第三章稅收法律制度一、單項(xiàng)選擇題

1．《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》屬于()。

A．稅收行政法規(guī)B．稅收授權(quán)立法

C．稅收部門規(guī)章D．稅收法律2．下列項(xiàng)目中，屬于稅收行政法規(guī)的是()。

A．《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》

B．《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》

C．《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》

D．《中華人民共和國(guó)營(yíng)業(yè)稅暫行條例>3．稅收地方性法規(guī)的效力高于()。

A．稅收行政法規(guī) B．稅收授權(quán)立法

C．稅收地方政府規(guī)章D．稅收部門規(guī)章4．稅收地方政府規(guī)章與稅收部門規(guī)章之間具有同等效力，在各自的權(quán)利范圍內(nèi)施行。如果部門規(guī)章與地方政府規(guī)章之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，()。

A．應(yīng)當(dāng)適用稅收部門規(guī)章

B．由全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決

C．應(yīng)當(dāng)適用稅收地方政府規(guī)章

D．由國(guó)務(wù)院裁決5．引起稅收法律關(guān)系變更的法律事實(shí)是()。

A．納稅義務(wù)人履行了納稅義務(wù)B．稅種的廢除

C．納稅義務(wù)人發(fā)生應(yīng)稅行為 D．稅法的修訂6．區(qū)分不同稅種的主要標(biāo)志是()。

A．納稅人 B．征稅對(duì)象

C．稅目 D．稅率7．下列各項(xiàng)中，直接關(guān)系著國(guó)家的財(cái)政收入的多少和納稅人稅收負(fù)擔(dān)的水平，是稅收制度中心環(huán)節(jié)的是()。

A．減免稅 B．納稅期限

C．稅率 D．納稅人8．比例稅率是指對(duì)同一()不論數(shù)額大小，均按同一個(gè)比例征稅的稅率。

A．納稅主體 B．征稅內(nèi)容

C．征稅對(duì)象 D．稅目9．我國(guó)目前采用超額累進(jìn)稅率的是()。

A．增值稅 B．土地增值稅

C．企業(yè)所得稅 D．個(gè)人所得稅10．我國(guó)目前采用超率累進(jìn)稅率的是()。

A．土地增值稅 B．個(gè)人所得稅

C．企業(yè)所得稅 D．消費(fèi)稅11．我國(guó)個(gè)人所得稅法規(guī)定，對(duì)工資、薪金所得，以每月收入額減除費(fèi)用2000元后的余額，為應(yīng)納稅所得額，減除費(fèi)用2000元屬于免征額，這一減免規(guī)定屬于()。

A．稅基式減免 B．稅率式減免

C．稅目式減免 D．稅額式減免12．個(gè)人所得稅法規(guī)定，工資、薪金所得以每月收入額扣除2000元后為應(yīng)納稅所得額。該2000元屬于()。

A．起征點(diǎn) B．免征額

C．稅率式減免 D．稅額式減免13．下列各項(xiàng)中，屬于稅基式減免方式的是()。

A．減半征收 B．核定減免率

C．項(xiàng)目扣除 D．低稅率14．稅基式減免是指通過下列方式實(shí)現(xiàn)的減稅、免稅。該方式是()。

A．直接降低稅率 B．直接縮小計(jì)稅依據(jù)

C．直接減少應(yīng)納稅額 D．直接減少稅目15．下列項(xiàng)目中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的是()。

A．增值稅B．消費(fèi)稅C．營(yíng)業(yè)稅D．印花稅16．按照征稅對(duì)象劃分稅種體系，車輛購(gòu)置稅屬于()。

A．資源稅類B．所得稅類

C．財(cái)產(chǎn)稅類D．特定行為稅類17．按照我國(guó)現(xiàn)行稅種體系劃分，下列稅種屬于財(cái)產(chǎn)稅類的是()。

A．增值稅B．契稅C．資源稅D．印花稅18．下列項(xiàng)目中，屬于中央稅的是（）。

A．增值稅B．消費(fèi)稅C．房產(chǎn)稅D．印花稅19．將稅收分為中央稅、地方稅和中央地方共享稅，這是()。

A．按照征收管理的分工體系進(jìn)行的分類

B．按照征稅對(duì)象不同進(jìn)行的分類

C．按照稅收征收權(quán)限和收入支配權(quán)限進(jìn)行的分類

D．按照計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)不同進(jìn)行的分類20．按征稅對(duì)象的性質(zhì)不同，稅收可分為()。

A．中央稅、地方稅和中央地方共享稅

B．直接稅和間接稅

C．流轉(zhuǎn)稅類、所得稅類、資源稅類、財(cái)產(chǎn)稅類、行為稅類

D．從價(jià)稅和從量稅21．增值稅是對(duì)中國(guó)境內(nèi)生產(chǎn)銷售貨物、提供加工、修理修配勞務(wù)及進(jìn)口貨物的()為征稅對(duì)象征收的一種稅。

A．營(yíng)業(yè)額B．增值額

C．銷售額D．增值率22．從2009年1月1日起，我國(guó)全面實(shí)行()。

A．消費(fèi)型增值稅B．收入型增值稅

C．生產(chǎn)型增值稅D．周轉(zhuǎn)型增值稅23．根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征收范圍的是()。

A．提供汽車運(yùn)輸勞務(wù)

B．銷售房屋

C．提供汽車修理勞務(wù)

D．轉(zhuǎn)讓商標(biāo)專用權(quán)24．單位或者個(gè)體經(jīng)營(yíng)者將購(gòu)進(jìn)的貨物()，屬于視同銷售貨物。

A．用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B．無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人

C．用于個(gè)人消費(fèi)

D．用于集體福利25．從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在()以上。

A．50%B．40%C．30%D．20%26．從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在()萬(wàn)元以下的為增值稅小規(guī)模納稅人。

A．100B．150C．80D．20027．某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年2月份取得含稅銷售額53560元，均開具普通發(fā)票。該商店2月份應(yīng)納增值稅為()元。

A．2080B．1560C．3120D．884028．年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的()，按小規(guī)模納稅人納稅。

A．非企業(yè)性單位

B．非法人單位

C．不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

D．個(gè)人29．下列貨物銷售中，應(yīng)按13%稅率計(jì)征增值稅的是()。

A．食品B．糧食C．電力D．農(nóng)機(jī)零部件30．甲向乙以折扣方式銷售200臺(tái)冰箱，每臺(tái)含增值稅價(jià)格為1755元，按協(xié)議折扣5%，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明，已知冰箱增值稅稅率為17%，甲銷售該批冰箱計(jì)算增值稅的銷售額應(yīng)為()元。

A．300000B．285000C．339720D．3510031．某商店為增值稅一般納稅人，某月采用以舊換新方式銷售冰箱80臺(tái)，每臺(tái)實(shí)收1438元，開具普通發(fā)票（已扣減舊冰箱每臺(tái)作價(jià)200元），該商店銷售該批貨物計(jì)算增值稅的銷售額應(yīng)為()元。

A．115040B．98324.8C．99040D．11200032．某廠為增值稅一般納稅人，本月采取“還本銷售”方式銷售一批貨物，開具普通發(fā)票20張，共收取貨款40萬(wàn)元，扣除預(yù)計(jì)還本支出后按35萬(wàn)作銷售處理，則增值稅計(jì)稅銷售額為()萬(wàn)元。

A．40B．35C．34.19D．29.9133．納稅人為銷售貨物而出租包裝物收取押金，對(duì)其逾期未收回包裝物而不再退還的押金，應(yīng)按()計(jì)算銷項(xiàng)稅額。

A．包裝物的適用稅率

B．所包裝貨物的適用稅率

C．包裝物和所包裝物的平均稅率

D．3%34．下列項(xiàng)目中，不得從增值稅銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是()項(xiàng)目。

