5.3承兌匯票管理業(yè)務(wù)流程一、 業(yè)務(wù)目標1 經(jīng)營目標1.1 保證資金安全，按時支付,節(jié)約財務(wù)費用。2 財務(wù)目標2.1 保證承兌匯票核算真實、準確、完整。3 合規(guī)目標3.1 承兌匯票的簽發(fā)、取得、背書、貼現(xiàn)符合票據(jù)法等國家法律、法規(guī)以及股份公司內(nèi)部規(guī)章制度。二、 業(yè)務(wù)風(fēng)險1 經(jīng)營風(fēng)險1.1承兌匯票管理不善造成遺失、被盜或非法挪用。1.2不能保證按時支付。1.3不能有效降低財務(wù)費用。2 財務(wù)風(fēng)險2.1 承兌匯票賬實不符和未及時、正確核算。3 合規(guī)風(fēng)險違反票據(jù)法等國家法律、法規(guī)和股份公司內(nèi)部規(guī)章制度，造成損失或受到處罰、處分。三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點1下達短期融資授信額度1.1財務(wù)部向分（子）公司下達短期融資授信額度,并根據(jù)分（子）公司業(yè)務(wù)情況進行調(diào)整。2出票2.1分（子)公司財務(wù)部門必須在財務(wù)部核定的短期融資授信額度內(nèi)，在指定金融機構(gòu)辦理承兌匯票開票業(yè)務(wù)。2.1.1分公司財務(wù)處必須在財務(wù)部核定的短期融資授信額度內(nèi)，在指定金融機構(gòu)辦理承兌匯票開票業(yè)務(wù)。2.2分（子）公司不得開具除中國石化財務(wù)有限責(zé)任公司（以下簡稱財務(wù)公司）承兌匯票以外的商業(yè)承兌匯票。2.2.1分公司不得開具除中國石化財務(wù)有限責(zé)任公司（以下簡稱財務(wù)公司）承兌匯票以外的商業(yè)承兌匯票。2.3以承兌匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)，分（子)公司財務(wù)部門須根據(jù)合同（或產(chǎn)品配置計劃）和發(fā)票，經(jīng)授權(quán)的總會計師（或分管總經(jīng)理)批準，到銀行辦理開票業(yè)務(wù)。2.3.1以承兌匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)，分公司財務(wù)處須根據(jù)合同（或產(chǎn)品配置計劃）和發(fā)票，經(jīng)授權(quán)的總會計師（或分管總經(jīng)理)批準，到銀行辦理開票業(yè)務(wù)。2.4分（子)公司財務(wù)部門須與相關(guān)業(yè)務(wù)部門或供方單位經(jīng)辦人辦理承兌匯票交接手續(xù)并在應(yīng)付票據(jù)簿上登記。2.4.1分公司財務(wù)處須與相關(guān)業(yè)務(wù)部門或供方單位經(jīng)辦人辦理承兌匯票交接手續(xù)并在應(yīng)付票據(jù)簿上登記。3收票3.1分（子)公司銷售和財務(wù)部門必須按照本單位銷售政策的規(guī)定，區(qū)別客戶的信用風(fēng)險收取承兌匯票。3.1.1分公司開發(fā)處、天然氣處和財務(wù)處必須按照本單位銷售政策的規(guī)定，區(qū)別客戶的信用風(fēng)險收取承兌匯票。3.2 分（子）公司銷售和財務(wù)部門收到背書轉(zhuǎn)讓的承兌匯票，須及時在承兌匯票“被背書人”欄注明本單位全稱；銷售部門人員收到承兌匯票后需及時交財務(wù)部門歸口管理。3.2.1 分公司開發(fā)處、天然氣處和財務(wù)處收到背書轉(zhuǎn)讓的承兌匯票，須及時在承兌匯票“被背書人”欄注明本單位全稱；銷售部門人員收到承兌匯票后需及時交財務(wù)處資金管理科歸口管理。3.3分（子）公司財務(wù)部門收到銷售部門交來的承兌匯票時必須進行檢查核對，核對無誤后，雙方簽字登記，辦理移交手續(xù)。對記載事項不全、沒有連續(xù)背書以及印鑒不清的票據(jù)，退回銷售部門處理。3.3.1財務(wù)處資金管理科收到開發(fā)處、天然氣處交來的承兌匯票時必須進行檢查核對，核對無誤后，雙方簽字登記，辦理移交手續(xù)。