試題(二)試題(二)1of5武漢生物工程學(xué)院《審計案例分析》溝通課程考試試卷〔二〕一、單項選擇題〔每題1分，共10題，共計10分〕1．以下關(guān)于財務(wù)報表層次重大錯報風(fēng)險的說法不正確的選項是〔〕。A、通常與把握環(huán)境有關(guān) B、與財務(wù)報表整體存在廣泛聯(lián)系C、可能影響多項認(rèn)定 D、可以界定于某類交易、賬戶余額、列報的具體認(rèn)定2．以下關(guān)于審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說法中不正確的選項是〔〕。A、審計證據(jù)的充分性是對審計證據(jù)數(shù)量的衡量B、審計證據(jù)的適當(dāng)性是對審計證據(jù)質(zhì)量的衡量C、錯報風(fēng)險越大，需要的審計證據(jù)可能越多；審計證據(jù)質(zhì)量越高，需要的審計證據(jù)可能越少D、注冊會計師可以依靠獵取更多的審計證據(jù)來彌補其質(zhì)量上的缺陷3．鑒證業(yè)務(wù)涉及的三方關(guān)系人是指〔〕。A、注冊會計師、托付人、被鑒證單位 B、注冊會計師、托付人、責(zé)任方C、注冊會計師、責(zé)任方、預(yù)期使用者 D、注冊會計師、托付人、預(yù)期使用者4．以下關(guān)于打算審計工作的說法正確的選項是〔 〕AB、打算審計工作通常由工程組中閱歷較多的人完成，工程負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)C、小型被審計單位無需制定總體審計策略D、工程負(fù)責(zé)人和工程組其他關(guān)鍵成員應(yīng)當(dāng)參與打算審計工作5．以下關(guān)于把握測試的說法不正確的選項是〔 〕A、把握測試與了解內(nèi)部把握的目的不同，但兩者承受審計程序的類型通常一樣B、把握測試與細(xì)節(jié)測試的目的不同，但注冊會計師可以考慮針對同一交易同時實施把握測試和細(xì)節(jié)測試，以實現(xiàn)雙重目的C注冊會計師可以信任以前審計獵取的審計證據(jù)D、注冊會計師可以考慮在評價把握設(shè)計和獵取其得到執(zhí)行的審計證據(jù)的同時測試把握運行有效性，以提高審計效率6．以下關(guān)于注冊會計師評價審計證據(jù)的充分性和適當(dāng)性的說法中不正確的選項是〔〕A但應(yīng)當(dāng)考慮用作審計證據(jù)的信息的牢靠性性。B、假設(shè)在實施審計程序時使用被審計單位生成的信息，注冊會計師應(yīng)當(dāng)就這些信息的準(zhǔn)確性和完整性獵取審計證據(jù)。C、假設(shè)從不同來源獵取的審計證據(jù)或獵取的不同性質(zhì)的審計證據(jù)不全都，說明某項審計證據(jù)不行靠，注冊會計師應(yīng)當(dāng)追加必要的審計程序。D、注冊會計師可以考慮獵取審計證據(jù)的本錢與所獵取信息的有用性之間的關(guān)系，因此可以削減某些不行替代的審計程序。7．以下關(guān)于執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系的說法中不正確的選項是〔〕A、對于審計業(yè)務(wù)，注冊會計師對所審計信息是否不存在重大錯報供給合理保證，并以樂觀方式提出結(jié)論。B、在供給批閱效勞時，注冊會計師對所批閱信息是否不存在重大錯報供給有限保證，并以樂觀方式提出結(jié)論。C、對于其他鑒證業(yè)務(wù)，依據(jù)鑒證業(yè)務(wù)的性質(zhì)和業(yè)務(wù)商定的要求，注冊會計師供給有限保證或合理保證。D、在供給相關(guān)效勞時，注冊會計師不供給任何程度的保證。8．在鑒證業(yè)務(wù)中，適當(dāng)?shù)蔫b證對象應(yīng)當(dāng)具備的條件不包括〔〕。A、鑒證對象可以識別。B、不同的組織或人員對鑒證對象依據(jù)不同標(biāo)準(zhǔn)進展評價或計量的結(jié)果合理全都。C、不同的組織或人員對鑒證對象依據(jù)既定標(biāo)準(zhǔn)進展評價或計量的結(jié)果合理全都。D、注冊會計師能夠收集與鑒證對象有關(guān)的信息，獵取充分、適當(dāng)?shù)淖C據(jù)，以支持其提出適當(dāng)?shù)蔫b證結(jié)論。9．《中國注冊會計師審計準(zhǔn)則第1142號——財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮》中“違反法規(guī)行為”中的“法規(guī)”，是指〔〕A、會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度 B、適用于被審計單位的全部法律法規(guī)C、除會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度以外的法律法規(guī)D、影響財務(wù)報表重大金額和披露的法律法規(guī)10．治理層對持續(xù)經(jīng)營力氣進展評估時，所涵蓋的期間應(yīng)當(dāng)是〔〕A、自治理層開頭評估日起十二個月 B、自資產(chǎn)負(fù)債表日起的十二個月C、自資產(chǎn)負(fù)債表日起的一個生產(chǎn)經(jīng)營周期 D、自當(dāng)年財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日起十二個月二、多項選擇題〔每題2分，共10題，共計20分〕1．