A．購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品的進(jìn)項(xiàng)稅額

B．購(gòu)進(jìn)貨物所支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額

C．購(gòu)進(jìn)廢舊物資的進(jìn)項(xiàng)稅額

D．用于裝飾建筑物所購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額35．納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起()日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過當(dāng)月核算當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額申報(bào)抵扣，否則不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

A．60B．90C．180D．12036．小規(guī)模納稅人銷售貨物，對(duì)其進(jìn)項(xiàng)稅額的處理規(guī)定是()。

A．可按3%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

B．不得抵扣任何進(jìn)項(xiàng)稅額

C．可按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

D．可按13%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額37．采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為()的當(dāng)天。

A．取得索取銷售額憑據(jù)

B．合同約定的收款日期

C．貨物發(fā)出

D．發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)38．委托其他納稅人代銷貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為收到代銷單位銷售的代銷清單或者收到全部或者部分貨物的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨物的，為發(fā)出代銷貨物滿()天的當(dāng)天。

A．90B．150C．180D．21039．根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，增值稅納稅期限分別為()。

A．5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度

B．1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度

C．1日、3日、5日、10日、15日或者1個(gè)月

D．15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度40．根據(jù)增值稅暫行條例規(guī)定，以1個(gè)月或者1個(gè)季度為一期的納稅人，自期滿之日起()日內(nèi)申報(bào)納稅。

A．7B．15C．10D．3041．總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的增值稅納稅人，經(jīng)()批準(zhǔn)，其分支機(jī)構(gòu)應(yīng)納稅款可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

A．分支機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

B．省級(jí)以上的稅務(wù)機(jī)關(guān)或其授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．總機(jī)構(gòu)所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)

D．國(guó)家稅務(wù)總局或其授權(quán)的稅務(wù)機(jī)關(guān)42．根據(jù)《刑法》規(guī)定，虛開增值稅專用發(fā)票或者虛開用于騙取出口退稅、抵扣稅款的其他發(fā)票的，數(shù)量較大或者有其他嚴(yán)重情節(jié)的，處()。

A．3年以下有期徒刑、拘役或者管制，并處2萬(wàn)元以上20萬(wàn)元以下罰金

B．3年以上10年以下有期徒刑，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金

C．10年以上有期徒刑或者無(wú)期徒刑，并處5萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下罰金或者沒收財(cái)產(chǎn)

D．無(wú)期徒刑或者死刑，并處沒收財(cái)產(chǎn)43．下列項(xiàng)目中，屬于消費(fèi)稅納稅人的是()。

A．化妝品專賣店B．摩托車商店

C．卷煙廠D．汽油加油站44．根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，適用比例稅率征收消費(fèi)稅的是()。

A．白酒B．黃酒C．啤酒D．葡萄酒45．實(shí)行從價(jià)定率征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)是()的銷售額。

A．含消費(fèi)稅而不含增值稅

B．含增值稅而不含消費(fèi)稅

C．含消費(fèi)稅和增值稅

D．不含消費(fèi)稅和增值稅46．某日用化學(xué)品廠生產(chǎn)銷售800箱化妝品，每箱含增值稅的價(jià)格2340元，當(dāng)月生產(chǎn)領(lǐng)用已稅化妝品金額60萬(wàn)元（不含增值稅），已知消費(fèi)稅稅率為30%，其應(yīng)納消費(fèi)稅額為()萬(wàn)元。

A．56.16B．48C．30D．38.1647．某卷煙廠為增值稅一般納稅人，某年7月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)銷售卷煙1000箱，取得不含稅增值稅銷售額750萬(wàn)元。卷煙已發(fā)出。(2)外購(gòu)已稅煙絲買價(jià)100萬(wàn)元，（不含增值稅），當(dāng)月期初庫(kù)存為50萬(wàn)元，期末庫(kù)存為40萬(wàn)元。已知煙絲消費(fèi)稅稅率為30%，該批卷煙消費(fèi)稅比例稅率為56%，定額稅率為每箱150元，該廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅額為()萬(wàn)元。

A．420B．402

C．435D．40548．下列項(xiàng)目中，應(yīng)征收營(yíng)業(yè)稅的是()。

A．汽車修理業(yè)B．服裝加工業(yè)

C．交通運(yùn)輸業(yè)D．商品零售業(yè)49．下列項(xiàng)目中，營(yíng)業(yè)稅稅率為3%的是()。

A．建筑業(yè)B．娛樂業(yè)

C．服務(wù)業(yè)D．金融保險(xiǎn)業(yè)50．下列項(xiàng)目中，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%～20%的是()。

A．建筑業(yè)B．娛樂業(yè)

C．銷售不動(dòng)產(chǎn)D．金融保險(xiǎn)業(yè)51．某運(yùn)輸公司2月份取得運(yùn)營(yíng)收入500萬(wàn)元，另取得聯(lián)運(yùn)收入300萬(wàn)元，其中支付給其他承運(yùn)單位承運(yùn)費(fèi)100萬(wàn)元。已知交通運(yùn)輸業(yè)適用營(yíng)業(yè)稅稅率為3%。該公司當(dāng)月應(yīng)繳納的營(yíng)業(yè)稅額為()萬(wàn)元。

A．15B．24C．21D．2752．某旅游公司組織80人去境內(nèi)某地旅游，每人收取費(fèi)用2600元，旅游中支付每人住宿費(fèi)640元，餐費(fèi)500元，交通費(fèi)980元，景點(diǎn)門票等費(fèi)用250元。已知旅游業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%。該公司組織旅游收入的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)納稅額為()元。

A．10400B．920C．1840D．55253．某建筑公司承包一項(xiàng)建筑工程，工程全部承包額為8000萬(wàn)元，該公司將其中基礎(chǔ)工程轉(zhuǎn)包給某基礎(chǔ)工程公司，支付其工程價(jià)款2000萬(wàn)元。已知建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅率為3%，該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額()萬(wàn)元。

A．300B．240C．180D．6054．某建筑公司自建寫字樓一棟，該寫字樓工程成本3000萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定工程成本利潤(rùn)率為15%，該樓建成后對(duì)外銷售，取得銷售收入3500萬(wàn)元。已知建筑業(yè)營(yíng)業(yè)稅率為3%，銷售不動(dòng)產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅率為5%，該建筑公司應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額()萬(wàn)元。

A．175B．106.7C．195D．281.755．納稅人提供下列應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的是()。

A．交通運(yùn)輸B．建筑

C．金融保險(xiǎn)D．郵電通信56．納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)應(yīng)當(dāng)向()的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

A．不動(dòng)產(chǎn)所在地B．其機(jī)構(gòu)所在地

C．其居住地D．其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地57．營(yíng)業(yè)稅的納稅期限，分別為()。

A．1日、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度

B．5日、10日、15日或者1個(gè)月

C．5日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度

D．15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度58．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是()。

A．國(guó)有企業(yè)B．外商獨(dú)資企業(yè)

C．合伙企業(yè)D．集體企業(yè)59．某符合條件的小型微利企業(yè)上一年度發(fā)生虧損6萬(wàn)元，當(dāng)年收入總額減除不征稅收入、免稅收入、各項(xiàng)扣除后的余額為15萬(wàn)元，按《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，其應(yīng)納所得稅額為()萬(wàn)元。

A．1.35B．2.43C．2.25D．1.860．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)下列收入為不征稅收入，不計(jì)入應(yīng)納稅所得額的是()。

A．居民企業(yè)之間的股息收益

B．財(cái)政撥款收入

C．居民企業(yè)之間的紅利收益

D．國(guó)債利息收入61．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，符合條件的小型微利企業(yè)，減按()的稅率征收企業(yè)所得稅。

