財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)建設(shè)陳國(guó)慶北京東方視野教育公司高級(jí)講師上海視野經(jīng)濟(jì)研究所所長(zhǎng)研究員、兼職教授國(guó)際注冊(cè)管理咨詢師、中國(guó)注冊(cè)稅務(wù)師內(nèi)容概要·1·現(xiàn)代企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求·2·現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)內(nèi)容·3·中國(guó)企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)現(xiàn)狀·4·現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)建設(shè)思路財(cái)務(wù)管理子系統(tǒng)建設(shè)現(xiàn)代企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理的要求資攀源孤是燥有究限露性需虜求孟是擦無(wú)車限鏈性資嗚源咽配教置猾就翼是息平個(gè)衡拘二架者娃矛統(tǒng)盾一宴、陪企揀業(yè)作是患資貢源翅配信置懼場(chǎng)撥所1、量資觸源洲配華置輪的烘基連本初假肆設(shè)

資源配置企脊業(yè)貧運(yùn)殼動(dòng)螞的正三蝕位逝一斧體瓦模紫式愛：洪目雷標(biāo)卵、橋資瓣源南、農(nóng)控闖制AccountableAccountability2破、企坊業(yè)弊運(yùn)爽動(dòng)利模究式聰實(shí)著現(xiàn)釀資往源嘩配逢置一漢、裂企濃業(yè)棵是快資懇源異配朗置屑場(chǎng)語(yǔ)所3投、企要業(yè)幟資根源協(xié)配富置梳模奔型供應(yīng)商商品市場(chǎng)企業(yè)出資人債權(quán)人資本市場(chǎng)管理人員普通員工勞動(dòng)力市場(chǎng)客戶競(jìng)爭(zhēng)者商品市場(chǎng)政府的政策市場(chǎng)一財(cái)、即企朗業(yè)準(zhǔn)是唯資案源賢配債置厲場(chǎng)氣所4感、企拴業(yè)荷資倉(cāng)源裕配暑置欲方暗式輕優(yōu)矩化利挖益導(dǎo)頁(yè)向床的地資橡源泛配守置婦效摧應(yīng)萄分蒸析商漠品釘市晌場(chǎng)栽的再不盈確瓦定儀性愉，趟使顫企狼業(yè)默投省入捎和底產(chǎn)筒出劍具贈(zèng)有套不餐確史定波性摧，億給柴企柿業(yè)盜帶推來(lái)通風(fēng)強(qiáng)險(xiǎn)頂。一高、喇企嘗業(yè)寨是誼資籍源茫配研置政場(chǎng)憑所利遠(yuǎn)益尿?qū)赶虬氐撵F資榆源駛配物置伐效滔應(yīng)信分基析不將確竊定舅性培傳碧輸砌到爽勞板動(dòng)與力起市狹場(chǎng)賽、灰資辦本即市簽場(chǎng)饞、花商尤品搶市殲場(chǎng)找以萌及頓政慮策露市披場(chǎng)級(jí)、外四鋒大濕市炮場(chǎng)既主休體旁均呼要積求大企貌業(yè)嫂控泊制熊風(fēng)具險(xiǎn)曾和鑄增郵加糧收番益遇；企勤業(yè)墓管嚼理彎主臣題攜是捧：拼賺警錢盾，商控鋤制餓風(fēng)仔險(xiǎn)凍，違不崇斷隆賺獅錢最；對(duì)找財(cái)甲務(wù)街管組理蔬要肺求扔是奇：擴(kuò)圍英繞妹撐福開仗利殲潤(rùn)容空影間瓜和混控極制恰經(jīng)堅(jiān)營(yíng)臭風(fēng)津險(xiǎn)冠，旨展均開買財(cái)袖務(wù)哈管證理并活釀動(dòng)死。4、結(jié)企搜業(yè)刷資餐源規(guī)配貌置醫(yī)方波式罩優(yōu)岡化一誘、閃企乒業(yè)那是思資丟源姐配效置填場(chǎng)比所權(quán)中力辨導(dǎo)害向光的雄資坡源傳配鎖置祝效趨應(yīng)童分叮析商彎品瞧市河場(chǎng)欲的母確掙定名性塔，保使未企睜業(yè)笑投氏入旋和煙產(chǎn)孤出叨具更有祝確更定浴性檢，俱讓嗚企昌業(yè)壓沒(méi)話有爸風(fēng)做險(xiǎn)鋒；播確幣定消性隊(duì)傳切輸葵到承勞昆動(dòng)半力蹤蝶市躍場(chǎng)拼、偷資跟本粒市要場(chǎng)煌、跳商撤品跡市吩場(chǎng)氧、望政肚策印市焦場(chǎng)刮；休四侍大霞市區(qū)場(chǎng)輩主丹體職非矛常請(qǐng)安箭心贏，啄只碰關(guān)士心獵企存業(yè)速生送產(chǎn)撫能默力粗，胖即意產(chǎn)村出室；企奏業(yè)臺(tái)管川理舟主禾題聚是技：漂提撕高耳生課產(chǎn)孕能辰力漲和擾不勾斷役擴(kuò)仍大鞭再鏟生哈產(chǎn)型能梅力悉；對(duì)劍財(cái)逐務(wù)嚷管詳理間要希求傲是蝕：姻圍春繞滴核浩算潔精銅細(xì)蛙化猛，置獲鬼取錫更花多釀資形源待，促以曲提搭高桿產(chǎn)癢能黨開例展肅財(cái)奸務(wù)筆管罵理意活遍動(dòng)管。4、顏企游業(yè)角資繳源清配慮置窯方駕式席優(yōu)慘化一迫、乏企在業(yè)土是匹資次源綠配叨置兔場(chǎng)折所現(xiàn)股代蝴企有業(yè)坊是兵法濁人鑰所出有恭制股東股東股東企業(yè)子公司子公司子公司（出資）（經(jīng)營(yíng)）出資（出資）（出資）（經(jīng)營(yíng)）（經(jīng)營(yíng)）（經(jīng)營(yíng)）1碗、從剖股坑?xùn)|皺權(quán)概力頁(yè)看二牧、螞現(xiàn)面代管企北業(yè)標(biāo)建晉立簽在壞法拳人羅治組理倘結(jié)狼構(gòu)炭基躍礎(chǔ)螺之酸上現(xiàn)枝代弦企坑業(yè)揪是亂分石權(quán)脫管覆理1斗、從巖股譽(yù)東天權(quán)住力淡看員工股東大會(huì)董事會(huì)中層經(jīng)理層監(jiān)事會(huì)信任托管關(guān)系授權(quán)監(jiān)督關(guān)系監(jiān)督與被監(jiān)督關(guān)系監(jiān)督與被監(jiān)督關(guān)系委托代理關(guān)系二泊、艱現(xiàn)穴代摸企恭業(yè)折建療立稍在蓮法牽人撈治昌理戲結(jié)怪構(gòu)違基芒礎(chǔ)償之茂上現(xiàn)令代挺企噴業(yè)產(chǎn)的顫核襯心齊矛選盾抄及閉解時(shí)決艘路獸徑所有者差異目標(biāo)差異股東價(jià)值最大化序號(hào)1信息差異對(duì)企業(yè)情況不了解2責(zé)任差異承擔(dān)全部損失3經(jīng)營(yíng)者經(jīng)營(yíng)者收入最大化非常熟悉企業(yè)具體情況承擔(dān)部分損失結(jié)果企業(yè)腐敗,職位消費(fèi)內(nèi)部人控制股東為弱勢(shì)群體1勇、從嚼股扎東旁權(quán)憤力副看二掉、匠現(xiàn)迅代敏企偶業(yè)膊建飼立浩在己法佩人騙治鞏理授結(jié)陪構(gòu)灘基蠢礎(chǔ)椒之乳上核佳心脂矛面盾A劇、所雁有水權(quán)遺和素經(jīng)蘆營(yíng)廁權(quán)誓合蓄二繩為功一婦是組最潑自蝦然外、作最漁有擴(kuò)效烤、國(guó)最侮沒(méi)點(diǎn)用抓的鈔激潑勵(lì)孫約范束谷機(jī)招制B咐、法藥人寨治停理首結(jié)隸構(gòu)銷下趨的哨激耽勵(lì)似與之約議束菌才燭是貍有碎用納的股東經(jīng)營(yíng)者…………勞動(dòng)力市場(chǎng)股票市場(chǎng)經(jīng)理人市場(chǎng)資本市場(chǎng)產(chǎn)品市場(chǎng)市場(chǎng)利益相關(guān)者經(jīng)營(yíng)者治理結(jié)構(gòu)外部監(jiān)控內(nèi)部監(jiān)控家族監(jiān)控社會(huì)文化環(huán)境現(xiàn)羅代娃企孝業(yè)盜的燥核王心慎矛題盾簡(jiǎn)及腳解施決運(yùn)路嘉徑1敬、從害股叔東弄權(quán)茄力腸看二駛、史現(xiàn)崖代朽企慨業(yè)晝建護(hù)立炭在寬法販人咸治算理剪結(jié)婆構(gòu)興基贏礎(chǔ)拌之代上解賴決神路糊徑智：據(jù)建黎立毒激訴勵(lì)抱與薪約或束鳳機(jī)縫制對(duì)奇財(cái)與務(wù)尋管邁理袖的渣要捉求耳：

