典當(dāng)系統(tǒng)業(yè)務(wù)審計(jì)要點(diǎn)（討論稿）為進(jìn)一步細(xì)化典當(dāng)業(yè)務(wù)審計(jì)內(nèi)容，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、堵塞漏洞、規(guī)范操作、降低風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)同祥典當(dāng)事業(yè)持續(xù)健康發(fā)展，根據(jù)《典當(dāng)管理辦法》和同祥集團(tuán)、同祥投資公司制定的相關(guān)規(guī)章制度、操作規(guī)范等，制訂本審計(jì)要點(diǎn)。一、當(dāng)物事項(xiàng)審計(jì)是指《典當(dāng)管理辦法》中規(guī)定的當(dāng)物事項(xiàng)?！掇k法》明確規(guī)定不得收當(dāng)?shù)呢?cái)務(wù)內(nèi)容包括：（一）依法被查封、扣押或者已經(jīng)被采取其他保全措施的財(cái)產(chǎn)；（二）贓物和來(lái)源不明的物品；（三）易燃、易爆、劇毒、放射性物品及其容器；（四）管制刀具，槍支、彈藥，軍、警用標(biāo)志、制式服裝和器械；（五）國(guó)家機(jī)關(guān)公文、印章及其管理的財(cái)物；（六）國(guó)家機(jī)關(guān)核發(fā)的除物權(quán)證書(shū)以外的證照及有效身份證件；（七）當(dāng)戶沒(méi)有所有權(quán)或者未能依法取得處分權(quán)的財(cái)產(chǎn)；（八）法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)規(guī)定禁止流通的自然資源或者其他財(cái)物。二、橫向?qū)徲?jì)橫向?qū)徲?jì)是指按照典當(dāng)業(yè)務(wù)種類實(shí)施審計(jì)，典當(dāng)業(yè)務(wù)種類較多，在橫向?qū)徲?jì)時(shí)，應(yīng)嚴(yán)格把握不同業(yè)務(wù)的各自特點(diǎn)，明確審計(jì)要點(diǎn)。（一）房地產(chǎn)抵押典當(dāng)業(yè)務(wù)，審計(jì)要點(diǎn)：1、審查借款合同，看條款是否合理，內(nèi)容是否完整，書(shū)寫(xiě)是否正確，印（章）押是否齊全。2、審查抵押登記手續(xù)，看是否到當(dāng)?shù)胤浚ǖ兀┊a(chǎn)管部門(mén)辦理了合法有效的房（地）產(chǎn)抵押登記。3、審查折當(dāng)率（抵押貸款金額占抵押品價(jià)值的比率），看是否符合公司規(guī)定（60%），是否有擅自提高折當(dāng)率現(xiàn)象。4、審查公證手續(xù)，看是否辦理了合法有效的《強(qiáng)制執(zhí)行公證》或《委托過(guò)戶公證》。5、審查抵押品處置準(zhǔn)備，看是否出具了《同意借款夫妻聲明》、《共有房產(chǎn)抵押聲明》、《二套房證明》或《第三人同意租住證明》。6、審查抵押品價(jià)值，評(píng)定抵押品估價(jià)是否合理。7、審查客戶還款記錄（收當(dāng)、續(xù)當(dāng)?shù)臅r(shí)間及次數(shù)），評(píng)價(jià)客戶潛在風(fēng)險(xiǎn)。8、審查客戶信用，看費(fèi)息繳納、贖當(dāng)、續(xù)當(dāng)?shù)闹鲃?dòng)性、及時(shí)性。9、審查“評(píng)估軟件”使用，看是否堅(jiān)持了每筆放款業(yè)務(wù)均通過(guò)“軟件”評(píng)估打分，是否與人工評(píng)價(jià)相一致，“軟件”數(shù)據(jù)庫(kù)更新是否及時(shí)（按季）。10、審查貸款帳表、帳據(jù)，看本類貸款與會(huì)計(jì)報(bào)表、業(yè)務(wù)報(bào)8、審查費(fèi)息繳納及續(xù)當(dāng)?shù)募皶r(shí)性。（六）股票配額典當(dāng)業(yè)務(wù)。審計(jì)要點(diǎn)：1、審查借款合同及必備證件資料。2、審查典當(dāng)行、借款人、開(kāi)戶人簽訂三方協(xié)議，是否明確規(guī)定開(kāi)戶人僅提供賬戶使用權(quán)，不承擔(dān)任何風(fēng)險(xiǎn)也不分享任何收益。3、審查是否設(shè)置警戒線和平倉(cāng)線。4、審查是否設(shè)置專人監(jiān)控并定期記錄監(jiān)控情況。5、審查收當(dāng)、續(xù)當(dāng)時(shí)間及次數(shù)。6、審查費(fèi)息繳納及續(xù)當(dāng)?shù)募皶r(shí)性。（七）應(yīng)收賬款質(zhì)押典當(dāng)業(yè)務(wù)，審計(jì)要點(diǎn)：1、審查借款合同及必備證件資料。2、審查貸款額與應(yīng)收賬款價(jià)值的比率。3、審查應(yīng)收賬款的回收期是否在六個(gè)月以內(nèi)。4、審查是否在人民銀行征信系統(tǒng)辦理登記（先登記、后放款）。5、審查是否取得債務(wù)人的還款認(rèn)可。6、審查收當(dāng)、續(xù)當(dāng)時(shí)間及次數(shù)。7、審查費(fèi)息繳納及續(xù)當(dāng)?shù)募皶r(shí)性。（八）信用業(yè)務(wù)，審計(jì)要點(diǎn)：1、審查借款合同及必備證件資料。2、審查有無(wú)擔(dān)保人及擔(dān)保資料的合規(guī)性。3、審查是否經(jīng)過(guò)有權(quán)審批人的審批，審批程序是否規(guī)范。4、審查收當(dāng)、續(xù)當(dāng)時(shí)間及次數(shù)。5、審查費(fèi)息繳納及續(xù)當(dāng)?shù)募皶r(shí)性。6、根據(jù)不同信用形式審查相應(yīng)的資料。三、縱向?qū)徲?jì)（一）貸前審計(jì)1、審查是否有典當(dāng)業(yè)務(wù)調(diào)查報(bào)告，審查調(diào)查報(bào)告的內(nèi)容。2、審查借款客戶提供的資料是否齊全。3、審查貸款申報(bào)流程，審查是否符合公司規(guī)定的審批權(quán)限規(guī)定。（二）貸中審計(jì)1、審查其放款流程，是否符合公司的要求。2、審查當(dāng)票、支款憑證、支付指定書(shū)、費(fèi)息率等內(nèi)容是否正確齊全。3、查看各環(huán)節(jié)的工作內(nèi)容和方法，是否存在漏洞。（三）貸后審計(jì)1、審查檔案、當(dāng)物是否有專人保管，如何管