高級財務(wù)會計2021春會計學(xué)習(xí)通超星課后章節(jié)答案期末考試題庫2023年（2）計算期末匯兌損益并做出相關(guān)的賬務(wù)處理。（假定不考慮稅費的影響）

參考答案:

（1）【正確答案】①借：交易性金融資產(chǎn)3230貸：銀行存款——美元（500×6.46）3230（0.5分）②借：應(yīng)收賬款——美元（30×6.6）198貸：主營業(yè)務(wù)收入198（0.5分）③借：銀行存款——美元（500×6.53）3265貸：實收資本3265（0.5分）④借：原材料328貸：應(yīng)付賬款——美元（50×6.56）328（0.5分）⑤借：銀行存款——美元（20×6.55）131貸：應(yīng)收賬款——美元（20×6.5）130財務(wù)費用1（0.5分）⑥借：在建工程32.8貸：長期借款——應(yīng)計利息（5×6.56）32.8（0.5分）⑦交易性金融資產(chǎn)的公允價值變動金額＝100×4.6×6.56－100×5×6.46＝－212.4（萬元人民幣）借：公允價值變動損益212.4貸：交易性金融資產(chǎn)——公允價值變動212.4（1分）【答案解析】【該題針對“外幣項目在資產(chǎn)負(fù)債表日或結(jié)算日的會計處理（綜合）”知識點進行考核】【答疑編號20102160,點擊提問】（2）【正確答案】計算期末匯兌損益：應(yīng)收賬款的期末匯兌損益＝（20＋30－20）×6.56－（20×6.5＋30×6.6－20×6.5）＝－1.2（萬元人民幣）（1分）銀行存款的期末匯兌損益＝（500－500＋500＋20）×6.56－（500×6.5－500×6.46＋500×6.53＋20×6.55）＝－4.8（萬元人民幣）（1分）應(yīng)付賬款的期末匯兌損失＝（10＋50）×6.56－（10×6.5＋50×6.56）＝0.6（萬元人民幣）（1分）長期借款的期末匯兌損失＝85×6.56－（80×6.5＋5×6.56）＝4.8（萬元人民幣）（1分）編制會計分錄如下：借：在建工程4.8貸：長期借款——美元4.8（1分）借：財務(wù)費用6.6貸：應(yīng)付賬款——美元0.6銀行存款——美元4.8應(yīng)收賬款——美元1.2（1分）

2×18年12月31日,甲公司對一起未決訴訟確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債為800萬元。2×19年3月6日,法院對該起訴訟判決,甲公司應(yīng)賠償乙公司600萬元;甲公司和乙公司均不再上訴。甲公司的所得稅稅率為25%,按凈利潤的10%提取法定盈余公積,2×18年度財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2×19年3月31日,預(yù)計未來期間能夠取得足夠的應(yīng)納稅所得額用以抵扣可抵扣暫時性差異,則該事項導(dǎo)致甲公司2×18年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”項目“期末余額”調(diào)整增加的金額為()萬元。

參考答案:

135

2×18年財務(wù)報告批準(zhǔn)報出日為2×19年4月30日。2×19年3月4日,A公司發(fā)現(xiàn)2×17年一項財務(wù)報表舞弊,A公司應(yīng)調(diào)整()。

參考答案:

2×18年資產(chǎn)負(fù)債表的年初余額和期末余額及利潤表上期金額

2×19年1月1日,甲公司開工建造一棟廠房,并于當(dāng)日取得一筆專門借款1000萬元,當(dāng)日即發(fā)生資產(chǎn)支出。2×19年累計發(fā)生建造支出900萬元,2×20年1月1日,甲公司又借入一筆一般借款250萬元,年利率為6%,當(dāng)天發(fā)生建造支出150萬元,以借入款項支付(無其他一般借款)。不考慮其他因素,甲公司按季計算利息費用資本化金額。2×20年第一季度甲公司一般借款利息費用應(yīng)予資本化的金額為()萬元。

參考答案:

0.75

A公司下列經(jīng)濟業(yè)務(wù)中,借款費用不應(yīng)予以資本化的是()。

參考答案:

2×19年1月1日起,用銀行借款開工建設(shè)一幢簡易廠房,廠房于當(dāng)年2月15日完工,達到預(yù)定可使用狀態(tài)

A公司于2×19年1月1日正式動工興建一幢辦公樓,工期預(yù)計為1年零6個月,工程采用出包方式。為建造該項工程A公司于2×19年1月1日專門從銀行借入2000萬元款項,借款期限為3年,年利率為8%。2×19年1月1日,預(yù)付工程款500萬元,2×19年7月1日支付工程進度款600萬元,均以上述借入款項支付。閑置借款資金均用于短期投資,月收益率為0.6%。至2×19年末,該項工程尚未完工。不考慮其他因素,則該項建造工程在2×19年度的借款利息資本化金額為()萬元。

參考答案:

73.6

A公司以人民幣為記賬本位幣,對外幣交易采用交易日的即期匯率折算,按月計算匯兌損益。2×19年6月1日,將100萬美元到銀行兌換為人民幣,銀行當(dāng)日的美元買入價為1美元=6.55元人民幣,中間價為1美元=6.60元人民幣,賣出價為1美元=6.65元人民幣。則計入當(dāng)日財務(wù)費用的金額為()萬元人民幣。

