企業(yè)基本建設項目全過程跟蹤審計實施細則更多企業(yè)學院:<中小企業(yè)管理全能版>183套講座+89700份資料<總經(jīng)理、高層管理>49套講座+16388份資料<中層管理學院>46套講座+6020份資料

<國學智慧、易經(jīng)>46套講座<人力資源學院>56套講座+27123份資料<各階段員工培訓學院>77套講座+324份資料<員工管理企業(yè)學院>67套講座+8720份資料<工廠生產(chǎn)管理學院>52套講座+13920份資料<財務管理學院>53套講座+17945份資料

<銷售經(jīng)理學院>56套講座+14350份資料<銷售人員培訓學院>72套講座+4879份資料華電內(nèi)蒙古能源有限企業(yè)基本建設項目全過程跟蹤審計實施細則(討論稿)第一章總則為加強華電內(nèi)蒙古能源有限企業(yè)(以下簡稱”蒙能企業(yè)”)工程建設項目各階段審計監(jiān)督,規(guī)范工程項目審計工作,提升工程項目審計質(zhì)量,有效、合理控制工程項目造價,維護投資方權益,依照<中華人民共和國審計法>、<中國華電集團企業(yè)工程審計管理方法><華電蒙能企業(yè)審計工作管理制度>管理要求及關于政策法規(guī),制訂本實施細則。第二條本實施細則所稱工程建設項目包含:基本建設項目,蒙能企業(yè)投資且具備實際控制力新建、擴建、改建電源工程;蒙能企業(yè)所屬單位列入年度固定資產(chǎn)投資計劃技術改造項目(以下簡稱”技改項目”)和小型基本建設項目(以下簡稱”小型基建項目”)及其它固定資產(chǎn)投資項目。分為技術改造項目(含脫硫項目)和小型基建項目及其它固定資產(chǎn)投資項目實施完工決算審計。

第二章審計程序第四條工程建設項目審計能夠委托具備專業(yè)資質(zhì)社會中介機構完成,其委托審計協(xié)議由蒙能企業(yè)、項目法人及中介機構三方簽定。工程建設項目審計進行指導和監(jiān)督。委托審計費用,列入工程建設項目成本。第五條審計機構要依照工程進展情況,及時進行實施階段現(xiàn)場跟蹤審計,出具階段性審計匯報(每年最少出具兩份審計匯報),提出階段性審計意見,并向蒙能企業(yè)和項目法人通報工程建設進展和資金使用情況,對存在問題提出意見和提議。第六條項目法人應該主動配合審計組工作,并就審計包括到項目立項、勘察、設計、施工、監(jiān)理、采購等方面提供以下資料:工程項目提議書、可行性研究匯報;工程項目初步設計同意文件;工程項目標預算(概算)書及批復資料;工程項目標年度投資計劃或資金籌措文件;工程項目標協(xié)議,包含施工協(xié)議、主要設備及材料采購協(xié)議和其它主要協(xié)議;招標關于文件和資料;工程項目施工圖紙以及圖紙會審統(tǒng)計及技術交底;施工組織設計、施工日志;工程進度報表、到審計時止支付施工單位進度款情況;設計變更、現(xiàn)場簽證資料;施工、監(jiān)理單位資質(zhì)等級證書及監(jiān)理驗收資料;內(nèi)部控制制度;工程項目標關于財務賬簿、憑證、報表;工程結(jié)算資料,包含結(jié)算書以及隱蔽工程統(tǒng)計、工程量、主材計算分析表等;工程項目標完工初步驗收匯報;工程項目完工財務決算匯報;審計組需要提供其它資料。項目法人應對提供材料真實性、完整性、及時性負責。第七條基本建設項目在設計概算收口前進行項當前期審計,項目建設期進行階段審計,直至項目投產(chǎn)后進行完工決算審計,基本建設項目投產(chǎn)滿一年進行投產(chǎn)后效益審計;技改項目和小型基建項目及其它固定資產(chǎn)投資項目在投產(chǎn)后進行完工決算審計。