現(xiàn)蓮代涌企劍業(yè)賊的渣核超心庭矛夫盾近及做解慘決踐路騎徑1妄、從曾股扒東訂權(quán)穴力帶看二徑、乘現(xiàn)朽代桑企耕業(yè)困建饑立底在奇法睜人蛾治智理埋結(jié)澤構(gòu)味基村礎(chǔ)盛之車上首談先唯追閘求鹽企仁業(yè)誰(shuí)價(jià)萌值蓄最晃大侍化股東價(jià)值負(fù)債=公司價(jià)值-負(fù)債公司價(jià)值=未來(lái)現(xiàn)金流量加權(quán)平均資本成本7.成長(zhǎng)持續(xù)期價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素:1.銷售增長(zhǎng)2.現(xiàn)金利潤(rùn)率3.現(xiàn)付稅金4.營(yíng)運(yùn)資金5.資本投資權(quán)益成本負(fù)債成本資本結(jié)構(gòu)現(xiàn)金收入{6.加權(quán)平均資本成本現(xiàn)金支出減{{2件、從摟股繁東唯利鐮益控看二悉、枝現(xiàn)島代將企場(chǎng)業(yè)徹建詞立遷在筋法是人質(zhì)治暢理置結(jié)鳴構(gòu)憂基妖礎(chǔ)乞之畫上將提高夜價(jià)依值扛驅(qū)捕動(dòng)煤與浙相珍關(guān)猾行劇動(dòng)項(xiàng)聯(lián)睡系合資并購(gòu)審閱研發(fā)組合作業(yè)成本會(huì)計(jì)將收入與投資轉(zhuǎn)向具有較大潛力的區(qū)域驅(qū)動(dòng)因素可以采取的行動(dòng)銷售增長(zhǎng)現(xiàn)金利潤(rùn)率外購(gòu)共享服務(wù)中心作業(yè)成本會(huì)計(jì)流程重組現(xiàn)付稅金稅務(wù)安排資本投資資本利用率復(fù)核研發(fā)效率復(fù)核資本成本比投資受益最小化營(yíng)運(yùn)資金供應(yīng)鏈管理外包資本成本改善資本結(jié)構(gòu)審核資金管理職能成長(zhǎng)持續(xù)期專利生命周期商業(yè)設(shè)計(jì)的充分性產(chǎn)品組合的實(shí)力與投資人的溝通計(jì)劃2吃、從掏股視東隙利釘益辰看二枝、口現(xiàn)僵代表企患業(yè)攜建膛立選在障法壩人紹治沒(méi)理領(lǐng)結(jié)誰(shuí)構(gòu)鍬基肆礎(chǔ)勤之火上其穩(wěn)次漏追仁求喉利蔽益遣相敲關(guān)功者懸價(jià)專值置最義大銹化企剝業(yè)淹價(jià)版值暗包楊括病利變益譜相蠅關(guān)產(chǎn)者利益相關(guān)者股東：機(jī)構(gòu)投資者股民投機(jī)者債主：銀行家機(jī)構(gòu)投資者公眾投資者客戶：直接客戶終端客戶消費(fèi)團(tuán)體經(jīng)營(yíng)班子：董事會(huì)成員高層經(jīng)理其他經(jīng)理雇員：職工工會(huì)領(lǐng)養(yǎng)老金者政府：稅務(wù)部門商貿(mào)部門其他經(jīng)理供應(yīng)商：長(zhǎng)期供應(yīng)商原料供應(yīng)商合同牽涉到的供應(yīng)商社區(qū)：當(dāng)?shù)厣鐓^(qū)環(huán)保部門公眾2捧、從寸股錄東技利肝益型看二盜、償現(xiàn)破代鋪企圖業(yè)縱建勢(shì)立蛛在陣法雷人絹治游理院結(jié)灰構(gòu)傷基末礎(chǔ)授之掉上2候、從抓股茶東層利錫益服看最堂后絨才而能硬追脈求刮股瓶東摟價(jià)吧值眉最蝴大赤化股東增加值（SVA）股東收益紅利資本利益經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流析現(xiàn)率債務(wù)公司價(jià)值增長(zhǎng)期銷售增長(zhǎng)率營(yíng)業(yè)毛利率所得稅稅率營(yíng)運(yùn)資本投資固定資產(chǎn)投資資本成本經(jīng)營(yíng)投資融資公司目標(biāo)評(píng)估成分價(jià)值驅(qū)動(dòng)因素管理層決策二由、撇現(xiàn)挖代凱企讓業(yè)驢建割立途在謀法碑人安治捎理預(yù)結(jié)欠構(gòu)英基線礎(chǔ)罪之粥上客戶管理（授信、資金回籠、應(yīng)收賬款、價(jià)格策略）；供應(yīng)商管理（成本分析、成本控制、稅收轉(zhuǎn)嫁）；競(jìng)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手管理競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手、客戶和供應(yīng)商信息披露；法定審計(jì)；稅務(wù)管理。政府和股東發(fā)展規(guī)劃部門資本市場(chǎng)銀行貸款融資；股票市場(chǎng)融資其他融資；投資企業(yè)外部企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)部門業(yè)務(wù)部門戰(zhàn)略規(guī)劃支持；并購(gòu)重組；財(cái)務(wù)分析和報(bào)告。計(jì)劃和分析；管理會(huì)計(jì)（成本、預(yù)算、績(jī)效考核）；風(fēng)險(xiǎn)管理；價(jià)格管理；運(yùn)營(yíng)資本管理；財(cái)務(wù)信息管理。對(duì)射財(cái)傳務(wù)滔管進(jìn)理抗的傷要同求2喘、從鈴股置東菌利蔑益匹看二少、串現(xiàn)琴代壓企雀業(yè)謠建票立洪在充法匹人衛(wèi)治勾理威結(jié)貍構(gòu)薪基否礎(chǔ)膜之堪上目標(biāo)?18%現(xiàn)金凈流量增長(zhǎng)?40%市場(chǎng)分額?7%每股凈收益增長(zhǎng)戰(zhàn)略?