初級會計經(jīng)濟法基礎考試模擬試題－13一、單項選擇題1. 由國家最高行政機關制定、發(fā)布的規(guī)范性文件是（www.TopS）。A.憲法B.行政法規(guī)C.法律D.規(guī)章2. 我國《會計法》規(guī)定：“在國家機關、社會團體、公司、企業(yè)、事業(yè)單位和其他組織從事會計工作的人員必須取得會計從業(yè)資格證書”該法律規(guī)范屬于（www.TopS）。A.授權性規(guī)范B.禁止性規(guī)范C.義務性規(guī)范D.任意性規(guī)范3. 下列選項中，不屬于《仲裁法》適用范圍的是（www.TopS）。A.房地產轉讓糾紛B.財產繼承糾紛C.財產租賃糾紛D.財產保險合同糾紛4. 根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定，裁決書（www.TopS）發(fā)生法律效力。A.自作出之日起B(yǎng).自送達之日起C.作出之日起15日后D.送達之日起15日后5. 甲公司與乙房地產公司發(fā)生房屋權屬糾紛，根據(jù)《民事訴訟法》的規(guī)定，甲公司在起訴乙公司時，可以選擇的人民法院有（www.TopS）。A.甲公司所在地人民法院B.不動產所在地人民法院C.乙房地產公司所在地人民法院D.合同簽訂地人民法院6. 國有企業(yè)、國有控股的或者占主導地位的企業(yè)，應當至少每年一次向（www.TopS）公布財務會計報告。A.政府財政部門B.本企業(yè)黨政聯(lián)席會C.本企業(yè)工會D.本企業(yè)的職工代表大會7. 根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案保管期限分為永久和定期兩類。定期保管的會計檔案，其最短期限是（www.TopS）。A.1年B.2年C.3年D.5年8. 一般的單位銷毀會計檔案時，其監(jiān)銷者為（www.TopS）。A.政府財政部門B.檔案部門和會計部門共同派員C.單位負責人D.會計機構負責人9. 根據(jù)有關會計人員回避制度的規(guī)定，以下關于會計人員回避制度的表述，錯誤的是（www.TopS）。A.單位領導的直系親屬不得擔任本單位的會計機構負責人B.會計機構負責人的直系親屬不得在本單位會計機構中擔任出納工作C.事業(yè)單位任用會計人員可以不實行回避制度D.國有企業(yè)任用會計人員應當實行回避制度10. 根據(jù)《會計工作規(guī)范》的規(guī)定，會計機構負責人在辦理會計工作交接手續(xù)時，負責監(jiān)交的人員應當是（www.TopS）。A.單位職工代表B.其他會計人員C.單位負責人D.單位檔案管理人員11. 下列各項中，應視同銷售征收增值稅的是（www.TopS）。A.將外購貨物用于基建B.將外購貨物作為原材料投入生產C.將外購貨物無償贈送他人D.將外購貨物租賃給他人使用12. 2009年1月1日以后發(fā)生的下列進項稅額中，不得從銷項稅額中抵扣的有（www.TopS）。A.外購貨物發(fā)生正常損失的進項稅額B.外購固定資產的進項稅額C.外購貨物用于擴建廠房的進項稅額D.進口農產品，海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額13. 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，對部分應稅消費品實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。下列各項中，屬于實行復合計稅辦法的消費品有（www.TopS）。A.煙絲B.雪茄煙C.糧食白酒D.高檔手表14. 下列各項中，不屬于消費稅征稅環(huán)節(jié)的是（www.TopS）。A.生產銷售環(huán)節(jié)B.進口環(huán)節(jié)C.批發(fā)環(huán)節(jié)D.委托加工環(huán)節(jié)15. 某娛樂城08年10月份取得門票收入12萬元，包場收入24萬元，點歌費4萬元，煙酒、飲料費收入36萬元。該企業(yè)適用營業(yè)稅稅率為20％，當月應繳納的營業(yè)稅稅額為（www.TopS）萬元。A.7.2B.2.4C.15.2D.8.216. 某商業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年2月購進貨物，取得增值稅專用上注明的增值稅額為340元，銷售商品取得收入（含增值稅）30900元，則該商業(yè)企業(yè)2月份應繳納的增值稅稅額為（www.TopS）元。A.560B.640C.900D.120017. 下列關于關稅完稅價格的表述中，錯誤的是（www.TopS）。A.內銷的進料加工進口料件，以料件進口時的價格估定完稅價格B.內銷的來料加工進口料件，以料件申報內銷時的價格估定完稅價格C.以易貨貿易進口的貨物，按照一般進口貨物估價辦法估定完稅價格D.加工貿易進口料件需征稅或內銷補稅的，以料件申報內銷時的價格估定完稅價格18. 