華南理工大學(xué)網(wǎng)絡(luò)教育學(xué)院會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)2005-2006學(xué)年度第一學(xué)期專(zhuān)業(yè)實(shí)習(xí)模擬實(shí)習(xí)題綱及實(shí)習(xí)要求所用教材，《小工業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)全真模擬》主編陳企華中國(guó)紡織出版社出版,書(shū)號(hào)：ISBN7-5064-2019-8/Fo（一）基本知識(shí)會(huì)計(jì)人員新到一個(gè)中小型工業(yè)企業(yè)是時(shí)，開(kāi)始應(yīng)作的工作1、了解企業(yè)類(lèi)型注冊(cè)資金以及法人代表以及實(shí)際控制股東以及公司性質(zhì)以及經(jīng)營(yíng)范圍本模擬企業(yè)為生產(chǎn)火腿腸的小型企業(yè)2、了解生產(chǎn)工藝了解企業(yè)組織結(jié)構(gòu)了解企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和會(huì)計(jì)處理流程，如能把流程圖畫(huà)出來(lái)，則會(huì)加深認(rèn)識(shí)，并有利于分析流程的缺陷，分析關(guān)鍵控制點(diǎn)。采用什么帳務(wù)處理程序，本模擬實(shí)習(xí)采用科目匯總表帳務(wù)處理程序，即直接根據(jù)記帳憑證登記明細(xì)帳，然后根據(jù)科目匯總表登記總賬。了解會(huì)計(jì)科目體系，各科目的核算范圍；原始憑證誰(shuí)審核批準(zhǔn)報(bào)帳；誰(shuí)填制記帳憑證，記帳憑證的格式；誰(shuí)審核記帳憑證；登帳誰(shuí)負(fù)責(zé)，帳頁(yè)的格式；用銀行支票付款時(shí)的程序：誰(shuí)保管空白支票以及誰(shuí)批準(zhǔn)使用支票以及誰(shuí)填制支票以及誰(shuí)保管財(cái)務(wù)專(zhuān)用章并負(fù)責(zé)簽章，誰(shuí)負(fù)責(zé)登記銀行日記帳以及誰(shuí)負(fù)責(zé)與銀行對(duì)帳；誰(shuí)收取銷(xiāo)售的買(mǎi)方支票，誰(shuí)送存支票；成本核算的流程及方法；稅收待遇登等；5以及和原會(huì)計(jì)人員辦理交接對(duì)帳：總帳與明細(xì)帳核對(duì)；帳表核對(duì)；與銀行對(duì)帳。如發(fā)現(xiàn)賬本有錯(cuò)誤應(yīng)立即交涉指出，要求改正，然后在賬本交接欄互相簽名，分清責(zé)任。6以及如要對(duì)原賬本封存，則重新開(kāi)新帳，把原帳戶各科目的期末余額。過(guò)到新帳本，作為期初余額。此后，便可以進(jìn)行新的業(yè)務(wù)核算。本模擬實(shí)習(xí)企業(yè)的帳務(wù)流程如圖：原始憑證類(lèi)別部門(mén)況點(diǎn)入賬日期生產(chǎn)類(lèi)別部門(mén)況點(diǎn)入賬日期生產(chǎn)設(shè)二車(chē)備間使用中2車(chē)間2003-11-2生產(chǎn)設(shè)三車(chē)備問(wèn)使用中三車(chē)間2003-11-2生產(chǎn)設(shè)輔助輔助車(chē)備車(chē)間使用中間2003-11-2生產(chǎn)設(shè)第一備車(chē)間使用中一車(chē)間2003-11-2名稱(chēng)機(jī)器2機(jī)器3機(jī)器4機(jī)器1使用使用情存放地合計(jì)119000.33118.204000.001901.16(二)案例教材勘誤：現(xiàn)把模擬實(shí)習(xí)教材有錯(cuò)的地方列示如下：(改動(dòng))增加資料：(1) 會(huì)計(jì)科有三人為會(huì)計(jì)以及出納以及科長(zhǎng)，你作為會(huì)計(jì)名字制作憑證；(2)期初固定資產(chǎn)卡片數(shù)據(jù)：增加方 預(yù)計(jì)使累計(jì)折預(yù)計(jì)殘?jiān)抡叟f式折舊方法用期間原值舊值額平均年限購(gòu)入法 6038200.008000.002000.00603.33平均年限購(gòu)入 法 6038200.008000.002000.00 603.33平均年限購(gòu)入 法 6024000.007438.20 0.00 400.00平均年限購(gòu)入法湊對(duì)18600.009680.00 0.00294.50改正的資料：1、P3,④S生產(chǎn)成本明細(xì)帳一甲乙產(chǎn)品各200件計(jì)36200元改為：自制半成品一1車(chē)間一甲產(chǎn)品300個(gè)，36200元。