第八條蒙能企業(yè)依照審計組出具階段性審計匯報和被審計項目法人書面反饋意見,提出基建項目全過程跟蹤審計階段性審計意見,并以企業(yè)文件向項目法人下達執(zhí)行。第九條審計組應在工程建設項目投產(chǎn)一年內(nèi)向蒙能企業(yè)第十條工程項目完工決算審計意見書是工程完工驗收、增資核實、工程綜合獎勵兌現(xiàn)主要依據(jù)。項目法人在接到審計意見書后應認真執(zhí)行審計意見,按照要求進行整改,并在30日內(nèi)以書面形式將整改情況呈報蒙能企業(yè)審計部,抄報工程建設部和財務管理部。第十一條其它審計程序按<中國華電蒙能企業(yè)審計工作管理制度>執(zhí)行。第三章審計內(nèi)容第十二條審查基本建設項目核準和開工程序1、審查項目是否符合國家發(fā)改委<企業(yè)投資項目核準暫行方法>要求,是否取得國家、地方相關部門核準或立案,是否未批先建;審查可行性研究匯報、初步設計、概算批復、環(huán)境影響評定匯報、地震安全性評定匯報、建設規(guī)劃及用地同意文件、環(huán)境保護及消防同意文件、項目設計及設計圖審核文件等相關審批或?qū)彶槲募欠颀R全。2、審查項目主體工程開工程序。是否嚴格執(zhí)行集團企業(yè)工程主體開工管理程序,落實項目開工前各項內(nèi)外部條件,推行開工報批手續(xù),是否私自開工建設。(參考<中國華電集團企業(yè)火電工程主體開工管理程序>)。第十三條審查工程設計管理工作(參考<中國華電集團企業(yè)工程設計管理程序>)1、工程設計是否符合集團企業(yè)工程設計管理程序。設計是否按照集團企業(yè)工程招標管理方法采取全過程招標或分階段招標;初設文件初稿是否召開初設審查會議進行初設審查,蒙能企業(yè)是否進行初設批復;2、工程建設設計是否嚴格按照同意設計文件進行,是否私自變更設計。引發(fā)工程投資增加設計變更、非生產(chǎn)性設施需要擴大規(guī)?；蛱嵘龢藴试O計變更是否推行設計變更審批程序;3、初步設計概算編制建設規(guī)模和建設標準是否與核準文件相符,有沒有超規(guī)模、超標準和高估冒算問題(標準上不能超出估算),是否經(jīng)蒙能企業(yè)批復后實施。初步設計概算、施工圖預算編制范圍是否完整,編制依據(jù)及采取規(guī)范、標準是否嚴格執(zhí)行了國家關于概算編制要求和費用標準,設計方案是否經(jīng)濟合理。是否按照經(jīng)批復可研匯報和初步設計內(nèi)容全部完成。第十四條審查建設項目征地、拆遷管理情況1、審查建設項目征用土地程序是否符合<中華人民共和國土地管理法>和<中華人民共和國土地管理法實施條例>關于要求;2、審查建設項目是否按照審批規(guī)模征用土地,是否存在私自擴大征地范圍情況;3、建設項目征用土地包括農(nóng)用地轉(zhuǎn)為建設用地,審查是否按要求辦理農(nóng)用地轉(zhuǎn)用審批手續(xù),是否存在以租代征情況;4、審查征地賠償標準是否符合要求,是否存在多計或少計賠償費情況;。5、審查建設項目暫時用地是否按照要求,由縣級以上人民政府土地行政主管部門同意;6、審查建設項目拆遷工作是否按照國家和各地方頒布拆遷管理方法執(zhí)行,拆遷工作程序是否合規(guī),有沒有弄虛作假、私自擴大拆遷范圍、提升或者降低賠償標準等問題;7、審查受償單位對于被拆遷清理資產(chǎn)權屬情況,有沒有重復賠償、多重賠償現(xiàn)象;審查是否存在對違法房屋、建筑物進行清理賠償情況。第十五條審查內(nèi)部控制制度建立、健全及執(zhí)行情況。