下列關于企業(yè)所得稅免稅收入的陳述中，不正確的是（www.TopS）。A.國債利息收入屬于免稅收入B.符合條件居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益屬于免稅收入C.財政撥款收入屬于免稅收入D.符合條件的非營利組織的收入屬于免稅收入19. 下列各項中，符合企業(yè)所得稅彌補虧損規(guī)定的是（www.TopS）。A.被投資企業(yè)發(fā)生經(jīng)營虧損，可用投資方所得彌補B.企業(yè)境外分支機構的虧損，可用境內總機構的所得彌補C.境內總機構發(fā)生的虧損，可用境外分支機構的所得彌補D.投資方企業(yè)發(fā)生虧損，可用被投資企業(yè)分回的所得彌補20. 某企業(yè)2008年通過民政部門向希望小學捐贈貨物價款35萬元，已知該企業(yè)當年的利潤總額為90萬元，那么，準予在計算應納稅所得額時扣除的捐贈是（www.TopS）萬元。A.27B.35C.10.8D.2.721. 根據(jù)個人所得稅法律制度規(guī)定，個人所得計算所得稅時收入可以扣除20%費用的收入包括（www.TopS）。A.工資、薪金所得B.財產轉讓所得C.勞務報酬所得D.偶然所得22. 某省一國有企業(yè)于2008年10月向本單位科研人員張某獎勵住宅一套，市場價格200萬元。張某隨后以140萬元的價格將獎勵住宅出售，當?shù)仄醵愡m用稅率為3％，張某應繳納的契稅為（www.TopS）萬元。A.4.8B.4.2C.0D.623. 稅務機關對自然人納稅人采取稅收保全措施時，下列物品中不得采取稅收保全措施的有（www.TopS）。A.車輛B.豪宅C.單價5000元以下的生活用品D.古玩字畫24. 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人對超過應納稅額繳納的稅款，可以在一定期限內向稅務機關要求退還。該期限是（www.TopS）。A.自結算繳納稅款之日起1年內B.自結算繳納稅款之日起2年內C.自結算繳納稅款之日起3年內D.自結算繳納稅款之日起5年內25. 某公司所欠稅款1000萬元逾期未交，稅務機關責令采取限期繳納、提供擔保等一系列措施，公司均未予以理睬，公司第一大股東兼董事長吳某準備出國考察，對此稅務機關可以采用（www.TopS）手段，以確保稅款的合法征收。A.拍賣該公司財產B.阻止吳某出境C.查封該公司財產D.扣押該公司財產26. 根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，經(jīng)縣以上稅務局（分局）局長批準，稅務機關可以對符合稅法規(guī)定情形的納稅人采取稅收保全措施。下列各項中，屬于稅收保全措施的是（www.TopS）。A.責令納稅人暫時停業(yè)，限期繳納應納稅款B.書面通知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳應納稅款C.依法拍賣納稅人的價值相當于應納稅款的商品，以拍賣所得抵繳稅款D.書面通知納稅人開戶銀行凍結納稅人的金額相當于應納稅款的存款二、多項選擇題1. 下列各項中，可以成為經(jīng)濟法主體的有（www.TopS）。A.某市人民政府B.某大學C.某公司的子公司D.外國組織2. 下列有關仲裁的說法正確的是（www.TopS）。A.平等主體的公民、法人和其他組織之間發(fā)生的財產權益糾紛，可以仲裁B.仲裁實行自愿的原則C.仲裁組織依法獨立行使仲裁權，仲裁委員會與其他的行政機關沒有任何的隸屬關系D.仲裁的裁決作出后，當事人一方不服從裁決的還可以向人民法院提起訴訟3. 下列選項中，屬于民事責任的有（www.TopS）。A.賠禮道歉B.返還財產C.停產停業(yè)D.支付違約金4. 根據(jù)會計法律制度的有關規(guī)定，下列各項中，關于會計法律制度與會計職業(yè)道德的聯(lián)系說法正確的有（www.TopS）。A.會計法律制度的各項規(guī)定是對會計從業(yè)人員行為的最低要求B.會計職業(yè)道德是會計法律制度正常運行的社會和思想基礎C.會計職業(yè)道德是對會計法律制度的重要補充D.會計法律制度是會計職業(yè)道德的基本要求5. 根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，對于保管期滿的會計檔案，不得銷毀的有（www.TopS）。A.未結清的債權債務原始憑證B.季度現(xiàn)金流量表C.外來原始憑證D.正在建設期間的建設單位的會計檔案6. 根據(jù)《會計法》的規(guī)定，企業(yè)的下列人員中，應當在財務會計報告上簽名并蓋章的有（www.TopS）。A.會計機構負責人B.會計主管人員C.單位負責人D.總會計師7. 根據(jù)《中華人民共和國會計法》的規(guī)定，對于“隨意變更會計處理方法”的行為，應當承擔的法律責任是（www.TopS）。A.由縣級以上人民政府財政部門責令限期改正B.對單位處以3000元以上5萬元以下的罰款C.對其直接負責的主管人員可以處以2000元以上2萬元以下的罰款D.