第三章

通用會計信息分析技術(shù)第一部分

Excel基本操作第一節(jié)

EXCEL工作表的基本操作一、工作簿和工作表操作打開/關(guān)閉工作簿利用“文件”菜單中的打開命令利用工具欄上的“打開文件”按鈕關(guān)閉用“文件”菜單中“關(guān)閉”命令新建工作簿利用“文件”菜單中的新建命令建立利用工具欄上的“新建”按鈕建立建立后可通過“保存”命令或“保存文件”按鈕保存文件，并在對話框中輸入文件名在工作簿中切換工作表單擊工作表標簽欄中的表名即可在工作表中移動單擊指定單元格或在名稱框中輸入單元格地址，如A2、A2：B5，即可移到當前單元格插入/刪除工作表執(zhí)行“插入”菜單中的“工作表”命令，一張工作表就插入到當前工作表之前，同時自動命名。刪除一張工作表，可先在工作表標簽欄中選定工作表，然后選擇“編輯”菜單中的“刪除工作表”命令移動和復制工作表先選中要移動的工作表，沿著標簽行拖動選中的工作表到達新的位置，松開鼠標即可。如在拖動前先按住[ctrl]鍵則復制工作表。如要移動或復制工作表到其它工作簿，則要執(zhí)行“編輯”菜單中的“移動或者復制工作表”命令，并在對話框中選擇目標工作簿。重新命名工作表雙擊選中的工作表的標簽，輸入新的名字即可。二、選取操作選取操作即確定當前單元格位置，這是對工作表進行各種操作處理的前提?？蓡螕糁付▎卧窕蛟诿Q框中輸入單元格地址選取，可選取一個單元格也可選取矩形區(qū)域，如A2：B5。鼠標選取矩形區(qū)域的方法是先單擊第一個單元格，按住鼠標左鍵，沿對角線拖至最后一個單元格松開即可。選取整行單擊行號，選取整列單擊列號，選取整表單擊整表按鈕（名稱框下方格）。三、輸入數(shù)據(jù)數(shù)據(jù)包括兩類：一類是常量，另一類是公式。公式是一個由常量值、單元格地址、函數(shù)、操作符等項目組成的式子。公式必須用“=”開頭。四、編輯工作表撤銷和恢復操作每單擊一次工具欄上的“撤銷”和“恢復”按鈕，即可取消或恢復最近一次的操作，而恢復到執(zhí)行該操作前的系統(tǒng)狀態(tài)。（一）數(shù)據(jù)的插入、刪除與清除插入空行、空列或空單元格使用菜單條上的命令選取要插入的行號、列號或單元格執(zhí)行“插入”菜單中的“行”、“列”、“單元格”命令利用快捷菜單選取要插入的行號、列號或單元格單擊鼠標右鍵，選擇“插入”命令刪除行、列、單元格使用菜單條上的命令選取要刪除的行號、列號或單元格執(zhí)行“編輯”菜單中的“刪除”命令利用快捷菜單選取要插入的行號、列號或單元格單擊鼠標右鍵，選擇“刪除”命令清除單元格內(nèi)容選取清除單元格區(qū)域執(zhí)行“編輯”菜單中的“清除”命令（二）數(shù)據(jù)的移動、復制與填充移動單元格數(shù)據(jù)用命令或工具移動選取源單元格區(qū)域執(zhí)行“編輯”菜單中的“剪切”命令，或單擊“剪切”工具選取目標單元格區(qū)域執(zhí)行“編輯”菜單中的“粘貼”命令，或單擊“粘貼”工具。拖放移動

選定源單元格或區(qū)域?qū)⑹髽酥赶騿卧窕騾^(qū)域的邊框，使指針由空心十字變?yōu)榭招募^按住鼠標拖動至目的位置，釋放鼠標即可。復制單元格數(shù)據(jù)用命令或工具復制

選取源單元格區(qū)域執(zhí)行“編輯”菜單中的“復制”命令，或單擊“復制”工具選取目標單元格區(qū)域執(zhí)行“編輯”菜單中的“粘貼”命令，或單擊“粘貼”工具拖放復制

選定源單元格或區(qū)域?qū)⑹髽酥赶騿卧窕騾^(qū)域的邊框，使指針由空心十字變?yōu)榭招募^按住鼠標拖動至目的位置，按住Ctrl鍵，然后先釋放鼠標，后放開Ctrl鍵即可

數(shù)據(jù)的選擇性粘貼復制數(shù)據(jù)后，選擇“編輯/選擇性粘貼”命令，在其出現(xiàn)的對話框中選擇粘貼的內(nèi)容、運算、方式等。數(shù)據(jù)填充用命令填充首先選定填充區(qū)域（包括源單元格和目的單元格）選擇“編輯/填充”命令，在其子菜單中選擇填充方向

