)的部分資產(chǎn)。以上相關(guān)問(wèn)題從根本上找原因是由于同濟(jì)科技內(nèi)部對(duì)擔(dān)保內(nèi)部控制缺乏相應(yīng)的控制。請(qǐng)對(duì)以上擔(dān)保項(xiàng)目案例進(jìn)行分析？第十一章計(jì)算機(jī)信息相關(guān)系統(tǒng)控制一、單項(xiàng)選擇題.（）負(fù)責(zé)信息相關(guān)系統(tǒng)中各項(xiàng)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的準(zhǔn)確性和及時(shí)性、會(huì)計(jì)電算化制度的制定、財(cái)務(wù)計(jì)劃的制定和下達(dá)、計(jì)劃價(jià)格的確定和修改、財(cái)務(wù)操作規(guī)定等。A.生產(chǎn)B.銷售C.倉(cāng)儲(chǔ)D.財(cái)會(huì)部門.防范和消除計(jì)算機(jī)病毒應(yīng)按照（）原則。A.預(yù)防為主防殺結(jié)合B.理念與相關(guān)技術(shù)并C.成本效益D.因地制宜.企業(yè)應(yīng)當(dāng)制定計(jì)算機(jī)信息相關(guān)系統(tǒng)（）制度，對(duì)設(shè)備的新增、報(bào)廢、流轉(zhuǎn)等情況建檔登記，統(tǒng)一管理。A.安全控制B.維護(hù)保養(yǎng)C.硬件管理D.變更管理二、多項(xiàng)選擇題.計(jì)算機(jī)信息相關(guān)系統(tǒng)控制目標(biāo)包括提高信息相關(guān)系統(tǒng)的（）。A.可靠性B.準(zhǔn)確性C.穩(wěn)定性D.安全性.會(huì)計(jì)電算化操作管理、硬件、軟件和數(shù)據(jù)管理、會(huì)計(jì)電算化（ ）等制度應(yīng)完善A.權(quán)限管理B.檔案管理C.賬務(wù)處理D.操作規(guī)程.相關(guān)系統(tǒng)訪問(wèn)過(guò)程中不相容崗位（或職責(zé)）一般應(yīng)包括（ ）、監(jiān)控。A.使用 B.申請(qǐng)C.審批D.操作三、判斷題.信息相關(guān)系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)建立訪問(wèn)安全制度，信息使用、信息管理應(yīng)有明確規(guī)定。（）2,企業(yè)可以指定專門部門（或崗位，即歸口管理部門）對(duì)計(jì)算機(jī)信息相關(guān)系統(tǒng)實(shí)施歸口管理，負(fù)責(zé)信息相關(guān)系統(tǒng)開發(fā)、運(yùn)行等工作。 （）3,企業(yè)應(yīng)當(dāng)指定專人負(fù)責(zé)電算化會(huì)計(jì)檔案的管理，做好防消磁、防火、防潮和防塵等工作。（）四、問(wèn)答題.計(jì)算機(jī)信息相關(guān)系統(tǒng)內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)有哪些？?計(jì)算機(jī)信息相關(guān)系統(tǒng)不相容崗位主要包括哪些？.計(jì)算機(jī)信息相關(guān)系統(tǒng)控制的合適的內(nèi)容包括哪些？五、分析題2002年2月，工商銀行湖北分行武漢營(yíng)業(yè)部?jī)?chǔ)蓄員楊崢，在春節(jié)期間，通過(guò)虛撥存款手段卷走337.3萬(wàn)元，并偷走美元3萬(wàn)元，港幣1萬(wàn)元。楊崢今年26歲，是工商銀行武漢營(yíng)業(yè)部下屬某支行機(jī)場(chǎng)路分理處凌云儲(chǔ)蓄所臨時(shí)工。正月初一，楊利用值班上柜之機(jī)，在電腦上操作，憑空劃賬300多萬(wàn)元，分別存入自己的35個(gè)活期存折。此后3天，楊租乘摩托奔赴武漢三鎮(zhèn)，從48個(gè)儲(chǔ)蓄所取款116筆，共計(jì)337.3萬(wàn)元。初六上午，工行武漢營(yíng)業(yè)部監(jiān)管部門發(fā)現(xiàn)該筆存款疑點(diǎn)。同日上午，楊給家人留言并留下20萬(wàn)元后，攜女友潛逃。機(jī)場(chǎng)路分理處在隨后的清理中，發(fā)現(xiàn)楊崢?biāo)诘牧柙苾?chǔ)蓄所外幣錢箱少了3萬(wàn)美元、1萬(wàn)港元，確定被楊崢盜走。令人不解的是，一個(gè)小小的儲(chǔ)蓄員，怎么作下如此大案？楊崢的作案手段其實(shí)并不高明，但他蓄謀已久。他于2001年9月開了35個(gè)活期存折，已變乘過(guò)年休假期間監(jiān)管松懈的時(shí)機(jī)下手。原來(lái)，該儲(chǔ)蓄所過(guò)年幾天值班人員少，平時(shí)分人掌管的“責(zé)任卡”（即劃分銀行電腦使用權(quán)限的級(jí)別卡）這時(shí)可能集中到一個(gè)人手中。于是，正月初一本不該楊崢值班，但他與人換了班，當(dāng)天使用本應(yīng)由儲(chǔ)蓄所主任掌管的“五級(jí)卡”和本應(yīng)由儲(chǔ)蓄主管員掌管的“四級(jí)卡”在電腦中虛存了款項(xiàng)；按規(guī)定，儲(chǔ)蓄所每天的借貸應(yīng)是一本平賬，每筆儲(chǔ)蓄業(yè)務(wù)應(yīng)隔日審核，但由于當(dāng)天儲(chǔ)蓄所值班人員不到位，隔日審核的部門又放了假，這個(gè)“黑洞”直到初六才被發(fā)現(xiàn)。同時(shí)，平時(shí)看管很嚴(yán)的錢箱，在過(guò)年期間也無(wú)人管了。楊崢利用手中的鑰匙，直接從錢箱中盜走了外幣。根據(jù)以上資料分析指出該單位內(nèi)部會(huì)計(jì)控制存在哪些相關(guān)問(wèn)題？企業(yè)內(nèi)部控制習(xí)題答案第一章企業(yè)內(nèi)部控制概述一、單項(xiàng)選擇題I.B.2.A.3.C.