A．10%B．15%C．20%D．25%62．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，納稅人按規(guī)定繳納的下列各項(xiàng)稅收中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)扣除的是()。

A．城市維護(hù)建設(shè)稅B．增值稅

C．營(yíng)業(yè)稅D．土地增值稅63．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的職工福利費(fèi)支出、工會(huì)經(jīng)費(fèi)和職工教育經(jīng)費(fèi)支出，分別按照不超過工資薪酬總額()的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

A．14%、2.5%、2%B．2.5%、2%、14%

C．14%、2%、1.5%D．14%、2%、2.5%64．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，某企業(yè)某年度全年銷售收入為1800萬(wàn)元，該企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出20萬(wàn)元，按規(guī)定該企業(yè)業(yè)務(wù)招待費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的為()萬(wàn)元。

A．12B．11.4C．9D．8.465．除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資薪酬總額()的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A．1.5%B．2%C．2.5%D．3%66．某企業(yè)在某年度銷售收入為7000萬(wàn)元，根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過()萬(wàn)元部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

A．140B．560C．700D．105067．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度()12%的部分，準(zhǔn)予扣除。

A．利潤(rùn)總額B．收入總額

C．應(yīng)納稅所得額D．應(yīng)納稅額68．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)納稅年度發(fā)生的虧損，準(zhǔn)予向以后年度結(jié)轉(zhuǎn)，用以后年度的所得彌補(bǔ)，但結(jié)轉(zhuǎn)年限最長(zhǎng)不得超過()年。

A．5B．6C．8D．1069．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列項(xiàng)目中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得從收入總額中扣除的項(xiàng)目是()。

A．與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)

B．轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用

C．在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間發(fā)生的匯兌損失

D．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)70．除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定和登記注冊(cè)地在境外的外，居民企業(yè)以()為納稅地點(diǎn)。

A．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地

B．企業(yè)登記注冊(cè)地

C．機(jī)構(gòu)所在地

D．生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所在地71．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，企業(yè)所得稅采取按年計(jì)算，分月或分季預(yù)繳，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起()個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。

A．2B．3C．4D．572．企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起()日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。

A．15B．30C．60D．9073．根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，對(duì)個(gè)人轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)取得的所得，應(yīng)按()征收個(gè)人所得稅。

A．財(cái)產(chǎn)租賃所得

B．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

C．特許權(quán)使用費(fèi)所得

D．偶然所得74．下列個(gè)人所得中，適用比例稅率的是()。

A．工資薪金所得

B．個(gè)體工商戶的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C．對(duì)企事業(yè)單位的承包承租經(jīng)營(yíng)所得

D．勞務(wù)報(bào)酬所得75．下列個(gè)人所得中，適用超額累進(jìn)稅率的是()。

A．工資薪金所得

B．稿酬所得

C．特許權(quán)使用費(fèi)所得

D．勞務(wù)報(bào)酬所得76．根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅免稅項(xiàng)目的是()。

A．股息所得

B．稿酬所得

C．保險(xiǎn)賠款所得

D．中獎(jiǎng)所得77．李某2008年11月取得稿費(fèi)收入3600元，已知稿酬所得適用稅率為20%，其應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為()元。

A．720B．392C．560D．403.278．王某2008年10月取得勞務(wù)報(bào)酬6000元，已知?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬所得適用稅率為20%，其應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元。

A．960B．1200C．1040D．67279．某作家的一部書稿在某出版社出版，第一個(gè)月獲得稿酬3000元，第二個(gè)月再版時(shí)獲得稿酬5000元，已知稿酬所得適用稅率為20%，該作家兩個(gè)月獲得稿酬應(yīng)繳納個(gè)人所得稅為()元。

A．868B．896C．1240D．128080．財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局決定，自2005年6月13日起，對(duì)個(gè)人投資者從上市公司取得的股息、紅利所得，暫減按()計(jì)入個(gè)人應(yīng)納稅所得額，依照現(xiàn)行稅法規(guī)定計(jì)征個(gè)人所得稅。

A．20%B．30%C．50%D．60%81．根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列納稅人應(yīng)當(dāng)在年度終了后3個(gè)月內(nèi)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的是()。

A．年所得6萬(wàn)元以上的納稅人

B．年所得8萬(wàn)元以上的納稅人

C．年所得10萬(wàn)元以上的納稅人

D．年所得12萬(wàn)元以上的納稅人82．根據(jù)規(guī)定，從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人，應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起()日內(nèi)，持有關(guān)證件和提供的有關(guān)材料，向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。

A．15B．30C．45D．6083．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，連續(xù)12個(gè)月內(nèi)在同一地累計(jì)超過()天的，應(yīng)當(dāng)在營(yíng)業(yè)地辦理稅務(wù)登記手續(xù)。

A．90B．120C．150D．18084．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人在()時(shí)，應(yīng)當(dāng)持稅務(wù)登記證。

A．到工商管理機(jī)關(guān)辦理工商注冊(cè)登記

B．到公安戶籍管理部門辦理戶口登記

C．到銀行開立基本存款賬戶和其他存款賬戶

D．到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅咨詢85．納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在()日內(nèi)書面報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并登報(bào)聲明作廢。

A．10B．15C．30D．60

86．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照或發(fā)生納稅義務(wù)之日起()日內(nèi)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。

A．10B．15C．30D．6087．從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)當(dāng)自()之日起15日內(nèi)，將其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理辦法報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。

A．領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照B．設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿

C．申報(bào)辦理稅務(wù)登記D．領(lǐng)取稅務(wù)登記證件88．發(fā)票的種類由()確定。

A．省級(jí)以上財(cái)政機(jī)關(guān)B．省級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)

C．國(guó)家稅務(wù)總局 D．國(guó)家財(cái)政部89．根據(jù)規(guī)定，已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存()年。

A．15B．10C．5D．390．納稅人按照規(guī)定采取郵寄申報(bào)納稅的，郵寄申報(bào)以()日期為實(shí)際申報(bào)日期。

A．稅務(wù)機(jī)關(guān)收到申報(bào)表B．寄出時(shí)的郵戳

C．申報(bào)人的填表D．寄入地的郵戳91．下列稅款征收方式中，適用于賬簿、憑證和會(huì)計(jì)核算比較健全的單位的是()，

A．查驗(yàn)征收B．查賬征收

C．查定征收D．代扣代繳92．對(duì)依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的納稅人，適用()的稅款征收方式。

A．核定征收B．查賬征收

C．查驗(yàn)征收D．查定征收93．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期繳納，但是最長(zhǎng)不得超過()個(gè)月。

A．1B．2C．3D．694．納稅人超過應(yīng)納稅款繳納的稅款，自結(jié)算繳納稅款之日起()內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務(wù)機(jī)關(guān)及時(shí)查實(shí)后應(yīng)當(dāng)立即退還。

A．6個(gè)月B．1年C．2年D．3年95．納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人()時(shí)，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)的納稅決定繳納或者解繳稅款及滯納金或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，然后可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。

A．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定不服

B．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的強(qiáng)制執(zhí)行措施不服

C．對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的稅收保全措施不服

D．同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議96．欠繳稅款數(shù)額較大的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。這里欠繳稅款數(shù)額較大的是指()萬(wàn)元以上。

A．3B．5C．10D．1597．某納稅人沒有按照規(guī)定的納稅期限繳納的稅款為2萬(wàn)元，滯納稅款的天數(shù)為15天，對(duì)此稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期繳納稅款外，還應(yīng)當(dāng)加收滯納金()元。

A．300B．150C．900D．150098．因納稅人、扣繳義務(wù)人計(jì)算錯(cuò)誤等失誤，未繳或少繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)在()年內(nèi)可以追征稅款、滯納金。