拖放填充選擇源單元格按住鼠標在上下左右任一方向上相鄰的連續(xù)單元格上拖動放開鼠標，源單元格數(shù)據(jù)被填充至灰色框中的所有單元格用填充方式產(chǎn)生數(shù)據(jù)序列在兩個相鄰列（行）的單元格中填入數(shù)據(jù)序列的開頭兩個數(shù)據(jù)，然后選定這兩個單元格，在列（行）方向上拖動填充柄，則產(chǎn)生一等差序列。也可以只在一個單元格中填入數(shù)據(jù)，然后按住Ctrl鍵再拖動填充柄，則Excel自動以1為步長填充等差序列。還可以在某個單元格中填入數(shù)據(jù)，然后選擇“編輯/填充/序列”命令，在其顯示的對話框中，選擇填充方向、序列類型，并給出序列的步長和終值，即可填充各種序列。

（三）數(shù)據(jù)的查找與替換定位選擇“編輯/定位”命令，或按F5鍵，顯示其對話框，在[引用位置]框中輸入某單元格地址或區(qū)域名，單擊[確定]按鈕，則當前活動單元格變?yōu)樵撝付▎卧窕蛑付▍^(qū)域的首單元格。

查找選擇[編輯/查找]命令，或按Shift+F5鍵，在出現(xiàn)的對話框中確定查找的內(nèi)容、搜索的范圍等。替換選擇[編輯/替換]命令，在出現(xiàn)的對話框中，確定查找的內(nèi)容、替換值、搜索范圍等。五、編排工作表改變單元格大小選取操作區(qū)域執(zhí)行“格式”菜單中的“行”或“列”命令調(diào)整行高、列寬也可在行或列號上拖動鼠標調(diào)整單元格修飾操作選取要處理的單元格區(qū)域；選用“格式”菜單中的“單元格”命令；根據(jù)需要對數(shù)字格式、數(shù)據(jù)對齊格式、字體字形字號、顏色、框線等進行設(shè)置。合并居中操作：按實際表格最大寬度選取單元格后，單擊“合并與居中”按鈕用途：對于表格的標題可通過跨列合并居中的方法實現(xiàn)分割工作表將鼠標指向橫向或縱向分割框，按住鼠標左鍵拖動分割框到滿意位置松開取消網(wǎng)格線執(zhí)行“工具”菜單中的“選項”命令，在“視圖”選項卡上選擇網(wǎng)格線設(shè)置項恢復網(wǎng)格線方法同上表格樣式的自動套用選取要處理的單元格區(qū)域選用“格式”菜單中的“自動套用格式“命令，根據(jù)示例選擇格式條件格式化條件格式化是指規(guī)定單元格中的數(shù)據(jù)當達到設(shè)定的條件時的顯示方式選取單元格區(qū)域執(zhí)行“格式”菜單中的“條件格式”命令，輸入條件，設(shè)置顯示格式，根據(jù)需要可設(shè)置多個條件第二節(jié)

公式和函數(shù)一、公式單元格中的數(shù)據(jù)除直接輸入外，也可通過公式運算生成。輸入公式總是以“=”開始，公式中可包含算術(shù)運算符號+、-、*、/、^、%，文字運算符&和比較運算符=、<、>、<=、>=、<>，可包含單元格地址，也可包含函數(shù)。以下是合法的公式：=A1+A2+A3+C1+C2+C3=SUM（A1：A3，C1：C3）二、地址引用相對引用相對引用時，公式中輸入的單元格地址是相對地址，它是以某一特定單元為基準來對其他單元進行定位，復制時公式中的相對引用會隨著公式的移動而自動調(diào)整相對單元格的地址例如B5的公式為“=B2+B3+B4”，如將其拷貝到單元格C5、D5、E5，則公式自動變?yōu)椋骸?C2+C3+C4”、“=D2+D3+D4”、“=E2+E3+E4”。在前述的單元格移動、復制操作中，如果單元格中的數(shù)據(jù)是一個公式，且包含單元格地址，則一般用“相對地址”引用。絕對引用絕對引用時，公式中輸入的單元格地址是絕對地址，它直接告訴Excel某些單元在工作表中的確定位置，復制時公式中絕對引用不會隨著公式地址的變化而變化。絕對地址只需在行號和列號前加符號“$”即可。如公式“=$C$3”,在復制到其他單元格時，C3保持不變。混合引用混合引用時，公式中參數(shù)的行用相對地址、列用絕對地址；或行用絕對地址、列用相對地址，復制時，公式中的相對地址部分隨公式地址的變化而變化，絕對地址部分不隨公式地址的變化而變化。如公式“=$C$3*C4”,在復制到其他單元格時，C3保持不變，而C4則相應改變。三維引用如要從同一個工作簿中的其他工作表中引用單元格，則要使用三維地址引用。三維引用的一般格式為：“工作表名！單元格地址”。如公式“=SHEET1！C5+D5”指SHEET1表中C5與本表中的D5相加,"=SUM(SHEET1:SHEET6!C5)+D5"指將SHEET1至SHEET6六表中的C5與本表中的D5相加。三、函數(shù)函數(shù)是一個預先寫好的特殊公式，根據(jù)一個或多個參數(shù)執(zhí)行操作，并返回一個值。函數(shù)可以單獨使用，也可作為公式的一部份。函數(shù)的參數(shù)中也可以包含其他函數(shù)，即所謂嵌套，一個公式最多可以嵌套七層函數(shù)。函數(shù)由名稱、括號和參數(shù)組成，參數(shù)可以是數(shù)值、單元引用、邏輯值、字符串、函數(shù)，參數(shù)間用逗號隔開。格式如下：函數(shù)名(參數(shù)1,參數(shù)2,…,參數(shù)N)，如=SUM（A1：A3，C1，C3,）使用函數(shù)時可以直接將函數(shù)輸入單元格，也可以選定單元格后，通過“插入”菜單中的”函數(shù)“命令粘貼輸入。四、函數(shù)使用舉例數(shù)學函數(shù)求和函數(shù)SUM格式：SUM(number1，number2,…)舉例:=SUM(C3,C7,D5)；=SUM(D2:D8)條件求和函數(shù)SUMIF格式:SUMIF(range,criteria,sum-range)