二、多項(xiàng)選擇題1.BCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、判斷題1.x2.43x四、問(wèn)答題（略）第二章貨幣資金控制一、單項(xiàng)選擇題I.B.2.D.3.A.4.D.二、多項(xiàng)選擇題l.ABCD2.ABCD3.ABC三、判斷題1.42.x3.4四、問(wèn)答題（略）五、分析題A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷主要有：（1）貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離，違反貨幣資金的收付和控制貨幣資金的專用印章不得由一人兼管、出納人員應(yīng)與貨幣資金的稽核人員相分離的要求。（2）銷售與收款業(yè)務(wù)的不相容崗位未分離或內(nèi)控失效，違反開具發(fā)票與發(fā)票審核崗位應(yīng)當(dāng)分離，編制銷售發(fā)票通知單與開具銷售發(fā)票分離的要求。第三章實(shí)物資產(chǎn)控制一、單項(xiàng)選擇題1.A2.C3.B.二、多項(xiàng)選擇題1.ABCD2.AB3.ACD4.BCD三、判斷題1.x2.43.x四、問(wèn)答題（略）五、分析題1.存在的弱點(diǎn)和可能導(dǎo)致弊端。（1）存貨的保管和記帳職責(zé)未分離。將可能導(dǎo)致存貨保管人員監(jiān)守自盜，并通過(guò)篡改存貨明細(xì)帳來(lái)掩飾舞弊行為，存貨可能被高估。（2）倉(cāng)庫(kù)保管員收到存貨時(shí)不填制入庫(kù)通知單，而是以驗(yàn)收單作為記帳依據(jù)。將可能導(dǎo)致一旦存貨數(shù)量或質(zhì)量上發(fā)生相關(guān)問(wèn)題，無(wú)法明確是驗(yàn)收部門還是倉(cāng)庫(kù)保管人員的責(zé)任。（3）領(lǐng)取原材料未進(jìn)行審批控制。將可能導(dǎo)致原材料的領(lǐng)用失控，造成原材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。（4）領(lǐng)取輔助材料時(shí)未使用領(lǐng)料單和進(jìn)行審批控制、對(duì)剩余的輔助材料缺乏控制。將可能導(dǎo)致輔助材料的領(lǐng)用失控，造成輔助材料的浪費(fèi)或被貪污，以及生產(chǎn)成本的虛增。（5）未實(shí)行定期盤點(diǎn)制度。將可能導(dǎo)致存貨出現(xiàn)帳實(shí)不符現(xiàn)象，且不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，及計(jì)價(jià)不準(zhǔn)確。2.存貨循環(huán)內(nèi)部控制的改進(jìn)建議：（1）建立永續(xù)盤存制，倉(cāng)庫(kù)保管人員設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量；財(cái)務(wù)部門設(shè)置存貨明細(xì)帳，按存貨的名稱分別登記存貨收、發(fā)、存的數(shù)量、單價(jià)和金額。（2）倉(cāng)庫(kù)保管員在收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)入庫(kù)情況填制入庫(kù)通知單，并據(jù)以登記存貨實(shí)物收、發(fā)、存明細(xì)帳。入庫(kù)通知單應(yīng)事先連續(xù)編號(hào)，并由交接各方簽字后留存。（3）對(duì)原材料和輔助材料等各種存貨的領(lǐng)用實(shí)行審批控制。即各車間根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃編制領(lǐng)料單，經(jīng)授權(quán)人員批準(zhǔn)簽字，倉(cāng)庫(kù)保管員經(jīng)檢查手續(xù)齊備后，辦理領(lǐng)用。（4）對(duì)剩余的輔助材料實(shí)施假退庫(kù)控制。（5）實(shí)行存貨的定期盤存制。第四章對(duì)外投資控制一、單項(xiàng)選擇題1.B2.A3.D二、多項(xiàng)選擇題.ABCD2.ABCD3.ABCD三、判斷題四、問(wèn)答題（略）五、分析題A公司的內(nèi)部控制存在以下缺陷：（1）由證券部直接支取款項(xiàng)，使授權(quán)與執(zhí)行職務(wù)未得到分離，容易造成款項(xiàng)的安全相關(guān)問(wèn)題；（2）與證券投資有關(guān)的活動(dòng)是上市公司的一項(xiàng)非常重要的活動(dòng)，不宜由證券部一個(gè)部門全權(quán)辦理，有可能應(yīng)由兩個(gè)部門控制。有關(guān)的協(xié)議未經(jīng)獨(dú)立的部門審查，可能會(huì)使有關(guān)的條款不在協(xié)議中載明，即可能會(huì)存在協(xié)議外的約定。建議甲公司與營(yíng)業(yè)部的協(xié)議應(yīng)經(jīng)會(huì)計(jì)部或法律部審查；（3）證券部自己處理證券買賣的會(huì)計(jì)處理，業(yè)務(wù)的執(zhí)行與記錄的不相容職務(wù)未得到分離，并且未得到適當(dāng)?shù)氖跈?quán)和批準(zhǔn)。（4）月末會(huì)計(jì)部匯總登記證券投資記錄，未及時(shí)按每一種證券分別設(shè)立明細(xì)賬，詳細(xì)核算，可能會(huì)造成投資收益核算發(fā)生差錯(cuò)甚至舞弊。第五章工程本次項(xiàng)目控制一、單項(xiàng)選擇題.D2.C3.B4.C5.A二、多項(xiàng)選擇題.ABD2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、判斷題1J2.x3.44.x5.x6.x7.Y8、四、思考題（略）五、分析題存在相關(guān)問(wèn)題有：1.