支付結算管理論文范文10篇

(一)商業(yè)銀行支付結算由于銀行崗位設置不當而產生的風險。

當前，商業(yè)銀行普遍擁有很多分行或者支行，由于銀行制度并不完善及人員配給不充分等緣由，銀行支付結算系統(tǒng)崗位設置不合理及人員安排不科學，包括對銀行印章等管理缺乏詳盡的管理方案，而且不能明確責任歸屬。這種缺乏相互監(jiān)督機制的人員配置和崗位分工根本無法保證支付結算制度有效運行，這樣就很簡單導致商業(yè)銀行產生支付結算風險。

(二)商業(yè)銀行由于業(yè)務較為繁雜，人員綜合素養(yǎng)不高等緣由而易造成操作風險。

商業(yè)銀行的工作人員每天都要處理相當多的銀行業(yè)務，包括記賬、審核、對賬等等，工作量相當大。日常工作中較為繁重的銀行業(yè)務需要工作人員具有較強的會計基礎和較為嫻熟的技能。但是，由于各種緣由導致很多商業(yè)銀行工作人員綜合素養(yǎng)普遍不高，并且由于崗位設置等問題導致其業(yè)務技能并不純熟。這樣也就難以規(guī)避在商業(yè)銀行業(yè)務支付中產生的操作風險。

(三)商業(yè)銀行由于操作人員態(tài)度問題而引起的道德風險。

商業(yè)銀行的很多工作人員并未得到系統(tǒng)的培訓，少數(shù)工作人員由于自身綜合素養(yǎng)不高，較易受到社會惡劣風氣影響而導致缺乏道德。當銀行的薪水并不能滿意其享樂主義的要求時很簡單引起其不滿心理，而相關責任人又不能準時做好監(jiān)督及管理工作，造成這些人存在長期的不滿心情，于是不僅可能導致其對客戶發(fā)泄不滿也可能會最終導致其挪用資金。這些狀況都導致了商業(yè)銀行產生支付結算風險。

(四)商業(yè)銀行支付結算系統(tǒng)會由于被不發(fā)分子盜用而造成欺詐。

隨著科學技術快速進展，先進的支付結算工具也隨著科學進展而進展。這些進步在為社會大眾帶來便利的同時也給不法分子帶來了機會。據(jù)調查，近些年利用先進的科技工具進行非法欺詐的案例屢見不鮮，而且作案手段也不斷提升。假如商業(yè)銀行柜臺人員對欺詐風險不夠重視，并且責任心不高，那么很可能會導致支付結算風險。由于商業(yè)銀行的業(yè)務量非常浩大，對于簽章并沒有核對，這樣就較難進行查詢。不法分子較寵愛利用人員素養(yǎng)較低和業(yè)務較少的中小型金融機構進行詐騙。這也是商業(yè)銀行支付結算的又一個新的風險趨勢。

二、商業(yè)銀行支付結算風險的特征分析

在我國，銀行支付結算已經形成了非常嚴謹?shù)慕M織形式。商業(yè)銀行支付結算的主要工具包括銀行卡及銀行票據(jù)，隨著科技進行，移動及互聯(lián)網(wǎng)支付也加入了商業(yè)銀行支付結算體系。但是，隨著商業(yè)銀行支付結算體系愈加浩大，商業(yè)銀行支付結算風險也就不斷增加，支付結算風險主要產生于運用結算工具進行資金活動的進程中?？梢哉f，商業(yè)銀行支付結算風險主要有以下特征:

(一)商業(yè)銀行支付結算風險與社會經濟環(huán)境緊密相關

過去，我國對銀行業(yè)監(jiān)管并不嚴格，銀行支付結算風險主要表現(xiàn)為違規(guī)貸款和擔保、信用卡違規(guī)及高額利息攬儲等形式。但是，隨著市場經濟快速進展，我國已經進行了巨大的經濟體制改革，商業(yè)銀行支付結算風險的表現(xiàn)形式也發(fā)生了巨大變化。我國的支付結算風險已經轉變到票據(jù)領域和業(yè)務，漸漸轉變?yōu)樾刨J及票據(jù)領域成為支付結算風險的高發(fā)區(qū)。

