2023年度進(jìn)出口業(yè)務(wù)內(nèi)審報(bào)告XXXXXXXXXXXX:XXXXXX審計(jì)報(bào)告〔2023010120231231日〕目 錄一、導(dǎo)言二、審計(jì)范圍三、審計(jì)目的四、審計(jì)內(nèi)容五、審計(jì)結(jié)論六、審計(jì)內(nèi)容附注表一、導(dǎo)言20230418日承受者：公司總經(jīng)理引言：經(jīng)公司2023年度內(nèi)部審計(jì)的打算安排，我們對公司進(jìn)出口業(yè)務(wù)關(guān)務(wù)模塊進(jìn)展內(nèi)部審計(jì)，涉及的期間是1230日。二、審計(jì)范圍：〔一〕關(guān)務(wù)制度制定與審批〔二〕進(jìn)出口報(bào)關(guān)〔三〕產(chǎn)品收發(fā)貨治理〔四〕進(jìn)出口商品預(yù)歸類三、審計(jì)目的：

20230101日至本次審計(jì)的期間范圍涉及關(guān)務(wù)制度制定與審批、進(jìn)出口報(bào)關(guān)、備案手冊申請與審核、保稅貨物進(jìn)出口報(bào)關(guān)、收發(fā)貨治理、保稅物料保管、領(lǐng)用、成品保存、出庫治理等方面的內(nèi)部掌握是否健全有效進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)的依據(jù)是打算物流部、倉庫、財(cái)務(wù)、選購等各部門供給務(wù)實(shí)際狀況，使用了《業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)掌握表》，對進(jìn)出口業(yè)務(wù)活動風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)逐一排查。在該表格內(nèi)對風(fēng)險(xiǎn)掌握目標(biāo)和掌握活動進(jìn)展了具體的描述;對不達(dá)標(biāo)的問題點(diǎn)進(jìn)展了詳述并提出了建議，最終針對不達(dá)標(biāo)問題做缺陷整改跟進(jìn)表，以到達(dá)審計(jì)目的。四、審計(jì)內(nèi)容〔一〕關(guān)務(wù)制度建設(shè)及組織架構(gòu)設(shè)置1、關(guān)務(wù)制度制定與審批1.1《通關(guān)業(yè)務(wù)治理規(guī)定》明確標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)口保稅物料的在企業(yè)流轉(zhuǎn)過程的掌握。對日常操作進(jìn)展指導(dǎo)。對于與關(guān)務(wù)嚴(yán)密相關(guān)的部門，包括倉儲、選購、打算、研發(fā)、工程、生產(chǎn)、工程等部門增列關(guān)務(wù)治理的相關(guān)制度及流程，按公司的授權(quán)審核審批規(guī)定執(zhí)行或公布。2、關(guān)務(wù)組織架構(gòu)設(shè)定人力資源部門設(shè)置公司組織架構(gòu)，編制組織架構(gòu)圖及各部門《崗位說明書》和《職責(zé)權(quán)限表》，明確規(guī)定關(guān)務(wù)治理部門在組織架接口崗位的權(quán)責(zé)義務(wù)、以及在關(guān)務(wù)工作方面需要相互協(xié)作及協(xié)作的要素。關(guān)務(wù)業(yè)務(wù)主要相關(guān)部門包括關(guān)務(wù)、打算、銷售、選購、倉儲、生產(chǎn)制造，物流、財(cái)務(wù)等。其中包括：〕BOM維護(hù)〔供給準(zhǔn)確手冊備案根底數(shù)據(jù)〕—研發(fā)部門負(fù)責(zé)；〕月度進(jìn)口物料選購打算—選購打算科負(fù)責(zé)；〕準(zhǔn)確供給出口貨物裝載通知單與車輛信息數(shù)據(jù) 科負(fù)責(zé)。關(guān)務(wù)治理職責(zé)分別公司關(guān)務(wù)部門編制崗位職責(zé)說明書，明確各崗位職責(zé)，建立關(guān)務(wù)報(bào)關(guān)申報(bào)、復(fù)核、報(bào)關(guān)統(tǒng)計(jì)等崗位的崗位責(zé)任制，明晰各崗位的職責(zé)、權(quán)限、工作內(nèi)容，確保不相容崗位相互分別、制約和監(jiān)視?！