range:條件判斷的單元格區(qū)域criteria:數(shù)字、表達式、或文字形式的判別條件sum-range:求和的實際單元格區(qū)域舉例:=SUMIF(B2:B11,">500",C2:C11)四舍五入函數(shù)ROUND格式:ROUND(number,num-digit)舉例：=ROUND(C2*D2,3)統(tǒng)計函數(shù)求平均數(shù)函數(shù)AVERAGE格式：AVERAGE(number1,number2,…)求數(shù)中的最大值函MAX格式：MAX(number1,number2,…)邏輯函數(shù)條件函數(shù)IF格式:IF(logical-test,value-if-true,value-if-false)舉例：=IF(C1>=85,“A級”,IF(C>=70,“B級”,“C級”))與函數(shù)AND格式：AND（logical1,logical2,…)舉例：=IF(AND(C2>=500,D2>=75),“A級”,IF(AND(C2>=300,D2>=45),“B級”,“C級”))或函數(shù)OR格式：OR（logical1,logical2,…)非函數(shù)NOT格式：NOT（logical1,logical2,…)財務函數(shù)年金函數(shù)PMT格式：PMT(rate,nper,pv,fv,type)rate:利率pv:初始值nper:總期數(shù)fv:終值type:0表示后付年金,1表示先付年金功能：在已知期數(shù)、利率及現(xiàn)值或終值的條件下，返回年金應用中的各期收付款額（包括本金和利息）舉例:某企業(yè)租一設(shè)備,租金36000元,年利率8%,租期5年。如每年末付租金,求每年應付租金。年金中的本金函數(shù)PPMT（）

格式：PPMT（rate，per，nper，pv，fv，type）

功能：在已知期數(shù)、利率及現(xiàn)值或終值的條件下，返回年金處理的每期固定收付款額中，每期所含有的本金。

例題：第二年支付的本金年金中的利息函數(shù)IPMT（）格式：IPMT（rate，per，nper，pv，fv，type）

功能：在已知期數(shù)、利率及現(xiàn)值或終值的條件下，返回年金處理的每期固定收付款額中，每期所含有的利息。

例題：第二年支付的利息年金現(xiàn)值函數(shù)PV（）

格式：PV（rate，nper，pmt，fv，type）

功能：在已知期數(shù)、利率及每期收付款額的條件下，返回年金現(xiàn)值數(shù)額。

例：租入一設(shè)備，每年年末要支付租金4000元，年利率8%，求5年中租金的現(xiàn)值年金終值函數(shù)FV（）

格式：FV（rate，nper，pmt，pv，type）在已知期數(shù)、利率及每期收付款額的條件下，返回年金終值數(shù)額。

例：每年初存入100元，年利率8%，求第5年末終值直線折舊法函數(shù)SLN（）

格式：SLN（cost，salvage，life）

功能：返回某項固定資產(chǎn)每期按直線折舊法計算的折舊數(shù)額

參數(shù)：cost——固定資產(chǎn)的原始成本；

salvage——固定資產(chǎn)報廢時的預計凈殘值；

life——固定資產(chǎn)可使用年數(shù)的估計數(shù)。例：成本120000元，殘值2000元，折舊年限5年雙倍余額遞減法函數(shù)DDB（）

格式：DDB（cost，salvage，life，period，factor）

功能：返回固定資產(chǎn)在某期間（period）的折舊數(shù)額。

參數(shù)：cost、salvage、life含義同上；

period——所要計算的折舊的期限，必須與life參數(shù)采用相同的計量單位；

factor——遞減速率，為選擇性參數(shù)，缺省值為2。第三節(jié)

圖形的應用一、常用圖表類型柱形圖常用于比較分析，如銷售收入比較分析、資金需求量變化比較分析等。條形圖一般不太適合表示序列隨時間的變化，而適合于進行各數(shù)為結(jié)果的數(shù)據(jù)間的比較，尤其是單一序列用該類圖表示是特別清楚。

折線圖特別適合于反映一定時期內(nèi)數(shù)據(jù)的變動情況及變化趨勢，如銷售收入、資金需求量等的趨勢分析。

餅圖最適合用來反映配比，如總資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比率分析、流動資產(chǎn)結(jié)構(gòu)比率分析等。

