單元(模塊)名稱：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算 1教學(xué)教學(xué)目標(biāo)一、教案頭礎(chǔ)授課對(duì)象：大數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)班能力(技能)目標(biāo)2.納稅期限和繳納期限的3.準(zhǔn)確進(jìn)行會(huì)計(jì)科目設(shè)置理。知識(shí)目標(biāo)1.讀懂原始憑證，獲取經(jīng)濟(jì)2.熟悉企業(yè)所得稅的概念；3.掌握企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)科目素質(zhì)目標(biāo)1、培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)合作能力，認(rèn)真細(xì)2、提高獨(dú)立學(xué)習(xí)、獲取新知識(shí)穩(wěn)定學(xué)生情緒，維持課堂秩序，引導(dǎo)學(xué)生迅速集中精力到本節(jié)課的學(xué)習(xí)上本課題由企業(yè)的企業(yè)所得稅項(xiàng)目引入，課前，我們給學(xué)生分好組。學(xué)生通的了解，借助平臺(tái)上的電子教材和顆?；曨l以及其他相關(guān)素材。組織學(xué)生進(jìn)行互動(dòng)，以小組搶答的方式對(duì)企業(yè)所得稅基本知識(shí)進(jìn)行回答，有針對(duì)性(1)企業(yè)所得稅納稅人的確定b非居民企業(yè)納稅人(2)征稅對(duì)象的確定a企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得(3)稅率的選擇2【設(shè)計(jì)目的】詢問(wèn)學(xué)生已獲得相關(guān)知識(shí)的情況，穩(wěn)定學(xué)生的情緒，引導(dǎo)學(xué)生迅速集中精力到本節(jié)課的學(xué)習(xí)上來(lái)。通過(guò)學(xué)生的小組互評(píng)，找出本節(jié)課的知的具體要求。企業(yè)所得稅納稅人包括各類(lèi)企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、民辦非企業(yè)單位轉(zhuǎn)得資所得得資資紅利等權(quán)益性投租金所得特許權(quán)使用費(fèi)所得按照交易活動(dòng)發(fā)生地確定務(wù)發(fā)生地確定不動(dòng)產(chǎn)所在地確定按照被投資企業(yè)所在地確定按照分配所得的企業(yè)所在地確定3教教學(xué)組織率標(biāo)準(zhǔn)123%%件的小型微利企業(yè)務(wù)企業(yè)集成電路設(shè)計(jì)企4.企業(yè)所得稅的征收管理規(guī)定(1)居民企業(yè)納稅地點(diǎn)：登記注冊(cè)地；實(shí)際管理機(jī)構(gòu)所在地(2)非居民企業(yè)納稅地點(diǎn)：境內(nèi)設(shè)置機(jī)構(gòu)場(chǎng)所所在地，扣繳義務(wù)人所在地。繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。得稅的會(huì)計(jì)科目設(shè)置(一)會(huì)計(jì)科目設(shè)置企業(yè)所得稅一般設(shè)置所得稅費(fèi)用、遞延所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債、應(yīng)在學(xué)生掌握企業(yè)所得稅的基本概念，征稅范圍，稅率等相關(guān)知識(shí)后，老師給我們的校外實(shí)訓(xùn)基地中大貝萊特進(jìn)行納稅人的調(diào)查，納稅人會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，企業(yè)所得稅相關(guān)操作。所得額的相關(guān)內(nèi)容，觀看職教云相關(guān)視頻。學(xué)生集體討論、分角色完成訓(xùn)練；教師指導(dǎo)、點(diǎn)評(píng)。4多媒多媒體教學(xué)設(shè)備，電子課件，記賬憑證，賬簿、簽章、印臺(tái)等教學(xué)材料作業(yè)單元(模塊)名稱：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算5 計(jì)一、教案頭授課對(duì)象：大數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)班能力(技能)目標(biāo)教學(xué)熟練進(jìn)行企業(yè)所得稅目應(yīng)納稅所得額收入的標(biāo)計(jì)算素質(zhì)目標(biāo)培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)合作能力，認(rèn)真細(xì)致一絲不茍的工作態(tài)度，精益2、提高獨(dú)立學(xué)習(xí)、獲取新知識(shí)知識(shí)目標(biāo)1、了解企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，2、掌握不同情況下應(yīng)納稅所得額的不同計(jì)算和不同劃分6化視頻以及其他相關(guān)素學(xué)生記憶。應(yīng)納稅所得額是企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)。按照企業(yè)所得稅法的規(guī)定，應(yīng)納稅所得額企業(yè)會(huì)計(jì)利潤(rùn)總應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損(1)銷(xiāo)售貨物收入：企業(yè)銷(xiāo)售商品、產(chǎn)品、原材料、包裝物、低值易耗品以及樂(lè)、加工以及其他勞務(wù)服務(wù)活動(dòng)取得的收入。(3)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)收入：企業(yè)轉(zhuǎn)讓紅利等權(quán)益性投資收益：企業(yè)因權(quán)益性投資從被投資方取得的收入。