A．1B．2C．3D．599．下列各項(xiàng)中，屬于稅收保全措施的是()。

A．追征稅款

B．書面通知其開戶銀行從其存款中扣繳稅款

C．加收滯納金

D．凍結(jié)存款100．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取稅收保全措施后，納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的限期內(nèi)繳納稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)必須在收到稅款或銀行轉(zhuǎn)回的完稅憑證之日起()日內(nèi)解除稅收保全措施。

A．1B．3C．7D．10101．《稅收征收管理法》規(guī)定，對(duì)單價(jià)()元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強(qiáng)制執(zhí)行措施。

A．5000B．10000C．20000D．30000102．納稅人()的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，逾期不改正的，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提請(qǐng)工商行政管理機(jī)關(guān)吊銷其營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

A．不設(shè)置賬簿B．不辦理稅務(wù)登記

C．不辦理納稅申報(bào)D．不繳納稅款103．扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳記賬憑證和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處()的罰款。

A．2000元以上10000元以下

B．2000元以上20000元以下

C．2000元以上5000元以下

D．2000元以上30000元以下104．對(duì)納稅人偷稅的，尚未構(gòu)成犯罪，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款()的罰款。

A．50%以上5倍以下B．1倍以上5倍以下

C．1倍以上3倍以下D．30%以上3倍以下105．納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計(jì)稅依據(jù)的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，并處()萬(wàn)元以下的罰款。

A．1B．2C．3D．5106．《刑法》規(guī)定，以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款，數(shù)額較大的，處()，并處騙取稅款1倍以上5倍以下罰金。

A．3年以下有期徒刑或拘役

B．5年以下有期徒刑或拘役

C．5年以上10年以下有期徒刑

D．10年以上有期徒刑或無(wú)期徒刑107．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人違反《稅收征管法》規(guī)定，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以()。

A．罰款

B．責(zé)令限期改正

C．收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票

D．警告二、多項(xiàng)選擇題1．稅收作為實(shí)現(xiàn)國(guó)家職能的一種重要工具，客觀上具有的職能包括()。

A．財(cái)政職能B．管理職能

C．經(jīng)濟(jì)職能D．社會(huì)職能2．下列項(xiàng)目中，屬于稅收的形式特征的有()。

A．強(qiáng)制性B．公共性C．固定性D．無(wú)償性3．下列項(xiàng)目中，屬于稅收授權(quán)立法的有()。

A．《企業(yè)所得稅實(shí)施條例》

B．《增值稅暫行條例》

C．《營(yíng)業(yè)稅暫行條例》

D．《稅收征收管理法》4．稅收行政法規(guī)的效力低于()。

A．地方性法規(guī)B．憲法C．法律D．稅收部門規(guī)章5．稅收部門規(guī)章與稅收地方性法規(guī)之間是具有同等效力的，在各自的權(quán)利范圍內(nèi)施行。如果稅收部門規(guī)章與稅收地方性法規(guī)之間對(duì)同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致，不能確定如何適用時(shí)，由國(guó)務(wù)院提出意見，下列表述正確的是()。

A．國(guó)務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用部門規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)決定在全國(guó)適用部門規(guī)章的規(guī)定

B．國(guó)務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，應(yīng)當(dāng)決定在該地方適用地方性法規(guī)的規(guī)定

C．國(guó)務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用部門規(guī)章的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決

D．國(guó)務(wù)院認(rèn)為應(yīng)當(dāng)適用地方性法規(guī)的，應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)裁決6．征稅主體是國(guó)家，在具體的稅收法律關(guān)系中，分別由()代表。

A．國(guó)家各級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)B．海關(guān)

C．工商行政管理機(jī)關(guān)D．財(cái)政機(jī)關(guān)7．引起稅收法律關(guān)系終止的法律事實(shí)有()。

A．納稅義務(wù)人履行了納稅義務(wù)B．稅法的修訂

C．稅種的廢除D．納稅方式的變動(dòng)8．我國(guó)現(xiàn)行稅法規(guī)定的稅率有()。

A．比例稅率B．定額稅率

C．超率累進(jìn)稅率D．超額累進(jìn)稅率9．計(jì)稅依據(jù)是計(jì)算應(yīng)納稅額的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，即根據(jù)什么來(lái)計(jì)算納稅人應(yīng)繳納的稅額。計(jì)稅依據(jù)可分為()。

A．從價(jià)計(jì)征B．選擇計(jì)征

C．從量計(jì)征D．復(fù)合計(jì)征10．下列項(xiàng)目中，屬于稅基式減免的方式的有()。

A．起征點(diǎn)B．低稅率

C．減半征收11.下列項(xiàng)目中，屬于稅額式減免的方式的有()。

A．項(xiàng)目扣除B．全部免征

C．減半征收D．核定減征率12．下列項(xiàng)目中，屬于流轉(zhuǎn)稅類的有()。

A．印花稅B．增值稅

C．消費(fèi)稅D．營(yíng)業(yè)稅13．下列項(xiàng)目中，屬于財(cái)產(chǎn)稅類的有()。

A．車輛購(gòu)置稅B．城鎮(zhèn)土地使用稅

C．房產(chǎn)稅D．契稅14．下列項(xiàng)目中，屬于特定行為稅類的有()。

A．車輛購(gòu)置稅B．城鎮(zhèn)土地使用稅

C．耕地占用稅D．印花稅15．下列項(xiàng)目中，屬于增值稅征收范圍的有()。

A．銷售家電B．銷售房屋

C．提供汽車修理勞務(wù)

D．轉(zhuǎn)讓商標(biāo)專用權(quán)16．按照現(xiàn)行《增值稅暫行條例》規(guī)定，下列項(xiàng)目中，征收增值稅的有()。

A．修理手表B．加工服裝

C．汽車運(yùn)輸D．裝修房屋17．單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者將自產(chǎn)或委托加工的貨物()視同銷售貨物，征收增值稅。

A．分配給股東

B．用于集體福利

C．無(wú)償贈(zèng)送他人

D．用于個(gè)人消費(fèi)18．單位或個(gè)體經(jīng)營(yíng)者將購(gòu)進(jìn)的貨物()視同銷售貨物，征收增值稅。

A．用于非應(yīng)稅項(xiàng)目

B．無(wú)償贈(zèng)送他人

C．分配給股東

D．用于集利福利19．單位和個(gè)體經(jīng)營(yíng)者的下列()行為，視同銷售貨物，屬于增值稅的征收范圍。

A．將貨物交付他人代銷

B．銷售代銷貨物

C．將購(gòu)買的貨物用于集體福利

D．將自產(chǎn)或委托加工的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目20．下列企業(yè)的混合銷售行為，視同銷售貨物，征收增值稅的有()。

A．從事家電生產(chǎn)的企業(yè)

B．從事建材零售的企業(yè)

C．從事旅游業(yè)的企業(yè)

D．從事郵電通信業(yè)的企業(yè)21．根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，對(duì)銷售自產(chǎn)貨物并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為，下列稅務(wù)處理正確的有()。

A．應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計(jì)算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額不繳納增值稅

B．視為提供應(yīng)稅勞務(wù)，繳納營(yíng)業(yè)稅

C．未分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營(yíng)業(yè)額的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷售額

D．視為銷售貨物，繳納增值稅22．下列屬于增值稅小規(guī)模納稅人的有()。

A．從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上的

B．從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)以外的納稅人，年應(yīng)納稅銷售額在80萬(wàn)元以下的

C．從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以下的

D．從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)以外的納稅人，年應(yīng)納稅銷售額在80萬(wàn)元以上的23．下列納稅人，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有()。

A．個(gè)人B．企業(yè)

C．非企業(yè)性單位

D．不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的企業(yè)24．納稅人銷售下列貨物中的()，可按13%的低稅率計(jì)征增值稅。