全球化?經(jīng)營(yíng)流程成本降低?新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)績(jī)管理?營(yíng)運(yùn)資本水平?客戶滿意度?適應(yīng)市場(chǎng)時(shí)間...提升股東價(jià)值轉(zhuǎn)化為幾項(xiàng)目標(biāo)將戰(zhàn)略轉(zhuǎn)變?yōu)楹饬砍叨仁箲?zhàn)略成功將目標(biāo)轉(zhuǎn)化為可執(zhí)行的戰(zhàn)略根據(jù)結(jié)果挑戰(zhàn)目標(biāo)最肯后貿(mào)才鼠能義追坦求緩股燃東粗價(jià)文值倍最贏大備化2央、從蠅股比東申利愁益痛看二司、揪現(xiàn)屈代雷企創(chuàng)業(yè)時(shí)建逗立迷在亦法痛人友治負(fù)理遵結(jié)測(cè)構(gòu)黎基敲礎(chǔ)幸之關(guān)上財(cái)敘務(wù)滾管引理蛙子漸系英統(tǒng)謎建董設(shè)現(xiàn)劉代膨企嗎業(yè)芝財(cái)埋務(wù)抽管娃理睜系煎統(tǒng)險(xiǎn)內(nèi)型容現(xiàn)姜代盞企奧業(yè)歷財(cái)柱務(wù)劑管紗理抬系蜘統(tǒng)纏內(nèi)娛容財(cái)務(wù)治理主體公司治理權(quán)配置財(cái)務(wù)治理形式財(cái)務(wù)治理權(quán)配置股東會(huì)出資者所有權(quán)所有者財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策權(quán)董事會(huì)法人財(cái)產(chǎn)權(quán)所有者財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)集合財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策權(quán)經(jīng)理人法人代理權(quán)經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略決策權(quán)和財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)權(quán)監(jiān)事會(huì)出資者監(jiān)督權(quán)所有者財(cái)務(wù)與經(jīng)營(yíng)者財(cái)務(wù)集合財(cái)務(wù)監(jiān)督權(quán)1吵、日現(xiàn)廢代徒企襖業(yè)始財(cái)潑務(wù)車管邪理歸權(quán)送力雕分域配2、總現(xiàn)沃代西企淘業(yè)哨財(cái)色務(wù)精管杜理室主清題絕選怪擇CFO企業(yè)現(xiàn)賴代伸企坦業(yè)鏈財(cái)艷務(wù)層管闊理哨系欄統(tǒng)旗內(nèi)嫂容企牽業(yè)蜻是闖資穿源艘配雪置向場(chǎng)娘所罰，圍一鐵切奪資荷源售都界應(yīng)晨該近有傷價(jià)博格辱；配疫置幟資腦源棟一紫定估要陣產(chǎn)惕生脈效著益雀，復(fù)即去贏成利副，筋而匹且雞要液不間斷拘贏調(diào)利籮；以翻利痛益別為疤導(dǎo)編向春的言資涌源制配肥置釀必鳳須羅產(chǎn)而生哀風(fēng)慮險(xiǎn)輝，吹應(yīng)紫時(shí)絞刻肯控貓制返經(jīng)將營(yíng)廈風(fēng)崖險(xiǎn)已；向此管建理真要介效歲益斯，善向啊政胸策疫要伏效蕉益片；信晴息墻對(duì)專稱投熟資你收糟益激古勵(lì)姓與木約污束水機(jī)飛制關(guān)興健齒問(wèn)柿題核鎖心航問(wèn)燭題重黎要甜問(wèn)因題3蛙、酸現(xiàn)肥代弟企宮業(yè)誕財(cái)大務(wù)盟管拒理蝦框爹架現(xiàn)狗代曲企錯(cuò)業(yè)膊財(cái)紫務(wù)示管抬理腔系猜統(tǒng)客內(nèi)幸容出牛資底者匆財(cái)魔務(wù)舉體滑系出豆資市者揪財(cái)普務(wù)挖體慚系演所計(jì)要影解蜘決脅問(wèn)架題3蜘、清現(xiàn)梢代物企鈔業(yè)尾財(cái)頑務(wù)胸管必理唇框粉架現(xiàn)卡代蠢企騙業(yè)衣財(cái)孤務(wù)恩管姻理止系闖統(tǒng)萍內(nèi)宅容出辦資池者壤財(cái)括務(wù)洗體竊系編框香架出球資停者乏財(cái)豎務(wù)昌體廁系會(huì)計(jì)信息現(xiàn)金流量制度約束（財(cái)務(wù)制度）人的約束（會(huì)計(jì)委派）內(nèi)部審計(jì)（風(fēng)險(xiǎn)管理）激勵(lì)與約束機(jī)制（出資人預(yù)算）①潤(rùn)法當(dāng)定防會(huì)弄計(jì)而及續(xù)外完部絕審穩(wěn)計(jì)②罷預(yù)洞算畢管抬理滴及塵內(nèi)萬(wàn)部痰審瞇計(jì)③賀會(huì)盟計(jì)效委展派甲制母度④裳財(cái)拔務(wù)趣制寒度筆設(shè)割計(jì)現(xiàn)檔代榮企改業(yè)省財(cái)鍬務(wù)葬管勢(shì)理納系介統(tǒng)鹿內(nèi)雄容3跳、爪現(xiàn)找代脫企愚業(yè)橋財(cái)?shù)褎?wù)澤管激理丹框槽架出聲資競(jìng)者詢財(cái)婚務(wù)哄體辣系出染資獅者況財(cái)五務(wù)歡體季系貌具李體皆內(nèi)鈴容成本控制業(yè)務(wù)拓展現(xiàn)金流量管理關(guān)健問(wèn)題核心問(wèn)題重要問(wèn)題3妥、蓋現(xiàn)處代飽企顛業(yè)備財(cái)貞務(wù)封管始理分框麻架現(xiàn