2、P7,要按領(lǐng)料單做分錄，生產(chǎn)成本一一車(chē)間一乙產(chǎn)品，3000元；3、P21J1筆，現(xiàn)金開(kāi)支印花稅2000元4、P24,14筆業(yè)務(wù)，改為：9日，總經(jīng)理李世民報(bào)銷(xiāo)查旅費(fèi)2678元，開(kāi)出現(xiàn)金支票支付。5、P26,按資產(chǎn)卡片計(jì)算折舊額及分配折舊費(fèi)用，參考分錄：借：制造費(fèi)用一一車(chē)間二車(chē)間三車(chē)間生產(chǎn)成本一輔助車(chē)間貸：累計(jì)折舊 1901.166、P29,17筆業(yè)務(wù)，改為：三車(chē)間領(lǐng)原材料甲10KG,價(jià)值1000元，乙材料6KG,價(jià)值500元，用于車(chē)間一般包裝。7以及P33,20# 疑問(wèn)分錄的數(shù)據(jù)有錯(cuò)；沒(méi)錯(cuò)。P52,收到機(jī)器有乙車(chē)間使用，預(yù)計(jì)使用期2年,預(yù)計(jì)殘值1050元。8以及P67,45筆金額改為400元。9以及P69,領(lǐng)用甲材料改為350KG,乙材料400KG,金額不變。P73,51筆業(yè)務(wù)，改會(huì)計(jì)分錄，借：應(yīng)收票據(jù)貼現(xiàn)貸：應(yīng)收票據(jù)。P84,按工資費(fèi)用分配表做分錄，特別是明細(xì)分錄。P96,73筆，機(jī)器有輔助車(chē)間使用，預(yù)計(jì)使用2年，預(yù)計(jì)殘值409.5元。P103,77筆業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄的金額要根據(jù)帳簿計(jì)錄余額重新計(jì)算，貸方金額為5430元。勞務(wù)數(shù)量統(tǒng)計(jì)表不變。借：制造費(fèi)用一車(chē)間二車(chē)間三車(chē)間管理費(fèi)用貸：生產(chǎn)成本一輔助成本5430P104,78筆業(yè)務(wù)，分錄金額要根據(jù)帳簿計(jì)錄重新計(jì)算，貸方參考金額為12201.1元。借：生產(chǎn)成本一一車(chē)間一甲產(chǎn)品一乙產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用一一車(chē)間12201.1P105,79筆業(yè)務(wù)，工時(shí)統(tǒng)計(jì)以及分配表，分配率要根據(jù)帳簿計(jì)錄重新計(jì)算，貸方參考數(shù)為29151.73元,相應(yīng)的分錄科目金額要修改。借：生產(chǎn)成本一二車(chē)間一甲產(chǎn)品一乙產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用一2車(chē)間29151.73P106,80筆業(yè)務(wù)，-:車(chē)間制造費(fèi)用分配表，分配率要根據(jù)帳簿計(jì)錄重新計(jì)算，相應(yīng)的分錄金額要修改，貸方金額參考數(shù)7339.2元。借：生產(chǎn)成本一3車(chē)間一甲產(chǎn)品一乙產(chǎn)品貸：制造費(fèi)用一3車(chē)間7339.2P106,81筆業(yè)務(wù)，分錄金額要根據(jù)帳簿計(jì)錄重新計(jì)算；貸方金額成本數(shù)據(jù)根據(jù)一車(chē)間甲以及乙產(chǎn)品的基本生產(chǎn)成本帳簿記錄重新計(jì)算，在產(chǎn)品一次性投料，完工程度按若當(dāng)產(chǎn)量發(fā)，在產(chǎn)品完工程度50%。