第36頁(yè)共46頁(yè)文檔編號(hào)XX_3_CW_公司財(cái)務(wù)管理制度版本號(hào)V1.0密級(jí)內(nèi)部公開(kāi)公司財(cái)務(wù)管理制度XXX信息技術(shù)有限公司版本控制編號(hào)修訂人修訂時(shí)間版本號(hào)修訂內(nèi)容說(shuō)明123為了保障公司資產(chǎn)的安全、增值，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，規(guī)范公司企業(yè)財(cái)務(wù)行為，有利于企業(yè)的發(fā)展，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》，結(jié)合本公司的實(shí)際情況，制定本制度。財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用企業(yè)各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。企業(yè)應(yīng)當(dāng)認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理和資金運(yùn)用全過(guò)程的監(jiān)控，嚴(yán)格內(nèi)部牽制制度，防止弊端。企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作。在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的產(chǎn)量、質(zhì)量、工時(shí)、設(shè)備利用，存貨的消耗、收發(fā)、領(lǐng)退、轉(zhuǎn)移以及各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的毀損等，都應(yīng)當(dāng)及時(shí)做好完整的原始記錄。企業(yè)各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的進(jìn)出消耗，都應(yīng)當(dāng)做到手續(xù)齊全，計(jì)量準(zhǔn)確并制定和修訂原材料、能源等物資消耗定額和工時(shí)定額，定期或者不定期地進(jìn)行資產(chǎn)清查。財(cái)務(wù)管理結(jié)構(gòu)體系及職責(zé)管理部門架構(gòu)：財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)經(jīng)理財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)出納財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)出納部門職責(zé)：組織制定公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和監(jiān)督等有關(guān)規(guī)章制度，建立健全公司財(cái)務(wù)管理模式。掌控公司資金狀況及經(jīng)營(yíng)成果，對(duì)向上級(jí)及專業(yè)主管部門提供真實(shí)可靠的財(cái)會(huì)資料和信息。真實(shí)記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，準(zhǔn)確反映公司經(jīng)營(yíng)狀況。負(fù)責(zé)公司的日常財(cái)務(wù)管理工作，協(xié)調(diào)處理公司內(nèi)、外部各類關(guān)系。組織實(shí)施公司員工基本財(cái)務(wù)知識(shí)的普及，不斷提高本部門員工的業(yè)務(wù)素質(zhì)。部門工作流程：組織各部門編制成本費(fèi)用預(yù)算匯總，呈報(bào)CEO控制審核業(yè)務(wù)支出，上報(bào)CEOCEO審批后的支出在出納處支付會(huì)計(jì)對(duì)支出后的票據(jù)進(jìn)行帳務(wù)處理帳務(wù)由經(jīng)理審核結(jié)帳經(jīng)理編制財(cái)務(wù)報(bào)表及各種分析報(bào)告呈報(bào)各政府職能部門呈報(bào)CEO作為決策信息參考財(cái)務(wù)部各崗位職責(zé)：崗位：出納工作內(nèi)容與流程：審核各費(fèi)用申請(qǐng)單的手續(xù)是否齊全，登記支票、現(xiàn)金登記簿并開(kāi)具支票或報(bào)銷現(xiàn)金。編制銀行、現(xiàn)金日記帳（電子版）；編制資金日?qǐng)?bào)表，每日上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。隨時(shí)與銀行對(duì)帳，發(fā)現(xiàn)不明收款與退款，及時(shí)與相關(guān)部門溝通處理。每月編制未達(dá)帳項(xiàng)調(diào)節(jié)表，并于月末結(jié)帳日與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核對(duì)銀行存款及現(xiàn)金余額。按照結(jié)算部門相關(guān)結(jié)算明細(xì)表轉(zhuǎn)賬，并登記相關(guān)統(tǒng)計(jì)表格。整理每月支付過(guò)的原始憑證并編號(hào)，傳遞給財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記帳。建立并管理公司財(cái)務(wù)各項(xiàng)檔案，并編制相關(guān)表格式文件上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理。與銀行等各金融機(jī)構(gòu)的具體工作人員保持良好合作關(guān)系，辦理公司臨時(shí)性工作。處理財(cái)務(wù)經(jīng)理安排的財(cái)務(wù)臨時(shí)性工作。工作要求及標(biāo)準(zhǔn)：貫徹執(zhí)行有關(guān)銀行、現(xiàn)金結(jié)算制度，按照指定用途和規(guī)定辦理貨幣資金收支業(yè)務(wù)。嚴(yán)格遵守財(cái)務(wù)制度及公司相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，堅(jiān)持財(cái)務(wù)原則?，F(xiàn)金做到日清月結(jié)，款票相符，當(dāng)面點(diǎn)清，杜絕偽鈔假幣。定期及時(shí)進(jìn)行銀行對(duì)帳，按月清理未達(dá)帳項(xiàng)。制單、制表、制憑證做到及時(shí)準(zhǔn)確，制審分離。嚴(yán)格管理財(cái)務(wù)檔案，做到歸檔及時(shí)，入檔準(zhǔn)確，查檔快捷，存檔完整。積極配合各部門工作，保守公司秘密，合理安排時(shí)間，保證工作順暢高效。按使用要求操作計(jì)算機(jī)，保證機(jī)器處于良好工作狀態(tài)，確保機(jī)內(nèi)資料的完整無(wú)缺與安全保密。按時(shí)參加政府財(cái)政部門的相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)。崗位：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作內(nèi)容與流程：審核出納上報(bào)的原始憑證，編制記帳憑證，并且完成公司成本費(fèi)用的核算。維護(hù)公司財(cái)務(wù)帳務(wù)系統(tǒng)，錄入會(huì)計(jì)憑證，與出納核對(duì)貨幣資金后結(jié)帳，編制會(huì)計(jì)報(bào)表。及時(shí)登記境外公司成本費(fèi)用支出及銀行存款情況，編制境外部分財(cái)務(wù)報(bào)表。次月10日以前向CEO上報(bào)本月境內(nèi)、境外及合并公司財(cái)務(wù)報(bào)表。每月10日以前向主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)個(gè)人所得稅；每季15日前向國(guó)稅申報(bào)企業(yè)所得稅；按年向主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)印花稅等各地方稅種。定期完成年度財(cái)務(wù)審計(jì)，配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)、存貨、經(jīng)營(yíng)費(fèi)用、管理費(fèi)用的核算與管理，及時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)有關(guān)會(huì)計(jì)報(bào)表，按要求擬寫(xiě)財(cái)務(wù)分析，并對(duì)所上報(bào)的會(huì)計(jì)信息的真實(shí)準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)。參與固定資產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)物資的清查盤(pán)點(diǎn)工作。每月定期與實(shí)物管理員進(jìn)行帳務(wù)核對(duì)，保證帳實(shí)相符、帳表相符、帳證相符、帳帳相符。正確使用會(huì)計(jì)科目，做到原始憑證齊全有效，記帳憑證與原始憑證事項(xiàng)一致，準(zhǔn)確無(wú)誤。負(fù)責(zé)憑證的裝訂工作。努力鉆研本職工作，并積極應(yīng)用現(xiàn)代管理方法和技術(shù)手段（會(huì)計(jì)電算化），提高財(cái)務(wù)管理水平。發(fā)揚(yáng)團(tuán)隊(duì)合作精神，積極配合其他財(cái)務(wù)人員工作。完成直接上級(jí)交辦的其它工作任務(wù)。按時(shí)參加政府財(cái)政部門的相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，不斷提高自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)。工作要求與目標(biāo)：認(rèn)真審核出納上報(bào)的各項(xiàng)工作，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤立即糾正。根據(jù)國(guó)家規(guī)定的企業(yè)會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及稅法規(guī)定處理公司帳務(wù)。熟練使用財(cái)務(wù)軟件管理公司帳務(wù)系統(tǒng)，快捷錄入會(huì)計(jì)憑證，為今后的查詢以及編制報(bào)表打好基礎(chǔ)。記帳做到帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。積極配合公司行政、運(yùn)營(yíng)等各部門的工作，為其涉及財(cái)務(wù)及稅務(wù)的問(wèn)題提出合理化建議。檢查監(jiān)督對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)資料真實(shí)準(zhǔn)確，有理有據(jù)。保守公司秘密，合理安排財(cái)務(wù)內(nèi)部工作，保證工作順暢高效。