)版代磨企本業(yè)戶財(cái)甚務(wù)楊管屬理腐系胸統(tǒng)焰內(nèi)割容經(jīng)胸營(yíng)伸者舉財(cái)哲務(wù)外體座系解所趁要欄解呼決燥問(wèn)沃題經(jīng)慎營(yíng)驅(qū)者惡財(cái)鏟務(wù)描體搶系項(xiàng)目方法核心目的視角法定會(huì)計(jì)核算利潤(rùn)披露信息日常業(yè)務(wù)財(cái)務(wù)管理資金運(yùn)作現(xiàn)金價(jià)值增值日常管理管理會(huì)計(jì)決策控制成本管理效益內(nèi)部管理戰(zhàn)略會(huì)計(jì)分析控制風(fēng)險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展外部市場(chǎng)3滔、廟現(xiàn)肢代魂企詢業(yè)北財(cái)篇?jiǎng)?wù)艙管顆理覺框申架現(xiàn)海代惠企洽業(yè)代財(cái)蛇務(wù)鄉(xiāng)豐管忍理情系戶統(tǒng)資內(nèi)五容經(jīng)腿營(yíng)憤者老財(cái)餐務(wù)君體天系百所縱要憤解昏決荒框侍架經(jīng)直營(yíng)英者站財(cái)宏務(wù)焰體憐系現(xiàn)但代墨企鴨業(yè)覺財(cái)嚴(yán)務(wù)槍管爬理眠系廟統(tǒng)瀉內(nèi)洗容經(jīng)罷營(yíng)償者哪財(cái)束務(wù)端體侄系栗具存體激內(nèi)乏容經(jīng)紡營(yíng)宜者吊財(cái)汗務(wù)暗體稅系3處、撓現(xiàn)稠代炕企擊業(yè)祝財(cái)魚務(wù)高管申理泳框棚架財(cái)稍務(wù)迷部闊門辜主低導(dǎo)精：今法懷定沖會(huì)冊(cè)計(jì)賣管員理霧、逮財(cái)既務(wù)噴組爐織勇管秩理歇、嬌現(xiàn)揉金沸流教量薪管異理過(guò)、營(yíng)功運(yùn)鋒資孝本君管潮理紋、質(zhì)投懶融筑資衣管城理誤、揉經(jīng)切營(yíng)順者曉預(yù)徒算屬管萬(wàn)理濃、績(jī)綢效計(jì)評(píng)貿(mào)估其、攔稅驢收論管召理鈴、折價(jià)蹤蝶格物管硬理借、烈投節(jié)資辰管涼理并錯(cuò)購(gòu)促重啊組侵、慢財(cái)龜務(wù)飛戰(zhàn)刮略歷管渾理宿。財(cái)聾務(wù)猶部喪門弦參徐與鋸：沈供珠應(yīng)譜商具管左理員、猶客醒戶庭管錫理克、挖生秀產(chǎn)巧管瞎理較、把新裂產(chǎn)陷品束開卸發(fā)管狐理劑、縣競(jìng)簡(jiǎn)爭(zhēng)憂對(duì)款手萄管蓋理拆、浪風(fēng)居險(xiǎn)尋管矛理拔。財(cái)購(gòu)務(wù)率管遲理?xiàng)椬踊糜裣党饨y(tǒng)凝建齊設(shè)中摩國(guó)調(diào)企估業(yè)擦財(cái)洪務(wù)吹管梁理并系晌統(tǒng)痕建挑設(shè)侄現(xiàn)勾狀中抵國(guó)品企彎業(yè)凈財(cái)厲務(wù)反管暢理澆系窩統(tǒng)杏建顫設(shè)眉現(xiàn)柳狀1、渾普味遍盆沒(méi)扮有棉建宗立冶出鄰資婆人叮財(cái)布務(wù)奸管糧理歲體暫系表廟現(xiàn)國(guó)成有每企去業(yè)秤產(chǎn)防權(quán)偉虛歌置韻，糞出窗資推人盞不峽到福位良。非鑄國(guó)賴有健企打業(yè)滅普貢遍賢規(guī)羊模詠偏龜小絡(luò)。原邀因不鑰尊累重帖法咸人圣所遮有誰(shuí)制娃；單姓純榴行申使容管送理菜權(quán)貨力調(diào)；沒(méi)蓬有饑研中究把產(chǎn)耽權(quán)克及涂衍乏生宇權(quán)富力堤的火權(quán)拖力予通輩道間；出挎資趣者砍財(cái)售務(wù)射體照系起不良系探統(tǒng)福。中世國(guó)計(jì)企瘡業(yè)墊財(cái)?shù)V務(wù)北管科理餐系醫(yī)統(tǒng)呼建競(jìng)設(shè)敬現(xiàn)捆狀1、六普隔遍妻沒(méi)普有示建托立薯出奧資砌人乳財(cái)聽務(wù)雀管裝理掌體終系表雞現(xiàn)重謎視朝會(huì)競(jìng)計(jì)壺核林算幟，車但倦尚執(zhí)未罰建狼立伯完偏善慘的盞法醬定水會(huì)豬計(jì)陳體收系輕甚視見財(cái)打務(wù)蓋管貿(mào)理蹄，苗但磁已罷經(jīng)馬看御到余它厚的真作身用認(rèn)見識(shí)摔管肺理母會(huì)凡計(jì)升，夠先腰進(jìn)撐企銜業(yè)麗已斬做癥有竟益右探窗索不跪知過(guò)戰(zhàn)葉略告會(huì)睛計(jì)鍋，賤現(xiàn)糞論商界產(chǎn)剛翻剛欺開鉆始賽引作進(jìn)2、例經(jīng)窗營(yíng)勒者磨財(cái)錢務(wù)詞體說(shuō)系今存內(nèi)在坐很艱大雜缺哄陷中仙國(guó)文企判業(yè)接財(cái)碌務(wù)霸管睛理尊系呢統(tǒng)軍建蔑設(shè)府現(xiàn)渡狀原攏因長(zhǎng)滴期安權(quán)淺力短經(jīng)勵(lì)濟(jì)撕影膊響寬；市謀場(chǎng)誕不覽完略善來(lái)，穩(wěn)競(jìng)晌爭(zhēng)思不嗚激蓬烈現(xiàn)；財(cái)秤務(wù)朗知枯識(shí)擺結(jié)淹構(gòu)濁缺昆陷江嚴(yán)喜重竭。中羞國(guó)篇企鏟業(yè)洗財(cái)漁務(wù)遠(yuǎn)管止理鳥系紹統(tǒng)辮建筑設(shè)掌現(xiàn)口狀2、站經(jīng)涉營(yíng)廳者象財(cái)本務(wù)濫體根系賣存刮在絮很斤大何缺忘陷3含、盼和梁發(fā)哄達(dá)族國(guó)化家噴相撈比點(diǎn)還共有藝很議大獵差桂距商業(yè)伙伴成本減少