檢驗項目建設單位是否建立、健全并執(zhí)行各項內(nèi)部控制制度,包含:招投標管理、協(xié)議管理、施工現(xiàn)場管理、隱蔽工程驗收、工程進度管理、計劃管理、財務核實管理、設備材料采購和驗收管理、質(zhì)量管理、安全管理等各項內(nèi)部控制制度。第十六條審查建設資金籌措和使用情況1、建設資金起源是否真實正當,籌集資金方式是否合規(guī);2、依照同意工程概算,工程項目所需資金中資本金是否足額及時到位;3、工程建設資金是否?？顚Ｓ?是否存在拆借給其它單位情況,是否存在生產(chǎn)經(jīng)營或其它用途擠占、挪用、轉(zhuǎn)移建設資金和資金流失、損失浪費等情況;4、工程款支付是否按協(xié)議約定百分比及進度進行付款,付款審批手續(xù)是否齊全,是否有監(jiān)理單位月報表等;5、物資供給(設備、工程材料)過程內(nèi)部控制制度是否健全、有效;設備、材料采購、保管、使用是否真實、正當、合規(guī);設備、材料核實以及采購、保管費用列支是否真實、正當、合規(guī)。物資款項支付是否按協(xié)議約定百分比及進度進行,是否建立設備臺賬,是否有設備出入庫手續(xù),是否做到賬實相符;6、前期工程費是否按要求進行列支,是否經(jīng)過審計,列示審計單位名稱和審定金額;7、建設用地是否嚴格執(zhí)行國家土地法律法規(guī)征用,征地費用列支標準是否合規(guī),對應發(fā)票是否齊全、合規(guī);8、建設項目成本歸集與分配是否恰當、準確,是否與同意概算相符;有沒有混同不一樣項目成本界限、混同資本性支出和收益性支出界限問題;9、工程項目建設資金是否全部納入賬務核實,是否存在私設小金庫,截留罰款收入、資產(chǎn)處理等收入問題;10、建設單位管理費是否超概算,是否按要求進行列支,有沒有將應在生產(chǎn)經(jīng)營中列支費用計入建設單位管理費;11、基本建設期間所支付全部工資、獎金、單項獎勵及津貼補助等工資性支出是否全部納入工資總額統(tǒng)一管理,工資總額是否按同意年度工資計劃列支,是否按稅法要求代扣代繳個人所得稅;12、建設項目成本中所附發(fā)票是否合理、正當,是否存在違反要求代參建單位開具發(fā)票情況;13、工程項目投入使用后,按暫估價結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn),暫估依據(jù)是否充分,是否有相關協(xié)議、協(xié)議或結(jié)算書等支持;14、是否存在收受參建單位以各種名目進行資金返還。第十七條審查招投標管理情況1、審查招投標前準備工作(1)審查是否建立、健全招投標內(nèi)部控制制度,其執(zhí)行是否有效,對于違規(guī)行為,是否按制度進行處罰;(2)審查招標項目是否具備相關法規(guī)和制度要求必要條件,是否已經(jīng)取得建設項目核準文件和初步設計(概算)批復文件;(3)工程項目招投標程序是否嚴格執(zhí)行<中華人民共和國招標投標法>等國家、地方關于法規(guī)和<中國華電蒙能企業(yè)招標管理方法>要求,審查內(nèi)容:①是否存在應招標項目未招標或以各種方式躲避招標現(xiàn)象。招標標準:(參考<華電蒙能企業(yè)招投標管理方法>)。