與工商、稅務(wù)、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)、外管局等主管機(jī)關(guān)保持良好的工作關(guān)系，樹(shù)立良好的公司形象。工作當(dāng)中愛(ài)惜辦公設(shè)備，節(jié)約資源。崗位：財(cái)務(wù)經(jīng)理工作內(nèi)容與流程：組織公司的財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、會(huì)計(jì)核算、會(huì)計(jì)監(jiān)督等方面工作，對(duì)公司財(cái)務(wù)工作的有效管理負(fù)責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)核算工作的正確性、規(guī)范性負(fù)責(zé)，對(duì)會(huì)計(jì)監(jiān)督的有效性負(fù)責(zé)。組織制定公司財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)監(jiān)督等有關(guān)規(guī)章制度，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施并監(jiān)督檢查落實(shí)情況，同時(shí)對(duì)公司經(jīng)濟(jì)核算和財(cái)務(wù)管理規(guī)章制度的健全有效及合理合法負(fù)責(zé)。組織公司各部門編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算，按預(yù)算控制成本費(fèi)用支出，按季度匯總分析報(bào)告，作為公司季度績(jī)效考核評(píng)定的參考數(shù)據(jù)。掌握公司財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和資金變動(dòng)情況，及時(shí)向CEO匯報(bào)，對(duì)向上級(jí)及專業(yè)主管部門提供的財(cái)會(huì)資料和信息的可靠性負(fù)責(zé)。審核各部門傳遞來(lái)的各項(xiàng)費(fèi)用支出申請(qǐng)，掌控合同付款進(jìn)度，并簽字確認(rèn)，上報(bào)總經(jīng)理。審核出納上報(bào)的原始憑證，編制記帳憑證，并且完成公司成本費(fèi)用的核算。定期完成年度財(cái)務(wù)審計(jì)，配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具審計(jì)報(bào)告。配合各主管機(jī)關(guān)的檢查工作，不定期參加各主管機(jī)關(guān)組織的會(huì)議。配合監(jiān)督出納收付款工作，組織管理各類會(huì)計(jì)檔案。完成公司領(lǐng)導(dǎo)日常交付的臨時(shí)性工作，不定期向領(lǐng)導(dǎo)出具公司經(jīng)營(yíng)狀況分析報(bào)告。工作要求與目標(biāo)：認(rèn)真審核出納及會(huì)計(jì)上報(bào)的各項(xiàng)工作，發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤立即糾正。積極配合公司行政、運(yùn)營(yíng)等各部門的工作，為其涉及財(cái)務(wù)及稅務(wù)的問(wèn)題提出合理化建議。檢查監(jiān)督對(duì)外報(bào)送財(cái)務(wù)資料真實(shí)準(zhǔn)確，有理有據(jù)。保守公司秘密，合理安排財(cái)務(wù)內(nèi)部工作，保證工作順暢高效。與工商、稅務(wù)、財(cái)政、統(tǒng)計(jì)、外管局等主管機(jī)關(guān)保持良好的工作關(guān)系，樹(shù)立良好的公司形象。組織財(cái)務(wù)系統(tǒng)人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)，不斷提高財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)和管理水平，并對(duì)所屬員工的紀(jì)律行為、工作秩序、整體精神面貌負(fù)責(zé)。工作當(dāng)中愛(ài)惜辦公設(shè)備，節(jié)約資源。積極參加政府財(cái)政部門的相關(guān)業(yè)務(wù)知識(shí)培訓(xùn)，隨時(shí)關(guān)注本部門員工的素質(zhì)培訓(xùn)和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。財(cái)務(wù)報(bào)銷管理制度為了有效控制公司的成本費(fèi)用，準(zhǔn)確反映財(cái)務(wù)收支狀況，現(xiàn)特制定報(bào)銷管理制度。成本費(fèi)用支付包括協(xié)議款支出、固定資產(chǎn)支出、日常費(fèi)用支出、個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷以及借款。一、定義：（一）協(xié)議款支出：?jiǎn)喂P2000元以上或累計(jì)支付5000元以上的（除支付給個(gè)人的薪金等外）支出，均屬于協(xié)議款支出。（二）固定資產(chǎn)支出：購(gòu)買單價(jià)2000元以上，使用期在一年以上的設(shè)備等有形資產(chǎn)為公司生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)使用的支出，均屬于固定資產(chǎn)支出。（三）日常費(fèi)用支出：公司購(gòu)買日常辦公用品（低于固定資產(chǎn)價(jià)值的）、支付會(huì)議培訓(xùn)、水電能耗等支出，均屬于日常費(fèi)用支出。（四）個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷：公司用于支付個(gè)人業(yè)務(wù)及辦公費(fèi)用的支出，如：交通費(fèi)、差旅費(fèi)、加班補(bǔ)助費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、文化建設(shè)基金等，均屬于個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷支出。（五）借款支出：金額在2000元以上，需要預(yù)先墊付，但金額及明細(xì)用途還未確認(rèn)的情況下，公司允許先行借款，并在當(dāng)月內(nèi)予以清還或報(bào)銷，此類支出為借款支出。二、支付制度及流程：為了簡(jiǎn)化工作程序，提高工作效率，費(fèi)用支出審批按責(zé)任所屬審批設(shè)置審批權(quán)限，權(quán)限履行簽字手續(xù)過(guò)程中，各有關(guān)部門及人員審核簽字的含義解釋為：部門及產(chǎn)品線負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人對(duì)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的客觀真實(shí)性及是否符合相關(guān)法規(guī)負(fù)責(zé)；匯簽部門對(duì)匯簽部分內(nèi)容的真實(shí)性負(fù)責(zé)；財(cái)務(wù)部門對(duì)原始憑證是否真實(shí)、準(zhǔn)確，符合有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定；是否按計(jì)劃支出、是否嚴(yán)格履行合同支付條款及是否能提供相應(yīng)的資金保障負(fù)責(zé)；CEO及其授權(quán)代理人對(duì)所發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)負(fù)全面領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。如不能及時(shí)取得審批人簽字確認(rèn)，要有郵件確認(rèn)，郵件同時(shí)要抄送本申請(qǐng)所有相關(guān)審批人，并將郵件打印作為申請(qǐng)單附件；對(duì)于申請(qǐng)金額在5000元以上的，財(cái)務(wù)部門需得到電話與郵件同時(shí)確認(rèn)，并在申請(qǐng)單上記錄通話時(shí)間。以上所有審批方式確認(rèn)后，財(cái)務(wù)部門都要在一周內(nèi)補(bǔ)齊審批簽字。（一）協(xié)議款支出：協(xié)議款支出必須簽署相關(guān)協(xié)議。各申請(qǐng)部門需按照協(xié)議審批流程審批、簽署協(xié)議，并將協(xié)議提交至運(yùn)營(yíng)中心的業(yè)管部掃描登記，由業(yè)管部門統(tǒng)一編號(hào)管理。申請(qǐng)部門留存復(fù)印件。在合同付款時(shí)，各申請(qǐng)部門需填制付款申請(qǐng)單，注明合同名稱、編號(hào)、付款進(jìn)度、收款單位全稱、本期付款金額，首次支付的協(xié)議款，要后附協(xié)議復(fù)印件（包括協(xié)議審批單），多次支付的協(xié)議款要后附相關(guān)付款條款協(xié)議頁(yè)的復(fù)印件。經(jīng)審批后到財(cái)務(wù)部辦理付款手續(xù)。財(cái)務(wù)部付款時(shí)須嚴(yán)格按照協(xié)議條款支付，如出現(xiàn)收款單位與協(xié)議方不符時(shí)，須協(xié)議方提交委托收款證明文件，否則財(cái)務(wù)部將不予付款。審批流程如下：費(fèi)用申請(qǐng)適用單據(jù)費(fèi)用申請(qǐng)單適用范圍為供應(yīng)商付款各項(xiàng)市場(chǎng)活動(dòng)其他各項(xiàng)業(yè)務(wù)支出審批解釋申請(qǐng)人：該費(fèi)用的發(fā)起人按照申請(qǐng)單的要求填制，后附協(xié)議、報(bào)告等相關(guān)輔助資料。匯簽部門：在一些數(shù)據(jù)、進(jìn)度已經(jīng)完成情況需要其他部門確認(rèn)時(shí)，申請(qǐng)人需要該部門相關(guān)指定人員簽字確認(rèn)，并將數(shù)據(jù)、證據(jù)支持文件作為附件。（是否需要匯簽決定于業(yè)務(wù)，匯簽制度將作為財(cái)務(wù)制度的附件定期更新。）財(cái)務(wù)部：對(duì)其申請(qǐng)單據(jù)以及后附原始憑證的合規(guī)性進(jìn)行審核，原始憑證不合規(guī)單據(jù)財(cái)務(wù)部有權(quán)駁回申請(qǐng)；同時(shí)核查預(yù)算執(zhí)行情況，依據(jù)核查情況做相應(yīng)批露。受益機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：本著受益中心承擔(dān)費(fèi)用的原則，歸屬各產(chǎn)品線的費(fèi)用由各產(chǎn)品線總經(jīng)理審核簽字；歸屬市場(chǎng)中心費(fèi)用的由主管市場(chǎng)副總裁審核簽字；各產(chǎn)品線外的費(fèi)用由各部門負(fù)責(zé)人審核簽字。對(duì)于申請(qǐng)單金額在2000元以下的預(yù)算內(nèi)支出，由以上相關(guān)負(fù)責(zé)人審核簽字后，財(cái)務(wù)部即可予以付款。CEO授權(quán)：對(duì)于非以上受益中心費(fèi)用，5000元以下零星支出，由CEO授權(quán)人審批，財(cái)務(wù)部即可予以付款。