股價圖一般這種圖形可用于投資分析。

二、繪制圖形的基本方法繪制圖形可執(zhí)行“插入”菜單中的“圖表”命令或工具欄中的“圖表向?qū)А卑粹o，利用圖表向?qū)Чδ芡瓿伞D表向?qū)ЮL圖步驟如下:執(zhí)行“插入”菜單中的“圖表”命令或工具欄中的“圖表向?qū)А卑粹o，屏幕彈出“圖表類型”對話框；選擇圖表類型，并單擊對話框中“下一步”按鈕，彈出“圖表數(shù)據(jù)源”對話框；選擇數(shù)據(jù)區(qū)和“系列”參數(shù)，并單擊對話框中“下一步”按鈕，彈出“圖表選項”對話框；分“標題”、“坐標軸”、“網(wǎng)格線”、“圖例”、“數(shù)據(jù)標志”、“數(shù)據(jù)表”六個方面對圖形進行修飾，并單擊“下一步”按鈕，彈出“圖表位置”對話框；分“新工作表”和“嵌入工作表”兩種形式選擇設(shè)置圖形位置。并單擊“完成”按鈕結(jié)束操作。三、圖形編輯移動圖形單擊要移動的圖形，用鼠標拖動它到新的位置，松開鼠標即可。改變圖形大小單擊要移動的圖形，當鼠標指向圖四周的黑色方塊時，鼠標變成雙向箭頭，根據(jù)箭頭方向拖動鼠標改變圖形大小。增加圖表數(shù)據(jù)在工作表中輸入增加行單擊圖形在工作表中拖動紫色選定柄包含新數(shù)據(jù),松開鼠標即修改對應圖形。刪除圖表數(shù)據(jù)單擊圖形在工作表中拖動紫色選定柄，把刪除數(shù)據(jù)排除在數(shù)據(jù)區(qū)域之外，松開鼠標即修改對應圖形改變圖表數(shù)據(jù)在EXCEL中，改變與圖形有關(guān)的單元格內(nèi)容時，系統(tǒng)會自動改變圖形顯示。改變圖形文字、顏色、圖案單擊圖形空白區(qū),激活圖形執(zhí)行“格式”菜單中的“圖表區(qū)域”命令在對話框中設(shè)置圖形圖案和字體第四節(jié)

數(shù)據(jù)共享操作一、EXCEL與WORD的數(shù)據(jù)共享在EXCEL中選取表格或圖形執(zhí)行“復制”命令打開要粘貼圖、表的WORD文檔,定位至插入位置執(zhí)行“粘貼”命令二、EXCEL與數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)數(shù)據(jù)的共享EXCEL97可通過“獲取外部數(shù)據(jù)”功能，從諸如Foxpro數(shù)據(jù)庫、Oracle數(shù)據(jù)庫、SQLserver數(shù)據(jù)庫等多種數(shù)據(jù)庫中獲取數(shù)據(jù)到當前工作簿指定工作表中,并建立共享關(guān)系，根據(jù)源庫數(shù)據(jù)的變動隨時更新工作表中的數(shù)據(jù)。步驟如下：（一）創(chuàng)建新的數(shù)據(jù)源1.選擇[數(shù)據(jù)/獲取外部數(shù)據(jù)/新建查詢]命令，出現(xiàn)如下圖所示的“選擇數(shù)據(jù)源”對話框；2.在此對話框中突出顯示[新數(shù)據(jù)源]，單擊[確定]按鈕，進入下一個如下圖所示的“創(chuàng)建新數(shù)據(jù)源”對話框；3.在[請輸入數(shù)據(jù)源名稱]框中輸入新數(shù)據(jù)源的名稱，如“ych”。

在[為欲訪問的數(shù)據(jù)庫類型選擇一個驅(qū)動程序]下拉列表中選擇用作數(shù)據(jù)源的數(shù)據(jù)庫驅(qū)動程序，如“MicrosoftFoxProDriver（.dbf）”。單擊[連接]，進入下一個如下圖所示的“ODBCMicrosoftFoxProSetup”對話框；4.在此對話框的[Version]下拉列表中選擇驅(qū)動程序相應的版本，如“FoxPro2.6”，單擊[SelectDirectory]按鈕，進入下一個如下圖所示的“SelectDirectory”對話框；5.在此對話框的[驅(qū)動器]中選擇新文件所在的驅(qū)動器，如“C:”，并[文件夾]中選擇其所在的文件夾，如“C:\CAIS\DBF1”，單擊[確定]按鈕，返回上一個對話框；6.在那個對話框中的[Directory]顯示為“C:\CAIS\DBF1”，單擊[確定]按鈕，返回如上圖所示的“創(chuàng)建新數(shù)據(jù)源”對話框，在此對話框中的[為您的數(shù)據(jù)源選擇一個默認表]下拉列表中選擇一個表，單擊[確定]，出現(xiàn)如下圖所示的“選擇數(shù)據(jù)源”對話框；在此對話框中可看到已創(chuàng)建好的數(shù)據(jù)源“ych”，至此一個新數(shù)據(jù)源創(chuàng)建完畢，如選擇[使用查詢向?qū)?chuàng)建/編輯查詢]，單擊[確定]按鈕，即可進行查詢。（二）進行查詢1.在如上圖所示的對話框中選定數(shù)據(jù)源，出現(xiàn)如下圖所示的“選擇列”對話框。