②實施邀請招標項目是否符合<中華人民共和國招標投標法>和<工程建設項目施工招標投標方法>等法規(guī)中要求適用范圍,是否取得對應部門審批文件;③主要設備采購、主要工程勘察、設計、施工、監(jiān)理、咨詢、主要材料、調(diào)試、大型設備運輸?shù)日袠朔桨甘欠裆蠄竺赡芷髽I(yè)審批,招標方案是否報蒙能企業(yè)核備;④采取邀請招投標方式時,是否有三個以上投標人參加投標;投標人少于三個,招標人是否依照法律要求程序重新招標;⑤審查標段劃分是否適當,是否符合專業(yè)要求和施工界面銜接需要,是否存在標段劃分過細、增加工程成本和管理成本問題;⑥審查是否公開公布招標公告、招標公告中信息是否全方面、準確;⑦審查是否存在因有意違反招投標程序時間要求,依法必須進行招標項目,自招標文件開始發(fā)出之日起至投標人提交投標文件截止之日止,最短不得少于二十日;⑧審查招標代理單位資質(zhì)是否符合要求,是否按標準收費;2、審查招投標文件及標底文件(1)審查招標文件內(nèi)容是否正當、合規(guī),是否全方面、準確地表述了招標項目標實際情況;(2)審查招標文件是否全方面、準確地表述了招標人實質(zhì)性要求;(3)審查評標標準是否公正,是否存在對某一投標人有利而對其它投標人不利條款;(4)審查采取工程量清單報價方式招標時,其項目描述是否按<建設工程量清單計價規(guī)范>要求填制;(5)審查施工現(xiàn)場實際情況是否符合招標文件要求;(6)審查投標確保金(保函)額度和送達時間是否符合招標文件要求;(7)審查投標文件送達時間是否符合招標文件要求、法人代表簽章是否齊全,有沒有存在將廢標作為有效標問題;(8)審查標底文件(如有)合理性,標底保密方法及執(zhí)行情況。3、開標、評標、定標審查審查開標、評標、定標程序是否符合相關法規(guī)要求,重點審查以下方面:(1)審查招標人是否依法組建評標委員會負責評標。依法必須進行招標項目,其評標委員會由招標人代表和關于技術、經(jīng)濟等方面教授組成,組員人數(shù)為五人以上單數(shù),其中技術、經(jīng)濟等方面教授不得少于組員總數(shù)三分之二。參加項目評標教授應該從事相關領域工作滿八年并具備高級職稱或者具備同等專業(yè)水平,由招標人從國務院關于部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府關于部門提供教授名冊或者招標代理機構教授庫內(nèi)相關專業(yè)教授名單中確定;通常招標項目能夠采取隨機抽取方式,特殊招標項目能夠由招標人直接確定。與投標人有利害關系人不得進入相關項目標評標委員會;已經(jīng)進入應該更換。評標委員會組員名單在中標結(jié)果確定前應該保密;(2)審查投標人承諾采取新材料、新技術、新工藝是否先進,是否有利于確保質(zhì)量、加緊速度和降低投資水平;(3)審查對于投標價低于標底標書是否進行了答辯和澄清,以及答辯和澄清內(nèi)容是否真實、合理。對于中標價是否異?？拷鼧说?是否有可能發(fā)生泄露標底情況;(4)在確定中標人前,審查招標人是否與投標人就投標價格、投標方案等實質(zhì)性內(nèi)容進行談判;(5)審查是否按排名先后次序確定中標單位和備選單位;(6)中標人確定后,審查招標人是否向中標人發(fā)出中標通知書,并同時將中標結(jié)果通知全部未中標投標人;(7)審查招標人和中標人是否按照<中華人民共和國招標投標法>要求,自中標通知書發(fā)出之日起三十日內(nèi),按照招標文件和中標人投標文件訂立書面協(xié)議。有沒有肢解發(fā)包工程項目標情況;(8)審查中標人是否獨自承攬中標項目。<中華人民共和國招標投標法>要求中標人不得向她人轉(zhuǎn)讓中標項目,也不得將中標項目肢解后分別向她人轉(zhuǎn)讓。但中標人在項目中標后按照協(xié)議約定或者經(jīng)招標人同意,能夠?qū)⒅袠隧椖繕瞬糠址侵黧w、非關鍵性工作分包給她人完成。