CEO：對(duì)于5000元以上以及所有預(yù)算以外支出，必須得到CEO審核簽字，才能予以付款。報(bào)銷時(shí)間定期付款，根據(jù)協(xié)議付款情況定期提交，審批完成后財(cái)務(wù)出納及時(shí)付款。其他付款申請(qǐng)單隨時(shí)提交，無(wú)特殊付款需求，并入每周報(bào)銷時(shí)間一并支付。（二）固定資產(chǎn)支出：審批流程如下：費(fèi)用申請(qǐng)適用單據(jù)費(fèi)用申請(qǐng)單適用范圍申請(qǐng)購(gòu)買固定資產(chǎn)審批解釋申請(qǐng)人：該費(fèi)用的發(fā)起人按照申請(qǐng)單的要求填制，后附固定資產(chǎn)購(gòu)買申請(qǐng)單、購(gòu)買協(xié)議、報(bào)告等相關(guān)輔助資料。匯簽部門：人力行政部門首先確認(rèn)是否需要外購(gòu)，并經(jīng)過(guò)詢價(jià)后，確認(rèn)購(gòu)買廠家及價(jià)格。財(cái)務(wù)部：對(duì)其申請(qǐng)單據(jù)以及后附原始憑證的合規(guī)性進(jìn)行審核，原始憑證不合規(guī)單據(jù)財(cái)務(wù)部有權(quán)駁回申請(qǐng)；同時(shí)核查預(yù)算執(zhí)行情況，依據(jù)核查情況做相應(yīng)批露。受益機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：本著受益中心承擔(dān)費(fèi)用的原則，歸屬各產(chǎn)品線的費(fèi)用由各產(chǎn)品線總經(jīng)理審核簽字；歸屬市場(chǎng)中心費(fèi)用的由主管市場(chǎng)副總裁審核簽字；各產(chǎn)品線外的費(fèi)用由各部門負(fù)責(zé)人審核簽字。CEO：此支出必須得到CEO審核簽字，才能予以付款。后續(xù)工作：按照固定資產(chǎn)管理制度進(jìn)行驗(yàn)收、登記。報(bào)銷時(shí)間定期付款，根據(jù)協(xié)議付款情況定期提交，審批完成后財(cái)務(wù)出納及時(shí)付款。其他付款申請(qǐng)單隨時(shí)提交，無(wú)特殊付款需求，并入每周報(bào)銷時(shí)間一并支付。（三）日常費(fèi)用支付：審批流程如下：費(fèi)用申請(qǐng)適用單據(jù)費(fèi)用申請(qǐng)單適用范圍支付非協(xié)議類支出。審批解釋申請(qǐng)人：該費(fèi)用的發(fā)起人按照申請(qǐng)單的要求填制，后附支付說(shuō)明文檔（如：付費(fèi)通知書(shū)、付款情況說(shuō)明、付款明細(xì)單等）。匯簽部門：在一些數(shù)據(jù)、進(jìn)度已經(jīng)完成情況需要其他部門確認(rèn)時(shí)，申請(qǐng)人需要該部門相關(guān)指定人員簽字確認(rèn)，并將數(shù)據(jù)、證據(jù)支持文件作為附件。（是否需要匯簽決定于業(yè)務(wù)，匯簽制度將作為財(cái)務(wù)制度的附件定期更新。）財(cái)務(wù)部：對(duì)其申請(qǐng)單據(jù)以及后附原始憑證的合規(guī)性進(jìn)行審核，原始憑證不合規(guī)單據(jù)財(cái)務(wù)部有權(quán)駁回申請(qǐng)；同時(shí)核查預(yù)算執(zhí)行情況，依據(jù)核查情況做相應(yīng)批露。受益機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：本著受益中心承擔(dān)費(fèi)用的原則，歸屬各產(chǎn)品線的費(fèi)用由各產(chǎn)品線總經(jīng)理審核簽字；歸屬市場(chǎng)中心費(fèi)用的由主管市場(chǎng)副總裁審核簽字；各產(chǎn)品線外的費(fèi)用由各部門負(fù)責(zé)人審核簽字。對(duì)于申請(qǐng)單金額在2000元以下的預(yù)算內(nèi)支出，產(chǎn)品線及市場(chǎng)中心費(fèi)用由以上負(fù)責(zé)人審核簽字后，財(cái)務(wù)部即可予以付款。CEO授權(quán)：對(duì)于非以上受益中心費(fèi)用，5000元以下零星支出，由CEO授權(quán)人審批，財(cái)務(wù)部即可予以付款。CEO：對(duì)于5000元以上以及所有預(yù)算以外支出，必須得到CEO審核簽字，才能予以付款。報(bào)銷時(shí)間定期付款，根據(jù)協(xié)議付款情況定期提交，審批完成后財(cái)務(wù)出納及時(shí)付款。其他付款申請(qǐng)單隨時(shí)提交，無(wú)特殊付款需求，并入每周報(bào)銷時(shí)間一并支付。（四）個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷：個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷包括：個(gè)人日常業(yè)務(wù)費(fèi)用報(bào)銷、個(gè)人差旅費(fèi)用報(bào)銷。關(guān)于差旅費(fèi)用報(bào)銷的制度：?jiǎn)T工應(yīng)事先申報(bào)出差計(jì)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后，北京地區(qū)城際交通費(fèi)和通過(guò)電子或電話酒店預(yù)定款統(tǒng)一由公司行政部門支出，各分公司需自行按照出差管理制度的規(guī)定辦理。外埠交通費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，同時(shí)需在發(fā)票背面注明事由、起點(diǎn)、終點(diǎn)，并簽字確認(rèn)。住宿費(fèi)用需按照出差管理制度的標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷。交際應(yīng)酬費(fèi)按照公司相關(guān)規(guī)定實(shí)報(bào)實(shí)銷，并需注明宴請(qǐng)、禮品、游樂(lè)的單位、人數(shù)、主賓姓名及公司主要坐陪人姓名和人數(shù)、金額；在部門總監(jiān)或產(chǎn)品線總經(jīng)理直接參與時(shí)，單筆招待費(fèi)在2000元（含）以下事先報(bào)部門總監(jiān)或產(chǎn)品線總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則單筆公關(guān)招待費(fèi)在1000元（不含）以上須事先上報(bào)CEO，得到批準(zhǔn)后方可實(shí)施。出差補(bǔ)助按照出差期間每人每天60元標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷，期間宴請(qǐng)客戶一次，扣當(dāng)天差旅餐飲補(bǔ)助20元；所參加會(huì)議、培訓(xùn)食宿費(fèi)用由會(huì)議方承擔(dān)者，不得領(lǐng)取差旅餐飲補(bǔ)助；發(fā)放餐飲補(bǔ)助后不再報(bào)銷餐費(fèi)。出差期間發(fā)生的手機(jī)通訊費(fèi)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)后，超標(biāo)部分按實(shí)際發(fā)生漫游費(fèi)用的80%實(shí)報(bào)。其他差旅費(fèi)用報(bào)銷須按照公司出差管理制度的要求申請(qǐng)，填制差旅費(fèi)用報(bào)銷單。在報(bào)銷差旅費(fèi)用以前，必須提交出差報(bào)告，出差報(bào)告要提交給自己的主管，部門經(jīng)理及以上職位員工，同時(shí)要抄送CEO。個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷制度：報(bào)銷人應(yīng)分開(kāi)報(bào)銷費(fèi)用事由、類型填制現(xiàn)金報(bào)銷單據(jù)，并按各明細(xì)費(fèi)用的相關(guān)規(guī)定填寫(xiě)，要自覺(jué)遵守公司相關(guān)管理規(guī)定，具體要求如下：申請(qǐng)人要詳細(xì)填寫(xiě)申請(qǐng)人、部門、日期、所屬產(chǎn)品線以及所屬區(qū)域等基本內(nèi)容。交通費(fèi)：需要注明事由、起點(diǎn)、終點(diǎn)，并簽字確認(rèn)。加班（或出差）餐費(fèi)：需要注明加班事由、時(shí)間、人名、金額。公關(guān)招待費(fèi)：需要注明接受宴請(qǐng)、禮品、游樂(lè)的單位名稱、人數(shù)、主賓姓名及公司主要坐陪人姓名和人數(shù)、金額；在部門總監(jiān)或產(chǎn)品線總經(jīng)理直接參與時(shí)，單筆招待費(fèi)在2000元（含）以下事先報(bào)部門總監(jiān)或產(chǎn)品線總經(jīng)理批準(zhǔn)，否則單筆公關(guān)招待費(fèi)在1000元（不含）以上須事先上報(bào)CEO，得到批準(zhǔn)后方可實(shí)施。日常采購(gòu)費(fèi)：公司日常辦公采購(gòu)應(yīng)由人力行政部統(tǒng)一采購(gòu)，各部門特殊需要時(shí)可及時(shí)在人力行政部登記。否則不得申請(qǐng)報(bào)銷。如需購(gòu)買價(jià)值較高的專業(yè)性工作設(shè)備（2000元以上），需執(zhí)行固定資產(chǎn)申購(gòu)流程，得到批準(zhǔn)后才能進(jìn)行采購(gòu)。通訊費(fèi)用：依據(jù)公司總監(jiān)級(jí)以上員工每人每月固定報(bào)銷通訊費(fèi)500元，經(jīng)理級(jí)員工每人每月固定報(bào)銷通訊費(fèi)用300元，以上費(fèi)用由公司人力資源部在每月月末統(tǒng)一發(fā)放。其他事項(xiàng)：公司日常辦公費(fèi)用報(bào)銷時(shí)要說(shuō)明事由及各類費(fèi)用發(fā)生的金額。審批流程如下：費(fèi)用申請(qǐng)適用單據(jù)現(xiàn)金報(bào)銷單、差旅報(bào)銷單適用范圍員工因業(yè)務(wù)需要支付的個(gè)人交通、差旅、招待、加班等費(fèi)用的報(bào)銷。審批解釋申請(qǐng)人：該費(fèi)用的發(fā)起人按照申請(qǐng)單的要求填制，后附支付發(fā)票、事由說(shuō)明、差旅報(bào)告（差旅費(fèi)報(bào)銷）。匯簽部門：在一些數(shù)據(jù)、進(jìn)度已經(jīng)完成情況需要其他部門確認(rèn)時(shí)，申請(qǐng)人需要該部門相關(guān)指定人員簽字確認(rèn)，并將數(shù)據(jù)、證據(jù)支持文件作為附件。（是否需要匯簽決定于業(yè)務(wù)，匯簽制度將作為財(cái)務(wù)制度的附件定期更新。）財(cái)務(wù)部：對(duì)其申請(qǐng)單據(jù)以及后附原始憑證的合規(guī)性進(jìn)行審核，原始憑證不合規(guī)單據(jù)財(cái)務(wù)部有權(quán)駁回申請(qǐng)；同時(shí)核查預(yù)算執(zhí)行情況，依據(jù)核查情況做相應(yīng)批露。