構成犯罪的，依法追究刑事責任8. 按照稅收的征收權限分類，可以將我國稅種分為中央稅、地方稅和中央與地方共享稅。下列各項中，屬于中央與地方共享稅稅種是（www.TopS）。A.個人所得稅B.印花稅C.消費稅D.企業(yè)所得稅9. 關于在不同銷售方式下確定計征增值稅的銷售額，下列說法中錯誤的是（www.TopS）。A.采取折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的余額作為計稅銷售額B.采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格扣減舊貨物的收購價格后作為計稅銷售額C.采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額可以從銷售額中減除還本支出D.采取以物易物方式銷售，如未發(fā)生補價，則無計稅銷售額10. 根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，繳納增值稅的是（www.TopS）。A.商品期貨B.汽車修理C.設備的生產銷售D.郵局發(fā)行報刊11. 根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅稅目的有（www.TopS）。A.摩托車B.護膚護發(fā)品C.黃酒D.實木地板12. 根據(jù)我國《消費稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人用于（www.TopS）的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)，計算征收消費稅。A.換取生產資料B.對外捐贈C.投資入股D.抵償債務13. 根據(jù)《營業(yè)稅暫行條例》的規(guī)定，在計算金融保險業(yè)的營業(yè)稅時，下列有關營業(yè)額的確定方法符合稅法規(guī)定的有（www.TopS）。A.有價證券買賣業(yè)務以賣出價為營業(yè)額B.一般貸款業(yè)務以利息收入全額為營業(yè)額C.外匯轉貸業(yè)務以貸款利息收入減去借款利息支出后的余額為營業(yè)額D.外匯買賣業(yè)務以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額14. 根據(jù)關稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應計入進口貨物關稅完稅價格的有（www.TopS）。A.由買方負擔的購貨傭金B(yǎng).由買方負擔的經(jīng)紀費C.由買方負擔的包裝材料和包裝勞務費用D.由買方負擔的與該貨物視為一體的容器費用15. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的有關規(guī)定，下列各項中屬于計算企業(yè)應納稅所得額時準予扣除的項目有（www.TopS）。A.繳納的房產稅B.繳納的稅收滯納金C.贊助支出D.融資租入固定資產的折舊16. 關于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務發(fā)生時間，下列正確的是（www.TopS）。A.納稅義務人新征用的非耕地，自批準征用的次月起繳納土地使用稅B.房地產企業(yè)出租本企業(yè)建造的商品房，自交付之次月起，繳納土地使用稅C.納稅人購置存量房，自辦理房產權屬轉移變更手續(xù)，簽發(fā)權屬證書之日起，繳納土地使用稅D.納稅人購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，繳納土地使用稅17. 2008年12月，甲建筑公司中標某工程項目，項目總承包額為3000萬元。A公司將該項目中的裝飾部分分包給乙建筑公司，分包價款為1000萬元。已知營業(yè)稅稅率為3％，下列各項中正確的是（www.TopS）。A.甲公司應納營業(yè)稅60萬元B.甲公司應納營業(yè)稅90萬元C.甲公司應扣繳乙公司營業(yè)稅30萬元D.甲公司應扣繳乙公司營業(yè)稅60萬元18. 根據(jù)《契稅暫行條例》的規(guī)定，下列行為中，不需繳納契稅的有（www.TopS）。A.出租房屋B.以獲獎方式取得房屋所有權C.購置房屋取得所有權D.房屋交換且價格相等19. 根據(jù)我國《稅收征收管理法》的規(guī)定，對扣繳義務人應扣未扣的稅款，下列選項中，不正確的是（www.TopS）。A.由稅務機關向納稅人追繳稅款B.由稅務機關向扣繳義務人追繳稅款C.對扣繳義務人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款D.對納稅人處以應扣未扣稅款50%以上3倍以下的罰款20. 在稅款征收過程中，納稅人依法享有一定權利。下列各項中，屬于納稅人權利的有（www.TopS）。A.估稅權B.要求稅務機關對納稅人情況保密C.