參考答案:

5

A公司對投資性房地產(chǎn)采用成本模式進行后續(xù)計量。A公司的投資性房地產(chǎn)為一棟已出租的寫字樓,2010年1月1日,由于該寫字樓所在的房地產(chǎn)交易市場比較成熟,A公司決定對投資性房地產(chǎn)從成本模式變更為公允價值模式計量。該寫字樓的原價為6000萬元,已計提折舊1500萬元,未計提減值準(zhǔn)備。當(dāng)日該寫字樓的公允價值為5500萬元。A公司按凈利潤的10%計提盈余公積。不考慮所得稅影響,則該事項對A公司資產(chǎn)負(fù)債表上留存收益的影響金額為()萬元。

參考答案:

1000

A公司的記賬本位幣為人民幣,采用交易發(fā)生日的即期匯率進行折算,20×9年12月1日,以每件100美元的價格從國外購入10000件甲商品,A公司當(dāng)日支付了貨款。由于該產(chǎn)品國內(nèi)市場暫無供應(yīng),因此其可變現(xiàn)凈值以外幣確定,20×9年12月31日,國際市場上該商品的單價為95美元,該批商品在本期未出售。12月1日的即期匯率為1美元=7.6元人民幣,12月31日的即期匯率為1美元=7.8元人民幣,不考慮其他因素,則12月31日A公司對該批商品應(yīng)計提的存貨跌價準(zhǔn)備的金額為()元人民幣。

參考答案:

190000

A公司采用交易發(fā)生日即期匯率對外幣業(yè)務(wù)進行折算,并按月計算匯兌損益。1月10日,A公司從銀行借入短期外幣借款100萬美元,以補充流動資金,當(dāng)日市場匯率為1美元=7.2元人民幣。1月31日,市場匯率為1美元=7.25元人民幣。2月15日,A公司以人民幣償還該筆短期借款,當(dāng)日銀行的美元賣出價為1美元=7.14元人民幣,市場匯率為1美元=7.12元人民幣。不考慮其他因素,則該項借款業(yè)務(wù)對A公司第1季度損益的影響金額為()萬元人民幣。

參考答案:

6

A房地產(chǎn)開發(fā)公司對投資性房地產(chǎn)采用成本模式計量。2011年1月1日,將開發(fā)的一棟寫字樓用于出租。該開發(fā)產(chǎn)品的賬面余額為260萬元,已計提存貨跌價準(zhǔn)備20萬元。則轉(zhuǎn)換日投資性房地產(chǎn)的入賬價值為()萬元。

參考答案:

240

S公司對所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算,適用的所得稅稅率為25%,2×18年10月以600萬元購入W上市公司的股票,作為短期投資,期末按成本法計價。S公司從2×19年1月1日起執(zhí)行新企業(yè)準(zhǔn)則,并按照新企業(yè)準(zhǔn)則的規(guī)定將該項股權(quán)投資劃分為交易性金融資產(chǎn),期末按照公允價值計量,2×18年末該股票公允價值為450萬元,則該會計政策變更對S公司2×19年的期初留存收益的影響金額為()萬元。

參考答案:

-112.5

X公司為國內(nèi)工業(yè)企業(yè),主要從事汽車零部件的銷售。該公司15%的銷售收入源自出口,出口貨物采用歐元計價和結(jié)算;從美國進口所需原材料的20%,進口原材料以美元計價和結(jié)算。不考慮其他因素,則X公司應(yīng)選擇的記賬本位幣是()。

參考答案:

人民幣

丁公司于2009年1月1日外購一棟建筑物,不含稅價款為1200萬元,該建筑物購入后立即用于經(jīng)營出租,年租金為60萬元,每年年初收取。丁公司采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量。2009年12月31日,該建筑物的公允價值為1400萬元;2010年12月31日,該建筑物的公允價值為1380萬元;2011年1月1日,丁公司出售該建筑物,售價為1500萬元。不考慮其他因素,丁公司處置該建筑物時計入其他業(yè)務(wù)成本的金額合計是()萬元。

參考答案:

1200

丁公司外幣業(yè)務(wù)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的即期匯率進行折算,按月計算匯兌損益。6月20日對外銷售產(chǎn)品發(fā)生應(yīng)收賬款300萬歐元,當(dāng)日的市場匯率為1歐元=8.20元人民幣。6月30日的市場匯率為1歐元=8.23元人民幣;7月1日的市場匯率為1歐元=8.1元人民幣;7月30日的市場匯率為1歐元=8.15元人民幣。8月10日收到該應(yīng)收賬款,當(dāng)日市場匯率為1歐元=8.09元人民幣。該應(yīng)收賬款7月份應(yīng)當(dāng)確認(rèn)的匯兌損益為()萬元人民幣。

參考答案:

-24

下列交易或事項中,可能會產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異的有()。

參考答案:

企業(yè)一項固定資產(chǎn),會計采用直線法計提折舊,稅法采用雙倍余額遞減法計提折舊,折舊年限相同###企業(yè)一項交易性金融資產(chǎn),期末公允價值大于其初始確認(rèn)金額###企業(yè)購入無形資產(chǎn),作為使用壽命不確定的無形資產(chǎn)進行核算