受益機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：本著受益中心承擔(dān)費(fèi)用的原則，歸屬各產(chǎn)品線的費(fèi)用由各產(chǎn)品線總經(jīng)理審核簽字；歸屬市場(chǎng)中心費(fèi)用的由主管市場(chǎng)副總裁審核簽字；各產(chǎn)品線外的費(fèi)用由各部門負(fù)責(zé)人審核簽字。對(duì)于申請(qǐng)單金額在2000元以下的預(yù)算內(nèi)支出，產(chǎn)品線及市場(chǎng)中心費(fèi)用由以上負(fù)責(zé)人審核簽字后，財(cái)務(wù)部即可予以付款。CEO授權(quán)：對(duì)于非以上受益中心費(fèi)用，5000元以下零星支出，由CEO授權(quán)人審批，財(cái)務(wù)部即可予以付款。CEO：對(duì)于5000元以上及所有預(yù)算以外支出，必須得到CEO審核簽字，才能予以付款。報(bào)銷時(shí)間定期付款，根據(jù)協(xié)議付款情況定期提交，審批完成后財(cái)務(wù)出納及時(shí)付款。其他付款申請(qǐng)單隨時(shí)提交，無(wú)特殊付款需求，并入每周報(bào)銷時(shí)間一并支付。（五）借款支付：審批流程如下：公司原則上不批準(zhǔn)借款，員工可先行墊付費(fèi)用后及時(shí)報(bào)銷。如有特殊需要，申請(qǐng)人要填制借款申請(qǐng)單，詳細(xì)說(shuō)明借款理由（如出差，要注明理由、起止點(diǎn)、時(shí)間等），報(bào)經(jīng)直接主管審批后，上報(bào)CEO最終批示。費(fèi)用申請(qǐng)適用單據(jù)借款單適用范圍單筆金額在1000元以上的業(yè)務(wù)費(fèi)用各銷售區(qū)域日常辦公備用金審批解釋申請(qǐng)人：該費(fèi)用的發(fā)起人按照借款單的要求填制，并在當(dāng)月內(nèi)填制費(fèi)用報(bào)銷單沖抵借款。受益機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人：本著受益中心承擔(dān)費(fèi)用的原則，歸屬各產(chǎn)品線的費(fèi)用由各產(chǎn)品線總經(jīng)理審核簽字；歸屬市場(chǎng)中心費(fèi)用的由主管市場(chǎng)副總裁審核簽字；各產(chǎn)品線外的費(fèi)用由職能各部門負(fù)責(zé)人審核簽字。對(duì)于申請(qǐng)單金額在2000元以下的預(yù)算內(nèi)支出，產(chǎn)品線及市場(chǎng)中心費(fèi)用由以上負(fù)責(zé)人審核簽字后，財(cái)務(wù)部即可予以付款。CEO：對(duì)于5000元以上以及預(yù)算外借款，必須得到CEO審核簽字，才能予以付款。財(cái)務(wù)部：財(cái)務(wù)人員應(yīng)在借款人每周報(bào)銷費(fèi)用時(shí)，首先核查其沖抵借款情況，對(duì)沒(méi)有還清借款的，應(yīng)及時(shí)通知本人，通知無(wú)效時(shí)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)先行抵扣借款，剩余部分再予以報(bào)銷。財(cái)務(wù)人員在支付借款需核查申請(qǐng)人上一次借款的清還情況，對(duì)沒(méi)有清還前次借款的借款人不予再次支付（各銷售區(qū)域日常費(fèi)用備用金除外）。附注：相關(guān)申請(qǐng)單據(jù)表樣見(jiàn)附件（1、2、3、4）。三、支付與報(bào)銷：財(cái)務(wù)部出納在匯款、簽發(fā)支票以及報(bào)銷現(xiàn)金時(shí)，需先審核各單據(jù)手續(xù)的履行是否符合公司規(guī)定，付款單位是否與提供的發(fā)票相符，對(duì)不符合規(guī)定的不予辦理。各申請(qǐng)部門可隨時(shí)持申請(qǐng)單、發(fā)票到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取支票，供應(yīng)商上門領(lǐng)取支票時(shí)需由我公司經(jīng)辦人員帶領(lǐng)，領(lǐng)取后經(jīng)辦人員要在支出單據(jù)上簽字確認(rèn)。不能事先取得發(fā)票的，經(jīng)辦人員需在一周內(nèi)將發(fā)票返回財(cái)務(wù)部。申請(qǐng)支票后，應(yīng)及時(shí)與供應(yīng)商聯(lián)系，已過(guò)期或不使用的支票必須及時(shí)退還財(cái)務(wù)部辦理注銷手續(xù)。為了便于公司現(xiàn)金管理，各部門應(yīng)于每周四將支出單據(jù)上報(bào)財(cái)務(wù)部，除現(xiàn)金借款外，所有報(bào)銷單據(jù)必須后附齊全的發(fā)票。報(bào)銷現(xiàn)金后經(jīng)辦人員要在現(xiàn)金報(bào)銷單上簽字確認(rèn)。個(gè)人費(fèi)用報(bào)銷單筆要在100元以上，當(dāng)月不足100元的可以在月末一次性報(bào)銷。每月報(bào)銷費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月申請(qǐng)報(bào)批，最遲于次月第五個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷上月費(fèi)用。過(guò)時(shí)將不予批準(zhǔn)和報(bào)銷。所有報(bào)銷發(fā)票必須真實(shí)，財(cái)務(wù)出納必須按照合同或發(fā)票提供的單位全稱開(kāi)具支票抬頭，不得開(kāi)具空白抬頭支票。任何特殊情況均需CEO事先簽字批準(zhǔn)。屬于公司固定資產(chǎn)、低值易耗品的支出，在報(bào)銷同時(shí)要履行固定資產(chǎn)管理制度，辦理登記入賬及領(lǐng)用手續(xù)。預(yù)算計(jì)劃管理規(guī)定為使公司預(yù)算計(jì)劃工作有所遵循，特制定本規(guī)定。通過(guò)各種目標(biāo)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各部門的積極參與，以達(dá)到避免錯(cuò)誤，降低費(fèi)用和創(chuàng)造效益的目的。財(cái)務(wù)部為公司全面預(yù)算編制、調(diào)整、監(jiān)督執(zhí)行和評(píng)價(jià)的專業(yè)管理部門，并有責(zé)任根據(jù)實(shí)際情況指導(dǎo)各部門編制預(yù)算。各部門要積極配合財(cái)務(wù)部工作，按規(guī)定和要求保質(zhì)保量按時(shí)報(bào)送有關(guān)資料。全面預(yù)算是指在預(yù)測(cè)與決策的基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的目標(biāo)將公司未來(lái)的收入、費(fèi)用支出等以計(jì)劃的形式具體、系統(tǒng)地反映出來(lái)，以便有效地組織協(xié)調(diào)公司全部的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)，完成公司既定的目標(biāo)。公司采取年度編制預(yù)算，季度進(jìn)行考核評(píng)定，預(yù)算分解到各月，提高執(zhí)行的合理性，從而增強(qiáng)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的計(jì)劃性。全面預(yù)算的內(nèi)容與編制方法：全面預(yù)算是由一系列預(yù)算按其經(jīng)濟(jì)內(nèi)容及相互關(guān)系有序排列組成的有機(jī)體。主要包括經(jīng)營(yíng)預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算和資本支出預(yù)算三部分。經(jīng)營(yíng)預(yù)算是指與公司日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)，具有實(shí)質(zhì)性的基本活動(dòng)的預(yù)算，主要包括收入預(yù)算、運(yùn)營(yíng)成本預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算是指與公司現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況有關(guān)的各項(xiàng)預(yù)算，主要包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等。資本支出預(yù)算是指公司不經(jīng)常發(fā)生的一次性業(yè)務(wù)的預(yù)算，如公司固定資產(chǎn)的購(gòu)置、擴(kuò)建、改建、更新等都必須在投資項(xiàng)目可行性研究的基礎(chǔ)上編制預(yù)算，具體反映投資的時(shí)間、規(guī)模、收益以及資金的籌措方式等。年度預(yù)算計(jì)劃編制具體內(nèi)容及方法說(shuō)明營(yíng)業(yè)收入預(yù)算是指在營(yíng)銷中心確認(rèn)銷售目標(biāo)的基礎(chǔ)上，財(cái)務(wù)部根據(jù)各項(xiàng)產(chǎn)品線收入項(xiàng)目進(jìn)行的測(cè)算。經(jīng)營(yíng)成本及管理費(fèi)用預(yù)算經(jīng)營(yíng)成本預(yù)算是指預(yù)算期內(nèi)就交易額影響下各簽約銀行及相關(guān)金融機(jī)構(gòu)發(fā)生的手續(xù)費(fèi)成本以及項(xiàng)目合作成本；保障網(wǎng)站操作平臺(tái)系統(tǒng)正常運(yùn)行所必需的成本。管理費(fèi)預(yù)算是指預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)和日常管理活動(dòng)中所發(fā)生其他成本、費(fèi)用的預(yù)算。成本、費(fèi)用預(yù)算是由財(cái)務(wù)部在各部門的配合協(xié)助下，參照上年度實(shí)際開(kāi)支，根據(jù)未來(lái)公司經(jīng)營(yíng)規(guī)劃、管理狀況、人員編制、費(fèi)用性質(zhì)及不同的控制政策等情況進(jìn)行適當(dāng)修正而成?，F(xiàn)金預(yù)算是用來(lái)反映預(yù)算期內(nèi)由于經(jīng)營(yíng)管理引起的一切現(xiàn)金收支及其結(jié)果的預(yù)算，這里的現(xiàn)金指庫(kù)存現(xiàn)金和銀行存款等貨幣資金。主要用于可以規(guī)避因現(xiàn)金的流入流出給公司帶來(lái)的資金風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金預(yù)算由財(cái)務(wù)部在各部門的配合協(xié)助下編制完成。預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)損益表是反映公司預(yù)算期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)成果的利潤(rùn)計(jì)劃，它是在上述各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)預(yù)算的基礎(chǔ)上根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制編制而成。