2.在此對話框的[可用的表和列]下拉列表中選擇你想要的表及相應的列，通過[>]按鈕追加到右邊查詢中用到的列框中，單擊[下一步]按鈕，出現(xiàn)如下圖所示的“過濾數(shù)據(jù)”對話框。3.在此對話框中可通過輸入條件來選擇查詢中應包含的行，完成后單擊[下一步]，出現(xiàn)如下圖所示的“排序順序”對話框。4.在此對話框中可通過設(shè)置關(guān)鍵字及選擇排序次序來定義數(shù)據(jù)排序方式，完成后單擊[下一步]，出現(xiàn)如下圖所示的“完成”對話框。5.在此對話框中選擇下一步的工作，如選擇[將數(shù)據(jù)返回MicrosoftExcel]，則可將查詢結(jié)果返回到Excel中，選好后單擊[完成]，出現(xiàn)如下圖對話框。6.在此對話框中選擇數(shù)據(jù)存放的位置，完成后單擊[確定]按鈕，即可將數(shù)據(jù)返回到Excel。三、工作簿共享權(quán)限設(shè)置選取想保護的工作簿;執(zhí)行“文件”菜單中的“另存為”命令;在對話框中單擊工具按鈕，選擇“常規(guī)選項”；在口令輸入框中輸入口令，并確認。第六節(jié)

工作表數(shù)據(jù)的排序、篩選、匯總一、排序選取要排序的單元格區(qū)域(第一行一般為列名行);執(zhí)行“數(shù)據(jù)”菜單中的“排序”命令；在對話框中選擇關(guān)鍵字、排序方式，并確認。二、篩選選取要篩選的單元格區(qū)域;執(zhí)行“數(shù)據(jù)”菜單中“篩選”命令下的“自動篩選”命令；單擊關(guān)鍵數(shù)據(jù)項中的箭頭，選取下拉列表中的“自定義”選項;對話框中輸入篩選條件并確認。若要取消篩選,則執(zhí)行“數(shù)據(jù)”菜單中“篩選”命令下的“全部顯示”命令。注意：在字符型篩選條件中，分別可用？、*表示單個和多個字符。三、匯總以分類匯總列為關(guān)鍵字進行排序;選取分類匯總單元格區(qū)域;執(zhí)行“數(shù)據(jù)”菜單中的“分類匯總”命令；在對話框中分別選取分類項、匯總方式、匯總項，并確認。第二部分

會計信息分析技術(shù)及其應用第一節(jié)

會計信息分析技術(shù)主要內(nèi)容如何獲取會計信息如何利用EXCEL進行會計信息的分析一、會計信息的獲取途徑利用剪貼板獲取會計信息利用[打開]工具獲取會計信息利用文件導入獲取會計信息使用MicrosoftQuery獲取會計信息（一）利用剪貼板獲取會計信息用途：通過這種途徑，Excel可以從眾多的Windows應用程序中獲取所需要的會計信息，而當Excel從來自MicrosoftOffice套件的其他程序獲取所需會計信息時，這種方法能夠得到最好的發(fā)揮。這些程序包括Word、PowerPoint和Access。

操作：激活含有原始會計數(shù)據(jù)的應用程序，選定數(shù)據(jù)；選擇[編輯/剪切]命令或選擇[編輯/復制]命令，亦可單擊[剪切]工具或[復制]工具，將數(shù)據(jù)傳送到剪貼板；

接著轉(zhuǎn)到Excel，選定位置，選擇[編輯/粘貼]命令或單擊[粘貼]工具，將數(shù)據(jù)從剪貼板粘貼到既定位置。

（二）利用[打開]工具獲取會計信息用途：通過這種途徑，Excel可從非Windows應用程序中獲取會計信息。如從Lotus1—2—3中獲取會計信息，這時剪貼板方法就不再適用，但可利用一個非常簡單但十分有用的命令——[文件/打開]命令或[打開]工具完成這項功能。

Lotus1—2—3中的會計信息引入Excel的具體步驟為：

選擇[文件/打開]命令或單擊[打開]工具；在[查找范圍]中選擇要引入的Lotus1—2—3文件的驅(qū)動器和文件夾，在[文件類型]下拉列表中選擇[Lotus1—2—3文件]選項，突出顯示要引入的文件；選擇[打開]即可。

如果一張Lotus1—2—3工作表應用Excel特定的格式化功能后，要想保留這些特征，必須把該文件按照Excel文件格式保存。具體操作為：

選擇[文件/另存為]命令，顯示其對話框；

在[保存類型]下拉列表中，選擇[MicrosoftExcel工作簿]選項，有需要時，可使用[保存位置]列表為文件指定存放位置，然后使用[文件名]框輸入工作表名稱；選擇[保存]即可。

（三）利用文件導入向?qū)Й@取會計信息用途：通過這種途徑，Excel可從文本文件中獲取文本會計數(shù)據(jù)，并實現(xiàn)將文本按列分開的功能，即可對一些有規(guī)律的文本文件，可將其轉(zhuǎn)變成表格格式。

