應收款項管理措施一總則第一條為了規(guī)范企業(yè)的經(jīng)營行為，杜絕在應收款項中產(chǎn)生的不良行為，防止經(jīng)營風險，減少資金成本，發(fā)揮和強化財務監(jiān)督管理職能，根據(jù)我司實際制定本措施。第二條應收款項包括應收賬款、預付賬款、其他應收款、內部應收款以及應付賬款、預收賬款、其他應付款、內部應付款中的有借方余額的款項。第三條企業(yè)總經(jīng)理是應收款項管理的負責人，業(yè)務經(jīng)辦人是應收款項的第一負責人，業(yè)務同意人是應收款項的第二負責人。在每筆應收款項發(fā)生前都應由經(jīng)辦人簽訂債權責任書后方可辦理詳細經(jīng)濟業(yè)務，債權責任書必須作為財務憑證附件裝訂存檔。第四條業(yè)務經(jīng)辦人的所在部門是應收款項的直接管理部門，財務部門是應收款項的清理監(jiān)督部門。二應收款項的事前控制第六條各企業(yè)應根據(jù)我司生產(chǎn)經(jīng)營實際，成立由子（分）企業(yè)總經(jīng)理牽頭的、重要中層管理人員參與的往來客戶信用等級評審委員會，建立往來客戶資信評估制度，確定往來客戶授信原則，對企業(yè)正常的往來客戶核定授信額度，以書面形式告知業(yè)務部門執(zhí)行和告知財務部門監(jiān)督。各子（分）企業(yè)制定的往來客戶資信評估制度和對客戶應收款項的授信原則及授信額度須報總企業(yè)財務部立案。第七條應收賬款的事前控制凡不屬于“銀貨兩清”的銷售方式進行庫存商品銷售或提供勞務的經(jīng)營行為，應事前充足理解購貨（接受勞務）單位的商業(yè)信譽、資信程度和付款能力。初次發(fā)生購銷行為的需事前貫徹專人進行理解、考察，向企業(yè)提出書面考察匯報，考察人應承擔對應責任。子（分）企業(yè)總經(jīng)理應就考察成果和有關業(yè)務的詳細狀況召集業(yè)務部門、財務經(jīng)理和經(jīng)辦業(yè)務員商討決定，并形成書面紀要存檔。業(yè)務部門在企業(yè)形成紀要的前提下，由經(jīng)辦業(yè)務員與購貨（接受勞務）單位洽談詳細事項，草擬經(jīng)濟協(xié)議，明確付款方式和付款期限，按協(xié)議審批程序報批。第八條預付賬款的事前控制因材料采購確需預付款，必須基于如下前提：①生產(chǎn)經(jīng)營急需的；②不可替代的；③市場上十分短缺的；④供貨方具有法人資格，其經(jīng)營是合法的；⑤在規(guī)定期限內可以保證供貨的。預付貨款前必須事前理解供貨單位的經(jīng)營管理水平、供貨能力、資信程度和貨品的質量等級，通過網(wǎng)絡等方式理解市場貨品的供求關系及價格趨勢，形成完整的調研資料報子（分）企業(yè)總經(jīng)理，由子（分）企業(yè)總經(jīng)理召集財務經(jīng)理和經(jīng)辦采購員進行會辦研究并形成紀要和調研資料一并存檔，對預付貨款的措施、時間、首付比例及貨品的質保金和質保期限應在紀要中明確。經(jīng)辦采購員根據(jù)會辦紀要與供貨單位進行商務洽談，草擬經(jīng)濟協(xié)議，按協(xié)議審批程序報批。第九條其他應收款的事前控制凡不屬于購、銷產(chǎn)品發(fā)生的應收款項都列入其他應收款的范圍管理。其他應收款的發(fā)生必須附有該筆應收款項產(chǎn)生的文字闡明，貫徹經(jīng)辦人和清理日期，根據(jù)不一樣經(jīng)濟業(yè)務由有關部門負責人或分管負責人同意。為系統(tǒng)內企業(yè)或總企業(yè)墊付資金需得到受益子（分）企業(yè)總經(jīng)理和財務部門的書面確認，向系統(tǒng)內企業(yè)預付款項需闡明付款用途和與收款企業(yè)的用款協(xié)議。由預付賬款轉入的應收款需附轉入原因的詳細闡明并經(jīng)企業(yè)財務總監(jiān)同意。不得發(fā)生非貿(mào)易的應收款項。第十條個人應收款的事前控制個人應收款屬于其他應收款的管理范圍，凡個人應收款的債務人必須是我司正式職工，非我司正式職工借款必須有我司職工提供擔保并明確擔保責任、清理時間。系統(tǒng)內其他單位人員因特殊狀況需借款，必須由其所在企業(yè)財務部門書面承認，借款人在借款手續(xù)上簽字。雙方企業(yè)交接此項賬務的時間不得隔月并注意查對。