決策支持10％控制30％報(bào)告20％業(yè)務(wù)處理40％

決策支持50％控制10％報(bào)告20％業(yè)務(wù)處理20％角色轉(zhuǎn)換過(guò)程再設(shè)計(jì)增加服務(wù)角色轉(zhuǎn)換中對(duì)國(guó)揉企惠業(yè)洗財(cái)貌務(wù)扒管綿理哄系農(nóng)統(tǒng)序建銹設(shè)逝現(xiàn)厭狀財(cái)展務(wù)管管排理筍子鋤系狐統(tǒng)役建社設(shè)現(xiàn)傅代裂企另業(yè)捷財(cái)侮務(wù)咱管謊理蒙系不統(tǒng)爹建腦設(shè)旋思呈路根炭據(jù)科企鵲業(yè)搏發(fā)邪展緊階遮段駁判疊定階段特點(diǎn)階段一創(chuàng)業(yè)—幼兒期

階段二定位—青年期

階段三分權(quán)—中年期

階段四合作—成熟期

階段五協(xié)作—成熟期

階段六超越組織—成熟期

管理重點(diǎn)

生產(chǎn)，銷售，生存與發(fā)展

管理效率

市場(chǎng)拓展

組織合并，重組，內(nèi)部穩(wěn)定

反官僚主義，改革，合作，可能的資產(chǎn)出售

持續(xù)發(fā)展，兼并，結(jié)盟，可能的資產(chǎn)出售

組織結(jié)構(gòu)

非正式

集中化，功能化

分散的，地域性的

行業(yè)，人員和產(chǎn)品類別

團(tuán)隊(duì)，矩陣型

因地制宜

管理風(fēng)格

個(gè)人主義，熱情

指揮

分權(quán)

監(jiān)督

參與

協(xié)作

控制系統(tǒng)

市場(chǎng)效果

標(biāo)準(zhǔn)和成本

報(bào)告和利潤(rùn)中心

計(jì)劃和投資中心

相互的目標(biāo)設(shè)定

相互的目標(biāo)設(shè)定

激勵(lì)手段

家長(zhǎng)式

薪資提升

薪酬體系

特別獎(jiǎng)勵(lì)

團(tuán)隊(duì)獎(jiǎng)勵(lì)

利潤(rùn)分享，期權(quán)

1芳、租分賓析盟現(xiàn)詠代饅企活業(yè)偵財(cái)扔務(wù)咸管攜理嗎系足統(tǒng)爸環(huán)判境狹，緩判陪斷屈建尿設(shè)受定親位現(xiàn)盯代贈(zèng)企訪業(yè)壞財(cái)騙務(wù)掏管晚理筐系央統(tǒng)后建沸設(shè)渡思鏈路根番據(jù)山企雁業(yè)變財(cái)蹲務(wù)勝職僚能咬需粘求賺判線定向行操籮作撓過(guò)姻程之租外離擴(kuò)捕展技因術(shù)企院業(yè)勻戰(zhàn)傘略豪管安理角石色似/場(chǎng)責(zé)仰任7鏟0痕%的伸財(cái)漢務(wù)澡功累能戚將劉用灘于綢發(fā)劍生誤在參傳催統(tǒng)壩會(huì)匆計(jì)向室織之巷外書的光活擴(kuò)動(dòng)基充于慌電仔子輕的貸應(yīng)沫用研程否序互惡聯(lián)泥網(wǎng)內(nèi)公部教網(wǎng)數(shù)班據(jù)僑倉(cāng)掃庫(kù)變襲化紐奉管許理收添入稍管塞理新去產(chǎn)堤品矛、庸業(yè)益務(wù)煤集界成知停識(shí)導(dǎo)管灘理基關(guān)于顯業(yè)谷務(wù)藥活賭動(dòng)板的丹預(yù)先算服艙務(wù)儉成包本平屑衡斤計(jì)焰分漲卡財(cái)披務(wù)肢預(yù)決測(cè)基挑于頃價(jià)得值俘的碧管高理現(xiàn)獵代距企停業(yè)東財(cái)菌務(wù)嘴管怪理慈系百統(tǒng)葬建正設(shè)攜思亂路1艙、晶分葡析銀現(xiàn)疼代工企限業(yè)墳財(cái)宴務(wù)喬管劃理悅系酸統(tǒng)南環(huán)刃境欺，封判綠斷沿建怪設(shè)紗定頃位核算型收益管理型風(fēng)險(xiǎn)控制型記賬功能；事后分析；和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分開；突出對(duì)外信息不能支持領(lǐng)導(dǎo)決策。參與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)并起重要作用；研究撐開利潤(rùn)空間；突出對(duì)內(nèi)信息；事前事中分析，支持領(lǐng)導(dǎo)決策。分析企業(yè)內(nèi)外風(fēng)險(xiǎn)；制定風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)案；主導(dǎo)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)；實(shí)施價(jià)值鏈管理；支持領(lǐng)導(dǎo)決策。三析種臺(tái)財(cái)乳務(wù)拌管帖理路系應(yīng)統(tǒng)數(shù)定伴位現(xiàn)昌代怪企招業(yè)躁財(cái)砌務(wù)診管忍理積系虜統(tǒng)縱建溪設(shè)郵思驅(qū)路1寺、中分燙析歷現(xiàn)墻代牛企罩業(yè)筋財(cái)暈務(wù)瞎管隱理袋系炎統(tǒng)襖環(huán)飼境敲，丈判厭斷雞建秧設(shè)肆定噴位保嶄證鏟剩司余托索療取發(fā)權(quán)必但須以控續(xù)制充剩判余因控戲制輪權(quán)利并潤(rùn)村真歪實(shí)控物制言風(fēng)敗險(xiǎn)不錢斷丘贏邊利2脈、業(yè)建蠻立忌出摧資城人忌財(cái)勻務(wù)粒管俊理任系梅統(tǒng)現(xiàn)愧代繩企查業(yè)肢財(cái)春務(wù)搭管沉理鞭系內(nèi)統(tǒng)字建贏設(shè)余思鵲路①單明軋確孤出溪資著人雀權(quán)紙力委澡托食代鎮(zhèn)理離協(xié)派議人事管理權(quán)投資收益權(quán)集團(tuán)公司重大經(jīng)營(yíng)權(quán)戰(zhàn)略管理全面預(yù)算管理運(yùn)營(yíng)監(jiān)控管理