捕尺M(jìn)出口報(bào)關(guān)1、出口報(bào)關(guān)OMS系統(tǒng)的發(fā)貨通知單上保稅物料狀況，推斷走貨貨物出口性質(zhì)：〔1〕一般貿(mào)易貨物出口：報(bào)關(guān)員依據(jù)OMS系統(tǒng)的發(fā)貨通知單上保稅物料領(lǐng)料狀況，假設(shè)空白，則為一般貿(mào)易貨物，報(bào)關(guān)員依據(jù)系統(tǒng)上發(fā)貨通知單和實(shí)際裝柜狀況制作報(bào)關(guān)文件〔銷售合同、形式發(fā)票、裝箱單等〕，提交報(bào)關(guān)復(fù)核崗位及相關(guān)職能部門審核報(bào)關(guān)要素〔貨物品名、規(guī)格、型號、目的國、單價(jià)、成交方式等〕，核定無誤向商檢局辦理電子申報(bào)，申請出口通關(guān)單，通過后交報(bào)關(guān)行報(bào)關(guān)?！?〕2023年度總出口報(bào)關(guān)單共XXX份，出口總序號報(bào)關(guān)日期報(bào)關(guān)單號金額〔USD)輸往國家金額為：XXX萬美元，按序號報(bào)關(guān)日期報(bào)關(guān)單號金額〔USD)輸往國家17月25日XXXXXX巴西27月27日XXXXXX印度尼西亞37月26日XXXXXX印度尼西亞45678910111213141516171819202122232425262728293031323334353637383940414243444445464748495051525354555657585960上述報(bào)關(guān)單證均有完整的報(bào)關(guān)單、合同、發(fā)票、裝箱單、船運(yùn)H.S.編碼、品牌等信息與合同、發(fā)票、裝箱單信息全都。未覺察不符項(xiàng)?！?〕如為工廠交貨，則為內(nèi)貿(mào)方式，開增值稅專用發(fā)票。2、進(jìn)口報(bào)關(guān)2023年進(jìn)口貨物主要以加工貿(mào)易手冊備案方式進(jìn)口保稅物料，公司選購部門依據(jù)《生產(chǎn)打算》，制定《選購打算》后，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審批通過后遞交關(guān)務(wù)部門實(shí)施手冊備案。〔1〕2023年度向中山海關(guān)共申請2本加工貿(mào)易手冊備案，其中第一本手冊已向中山海關(guān)辦理核銷結(jié)案手續(xù)， 核查結(jié)論：企業(yè)生產(chǎn)運(yùn)作正常，保稅料件空調(diào)壓縮機(jī)庫存與海關(guān)電子底賬數(shù)據(jù)全都。〔2〕進(jìn)口單證檢查：2023年度進(jìn)口報(bào)關(guān)單共7份，進(jìn)口總金額為：XXX20%3份進(jìn)口報(bào)關(guān)單證。具體單證信息如下：序號報(bào)關(guān)日期報(bào)關(guān)單號金額原產(chǎn)國1622日XXXXXX韓國233C證、提單、通關(guān)放行單。報(bào)關(guān)單上產(chǎn)品信息、收發(fā)貨人、數(shù)量、金額、重量、H.S.編碼、品牌等信息與合同、發(fā)票、裝箱單、免 3C證、提單信息相符。3、進(jìn)出口完稅價(jià)格審定〔1〕進(jìn)口完稅價(jià)格：進(jìn)口完稅價(jià)格需以公司與供給商簽訂的采購合同價(jià)格為依據(jù)，由商品價(jià)格、運(yùn)費(fèi)、保費(fèi)、特許權(quán)使用費(fèi)及其他于境外發(fā)生的費(fèi)用構(gòu)成?！?〕出口價(jià)格：出口申報(bào)價(jià)格以O(shè)MS系統(tǒng)內(nèi)發(fā)貨通知單上的銷售單價(jià)為依據(jù)。進(jìn)出口完稅價(jià)格由財(cái)務(wù)部門專員進(jìn)展審核?！踩钞a(chǎn)品收發(fā)貨治理1、倉庫收貨檢查選購打算課、船公司發(fā)出到貨通知，并把 E由倉庫，貨到后入待檢貨位，倉庫人員通知 IQC檢測，檢測合格后入進(jìn)口倉。檢測不合格的，入不合格倉位，IQC出具不合格檢測報(bào)告，由選購打算課聯(lián)系廠家處理。假設(shè)確認(rèn)要退運(yùn)處理，則通知關(guān)務(wù)辦理相關(guān)手續(xù)。