對記載事項不全、沒有連續(xù)背書以及印鑒不清的票據(jù)，退回開發(fā)處、天然氣處處理。3.4分（子）公司不得收取商業(yè)承兌匯票，不得收取地方商業(yè)銀行及農(nóng)村信用合作社開出的銀行承兌匯票。如特殊情況需要收取上述票據(jù)，必須報分（子）公司總經(jīng)理書面批準。分（子）公司總經(jīng)理對該票據(jù)業(yè)務(wù)負第一管理責(zé)任。3.4.1分公司不得收取商業(yè)承兌匯票，不得收取地方商業(yè)銀行及農(nóng)村信用合作社開出的銀行承兌匯票。如特殊情況需要收取上述票據(jù)，必須報分公司總經(jīng)理書面批準。分公司總經(jīng)理對該票據(jù)業(yè)務(wù)負第一管理責(zé)任。3.5分（子)公司接收的承兌匯票，出票人（如已背書，則為上手背書人）如果不屬于股份公司或集團公司下屬單位，財務(wù)部門應(yīng)對所接收的承兌匯票的真實性主動向出票銀行進行查詢核實,并向出票單位或上手背書人進行確認。3.5.1分公司開發(fā)處、天然氣處接收的承兌匯票，出票人（如已背書，則為上手背書人）如果不屬于股份公司或集團公司下屬單位，開發(fā)處、天然氣處應(yīng)對所接收的承兌匯票的真實性主動向出票銀行進行查詢核實,并向出票單位或上手背書人進行確認。4背書4.1分（子）公司可將承兌匯票背書用于對外支付。分（子）公司辦理承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓，須比照貨幣資金付款審批權(quán)限進行審批。參見《5.2貨幣資金管理業(yè)務(wù)流程》控制點4.4。4.1.1分公司可將承兌匯票背書用于對外支付。財務(wù)處資金管理科辦理承兌匯票的背書轉(zhuǎn)讓，須比照貨幣資金付款審批權(quán)限進行審批。參見《5.2貨幣資金管理業(yè)務(wù)流程》控制點4.4。4.2分（子）公司財務(wù)部門辦理背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的付款申請，檢查付款手續(xù)是否完備、被背書單位是否與合同和發(fā)票單位相一致。4.2.1財務(wù)處資金管理科辦理背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時，應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)部門提交的付款申請，檢查付款手續(xù)是否完備、被背書單位是否與合同和發(fā)票單位相一致。4.3分（子）公司財務(wù)部門在辦理承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時，必須在“被背書人”欄注明被背書人全稱，并對背書轉(zhuǎn)讓情況（包括承兌匯票號、背書批準人、背書轉(zhuǎn)付單位、申請付款業(yè)務(wù)部門等）進行登記。4.3.1財務(wù)處資金管理科在辦理承兌匯票背書轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)時，必須在“被背書人”欄注明被背書人全稱，并對背書轉(zhuǎn)讓情況（包括承兌匯票號、背書批準人、背書轉(zhuǎn)付單位、申請付款業(yè)務(wù)部門等）進行登記。4.4申請付款的業(yè)務(wù)部門憑收票單位的委托書，或收票單位憑有效證件到財務(wù)部門辦理取票手續(xù)，取票須由經(jīng)辦人員簽字。4.4.1申請付款的業(yè)務(wù)部門憑收票單位的委托書，或收票單位憑有效證件到財務(wù)部門辦理取票手續(xù)，取票須由經(jīng)辦人員簽字。5貼現(xiàn)5.1分（子）公司辦理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)須經(jīng)過分（子）公司總經(jīng)理或其授權(quán)的總會計師（分管總經(jīng)理）審批，與貼現(xiàn)金融機構(gòu)簽定協(xié)議（或明確雙方權(quán)利義務(wù)的相關(guān)文本）。