在具體使用Excel文本導入向?qū)r，要取決于文本的格式。文本正文的格式有兩種：分隔型正文。在分隔型正文中，每個字段用代號、空格或跳格鍵這樣的字符隔開。定寬型正文。在定寬型正文中，字段按列對齊。

（四）使用MicrosoftQuery獲

取會計信息用途：通過這種途徑，Excel可從諸如Dbase、Access、FoxPro、SQLServer等程序的外部數(shù)據(jù)庫文件中獲取所需的會計信息，并將結(jié)果返回Excel進行進一步的分析。必須具備的條件：要具有訪問外部數(shù)據(jù)源的權(quán)限要安裝MicrosoftQuery。MicrosoftQuery是Excel的可選安裝項，其中包括查詢向?qū)б惭b好數(shù)據(jù)源的ODBC驅(qū)動程序。二會計信息的分析方法表格分析圖形分析（一）表格分析最常用的方法主要工作包括：工作表的格式設(shè)計會計數(shù)據(jù)的輸入工作表的修改和編輯工作表的格式設(shè)計通常會計信息分析工作表的格式設(shè)計應包括表標題、表日期、表頭、表尾和表體固定欄目等的設(shè)計。用Excel設(shè)計會計信息分析工作表時，有兩種方法可以選擇：

手工設(shè)計。利用模板。選擇[文件/新建]命令，在其顯示的對話框中選擇[電子表格模板]按鈕，在其出現(xiàn)的對話框中給出了各種現(xiàn)成的報表模板，突出顯示想要的模板，單擊[確定]按鈕即可。

（二）圖形分析將數(shù)據(jù)以圖的形式顯示，可使數(shù)據(jù)顯得清楚、有趣且易于理解。Excel可以用兩種方式建立圖形：建立嵌入圖表，即在工作表中建立圖形，當需要同時顯示圖形與其相關(guān)數(shù)據(jù)時，可以建立嵌入圖作為工作表的對象建立圖表工作表，即建立只包含圖表的特殊工作表，這樣能使圖形與數(shù)據(jù)分開，可以單獨打印第二節(jié)

會計報表分析模型及其應用一、會計報表分析概述

會計報表分析的目的會計報表分析的內(nèi)容

會計報表分析的方法

會計報表分析的數(shù)據(jù)源

（一）會計報表分析的目的滿足投資者了解企業(yè)經(jīng)營和贏利狀況的需要滿足企業(yè)債權(quán)人了解企業(yè)償債能力的需要滿足企業(yè)經(jīng)營者經(jīng)營管理的需要滿足國家政府、社會公眾、會計師事務所等其他有關(guān)方面了解相關(guān)財務信息的需要。（二）會計報表分析的內(nèi)容

償債能力分析

營運能力分析

盈利能力分析

企業(yè)財務狀況綜合分析

（三）會計報表分析的方法

比較分析法

比率分析法本節(jié)討論的重點

趨勢分析法

因素分析法

（四）會計報表分析的數(shù)據(jù)源

來源：手工錄入網(wǎng)絡(luò)上下載Excel工作表

其他外部數(shù)據(jù)源種類：資產(chǎn)負債表利潤表利潤分配表現(xiàn)金流量表二、比率分析模型的設(shè)計

比率分析的主要指標

比率分析模型的建立

（一）比率分析的主要指標

變現(xiàn)能力比率。用來反映企業(yè)產(chǎn)生現(xiàn)金能力的財務比率。資產(chǎn)管理比率。用來衡量企業(yè)在資產(chǎn)管理方面的效率的財務比率。負債比率。反映企業(yè)償付到期長期債務的能力。盈利比率。用來反映企業(yè)賺取利潤能力。市價比率。用以分析股份公司的稅后利潤。

類

別

比

率

計算公式

意

義

變現(xiàn)能力比率

流動比率

流動資產(chǎn)÷流動負債

表明企業(yè)每1元流動負債有多少流動資產(chǎn)作為償還保證

速動比率

（流動資產(chǎn)—存貨）÷流動負債衡量流動資產(chǎn)中可以立即用于償付流動負債的能力

超速動比率

（現(xiàn)金+短期證券+應收帳款凈額）÷流動負債反映企業(yè)的直接支付能力（即刻變現(xiàn)能力，表示企業(yè)在最壞狀態(tài)下的償債能力

資產(chǎn)管理比率

存貨周轉(zhuǎn)率

銷售成本÷平均存貨不僅反映企業(yè)銷售能力和流動資產(chǎn)的流動性，還衡量企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)存貨運營的綜合效率

應收帳款周轉(zhuǎn)率

賒銷收入凈額÷平均應收帳款不僅反映企業(yè)的營運能力，還反映企業(yè)的償債能力

流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

銷售收入凈額÷平均流動資產(chǎn)反映流動資產(chǎn)的利用效果

固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

銷售收入凈額÷平均固定資產(chǎn)衡量固定資產(chǎn)的利用效果

總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

銷售收入凈額÷平均資產(chǎn)總額衡量全部資產(chǎn)的使用效果

類

別

比

率

計算公式

意

義

負債比率

資產(chǎn)負債率

（負債總額÷資產(chǎn)總額）×100%表明資產(chǎn)總額中，債權(quán)人提供資金所占比重，以及企業(yè)資產(chǎn)對債權(quán)人的保障程度