A．自來(lái)水B．圖書C．煤氣D．電力25．下列項(xiàng)目中，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的有()。

A．用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

B．用于免征增值稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

C．用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)

D．購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)26．根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，對(duì)特殊方式下銷售額的確定，表述正確的有()。

A．折扣銷售，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額為銷售額

B．以舊換新，按新貨物的銷售價(jià)格扣減舊貨物的收購(gòu)價(jià)格為銷售額

C．還本銷售，貨物的銷售價(jià)格就是銷售額，不得減除還本支出

D．以物易物，雙方都應(yīng)作購(gòu)銷處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額27．根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅一般納稅人采用下列()方式銷售貨物，其納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無(wú)書面合同約定的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天。

A．預(yù)收貨款

B．賒銷

C．分期收款

D．委托銀行收款28．根據(jù)《增值稅暫行條例》規(guī)定，增值稅一般納稅人采用下列()銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天。

A．預(yù)收貨款B．托收承付

C．分期收款D．委托銀行收款29．下列項(xiàng)目中，不得開具增值稅專用發(fā)票的情形有()。

A．商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售煙、酒

B．銷售免稅貨物

C．還本銷售

D．以物易物30．根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列貨物中，應(yīng)征收消費(fèi)稅的有()。

A．啤酒B．木制一次性筷子

C．保健品D．汽車輪胎31．根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，采用從量定額辦法征收消費(fèi)稅的有()。

A．白酒B．黃酒C．啤酒D．成品油32．根據(jù)《消費(fèi)稅暫行條例》的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，采用從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合復(fù)合計(jì)稅方法征收消費(fèi)稅的有()。

A．糧食B．黃酒C．卷煙D．薯類白酒33．下列關(guān)于納稅人生產(chǎn)銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，符合稅法規(guī)定的有()。

A．采取分期收款結(jié)算方式的，為銷售合同規(guī)定的收款日期的當(dāng)天

B．采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

C．采取賒銷結(jié)算方式的，為發(fā)出應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天

D．采取委托銀行收款方式的，為收到款項(xiàng)的當(dāng)天34．下列項(xiàng)目中，屬于營(yíng)業(yè)稅征收范圍的有()。

A．提供運(yùn)輸勞務(wù)B．提供加工勞務(wù)

C．轉(zhuǎn)讓商標(biāo)權(quán)D．銷售房屋35．下列項(xiàng)目中，營(yíng)業(yè)稅稅率為3%的有()。

A．金融保險(xiǎn)業(yè)B．交通運(yùn)輸業(yè)

C．服務(wù)業(yè)D．郵電通信業(yè)36．下列項(xiàng)目中，營(yíng)業(yè)稅稅率為5%的有()。

A．金融保險(xiǎn)業(yè)B．娛樂業(yè)

C．轉(zhuǎn)讓無(wú)形財(cái)產(chǎn)D．銷售不動(dòng)產(chǎn)37．下列項(xiàng)目中，符合營(yíng)業(yè)稅納稅地點(diǎn)規(guī)定的有()。

A．納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B．納稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C．納稅人轉(zhuǎn)讓、出租土地使用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向土地所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

D．納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅38．下列營(yíng)業(yè)稅納稅人的各項(xiàng)行為中，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅的有()。

A．從事運(yùn)輸業(yè)勞務(wù)B．從事建筑業(yè)勞務(wù)

C．轉(zhuǎn)讓專利權(quán)D．轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)39．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于企業(yè)所得稅納稅人的有()。

A．個(gè)人獨(dú)資企業(yè)B．外商獨(dú)資企業(yè)

C．國(guó)有企業(yè)D．合伙企業(yè)40．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于居民企業(yè)的有()。

A．依法在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)

B．依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，但在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的企業(yè)

C．依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)

D．依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立且實(shí)際管理機(jī)構(gòu)不在中國(guó)境內(nèi)，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)41．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列

條件的企業(yè)，包括()。

A．工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬(wàn)元

B．工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬(wàn)元

C．其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬(wàn)元

D．其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬(wàn)元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬(wàn)元42．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，下列項(xiàng)目中，屬于收入總額中不征稅收入的有()。

A．財(cái)政撥款

B．依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)

C．接受捐贈(zèng)收入

D．依法收取的政府性基金43．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除納稅人按規(guī)定繳納的稅收包括()。

A．企業(yè)所得稅

B．增值稅

C．營(yíng)業(yè)稅

D．土地增值稅44．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中發(fā)生的下列利息支出，準(zhǔn)予扣除的有()

A．企業(yè)為購(gòu)置、建造固定資產(chǎn)發(fā)生的合理的借款費(fèi)用

B．非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出

C．金融企業(yè)的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出

D．企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出45．企業(yè)發(fā)生的符合條件的()支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除。

A．業(yè)務(wù)招待費(fèi)

B．廣告費(fèi)

C．業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

D．公益性捐贈(zèng)46．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除的有()。

A．公益性捐贈(zèng)支出

B．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)

C．贊助支出

D．稅收滯納金47．下列關(guān)于企業(yè)所得稅的納稅申報(bào)說法中，正確的有()。

A．企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算，分月或者分季預(yù)繳

B．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自月份或者季度終了之日起10日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送預(yù)繳企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，預(yù)繳稅款

C．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起4個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳

D．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起5個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款48．根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，區(qū)分居民納稅人和非居民納稅人的依據(jù)標(biāo)準(zhǔn)有()。

A．住所B．收入地C．居住時(shí)間D．國(guó)籍49．個(gè)人所得稅的稅率形式有()。

A．定額稅率

B．比例稅率

C．超額累進(jìn)稅率

D．超率累進(jìn)稅率50．根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列項(xiàng)目中，適用比例稅率征稅的有()。

A．工資薪金所得

B．個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得

C．勞務(wù)報(bào)酬所得

D．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得51．根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列項(xiàng)目中，免征個(gè)人所得稅的有()。

A．國(guó)家發(fā)行的金融債券利息收入

B．股息收入

C．國(guó)債利息收入

D．保險(xiǎn)賠款52．退休職工王某在2008年11月份取得的下列收入中，可以免繳個(gè)人所得稅的有()。

A．退休工資收入2800元

B．紅利所得800元

C．稿費(fèi)1000元

D．省政府頒發(fā)的環(huán)保獎(jiǎng)金2000元53．下列項(xiàng)目中，每次收入不超過4000元的，減除費(fèi)用800元；4000元以上的，減除20%的費(fèi)用，其余額為個(gè)人所得稅的應(yīng)納稅所得額的有()。

A．財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

B．財(cái)產(chǎn)租賃所得

C．勞務(wù)報(bào)酬所得

D．稿酬所得54．下列項(xiàng)目中，以每次收入額為個(gè)人所得稅應(yīng)納稅所得額的有()。

A．股息所得

B．稿酬所得

C．彩票中獎(jiǎng)所得

D．特許權(quán)使用費(fèi)所得55．根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列項(xiàng)目中，可以減征個(gè)人所得稅的有()。

A．烈屬所得

B．軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)

C．因嚴(yán)重自然災(zāi)害造成重大損失的

D．殘疾、孤老人員所得56．根據(jù)《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，下列納稅人應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報(bào)的有()。

A．從中國(guó)境內(nèi)兩處或者兩處以上取得工資、薪酬所得的

B．從中國(guó)境外取得所得的

C．取得應(yīng)納稅所得，沒有扣繳義務(wù)人的

D．年所得12萬(wàn)元以上的納稅人57．下列項(xiàng)目中，以法律形式頒布的稅收實(shí)體法有()。

A．增值稅

B．企業(yè)所得稅

C．營(yíng)業(yè)稅

D．個(gè)人所得稅58．下列各項(xiàng)中，應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件和提供的有關(guān)資料，向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記的有()。