接收分包人應該具備對應資格條件,并不得再次分包;(9)主要設備采購、主要工程勘察、設計、施工、監(jiān)理、咨詢、主要材料、調(diào)試、大型設備運輸?shù)日袠私Y(jié)果是否上報蒙能企業(yè)審批,是否將評標結(jié)果報蒙能企業(yè)核備;第十八條審查協(xié)議管理情況1、審查協(xié)議管理制度(1)審查建設單位是否設置專門協(xié)議管理機構以及專職或兼職協(xié)議管理人員是否具備協(xié)議管理資格;(2)審查建設單位是否建立了適當協(xié)議管理制度;(3)審查協(xié)議管理機構是否建立、健全防范重大設計變更、不可抗力、政策變動等風險管理體系。2、審查專題協(xié)議通用內(nèi)容(1)審查協(xié)議當事人法人資質(zhì)、協(xié)議內(nèi)容是否符合相關法律和法規(guī)要求;(2)審查協(xié)議雙方是否具備資金、技術及管理等方面推行協(xié)議能力,是否具備法規(guī)法定承包資質(zhì);(3)審查協(xié)議內(nèi)容是否與招標文件要求相符合;(4)審查協(xié)議條款是否全方面、合理,有沒有遺漏關鍵性內(nèi)容,有沒有不合理限制性條件,法律手續(xù)是否完備;(5)審查協(xié)議是否明確要求甲乙雙方權利和義務,雙方權利和義務是否對等,有沒有明確協(xié)作條款和違約責任;(6)審查協(xié)議是否存在損害國家、集體或第三方利益等造成協(xié)議無效風險;(7)審查協(xié)議是否有過失方負擔締約過失責任要求;(8)審查協(xié)議是否有按優(yōu)先解釋次序執(zhí)行協(xié)議要求。3、審查設計(勘察)、專題咨詢協(xié)議審查設計(勘察)協(xié)議是否明確要求建設項目標名稱、規(guī)模、投資額、建設地點,詳細包含以下內(nèi)容:(1)審查協(xié)議是否明確要求設計(勘察)基礎資料、設計文件、咨詢匯報及其提供期限;(2)審查協(xié)議是否明確要求設計(勘察)工作范圍、進度、質(zhì)量和設計(勘察)文件份數(shù);(3)審查勘察設計費計費依據(jù)、收費標準及支付方式是否符合關于要求;(4)審查建設項當前期階段,30萬元以上專題協(xié)議是否報請蒙能企業(yè)同意后訂立;(5)審查初可、可研等主要設計協(xié)議咨詢或?qū)彶樵u定是否由蒙能企業(yè)統(tǒng)一委托,協(xié)議價款是否合理。4、審查施工協(xié)議(1)審查是否明確要求工程范圍,工程范圍是否包含工程地址、建筑物數(shù)量、結(jié)構、建筑面積、工程同意文號等;(2)審查協(xié)議是否明確要求工期,以及總工期及各單項工程工期能否確保項目工期目標實現(xiàn);(3)審查協(xié)議工程質(zhì)量標準是否符合關于要求;(4)審查協(xié)議工程造價計算標準、計費標準及其確定方法是否合理;(5)審查協(xié)議是否明確要求設備和材料供給責任及其質(zhì)量標準、檢驗方法;(6)審查所要求付款和結(jié)算方式是否適宜。預付款百分比是否適當,是否有要求及時扣回。進度款支付百分比是否適當。質(zhì)保金百分比是否滿足要求;(7)審查隱蔽工程工程量確實認程序及關于內(nèi)部控制是否健全,有沒有防范價格風險方法;(8)審查中間驗收內(nèi)部控制是否健全,交工驗收是否以關于要求、施工圖紙、施工說明和施工技術文件為依據(jù);(9)審查質(zhì)量確保期是否符合關于建設工程質(zhì)量管理要求,是否有履約保函;(10)審查采取工程量清單計價協(xié)議,是否符合<建設工程量清單計價規(guī)范>關于要求。