允許經(jīng)辦人在明知越權(quán)審批的情況下，仍然先辦理再報(bào)告，不恰當(dāng)，這樣使得公司的內(nèi)部控制失去意義。2.本次項(xiàng)目可行性研究與本次項(xiàng)目決策屬于不相容崗位，應(yīng)分離，公司應(yīng)當(dāng)組織工程、相關(guān)技術(shù)、財(cái)會(huì)等部門的相關(guān)專業(yè)人員對(duì)可行性研究報(bào)告的完整性、客觀性進(jìn)行相關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)分析和評(píng)審，出具評(píng)審意見(jiàn)，然后進(jìn)行審批。3.單位應(yīng)當(dāng)建立工程進(jìn)度價(jià)款支付環(huán)節(jié)的控制制度，對(duì)價(jià)款支付的條件、方式等作出明確規(guī)定，工程價(jià)款應(yīng)分段、分月根據(jù)工程進(jìn)度結(jié)算。第六章采購(gòu)與付款控制一、單項(xiàng)選擇題l.C2.B3.D4.D5.C二、多項(xiàng)選擇題l.ABCD2.ABD3.ABCD4.ABCD5.ABCD三、判斷題1N2.x3.x4.x5.7四、思考題（略）五、分析題A公司內(nèi)部控制存在以下缺陷：.采購(gòu)前未執(zhí)行請(qǐng)購(gòu)程序；.采購(gòu)未經(jīng)授權(quán)；.請(qǐng)購(gòu)過(guò)量、單價(jià)過(guò)高的商品未建立特殊控制程序，無(wú)采購(gòu)預(yù)算；.授權(quán)核準(zhǔn)與采購(gòu)的執(zhí)行未經(jīng)明確劃分權(quán)責(zé)。第七章銷售與收款控制一、單項(xiàng)選擇題l.D2.A 3.B 4.C 5.A二、多項(xiàng)選擇題l.ABCD2.ABD3.ABCD4.BD5.ABD三、判斷題1.x2W3.x4.x5.4四、思考題（略）五、分析題B公司在銷售與收款內(nèi)部控制中存在的缺陷有：1.沒(méi)有根據(jù)批準(zhǔn)的訂單編制消瘦通知單；2.銷售單不應(yīng)由倉(cāng)庫(kù)編制，也不能代替裝運(yùn)憑證；3.貨物的發(fā)貨與裝運(yùn)職責(zé)不應(yīng)由同一部門承擔(dān)；4.會(huì)計(jì)部門開具銷售發(fā)票時(shí)沒(méi)有核對(duì)裝運(yùn)憑證、銷售單和商品價(jià)目表；5.負(fù)責(zé)銷售賬和收款兩項(xiàng)不相容職務(wù)不應(yīng)由一人辦理；6.沒(méi)有對(duì)銷售與收款業(yè)務(wù)進(jìn)行獨(dú)立稽核。第八章成本費(fèi)用控制一、單項(xiàng)選擇題l.C2.B3.C4.C5.C二、多項(xiàng)選擇題l.BC2.AD3.ABCD4.ABCD5.ABC三、判斷題1.x2.x3.x4.d5.x四、思考題（略）五、分析題1.該公司采取了事先成本費(fèi)用控制方式方法，如控制原材料采購(gòu)成本、對(duì)期間費(fèi)用進(jìn)行預(yù)算控制等。2.在事中成本費(fèi)用控制方面，該公司將各項(xiàng)消耗指標(biāo)層層分解到車間、班組、工序和個(gè)人、推行了分鐘效果管理等，大大降低了成本。3,對(duì)成本費(fèi)用實(shí)行了歸口分級(jí)管理，強(qiáng)化了內(nèi)部單位、職工成本費(fèi)用控制觀念。如指標(biāo)層層分解、鼓勵(lì)職工積極獻(xiàn)計(jì)獻(xiàn)策等，從而有效地控制「成本費(fèi)用。第九章籌資控制一、單項(xiàng)選擇題LA2.D3.A二、多項(xiàng)選擇題l.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD三、判斷題1N2、3.74.45W四、思考題（略）五、分析題1.無(wú)籌資業(yè)務(wù)決策環(huán)節(jié)的控制制度。按照內(nèi)部控制要求，必須對(duì)籌資預(yù)算的編制和審批、籌資解決方案的擬訂、籌資決策程序等作出明確規(guī)定，確保籌資決策科學(xué)、合理。而泰山股份的一切決策均由泰山集團(tuán)決定，根本沒(méi)有相關(guān)籌資解決方案的集體決策制度。2,籌資計(jì)劃的制定人與審批人沒(méi)有分離。集團(tuán)與公司的人員、財(cái)產(chǎn)、財(cái)務(wù)沒(méi)有分開，泰山集團(tuán)和泰山股份的董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、甚至黨委書記都是由同一個(gè)人擔(dān)任，實(shí)際上用一套人馬掛兩塊牌子，所以審批人和制定人其實(shí)是同一主體，根本達(dá)不到監(jiān)控籌資計(jì)劃是否合乎公司實(shí)際的目的。3.董事會(huì)形同虛設(shè)，濫用授權(quán)。董事會(huì)已經(jīng)被大股東的代表控制，其他董事根本不能參與公司重大籌資、投資決策，董事會(huì)喪失了監(jiān)控、審批籌資計(jì)劃的功能4.替泰山集團(tuán)免費(fèi)擔(dān)保，無(wú)視風(fēng)險(xiǎn)控制。由于泰山集團(tuán)大肆擴(kuò)張，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)日益擴(kuò)大，而且缺少必要的反擔(dān)保措施，集團(tuán)無(wú)力償還而背上了沉重的包袱，加劇了泰山股份公司財(cái)務(wù)的惡化。5.缺少嚴(yán)格的內(nèi)部會(huì)計(jì)、審計(jì)監(jiān)督，無(wú)法達(dá)到對(duì)資金的有效監(jiān)控。