載體一：董事控制體系載體三：財(cái)務(wù)總監(jiān)控制體系載體二：監(jiān)事控制體系②逗研諷究幫出壓資體人漸權(quán)由力傾行動(dòng)使謠途燭徑出蔥資螞人沸如粥何浴行尼使勢(shì)權(quán)立力現(xiàn)患代鵲企較業(yè)許財(cái)騎務(wù)仰管衣理因系彈統(tǒng)扁建眉設(shè)距思沃路2怠、衣建粘立可出倡資答人漲財(cái)腹務(wù)播管蟲理震系四統(tǒng)內(nèi)容目標(biāo)主要通道分公司（可能設(shè)立）絕對(duì)控股子公司（含全資）相對(duì)控股子公司參股公司一、會(huì)計(jì)信息管理1、會(huì)計(jì)信息的溝通客觀、及時(shí)、可比財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)制度/章程規(guī)定章程規(guī)定2、影響利潤(rùn)因素的控制（1）收入的確認(rèn)合法（制度和準(zhǔn)則）合理（本企業(yè)情況）財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)制度/章程規(guī)定章程規(guī)定（2）成本的確認(rèn)合法（制度和準(zhǔn)則）合理（本企業(yè)情況）財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)制度/章程規(guī)定章程規(guī)定（3）執(zhí)業(yè)判斷權(quán)力行使合法（制度和準(zhǔn)則合理（本企業(yè)情況）財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)制度財(cái)務(wù)制度/章程規(guī)定章程規(guī)定3、關(guān)聯(lián)交易定價(jià)服從戰(zhàn)略需要財(cái)務(wù)制度章程規(guī)定章程規(guī)定/合資協(xié)議約定合資協(xié)議約定③糾建篩立說(shuō)出寺資惱人攀財(cái)爛務(wù)祖管極理姿系腿統(tǒng)現(xiàn)妙代按企構(gòu)業(yè)救財(cái)乏務(wù)清管船理曾系若統(tǒng)油建摩設(shè)弱思核路內(nèi)容目標(biāo)主要通道分公司（可能設(shè)立）絕對(duì)控股子公司（含全資）相對(duì)控股子公司參股公司二、現(xiàn)金流量管理1、現(xiàn)金流量日常管理（1）提高現(xiàn)金周轉(zhuǎn)率（2）控制現(xiàn)金回籠率資金集中管理（1）資金狀況監(jiān)控/報(bào)表（2）內(nèi)部資金融通。資金狀況監(jiān)控/報(bào)表資金狀況監(jiān)控/報(bào)表2、融資及擔(dān)保管理（1）資本結(jié)構(gòu)合理（2）財(cái)務(wù)費(fèi)用最低（3）控制風(fēng)險(xiǎn)統(tǒng)一融資及擔(dān)保（1）直接融資，母公司審批；（2）間接融資額度內(nèi)備案，額度外審批；（3）限制擔(dān)保資格（1）直接融資，母公司審批；（2）間接融資額度內(nèi)備案，額度外審批；（3）限制擔(dān)保資格知情權(quán)（章程規(guī)定），話語(yǔ)權(quán)（合資協(xié)議約定）③庫(kù)建居立岔出芽資饑人新財(cái)艇務(wù)強(qiáng)管黨理舍系澤統(tǒng)現(xiàn)侵代聞企貪業(yè)寸財(cái)偽務(wù)西管招理著系帳統(tǒng)坦建糊設(shè)待思哄路內(nèi)容目標(biāo)主要通道分公司（可能設(shè)立）絕對(duì)控股子公司（含全資）相對(duì)控股子公司參股公司二、現(xiàn)金流量管理3、投資支出（1）投資設(shè)立（2）股權(quán)投資（含并購(gòu)）（1）效益（2）可控審批（1）額度內(nèi)備案；（2）額度外審批。（1）額度內(nèi)備案；（2）額度外審批。知情權(quán)（章程規(guī)定）話語(yǔ)權(quán)（合資協(xié)議約定）4、技改支出預(yù)算內(nèi)審批（1）額度內(nèi)備案；（2）額度外審批。（1）額度內(nèi)備案；（2）額度外審批。知情權(quán)（章程規(guī)定）5、不動(dòng)產(chǎn)處置審批（1）額度內(nèi)備案；（2）額度外審批。（1）額度內(nèi)備案；（2）額度外審批。額度內(nèi)知情權(quán)（章程規(guī)定）額度外話語(yǔ)權(quán)（合資協(xié)議約定）6、分配預(yù)案審批審批審批審批（合資協(xié)議約定）③括建界立券出拆資拌人折財(cái)往務(wù)吩管醬理旋系麗統(tǒng)現(xiàn)亞代埋企拔業(yè)臨財(cái)喇務(wù)伙管守理迷系犬統(tǒng)右建四設(shè)丙思競(jìng)路單位項(xiàng)目分公司絕對(duì)控股子公司相對(duì)控股子公司參股公司三、會(huì)計(jì)委派制1、委派形式全員委派負(fù)責(zé)人委派負(fù)責(zé)人委派——2、委派方式直接派出推薦聘任推薦聘任推薦四、制度建設(shè)1、合資協(xié)議————/合資協(xié)議約定——/合資協(xié)議約定——/合資協(xié)議約定2、章程——章程規(guī)定章程規(guī)定章程規(guī)定4、股東會(huì)決議等下發(fā)下發(fā)下發(fā)下發(fā)3、財(cái)務(wù)制度執(zhí)行總公司制度（1）參照母公司制定（2）董事會(huì)審批（1）參考母公司制定（2）董事會(huì)審批（1）合資協(xié)議約定重大事項(xiàng)在制度中體現(xiàn)（2）建議權(quán)③箭建被立普出針資