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是反映公司預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的總括性預(yù)算，表中除上年期末已知數(shù)外，其余項(xiàng)目均應(yīng)在前述各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)的基礎(chǔ)上分析填列，預(yù)計(jì)損益表，預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)責(zé)表由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制。預(yù)算編審程序公司全面預(yù)算編制采取自上而下，而后自下而上的方法，不斷反復(fù)修正，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。財(cái)務(wù)部應(yīng)詳盡作出上年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議報(bào)告呈CEO，同時(shí)準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)。年度預(yù)算編審程序（從上年12月15日開(kāi)始至次年1月15日止）。年中預(yù)算編制程序（從6月26日開(kāi)始至7月15日止）2、CEO確定下年度工作方向和主要工作重點(diǎn)，布置各利潤(rùn)中心制定下年度工作目標(biāo)和計(jì)劃。3、CEO聽(tīng)取各利潤(rùn)中心匯報(bào)下年度工作目標(biāo)和計(jì)劃，擬定公司經(jīng)營(yíng)管理總目標(biāo)、分目標(biāo)和營(yíng)銷計(jì)劃。4、董事會(huì)聽(tīng)取公司關(guān)于本年度預(yù)算執(zhí)行情況及分析建議的報(bào)告，關(guān)于下年度經(jīng)營(yíng)管理目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)計(jì)劃的報(bào)告，并討論通過(guò)公司下年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和投資方案。5、各利潤(rùn)中心召開(kāi)會(huì)議，根據(jù)公司年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和投資方案，對(duì)所屬各部門預(yù)算指標(biāo)進(jìn)行分解，責(zé)成各部門擬定各項(xiàng)預(yù)算方案。6、財(cái)務(wù)部匯總各部門的預(yù)算方案，做成修正方案，并編制公司年度全面預(yù)算方案，呈CEO。7、CEO召開(kāi)會(huì)議，討論、修訂公司全面預(yù)算方案。8、9、季度預(yù)算調(diào)整次月的第三周內(nèi)公司召集月度預(yù)算回顧會(huì)議，財(cái)務(wù)部做出經(jīng)營(yíng)情況分析報(bào)告，包括預(yù)算完成情況，并提出意見(jiàn)和建議，由各產(chǎn)品線（部門）討論，得出下月改進(jìn)方案及跟進(jìn)措施。逢季度末，月度回顧會(huì)議與季度會(huì)議合并召開(kāi)。每季度末月公司根據(jù)市場(chǎng)變化情況及公司經(jīng)營(yíng)情況對(duì)年度預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：財(cái)務(wù)部提出公司本季度預(yù)算執(zhí)行情況及分析意見(jiàn)（各部門配合完成）。各利潤(rùn)中心提出下季度預(yù)算計(jì)劃調(diào)整方案交財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部匯總后呈CEO復(fù)審，然后上報(bào)董事會(huì)，董事會(huì)通過(guò)后頒布執(zhí)行。財(cái)產(chǎn)采購(gòu)及管理規(guī)定為使公司財(cái)產(chǎn)得以合理有效的利用及管理，以提高財(cái)產(chǎn)的使用壽命及效率，特制定本規(guī)定。本規(guī)定中所指財(cái)產(chǎn)系指公司固定資產(chǎn)、低值易耗品。其劃分標(biāo)準(zhǔn)為：固定資產(chǎn)系指使用年限在一年以上，單價(jià)在2000元（含）以上，并在使用過(guò)程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)；低值易耗品系指使用年限在一年以內(nèi)，單價(jià)在50元（含）以上2000元以下的物品。部門與職責(zé)1需求部門為公司資產(chǎn)的提請(qǐng)部門，負(fù)責(zé)：1）提交公司資產(chǎn)需求的申請(qǐng)；2）推薦采購(gòu)供應(yīng)商，配合供應(yīng)商評(píng)選小組建立供應(yīng)商合作網(wǎng)。2財(cái)務(wù)部為公司資產(chǎn)管理部門，負(fù)責(zé)：1）組織建立供應(yīng)商評(píng)選小組，通過(guò)小組評(píng)審，建立供應(yīng)商合作網(wǎng)（以下簡(jiǎn)稱“小組”）2）組織供應(yīng)商評(píng)選小組，每半年對(duì)供應(yīng)商合作一次調(diào)整，淘汰或新增；3）資產(chǎn)的申購(gòu)審核；4）組織資產(chǎn)的采購(gòu)、驗(yàn)收、登記；5）資產(chǎn)價(jià)值管理、記錄、折舊提取、核算；6）組織資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)、維護(hù)及資產(chǎn)的處置審批；3人力行政部：1）協(xié)助需求部門做好資產(chǎn)的驗(yàn)收；2）公司資產(chǎn)的登記、領(lǐng)用、調(diào)撥；3）配合財(cái)務(wù)部對(duì)公司資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)、清查。4其他部門為資產(chǎn)使用部門，負(fù)責(zé)：1）資產(chǎn)的日常管理及維護(hù)；2）積極配合財(cái)務(wù)部部門對(duì)資產(chǎn)的盤(pán)點(diǎn)和清查；3）提出資產(chǎn)報(bào)廢、維修等處置申請(qǐng)。一、資產(chǎn)采購(gòu)制度：采購(gòu)業(yè)務(wù)的分類鑒于不同類別、不同用途的產(chǎn)品采購(gòu)流程的不同，針對(duì)公司現(xiàn)有經(jīng)營(yíng)管理模式，對(duì)采購(gòu)類型做如下分類：實(shí)物類產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)物品采購(gòu)：公司各部門日常工作及項(xiàng)目活動(dòng)中所需的直接可以在市場(chǎng)上購(gòu)買到的物品。固定資產(chǎn)（電腦類、服務(wù)器、軟件、汽車、數(shù)碼類產(chǎn)品等）低值易耗品（IT類等）辦公用品項(xiàng)目禮品非標(biāo)準(zhǔn)物品采購(gòu)：公司各部門日常工作及項(xiàng)目活動(dòng)中所需的，不能在市場(chǎng)上直接購(gòu)買到，需要加工、再加工的物品。印刷品噴繪制品其他服務(wù)類產(chǎn)品：指公司各業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)需要，針對(duì)不同類型的客戶需求而開(kāi)展的，由外包服務(wù)公司提供策劃、執(zhí)行的活動(dòng)。財(cái)務(wù)部配合業(yè)務(wù)部門全程參與價(jià)格談判工作。公司品牌推廣服務(wù)公司招標(biāo)，會(huì)議、活動(dòng)為客戶提供的外包活動(dòng)等采購(gòu)方式（一）詢價(jià)采購(gòu)：1.采購(gòu)范圍：第一次采購(gòu)或非常規(guī)性采購(gòu)的物品。2.采購(gòu)方式：小組對(duì)所有供應(yīng)商進(jìn)行考察后建立供應(yīng)商合作網(wǎng)。第一次采購(gòu)或非常規(guī)性采購(gòu)的物品，每次采購(gòu)時(shí)，小組會(huì)在合作網(wǎng)中選出三家以上供應(yīng)商，未列入供應(yīng)商合作網(wǎng)的，申請(qǐng)部門可通過(guò)互聯(lián)網(wǎng)、報(bào)刊、雜志等媒體的方式或合作伙伴推薦的方式尋找供應(yīng)商，供應(yīng)商以傳真（或郵件）形式確認(rèn)報(bào)價(jià)，小組對(duì)其報(bào)價(jià)進(jìn)行比較，議價(jià)，以相同質(zhì)量同比價(jià)格較低的供應(yīng)商確認(rèn)為最終合作供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)。（二）固定采購(gòu)：1.采購(gòu)范圍：多用于常用物資采購(gòu)。2.采購(gòu)方式：對(duì)于常用物資的采購(gòu)可分為兩種方式：（1）市場(chǎng)價(jià)格確定的，或與供應(yīng)商簽訂長(zhǎng)期供應(yīng)合同的常規(guī)性物品采購(gòu)，采購(gòu)時(shí)，小組可直接與固定供應(yīng)商訂貨，按照合同中規(guī)定的價(jià)格及付款方式執(zhí)行；如：辦公用品等。（2）市場(chǎng)價(jià)格時(shí)時(shí)浮動(dòng)的常規(guī)性物品采購(gòu)，采購(gòu)時(shí)，小組可在供應(yīng)商合作網(wǎng)中，選取1～2家長(zhǎng)期性合作的供應(yīng)商，向其發(fā)出詢價(jià)通知單，供應(yīng)商以傳真（或郵件）的形式進(jìn)行報(bào)價(jià)，小組通過(guò)對(duì)其報(bào)價(jià)與當(dāng)日市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行比價(jià)、議價(jià)，以性價(jià)比最優(yōu)為基準(zhǔn)確定最終合作供應(yīng)商及最終價(jià)格，進(jìn)行采購(gòu)。如數(shù)碼類產(chǎn)品、PC機(jī)、低值易耗品、印刷噴繪類制品等。（三）招標(biāo)采購(gòu)：1.采購(gòu)范圍：一次性單筆采購(gòu)金額在20萬(wàn)元以上的物品。2.采購(gòu)方式：服務(wù)類產(chǎn)品采購(gòu)多采用招標(biāo)采購(gòu)的方式進(jìn)行采購(gòu)。各業(yè)務(wù)部門根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展需要選擇三家以上的外包服務(wù)公司，向其發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書(shū)，邀請(qǐng)其參加投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)的一種采購(gòu)方式，小組負(fù)責(zé)價(jià)格的全面談判。