泰山集團(tuán)輕輕松松從上市公司拿走了8個(gè)多億。第十章?lián)？刂埔?、單?xiàng)選擇題l.D2.C3.B4.C二、多項(xiàng)選擇題l.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABCD三、判斷題l.V2.X3.74.75.4四、思考題（略）五、分析題從項(xiàng)目案例中可發(fā)現(xiàn)，同濟(jì)科技違規(guī)擔(dān)保的成因主要有幾個(gè)方面：一是公司董事、高管私自以公司名義對(duì)外做出擔(dān)保，沒(méi)有履行擔(dān)保的審批和決策程序。未經(jīng)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)，程序不規(guī)范；二是公司內(nèi)部控制不健全，擔(dān)保業(yè)務(wù)沒(méi)有做到職責(zé)的適當(dāng)分離，存在不正當(dāng)?shù)氖跈?quán)和審批。擔(dān)保原則、擔(dān)保標(biāo)準(zhǔn)和條件不明確，憑證和記錄不夠充分，內(nèi)部核查制度不存在或流于形式等。三是對(duì)被擔(dān)保企業(yè)監(jiān)控缺位，盲區(qū)多。對(duì)擔(dān)保沒(méi)有制定專項(xiàng)管理辦法，未建立擔(dān)保本次項(xiàng)目的監(jiān)測(cè)和報(bào)告制度，未明確專職管理部門。四是違反信息披露規(guī)則，隱瞞違規(guī)行徑，則是擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)日益累積并最終爆發(fā)的重要原因。第十一章計(jì)算機(jī)信息相關(guān)系統(tǒng)控制一、單項(xiàng)選擇題l.D2.A3.C二、多項(xiàng)選擇題l.ACD2.BC3.BCD三、判斷題1.x2.x3.四、問(wèn)答題(略)五、分析題(1)授權(quán)控制與不相容職務(wù)相互分離控制相關(guān)系統(tǒng)癱瘓(2)稽核檢查不到位(3)人員素質(zhì)控制和內(nèi)部報(bào)告控制松懈.現(xiàn)金收支原始憑證上業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員應(yīng)簽字蓋章以明確有關(guān)責(zé)任，同時(shí)該憑證還須經(jīng)（ ）審核簽章。A.記帳人員B.出納人員C.會(huì)計(jì)人員D.部門負(fù)責(zé)人.（）應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的現(xiàn)金收款或付款憑證進(jìn)行收款或付款，收付完畢，對(duì)現(xiàn)金收款或付款憑證以及所附原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記，并簽字蓋章以示收付。A.出納人員B..記帳人員C.會(huì)計(jì)人員D.稽核人員.在（）監(jiān)督下，各個(gè)賬簿記錄人員核對(duì)銀行存款日記賬和有關(guān)明細(xì)分類賬及總分類賬。A.出納人員B..記帳人員C.會(huì)計(jì)人員D.稽核人員二、多項(xiàng)選擇題.貨幣資金控制主要圍繞（ ）目標(biāo)。A.保證貨幣資金業(yè)務(wù)收支的真實(shí)與合法B.保證貨幣資金的使用效益C.保證貨幣資金業(yè)務(wù)核算的準(zhǔn)確與可靠D.保證貨幣資金的安全完整.按照貨幣資金不相容崗位相互分離的要求，出納人員不得兼任下列（ ）工作。A.總賬登記和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作B.貨幣資金的稽核工作C.會(huì)計(jì)檔案保管人員相分離D.現(xiàn)金的清查盤點(diǎn)人員TOC\o"1-5"\h\z.銀行存款收支業(yè)務(wù)記賬前，應(yīng)由稽核人員審核銀行存款收付憑證及所附原始憑證、結(jié)算憑證基本合適的內(nèi)容的完整性，處理手續(xù)的完備性，所反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的（ ）。A.合規(guī)性B.合法性C.真實(shí)性D.有效性三、判斷題.貨幣資金監(jiān)督檢查的重點(diǎn)合適的內(nèi)容包括是否存在辦理付款業(yè)務(wù)所需的全部印章交由一人保管的現(xiàn)象。 （）.企業(yè)不得跳號(hào)開具票據(jù)，不得隨意開具空白支票。 （）.有條件的企業(yè)，可以實(shí)行收支兩條線和集中收付制度，加強(qiáng)對(duì)貨幣資金的集中統(tǒng)一管理。（）四、問(wèn)答題.貨幣資金控制的目標(biāo)是什么？.貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位相互分離的要求有哪些？.貨幣資金支付控制是一個(gè)重要的關(guān)鍵控制點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)設(shè)置哪些授權(quán)審批環(huán)節(jié)？.銀行存款業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制要求有哪些？五、分析題A公司的會(huì)計(jì)為外聘的兼職會(huì)計(jì)，平時(shí)不在公司上班，日常會(huì)計(jì)事務(wù)，均由出納費(fèi)玲辦理，所有票據(jù)和印章也均由費(fèi)玲保管。一日，有客戶持金額為2萬(wàn)元的購(gòu)貨發(fā)票要求退貨，正與費(fèi)玲爭(zhēng)執(zhí)時(shí)，被經(jīng)理王某碰到，經(jīng)查該款系2個(gè)月前的銷貨款，并未入賬。