下列交易或事項中,屬于會計政策變更的有()。

參考答案:

存貨期末計價由按成本計價改為按成本與可變現(xiàn)凈值孰低計價###投資性房地產(chǎn)由成本模式計量改為公允價值模式計量

下列交易或事項中,應(yīng)作為會計政策變更處理的是()。

參考答案:

將合同履約進度的確認(rèn)方法由產(chǎn)出法改為投入法

下列關(guān)于投資性房地產(chǎn)后續(xù)計量的會計處理中,表述正確的有()。

參考答案:

企業(yè)通常應(yīng)當(dāng)采用成本模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量,也可采用公允價值模式對投資性房地產(chǎn)進行后續(xù)計量###投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計量模式一經(jīng)確定不得隨意變更

下列關(guān)于母公司含有實質(zhì)上構(gòu)成對子公司(境外經(jīng)營)凈投資的外幣貨幣性項目的匯兌差額的會計處理,不正確的有()。

參考答案:

轉(zhuǎn)入合并利潤表的財務(wù)費用項目###轉(zhuǎn)入合并利潤表的投資收益項目###轉(zhuǎn)入合并資產(chǎn)負(fù)債表的未分配利潤項目

下列關(guān)于記賬本位幣選擇和變更的說法中,正確的有()。

參考答案:

我國企業(yè)選擇以人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣的,在編制財務(wù)報表時應(yīng)折算為人民幣###只有當(dāng)企業(yè)所處的主要經(jīng)濟環(huán)境發(fā)生重大變化時,企業(yè)才可以變更記賬本位幣###企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)變更記賬本位幣的,應(yīng)采用變更當(dāng)日的即期匯率將所有項目折算為變更后的記賬本位幣

下列關(guān)于負(fù)債的賬面價值和計稅基礎(chǔ)的說法中,正確的有()。

參考答案:

企業(yè)2×19年確認(rèn)的應(yīng)支付工資200萬元,尚未支付,稅法規(guī)定可于當(dāng)期扣除的部分為150萬元,則應(yīng)付職工薪酬的計稅基礎(chǔ)和賬面價值均為200萬元###企業(yè)收到客戶預(yù)付的貨款300萬元,此時已符合所得稅收入確認(rèn)條件,合同負(fù)債的賬面價值為300萬元,計稅基礎(chǔ)為0

下列關(guān)于資本化的表述中,正確的有()。

參考答案:

在建項目占用一般借款的,其借款利息可以資本化###符合資本化條件的固定資產(chǎn)是指需要經(jīng)過相當(dāng)長時間的購建或者生產(chǎn)活動才能達到預(yù)定可使用狀態(tài)的固定資產(chǎn)--

下列關(guān)于采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用房地產(chǎn)的會計處理,表述正確的有()。

參考答案:

轉(zhuǎn)換日公允價值大于賬面價值的差額計入公允價值變動損益###轉(zhuǎn)換日公允價值小于賬面價值的差額計入公允價值變動損益

下列各事項中,計稅基礎(chǔ)等于賬面價值的有()。

參考答案:

支付的購貨合同違約金###計提的國債利息###應(yīng)付的稅收滯納金

下列各事項中,需進行追溯調(diào)整或追溯重述的有()。

參考答案:

投資性房地產(chǎn)由成本計量模式改為公允價值計量模式###因減少投資使得長期股權(quán)投資由成本法改為權(quán)益法核算###本期發(fā)現(xiàn)前期重要差錯

下列各項中,不屬于會計估計的是()。

參考答案:

固定資產(chǎn)的初始計量

下列各項中,不影響企業(yè)當(dāng)期損益的是()。

參考答案:

自用房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)時,轉(zhuǎn)換日房地產(chǎn)的公允價值大于賬面價值

下列各項中,會產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的有()。

參考答案:

資產(chǎn)的賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)###負(fù)債的賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)

下列各項中,屬于會計估計變更的是()。

參考答案:

因或有事項確認(rèn)的預(yù)計負(fù)債根據(jù)最新證據(jù)進行調(diào)整

下列各項中,屬于借款費用應(yīng)停止資本化的時點的有()。

參考答案:

所購建固定資產(chǎn)與設(shè)計要求或合同要求相符或基本相符時###固定資產(chǎn)的實體建造工作已經(jīng)全部完成或?qū)嵸|(zhì)上已經(jīng)完成時###繼續(xù)發(fā)生在所購建固定資產(chǎn)上的支出金額很少或者幾乎不再發(fā)生時###需要試生產(chǎn)的固定資產(chǎn)在試生產(chǎn)結(jié)果表明資產(chǎn)能夠正常生產(chǎn)出合格產(chǎn)品時

下列各項中,屬于投資性房地產(chǎn)的有()。

參考答案:

企業(yè)以經(jīng)營租賃方式租出的寫字樓###非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)持有擬增值后轉(zhuǎn)讓的土地使用權(quán)

下列各項中,年度財務(wù)報表附注中應(yīng)當(dāng)披露的信息有()。

參考答案:

重要的會計政策###會計政策變更###重要的會計估計###會計估計變更

下列各項中,應(yīng)在“以前年度損益調(diào)整”科目貸方核算的有()。

參考答案:

上年度多計提了存貨跌價準(zhǔn)備###上年度誤將購入設(shè)備款計入管理費用

下列各項中,應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債的有()。

參考答案:

投資性房地產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎(chǔ)###負(fù)債賬面價值小于其計稅基礎(chǔ)

下列各項中,應(yīng)采用未來適用法處理的有()。

參考答案:

企業(yè)賬簿因不可抗力因素而毀壞,引起累積影響數(shù)無法確定###會計政策變更累積影響數(shù)能夠確定,但法律或行政法規(guī)要求對會計政策的變更采用未來適用法###會計估計變更

下列各項中,影響企業(yè)利潤表“所得稅費用”項目金額的有()。

參考答案:

當(dāng)期確認(rèn)的應(yīng)交所得稅###因?qū)Υ尕浻嬏岽尕浀鴥r準(zhǔn)備而確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)

下列各項外幣資產(chǎn)發(fā)生的匯兌差額中,不計入當(dāng)期損益的是()。

參考答案:

其他權(quán)益工具投資

下列各項表述中,不正確的有()。

參考答案:

在資本化期間內(nèi),外幣專門借款本金及利息的匯兌差額的計算與資產(chǎn)支出相掛鉤###在資本化期間內(nèi),專門借款的借款費用資本化金額的確定應(yīng)當(dāng)與資產(chǎn)支出相掛鉤

下列各項負(fù)債中,其計稅基礎(chǔ)為零的是()。

參考答案:

因確認(rèn)保修費用形成的預(yù)計負(fù)債

下列各項資產(chǎn)和負(fù)債中,因賬面價值和計稅基礎(chǔ)不一致形成暫時性差異的是()。

參考答案:

因確認(rèn)產(chǎn)品質(zhì)量保證形成的預(yù)計負(fù)債

下列情況不能表明“為使資產(chǎn)達到預(yù)定可使用或者可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產(chǎn)活動已經(jīng)開始”的有()。

參考答案:

購入工程物資###為建寫字樓購入了建筑用地,但尚未開工

下列有關(guān)會計估計變更的表述中,正確的有()。

參考答案:

會計估計變更,不改變以前期間的會計估計,也不調(diào)整以前期間的報告結(jié)果###企業(yè)難以對某項變更區(qū)分為會計政策變更或會計估計變更的,應(yīng)當(dāng)將其作為會計估計變更處理###對于會計估計變更,企業(yè)應(yīng)采用未來適用法進行會計處理

下列有關(guān)外幣折算的會計處理方法不正確的有()。

參考答案:

企業(yè)處置境外經(jīng)營時,應(yīng)當(dāng)將資產(chǎn)負(fù)債表中所有者權(quán)益項目下列示的、與該境外經(jīng)營相關(guān)的外幣財務(wù)報表折算差額,自所有者權(quán)益項目轉(zhuǎn)入其他資本公積###企業(yè)變更記賬本位幣時,應(yīng)當(dāng)采用變更當(dāng)日的即期匯率將資產(chǎn)、負(fù)債項目折算為變更后的記賬本位幣,所有者權(quán)益項目除“未分配利潤”項目外,其他項目采用發(fā)生時的即期匯率折算

下列有關(guān)投資性房地產(chǎn)的表述中,不正確的有()。

參考答案:

公允價值模式下,當(dāng)月增加的房屋下月開始計提折舊###成本模式下,當(dāng)月增加的土地使用權(quán)當(dāng)月不進行攤銷

下列有關(guān)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的表述中,不正確的是()。

參考答案:

調(diào)整事項涉及損益調(diào)整時均應(yīng)通過“盈余公積”、“利潤分配”科目進行賬務(wù)處理

下列資產(chǎn)負(fù)債表日后事項中,屬于調(diào)整事項的有()。

參考答案:

資產(chǎn)負(fù)債表日后進一步確定了資產(chǎn)負(fù)債表日前購入資產(chǎn)的成本或售出資產(chǎn)的收入###資產(chǎn)負(fù)債表日后發(fā)現(xiàn)了財務(wù)報表舞弊或差錯

下列項目中,可以作為匯兌損益計入當(dāng)期損益的有()。

參考答案:

買入外匯時發(fā)生的折算差額###賣出外匯時發(fā)生的折算差額

下列項目中,屬于借款費用的有()。

參考答案:

外幣借款發(fā)生的匯兌損失###發(fā)行公司債券的印刷費###借款的手續(xù)費

丙公司適用的所得稅稅率為25%,2×19年年初用于生產(chǎn)產(chǎn)品的無形資產(chǎn)的攤銷方法由年限平均法改為產(chǎn)量法。丙公司生產(chǎn)用無形資產(chǎn)2×19年年初賬面余額為7000萬元,原每年攤銷700萬元(與稅法規(guī)定相同),累計攤銷額為2100萬元,未發(fā)生減值;按產(chǎn)量法攤銷,每年攤銷800萬元。假定期末存貨余額為0。則丙公司2×19年年末不正確的會計處理是()。

參考答案:

2×19年年末該業(yè)務(wù)應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)200萬元

以下關(guān)于外幣折算的說法中,正確的有()。

參考答案:

以歷史成本計量的外幣非貨幣性項目,按交易發(fā)生日當(dāng)日即期匯率折算,不產(chǎn)生匯兌差額###以外幣計量的交易性金融資產(chǎn),由于匯率變動引起的公允價值變動計入“公允價值變動損益”###其他債權(quán)投資形成的匯兌差額,應(yīng)計入當(dāng)期損益

以下情形中,屬于非正常原因停工的有()。

參考答案:

因與工程建設(shè)有關(guān)的勞動糾紛而停工###資金周轉(zhuǎn)困難而停工###與施工方發(fā)生質(zhì)量糾紛而停工

以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末公允價值大于賬面價值,產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異,應(yīng)確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅負(fù)債。()

參考答案:

對

以利潤總額為基礎(chǔ)計算應(yīng)納稅所得額時,所有的應(yīng)納稅暫時性差異都應(yīng)作納稅調(diào)減。()

參考答案:

錯

企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品而借入的銀行借款所產(chǎn)生的利息,不能夠進行資本化。()

參考答案:

錯

企業(yè)為購建符合資本化條件的資產(chǎn)而取得專門借款支付的輔助費用,應(yīng)在支付當(dāng)期全部予以資本化。()

參考答案:

錯

企業(yè)借入的外幣專門借款發(fā)生的匯兌差額,不屬于借款費用,直接計入當(dāng)期損益。()

參考答案:

錯

企業(yè)發(fā)生的如下情形中,一般屬于前期會計差錯的有()。

參考答案:

以前期間會計舞弊###以前期間漏提折舊###固定資產(chǎn)盤盈

企業(yè)在報告年度已發(fā)出的商品,在報告年度資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)生銷售退貨。對于這類業(yè)務(wù)的會計處理,下列說法中正確的有()。

參考答案:

如果企業(yè)已在報告年度對所發(fā)出的商品已確認(rèn)銷售收入,則發(fā)生退貨時應(yīng)該作為日后調(diào)整事項處理###如果企業(yè)已在報告年度對所發(fā)出的商品已確認(rèn)銷售收入,則發(fā)生退貨時應(yīng)沖減報告年度的收入和成本

企業(yè)在編制合并財務(wù)報表時,實質(zhì)上構(gòu)成對子公司凈投資的外幣貨幣性項目以母、子公司的記賬本位幣以外的貨幣反映,則應(yīng)將母、子公司此項外幣貨幣性項目產(chǎn)生的匯兌差額相互抵銷,差額反映在“財務(wù)費用”項目中。()

參考答案:

錯

企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間發(fā)現(xiàn)報告年度以前存在的重大差錯的,應(yīng)當(dāng)調(diào)整報告年度相關(guān)報表項目的期末數(shù)等,不需要調(diào)整其期初數(shù)。()

參考答案:

錯

企業(yè)在非同一控制下企業(yè)合并中產(chǎn)生的商譽,其賬面價值與計稅基礎(chǔ)相同,不產(chǎn)生暫時性差異。()

參考答案:

錯

企業(yè)所借入的外幣專門借款發(fā)生的匯兌差額,屬于借款費用,應(yīng)當(dāng)予以資本化。()

參考答案:

錯

企業(yè)的會計政策變更均應(yīng)該根據(jù)累積影響數(shù)調(diào)整報表期初數(shù)。()

參考答案:

錯

企業(yè)記賬本位幣發(fā)生變更的,其比較財務(wù)報表應(yīng)當(dāng)以變更當(dāng)日的即期匯率折算所有資產(chǎn)負(fù)債表和利潤表項目。()

參考答案:

錯

企業(yè)部分處置境外經(jīng)營的,應(yīng)當(dāng)將全部的外幣財務(wù)報表折算差額,轉(zhuǎn)入處置當(dāng)期損益。()

參考答案:

錯

會計估計變更應(yīng)采用未來適用法處理,即在會計估計變更以前期間及變更當(dāng)期,均采用新的會計估計,把以前期間也改為現(xiàn)在的會計估計。()

參考答案:

錯

會計估計的特點包括()。

參考答案:

會計估計的存在是由于經(jīng)濟活動中內(nèi)在的不確定性因素的影響###會計估計應(yīng)當(dāng)以最近可利用的信息或資料為基礎(chǔ)

借款利息,僅包括企業(yè)向銀行或者其他金融機構(gòu)等借入資金發(fā)生的利息、發(fā)行公司債券發(fā)生的利息。()

參考答案:

錯

借款費用資本化期間是指從借款費用開始資本化時點到停止資本化時點的整個期間。()

參考答案:

錯

關(guān)于外幣借款在資本化期間的匯兌差額,下列處理中正確的有()。

參考答案:

外幣一般借款利息的匯兌差額應(yīng)計入當(dāng)期損益###外幣專門借款本金的匯兌差額應(yīng)計入資產(chǎn)成本

關(guān)于成本模式計量的投資性房地產(chǎn),下列說法正確的是()。

參考答案:

租金收入通過“其他業(yè)務(wù)收入”等科目核算

關(guān)于記賬本位幣,以下說法正確的有()。

參考答案:

企業(yè)可以選用人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣###企業(yè)的記賬本位幣,是指企業(yè)經(jīng)營所處的主要經(jīng)濟環(huán)境中的貨幣

關(guān)于資產(chǎn)負(fù)債表日外幣項目折算,下列表述中不正確的有()。

參考答案:

外幣貨幣性項目的期末匯兌差額均應(yīng)計入當(dāng)期損益###外幣非貨幣性項目均應(yīng)采用交易發(fā)生日的即期匯率折算,不改變其初始入賬時的記賬本位幣金額###以公允價值計量的外幣非貨幣性項目,其公允價值變動金額不受匯率變動影響

利潤表中的所得稅費用包括當(dāng)期所得稅和遞延所得稅兩個組成部分。()

參考答案:

對

在境內(nèi)的子公司、合營企業(yè)、聯(lián)營企業(yè),采用的記賬本位幣不同于企業(yè)的記賬本位幣的,不得認(rèn)定為境外經(jīng)營。()

參考答案:

錯

在確定境外經(jīng)營(子公司)的記賬本位幣時,應(yīng)當(dāng)考慮的因素有()。

參考答案:

相對于境內(nèi)母公司,其經(jīng)營活動是否具有很強的自主性###境外經(jīng)營活動中與母公司交易占其交易總量的比重###境外經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否直接影響母公司的現(xiàn)金流量###境外經(jīng)營活動所產(chǎn)生的現(xiàn)金流量是否足以償付現(xiàn)有及可預(yù)期的債務(wù)

在資產(chǎn)負(fù)債表日后期間董事會提出的利潤分配方案中,涉及的現(xiàn)金股利及股票股利分配事項屬于()。

參考答案:

非調(diào)整事項

在資本化期間內(nèi),下列有關(guān)借款費用會計處理的表述中,正確的有()。

參考答案:

所建造固定資產(chǎn)的支出基本不再發(fā)生,應(yīng)停止借款費用資本化###為購建固定資產(chǎn)取得的外幣專門借款資本化期間本金發(fā)生的匯兌差額,應(yīng)予以資本化

處置采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)時,與處置固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的核算方法相同,其處置損益均計入資產(chǎn)處置損益。()

參考答案:

我的答案：錯

外幣交易應(yīng)當(dāng)在初始確認(rèn)時,采用交易發(fā)生日的即期匯率將外幣金額折算為記賬本位幣金額;也可以采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算。()

參考答案:

對

外幣財務(wù)報表折算中,外幣財務(wù)報表項目中允許采用按照系統(tǒng)合理的方法確定的、與交易發(fā)生日即期匯率近似的匯率折算的有()。

參考答案:

營業(yè)成本###所得稅費用

外幣財務(wù)報表折算產(chǎn)生的折算差額,應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表“未分配利潤”項目列示。()

參考答案:

錯

如果企業(yè)在日后期間獲得可靠證據(jù)證實某項資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表日已經(jīng)發(fā)生了減損,企業(yè)應(yīng)將其作為調(diào)整事項處理。()

參考答案:

對

如果某交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債及其變化計入了所有者權(quán)益,則這部分遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債及其變化不構(gòu)成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。()

參考答案:

對

所得稅費用在利潤表中單獨列示,不需要在報表附注中披露與所得稅相關(guān)的信息。()

參考答案:

錯

投資性房地產(chǎn)的后續(xù)支出,不滿足資本化條件的,應(yīng)當(dāng)在發(fā)生時計入()。

參考答案:

其他業(yè)務(wù)成本

投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換日的確定方法,正確的有()。

參考答案:

投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用房地產(chǎn),其轉(zhuǎn)換日為房地產(chǎn)達到自用狀態(tài),企業(yè)開始將房地產(chǎn)用于生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)或者經(jīng)營管理的日期###作為存貨的房地產(chǎn)改為出租,其轉(zhuǎn)換日為租賃期開始日###作為自用建筑物停止自用改為出租,其轉(zhuǎn)換日為租賃期開始日###自用土地使用權(quán)停止自用,改用于資本增值,其轉(zhuǎn)換日為自用土地使用權(quán)停止自用后確定用于資本增值的日期

報告年度售出并已確認(rèn)收入的商品于資產(chǎn)負(fù)債表日后期間退回時,正確的處理方法是()。

參考答案:

調(diào)整報告年度的主營業(yè)務(wù)收入和主營業(yè)務(wù)成本

按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第18號--所得稅》的規(guī)定,企業(yè)利潤表的所得稅費用等于當(dāng)期應(yīng)納稅所得額乘以所得稅稅率。()

參考答案:

錯

按照準(zhǔn)則規(guī)定,下列各事項產(chǎn)生的暫時性差異中,不確認(rèn)遞延所得稅的是()。

參考答案:

因非同一控制下免稅合并而產(chǎn)生的商譽

無充分合理的證據(jù)表明會計政策變更的合理性或者未經(jīng)股東大會等類似權(quán)利機構(gòu)批準(zhǔn)擅自變更會計政策的,或者連續(xù)、反復(fù)地自行變更會計政策的,視為濫用會計政策,按照前期差錯來進行會計處理。()

參考答案:

對

有關(guān)所得稅的列報,表述不正確的有()。

參考答案:

遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)當(dāng)作為流動資產(chǎn)在資產(chǎn)負(fù)債表中列示###遞延所得稅負(fù)債應(yīng)當(dāng)作為流動負(fù)債在資產(chǎn)負(fù)債表中列示