要求稅務機關退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息D.對稅務機關的處罰決定，可以申請行政復議，也可以提起行政訴訟21. 根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列有關在票據(jù)上簽章效力的表述中，正確的有（www.TopS）。A.出票人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，票據(jù)無效B.承兌人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力C.保證人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力D.背書人在票據(jù)上簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力三、判斷題1. 由于行政復議要遵循一定的程序，所以在申請行政復議時，申請人只能采用書面申請方式。（www.TopS）2. 會計責任與審計責任不能相互替代、減輕或免除。（www.TopS）3. 納稅期限是指納稅人的納稅義務發(fā)生后應依法繳納稅款的期限，這是稅收無償性的體現(xiàn)。（www.TopS）4. 某酒廠（小規(guī)模納稅人）08年10月通過自設非獨立核算門市部以出廠價銷售一批自產果酒，開具普通發(fā)票上注明銷售額5000元。成本3000元，消費稅率10%，其計征消費稅的銷售額應為3000×（1+10%）÷（1－10%）＝3666.67（元）。（www.TopS）5. 企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的增值稅進項稅金也不得在企業(yè)所得稅前作為損失扣除。（www.TopS）6. 契稅的納稅人應在簽訂土地、房屋權屬轉移合同或者取得其他具有土地、房屋權屬轉移合同性質憑證后的10日內，向土地、房屋所在地的契稅征收機關辦理納稅申報。（www.TopS）7. 幾個人或幾個單位共同擁有同一塊土地的使用權，則由其輪流繳納這塊土地的城鎮(zhèn)土地使用稅。（www.TopS）8. 從事生產、經(jīng)營的納稅人稅務登記事項發(fā)生變化的，自向稅務機關辦理稅務變更登記之日起30日內向工商行政管理機關登記變更。（www.TopS）9. 從事生產、經(jīng)營的納稅人違反稅收征收管理法律制度，拒不接受稅務機關處理的，稅務機關可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。（www.TopS）10. 根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是自出票日起2個月。（www.TopS）四、計算題1. 某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2008年10月的有關業(yè)務如下：（1）向某材料廠購進加工用材料30噸，防偽稅控增值稅專用發(fā)票上注明價款為50萬元，另支付運輸費3萬元，取得運輸公司開具的普通發(fā)票。（2）將購進的材料30噸運往加工廠加工成A類化妝品，取得加工廠開具的增值稅專用發(fā)票，注明支付加工費8萬元、增值稅1.36萬元，委托加工環(huán)節(jié)繳納的消費稅已經(jīng)由受托方代收代繳。（3）銷售自產B類化妝品200箱給特許經(jīng)銷商，取得不含稅銷售額1000萬元。（4）將新開發(fā)的C類化妝品10箱作為樣品用于新產品發(fā)布會，會后全部贈送與會人員，該批樣品生產成本60萬元，沒有同類貨物的銷售額。已知化妝品消費稅稅率為30%，成本利潤率為5％，增值稅稅率17％。要求：（1）計算該廠10月份應繳納的增值稅。（2）委托加工環(huán)節(jié)受托方代收代繳的消費稅。（3）計算該廠10月份應繳納的消費稅。2. 甲建筑工程公司2008年經(jīng)營情況如下：（1）1月份承建一項住宅工程，全部工程于2008年8月份竣工并通過驗收，取得工程總價款9000萬元。另外，由于工程保質保量提前完工，獲得建設單位額外獎勵10萬元。承建住宅工程期間，支付工程原料價款4000萬元，支付員工勞動保護費、工資和過節(jié)補助費等180萬元，建筑儲料場、員工宿舍、食堂等臨時設施支出30萬元，發(fā)放優(yōu)秀員工獎金5萬元，支付業(yè)務招待費30萬元，支出水、電、暖和施工現(xiàn)場管理費60萬元。（2）上述住宅工程在施工期間，甲公司將建筑工程的裝飾裝修部分轉包給乙公司來完成，按合同支付給乙公司1800萬元的裝飾裝修工程款。（3）采用清包工形式為某酒店提供的裝飾勞務，向酒店計稅收取的人工費、管理費收入800萬元，酒店自行采購的材料和申報價款2600萬元。已知：建筑業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。