試分析A公司在內(nèi)控方面存在的缺陷。第三章實(shí)物資產(chǎn)控制一、單項(xiàng)選擇題L委托生產(chǎn)的存貨，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)請(qǐng)求編制計(jì)劃書，委托生產(chǎn)計(jì)劃應(yīng)經(jīng)過(guò)相關(guān)授權(quán)的人員進(jìn)行審核，審核包括計(jì)劃的有效性、（ ）等合適的內(nèi)容。A.成本收益性B.可行性C.符合性 D.相關(guān)性.銷售退貨增加的的存貨，由（）根據(jù)驗(yàn)收情況編制退貨接收?qǐng)?bào)告，報(bào)告應(yīng)包括所退貨物的品種、名稱、客戶的名稱等，并交由相關(guān)的主管部門進(jìn)行審核。A.財(cái)務(wù)部門 B.銷售部門C.接收部門 D.倉(cāng)儲(chǔ)部門.倉(cāng)儲(chǔ)部門應(yīng)當(dāng)定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查，重視（）的材料、低值易耗品、半成品等物資的管理控制，防止浪費(fèi)、被盜和流失。A.倉(cāng)庫(kù)B.生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)C.運(yùn)輸環(huán)節(jié)D.銷售環(huán)節(jié)二、多項(xiàng)選擇題.存貨業(yè)務(wù)的不相容崗位主要包括（）oA.請(qǐng)購(gòu)與審批B.采購(gòu)與驗(yàn)收、付款C保管與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄D.發(fā)出的申請(qǐng)與審批.企業(yè)應(yīng)配備合格的人員辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)。辦理存貨與固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的（ ），遵紀(jì)守法，客觀公正。A.業(yè)務(wù)知識(shí)B.職業(yè)道德 C會(huì)計(jì)知識(shí) D.理論知識(shí).企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)特點(diǎn)及成本效益原則選用計(jì)算機(jī)相關(guān)系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)相關(guān)技術(shù)實(shí)現(xiàn)對(duì)存貨的管理和控制，但應(yīng)注意計(jì)算機(jī)相關(guān)系統(tǒng)的（ ），并制定防范意外事項(xiàng)的有效措施。A.有效性B.相關(guān)性C.可靠性D.安全性TOC\o"1-5"\h\z.存貨處置的主要控制合適的內(nèi)容包括存貨情況分析、（ ）等。A.存貨處置審核表 B.編制存貨毀損丟失處置單C.審核存貨毀損處置單D.財(cái)務(wù)信息處理三、判斷題.對(duì)于重大的固定資產(chǎn)投資本次項(xiàng)目，企業(yè)可進(jìn)行可行性研究與評(píng)價(jià)，并由企業(yè)實(shí)行集體決策和審批，防止出現(xiàn)決策失誤而造成嚴(yán)重?fù)p失。 （）.對(duì)于尚未及時(shí)辦理竣工驗(yàn)收手續(xù)，但已達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)，及時(shí)將在建工程轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)核算。 （）.固定資產(chǎn)抵押只有在單位確實(shí)有資金調(diào)度的相關(guān)需求時(shí)，經(jīng)相關(guān)部門負(fù)責(zé)人授權(quán)批準(zhǔn)，才可以與金融機(jī)構(gòu)商定貸款意向，議定貸款金額及期限，進(jìn)行擔(dān)保貸款。（）四、問(wèn)答題.實(shí)物資產(chǎn)控制的目標(biāo)是什么？.存貨與固定資產(chǎn)應(yīng)分離哪些不相容職務(wù)？.存貨與固定資產(chǎn)控制應(yīng)從哪些方面實(shí)施？五、分析題A公司倉(cāng)庫(kù)保管員負(fù)責(zé)登記存貨明細(xì)帳，以便對(duì)倉(cāng)庫(kù)中的所有存貨本次項(xiàng)目的收、發(fā)、存進(jìn)行永續(xù)記錄。當(dāng)收到驗(yàn)收部門送交的存貨和驗(yàn)收單后，根據(jù)驗(yàn)收單登記存貨領(lǐng)料單。平時(shí)，各車間或其他部門如果需要領(lǐng)取原材料，都可以填寫領(lǐng)料單，倉(cāng)庫(kù)保管員根據(jù)領(lǐng)料單發(fā)出原材料。公司輔助材料的用量很少，因此領(lǐng)取輔助材料時(shí)，沒(méi)有要求使用領(lǐng)料單。各車間經(jīng)常有輔助材料剩余（根據(jù)每天特定工作購(gòu)買而未消耗掉，但其實(shí)還可再為其他工作所用的），這些材料由車間自行保管，無(wú)須通知倉(cāng)庫(kù)。如果倉(cāng)庫(kù)保管員有時(shí)間，偶爾也會(huì)對(duì)存貨進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)。根據(jù)上述描述，回答以下相關(guān)問(wèn)題：（1）你認(rèn)為上述描述的內(nèi)部控制有什么弱點(diǎn)？并簡(jiǎn)要說(shuō)明該缺陷可能導(dǎo)致的錯(cuò)弊。