某上市公司2×18年度財務(wù)報告于2×19年2月10日編制完成,注冊會計師完成審計并簽署審計報告日是2×19年4月10日,經(jīng)董事會批準(zhǔn)報表于4月20日對外公布,股東大會召開日為4月25日。按照準(zhǔn)則規(guī)定,該公司2×18年資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的涵蓋期間為()。

參考答案:

2×19年1月1日至2×19年4月20日

某些情況下,如果企業(yè)發(fā)生的某項交易或事項不是企業(yè)合并,并且交易發(fā)生時既不影響會計利潤也不影響應(yīng)納稅所得額,且該項交易中產(chǎn)生的資產(chǎn)負(fù)債的初始確認(rèn)金額與其計稅基礎(chǔ)不同產(chǎn)生可抵扣暫時性差異的,企業(yè)會計準(zhǔn)則中規(guī)定在交易或事項發(fā)生時不確認(rèn)相應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)。()

參考答案:

對

某企業(yè)上年適用的所得稅稅率為33%,“遞延所得稅資產(chǎn)”科目借方余額為33萬元。本年適用的所得稅稅率為25%,本年產(chǎn)生可抵扣暫時性差異30萬元,期初的暫時性差異在本期未發(fā)生轉(zhuǎn)回,該企業(yè)本年年末“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為()萬元。

參考答案:

40.5

某企業(yè)于2×19年1月1日開工建造一項固定資產(chǎn),該企業(yè)為建造該固定資產(chǎn)于2×18年12月1日專門借入一筆款項,本金為1000萬元,年利率為9%,期限為2年。該企業(yè)另借入兩筆一般借款:第一筆為2×19年1月1日借入的800萬元,借款年利率為8%,期限為2年;第二筆為2×19年7月1日借入的500萬元,借款年利率為6%,期限為3年;2×19年12月31日該固定資產(chǎn)全部完工并投入使用,該企業(yè)2×19年為購建固定資產(chǎn)而占用的一般借款所使用的資本化率為()。(計算結(jié)果保留小數(shù)點后兩位小數(shù))

參考答案:

7.52%

某外商投資企業(yè)收到外商作為實收資本投入的固定資產(chǎn)一臺,協(xié)議作價50萬美元,當(dāng)日市場匯率為1美元=6.24元人民幣。投資合同約定的匯率為1美元=6.20元人民幣。另發(fā)生運雜費3萬元人民幣,進口關(guān)稅5萬元人民幣,安裝調(diào)試費3萬元人民幣。該設(shè)備的入賬價值為()萬元人民幣。

參考答案:

323

甲企業(yè)于2×19年1月購入一項無形資產(chǎn)A,入賬價值為150萬元,會計上采用直線法分10年進行攤銷,假定稅法規(guī)定采用年數(shù)總和法按5年進行攤銷。會計與稅法上預(yù)計凈殘值均為0。2×19年末無形資產(chǎn)A的計稅基礎(chǔ)為()萬元。

參考答案:

100

甲公司2×19年實現(xiàn)營業(yè)收入1000萬元,當(dāng)年廣告費用發(fā)生了200萬元,稅法規(guī)定每年廣告費用的應(yīng)稅支出不得超過當(dāng)年營業(yè)收入的15%,稅前利潤為400萬元,所得稅率為25%,當(dāng)年罰沒支出為1萬元,當(dāng)年購入的交易性金融資產(chǎn)截止年末增值了10萬元,假定無其他納稅調(diào)整事項,則當(dāng)年的凈利潤為()萬元。

參考答案:

299.75

甲公司2×18年度財務(wù)報表于2×19年4月20日經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報出,按照凈利潤的10%提取法定盈余公積。2×18年12月31日應(yīng)收乙公司賬款2000萬元,當(dāng)日對其計提壞賬準(zhǔn)備200萬元。2×19年2月20日,甲公司獲悉乙公司已向法院申請破產(chǎn),應(yīng)收乙公司賬款預(yù)計全部無法收回。不考慮其他因素,上述日后事項對2×18年未分配利潤的影響金額是()萬元。

參考答案:

-1620

甲公司2×18年財務(wù)報告的批準(zhǔn)報出日為2×19年4月25日。在日后期間,甲公司發(fā)現(xiàn)其所產(chǎn)的A產(chǎn)品因不符合國家于2×19年3月份新制定的環(huán)保標(biāo)準(zhǔn),市場前景黯淡,導(dǎo)致庫存A產(chǎn)品的可變現(xiàn)凈值低于其賬面價值。甲公司應(yīng)當(dāng)將其作為調(diào)整事項處理,計提存貨跌價準(zhǔn)備。()

參考答案:

錯

甲公司2×19年年末應(yīng)收賬款賬面余額為800萬元,已提壞賬準(zhǔn)備100萬元,假定稅法規(guī)定,已提壞賬準(zhǔn)備在實際發(fā)生損失前不得稅前扣除。則2×19年年末產(chǎn)生的暫時性差異為()。

參考答案:

可抵扣暫時性差異100萬元

甲公司2011年12月將采用成本模式計量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用固定資產(chǎn),轉(zhuǎn)換日該固定資產(chǎn)的公允價值為20000萬元,轉(zhuǎn)換日之前“投資性房地產(chǎn)”科目余額為20300萬元,“投資性房地產(chǎn)累計折舊”科目金額為2000萬元,則轉(zhuǎn)換日會計處理中,不正確的是()。