要求：（1）計算甲公司承建住宅工程的營業(yè)額；（2）計算甲公司承建住宅工程應繳納的營業(yè)稅稅額；（3）計算甲公司應代扣代繳乙公司的營業(yè)稅稅額；（4）計算甲公司清包工裝飾勞務應繳納的營業(yè)稅。3. 某國有制藥企業(yè)2008年度會計報表上的銷售收入總額1000萬元，利潤總額為100萬元，已累計預繳企業(yè)所得稅25萬元。2008年其他有關情況如下：（1）管理費用450萬元，其中新技術研發(fā)費30萬元；（2）經(jīng)營費用300萬元；（3）支付在建辦公樓工程款50萬元，已列入當期費用（不考慮折舊因素）；（4）營業(yè)外支出100萬元，其中公益性捐贈15萬元，支付訴訟費2.3萬元，被工商部門罰款10萬元。要求：（1）計算該企業(yè)2008年度應納稅所得額。（2）計算該企業(yè)2008年度應納所得稅稅額。（3）計算該企業(yè)2008年度應匯算清繳的所得稅稅額。（答案中的金額單位用萬元表示）五、綜合題1. 可可玩具公司為增值稅一般納稅人，主要生產各種兒童玩具，適用的增值稅稅率為17%。增值稅以1個月為一個納稅期，自期滿之日起10日內申報納稅，增值稅專用發(fā)票通過防偽稅控系統(tǒng)開具。2008年10月5日該公司申報繳納9月份增值稅稅款100萬元。10月底，稅務機關對該公司9月份增值稅計算繳納情況進行專項檢查，有關檢查情況如下：（1）9月6日，購進原材料一批，取得承運公司開具的運輸發(fā)票上注明的運費金額為2萬元。該公司計算抵扣的進項稅額為0.2萬元。（2）9月10日，一批上月購進原材料因管理不善被盜，增值稅專用發(fā)票確認的成本為20萬元，增值稅稅額為3.4萬元。在查明原因之前，該公司將10萬元作為待處理財產損溢入賬。（3）9月15日，銷售毛絨玩具一批，另外向購貨方收取包裝物租金2.34萬元。該公司將該項價外費用全部計入了營業(yè)外收入。（4）9月25日，處理一批下腳料，將取得的含增值稅銷售額4.68萬元全部確認為其他業(yè)務收入。（5）9月底計算應納增值稅時，將2008年6月份取得的一張防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，作為9月份可抵扣的進項稅額處理。該增值稅專用發(fā)票注明的增值稅稅額為2.55萬元，開票時間為2008年5月25日。根據(jù)以上情況，稅務機關依法責令該公司限期補繳少繳的增值稅稅款、加收滯納金，并處少繳稅款1.5倍的罰款。該公司于2008年11月3日繳納增值稅稅款、滯納金（滯納天數(shù)為24天）和罰款。不考慮其他稅收因素。要求：根據(jù)增值稅法律制度和稅收征收管理法律制度的有關規(guī)定，回答下列問題：（1）指出該公司上述（1）至（5）項業(yè)務的增值稅處理是夠正確？并說明理由。（2）計算該公司應補繳的增值稅稅款，列出計算過程。（3）計算該公司應繳納的滯納金和罰款數(shù)額，列出計算過程。（4）該公司的行為屬于何種稅收違法行為？是否構成犯罪？分別說明理由。2. 2009年1月，財政部門派出檢查組對甲國有企業(yè)（以下簡稱甲企業(yè)）的會計工作進行檢查。檢查中了解到以下情況：（1）2008年3月10日，甲企業(yè)收到一張應由甲企業(yè)和乙企業(yè)共同負擔費用支出的原始憑證，甲企業(yè)會計人員A以該原始憑證及應承擔的費用進行賬務處理，并保存該原始憑證；同時應乙企業(yè)的要求將該原始憑證的復印件提供給乙企業(yè)用于賬務處理。（2）2008年4月10日，會計人員B發(fā)現(xiàn)一張由丙企業(yè)開具的金額有錯誤的原始憑證，B要求丙企業(yè)進行更正，并在更正處加蓋丙企業(yè)印章。（3）2008年6月10日，經(jīng)會計機構負責人E批準，本廠檔案管理部門的工作人員F將部分會計檔案復制給丁企業(yè)。（4）2008年7月10日，甲企業(yè)擬銷毀一批保管期滿的會計檔案（其中包括兩張未結清債權債務的原始憑證），由總會計師G在會計檔案銷毀清冊上簽署意見后，該批會計檔案于7月14日銷毀。（5）2008年8月10日，甲、乙兩個企業(yè)簽訂了10萬元的買賣合同。根據(jù)合同約定，乙企業(yè)于8月20日向甲企業(yè)發(fā)貨后，甲企業(yè)向乙企業(yè)簽發(fā)了10萬元的支票，出票日期為2008年9月1日，付款人為丙銀行。但甲企業(yè)在支票上未記載支票金額，授權乙企業(yè)補記。乙企業(yè)在支票上補記金額后，于2008年9月18日向丙銀行提示付款。根據(jù)以上情況回答下列問題：（1）會計人員A的做法是否符合規(guī)定？并說明理由。（2）會計人員B的做法是否符合規(guī)定？并說明理由。（3）F將部分會計檔案復制給丁企業(yè)的做法是否符合規(guī)定？并說明理由。（4）甲企業(yè)在銷毀會計檔案的過程中，有哪些不符合規(guī)定之處？（5）甲企業(yè)在出票時應加蓋哪些簽章？（6）甲企業(yè)在出票時未記載金額即將支票交給乙企業(yè)，該支票是否有效？并說明理由。（7）乙企業(yè)于2008年9月18日提示付款，是否超過了提示付款期限？并說明理由。答案部分一、單項選擇題1[答案]