注冊會計師應(yīng)當(dāng)依據(jù)具體狀況推斷某一事項是否屬于重大事項，重大事項包括〔〕A、引起特別風(fēng)險的事項B、導(dǎo)致注冊會計師難以實施必要審計程序的情形C、導(dǎo)致出具非標(biāo)準(zhǔn)審計報告的事項D、實施審計程序的結(jié)果，該結(jié)果說明財務(wù)信息可能存在重大錯報，或需要修正以前對重大錯報風(fēng)險的評估和針對這些風(fēng)險擬實行的應(yīng)對措施。2．以下關(guān)于評估重大錯報風(fēng)險的說法中正確的選項是〔〕。A、注冊會計師應(yīng)當(dāng)在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險B、注冊會計師在評估重大錯報風(fēng)險時，可以不考慮相關(guān)內(nèi)部把握C、注冊會計師應(yīng)當(dāng)確定識別的重大錯報風(fēng)險是與財務(wù)報表整體相關(guān)，進而影響多項認(rèn)定，還是與特定的各類交易、賬戶余額、列報的認(rèn)定相關(guān)D、在評估重大錯報風(fēng)險時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)將所了解的把握與特定認(rèn)定相聯(lián)系3．在以下各項與對財務(wù)信息作出虛假報告相關(guān)的舞弊風(fēng)險因素中，哪幾項可能供給了治理層實施舞弊的便利時機〔〕。A、被審計單位正在與外部獨立第三方進展重大資產(chǎn)重組交易B、被審計單位大量通過代理商開展市場銷售C5%的股權(quán)D、被審計單位連續(xù)多年在所從事行業(yè)中占有重大份額4．在確定工程質(zhì)量把握復(fù)核人員時，會計師事務(wù)所可以考慮〔〕。A、由工程負(fù)責(zé)人選擇 B、由參與過該業(yè)務(wù)的人員擔(dān)當(dāng)C、人選須具有履行職責(zé)所需的技術(shù)資格 D、可以由適當(dāng)資格的外部人員擔(dān)當(dāng)5．以下關(guān)于比較數(shù)據(jù)的說法正確的選項是〔〕。A、比較數(shù)據(jù)是指作為本期財務(wù)報表組成局部的上期對應(yīng)數(shù)和相關(guān)披露。B、由于審計意見是針對包括比較數(shù)據(jù)在內(nèi)的本期財務(wù)報表整體發(fā)表的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計報告中提及比較數(shù)據(jù)。C、比較數(shù)據(jù)本身不構(gòu)成完整的財務(wù)報表，應(yīng)當(dāng)與本期相關(guān)的金額和披露聯(lián)系起來閱讀。D、注冊會計師針比照較數(shù)據(jù)實施的審計程序的范圍明顯小于針對本期數(shù)據(jù)實施的審計程序的范圍，通常限于評價比較數(shù)據(jù)是否正確列報和適當(dāng)分類。6．注冊會計師執(zhí)行設(shè)立驗資業(yè)務(wù)，除按不同出資方式實施相關(guān)審驗程序外，還應(yīng)當(dāng)關(guān)注以下哪些事項〔〕A、被審驗單位申請的注冊資本是否到達國家規(guī)定的最低限額B、出資者是否以自己的名義出資C、一人有限責(zé)任公司的出資者是否為非一人有限責(zé)任公司D、以貨幣、實物、學(xué)問產(chǎn)權(quán)、土地使用權(quán)以外的其他財產(chǎn)出資的，是否符合國家工商行政治理總局會同國務(wù)院有關(guān)部門制定的有關(guān)規(guī)定7．以下關(guān)于強調(diào)事項段的說法正確的選項是〔〕。A、當(dāng)存在可能導(dǎo)致對持續(xù)經(jīng)營力氣產(chǎn)生重大疑慮的事項或狀況、但不影響已發(fā)表的審計意見時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在審計意見段之后增加強調(diào)事項段對此予以強調(diào)B、當(dāng)存在可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的不確定事項〔持續(xù)經(jīng)營問題除外〕、但不影響已發(fā)表的審計意見時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮在審計意見段之后增加強調(diào)事項段對此予以強調(diào)C、當(dāng)以前針對上期財務(wù)報表出具的審計報告為非無保存意見的審計報告時，假設(shè)導(dǎo)致非無提及這一狀況D、注冊會計師應(yīng)當(dāng)在強調(diào)事項段中指明，該段內(nèi)容僅用于提示財務(wù)報表使用者關(guān)注，并不影響已發(fā)表的審計意見8．在評價財務(wù)報表是否依據(jù)適用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度的規(guī)定編制時，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮以下哪幾項內(nèi)容〔〕。