一車(chē)間產(chǎn)品產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)表產(chǎn)品月初數(shù)本月投入數(shù)本月完工數(shù)月末在產(chǎn)數(shù)甲產(chǎn)品0400300100乙產(chǎn)品050()45()50借：自制半成品一1車(chē)間一甲產(chǎn)品貸：生產(chǎn)成本一1車(chē)間一甲產(chǎn)品借：自制半成品一1車(chē)間一乙產(chǎn)品貸：自制半成品一1車(chē)間一乙產(chǎn)品P108,82筆業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)分錄金額分錄金額要根據(jù)帳簿計(jì)錄重新計(jì)算。二車(chē)間把一車(chē)間自制半成品全部領(lǐng)用。領(lǐng)用自制半成品一1車(chē)間一甲產(chǎn)品67915.7領(lǐng)用自制半成品一1車(chē)間一乙產(chǎn)品44338.5二車(chē)間產(chǎn)品產(chǎn)量統(tǒng)計(jì)表二車(chē)間完工產(chǎn)品產(chǎn)品月初數(shù)本月投入數(shù)本月完工數(shù)月末在產(chǎn)數(shù)本月投料成本總成本完工產(chǎn)品成本甲產(chǎn)品 0.00 600.00 400.00 200.00 85479.34乙產(chǎn)品 0.00 450.00 400.00 50.00 58663.73P109,83筆業(yè)務(wù)，三車(chē)間領(lǐng)用自制半成品一甲自制半成品400件，乙自制半成品400件，即將全部自制半成品領(lǐng)用，分錄金額要根據(jù)帳簿計(jì)錄重新計(jì)算。借：生產(chǎn)成本一3車(chē)間一甲產(chǎn)品生產(chǎn)成本一3車(chē)間一乙產(chǎn)品貸：自制半成品一2車(chē)間一甲產(chǎn)品自制半成品一2車(chē)間一乙產(chǎn)品3車(chē)間完工產(chǎn)品產(chǎn)品 月初數(shù)甲產(chǎn)品3車(chē)間完工產(chǎn)品產(chǎn)品 月初數(shù)甲產(chǎn)品乙產(chǎn)品本月投入數(shù)本月完工數(shù) 完工單位成本總成本0 400 400 64610.810 400 400 57460.1021、22、P113,P116,P117,89#分錄的數(shù)據(jù)與P33的20#對(duì)不上；改為金額：512.15o95筆，96筆業(yè)務(wù)，取消（因以在81筆業(yè)務(wù)做了）。(三)實(shí)習(xí)要求:(1)按科目匯總表帳務(wù)處理程序，把記帳憑證先直接登記明細(xì)賬，然后根據(jù)匯總表登記總帳；(2)把輔助生產(chǎn)成本帳戶結(jié)平以及制造費(fèi)用帳戶結(jié)平，結(jié)轉(zhuǎn)產(chǎn)成品在所有其他業(yè)務(wù)憑證登賬以后才做，才能正確計(jì)算完工產(chǎn)品成本；出庫(kù)產(chǎn)成品成本就按原記錄為準(zhǔn)。要求交：記帳憑證合訂本，科目匯總表；帳簿合訂本；紙的報(bào)表合訂本：損益表以及資產(chǎn)負(fù)債表以及現(xiàn)金流量表主表(加10分)以及現(xiàn)金流量表副表(加10分)；電子版的報(bào)表：用excel編制，應(yīng)下載統(tǒng)一的會(huì)計(jì)報(bào)表格式，不要自行修改格式及文字，老師將用軟件審核會(huì)計(jì)報(bào)表的對(duì)錯(cuò)；以上要交的帳簿以及憑證以及報(bào)表等在答辯時(shí)才隨身帶來(lái)，答辯完即交老師；電子報(bào)表用e-mail發(fā)給：zhangbc@163,com。發(fā)來(lái)郵件的題目寫(xiě)上你的學(xué)號(hào)；例如學(xué)號(hào)為123456789的學(xué)員，發(fā)的電子報(bào)表文件名(可用附件文件名)取為：123456789.xslo(四)時(shí)間安排：(1)在11月12日上午，要