A．企業(yè)

B．企業(yè)在外地設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)

C．個(gè)體工商戶

D．從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的事業(yè)單位59．納稅人辦理()事項(xiàng)的，必須持稅務(wù)登記證件。

A．納稅咨詢

B．開立銀行賬戶

C．領(lǐng)購(gòu)發(fā)票

D．申請(qǐng)減稅、免稅、退稅60．申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的單位和個(gè)人應(yīng)當(dāng)提出領(lǐng)購(gòu)發(fā)票申請(qǐng)，提供()，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核后，發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿。

A．經(jīng)辦人身份證明

B．法定代表人身份證明

C．稅務(wù)登記證件

D．財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的印模61．取得發(fā)票時(shí)，不得要求變更()。

A．品名B．客戶名稱C．金額D．開票人62．稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)發(fā)票的檢查包括()。

A．檢查印制、領(lǐng)購(gòu)、開具、取得和保管發(fā)票的情況

B．調(diào)出發(fā)票查驗(yàn)

C．查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料

D．向當(dāng)事各方詢問與發(fā)票有關(guān)的問題和情況63．根據(jù)規(guī)定，納稅申報(bào)的方式有()。

A．口頭申報(bào)B．直接申報(bào)

C．郵寄申報(bào)D．?dāng)?shù)據(jù)電文申報(bào)64．《稅收征收管理法》規(guī)定，下列情況中，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定征收的有()。

A．擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B．雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的

C．發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的

D．納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無(wú)正當(dāng)理由的65．當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的()不服的，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法向人民法院起訴。

A．處罰決定

B．強(qiáng)制執(zhí)行措施

C．稅收保全措施

D．征稅決定66．稅務(wù)機(jī)關(guān)追征納稅人未繳或少繳的稅款、滯納金或所騙的稅款，不受期限的限制，這些情況包括()。

A．偷稅B．欠稅C．抗稅D．騙稅67．下列項(xiàng)目中，屬于稅務(wù)機(jī)關(guān)采取的強(qiáng)制執(zhí)行措施的有()。

A．書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)，從其存款中扣繳稅款

B．書面通知其開戶銀行或者其他金融機(jī)構(gòu)，凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款

C．扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款

D．扣押、查封納稅人的價(jià)值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財(cái)產(chǎn)68．納稅人有下列()行為的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處以2000元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的處以2000元以上10000元以下的罰款。

A．未按照規(guī)定的期限申報(bào)辦理稅務(wù)登記

B．未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)

C．未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿

D．未按照規(guī)定使用稅務(wù)登記證件69．納稅人采取下列()手段，不繳或者少繳應(yīng)納稅額的，是偷稅。

A．偽造、變?cè)臁㈦[匿、擅自銷毀賬簿、記賬憑證

B．在賬簿上多列支出

C．在賬簿上少列支出

D．進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)70．下列納稅人行為中，構(gòu)成偷稅罪，依法追究刑事責(zé)任的有()。

A．甲應(yīng)納稅額為12萬(wàn)元，偷稅1萬(wàn)元

B．乙應(yīng)納稅額為9萬(wàn)元，偷稅9000元

C．丙應(yīng)納稅額為11萬(wàn)元，偷稅1.1萬(wàn)元

D．丁在兩年內(nèi)因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)給予兩次行政處罰又偷稅的71．下列納稅人行為中，尚未構(gòu)成犯罪，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳稅款、滯納金，并處追繳稅款50%以上5倍以下罰款的有()。