B[解析]

本題考核法的形式。行政法規(guī)是國家最高行政機關國務院制定、發(fā)布的規(guī)范性文件。通常冠以條例、辦法、規(guī)定等名稱。其地位次于憲法和法律，是一種重要的法的形式。2[答案]

C[解析]

本題考核法律規(guī)范。本規(guī)定是屬于義務性規(guī)范的范圍。3[答案]

B[解析]

本題考核《仲裁法》調整的范圍。不屬于《仲裁法》調整的爭議包括：（1）與人身有關的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護、扶養(yǎng)、繼承糾紛；（2）行政爭議；（3）勞動爭議；（4）農業(yè)承包合同糾紛。4[答案]

A[解析]

本題考核仲裁裁決。裁決書自作出之日起發(fā)生法律效力。5[答案]

B[解析]

本題考核特殊地域管轄。因不動產糾紛提起的訴訟，由不動產所在地人民法院管轄。6[答案]

D[解析]

國有企業(yè)、國有控股的或者占主導地位的企業(yè)，應當至少每年一次向本企業(yè)的職工代表大會公布財務會計報告。7[答案]

C[解析]

本題考核會計檔案的定期保管期限。根據(jù)《會計檔案管理辦法》的規(guī)定，會計檔案定期保管期限為3年、5年、10年、15年和25年，最短期限3年。8[答案]

B[解析]

本題考核監(jiān)銷人員。一般的單位銷毀會計檔案時，應當由單位的檔案部門和會計部門共同派員監(jiān)銷。9[答案]

C[解析]

本題考核回避制度。會計人員回避制度適用于國家機關、國有企業(yè)和事業(yè)單位。10[答案]

C[解析]

本題考核交接手續(xù)的相關規(guī)定。（1）一般會計人員辦理交接手續(xù)，由單位的會計機構負責人、會計主管人員負責監(jiān)交；（2）會計機構負責人、會計主管人員辦理交接手續(xù)，由單位領導人負責監(jiān)交。11[答案]

C[解析]

本題考核增值稅視同銷售的范圍。將外購貨物無償贈送他人，屬于視同銷售行為，應當繳納增值稅；將外購貨物用于基建工程屬于不可以抵扣進項稅的情形。12[答案]

C[解析]

本題考核不得抵扣的進項稅額。自2009年1月1日起，允許納稅人抵扣購進固定資產的進項稅額；納稅人購進農產品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關進口增值稅專用繳款書外，按照農產品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農產品買價和13％的扣除率計算的進項稅額。13[答案]

C[解析]

本題考核消費稅的計稅依據(jù)。根據(jù)稅法規(guī)定，目前只有卷煙、糧食白酒、薯類白酒實行從量定額和從價定率相結合的復合計稅辦法。煙絲、雪茄煙、高檔手表均為從價計征消費稅。14[答案]

C[解析]

本題考核消費稅的征稅環(huán)節(jié)。消費稅的征稅環(huán)節(jié)包括：進口環(huán)節(jié)、生產銷售環(huán)節(jié)、委托加工環(huán)節(jié)，金銀首飾、鉆石飾品在零售環(huán)節(jié)征稅。15[答案]

C[解析]

本題考核營業(yè)稅應納稅額的計算。娛樂業(yè)的營業(yè)額為經(jīng)營娛樂業(yè)向顧客收取的各項費用，包括門票收入、臺位費、點歌費、煙酒和飲料收費及經(jīng)營娛樂業(yè)的其他各項收費。應繳納的營業(yè)稅＝（12+24+4+36）×20％＝15.2（萬元）。16[答案]

C[解析]

本題考核增值稅應納稅額的計算。該企業(yè)2月份應繳納的增值稅稅額＝30900÷（1＋3％）×3％＝900（元）。17[答案]

D[解析]

本題考核進口貨物的完稅價格。加工貿易進口料件需征稅或內銷補稅的，按照一般進口貨物完稅價格規(guī)定，審定完稅價格。18[答案]

C[解析]

本題考核企業(yè)所得稅的免稅收入。免稅收入是指屬于企業(yè)的應稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入?！镀髽I(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入包括：（1）國債利息收入；（2）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性投資收益；（3）在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權益性投資收益；（4）符合條件的非營利組織的收入。19[答案]

D[解析]

本題考核虧損彌補的稅務處理。被投資企業(yè)發(fā)生虧損，不得用投資方所得彌補；企業(yè)境內、境外之間的盈虧不得相互彌補。20[答案]

C[解析]

本題考核企業(yè)所得稅準予扣除項目。企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12％以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。21[答案]

C[解析]

本題考核個人所得費用扣除的規(guī)定。勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得、財產租賃所得等，如果收入不超過4000可以扣除800的費用；收入超過4000可以扣除20%的費用。22[答案]

D[解析]

本題考核契稅的征稅范圍和計稅依據(jù)。以獲獎方式承受房屋權屬的，屬于契稅的征稅范圍，并由征收機關參照房屋買賣的市場價格核定征收。計算過程：200×3％＝6（萬元）。由于契稅是屬于買方稅，房屋出售的，出售方不繳納契稅。23[答案]

C[解析]

本題考核不適用稅收保全的財產。稅務機關對單價5000元以下的生活用品，不采取稅收保全和強制執(zhí)行措施。24[答案]

C[解析]

本題考核追征期的延長時限規(guī)定。納稅人自結算繳納稅款之日起3年內發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息。25[答案]

B[解析]

本題考核稅收征收的措施。依據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未結清稅款，又不提供擔保的，稅務機關可以通知出境管理機關阻止其出境。26[答案]

D[解析]