供應(yīng)商的選擇為了保證銷售合同的順利完成，必須要求采購(gòu)產(chǎn)品品質(zhì)優(yōu)良、供貨及時(shí)、成本低廉，以及良好的售后支持與服務(wù)，需要與合格的、穩(wěn)定的供應(yīng)方進(jìn)行長(zhǎng)期合作。（一）供應(yīng)商的選擇因素對(duì)供應(yīng)商的選擇，目前主要從以下幾方面考慮：資格認(rèn)定、質(zhì)量水平、價(jià)格水平、供貨及時(shí)能力、服務(wù)能力、合作的可能性、歷史合作狀況、售后服務(wù)。（二）供應(yīng)商的選擇與確定1.財(cái)務(wù)部組織成立供應(yīng)商評(píng)估和選擇小組：按照不同類別對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行初選后，按照采購(gòu)物品類別的不同組織相關(guān)部門組成供應(yīng)商評(píng)估小組成員進(jìn)行對(duì)供應(yīng)商的評(píng)估；2.確定全部的供應(yīng)商名單：財(cái)務(wù)部為各相關(guān)部門提供所有參選供應(yīng)商名錄；3.列出評(píng)估指標(biāo)并確定權(quán)重：將選擇供應(yīng)商的評(píng)估指標(biāo)列表進(jìn)行評(píng)估；4.逐項(xiàng)評(píng)估每個(gè)供應(yīng)商的履約能力；5.綜合評(píng)分并確定供應(yīng)商，建立供應(yīng)商合作網(wǎng)。6．涉及本部門采購(gòu)時(shí)，該部門的小組成員不能參與意見(jiàn)。為提高工作效率，供應(yīng)商網(wǎng)會(huì)在采購(gòu)過(guò)程中，通過(guò)對(duì)供應(yīng)商的甄別檢驗(yàn)，逐漸提煉，在供應(yīng)商網(wǎng)形成之前，采用需求方提供一家供應(yīng)商，財(cái)務(wù)部組織小組挑選另外兩家供應(yīng)商，小組經(jīng)過(guò)綜合評(píng)估確認(rèn)供應(yīng)商的方法。采購(gòu)流程根據(jù)采購(gòu)物品種類的不同及定制所需時(shí)間的不同采購(gòu)流程如下：（一）實(shí)物類產(chǎn)品采購(gòu)流程1.各部門采購(gòu)標(biāo)準(zhǔn)化物品單價(jià)超過(guò)人民幣2000元以上的，或采購(gòu)非標(biāo)準(zhǔn)化物品費(fèi)用超過(guò)人民幣5000元時(shí)，應(yīng)詳細(xì)填寫(xiě)《物品采購(gòu)申請(qǐng)表》中采購(gòu)物品參數(shù)等內(nèi)容，由申請(qǐng)人簽字確認(rèn)，金額等重要數(shù)據(jù)不得進(jìn)行涂改。2.需求部門填寫(xiě)《采購(gòu)申請(qǐng)表》后，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人（產(chǎn)品線總經(jīng)理）簽批，然后提交至財(cái)務(wù)部。3.財(cái)務(wù)部接到《采購(gòu)物品申請(qǐng)表》后，與申請(qǐng)部門核對(duì)采購(gòu)物品參數(shù)、型號(hào)、規(guī)格，按照物品的采購(gòu)類型，決定采購(gòu)方式（詢價(jià)采購(gòu)、固定采購(gòu)或招標(biāo)采購(gòu)），組織小組成員在供應(yīng)商合作網(wǎng)中挑選供應(yīng)商，向其索取報(bào)價(jià)，針對(duì)項(xiàng)目采購(gòu)物品與合作供應(yīng)商進(jìn)行價(jià)格商談。4.待采購(gòu)物品及價(jià)格談妥后，財(cái)務(wù)部應(yīng)在《采購(gòu)申請(qǐng)表》上簽字確認(rèn)最終采購(gòu)供應(yīng)商，由需求部門按照財(cái)務(wù)審批流程執(zhí)行，批準(zhǔn)后的《采購(gòu)物品申請(qǐng)表》原件至財(cái)務(wù)部備案，其它相關(guān)部門留復(fù)印件。5.產(chǎn)品供銷合同經(jīng)由公司法務(wù)部審批合格，交由需求部門與供應(yīng)商簽訂供貨合同。業(yè)務(wù)部門所需采購(gòu)的非標(biāo)準(zhǔn)化物品，在公司合作供應(yīng)商網(wǎng)中不能滿足需求的，需求部門可以提供給財(cái)務(wù)部一家供應(yīng)商，由財(cái)務(wù)部組織小組成員選出兩家供應(yīng)商，經(jīng)過(guò)價(jià)格及服務(wù)談判，小組最終確認(rèn)供應(yīng)商。（二）服務(wù)類產(chǎn)品采購(gòu)流程1.需求部門開(kāi)展項(xiàng)目活動(dòng)涉及到外包服務(wù)執(zhí)行公司的，要提交《服務(wù)類產(chǎn)品采購(gòu)單》，詳細(xì)填列需求，并提供一家外包服務(wù)公司信息，《服務(wù)類產(chǎn)品采購(gòu)單》經(jīng)部門主管（產(chǎn)品線總經(jīng)理）簽批后交由財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部將組織小組相關(guān)成員另外選出兩家供應(yīng)商，經(jīng)過(guò)對(duì)外包服務(wù)公司進(jìn)行評(píng)估最終取得評(píng)估意見(jiàn)，選定承包公司，并將《服務(wù)類產(chǎn)品采購(gòu)單》在財(cái)務(wù)部備案存檔。2．對(duì)于外包服務(wù)類產(chǎn)品10萬(wàn)元以上的，要執(zhí)行公開(kāi)招標(biāo)制度：（1）需求部門開(kāi)展項(xiàng)目活動(dòng)涉及到外包服務(wù)執(zhí)行公司的，要提交《服務(wù)類產(chǎn)品采購(gòu)單》，詳細(xì)填列可供選擇的三家以上外包服務(wù)公司的相關(guān)信息，《服務(wù)類產(chǎn)品采購(gòu)單》經(jīng)部門主管（產(chǎn)品線總經(jīng)理）簽批后交由財(cái)務(wù)部。（2）需求部門向財(cái)務(wù)部提供項(xiàng)目進(jìn)度時(shí)間安排表，需求說(shuō)明及項(xiàng)目的招標(biāo)文件；（3）財(cái)務(wù)部郵件的形式，向供應(yīng)商發(fā)送招標(biāo)文件，并電話通知供應(yīng)商，向其解答供應(yīng)商在招標(biāo)過(guò)程中疑問(wèn)；（4）本著公平、公正的原則，投標(biāo)公司在規(guī)定時(shí)間內(nèi)，向財(cái)務(wù)部提交投標(biāo)文件、方案，并密封且加蓋公章。（5）財(cái)務(wù)部組織小組成員依照評(píng)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)，評(píng)選出中標(biāo)者。2.承包協(xié)議經(jīng)由公司法務(wù)部審批合格，交由需求部門與服務(wù)商簽訂承包合同。3．項(xiàng)目進(jìn)行時(shí)，按照協(xié)議進(jìn)度，執(zhí)行公司付款流程，簽批后辦理付款。對(duì)于小組確認(rèn)的產(chǎn)品，在采購(gòu)后一個(gè)月內(nèi)，公司任何人發(fā)現(xiàn)有低于采購(gòu)價(jià)格10%以上的同類產(chǎn)品，財(cái)務(wù)部及小組相關(guān)成員將全面負(fù)責(zé)。本規(guī)定執(zhí)行中的例外情況，由CEO批準(zhǔn)后處理。二、驗(yàn)收流程：（一）實(shí)物資產(chǎn)的驗(yàn)收流程：1.人力行政部為公司實(shí)物資產(chǎn)的登記發(fā)放部門，資產(chǎn)驗(yàn)收單上，要有人力行政部門確認(rèn)。2.財(cái)務(wù)部門為公司實(shí)物資產(chǎn)的登記核算部門，資產(chǎn)驗(yàn)收單上，要有財(cái)務(wù)部確認(rèn)，驗(yàn)收單同時(shí)留存財(cái)務(wù)部。3．資產(chǎn)申請(qǐng)部門為資產(chǎn)最終使用部門，資產(chǎn)驗(yàn)收單上，要有申請(qǐng)部門確認(rèn)，專業(yè)性IT產(chǎn)品要有技術(shù)中心人員參與驗(yàn)收。三、領(lǐng)用與管理：1公司資產(chǎn)的領(lǐng)用申請(qǐng)人為該部門財(cái)產(chǎn)管理員，該財(cái)產(chǎn)管理員需填制資產(chǎn)調(diào)撥單，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人審批即可去人力行政部門領(lǐng)用。2領(lǐng)用人需按照規(guī)定在資產(chǎn)卡片或低值易耗品登記賬上簽字確認(rèn)。3人力行政部需要根據(jù)資產(chǎn)卡片登記資產(chǎn)臺(tái)帳，根據(jù)領(lǐng)用情況隨時(shí)結(jié)出資產(chǎn)和低值易耗品留存余額，以便核對(duì)。4資產(chǎn)存放地點(diǎn)變更時(shí)（不包括資產(chǎn)跨部門調(diào)撥），需要資產(chǎn)管理員在變更后的一個(gè)工作日內(nèi)，修改固定資產(chǎn)臺(tái)帳，并以郵件形式通知財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)部同時(shí)修改固定資產(chǎn)相關(guān)信息。5人力行政部、使用部門應(yīng)每半年進(jìn)行核對(duì)，以保證帳帳相符，帳實(shí)相符；財(cái)務(wù)部組織行政部、使用部門每年末進(jìn)行全面清查盤(pán)點(diǎn)；使用部門經(jīng)常進(jìn)行內(nèi)部清查盤(pán)點(diǎn)工作，確保帳物相符，如有不符立即查明原因更正，保證公司財(cái)產(chǎn)安全完整，并提高資源的利用率。6公司財(cái)產(chǎn)的部門間移交需要辦理移交手續(xù)：資產(chǎn)移交需要在資產(chǎn)卡片上填列相關(guān)內(nèi)容，并由移交人、接收人、人力行政部簽字確認(rèn)。7公司財(cái)產(chǎn)的報(bào)廢由使用部門財(cái)產(chǎn)管理員提出報(bào)廢申請(qǐng)，財(cái)務(wù)部組織小組相關(guān)成員進(jìn)行專業(yè)鑒定。8經(jīng)鑒定的報(bào)廢申請(qǐng)需填寫(xiě)報(bào)廢申請(qǐng)單，報(bào)經(jīng)本部門主管審批。原值在2000元以內(nèi)的資產(chǎn)，需報(bào)經(jīng)人力行政部、財(cái)務(wù)部，原值在2000元以上的資產(chǎn)需另報(bào)經(jīng)CEO審批。9人力行政部需要按要求填寫(xiě)資產(chǎn)卡片，并由以上相關(guān)人員簽字確認(rèn)；低值易耗品需要在低值易耗品登記賬上列示，同樣需要以上相關(guān)人員簽字確認(rèn)，以完成報(bào)廢手續(xù)，并將報(bào)廢申請(qǐng)單集中傳遞給財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部門在報(bào)廢當(dāng)月做好財(cái)產(chǎn)報(bào)廢的賬務(wù)處理。