股東權(quán)益比率

（股東權(quán)益總額÷資產(chǎn)總額）×100%反映企業(yè)資產(chǎn)總額中股東投入資金所占的比重

產(chǎn)權(quán)比率

（負債總額÷股東權(quán)益）×100%表示投資者權(quán)益對債權(quán)人權(quán)益的保障程度

有形凈值債務率

[負債總額÷（股東權(quán)益—無形資產(chǎn)凈值）]×100%是產(chǎn)權(quán)比率的延伸

已獲利倍數(shù)

息稅前利潤÷利息費用衡量企業(yè)償付債款利息的能力

盈利比率

銷售凈利率

（凈利潤÷銷售收入凈額）×100%反映每1元銷售收入帶來的凈利潤的多少，表示銷售收入的收益水平

銷售毛利率

[（銷售收入—銷售成本）÷銷售收入]×100%表示每1元銷售收入扣除銷售成本后有多少用于各項期間費用和形成盈利

成本費用利潤率

（利潤總額÷成本費用總額）×100%表示每1元耗費所實現(xiàn)的利潤總額，反映生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的耗費與獲得的收益之間的對比

資產(chǎn)凈利潤率

（凈利潤÷平均資產(chǎn)總額）×100%反映企業(yè)資產(chǎn)綜合利用效果

凈資產(chǎn)收益率

凈利潤÷平均股東權(quán)益×100%反映投資者全部投入資本的獲利能力和投資的收益水平

類

別

比

率

計算公式

意

義

市價比率

每股盈余

（凈利潤—優(yōu)先股股利）÷流動股數(shù)衡量普通股持有者獲得報酬的程度，反映每一分股份的獲利水平

每股股利

股利總額÷流動股數(shù)反映每一普通股實際獲得股利的多少

股利支付率

每股股利÷每股盈余表示普通股股東從每股的全部獲利中分到手的比例

市盈率

每股市價÷每股盈余反映投資者對每元利潤所愿意支付的價格，是反映股票盈利狀況的重要指標

每股凈資產(chǎn)

（股東權(quán)益總額—優(yōu)先股權(quán)益）÷普通股股數(shù)反映每一股普通股所代表的記在帳面上的權(quán)益額

（二）比率分析模型的建立

比率分析模型建立的主要工作就是從會計數(shù)據(jù)源獲取財務報表，建立數(shù)據(jù)間的動態(tài)鏈接，采集數(shù)據(jù)，以及利用這些數(shù)據(jù)進行比率分析。具體操作步驟如下：

獲取數(shù)據(jù)。首先應新建一個名為“財務報表分析”的工作簿，然后通過[選定]、[復制]、[粘貼]命令獲取所需數(shù)據(jù)。建立比率分析模型的工作表。在“財務報表分析”工作簿中，使用[插入/工作表]命令，添加一張新的工作表，用于設(shè)計比率分析模型，并將其命名為“比率分析”，如圖3—5所示。

圖3-5根據(jù)企業(yè)需要選取比率分析的指標。

設(shè)計比率分析指標，即定義所選指標的計算公式。在設(shè)計公式時，有兩種定義方式：

·直接用單元格地址定義：選擇C3單元格，輸入公式：=資產(chǎn)負債表！$D$20/資產(chǎn)負債表！$H$21即可，其中單元格D20存貯著流動資產(chǎn)的年末數(shù)，H21存貯著流動負債的年末數(shù)。

·給單元格取名字，用名字定義：先選擇“資產(chǎn)負債表”工作表，選定D20單元格，然后使用[插入/名稱]命令下的[定義]子命令，在其出現(xiàn)的對話框中輸入“流動資產(chǎn)”，單擊[確定]按鈕，就完成對D20單元格的命名，按同樣方式給H21命名后，選擇“比率分析”工作表，選定C3單元格，然后輸入公式：=流動資產(chǎn)/流動負債即可。

編排“比率分析”工作表，使之更加美觀

三、綜合分析模型的設(shè)計

綜合分析法簡介

杜邦分析法

財務比率綜合評價法

綜合分析模型的建立

杜邦分析模型的建立

財務比率綜合評價模型的建立（一）綜合分析法簡介

杜邦分析法

杜邦分析法就是利用各個主要財務比率指標之間的內(nèi)在聯(lián)系，來綜合分析企業(yè)財務狀況的方法。利用這種方法可以把各種財務指標之間的關(guān)系繪制成杜邦分析圖。

從杜邦分析圖可以看出，權(quán)益凈利潤率與企業(yè)的銷售規(guī)模、成本水平、資產(chǎn)營運、資本結(jié)構(gòu)有著密切的關(guān)系，這些因素構(gòu)成一個相互依存的系統(tǒng)。只有協(xié)調(diào)好系統(tǒng)內(nèi)各種因素的關(guān)系，才能使權(quán)益凈收益率達到最佳，從而實現(xiàn)股東權(quán)益最大化。

財務比率綜合評價法

財務比率綜合評價法就是根據(jù)有關(guān)財務比率及其重要性系數(shù)計算一個綜合指數(shù)，用以確定企業(yè)總體財務狀況的方法。具體步驟如下：