本題考核稅收保全的具體措施。選項BC屬于稅收強制執(zhí)行措施。二、多項選擇題1[答案]

ABCD[解析]

本題考核經(jīng)濟法律關系主體的范圍。經(jīng)濟法律關系的主體簡稱經(jīng)濟法主體，是指在經(jīng)濟法律關系中享有權利、承擔義務的當事人或參加者，包括國家機關、企業(yè)和其他社會組織、企業(yè)內部組織和有關人員、個體工商戶及公民。選項C某公司的子公司具有法人資格，當然可以成為經(jīng)濟法主體。2[答案]

ABC[解析]

本題考核仲裁的基本規(guī)定。平等主體的公民、法人和其他組織之間的合同糾紛和其他財產糾紛可以仲裁；仲裁實行一裁終局原則，裁決作出后，當事人就同一糾紛再向人民法院提起訴訟的，人民法院不予受理。3[答案]

ABD[解析]

本題考核民事責任的形式。停產停業(yè)屬于行政責任。4[答案]

ABCD[解析]

本題考核會計法律制度與會計職業(yè)道德的聯(lián)系。見教材p43。5[答案]

AD[解析]

本題考核會計檔案銷毀的相關規(guī)定。會計檔案期滿，對于其中未了結債權債務的原始憑證，應單獨抽出，另行立卷，由檔案部門保管到結清債權債務為止。建設單位在建設期間的會計檔案，不得銷毀。6[答案]

ABCD[解析]

本題考核財務會計報告的有關規(guī)定。會計報表由單位負責人、會計機構負責人、會計主管人員簽名并簽章，設置總會計師的單位并由總會計師簽名并簽章。7[答案]

ABCD[解析]

本題考核違法會計法律制度的法律責任。隨意變更會計處理方法的，由縣級以上的人民政府財政部門責任限期改正，可以對單位并處3000元以上5萬元以下的罰款；對直接負責的主管人員可以處以2000元以上2萬元以下的罰款；屬于國家工作人員的，還應當由其所在單位或者有關單位依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。8[答案]

ABD[解析]

本題考核中央地方共享稅的范圍。選項C屬于中央稅，印花稅、所得稅均屬于中央與地方共享稅。9[答案]

BCD[解析]

本題考核銷售額的確定。采取以舊換新方式銷售貨物，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格；采取還本銷售方式銷售貨物，其銷售額就是貨物的銷售價格，不得從銷售額中減除還本支出；采取以物易物方式銷售，以物易物雙方都應作銷售處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額。10[答案]

ABC[解析]

本題考核增值稅應稅項目。郵政部門發(fā)行報刊、銷售郵票，征收營業(yè)稅；其他單位和個人發(fā)行報刊、銷售郵票，征收增值稅。11[答案]

ACD[解析]

本題考核消費稅征稅范圍。護膚護發(fā)品不是消費稅稅目。12[答案]

ACD[解析]

本題考核消費稅計稅依據(jù)的有關規(guī)定。納稅人用于換取生產資料和消費資料、投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)，計算征收消費稅。13[答案]

BCD[解析]

本題考核營業(yè)額的確定方法。有價證券買賣業(yè)務以賣出價減去買入價后的余額為營業(yè)額，所以A是錯誤的。其他三個選項的表述是正確的。14[答案]

BCD[解析]

本題考核關稅完稅價格。由買方負擔的購貨傭金不能計入進口貨物的關稅完稅價格，經(jīng)紀費應計入關稅完稅價格。15[答案]

AD[解析]

本題考核企業(yè)所得稅扣除項目的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，稅收滯納金和贊助支出，不得在稅前扣除。16[答案]

ABD[解析]

本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅義務發(fā)生時間。納稅人購置存量房，自辦理房產權屬轉移變更手續(xù)，簽發(fā)權屬證書之次月起，繳納土地使用稅。17[答案]

AC[解析]

本題考核營業(yè)稅應納稅額的計算。（1）建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉包他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉包人的價款后的余額為營業(yè)額。甲公司的計稅營業(yè)額為2000萬元（3000-1000），甲公司應納營業(yè)稅為60萬元。（2）裝飾業(yè)務實行分包或者轉包的，以總承包人為扣繳義務人，扣繳稅款為1000×3%=30（萬元）。18[答案]

AD[解析]

本題考核契稅的征稅范圍。以獲獎方式取得房屋所有權、以土地使用權抵債，視同權屬轉移，應繳納契稅；交換房屋價格相等的，免征契稅。19[答案]

BD[解析]

本題考核違反稅收法律的法律責任。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由稅務機關向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人處應扣未扣、應收未收稅款的50％以上3倍以下的罰款。注意本題選的是“不正確的說法”。20[答案]

BCD[解析]