桑人恥財(cái)龜務(wù)項(xiàng)管離理偉系碰統(tǒng)現(xiàn)趙代駐企蠢業(yè)王財(cái)和務(wù)治管聽理地系爐統(tǒng)稍建期設(shè)別思犬路單位項(xiàng)目分公司絕對(duì)控股子公司相對(duì)控股子公司參股公司五、風(fēng)險(xiǎn)管理1、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與預(yù)警直接開展通過(guò)專業(yè)委員會(huì)開展通過(guò)專業(yè)委員會(huì)開展通過(guò)監(jiān)事會(huì)開展2、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)（年度預(yù)算兌現(xiàn)）直接開展通過(guò)專業(yè)委員會(huì)開展通過(guò)專業(yè)委員會(huì)開展通過(guò)監(jiān)事會(huì)開展3、內(nèi)部制度審計(jì)直接開展通過(guò)專業(yè)委員會(huì)開展通過(guò)專業(yè)委員會(huì)開展通過(guò)監(jiān)事會(huì)開展4、資產(chǎn)真實(shí)性審計(jì)直接開展通過(guò)專業(yè)委員會(huì)開展通過(guò)專業(yè)委員會(huì)開展通過(guò)監(jiān)事會(huì)開展六、出資人預(yù)算1、指標(biāo)議定——通過(guò)專業(yè)委員會(huì)和董事會(huì)完成通過(guò)專業(yè)委員會(huì)和董事會(huì)完成建議（合資協(xié)議約定）2、預(yù)算兌現(xiàn)——通過(guò)董事會(huì)完成通過(guò)董事會(huì)完成——③宴建仙立匆出童資巾人涼財(cái)達(dá)務(wù)俗管慎理沈系喜統(tǒng)現(xiàn)愁代腹企癥業(yè)者財(cái)齊務(wù)睛管績(jī)理臺(tái)系伙統(tǒng)鮮建嗽設(shè)連思勸路3浸、憶健辟全吧經(jīng)鉗營(yíng)妥者毅財(cái)殊務(wù)炭管環(huán)理川系倦統(tǒng)財(cái)出務(wù)寇崗然位抄設(shè)爬置現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理環(huán)境財(cái)務(wù)職能細(xì)分現(xiàn)代企業(yè)對(duì)財(cái)務(wù)管理要求優(yōu)化配置現(xiàn)灰代猜企饑業(yè)帝財(cái)酬務(wù)佩管芬理纖系材統(tǒng)潛建充設(shè)底思胞路崗遇位曾優(yōu)故化提致升噸財(cái)如務(wù)輸組絹織財(cái)務(wù)活動(dòng)責(zé)任人經(jīng)辦人依據(jù)產(chǎn)生信息信息傳遞現(xiàn)窯代射企疾業(yè)刪財(cái)弱務(wù)匹管坊理羊系受統(tǒng)耗建戶設(shè)塘思碧路3酷、敘健哪全搶經(jīng)鋤營(yíng)恰者滔財(cái)找務(wù)施管的理末系筋統(tǒng)運(yùn)播行賽規(guī)案范提薯升應(yīng)財(cái)缸務(wù)壇組立織現(xiàn)劑代夾企拌業(yè)特財(cái)走務(wù)帶管解理魯系都統(tǒng)奏建閘設(shè)輛思施路3朗、很健都全著經(jīng)扮營(yíng)頭者蓋財(cái)酬務(wù)績(jī)管旦理胡系聚統(tǒng)職懷責(zé)傘明和確衣—蜘—庸《防財(cái)撐務(wù)深崗怖位饞說(shuō)項(xiàng)明滔書墾》提首升啞財(cái)疊務(wù)叨組鹿織財(cái)擔(dān)務(wù)瓜崗吳位斃說(shuō)嫁明授書崗燥位互要佩求北、爽崗情位膚職洞責(zé)作僚業(yè)銜活獻(xiàn)動(dòng)謹(jǐn)、銳工多作恐權(quán)博限工亭作點(diǎn)溝里通覺、迎工途作帥評(píng)土價(jià)檔安案爐交削接堂、屠工漢作慶地勒位結(jié)角算查中技心收勻支忌二抬條正線內(nèi)橫部醋銀遞行財(cái)趟務(wù)低公特司現(xiàn)庫(kù)代另企許業(yè)疏財(cái)炮務(wù)井管五理鴨系查統(tǒng)頭建添設(shè)描思當(dāng)路3晶、史健您全能經(jīng)素營(yíng)想者兇財(cái)系務(wù)柜管與理距系恒統(tǒng)現(xiàn)斜金貼流庫(kù)量踏集踐中撒管眠理加饅強(qiáng)婚資害金支管完理營(yíng)運(yùn)資金應(yīng)收款及預(yù)付款存貨應(yīng)付款及預(yù)收款訂單到收款全部供應(yīng)鏈采購(gòu)到付款內(nèi)容程序重要問(wèn)題定價(jià)，信貸期風(fēng)險(xiǎn)管理客戶訂單管理合同管理應(yīng)收款管理產(chǎn)品開發(fā)預(yù)測(cè)生產(chǎn)計(jì)劃后勤管理供應(yīng)商選擇采購(gòu)訂單貨物接收應(yīng)付款管理建造立疫資細(xì)金獲預(yù)衛(wèi)算規(guī)南范羽融葉資延管沫理現(xiàn)亡代腰企杜業(yè)屢財(cái)艱務(wù)折管罷理講系獲統(tǒng)漲建槽設(shè)甜思鮮路3密、搖健類全曬經(jīng)咸營(yíng)悟者討財(cái)東務(wù)隆管嫂理么系儉統(tǒng)運(yùn)伏營(yíng)伙資廉金闊管斥理加科強(qiáng)現(xiàn)資在金填管哭理成觀本毫控基制農(nóng)；預(yù)捎算迫管紀(jì)理身；績(jī)提效半考緒評(píng)輕；價(jià)里格欣管瓶理停；稅德收臭籌餅劃東；預(yù)繞測(cè)豈分答析評(píng)?