（2）針對(duì)該公司存貨循環(huán)上的弱點(diǎn)，提出改進(jìn)建設(shè)。第四章對(duì)外投資控制一、單項(xiàng)選擇題L企業(yè)應(yīng)當(dāng)編制對(duì)外投資（），它一般應(yīng)包括：本次項(xiàng)目的必要性和依據(jù)、投資條件的初步分析、投資估算和資金籌措設(shè)想、經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益初步估算等合適的內(nèi)容。A.可行性研究報(bào)告B.建議書C.評(píng)估報(bào)告D.決策建議書.企業(yè)應(yīng)當(dāng)由相關(guān)部門和人員或委托具有相應(yīng)資質(zhì)的專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)投資本次項(xiàng)目進(jìn)行（），通過(guò)對(duì)與投資本次項(xiàng)目有關(guān)的經(jīng)濟(jì)、社會(huì)、相關(guān)技術(shù)等方面情況進(jìn)行全面的調(diào)查研究，對(duì)各種投資解決方案進(jìn)行分析，對(duì)投資后的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益進(jìn)行預(yù)測(cè)，為投資決策提供依據(jù)。A.可行性研究B.本次項(xiàng)目建議C.評(píng)估D.決策.對(duì)外投資應(yīng)由（）決策，決策過(guò)程應(yīng)有完整的書面記錄。A.小組B.主要領(lǐng)導(dǎo)C.主管部門D.集體二、多項(xiàng)選擇題.對(duì)外投資的執(zhí)行應(yīng)與以下（ ）崗位相分離。A.決策B.審批C.績(jī)效評(píng)估D.會(huì)計(jì)記錄.辦理對(duì)外投資業(yè)務(wù)的人員應(yīng)當(dāng)具備良好的職業(yè)道德，掌握（ ）等方面的專業(yè)知識(shí)。A.金融B.投資C.財(cái)會(huì)D.法律.對(duì)外投資內(nèi)部控制監(jiān)督檢查的重點(diǎn)合適的內(nèi)容包括（ ）。A.是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象 B.決策過(guò)程是否符合規(guī)定的程序C.處置是否經(jīng)過(guò)集體決策并符合授權(quán)批準(zhǔn)程序D.會(huì)計(jì)記錄是否真實(shí)、完整三、判斷題.單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)外投資有關(guān)權(quán)益證書的管理，由財(cái)會(huì)部門保管權(quán)益證書，建立詳細(xì)的記錄。（）.核銷對(duì)外投資，應(yīng)取得因被投資單位破產(chǎn)等原因不能收回投資的法律文書和證明文件。（）.對(duì)外投資涉及的主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)包括：編制對(duì)外投資建議書、對(duì)外投資可行性研究、投資本次項(xiàng)目的跟蹤管理、對(duì)外投資的收回、轉(zhuǎn)讓、核銷等基本環(huán)節(jié)。（）四、問(wèn)答題.對(duì)外投資的內(nèi)部控制應(yīng)達(dá)到哪些目標(biāo)？.對(duì)外投資業(yè)務(wù)不相容崗位主要有哪些？.投資可行性研究報(bào)告評(píng)估的主耍合適的內(nèi)容有哪些？.投資建議書一般包括哪些合適的內(nèi)容？五、分析題A公司股東大會(huì)批準(zhǔn)董事會(huì)的投資權(quán)限為1億元以下。董事會(huì)決定由總經(jīng)理負(fù)責(zé)實(shí)施。總經(jīng)理決定由證券部負(fù)責(zé)總額在1億元以下的股票買賣。A公司規(guī)定：公司劃入營(yíng)業(yè)部的款項(xiàng)由證券部申請(qǐng)，由會(huì)計(jì)部審核，總經(jīng)理批準(zhǔn)后劃轉(zhuǎn)入公司在營(yíng)業(yè)部開立的資金賬戶。經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，證券部直接從營(yíng)業(yè)部資金賬戶支取款項(xiàng)。證券買賣、資金存取的會(huì)計(jì)紀(jì)錄由會(huì)計(jì)部處理。檢查人員了解和測(cè)試投資的內(nèi)部控制制度后發(fā)現(xiàn)：證券部在某營(yíng)業(yè)部開戶的有關(guān)協(xié)議及補(bǔ)充協(xié)議未經(jīng)會(huì)計(jì)部或其他部門審核。根據(jù)總經(jīng)理的批準(zhǔn)，會(huì)計(jì)部已將8000萬(wàn)元匯入該戶。證券部處理證券買賣的會(huì)計(jì)紀(jì)錄，月底將證券買賣清單交給會(huì)計(jì)部，會(huì)計(jì)部據(jù)以匯總登記。根據(jù)上述資料，假定其他合適的內(nèi)容不存在缺陷，請(qǐng)指出A公司內(nèi)部會(huì)計(jì)控制在設(shè)計(jì)與運(yùn)行方面的缺陷。第五章工程本次項(xiàng)目控制一、單項(xiàng)選擇題.工程本次項(xiàng)目控制的最終目標(biāo)是（）A.本次項(xiàng)目的質(zhì)量 B.本次項(xiàng)目的投資額C本次項(xiàng)目的建設(shè)周期 D.本次項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)效益和環(huán)境效益最大化.本次項(xiàng)目論證的主要核心點(diǎn)是（）A.本次項(xiàng)目建議書的編制B.