5、審查委托監(jiān)理協(xié)議(1)審查監(jiān)理協(xié)議是否明確所監(jiān)理建設項目名稱、規(guī)模、投資額、建設地點;(2)審查監(jiān)理協(xié)議中監(jiān)理業(yè)務范圍和責任是否明確;(3)審查總監(jiān)及現(xiàn)場監(jiān)理工程師資格證書;(4)審查所提供工程資料及時間要求是否明確;(5)審查監(jiān)理酬勞計算方法和支付方式是否符合關于要求。6、審查協(xié)議變更(1)審查協(xié)議變更原因,以及是否存在協(xié)議變更相關內(nèi)部控制;(2)審查協(xié)議變更程序執(zhí)行有效性,并同工程結(jié)算審查工作相結(jié)合,審查索賠處理真實性、合理性;(3)審查協(xié)議變更原因以及變更對成本、工期及其它協(xié)議條款影響是否合理;(4)審查協(xié)議變更后文件處理工作,有沒有影響協(xié)議繼續(xù)生效漏洞。7、審查協(xié)議推行(1)審查是否全方面、真實地推行協(xié)議。施工項目是否協(xié)議內(nèi)容全部完成;設計工作是否按協(xié)議及時全方面提供設計文件、概預算文件;監(jiān)理工作是否按協(xié)議全方面推行,相關工程資料是否及時全方面提供歸檔;(2)審查協(xié)議推行中差異及產(chǎn)生差異原因;(3)審查有沒有違約行為及其處理結(jié)果是否符合關于要求。8、終止協(xié)議審查(1)審查終止協(xié)議報收和驗收情況;(2)審查最終協(xié)議費用及其支付情況;(3)審查索賠與反索賠合規(guī)性和合理性;(4)嚴格審查協(xié)議資料歸檔和保管,包含協(xié)議訂立、推行分析、跟蹤監(jiān)督以及協(xié)議變更、索賠等一系列資料搜集和保管是否完整。第十九條審查工程管理情況1、審查工程進度控制情況(1)審查施工許可證、建設及暫時占用許可證辦理是否及時,是否影響工程按時開工;(2)審查現(xiàn)場原建筑物拆除、場地平整、文物保護、相鄰建筑物保護、降水方法及道路疏通是否影響工程正常開工;(3)審查是否有對設計變更、材料和設備等原因影響施工進度采取控制方法;(4)審查進度計劃(網(wǎng)絡計劃)制訂、同意和執(zhí)行情況,網(wǎng)絡動態(tài)管理同意是否及時、適當,網(wǎng)絡計劃能否確保工程總進度;(5)審查是否建立了進度拖延原因分析和處理程序,對進度拖延責任劃分是否明確、合理(是否符合協(xié)議約定),處理方法是否適當;(6)審查有沒有因不妥管理造成返工,窩工情況;(7)審查對索賠確實認是否依據(jù)網(wǎng)絡圖排除了對非關鍵線路延遲時間索賠。2、審查工程質(zhì)量控制情況(1)審查有沒有工程質(zhì)量確保體系;(2)審查是否組織設計交底和圖紙會審工作,對會審所提出問題是否嚴格進行落實;(3)審查是否按規(guī)范組織了隱蔽工程驗收,對不合格處理是否適當;(4)審查是否對進入現(xiàn)場成品、半成品進行驗收,對不合格品控制是否有效,對不合格工程和工程質(zhì)量事故原因是否進行分析,其責任劃分是否明確、適當,是否進行返工或加固修補;(5)審查工程資料是否與工程同時,資料管理是否規(guī)范;(6)審查評定優(yōu)良品,合格品是否符合施工驗收規(guī)范,有沒有不實情況;(7)審查中標人往來賬目或經(jīng)過核實現(xiàn)場施工工員身份,分析、判斷中標人是否存在轉(zhuǎn)包、分包及再分包行為;(8)審查工程監(jiān)理執(zhí)行情況,是否受項目法人委托對施工承包協(xié)議執(zhí)行、工程質(zhì)量、進度費用等方面進行監(jiān)督與管理,是否按照關于法律、法規(guī)、規(guī)章、技術規(guī)范設計文件要求進行工程監(jiān)理。