四、公司財(cái)產(chǎn)的報(bào)廢：公司財(cái)產(chǎn)的報(bào)廢由部門財(cái)產(chǎn)管理員提出報(bào)廢申請(qǐng)，IT設(shè)備的報(bào)廢申請(qǐng)需要由網(wǎng)絡(luò)設(shè)備管理工程師進(jìn)行專業(yè)鑒定，其他設(shè)備需要行政部財(cái)產(chǎn)管理專員確認(rèn)。經(jīng)鑒定的報(bào)廢申請(qǐng)需報(bào)經(jīng)本部門主管審批，固定資產(chǎn)需要人力行政總監(jiān)最終審批，其他低值易耗品可直接在人力行政部辦理報(bào)廢手續(xù)。人力行政部財(cái)產(chǎn)管理專員需要在需要按要求填寫(xiě)固定資產(chǎn)卡片，并由以上相關(guān)人員簽字確認(rèn)；低值易耗品需要在低值易耗品登記賬上列示，同樣需要以上相關(guān)人員簽字確認(rèn)，以完成報(bào)廢手續(xù)，并郵件通知財(cái)務(wù)部，以便財(cái)務(wù)部門在報(bào)廢當(dāng)月做好財(cái)產(chǎn)報(bào)廢的賬務(wù)處理。資產(chǎn)采購(gòu)流程：采購(gòu)流程需求部門財(cái)務(wù)部（評(píng)選小組）財(cái)務(wù)部門CEO開(kāi)始開(kāi)始終止終止5付款申請(qǐng)流程1申請(qǐng)5付款申請(qǐng)流程1申請(qǐng)2詢價(jià)議價(jià)2詢價(jià)議價(jià)3審核3審核4審核4審核流程描述序號(hào)作業(yè)描述執(zhí)行者控制記錄1需求部門編制采購(gòu)申請(qǐng)報(bào)告，部門主管審批申請(qǐng)部門資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單2財(cái)務(wù)部組織小組相關(guān)成員從供應(yīng)商網(wǎng)中選取供應(yīng)商，進(jìn)行詢價(jià)議價(jià)，確認(rèn)供應(yīng)商財(cái)務(wù)部組織相關(guān)小組成員資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單3財(cái)務(wù)部審批預(yù)算執(zhí)行情況。財(cái)務(wù)部資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單4按照批準(zhǔn)后的采購(gòu)申請(qǐng)單，實(shí)施協(xié)議簽訂及付款流程需求部門協(xié)議審批及付款申請(qǐng)單資產(chǎn)驗(yàn)收流程：流程圖驗(yàn)收流程申請(qǐng)部門技術(shù)中心行政部門財(cái)務(wù)部開(kāi)始開(kāi)始終止終止驗(yàn)收驗(yàn)收ITIT驗(yàn)收驗(yàn)收記錄記錄登記登記流程描述序號(hào)作業(yè)描述執(zhí)行者控制記錄時(shí)間1申請(qǐng)部門驗(yàn)收采購(gòu)資產(chǎn)申請(qǐng)部門資產(chǎn)驗(yàn)收單到貨日2專業(yè)性IT設(shè)備，需要技術(shù)中心參與驗(yàn)收技術(shù)中心資產(chǎn)驗(yàn)收單到貨日3登記資產(chǎn)，編制資產(chǎn)編號(hào)財(cái)務(wù)部門資產(chǎn)驗(yàn)收單到貨次日內(nèi)4資產(chǎn)登記及領(lǐng)用，黏貼資產(chǎn)編號(hào)行政部資產(chǎn)驗(yàn)收單、標(biāo)牌。到貨次日內(nèi)五、附則：1本制度自頒布之日起實(shí)行。2公司授權(quán)財(cái)務(wù)部制定相關(guān)規(guī)范、流程并解釋本辦法；附一、資產(chǎn)采購(gòu)申請(qǐng)單附二、資產(chǎn)驗(yàn)收單附三、資產(chǎn)標(biāo)牌附四、資產(chǎn)調(diào)撥單附五、資產(chǎn)處置申請(qǐng)單附六、資產(chǎn)清理報(bào)告附七、資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表附八、盤(pán)點(diǎn)報(bào)告附九、固定資產(chǎn)臺(tái)帳附十、低值易耗品進(jìn)銷存臺(tái)賬財(cái)務(wù)分析管理規(guī)定為了規(guī)范公司財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容和格式，全面揭示經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的效果，切實(shí)發(fā)揮財(cái)務(wù)分析在公司經(jīng)營(yíng)管理中的作用，特制定本規(guī)定。根據(jù)公司經(jīng)營(yíng)管理的特點(diǎn)，財(cái)務(wù)部應(yīng)每月分別對(duì)各經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行財(cái)務(wù)分析。財(cái)務(wù)人員進(jìn)行財(cái)務(wù)分析時(shí)須開(kāi)展下列幾方面的工作：1、明確分析目的，確定分析事項(xiàng)；2、貯存分析信息，全面掌握情況；3、進(jìn)行定量分析，建立分析模型；4、搞好定性分析，抓住關(guān)鍵因素；5、作出綜合評(píng)價(jià)，提出改進(jìn)建議。為做好財(cái)務(wù)分析，各有關(guān)部門須按財(cái)務(wù)部的要求向財(cái)務(wù)部及時(shí)提供有關(guān)資料。財(cái)務(wù)分析的格式統(tǒng)一采用“表格+文字”的形式，即對(duì)所要分析的要素用表格列示，達(dá)到直觀的效果，然后用文字進(jìn)行重點(diǎn)分析說(shuō)明。財(cái)務(wù)分析的主要內(nèi)容：1、經(jīng)營(yíng)收入分析：對(duì)構(gòu)成公司經(jīng)營(yíng)收入、交易額、費(fèi)率的各項(xiàng)內(nèi)容及指標(biāo)進(jìn)行分別列項(xiàng)分析，重點(diǎn)商戶趨勢(shì)；2、經(jīng)營(yíng)成本和管理費(fèi)用分析：經(jīng)營(yíng)成本與管理費(fèi)用的增減變化情況（與上月對(duì)比，與預(yù)算對(duì)比，與上年同期對(duì)比）并分析變化的原因，并結(jié)合交易額變化做出配比分析；3、經(jīng)營(yíng)效益分析：對(duì)各項(xiàng)收支分別列項(xiàng)，并配比其成本費(fèi)用，分析各項(xiàng)利潤(rùn)（虧損）分別占總投資額的比例，即投資利潤(rùn)率。4、按部門進(jìn)行分析：結(jié)合各利潤(rùn)中心、成本中心預(yù)算進(jìn)行固定成本及變動(dòng)成本分析。5、根據(jù)具體情況分析降低成本、費(fèi)用的可行途徑。6、做出資金運(yùn)轉(zhuǎn)情況的匯報(bào)與分析，明確沉淀資金或墊付資金，為能形成良好的現(xiàn)金流做出準(zhǔn)備。7、對(duì)本期經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出整體評(píng)價(jià)，并與上期、上年同期對(duì)比做出分析說(shuō)明。根據(jù)分析結(jié)合具體情況，指出公司經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中存在的主要問(wèn)題，并提出改進(jìn)措施和建議。會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案的科學(xué)管理，更好地為公司經(jīng)營(yíng)管理服務(wù)，特制定本規(guī)定。財(cái)務(wù)部為會(huì)計(jì)檔案管理部門，財(cái)務(wù)部經(jīng)理為兼職檔案管理員，負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案工作的指導(dǎo)、監(jiān)督和檢查，并指定專人負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的整理立卷、裝訂成冊(cè)以及定期歸檔工作，所有財(cái)務(wù)人員要做好業(yè)務(wù)范圍內(nèi)會(huì)計(jì)檔案資料的保管，并積極協(xié)助兼職檔案管理員工作。財(cái)務(wù)部對(duì)會(huì)計(jì)檔案必須進(jìn)行科學(xué)管理，做到妥善保管、存放有序、方便查閱，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。會(huì)計(jì)檔案是指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料，是記錄和反映公司經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)，具體包括：會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證、匯總憑證、其它會(huì)計(jì)憑證。2、會(huì)計(jì)帳簿類：總帳、明細(xì)帳、日記帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳簿、其它會(huì)計(jì)帳簿。3、財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會(huì)計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說(shuō)明、其它財(cái)務(wù)報(bào)告。4、其它類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表、銀行對(duì)帳單、其它應(yīng)當(dāng)保存的會(huì)計(jì)核算專業(yè)資料、會(huì)計(jì)檔案移交清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)、會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)。5、采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會(huì)計(jì)檔案，并妥善保管磁盤(pán)。6、全年形成的會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，由財(cái)務(wù)部各崗位人員編制檔案清冊(cè)，移交兼職檔案管理員統(tǒng)一保管。財(cái)務(wù)檔案的保管及銷毀會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。會(huì)計(jì)檔案的保管期限，從會(huì)計(jì)年度終了后的第一天算起（具體按附表所列期限執(zhí)行）。保管期滿的會(huì)計(jì)檔案，除本規(guī)定第九條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：1、由財(cái)務(wù)部提出銷毀意見(jiàn)，編制會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)，列明銷毀會(huì)計(jì)檔案的名稱、卷號(hào)、冊(cè)數(shù)、起止年度和檔案編號(hào)、應(yīng)保管期限、已保管期限、銷毀時(shí)間等內(nèi)容。