可行性研究報(bào)告的編制C.從多種解決方案中選優(yōu)D.資料搜集與分析.介于機(jī)會(huì)研究和可行性研究之間的研究階段，稱為（）A.相關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)可行性研究 B.初步可行性研究C.專題（輔助、功能）研究D.投資機(jī)會(huì)研究.（）是本次項(xiàng)目投資者和施工單位估算工程費(fèi)用并據(jù)此確定工程標(biāo)底的依據(jù)、A.設(shè)計(jì)概算B.預(yù)算定額C.施工圖預(yù)算D.施工解決方案.竣工決算的合適的內(nèi)容，由（）和決算報(bào)表兩部分組成A.文字說(shuō)明B.工程本次項(xiàng)目概算C工程本次項(xiàng)目預(yù)算D.交付使用資產(chǎn)明細(xì)表二、多項(xiàng)選擇題.本次項(xiàng)目決策程序可分為（）A.機(jī)會(huì)研究B.可行性研究C.工程本次項(xiàng)目概預(yù)算的編制D.本次項(xiàng)目評(píng)估.以下屬于工程本次項(xiàng)目預(yù)算編制依據(jù)的是（）A.預(yù)算定額B.施工解決方案C.施工圖D.預(yù)算價(jià)格.建安工程價(jià)款結(jié)算可以根據(jù)不同情況采取以下（）方式A.按月結(jié)算B.竣工后一次結(jié)算C.分段結(jié)算D.雙方約定的其他結(jié)算方式4,竣工決算控制環(huán)節(jié)具體包括（）A.竣工清理B.竣工決算C竣工審查 D.竣工驗(yàn)收.大中型本次項(xiàng)目竣工決算表包括（）A.交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表B.竣工財(cái)務(wù)決算表C.竣工工程概況表D.交付使用財(cái)產(chǎn)總表三、判斷題.工程本次項(xiàng)目可以分為基本建設(shè)本次項(xiàng)目和相關(guān)技術(shù)改造本次項(xiàng)目?jī)纱箢悾ǎ?工程本次項(xiàng)目本次項(xiàng)目評(píng)估必須在可行性研究前進(jìn)行（）.設(shè)計(jì)概算是編制投資計(jì)劃的依據(jù)（）4?設(shè)計(jì)概算用于確定建筑安裝工程預(yù)算造價(jià)，而施工圖預(yù)算用于確定工程本次項(xiàng)目的總造價(jià)。.竣工決算的合適的內(nèi)容包括工程本次項(xiàng)目從工程動(dòng)工開始到竣工完工為止全部建設(shè)過(guò)程中所支付的費(fèi)用（）6,單位生產(chǎn)相關(guān)能力（或效益）建設(shè)成本是建設(shè)投資總額與新增生產(chǎn)相關(guān)能力（效益）數(shù)量之比（）.施工圖預(yù)算是本次項(xiàng)目投資者和施工單位估算工程費(fèi)用、實(shí)行工程招標(biāo)、發(fā)包、計(jì)算標(biāo)底的依據(jù)（）.有些本次項(xiàng)目不經(jīng)過(guò)初步可行性研究就可直接做可行性研究（）四、思考題,什么是工程本次項(xiàng)目？分為哪幾類？.工程本次項(xiàng)目不相容崗位包括哪些？.工程本次項(xiàng)目論證的基本程序有哪些？.工程本次項(xiàng)目竣工決算審查的合適的內(nèi)容包括哪些？五、分析題經(jīng)了解A公司工程本次項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制，發(fā)現(xiàn)以下情況，請(qǐng)分析其存在的相關(guān)問(wèn)題。LA公司為加強(qiáng)在建工程的管理，要求審批人根據(jù)工程本次項(xiàng)目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限。經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見(jiàn)辦理業(yè)務(wù)。對(duì)于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程本次項(xiàng)目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人雖無(wú)權(quán)拒絕辦理，但在辦理后，應(yīng)及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。.A公司為確保工程本次項(xiàng)目效益，對(duì)工程本次項(xiàng)目專門組織人員進(jìn)行可行性研究，并出具本次項(xiàng)目評(píng)估報(bào)告，公司在對(duì)工程本次項(xiàng)目決策時(shí)，一般按照可行性研究評(píng)估報(bào)告意見(jiàn)進(jìn)行審批。.A公司為使工程盡快竣工形成生產(chǎn)相關(guān)能力，同時(shí)考慮到公司資金比較充足，與施工單位約定，工程價(jià)款在工程開工時(shí)就支付總價(jià)款的80%o第六章采購(gòu)與付款控制一、單項(xiàng)選擇題L單位對(duì)于重要的采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)組織專家進(jìn)行可行性論證，由（）審批。A.董事長(zhǎng)B.總經(jīng)理C.企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)集體決策D.負(fù)責(zé)采購(gòu)的副總經(jīng)理.整個(gè)采購(gòu)的關(guān)鍵控制環(huán)節(jié)是（）A.采購(gòu)預(yù)算B.采購(gòu)作業(yè)C.采購(gòu)驗(yàn)收D.