(二)商業(yè)銀行支付結算風險危急性高

縱觀近些年發(fā)生的支付結算案件，大多數(shù)案件的范圍都非常寬闊。很多案件主要是由于商業(yè)銀行內部人員或者外部人員，聯(lián)合其他不法分子一起作案，他們主要的作案手段包括挪用、欺詐及貪污等?？梢哉f，當代的商業(yè)銀行支付結算不僅范圍廣而且風險也較高。支付結算風險無論何時無論何地都可能會發(fā)生。只要涉及到商業(yè)銀行業(yè)務，都可能會產生支付結算風險。

(三)商業(yè)銀行支付結算風險多以內部風險為主

依據(jù)對過去已經發(fā)生的案例討論得出:大多數(shù)案件都是有銀行內部人員涉案。涉案人員不僅包括銀行基層員工，還包括銀行高層管理者，可以說是包含了銀行的各個層次的工作人員。同時，案件呈現(xiàn)越來越專業(yè)化的趨勢，不僅作案的收到愈加科學化和專業(yè)化，而且作案人員也大多數(shù)是受到良好訓練、具有豐富學識的高級學問分子。這樣也就導致了商業(yè)銀行的支付結算案件越來越難以解決。

(四)商業(yè)銀行支付結算風險的涉案金額逐步增大

通過對近些年的支付結算案件進行討論，可以得出商業(yè)銀行支付結算案件的金額越來越大，這樣也對社會風氣造成了極差的影響。

三、商業(yè)銀行支付結算風險的類型

通過對商業(yè)銀行支付結算風險進行分類，可以更好地對商業(yè)銀行支付結算風險進行討論，因而支付結算風險主要有以下幾種類型:

(一)內控風險

商業(yè)銀行支付結算風險的內控風險主要是由于銀行的組織結構不合理，并沒有形成完善的監(jiān)督管理機制。銀行內部的執(zhí)行和監(jiān)督并沒有區(qū)分，并且崗位設置不科學，重要的崗位缺少必要的監(jiān)督等。這些都是內控風險的重要體現(xiàn)。

(二)市場競爭風險

當前，民間資本大量涌入市場，企業(yè)融資渠道越來越多樣化，這就造成了金融機構之間的競爭也越來越激烈。為了增加市場占有率，很多銀行不惜利率倒掛來增設基層網(wǎng)點。并且很多金融機構為了追求高額利潤，各式各樣的創(chuàng)新型金融業(yè)務開頭不斷涌出，違規(guī)操作的結算和貼現(xiàn)業(yè)務也不斷增加，這些也都導致了肯定的市場競爭風險。

(三)信息技術風險

商業(yè)銀行使用電子計算機進行業(yè)務操作，因而信息技術就占據(jù)著越來越重要的地位。商業(yè)銀行信息技術風險主要是由于有些銀行系統(tǒng)老化，服務不到位，顧客信息遭到泄露及黑客攻擊銀行系統(tǒng)等。這些都會造成商業(yè)銀行信息技術風險。

(四)欺詐風險

商業(yè)銀行的欺詐風險主要是指銀行內部工作人員利用自身權利對資金進行挪用或盜竊，并且相關負責人也不能準時發(fā)覺問題。同時銀行內部人員對貸款審批不嚴格，惡意泄露客戶信息，或者銀行內部人員與外部不法分子勾結偽造銀行信息、偽造信用卡等行為都造成了極大的損失。

(五)其他相關風險

其他可能歸類為商業(yè)銀行支付結算風險的主要有:信用風險和流淌性風險等。

四、商業(yè)銀行支付結算風險存在問題分析

(一)支付結算賬戶存在的問題

當前，商業(yè)銀行的全部對公網(wǎng)點都可以辦理企業(yè)的賬戶開立業(yè)務，企業(yè)可以通過該賬戶進行資金活動。但是由于商業(yè)銀行并未形成完善的監(jiān)督管理機制，使得商業(yè)銀行基層網(wǎng)點為了完成存款任務而不能對客戶執(zhí)行嚴格的賬戶監(jiān)控，形成了潛在的風險。同時客戶的重要印鑒及資料都會在基層網(wǎng)點保管，這也就為某些員工偽造印鑒供應了可乘之機。