A、選擇和運用的會計政策是否符適宜用的會計準(zhǔn)則和相關(guān)會計制度，并適合于被審計單位的具體狀況B、治理層作出的會計估量是否合理C、財務(wù)報表反映的信息是否具有相關(guān)性、牢靠性、可比性和可理解性D、財務(wù)報表是否作出充分披露，使財務(wù)報表使用者能夠理解重大交易和事項對被審計單位財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的影響9．假設(shè)把握環(huán)境存在缺陷，注冊會計師應(yīng)當(dāng)對擬實施審計程序的性質(zhì)、時間和范圍作出總體修改，修改時應(yīng)考慮以下哪幾項內(nèi)容〔〕。A、在期末而非期中實施更多的審計程序 B、主要依靠實質(zhì)性程序獵取審計證據(jù)C、修改審計程序的性質(zhì)，獵取更具說服力的審計證據(jù)D、擴大審計程序的范圍10．歷史財務(wù)報表審計業(yè)務(wù)屬于〔〕。A、合理保證的鑒證業(yè)務(wù) B、有限保證的鑒證業(yè)務(wù)C、基于責(zé)任方認(rèn)定的業(yè)務(wù) D、直接報告業(yè)務(wù)三、推斷題〔每題1分，共10題，共計10分〕1．對于出資者以非貨幣財產(chǎn)作價出資的，注冊會計師應(yīng)當(dāng)在出資者已辦理財產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)承諾函后予以審驗。〔〕2.對已承接的鑒證業(yè)務(wù)，注冊會計師不行以將該項業(yè)務(wù)變更為非鑒證業(yè)務(wù)。〔〕3．小型被審計單位擁有的員工通常較少，限制了其職責(zé)分別的程度，業(yè)主凌駕于內(nèi)部把握之上的可能性較大，因而注冊會計師無須了解小型被審計單位的內(nèi)部把握?！?〕4．由于會計估量與推想性財務(wù)信息的審核均涉及估量與推斷，因此，會計估量的審計程序全部適用于推想性財務(wù)信息的審核。〔〕工程負(fù)責(zé)人實施復(fù)核一般在審計外勤工作接近完成時進展?！病?，就不必因溝通事項的不同而轉(zhuǎn)變。〔〕7．注冊會計師對內(nèi)部把握的了解可以代替對把握運行有效性的測試。〔〕8．在對某類交易或賬戶余額使用審計抽樣時，注冊會計師可以使用統(tǒng)計抽樣方法，也可以使用非統(tǒng)計抽樣方法?！?〕9．在實施實質(zhì)性分析程序時，注冊會計師通常使用審計抽樣和其他選取測試工程的方法?！?〕10全體發(fā)起人的首次出資額是否不低于公司注冊資本的百分之二十資本最低限額?！病乘摹咐治鲱}〔30260分〕(一)A、B、C、會計師事務(wù)所的A、和B、注冊會計師對XYZ1998年度的會計報表進展審計。XYZ1998年度的局部會計資料如下：1998年3500024000380254.6萬元，199812318000〔甲公司450萬元，250500080120萬元，未安排利潤為-4950萬元。A、和B、注冊會計師于1999215日完成外勤工作，經(jīng)審計覺察：〔1XYZ股份為籌集X,1998年度此項債券應(yīng)擔(dān)當(dāng)?shù)睦⒅С鰹?50萬元,但XYZ股份未予計提,X工程已于19991月31日交付使用.(2)XYZ199871300萬元,與其他企業(yè)合資設(shè)立注冊資本為1000萬元的甲公司,30%的股份.1998年度會計報表反映的凈利潤為500萬元,1500萬元,0元(1998年度免交所得稅),XYZ股份有限150萬元的投資收益。1998年度實際凈利潤為-55019981231日全部500萬元。要求：1ABXYZ股份做出的調(diào)整分錄〔不考慮對所得稅和公積金的影響。2、假定XYZ股份拒絕作出調(diào)整，A、和B、注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具何種類型的審計報告？為什么？3、請代注冊會計師草擬審計報告?！捕?、A、B、CA、B2023315日完成了對XYZ股份2023年度會計報表的實地審計工作，假定注冊會計師確定的會計報表層次的重要性水平為100他均符合出具無保存意見審計報告的要求。審計過程中覺察了建議調(diào)減利潤40030萬元建議應(yīng)計提的壞賬預(yù)備，XYZ公司拒絕調(diào)整外，其他均作了相應(yīng)的調(diào)整。XYZ2023115日終審宣判，XYZ公司賠償甲450萬元，XYZ公司已在報表附注中作為或有負(fù)債予以披露。XYZ20231月追加了對乙公司的投資，持股比例由原來的15%，增至30%，XYZ公司已將該投資承受追溯調(diào)整進展了調(diào)整，其累積影響數(shù)位為200萬元，并已在報表附注中進展披露。依據(jù)上述資料，注冊會計師A、B、草擬審計報告如下：審計報告XYZ股份董事會：我們審計了后附的XYZ2023XYZ股份治理當(dāng)局的責(zé)任，我們的責(zé)任是對這些會計報表發(fā)表審計意見。我們依據(jù)中國注冊會計師獨立審計準(zhǔn)則打算和實施審計工作治理當(dāng)局在編制會計報表時承受的會計政策和做出的重大會計估量整體反映。2023115450萬元。經(jīng)審