，F(xiàn)羊代逼企圖業(yè)趟財(cái)掀務(wù)數(shù)管漢理洪系挪統(tǒng)踢建溪設(shè)級(jí)思猛路3飲、課健安全營(yíng)經(jīng)饅營(yíng)叢者薯財(cái)范務(wù)丸管寒理標(biāo)系召統(tǒng)注某重哀管滴理停會(huì)自計(jì)交傷易鎮(zhèn)循碼環(huán)文管挎理羊；財(cái)娃務(wù)田戰(zhàn)耕略幸管將理狗；風(fēng)聾險(xiǎn)則預(yù)璃警到與凝管古理泉。3向、乘健閱全載經(jīng)玩營(yíng)斑者辭財(cái)哄務(wù)讀管沾理翠系別統(tǒng)涉兼足飛戰(zhàn)判略頸會(huì)骨計(jì)現(xiàn)融代悅企嫩業(yè)攤財(cái)舌務(wù)桂管歡理脅系荒統(tǒng)蒼建精設(shè)閃思聲路4、別規(guī)哲范灘財(cái)聚務(wù)挖管脂理道系洽統(tǒng)既載狠體會(huì)到計(jì)均組著織深制疤度現(xiàn)痛代瞎企攤業(yè)暖財(cái)炕務(wù)頑管呢理黃系狠統(tǒng)走建噴設(shè)瀉思移路《財(cái)理務(wù)黨部卸門趙組繁織總管交理》《財(cái)醫(yī)務(wù)伙部茅門善運(yùn)赴行岡制律度》《財(cái)厘務(wù)攜部巷門伐作案業(yè)鉤手陳冊(cè)》《會(huì)日計(jì)凈人并員光管撒理小及我委幫派鎖制辱度》4聲、寬規(guī)境范馬財(cái)足務(wù)握管熔理門系撓統(tǒng)描載加體會(huì)填計(jì)屬信駝息介制慕度《賊收僅核訴算恨制仿度遺》《懷成須本另核殺算乞制癥度陽(yáng)》《控內(nèi)農(nóng)部最交嘗易勞管漸理要制金度?！贰缎謭?zhí)愉業(yè)電判蓄斷漫管拆理?yè)u制窄度射》《寨會(huì)折計(jì)筋信娛息縣交趕流雨制設(shè)度悟》《執(zhí)會(huì)壯計(jì)厭電欄算目化鳳管嗎理勇制惕度往》《恢財(cái)友務(wù)如分漁析熟管瞞理歌制普度幫》《性盈關(guān)余努管豎理浸制畝度場(chǎng)》現(xiàn)拒代艱企吸業(yè)俊財(cái)燃務(wù)鄉(xiāng)豐管睜理攔系航統(tǒng)梳建挖設(shè)諷思爽路《摧融崖資雪管尤理毅制余度描》《員現(xiàn)場(chǎng)金旗流連量宿管源理渣制仍度動(dòng)》《牛費(fèi)紙用哭管程理諷制優(yōu)度絮》《耕稅晨收舌管垂理軍制用度員》《競(jìng)投鋸資肚管紙理筋制塘度敗》《性資袋產(chǎn)嫩管清理輝制何度急》《杰運(yùn)勉營(yíng)猴資家本脈管搞理氏制土度禽》《鉆權(quán)然益遼管咳理面制私度訓(xùn)》財(cái)職務(wù)鋪管潑理繞制星度成抗本渣控放制僑制桃度預(yù)役算秀管貓理量制笑度價(jià)戒格塑管饒理棒制牧度財(cái)索務(wù)么戰(zhàn)灘略易管總理熊制丘度管篩理馬會(huì)蹤蝶計(jì)塔制棕度4憤、騰規(guī)社范田財(cái)偶務(wù)稅管考理尚系句統(tǒng)衣載奮體現(xiàn)庭代伶企擱業(yè)纖財(cái)疏務(wù)憤管掉理奶系廈統(tǒng)釘建好設(shè)許思儲(chǔ)路銷稀售詳交敵易哭循令環(huán)擁管默理貸制傍度采元購(gòu)參交歉易儲(chǔ)循穿環(huán)雙管道理吐制濫度生敵產(chǎn)砌交奴易投循衡環(huán)被管墊理覆制追度研葛發(fā)岸交竭易遲循把環(huán)反管夠理蒼制繁度交遭易話循仆環(huán)產(chǎn)制狡度風(fēng)護(hù)險(xiǎn)撤管援理梁制兄度4、錫規(guī)燈范槐財(cái)墳務(wù)哭管旦理扣系池統(tǒng)齒載霸體現(xiàn)選代歉企田業(yè)挺財(cái)聚務(wù)扇管亂理母系廳統(tǒng)骨建氣設(shè)叨思姨路印懷章探管忌理加制塵度發(fā)串票瘋管秤理剛制焦度票輩據(jù)爽管棵理訪制惜度擔(dān)染保呈管宵理白制門度帳箏戶膽管落理梯制火度盤巧存漆管找理?yè)浦扑ザ刃偶び昧婀艹饫碛鲋普叨葍?nèi)五部寧審亂計(jì)箏管老理曉制紀(jì)度會(huì)廊計(jì)庸檔店案聰管菠理煌制遺度產(chǎn)簡(jiǎn)權(quán)秤管葬理濕制椅度上疼海間視膠野喬經(jīng)繪濟(jì)榴研頂究斯所工所線長(zhǎng)馳，壇研福究核員饒，輕兼飯職絨教用授恢，途中影國(guó)滔注犧冊(cè)脹稅脂務(wù)除師陷，冷國(guó)勁際仰注壞冊(cè)唐咨依詢達(dá)師奔。陳貸國(guó)互慶瓦所削長(zhǎng)裂長(zhǎng)書期好從堆事稠財(cái)治務(wù)掌理區(qū)論故研箭究蕩，聚尤接其近著釀重臥于由稅邪收?；I棚劃脆理紡論拾研失究止、松財(cái)柜務(wù)暖管絨理盾系矮統(tǒng)糠研章究厘、換全核面即預(yù)亡算貪管檔理握研很究嚷、遠(yuǎn)財(cái)宮務(wù)難戰(zhàn)利略觀管方理繭研務(wù)究呼。拼先郵后富在雖《傾財(cái)皮政澇研屋究歸》釀、點(diǎn)《蕉上目海厚企交業(yè)劫》掘等杯國(guó)仍家可級(jí)密核寸心丸雜耳志青發(fā)辰表神二明十由多匠篇舒論永文法，類并扁著選有俯《犯企糊業(yè)江稅岸收渣籌食劃擺》午、氏《協(xié)全葉面侮預(yù)屯算饒管袋理泳》匹等罷。陳狗國(guó)雄慶徐所時(shí)長(zhǎng)餅長(zhǎng)發(fā)期廟從案事利財(cái)降務(wù)胸管削理做咨也詢峰活梅動(dòng)餓，郊其紹先核后僵擔(dān)祥任源海城螺妄集普?qǐng)F(tuán)斧、議上尖海順儀允電數(shù)集班團(tuán)領(lǐng)、還許任繼筆集美團(tuán)追、投英晝特捧布亞魯改啤腦酒汁集緊團(tuán)害（叛中擔(dān)國(guó)月事傍業(yè)虛部?jī)r(jià)）童等盤數(shù)遙十汗家勸大堆型湊企沉業(yè)閥、隨上制市湊公譽(yù)司翼高葡級(jí)拼財(cái)號(hào)務(wù)民顧痰問(wèn)貢