2、財(cái)務(wù)專業(yè)主管部門在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽署意見(jiàn)后，呈CEO批準(zhǔn)后銷毀。3、銷毀會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部派員、審計(jì)部門派員共同監(jiān)銷。4、監(jiān)銷人在銷毀會(huì)計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)所列內(nèi)容清點(diǎn)核對(duì)所要銷毀的會(huì)計(jì)檔案；銷毀后，應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告董事長(zhǎng)。5、保管期滿但未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)原始憑證和涉及其它未了事項(xiàng)的原始憑證，不得銷毀，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出立卷，保管到未了事項(xiàng)完結(jié)時(shí)為止。單獨(dú)抽出立卷的會(huì)計(jì)檔案，應(yīng)在會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)和會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)中列明。6、正在項(xiàng)目建設(shè)期間的建設(shè)單位，其保管期滿的會(huì)計(jì)檔案不得銷毀。7、預(yù)算、計(jì)劃、制度等文件材料，按照文書(shū)檔案管理規(guī)定執(zhí)行，不適用本規(guī)定。會(huì)計(jì)電算化檔案管理的規(guī)定1、會(huì)計(jì)電算化檔案包括存儲(chǔ)在硬盤(pán)、軟盤(pán)上的會(huì)計(jì)文件和以書(shū)面形式存放的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表。2、由于機(jī)器打印輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí)，必須補(bǔ)充打印，并由操作使用人員在打印輸出的頁(yè)面上簽字或蓋章注明，由審核人員簽字蓋章認(rèn)可。3、磁盤(pán)形式的會(huì)計(jì)檔案保管期限必須在兩年以上，其中會(huì)計(jì)科目和總帳數(shù)據(jù)必須永久保存，明細(xì)帳、記帳憑證及其它數(shù)據(jù)資料在兩年后根據(jù)需要決定存毀。4、對(duì)硬盤(pán)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)必須采用軟盤(pán)備份，每天操作的數(shù)據(jù)當(dāng)天備份，月末再進(jìn)行一次全面?zhèn)浞荨２坏弥苯訉?duì)硬盤(pán)上的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行任何非法操作，如果需要對(duì)軟盤(pán)上的數(shù)據(jù)進(jìn)行加工，必須使用備份軟盤(pán)的副本，不得刪改硬盤(pán)和備份軟盤(pán)的數(shù)據(jù)，恢復(fù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)必須使用最新的正式備份。5、必須妥善保管好備份軟盤(pán)，做好寫(xiě)保護(hù)操作，放在專用盒中，保證安全、潔凈、防熱、防潮、防磁。備份復(fù)制的軟盤(pán)要每年定期進(jìn)行重新復(fù)制，以防數(shù)據(jù)自動(dòng)丟失。6、7、會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的備份軟盤(pán)，分別存放在兩個(gè)地點(diǎn)，應(yīng)根據(jù)硬盤(pán)空間的大小情況，每隔兩年清理一次硬盤(pán)，刪除硬盤(pán)上以前年度的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，以利于提高機(jī)器的利用率和運(yùn)行速度，沒(méi)有做過(guò)備份的硬盤(pán)數(shù)據(jù)不得清理刪除。會(huì)計(jì)核算基礎(chǔ)工作管理規(guī)定會(huì)計(jì)核算一般要求財(cái)務(wù)部應(yīng)按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定建立會(huì)計(jì)帳冊(cè)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。對(duì)下列經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，應(yīng)及時(shí)辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算：1、款項(xiàng)和有價(jià)證券的收付2、財(cái)物的收發(fā)、增減和使用3、債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算4、資本、基金的增減5、收入、支出、費(fèi)用、成本的計(jì)算6、財(cái)務(wù)成果的計(jì)算和處理7、其它需要辦理會(huì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的事項(xiàng)會(huì)計(jì)核算應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，按照規(guī)定的會(huì)計(jì)處理方法進(jìn)行，保證會(huì)計(jì)指標(biāo)的口徑一致，相互可比和會(huì)計(jì)處理方法的前后各期相一致。會(huì)計(jì)年度自公歷一月一日起至十二月三十一日止。會(huì)計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其它會(huì)計(jì)資料的內(nèi)容和要求必須符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，所形成的會(huì)計(jì)檔案依照《會(huì)計(jì)檔案管理規(guī)定》執(zhí)行。會(huì)計(jì)電算化帳務(wù)處理的規(guī)定1、除特殊情況外，應(yīng)在每年初或年末建立新會(huì)計(jì)年度的帳務(wù)文件，根據(jù)現(xiàn)行財(cái)務(wù)制度，設(shè)置全部級(jí)次的會(huì)計(jì)科目。會(huì)計(jì)年度中，可以根據(jù)需要追加新的會(huì)計(jì)科目，但已使用過(guò)的會(huì)計(jì)科目不得修改或刪除。2、在新的會(huì)計(jì)年度開(kāi)始后的二十天內(nèi)，主管會(huì)計(jì)人員必須完成結(jié)轉(zhuǎn)各帳戶的年初手續(xù)，并保證數(shù)據(jù)檢驗(yàn)平衡，年初余額在當(dāng)年記帳以前修改，記帳以后如有調(diào)整，只能通過(guò)填制記帳憑證進(jìn)行。3、任何登記入帳的收、支、轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)都必須填制記帳憑證、編號(hào)應(yīng)當(dāng)連續(xù)。4、總帳、明細(xì)帳、日記帳可采用計(jì)算機(jī)打印輸出的活頁(yè)帳，必須按先后秩序逐頁(yè)編號(hào)后進(jìn)行裝訂。5、出納人員每天必須將根據(jù)當(dāng)日發(fā)生的現(xiàn)金和銀行存款收、支數(shù)據(jù)編制日?qǐng)?bào)表。6、根據(jù)業(yè)務(wù)量情況，每月可記帳兩次或三次，每月月末以前應(yīng)將當(dāng)月所有收、支及轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)全部登記入帳，每月核算一次總帳、明細(xì)帳。7、每月必須將儲(chǔ)存在機(jī)器內(nèi)的帳簿數(shù)據(jù)打印輸出為書(shū)面文件，月末必須打印一次明細(xì)帳和日記帳，季度末必須打印一次總帳，年末將全部帳簿數(shù)據(jù)打印輸出。8、根據(jù)帳簿數(shù)據(jù)，準(zhǔn)確編制生成會(huì)計(jì)報(bào)表，報(bào)表格式遵從財(cái)政部門統(tǒng)一格式。9、報(bào)表編制要求數(shù)據(jù)真實(shí)、計(jì)算正確、內(nèi)容完整、手續(xù)齊備，做到帳帳、帳證、帳表、表表之間勾稽嚴(yán)密。報(bào)表必須由分管財(cái)務(wù)的領(lǐng)導(dǎo)、會(huì)計(jì)主管和制表人簽名蓋章。10、各崗位人員有義務(wù)對(duì)自己的密碼保密，但必須在財(cái)務(wù)主管處備案。11、各崗位人員對(duì)計(jì)算機(jī)信息的錄入和修改結(jié)果負(fù)全部責(zé)任。編制財(cái)務(wù)報(bào)告1、財(cái)務(wù)部應(yīng)于每月編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括：會(huì)計(jì)報(bào)表及其說(shuō)明，會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)報(bào)表主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注及集團(tuán)要求編報(bào)的各種報(bào)表。2、會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其它有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說(shuō)明清楚。3、會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間，凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字，應(yīng)相互一致。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)相互銜接。如果不同會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更的，應(yīng)當(dāng)在年度會(huì)計(jì)報(bào)表中加以說(shuō)明。發(fā)票、收據(jù)管理規(guī)定本規(guī)定中所稱發(fā)票及收據(jù)是指在購(gòu)銷商品、提供或者接受服務(wù)以及從事其它經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，開(kāi)具、收取的收付款憑證。發(fā)票的基本聯(lián)次為二聯(lián)，第一聯(lián)為存根聯(lián)，第三聯(lián)為記帳聯(lián)，開(kāi)票方作為記帳原始憑證。發(fā)票