選定評價企業(yè)財務狀況的比率指標。

根據(jù)各項比率指標的重要程度，確定其重要性系數(shù)。

確定各項比率指標的標準值。

計算各項比率指標的實際值。

計算各項指標實際值與標準值的比率，即關(guān)系比率。

求得各項比率指標的綜合指數(shù)及其合計數(shù)。

（二）綜合分析模型的建立

杜邦分析模型的建立

建立杜邦分析模型的工作表。

設(shè)計分析框。分析框的設(shè)計可采用[格式/單元格]命令下的[邊框線]標簽或使用[邊框]工具來完成。各分析框之間的連線可通過調(diào)用[繪圖]工具來實現(xiàn)。

定義分析框內(nèi)容。定義分析框內(nèi)容包括定義分析框的名稱、公式和數(shù)據(jù)鏈接。圖3-6財務比率綜合評價模型的建立

建立財務比率綜合評價模型的工作表，如圖3-7所示。

設(shè)計財務比率綜合評價模型。包括選定評價企業(yè)財務狀況的比率指標、確定各項比率指標的重要性系數(shù)及標準值。

計算關(guān)系比率。首先定義第一個指標的關(guān)系比率公式，然后采用拖放填充的方式一次性完成其他指標的定義。

計算綜合指數(shù)。

使用求和函數(shù)，計算各指標綜合指數(shù)的合計數(shù)。

圖3-7第三節(jié)

利用Excel函數(shù)分析主要內(nèi)容投資決策指標分析固定資產(chǎn)折舊分析銷售預測分析一、投資決策指標函數(shù)NPV凈現(xiàn)值函數(shù)語法：NPV（rate，value1，value2，…）功能：在已知未來連續(xù)期間的現(xiàn)金流量（value1，value2，…）及貼現(xiàn)率（rate）的條件下，返回某項投資的凈現(xiàn)值參數(shù)：rate——每一期現(xiàn)金流量折為現(xiàn)值的利率，即投資方案的資本成本或企業(yè)要求的必要報酬率；value1，value2，…——流入或流出的現(xiàn)金流量，其所屬各期長度必須相等，而且現(xiàn)金流入流出的時間均發(fā)生在期末。IRR內(nèi)含報酬率函數(shù)語法：IRR（values，guess）功能：返回連續(xù)期間的現(xiàn)金流量（values）的內(nèi)含報酬率參數(shù)：values——必須是含有數(shù)值的數(shù)組或參考地址，且其順序必須按照正確的順序排列，同時它至少必須含有一個正數(shù)及一個負數(shù)，否則內(nèi)含報酬率可能會是無限解；guess——您猜想的接近IRR結(jié)果的數(shù)值，大多數(shù)處理中，并不需要提供此值。

MIRR修正內(nèi)含報酬率函數(shù)語法：MIRR（values，finance_rate，reinvest_rate）功能：返回某連續(xù)期間現(xiàn)金流量（values）修正后的內(nèi)含報酬率。MIRR函數(shù)同時考慮了投入資本的成本（finance_rate）和各期收入的再投資報酬（reinvest_rate），從而彌補了內(nèi)含報酬率忽視的再投資機會成本的缺點。參數(shù)：values——必須是含有數(shù)值的數(shù)組或參考地址，且其順序必須按照正確的順序排列，同時它至少必須含有一個正數(shù)及一個負數(shù)，否則內(nèi)含報酬率可能會是無限解；finance_rate——資本成本或必要的報酬率；reinvest_rate——再投資資本機會成本或再投資報酬率。

現(xiàn)值指數(shù)的計算函數(shù)Excel沒有給出現(xiàn)值指數(shù)的計算函數(shù)，但可借助凈現(xiàn)值函數(shù)來完成。

PVI=NPV()/初始投資投資額精算投資方案凈現(xiàn)值XNPV函數(shù)語法：XNPV（Rate，Values，Dates）功能：返回一段期間，現(xiàn)金流量明細表的凈現(xiàn)值參數(shù)：Rate——現(xiàn)金貼現(xiàn)率；

Values——與支付時間對應的一系列現(xiàn)金流轉(zhuǎn)；

Dates——支付時間表浮動利率的定期存款本息和計算FVSCHEDULE（）函數(shù)語法：FVSCHEDULE（Principal，Schedule）功能：計算浮動利率下的定期存款本息和參數(shù)：Principal——當前值；

Schedule——利率數(shù)組案例：P130二、固定資產(chǎn)折舊函數(shù)直線折舊法函數(shù)SLN（）語法：SLN（cost，salvage，life）功能：返回某項固定資產(chǎn)每期按直線折舊法計算的折舊數(shù)額參數(shù)：cost——固定資產(chǎn)的原始成本；

salvage——固定資產(chǎn)報廢時的預計凈殘值；life——固定資產(chǎn)可使用年數(shù)的估計數(shù)。

雙倍余額遞減法函數(shù)DDB（）語法：DDB（cost，salvage，life，period，factor）功能：返回固定資產(chǎn)在某期間（period）的折舊數(shù)額參數(shù)：cost、salvage、life含義同上；

period——所要計算的折舊的期