個人因公借款需填寫借款申請并附用款預算及估計報賬時間，由所在部門負責人初審后，財務部門查對該員工個人往來和預算，報企業(yè)財務總監(jiān)同意。長期駐外或常常出差的職工和駐外下屬機構需留備用金的，應制定對應的備用金管理制度，核定備用金額度，下屬機構備用金貫徹專人負責，財務部門跟蹤檢查。個人借款應堅持“前賬不清，后賬不借”的原則，對長期拖賬不報或常常多借少報的職工應嚴格控制借款。不容許以他人名義借款和強迫他人為自己借款。原則上不得以企業(yè)名義辦理信用卡供個人使用，如經(jīng)總經(jīng)辦同意由企業(yè)辦理信用卡給個人使用，除按國家規(guī)定的財務制度核算外，財務部門每月末必須與銀行查對發(fā)生額，當時將已使用而未報帳的金額劃入使用人在“其他應收款”的帳戶中，銀行單據(jù)作為記帳附件，列入個人借款范圍管理。確因業(yè)務需要而辦理個人帳戶的，要有對應的制約控制措施，必要時應提供擔保，財務部門必須按月與匯入銀行查對余額。企業(yè)不得為個人辦理信用卡提供擔保。原則上不容許個人因私借款。第十一條波及到應收款項的經(jīng)濟協(xié)議必須按總企業(yè)的協(xié)議管理規(guī)定執(zhí)行。貨幣資金支付必須有經(jīng)辦人簽字，必須匯入?yún)f(xié)議簽約單位和協(xié)議指定賬戶或增值稅發(fā)票出票單位和規(guī)定賬戶。第十二條考察對方單位資信程度、履約能力的負責人與業(yè)務經(jīng)辦人員應有制約關系。三應收款項的平常管理第十三條凡波及應收款項的協(xié)議正本，各分（子）企業(yè)在交檔案室專人管理的同步將副本交財務部門一份。業(yè)務經(jīng)辦人對自己經(jīng)手的每筆應收款項都應有備忘錄或客戶檔案，業(yè)務部門和財務部門對應收款項分部門（個人）分區(qū)域分類型建立往來檔案或輔助登記簿。凡應收貨款已到協(xié)議收款日未收到貨款的，預付貨款已到協(xié)議付貨日未收到貨品的作為逾期應收款項，檔案要此外專題管理并作狀況跟蹤登記。第十四條建立函證制度。應收款項的時間跨度超過六個月并持續(xù)發(fā)生的，由經(jīng)辦人每六個月向對方函證一次，回函交財務部門，由財務部門查對往來余額或發(fā)生額后存檔。如對方不能及時提供書面函證，財務部門應及時向子（分）企業(yè)總經(jīng)理匯報，由子（分）企業(yè)總經(jīng)理貫徹經(jīng)辦人限期完畢。第十五條對已逾期的應收款項在逾期當月就應責成業(yè)務經(jīng)辦人向對方發(fā)出催款（收）告知書，并委派業(yè)務經(jīng)辦人登門理解狀況、催收貨款（催交貨品），將對方的經(jīng)營現(xiàn)實狀況、履約能力和違約原因以及下一步的打算等狀況以書面形式向業(yè)務分管負責人匯報，書面匯報、催款（收）告知書及對方回函等均需交檔案室（或財務部門）存檔。子（分）企業(yè)總經(jīng)理收到業(yè)務經(jīng)辦人有關違約方狀況的匯報后召集業(yè)務、法律和財務部門負責人進行會辦，聽取業(yè)務經(jīng)辦人狀況匯報，確定催收方案，貫徹專人負責。如企業(yè)業(yè)務較多，可定期召集應收賬款的專題會議。第十六條職工個人借款由財務部門督促其按規(guī)定期間報賬，特殊狀況由所在部門作出書面闡明，由財務總監(jiān)同意可合適推遲報賬時間。報賬時間逾期兩個月按應報金額扣除10%作為占用資金懲罰；逾期超過三個月的費用不得報銷，由個人承擔。個人借款實行每月公布制度。逾期不還者當月工資全額扣抵，直至扣抵完個人借款為止。職工辦理離職或調動手續(xù)時必須經(jīng)財務部門確認無經(jīng)手的未清應收款項后，人事部門方可辦理有關手續(xù)。四應收款項的檢查監(jiān)督第十七條總企業(yè)財務部負責對總企業(yè)下屬子（分）企業(yè)進行平常檢查監(jiān)督，總企業(yè)審計部門對下屬子（分）企業(yè)進行審計時將對應收款項的審計列入審計工作的重點。第十八條各子（分）企業(yè)財務部門對我司的應收款項要貫徹專人管理，建立應收款項檔案，每月都必須整頓一遍，對超過協(xié)議履行期的應收款項應列入重點督查范圍，隨時進行跟蹤檢查。