進(jìn)口保稅料件與非保稅料件實(shí)行分開存放，由倉庫部門專人治理。2、進(jìn)出口貨物的重量〔毛重、凈重〕取值對進(jìn)口物料的重量取值：以船單上供給的重量為標(biāo)準(zhǔn)。對出口貨物的重量取值：以機(jī)器紙箱標(biāo)留意量為參考，并以過磅數(shù)為標(biāo)準(zhǔn)。3、出口貨物提取與裝運(yùn)銷售部門啟動發(fā)貨通知流程，由銷售、打算、單證船務(wù)、財(cái)務(wù)審核通過，生成發(fā)貨通知單并公布。具體是由銷售啟動流程，打算統(tǒng)籌發(fā)貨通知單的內(nèi)容備貨裝柜。物流部門對出口貨物進(jìn)展拍照留存，倉儲部門依據(jù)裝貨單領(lǐng)用成品貨物，倉管員核對走貨信息〔貨物品名、規(guī)格、型號、數(shù)量等〕〔車牌、柜號等〕無誤后辦理貨物提取，物流完成貨物裝箱、裝車工作，并經(jīng)監(jiān)柜 /監(jiān)倉崗位復(fù)核裝柜系統(tǒng)，關(guān)務(wù)部門依據(jù)OMS系統(tǒng)的裝柜信息完成出口報(bào)關(guān)。4、第三方物流提取與裝運(yùn)

OMS公司外銷治理部供給裝貨單，物流效勞商依據(jù)貨物名稱、規(guī)格、型號、數(shù)量等裝貨單信息于倉庫提取貨物。指定專人對貨物提取過程應(yīng)對物流人員實(shí)行責(zé)任追究機(jī)制，并依據(jù)托付合同商定實(shí)施適當(dāng)懲罰。公司物流部門針對提貨多提、少提、漏提、裝箱失誤等狀況按合同條款規(guī)定進(jìn)展懲罰，并將物流效勞商懲罰次數(shù)、金額、性質(zhì)嚴(yán)峻綜合評定物流效勞商績效表現(xiàn)及等級，并完成《供給商評估表》填寫工作?！菜摹尺M(jìn)出口商品預(yù)歸類商品歸類準(zhǔn)確明晰，稅率應(yīng)用正確，商品歸類檔案更準(zhǔn)時(shí)，保證報(bào)關(guān)申報(bào)準(zhǔn)確，稅費(fèi)計(jì)算無誤，物料歸并合理。1、進(jìn)出口商品預(yù)歸類關(guān)務(wù)部門依據(jù)研發(fā)、選購部門供給的成品及料件的材質(zhì)、規(guī)格尺寸、用途、工藝原理等數(shù)據(jù)，對應(yīng)《海關(guān)進(jìn)出口商品名目》，判定成品及料件的商品編碼。依據(jù)初步歸類結(jié)果報(bào)送海關(guān)審批，經(jīng)海關(guān)審核通過后，作為進(jìn)出口成品或料件的商品編碼。2、商品歸類檔案維護(hù)關(guān)務(wù)部門結(jié)合海關(guān)《商品歸類調(diào)整通知》，核查公司現(xiàn)行物料商碼歸類，審核通過后，通知財(cái)務(wù)等相關(guān)部門進(jìn)展稅率調(diào)整。五、審計(jì)結(jié)論：我們依據(jù)內(nèi)審風(fēng)險(xiǎn)檢查表各點(diǎn)內(nèi)容逐一排查，覺察進(jìn)出口業(yè)務(wù)制度制定與審批，保稅貨物進(jìn)出口報(bào)關(guān)、保管、領(lǐng)用、成品保存、出庫治理均符合相關(guān)要求，整體狀況良好。在對通關(guān)業(yè)務(wù)進(jìn)展檢查時(shí)，發(fā)現(xiàn)存在以下問題：1、企業(yè)經(jīng)營系統(tǒng)報(bào)關(guān)復(fù)核，存在較大風(fēng)險(xiǎn)：問題點(diǎn)：2023年報(bào)關(guān)經(jīng)營系統(tǒng)很多據(jù)自動化，報(bào)關(guān)單證由做單人審核及復(fù)核，存在風(fēng)險(xiǎn)。2023年經(jīng)營系統(tǒng)已優(yōu)化，可實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)自動化，并多重環(huán)節(jié)監(jiān)管審核，報(bào)關(guān)單證由關(guān)務(wù)主管及財(cái)務(wù)人員審核，掌握風(fēng)險(xiǎn)。2、出口貨物的重量，存在較大風(fēng)險(xiǎn)。問題點(diǎn)：出口貨物的重量，因臨時(shí)轉(zhuǎn)變 BOM表或客戶要求增減某些部件，重量會相應(yīng)發(fā)生變化，但機(jī)身標(biāo)示重量沒有準(zhǔn)時(shí)更改