A．偷稅B．逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅

C．抗稅D．欠稅72．《稅收征管法》規(guī)定，非法印制發(fā)票的，()。

A．由稅務(wù)機(jī)關(guān)銷毀非法印制的發(fā)票

B．沒收違法所得和作案工具

C．并處1萬(wàn)元以上5萬(wàn)元以下的罰款

D．責(zé)令限期改正三、判斷題1．稅收是指國(guó)家為了實(shí)現(xiàn)其職能，憑借經(jīng)濟(jì)權(quán)力，根據(jù)法律法規(guī)，對(duì)納稅人強(qiáng)制無(wú)償征收，取得財(cái)政收入的一種形式。()2．稅法是稅收的法律依據(jù)和法律保障，而稅法又必須以保障稅收活動(dòng)的有序進(jìn)行為其存在的理由和根據(jù)。()3．稅收法律關(guān)系客體也就是征稅對(duì)象，包括貨幣、實(shí)物、行為。()4．稅法的修訂是引起稅收法律關(guān)系產(chǎn)生的法律事實(shí)。()5．由于不可抗力事件致使納稅人難以履行原定的納稅義務(wù)是引起稅收法律關(guān)系終止的法律事實(shí)。()6．稅種的廢除是引起稅收法律關(guān)系終止的法律事實(shí)。()7．稅收法律關(guān)系的客體是指稅收法律關(guān)系主體的權(quán)利和義務(wù)。()8．征稅對(duì)象是區(qū)別不同稅種的主要標(biāo)志。()9．稅目是征稅對(duì)象的具體項(xiàng)目。()10．稅率的高低直接關(guān)系到國(guó)家財(cái)政收入和納稅人的負(fù)擔(dān)水平，國(guó)家在一定時(shí)期的稅收政策也主要體現(xiàn)在稅率，因此，稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)。()11．我國(guó)現(xiàn)行增值稅實(shí)行一次課征制。()12．納稅期限是稅收強(qiáng)制性、固定性在時(shí)間上的體現(xiàn)。()13．稿酬所得適用比例稅率，稅率為20%，并按應(yīng)納稅額減征30%。這屬于稅率式減免。()14．我國(guó)現(xiàn)行稅法體系中，增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、房產(chǎn)稅均屬流轉(zhuǎn)稅。()15．我國(guó)增值稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅采用的是比例稅率。()16．車輛購(gòu)置稅屬于財(cái)產(chǎn)稅類。()17．甲企業(yè)將貨物交付乙企業(yè)代銷，應(yīng)確定為視同銷售貨物行為，征收增值稅。()18．某公司將購(gòu)買的貨物用于集體福利，視同銷售貨物，征收增值稅。()19．某空調(diào)商店銷售空調(diào)并代客戶安裝，該商店的混合銷售行為，應(yīng)視為銷售貨物，征收增值稅。()20．納稅人兼營(yíng)非應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營(yíng)業(yè)額；未分別核算的，其貨物銷售和非應(yīng)稅勞務(wù)一并征收增值稅。()21．甲企業(yè)屬于從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人，該企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在100萬(wàn)元以下，該企業(yè)應(yīng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人。()22．非企業(yè)性單位可選擇小規(guī)模納稅人納稅。()23．增值稅納稅人銷售化肥適用17%的稅率。()24．2009年1月1日起，小規(guī)模納稅人一律適用4%的征收率。()25．采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價(jià)格，不得從銷售額中減除還本支出。()26．納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，不并入銷售額。()27．增值稅一般納稅人按照購(gòu)入扣稅法計(jì)算增值稅，準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人按征收率計(jì)算增值稅，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()28．對(duì)增值稅納稅人采取折扣方式銷售貨物，不論銷售額和折扣額是否在同一張發(fā)票上分別注明，均可以按沖減折扣額的銷售額征收增值稅。()29．納稅人采取以舊換新方式銷售貨物的，應(yīng)按新貨物的同期銷售價(jià)格確定銷售額，不得扣減收購(gòu)舊貨物的價(jià)格。()30．以物易物雙方只作銷售處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計(jì)算銷項(xiàng)稅額。()31．增值稅核心就是用收取銷項(xiàng)稅額抵扣其支付進(jìn)項(xiàng)稅額，其余額為納稅人實(shí)際繳納的增值稅。()32．增值稅一般納稅人購(gòu)買或銷售固定資產(chǎn)所發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用，可以計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，從銷項(xiàng)稅額中抵扣。()33．在計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額時(shí)，用于集體福利的購(gòu)進(jìn)貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予扣除。()34．一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)取得的銷售額包括從購(gòu)買方收取的銷項(xiàng)稅額。()35．納稅人銷售貨物而出租、出借包裝物收取的押金，因逾期未收回包裝物而不再退還的押金，應(yīng)按包裝物的適用稅率計(jì)算銷項(xiàng)稅額。()36．納稅人從海關(guān)取得的完稅憑證上注明的增值稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。()37．增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)乘10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。()38．當(dāng)期銷項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額時(shí)，其不足抵扣的部分不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣。()39．銷售免稅貨物的運(yùn)輸費(fèi)用不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()40．納稅人取得防偽稅控系統(tǒng)開具的專用發(fā)票，必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證，并在認(rèn)證通過的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()41．增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()42．納稅人進(jìn)口貨物，按照組成計(jì)稅價(jià)格和《增值稅暫行條例》規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。()43．進(jìn)口貨物增值稅的組成計(jì)稅價(jià)格中包括已納關(guān)稅稅額，如果進(jìn)口貨物屬于消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品，其組成計(jì)稅價(jià)格中還要包括已納消費(fèi)稅額。()44．增值稅專用發(fā)票應(yīng)按照增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間開具。先開具發(fā)票的，增值稅納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。()45．采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物、為貨物發(fā)出或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。()46．凡開具了專用發(fā)票，其銷售額未按規(guī)定計(jì)入銷售賬戶核算的，一律按偷稅論處。()47．《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，實(shí)行從價(jià)定率征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品，其計(jì)稅依據(jù)是不含增值稅和消費(fèi)稅的銷售額。()48．《消費(fèi)稅暫行條例》規(guī)定，納稅人進(jìn)口實(shí)行從量定額征稅的應(yīng)稅消費(fèi)品的計(jì)稅依據(jù)，為納稅人申報(bào)進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品的數(shù)量。()49．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，受托方為個(gè)人的，由委托方向機(jī)構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。()50．納稅人將承攬的運(yùn)輸業(yè)務(wù)分給其他單位或者個(gè)人的，以其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除其支付給其他單位或者個(gè)人的運(yùn)輸費(fèi)用后的余額為營(yíng)業(yè)額。(51．外匯、有價(jià)證券、期貸等金融商品買賣業(yè)務(wù)，以賣出價(jià)為營(yíng)業(yè)額。()52．納稅人轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)向無(wú)形資產(chǎn)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。()53．金融業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)的納稅期限為1個(gè)季度。()54．企業(yè)所得稅的納稅人包括個(gè)人獨(dú)資企業(yè)。()55．企業(yè)所得稅所稱居民企業(yè)，是指依法在中國(guó)境內(nèi)成立，或者依照外國(guó)（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)。()56．居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納企業(yè)所得稅；非居民企業(yè)應(yīng)當(dāng)就其取得的來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。()57．企業(yè)取得的，由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定專項(xiàng)用途并經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的財(cái)政性資金為免稅收入。()58．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，納稅人按規(guī)定繳納的增值稅準(zhǔn)予扣除。()59．除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費(fèi)支出，不超過工資、薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得扣除。()60．企業(yè)為投資者或者職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，在國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)，準(zhǔn)予扣除。()61．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，一律按照發(fā)生額的60%扣除。()62．企業(yè)發(fā)生的符合條件的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出，除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不準(zhǔn)扣除。()63．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在應(yīng)納稅所得額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()64．根據(jù)《企業(yè)所得稅法》規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)不得扣除。()65．企業(yè)所得稅實(shí)行按年計(jì)征，分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)的辦法。()66．個(gè)人所得稅的納稅人依據(jù)國(guó)籍標(biāo)準(zhǔn)，分為居民納稅人和非居民納稅人。()67．勞務(wù)報(bào)酬所得，屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次。()68．《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，殘疾、孤老人員和烈屬的所得，免征個(gè)人所得稅。()69．王某在2010年11月取得勞務(wù)報(bào)酬所得5000元，其應(yīng)納稅所得額為4000元。()70．利息、股息、紅利所得、偶然所得和其他所得，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額。()71．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人應(yīng)自領(lǐng)取營(yíng)業(yè)執(zhí)照之日起30日內(nèi)，持有關(guān)證件，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。()72．扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿。()73．納稅人、扣繳義務(wù)人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法與國(guó)務(wù)院或者國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定抵觸的，依照納稅人、扣繳義務(wù)人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度或者財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法計(jì)算應(yīng)納稅款、代扣代繳和代收代繳稅款。()74．增值稅專用發(fā)票由國(guó)家稅務(wù)總局指定的企業(yè)統(tǒng)一印制。()75．發(fā)票限于領(lǐng)購(gòu)單位和個(gè)人在本省、自治區(qū)、直轄市開具。()76．任何單位和個(gè)人不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票。()77．納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款的，可以不辦理納稅申報(bào)。()78．納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。()79．查驗(yàn)征收適用于零星分散的高稅率產(chǎn)品生產(chǎn)單位。()80．納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)批準(zhǔn)，可以延期納稅，但是最長(zhǎng)不能超過6個(gè)月。()81．納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人同稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅上發(fā)生爭(zhēng)議時(shí)，可以依法申請(qǐng)行政復(fù)議，也可以依法直接向人民法院起訴。()82．當(dāng)事人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定、強(qiáng)制執(zhí)行措施或者稅收保全措施不服的，必須先依法申請(qǐng)行政復(fù)議；對(duì)行政復(fù)議決定不服的，可以依法向人民法院起訴。()83．對(duì)偷稅、抗稅、騙稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受期限的限制。()84．稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施，須經(jīng)省以上稅務(wù)局（分局）局長(zhǎng)批準(zhǔn)。()85．欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人需要出境的，應(yīng)在出境前向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以通知出境管理機(jī)關(guān)阻止其出境。()86．欠繳稅款數(shù)額3萬(wàn)元以上的納稅人在處分其不動(dòng)產(chǎn)或者大額資產(chǎn)之前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。()87．對(duì)多次犯有偷稅行為未經(jīng)處理的，數(shù)額應(yīng)累計(jì)計(jì)算。()88．納稅人以假報(bào)出口或者其他欺騙手段，騙取國(guó)家出口退稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款50%以上5倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。()89．扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)向納稅人追繳稅款，對(duì)扣繳義務(wù)人處應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款50%以上5倍以下罰款。()90．從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人違反<稅收征管法》規(guī)定，拒不接受稅務(wù)機(jī)關(guān)處理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。()

四、不定項(xiàng)選擇題

1．某商貿(mào)公司為一般納稅人，2010年2月發(fā)生幾筆購(gòu)銷業(yè)務(wù)：

(1)購(gòu)入貨物取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款金額是255萬(wàn)元，增值稅額是43.35萬(wàn)元。同時(shí)，支付貨物運(yùn)輸費(fèi)用，取得的貨運(yùn)發(fā)票上注明的款額是5萬(wàn)元。

(2)銷售貨物，開具的專用發(fā)票上注明的銷售價(jià)款為550萬(wàn)元（不含稅）；另外，用以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物107萬(wàn)元（已扣除收購(gòu)舊貨支付的款額10萬(wàn)元）。

(3)購(gòu)買了一批廣告性質(zhì)的禮品，贈(zèng)送給客戶，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款是10萬(wàn)元。

(4)當(dāng)月為公司食堂購(gòu)進(jìn)兩臺(tái)大冰柜，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的稅額是8500元。