采購(gòu)付款及記錄3,企業(yè)所有采購(gòu)申請(qǐng)書必須先由（）簽名批準(zhǔn)A.董事長(zhǎng)B.總經(jīng)理C.負(fù)責(zé)采購(gòu)的副總經(jīng)理 D部門主管.（）是采購(gòu)決策最關(guān)鍵的環(huán)節(jié)，也是最終確定供應(yīng)商，簽訂采購(gòu)合同的依據(jù)A.采購(gòu)方式的選擇B.供應(yīng)商的選擇C.驗(yàn)收程序D.價(jià)格談判.企業(yè)財(cái)會(huì)部門對(duì)有驗(yàn)收?qǐng)?bào)告而未有發(fā)票的采購(gòu)本次項(xiàng)目，應(yīng)（）A.暫不入賬B.付款時(shí)入賬C.暫估入賬D.按預(yù)付款金額入賬二、多項(xiàng)選擇題.采購(gòu)業(yè)務(wù)控制應(yīng)圍繞（）環(huán)節(jié)進(jìn)行A.采購(gòu)申請(qǐng)B.合同簽訂C.驗(yàn)收入庫(kù)D.貨款結(jié)算.以下哪些屬于請(qǐng)購(gòu)與審批控制原則（）A.計(jì)劃控制原則B.預(yù)算控制原則C.政策控制原則D.審批控制原則.企業(yè)應(yīng)通過(guò)一定的選擇標(biāo)準(zhǔn)確定最終供應(yīng)商。對(duì)供應(yīng)商的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)包括（）A.能否滿足企業(yè)采購(gòu)標(biāo)的的質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格、服務(wù)等基本標(biāo)準(zhǔn)B.資信品質(zhì)標(biāo)準(zhǔn)C.道德規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)D.權(quán)重調(diào)整標(biāo)準(zhǔn).企業(yè)確定采購(gòu)價(jià)格較常用的方式方法是結(jié)合使用（）等手段進(jìn)行A.詢價(jià)B.比價(jià)C.議價(jià)D.招投標(biāo).以下哪些屬于采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程（）A.貨款結(jié)算B.采購(gòu)作業(yè)C.請(qǐng)購(gòu)D.采購(gòu)決策三、判斷題.企業(yè)小額零星物品或勞務(wù)采購(gòu)可以采取直接購(gòu)買、事后審批的方式（）.企業(yè)超過(guò)一定金額的采購(gòu)相關(guān)需求，可以由領(lǐng)用部門自行采購(gòu)（）.企業(yè)可以由付款審批人和付款執(zhí)行人單獨(dú)完成詢價(jià)與確定供應(yīng)商工作（）,企業(yè)所有的采購(gòu)必須由企業(yè)管理層集體決定審批，再交予采購(gòu)部門執(zhí)行（）.企業(yè)驗(yàn)收部門應(yīng)使用順序連續(xù)的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告記錄收貨，對(duì)無(wú)對(duì)應(yīng)采購(gòu)申請(qǐng)表的貨物，不得簽收（）四、思考題L簡(jiǎn)述采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)流程。.采購(gòu)與付款業(yè)務(wù)控制的不相容崗位如何設(shè)置？.請(qǐng)購(gòu)與審批控制的要求有哪些？.采購(gòu)作業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)控制應(yīng)做好哪幾方面的工作？五、分析題A公司生產(chǎn)裝潢建材，產(chǎn)品主要銷售給各建筑工地，公司的原料有常備料及特殊配件，進(jìn)年來(lái)，產(chǎn)銷均衡，但公司庫(kù)存有逐年增加的情況，經(jīng)過(guò)調(diào)查了解發(fā)現(xiàn)，該公司在接到顧客訂單后，直接交采購(gòu)員王某辦理采購(gòu)，王某不僅超量購(gòu)買，而且單價(jià)偏高，采購(gòu)經(jīng)理是王某的親戚，因此，仍簽字核準(zhǔn)王某的采購(gòu)。請(qǐng)問(wèn)，A公司采購(gòu)內(nèi)部控制存在哪些缺陷？第七章銷售與收款控制一、單項(xiàng)選擇題.企業(yè)開具銷售發(fā)票由（）負(fù)責(zé)A.信用管理部門B.銷售部門C倉(cāng)庫(kù)部門D.會(huì)計(jì)部門.企業(yè)應(yīng)以銷售預(yù)測(cè)為基礎(chǔ)，在全面預(yù)算總方針的指導(dǎo)下，由（）編制銷售預(yù)算A.銷售部門B.會(huì)計(jì)部門C.倉(cāng)庫(kù)部門D.信用管理部門3,企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立逾期應(yīng)收賬款催收制度，（）應(yīng)當(dāng)負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款的催收。A.會(huì)計(jì)部門B.銷售部門C.倉(cāng)庫(kù)部門D.信用管理部門.賒銷的批準(zhǔn)由（）信用管理部門根據(jù)賒銷政策和已授權(quán)給顧客的信用額度來(lái)進(jìn)行。A.會(huì)計(jì)部門B.倉(cāng)庫(kù)部門C.信用管理部門D.銷售部門.（）應(yīng)定期編制并向顧客寄送應(yīng)收賬款對(duì)賬單，與顧客核對(duì)賬面記錄A.會(huì)計(jì)部門B.信用管理部門C.銷售部門D.倉(cāng)庫(kù)部門二、多項(xiàng)選擇題1.以下哪幾項(xiàng)屬于銷售與收款業(yè)務(wù)的合