3、審查工程投資控制情況(1)審查是否建立、健全設計變更管理程序、工程計量程序、資金計劃及支付程序、索賠管理程序和協(xié)議管理程序,其執(zhí)行是否有效;(2)審查支付預付備料款、進度款是否符合施工協(xié)議要求,金額是否準確,手續(xù)是否齊全;(3)審查設計變更是否按照蒙能企業(yè)工程設計管理程序辦理,對于重大設計變更如影響到工程質(zhì)量、安全、環(huán)境保護和其它公眾利益等國家強制性標準設計變更,以及設計變更、非生產(chǎn)性設施需要擴大規(guī)?；蛱嵘龢藴试O計變更是否按要求上報蒙能企業(yè)同意后執(zhí)行;(4)現(xiàn)場簽證是否實施分級授權管理,現(xiàn)場簽證人員資格、責任和權限及簽發(fā)程序是否合規(guī)?，F(xiàn)場簽證內(nèi)容、范圍是否明確、清楚,簽證數(shù)量是否準確。因為施工單位施工組織方法不合理以及施工單位不按圖施工等施工單位本身原因而造成額外費用不應進行簽證。發(fā)生簽證是否有對應補充圖紙(如需要),工程量核定、估算費用等結(jié)論匯報書作簽證附件;(5)隱蔽工程中發(fā)生現(xiàn)場簽證,施工單位是否提前通知監(jiān)理、法人單位進行簽證,是否存在事后簽證現(xiàn)象;(6)審查概算投資執(zhí)行情況:審查是否存在執(zhí)行概算外項目和單項超概算情況,有沒有超出執(zhí)行概算范圍投資和不按概算批復要求購置自用固定資產(chǎn),擠占或者虛列工程成本,非生產(chǎn)性設施超規(guī)模、超標準建設等問題。動用超出30%以上基本預備費部分和風險貯備金是否報經(jīng)蒙能企業(yè)同意后使用;(7)審查基本預備費列支項目,有沒有與基本預備費列支范圍不相符內(nèi)容;(8)審查是否按照中國華電蒙能企業(yè)關于要求發(fā)放工程獎勵(趕工獎、節(jié)點獎、節(jié)油獎、催運費等),有沒有向參建單位及個人支付工程獎勵情況;有沒有向本單位參加人員發(fā)放工程獎勵情況;(9)審查概算管理車輛購置費使用情況,是否存在超概算超標準購車情況;(10)審查建設項當前期費用管理情況。重點審查前期費用真實性、合理性;工程項目發(fā)生前期費用是否在蒙能企業(yè)要求預算限額內(nèi)(常規(guī)火電項目標前期費限額標準上按2×1000MW機組不超出2400萬元、2×600MW機組不超出2100萬元、2×300MW機組不超出1600萬元控制),前期費用列支內(nèi)容是否符合要求,是否超范圍、超標準,是否嚴格執(zhí)行<中國華電集團企業(yè)投資工程建設項當前期費管理方法(試行)>。第二十條審查工程結(jié)算情況1、單項工程結(jié)算資料是否真實、正當、合規(guī)、完整;2、工程結(jié)算計價依據(jù)、工程類別、招標文件、承包、發(fā)包協(xié)議是否正當、有效、真實、完整和齊全;3、施工圖、完工圖、施工組織設計方案、會審統(tǒng)計,工程進度表、設計變更資料、現(xiàn)場簽證等是否真實、合理;4、工程量計算是否符合要求計算規(guī)則、是否準確,分項工程預算定額選取是否合規(guī),選取是否恰當;5、工程取費是否執(zhí)行對應計算基數(shù)和費率標準,利潤和稅金計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合要求;6、設計變更洽商單內(nèi)容、變更程序是否符合要求,設計變更處理方法是否符合施工協(xié)議要求,設計變更增減內(nèi)容真實性、合理性;7、施工單位材料結(jié)算是否按實際價