假設(shè)上述各項(xiàng)購(gòu)銷貨物稅率均為17%，購(gòu)進(jìn)貨物均取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。支付的運(yùn)輸費(fèi)按7%扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

要求：按照增值稅的規(guī)定和要求，選擇下列符合題意的選項(xiàng)（保留兩位小數(shù)）。

(1)應(yīng)計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的銷售額包括()。

A．銷售貨物開具的增值稅專用發(fā)票注明的不含稅銷售額550萬(wàn)元

B．以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物107萬(wàn)元

C．以舊換新方式向消費(fèi)者個(gè)人銷售貨物107萬(wàn)元加上已扣除收購(gòu)舊貨支付的款額10萬(wàn)元

D．購(gòu)買廣告性質(zhì)的禮品，贈(zèng)送給客戶，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款10萬(wàn)元(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A．110.5B．93.5C．112.2D．95.2(3)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括()。

A．購(gòu)進(jìn)貨物取得的專用發(fā)票上注明的增值稅額

B．購(gòu)買禮品的進(jìn)項(xiàng)稅額

C．購(gòu)進(jìn)冰柜用于集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額

D．支付運(yùn)費(fèi)的進(jìn)項(xiàng)稅額(4)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A．43.35B．45.4C．43.7D．45.05(5)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為()萬(wàn)元。

A．65.1B．66.45C．68.5D．66.82．某企業(yè)為一般納稅人，2010年1月發(fā)生的幾筆購(gòu)銷業(yè)務(wù)如下：

(1)購(gòu)入原材料，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為40萬(wàn)元。

(2)銷售企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅甲產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得的含稅銷售額為11.7萬(wàn)元。

(3)購(gòu)入企業(yè)生產(chǎn)所需的配件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款是2.5萬(wàn)元。

(4)購(gòu)入企業(yè)所需的包裝物，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為2萬(wàn)元。

(5)銷售企業(yè)生產(chǎn)的應(yīng)稅乙產(chǎn)品，取得不含稅銷售額50萬(wàn)元。

(6)企業(yè)轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，取得15萬(wàn)元。

(7)企業(yè)為職工幼兒園購(gòu)進(jìn)一批兒童桌、椅、木床，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1.8萬(wàn)元。

(8)向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)進(jìn)作為生產(chǎn)原料的免稅農(nóng)產(chǎn)品，買價(jià)為3萬(wàn)元。

(9)出租房屋取得租金10萬(wàn)元。

假設(shè)上述各項(xiàng)購(gòu)銷貨物稅率均為17%，購(gòu)進(jìn)貨物均取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，當(dāng)月通過稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購(gòu)買的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按買價(jià)依照13%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。上月未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅額為零。

要求：按照增值稅的規(guī)定和要求，選擇下列符合題意的選項(xiàng)（保留兩位小數(shù)）。

(1)應(yīng)計(jì)算當(dāng)期銷項(xiàng)稅額的銷售額包括()。

A．銷售甲產(chǎn)品的銷售額

B．轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)商標(biāo)權(quán)，取得的15萬(wàn)元

C．出租房屋取得租金10萬(wàn)元

D．銷售乙產(chǎn)品的銷售額(2)當(dāng)期銷項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A．10.49B．10.2C．8.5D．9.15(3)可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括()。

A．購(gòu)入原材料取得專用發(fā)票上注明的價(jià)款

B．購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)品的價(jià)款

C．購(gòu)人生產(chǎn)所需的配件和包裝物取得專用發(fā)票上注明的價(jià)款

D．企業(yè)為職工幼兒園購(gòu)進(jìn)一批兒童桌、椅、木床的價(jià)款(4)當(dāng)期可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A．8.08B．7.57C．7.96D．7.82(5)當(dāng)期應(yīng)納增值稅額為()萬(wàn)元。

A．2.24B．1.12C．1.63D．1.383．某生產(chǎn)企業(yè)為一般納稅人，適用增值稅率17%，2010年8月有關(guān)生產(chǎn)業(yè)務(wù)如下：

(1)銷售A產(chǎn)品，開具增值稅專用發(fā)票，取得不含稅銷售額400萬(wàn)元；另外，開具普通發(fā)票，取得銷售A產(chǎn)品的含稅價(jià)外費(fèi)用2.34萬(wàn)元。

(2)銷售B產(chǎn)品，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額117萬(wàn)元。

(3)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明金額300萬(wàn)元、增值稅額51萬(wàn)元，另支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票所列運(yùn)費(fèi)11.5萬(wàn)元和建設(shè)基金5000元、裝卸費(fèi)2.7萬(wàn)元、保險(xiǎn)費(fèi)3000元；當(dāng)月將30%用于企業(yè)基建工程；將1%用于用于本企業(yè)集體福利。增值稅專用發(fā)票已通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。

要求：根據(jù)上述資料，從下列各題的備選答案中選出正確答案。

(1)企業(yè)當(dāng)月銷售A產(chǎn)品和B產(chǎn)品的銷項(xiàng)稅額合計(jì)為()萬(wàn)元。

A．85.34B．85C．85.40D．75.46(2)國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)貨物中，下例表述正確的為()。

A．當(dāng)月將購(gòu)進(jìn)貨物30%用于企業(yè)基建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額不得扣除

B．當(dāng)月將購(gòu)進(jìn)貨物30%用于企業(yè)基建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額可以扣除

C．當(dāng)月將購(gòu)進(jìn)貨物1%用于用于本企業(yè)集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額可以扣除

D．當(dāng)月將購(gòu)進(jìn)貨物1%用于用于本企業(yè)集體福利的進(jìn)項(xiàng)稅額不得扣除(3)在支付購(gòu)貨運(yùn)輸費(fèi)用中，不得計(jì)算扣除進(jìn)項(xiàng)稅額的為()。

A．運(yùn)費(fèi)11.5萬(wàn)元

B．保險(xiǎn)費(fèi)3000元

C．裝卸費(fèi)2.7萬(wàn)元

D．建設(shè)基金5000元(4)企業(yè)當(dāng)月國(guó)內(nèi)購(gòu)進(jìn)原材料和運(yùn)費(fèi)可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為()萬(wàn)元。

A．36.29B．35.77C．51.84D．51(5)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅額為()萬(wàn)元。

A．48.05B．33.34C．49.57D．32.54．某企業(yè)某年度有關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：

(1)全年銷售收入3000萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外收入620萬(wàn)元，其中包括依法收取政府性基金200萬(wàn)元、國(guó)債利息收入20萬(wàn)元、直接投資A公司取得紅利收益100萬(wàn)元、租金收入140萬(wàn)元，特許權(quán)使用費(fèi)收入160萬(wàn)元。

(2)有關(guān)銷售成本支出1800萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅150萬(wàn)元，增值稅336萬(wàn)元，預(yù)繳企業(yè)所得稅120萬(wàn)元。

(3)管理費(fèi)用280萬(wàn)元，財(cái)務(wù)費(fèi)用100萬(wàn)元，銷售費(fèi)用220萬(wàn)元。

(4)營(yíng)業(yè)外支出80萬(wàn)元，其中非公益性捐贈(zèng)20萬(wàn)元。

已知：該企業(yè)上年度未彌補(bǔ)虧損12萬(wàn)元。企業(yè)適用所得稅稅率為25%。

要求：按照企業(yè)所得稅的規(guī)定和要求，選擇下列符合題意的選項(xiàng)（保留兩位小數(shù)）。

(1)下列選項(xiàng)中，屬于不征稅收入的是()。

A．國(guó)債利息收入20萬(wàn)元

B．租金收入140萬(wàn)元

C．依法收取政府性基金200萬(wàn)

D．特許權(quán)使用費(fèi)收入160