銀行小微授信業(yè)務(wù)內(nèi)部審計管理辦法 為規(guī)范銀行（以下簡稱“我行”）小微授信業(yè)務(wù)內(nèi)部審計工作，審查和評價小微授信業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制和風(fēng)險管理的適當(dāng)性和有效性，依據(jù)《中國內(nèi)部審計準(zhǔn)則》、《銀行微小企業(yè)授信業(yè)務(wù)管理暫行辦法》等有關(guān)法律法規(guī)及我行規(guī)章制度，特制定本辦法。本辦法所稱小微授信業(yè)務(wù)內(nèi)部審計，是指對在我行經(jīng)營許可范圍內(nèi)向小微客戶提供以流動資金貸款為主，包括貿(mào)易融資、貼現(xiàn)、保理、貸款承諾、保證和票據(jù)承兌業(yè)務(wù)在內(nèi)的表內(nèi)外綜合授信和融資業(yè)務(wù)實施的審計?；谛∥⑹谛艠I(yè)務(wù)技術(shù)及理念與傳統(tǒng)信貸業(yè)務(wù)的差異，我行設(shè)立專職審計人員對小微授信業(yè)務(wù)的合規(guī)性和風(fēng)險管理的有效性進(jìn)行獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價和咨詢。本辦法適用于各類小微授信業(yè)務(wù)的內(nèi)部審計工作。內(nèi)審部門設(shè)立小微信貸審計崗，專職負(fù)責(zé)小微授信業(yè)務(wù)審計。崗位分工小微授信業(yè)務(wù)審計人員分為主審與助審，主審的主要職責(zé)包括：助審人員負(fù)責(zé)協(xié)助主審作好相關(guān)工作，主要職責(zé)包括：審計人員資質(zhì)要求道德標(biāo)準(zhǔn)。具備正直、客觀、廉潔、公正的職業(yè)操守，從事金融行業(yè)工作以來無不良記錄。專業(yè)水平。具備本科以上學(xué)歷，掌握與銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計相關(guān)的專業(yè)知識，熟悉金融相關(guān)法律及內(nèi)部控制制度，熟練掌握小微授信業(yè)務(wù)的技術(shù)和理念。從業(yè)經(jīng)驗。熟悉銀行業(yè)務(wù)基本規(guī)章制度，有較豐富的銀行工作經(jīng)驗，通常應(yīng)具備兩年以上金融行業(yè)從業(yè)經(jīng)驗。小微授信業(yè)務(wù)審計內(nèi)容應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展情況適時調(diào)整，主要包括如下內(nèi)容：檢查信貸檔案及相關(guān)信息的存在性、完整性。檢查樣本貸款信貸分析的準(zhǔn)確性、完整性、邏輯性和合規(guī)性。檢查樣本客戶是否符合我行小微企業(yè)授信客戶基本準(zhǔn)入條件，是否存在不予授信支持的行為；檢查貸款后監(jiān)控是否到位。檢查貸款授權(quán)是否合規(guī)。檢查借款合同和保證、抵質(zhì)押合同是否經(jīng)客戶和銀行相關(guān)人員簽字確認(rèn)。檢查相應(yīng)審批文件、貸款發(fā)放是否經(jīng)相關(guān)人員簽字確認(rèn)。檢查小微企業(yè)授信業(yè)務(wù)流程中是否設(shè)置和使用適當(dāng)?shù)膽{證和記錄，以確保授信業(yè)務(wù)活動記載準(zhǔn)確，能夠全面反映授信業(yè)務(wù)的操作軌跡，如貸審會記錄、授信業(yè)務(wù)審批決議表、貸款合同、面簽面拍記錄、放款憑證等書面記錄是否完整反映業(yè)務(wù)軌跡。檢查貸款相關(guān)信息是否及時準(zhǔn)確輸入IT系統(tǒng)。檢查貸款五級分類是否準(zhǔn)確，檢查貸款逾期情況，分析逾期原因，提出防止貸款逾期的合理建議。單個小微授信客戶實際業(yè)務(wù)的期限，是否依據(jù)客戶的有效還款能力和實際需求來確定。抵質(zhì)押物是否是法律法規(guī)允許范圍內(nèi)的物或權(quán)，其可抵押價值是否在調(diào)查分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行審慎測算，是否接近目前狀態(tài)下的近似市場價值。