參考答案:

確認(rèn)轉(zhuǎn)換損益1700萬元

甲公司為建造固定資產(chǎn)于2×19年1月1日借入3年期、年利率為7%的專門借款5400萬元。此外,甲公司在建造固定資產(chǎn)過程中,于2×19年11月1日借入一般借款2700萬元,期限2年,年利率為6%。甲公司無其他借款。該工程于當(dāng)年1月1日開始建造,發(fā)生工程支出4800萬元,11月1日發(fā)生工程支出2400萬元,12月1日發(fā)生工程支出2000萬元,年末工程尚未完工。甲公司2×19年一般借款利息資本化的金額為()萬元。

參考答案:

22.5

甲公司于2×18年1月15日取得一項無形資產(chǎn),2×19年6月7日甲公司發(fā)現(xiàn)2×18年對該項無形資產(chǎn)僅攤銷了11個月。甲公司2×18年度的財務(wù)會計報告已于2×19年4月12日批準(zhǔn)報出。假定該事項涉及的金額較大,不考慮其他因素,則甲公司正確的做法是()。

參考答案:

按照重要會計前期差錯處理,調(diào)整2×19年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表的年初數(shù)和2×19年度利潤表、所有者權(quán)益變動表的上年數(shù)

甲公司于2×18年發(fā)生經(jīng)營虧損5000萬元,按照稅法規(guī)定,該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額。該公司預(yù)計其于未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為3000萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%,無其他納稅調(diào)整事項,則甲公司2×18年就該事項的所得稅影響,應(yīng)確認(rèn)()。

參考答案:

遞延所得稅資產(chǎn)750萬元

甲公司因違約于2×18年10月被乙公司起訴,該項訴訟在2×18年12月31日尚未判決,甲公司認(rèn)為敗訴可能性為60%,賠償?shù)慕痤~為50萬元。2×19年3月30日財務(wù)報告批準(zhǔn)報出之前,法院判決甲公司需要償付乙公司的經(jīng)濟損失為45萬元,甲公司不再上訴并支付了賠償款項。對于此資產(chǎn)負(fù)債表日后事項,甲公司所做的會計處理中,正確的有()。

參考答案:

按照調(diào)整事項處理原則,編制會計分錄調(diào)整以前年度損益和其他相關(guān)科目###調(diào)整2×18年度利潤表及所有者權(quán)益變動表相關(guān)項目###調(diào)整2×19年3月資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)項目的年初余額

甲公司在2018年共發(fā)生凈虧損8000萬元,按照稅法規(guī)定,該虧損可用于抵減以后5個年度的應(yīng)納稅所得額。2018年末,甲公司預(yù)計其在未來5年內(nèi)能夠產(chǎn)生應(yīng)納稅所得額10000萬元。甲公司在2019年實際產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為零。2019年末,甲公司預(yù)計其在未來4年能夠產(chǎn)生的應(yīng)納稅所得額為6000萬元。甲公司適用的所得稅稅率為25%。假定無其他納稅調(diào)整事項,則甲公司在2019年末應(yīng)做的會計處理是()。

參考答案:

調(diào)減遞延所得稅資產(chǎn)賬面價值500萬元

甲公司將采用公允價值模式計量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)為自用固定資產(chǎn),轉(zhuǎn)換日該投資性房地產(chǎn)的公允價值為2000萬元,轉(zhuǎn)換日之前“投資性房地產(chǎn)--成本”科目余額為2300萬元,“投資性房地產(chǎn)--公允價值變動”科目貸方余額為200萬元,則轉(zhuǎn)換日不正確的處理方法為()。

參考答案:

計入“其他綜合收益”借方100萬元

甲公司所得稅稅率為25%。2×19年年初“預(yù)計負(fù)債--產(chǎn)品質(zhì)量保證”賬面余額為500萬元,“遞延所得稅資產(chǎn)”科目余額為125萬元。2×19年計提產(chǎn)品保修費用100萬元,2×19年實際發(fā)生產(chǎn)品保修費用300萬元。假設(shè)產(chǎn)品保修費用在實際支付時可以稅前抵扣,不考慮其他因素,當(dāng)期遞延所得稅費用為()萬元。

參考答案:

50

甲公司的2×19年度財務(wù)報表于2×20年5月31日經(jīng)董事會批準(zhǔn)對外報出,甲公司按照凈利潤的10%提取法定盈余公積,適用的所得稅稅率為25%。2×19年12月31日,甲公司根據(jù)當(dāng)時所掌握的信息和資料,確定其持有的一批存貨的可變現(xiàn)凈值為500萬元,該批存貨的成本為700萬元。2×20年3月21日,甲公司進一步獲得的確鑿證據(jù)表明,甲公司在2×19年末估計的該批存貨的可變現(xiàn)凈值不準(zhǔn)確,經(jīng)重新估計后,確定該批存貨在2×19年末的可變現(xiàn)凈值為400萬元。不考慮其他因素,則甲公司的下列會計處理中,正確的有()。

參考答案:

該事項屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項###甲公司應(yīng)該調(diào)減2×19年資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項目金額100萬元

甲公司自2×1