應收款項專職管理人員對超過協(xié)議履行期的應收款項每月都必須書面呈報子（分）企業(yè)總經(jīng)理和財務經(jīng)理，并向經(jīng)辦人所屬的部門負責人通報。各子（分）企業(yè)財務部門每季將超過協(xié)議履行期的應收款項以及產(chǎn)生的原因報總企業(yè)財務部門，作為每季度財務分析的重要內容，對應收款項不正常時要及時向總企業(yè)財務部門發(fā)出預警性提醒。總企業(yè)貫徹專人定期或不定期的對各企業(yè)的應收款項進行監(jiān)督、檢查，對違章行為提出處理意見。第十九條業(yè)務部門負責人對所屬部門的應收款項負責，督促經(jīng)辦人員及時查對清收應收款項。第二十條應收款項發(fā)生頻繁的企業(yè)，可組建清債辦公室負責應收款項的平常管理和清收工作。五應收款項的考核懲罰第二十一條應收款項列入總企業(yè)對子（分）企業(yè)的經(jīng)濟責任制考核，對應收而未收款項，企業(yè)重要負責人應承擔領導責任和對應的經(jīng)濟責任。第二十二條對企業(yè)整年業(yè)績進行年終審計時，對應收款項辨別考核：一、對在協(xié)議期內按協(xié)議約定執(zhí)行而對方經(jīng)營狀況良好、近六個月內有書面函證的應收款項為正常應收款項；二、對未簽訂經(jīng)濟協(xié)議而對方資信程度良好，未過口頭履約期并有近期函證或協(xié)議已過履約期且不超過三個月而發(fā)生的應收款項，屬于應關注的應收款項，按應收款項的20%扣減當年的經(jīng)營業(yè)績；三、對未簽訂經(jīng)濟協(xié)議，已過口頭履約期不超過三個月并有近期函證或協(xié)議已過履約期且不超過一年并有書面函證的應收款項，屬于不正常應收款項，按應收款項的50%扣減當年的經(jīng)營業(yè)績。四、對未簽訂經(jīng)濟協(xié)議，已過口頭履約期三個月的或協(xié)議已過履約期一年且無函證的的應收款項，視為呆死應收款項，按應收款項的100%扣減當年的經(jīng)營業(yè)績。五、個人借款：如借款人死亡、失蹤或已經(jīng)離開我司而應收款項未清的，視為呆死應收款項處理。六、在年終業(yè)績審計時，在上年度的審計中已扣減上述規(guī)定壞賬準備的不反復扣減。第二十三條子（分）企業(yè)重要負責人離任進行審計，任期內應收款項的管理作為該負責人的重要工作業(yè)績，凡本人經(jīng)手的應收款項都必須逐筆闡明清晰，并由企業(yè)安排人員接受。如本人說不清晰，又無其他人員進行佐證的，需向總企業(yè)總經(jīng)理闡明并寫出書面承諾，定期負責償還應收款項。對任期內發(fā)生的呆死應收款項筆數(shù)較多，金額較大（占當年凈利潤30%或業(yè)務收入3%以上）的，予以減少職務。第二十四條應收款項余額所占當年庫存商品銷售收入的比例和占用流動資金比例每年由總企業(yè)根據(jù)各子（分）企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營特點核定，總企業(yè)為各子（分）企業(yè)提供的貸款擔保將應收款項管理列入考核內容。六應收款項負責人的處理第二十五條業(yè)務經(jīng)辦人、業(yè)務同意人、子（分）企業(yè)總經(jīng)理分別為應收款項的第一、第二、第三負責人，具有永久性責任。業(yè)務經(jīng)辦人為應收款項的重要負責人，承擔應收款項的重要清收責任，第二、第三負責人根據(jù)企業(yè)對經(jīng)營業(yè)務、協(xié)議管理的權限承擔對應責任。業(yè)務經(jīng)辦人只要能出具證明證明第二、第三負責人在經(jīng)營活動中運用職權直接指令其經(jīng)辦業(yè)務形成的應收款項，業(yè)務經(jīng)辦人不承擔經(jīng)濟責任。第一或第二負責人在經(jīng)營活動中，如企業(yè)有明文規(guī)定需通過第三負責人同意而不通過第三負責人私自辦理的業(yè)務，第三負責人不承擔經(jīng)濟責任，但仍須承擔領導責任。負責人自動離職而對其經(jīng)手的應收款項未能清收的應負法律責任的要及時追究法律責任。第二十六條對于不能清收的應收款項視情節(jié)由負責人承擔50%以上的損失。應收款項通過法律訴訟雖勝訴但無法執(zhí)行的，仍作為不能清收的應收款項由負責人承擔對應責任。