是否依據(jù)借款申請人的經(jīng)營周期、損益或現(xiàn)金流分析反映出的還款能力，合理制定還款計劃，作為借款主合同的組成部分。貸款展期是否符合規(guī)定條件，是否追加實物資產(chǎn)抵押/質(zhì)押、或追加具備實際代償能力的保證人/共同借款人擔(dān)保，展期期限是否符合規(guī)定?？蛻艮k理調(diào)整還款計劃是否滿足條件，是否依據(jù)擔(dān)保合同的約定與現(xiàn)有擔(dān)保人延續(xù)和明確相應(yīng)的責(zé)任。對同一客戶發(fā)放并行貸款是否符合相關(guān)規(guī)定。我行小微授信業(yè)務(wù)內(nèi)審流程共分四個階段：準(zhǔn)備階段、實施階段、報告階段和歸檔階段。準(zhǔn)備階段根據(jù)行領(lǐng)導(dǎo)的安排或部門的年度工作計劃確定審計對象、目的、范圍和內(nèi)容；編制審計方案；成立審計小組、確定人員分工、時間安排；進(jìn)行審計前的業(yè)務(wù)培訓(xùn)；由主管領(lǐng)導(dǎo)簽批審計通知書后發(fā)送被審計單位。準(zhǔn)備階段注意事項：實施階段通過非現(xiàn)場審計系統(tǒng)，了解被審計對象的運(yùn)營情況，并詳細(xì)準(zhǔn)確的做好審計記錄、取得必要的審計證據(jù)。進(jìn)點會談。審計人員入駐被審計單位時，與被審計單位負(fù)責(zé)人進(jìn)行會談，就本次審計的目的、范圍、要求進(jìn)行溝通。信貸檔案抽檢。分別檢查信貸人員和后臺人員的檔案，登陸IT系統(tǒng)進(jìn)行客戶信息的核查，填寫審計工作底稿，并與抽檢貸款的相關(guān)人員進(jìn)行現(xiàn)場溝通，做到事實清楚、證據(jù)確鑿?？蛻糇咴L。審計人員和貸款相關(guān)人員有爭議的問題，必要時要深入企業(yè)及有關(guān)部門查證貸款資料和實際的一致性，了解真實情況。報告階段內(nèi)審基礎(chǔ)資料的整理?，F(xiàn)場審計結(jié)束后，審計人員整理審計資料（審計工作底稿、資產(chǎn)負(fù)債表、業(yè)務(wù)狀況表、逾期歷史清單等），匯總審計實施過程中發(fā)現(xiàn)的問題，并就發(fā)現(xiàn)的問題與被審計對象交換意見，如果被審計對象對有關(guān)問題有異議時，審計組要做進(jìn)一步審查、核實，根據(jù)核實情況，做出必要的修改。審計工作底稿需由審計組長和被審計單位負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。審計報告。審計組在實施必要的審計程序后，編制審計報告，并征求被審計對象的意見，被審計對象在收到報告初稿后將整改意見反饋給審計組，審計組對反饋意見進(jìn)行核實。必要時修改審計報告，連同被審計單位反饋意見及時報送內(nèi)審機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人復(fù)核，復(fù)核無誤后，出具正式報告，經(jīng)分管行長審閱后簽發(fā)。審計報告是審計人員就小微貸款業(yè)務(wù)運(yùn)行、風(fēng)險控制等方面的審計結(jié)論與意見，又稱“風(fēng)險識別報告”，主要內(nèi)容包括識別風(fēng)險來源、發(fā)生頻率、分析風(fēng)險成因，并提出合理及建設(shè)性意見以供管理層參考改進(jìn)。審計結(jié)果處理。審計報告抄送小微企業(yè)金融服務(wù)中心，小微企業(yè)金融服務(wù)中心就審計報告中提出的整改意見和建議制定處理方案，并在規(guī)定期限內(nèi)向內(nèi)控安全中心審計部提交審計處理決定和整改意見的書面反饋報告。歸檔階段審計項目結(jié)束后，審計人員將審計過程中形成的審計文書及證明資料等整理建檔，妥善保管。第十三條對在小微授信業(yè)務(wù)審計中發(fā)現(xiàn)的問題，參照《銀行內(nèi)控檢查及獎勵處罰辦法》第十四條至二十一條之規(guī)定，對被檢查單位、各級業(yè)務(wù)主管部門、經(jīng)辦人員等相關(guān)責(zé)任人給予相應(yīng)的處罰問責(zé)。第十四條按照上追兩級的原則，對被檢查機(jī)構(gòu)部門主管、主管行長的處