(二)審核管理方法落后

當前，商業(yè)銀行對企業(yè)支付指令都是實行人工審核方式，銀行通過手工審核來推斷付款人的指令是否正確，當銀行不能推斷企業(yè)的指令是否正確時就會通過，這樣就不能正確防范不法分子通過高科技進行違法活動。并且商業(yè)銀行對現(xiàn)金收付管理更為寬松，對可疑的現(xiàn)金交易不能實現(xiàn)實時監(jiān)管。由于很多商業(yè)銀行基層網(wǎng)點都需要招攬企業(yè)滿意自身的營銷任務，因而其對很多企業(yè)的現(xiàn)金管理基本都停留于表明，不得不盡量滿意企業(yè)的現(xiàn)金需求。

(三)銀行對賬方式較為落后

銀行對賬是每個企業(yè)與銀行必需進行的業(yè)務之一，同時定期對賬也是確認客戶資金收付是否合法的主要依據(jù)。而當前大多數(shù)銀行是通過基層網(wǎng)點記賬人員發(fā)送或收回銀行對賬單，并不能有效防止銀行工作人員與企業(yè)財務人員串通挪用資金等行為。

(四)支付結算工具管理落后

我國已經基本上形成了以銀行卡和網(wǎng)銀為主的商業(yè)銀行支付結算體系。電子支付已經成為了支付的主流。但是由于我國計算機行業(yè)相對落后，加上缺乏完善的管理監(jiān)督機制，使得支付結算工具引發(fā)的風險時常發(fā)生，這也就不斷暴露了商業(yè)銀行支付結算工具上存在的問題。

(五)支付結算監(jiān)督管理機制相對缺乏

我國商業(yè)銀行缺乏較為優(yōu)良的支付結算監(jiān)督管理環(huán)境，并且銀行的管理者對支付結算的重要性缺乏專業(yè)的認知，因此也不夠重視。許多管理者甚至認為監(jiān)管是人民銀行的責任，同時商業(yè)銀行為了自身的營銷任務，在企業(yè)辦理結算過程中并不能嚴格審核，這也違反了商業(yè)銀行支付結算監(jiān)督管理的規(guī)定。

(六)監(jiān)管效率較低，懲處力度不強

隨著科學技術不斷更新，支付結算工具也不斷更新，但是商業(yè)銀行的檢查方法依舊停留在傳統(tǒng)的手段上，因此監(jiān)管效率就不高。同時，許多操作人員已經長時間不進行系統(tǒng)操作，對系統(tǒng)并不熟識，這樣也降低了監(jiān)管效率。另外，由于企業(yè)與銀行的業(yè)務關系，銀行往往礙于人情而減輕對企業(yè)的懲處，有時甚至并不懲罰。

五、商業(yè)銀行支付結算風險管理對策

商業(yè)銀行支付結算風險管理對策需要銀行內部很多部門進行合作，不斷總結閱歷教訓來完善其自身的管理機制。

(一)我國應當建立完善的法律法規(guī)。

完善的法律是保障社會經濟能夠持續(xù)平穩(wěn)進展的基礎，同樣能夠進一步完善商業(yè)銀行支付結算的相關法律法規(guī)，這也是能夠保障支付結算順當進行的重要基礎。

(二)我國應當構建健全的信用監(jiān)管體系。

建立完善的信用監(jiān)管體系，開發(fā)建設包括個人征信體系在內的全社會的信用監(jiān)管體系，完整記錄各種企業(yè)或者個人的不良信用，并在依法的狀況下供應查詢服務。這樣也能夠為社會制造一個良好的信用環(huán)境。

(三)商業(yè)銀行應當提升員工的綜合素養(yǎng)。

商業(yè)銀行支付結算風險是產生于支付結算的各個環(huán)節(jié)之中，商業(yè)銀行都應當熟悉到防范支付結算風險的重要性，從各個方面提高員工自身的綜合素養(yǎng)。同時，銀行也應當從過去的案例中總結閱歷教訓，不斷提升自身的風險防范力量。

(四)商業(yè)銀行應當完善自身的內部掌握機制。

商業(yè)銀行應當建立一套完善的內部掌握體系。當前商業(yè)銀行主要有三類業(yè)務人員，第一層是最基層的柜臺人員;其次層是對柜臺人員進行業(yè)務監(jiān)督的管理人員;而第三層則是會計人員，其能