訴訟費用負責人也按對應的比例承擔。財務部門在辦理付款（付貨）手續(xù)時，如付款（付貨）手續(xù)不全，無經(jīng)辦人簽字導致不能貫徹負責人的，由財務部門負責人和經(jīng)辦會計承擔對應責任并承擔30%以上的經(jīng)濟損失。當事人因故調離我司，人事部門在辦理調離手續(xù)或出具有關證明時未征得財務部門意見而導致個人借款或其經(jīng)手的應收款項不能收回的，由人事部門負責人承擔所有責任及100%經(jīng)濟損失。第二十七條負責人對已經(jīng)形成的應收款項故意隱瞞不報，錯過清收債權時間，由負責人承擔100%經(jīng)濟損失。負責人的親友參與企業(yè)的經(jīng)營活動而形成的應收款項，由負責人承擔100%的經(jīng)濟損失。負責人在經(jīng)營活動中接受賄賂或將貨款（貨品）轉移別處的，通過人為壓價（如降價等）手段沖減應收款項，從中中飽私囊的，一經(jīng)查出除應承擔100%的經(jīng)濟損失外還要追究對應的法律責任。第二十八條子（分）企業(yè)財務人員因工作疏忽未及時向總企業(yè)申報已超過協(xié)議履約期的應收款項，總企業(yè)對其財務經(jīng)理工作業(yè)績進行考核處理。財務人員不按本措施第二章對應收款項實行事前控制導致經(jīng)濟損失的，財務經(jīng)理與業(yè)務部門負責人承擔同等責任。子（分）企業(yè)財務經(jīng)理未按季進行應收款項的分析申報，對超正常應收款項不向總企業(yè)財務部發(fā)出預警性提醒，將扣減財務經(jīng)理年終考核得分。第二十九條企業(yè)不得為系統(tǒng)外企業(yè)提供經(jīng)濟擔保，若違反總企業(yè)有關規(guī)定私自為系統(tǒng)外提供擔保而導致應收款項，子（分）企業(yè)總經(jīng)理與負責印章管理的部門負責人承擔所有經(jīng)濟責任和法律責任。第三十條應收款項負責人除清收結束應收回的債務外，遇如下兩種狀況可以解除經(jīng)濟責任：一、我司其他人員以書面形式承擔所有責任并得到子（分）企業(yè)總經(jīng)理同意的；二、就本應收款項一事已受到經(jīng)濟或法律懲罰的。七應收款項的移交處理第三十一條企業(yè)的經(jīng)營是持續(xù)的經(jīng)營，不因子（分）企業(yè)總經(jīng)理的變更而變更，應收款項也不容許因企業(yè)總經(jīng)理的變更而解除。子（分）企業(yè)總經(jīng)理變更，應收款項的交接應作為工作交接的一項重要內容，除按本措施第二十一條的規(guī)定提足壞賬準備和第二十二條的規(guī)定辦理外，新任總經(jīng)理還可以就應收款項中不清晰的問題請前任作出書面解釋，同步規(guī)定我司業(yè)務部門和財務部門對應收款項進行詳細闡明，對近期發(fā)生的應收款項已形成呆死賬的，可以在進行離任審計時規(guī)定提足壞賬準備。第三十二條子（分）企業(yè)新任總經(jīng)理對企業(yè)原有的應收款項承擔清收的責任，但不解除前任總經(jīng)理的經(jīng)濟、行政和法律責任，前任總經(jīng)理有協(xié)助現(xiàn)任法定代表人清收應收款項的義務。業(yè)務部門負責人工作變更，應將本部門經(jīng)辦的應收款項應列入移交范圍，新任部門負責人承擔本部門應收款項的清理清收工作。原部門負責人對應責任不予解除并承擔協(xié)助清收的義務。經(jīng)辦人調離本工作崗位，部門負責人應安排該經(jīng)辦人將所經(jīng)手應收款項進行交接，接受人應逐筆清理接受的應收款項并與對方單位查對應收款項余額，負責應收款項的清理清收。對義務已履行完畢應收款項尚未收回的款項仍由原經(jīng)辦人承擔對應責任，如與我司仍有業(yè)務往來，接受人應予清收并請原經(jīng)辦人配合。第三十三條子（分）企業(yè)對已超過協(xié)議履約期在六個月內無資金回籠的應收款項需移交總企業(yè)集中清收，應收款項移交的同步須將應收款項的檔案一并移交。應收款項原負責人并不因此解除對應的責任?？偲髽I(yè)審計部門在對所屬企業(yè)的審計中，將應收款項的發(fā)生時間的審計作為對當期各企業(yè)經(jīng)營業(yè)績審計的一項重要內容?？偲髽I(yè)財務部要督促各企業(yè)將上述應收款項及時移