5.1.1分公司辦理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)須經(jīng)過分公司總經(jīng)理授權(quán)的總會計師審批，與貼現(xiàn)金融機構(gòu)簽定協(xié)議（或明確雙方權(quán)利義務(wù)的相關(guān)文本）。5.2分（子）公司財務(wù)部門辦理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得的貼現(xiàn)資金，須于貼現(xiàn)當天劃入本單位貼現(xiàn)賬戶，并及時轉(zhuǎn)入企業(yè)分賬戶。5.2.1分公司財務(wù)處辦理承兌匯票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得的貼現(xiàn)資金，須于貼現(xiàn)當天劃入本單位貼現(xiàn)賬戶，并及時轉(zhuǎn)入企業(yè)分賬戶。6托收和承兌 6.1分（子）公司收到的承兌匯票未經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，在承兌匯票到期日前約定的工作日，由財務(wù)部門委托開戶銀行向承兌銀行辦理托收手續(xù)，保證到期收齊票款。6.1.1分公司收到的承兌匯票未經(jīng)背書轉(zhuǎn)讓，在承兌匯票到期日前約定的工作日，由財務(wù)處委托開戶銀行向承兌銀行辦理托收手續(xù)，保證到期收齊票款。6.2分（子）公司財務(wù)部門籌措資金，按時辦理本單位承兌匯票到期兌付工作。6.2.1分公司財務(wù)處籌措資金，按時辦理本單位承兌匯票到期兌付工作。7承兌匯票核算與盤點7.1分（子）公司財務(wù)部門每日必須將出票、收票、背書、貼現(xiàn)、托收及承兌等業(yè)務(wù)逐筆、序時登記應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)賬簿。7.1.1財務(wù)處資金管理科每日必須將出票、收票、背書、貼現(xiàn)、托收及承兌等業(yè)務(wù)逐筆、序時登記應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)賬簿。7.2分（子）公司財務(wù)部門每月至少對承兌匯票進行一次盤點，由不相容崗位人員進行賬實、賬賬核對，并對檢查結(jié)果簽字確認。如有差異，及時處理。7.2.1分公司財務(wù)處每月至少對承兌匯票進行一次盤點，由不相容崗位人員進行賬實、賬賬核對，并對檢查結(jié)果簽字確認。如有差異，及時處理。7.3分（子）公司將承兌匯票委托銀行保管的，要與托管銀行簽訂保管協(xié)議，確定交接方式，明確責(zé)任。財務(wù)部門不相容崗位人員每月至少與銀行核對一次，雙方對核對結(jié)果簽字確認。7.3.1分公司將承兌匯票委托銀行保管的，要與托管銀行簽訂保管協(xié)議，確定交接方式，明確責(zé)任。財務(wù)處不相容崗位人員每月至少與銀行核對一次，雙方對核對結(jié)果簽字確認。7.4分（子）公司財務(wù)部門票據(jù)保管人員不得兼管應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)付票據(jù)賬目，不得保管預(yù)留銀行印鑒等。7.4.1財務(wù)處資金管理科票據(jù)保管人員不得兼管應(yīng)收票據(jù)或應(yīng)付票據(jù)賬目，不得保管預(yù)留銀行印鑒等。8分析與考核8.1財務(wù)部每月對應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)進行分析，報財務(wù)部主任審閱。8.2財務(wù)部每年核定應(yīng)收票據(jù)和應(yīng)付票據(jù)指標，經(jīng)主任、總裁班子成員批準后下達分（子）公司執(zhí)行。財務(wù)部按月通過財務(wù)管理信息系統(tǒng)進行通報，年終納入績效考核。四、 相關(guān)制度目錄（制度后標號為《內(nèi)控手冊相關(guān)規(guī)章制度匯編》目錄索引號）1中國人民銀行關(guān)于印發(fā)《支付結(jié)算辦法》的通知（銀發(fā)［1997］393號）----9.122《中華人民