本題考核納稅人的權利。根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，稅款征收中納稅人、扣繳義務人享有的權利包括：要求稅務機關對納稅人情況保密；對稅務機關所作出的決定，享有陳述權、申辯權；要求稅務機關退還多繳納的稅款并加算銀行同期存款利息；對稅務機關的處罰決定，可以申請行政復議，也可以提起行政訴訟等等。A選項估稅權屬于稅務機關的權利。21[答案]

ABCD[解析]

本題考核票據(jù)行為關于簽章的規(guī)定。（1）出票人的簽章無效的，票據(jù)無效；（2）承兌人、保證人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其他符合規(guī)定簽章的效力；（3）背書人在票據(jù)上的簽章不符合規(guī)定的，其簽章無效，但不影響其前手符合規(guī)定簽章的效力。三、判斷題1[答案]

錯[解析]

本題考核行政復議的受理。申請行政復議方式包括書面申請和口頭申請，口頭申請的，行政復議機關應當當場記錄申請人的基本情況、行政復議請求、申請行政復議的主要事實、理由和時間。2[答案]

對[解析]

本題考核會計責任與審計責任。題中表述是正確的。見教材P69。3[答案]

錯[解析]

本題考核納稅期限。納稅期限是指納稅人的納稅義務發(fā)生后應依法繳納稅款的期限。規(guī)定納稅期限是為了保證國家財政收入的及時實現(xiàn)，也是稅收強制性和固定性的體現(xiàn)。4[答案]

錯[解析]

本題考核非獨立核算門市部繳納消費稅的規(guī)定。自設非獨立核算門市部銷售自產應稅消費品，應按門市部對外售價計算消費稅，計稅銷售額＝5000÷（1+6%）＝4716.98（元）。5[答案]

錯[解析]

本題考核不得抵扣的增值稅在企業(yè)所得稅中的處理。根據(jù)規(guī)定，企業(yè)購進的存貨發(fā)生盤虧、毀損、報廢的，其增值稅進項稅額不得抵扣，這部分進項稅額稅法允許作為財產損失，與存貨損失一起在所得稅前扣除。6[答案]

對[解析]

本題考核契稅的納稅期限。根據(jù)規(guī)定，契稅納稅期限為納稅義務發(fā)生之日起10日內。7[答案]

錯[解析]

本題考核城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人。土地使用權共有的，共有各方都是納稅人，由共有各方按比例確定占用面積后分別納稅。8[答案]

錯[解析]

本題考核稅務變更登記的期限。根據(jù)規(guī)定，從事生產、經(jīng)營的納稅人稅務登記事項發(fā)生變化的，自工商行政管理機關辦理變更登記之日起30日內向稅務機關辦理變更稅務登記。即變更登記是先工商變更，再稅務變更。9[答案]

對[解析]

本題考核拒不接受稅務機關處理的法律責任。題中所述是正確的。10[答案]

錯[解析]

本題考核銀行匯票的提示付款期限。根據(jù)《支付結算辦法》的規(guī)定，銀行匯票的提示付款期限是自出票日起1個月。銀行本票的提示付款期是出票之日起2個月內。四、計算題1[答案]

（1）增值稅：銷項稅=1000×17%+60×（1+5％）÷（1－30.％）×17%=185.3（萬元）進項稅=50×17%+3×7%+1.36=10.07（萬元）該廠10月份應繳納的增值稅=185.3－10.07=175.23（萬元）（2）受托方代收代繳消費稅加工化妝品受托方應代收代繳消費稅=[50+3×（1－7％）+8]÷（1-30%）×30%=26.05（萬元）（3）銷售B類化妝品消費稅額=1000×30%=300（萬元）C類化妝品消費稅額=60×（1+5％）÷（1－30.％）×30％=27（萬元）該廠10月份應繳納的消費稅＝300+27＝327（萬元）2[答案]

（1）甲公司的營業(yè)額＝9000+10－1800＝7210（萬元）（根據(jù)規(guī)定，建筑業(yè)的總承包人將工程分包或者轉包給他人的，以工程的全部承包額減去付給分包人或者轉包人的價款后的余額為營業(yè)額）（2）甲公司承建住宅工程應繳納的營業(yè)稅稅額＝7210×5％＝360.5（萬元）（3）甲公司應代扣代繳乙公司的營業(yè)稅稅額＝1800×5％＝90（萬元）（4）甲公司清包工裝飾勞務應繳納的營業(yè)稅＝800×5％＝40（萬元）3[答案]

（1）新技術開發(fā)費可以加計50%扣除，應調減應納稅所得額30×50%＝15（萬元）支付在建辦公樓的工程款屬于資本性支出，應該調增應納稅所得額50萬元公益性捐贈限額＝100×12%＝12萬元，實際捐贈15萬元，只能扣除12萬元，應該調增應納稅所得額15－12＝3（萬元）支付的訴訟費不屬于行政罰款，可以扣除，因此不需要調整；被工商部門罰款屬于行政罰款，不得扣除，應該調增應納稅所得額10萬元。2008年應納稅所得額＝100－15+50+3+10＝148（萬元）（2）應納所得稅稅