(5)利息收入：企業(yè)將資金提供給他人使用但不構(gòu)成權(quán)益性投資，或者因他人占用本(6)租金收入：企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的收入。(7)特許權(quán)使用費(fèi)收入：企業(yè)提供專用權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、著接受的來(lái)自其他企業(yè)、組織或者個(gè)人無(wú)償給予的貨幣性資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)。(9)7教學(xué)組織教學(xué)材料作業(yè)逾期未退包裝物押金收入、確實(shí)無(wú)法償付的應(yīng)付款項(xiàng)、已做壞賬損失處理后又教學(xué)組織教學(xué)材料作業(yè)收回的應(yīng)收款項(xiàng)、債務(wù)重組收入、補(bǔ)貼收入、違約金收入、匯兌收益等。(1)國(guó)債利息收入。(2)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入。(3)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益。(4)符合條件的非營(yíng)利組織的收入。導(dǎo)書(shū)”為依據(jù)，對(duì)學(xué)生的任務(wù)提出新的要求。給我們的校外實(shí)訓(xùn)基地中大貝萊特進(jìn)行當(dāng)年收入的調(diào)查布置作業(yè)：到稅務(wù)局辦證中心了解納稅人企業(yè)所得稅收入的確定情況。8單元(模塊)名稱：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算 計(jì)一、教案頭9授課對(duì)象：大數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)班能力(技能)目標(biāo)教學(xué)熟練進(jìn)行企業(yè)所得稅應(yīng)目納稅所得額的扣除項(xiàng)目標(biāo)的計(jì)算知識(shí)目標(biāo)1、了解企業(yè)所得稅應(yīng)納2、掌握不同情況下應(yīng)納稅所得額的不同計(jì)算和不同劃分素質(zhì)目標(biāo)1、培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)合作能力，認(rèn)真細(xì)2、提高獨(dú)立學(xué)習(xí)、獲取新知識(shí)穩(wěn)定學(xué)生情緒，維持課堂秩序，引導(dǎo)學(xué)生迅速集中精力到本節(jié)課的學(xué)習(xí)上本課題由企業(yè)的企業(yè)所得稅項(xiàng)目引入，課前，我們給學(xué)生分好組。學(xué)生通學(xué)生進(jìn)行互動(dòng)，以小組搶答的方式對(duì)企業(yè)所得稅基本知識(shí)進(jìn)行回答，有針對(duì)性本課題由企業(yè)的企業(yè)所得稅計(jì)算項(xiàng)目引入，課前，我們給學(xué)生分好組。學(xué)組織學(xué)生進(jìn)行互動(dòng)，以小組搶答的方式對(duì)企業(yè)所得稅基本知識(shí)進(jìn)行回答。(1)利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入—營(yíng)業(yè)成本—稅金及附加—期間費(fèi)用—資產(chǎn)減值損失+公允價(jià)值變動(dòng)損益+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出教學(xué)組織教學(xué)組織首先，要明確企業(yè)利潤(rùn)總額的計(jì)算公式及各部分內(nèi)容.(1)應(yīng)納稅額=應(yīng)納稅所得額×適用稅率-減免稅額-抵免稅額(2)直接法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除損(3)間接法：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額-納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額總額的概念，收入按來(lái)源進(jìn)行分類(lèi)的類(lèi)別，收入的確認(rèn)時(shí)益性支出項(xiàng)目的扣除情況。主要包括不得稅前扣除給我們的校外實(shí)訓(xùn)基地中大貝萊特進(jìn)行納稅人的調(diào)查，納稅人會(huì)計(jì)科目的設(shè)置，企業(yè)所得稅的稅率的選擇。稅人企業(yè)所得稅的稅率的選擇。多媒體多媒體教學(xué)設(shè)備，電子課件，入庫(kù)單、記賬憑證，賬簿、簽章、印臺(tái)等教學(xué)材料作業(yè)單元(模塊)名稱：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算 教教學(xué)目標(biāo)計(jì)一、教案頭授課對(duì)象：大數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)班能力(技能)目標(biāo)知識(shí)目標(biāo)素質(zhì)目標(biāo)1、掌握企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得額調(diào)整的基本知識(shí)，1、培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)合作能力，認(rèn)真細(xì)熟悉企業(yè)所得稅的核定進(jìn)行納稅調(diào)整，計(jì)算應(yīng)稅致一絲不茍的工作態(tài)度，精益求征收方法，計(jì)算核定征征收方法，計(jì)算核定征所得額；時(shí)預(yù)繳的所得稅額和年度匯算清繳的所得稅額；2、提高獨(dú)立學(xué)習(xí)、獲取新知識(shí)穩(wěn)定學(xué)生情緒，維持課堂秩序，引導(dǎo)學(xué)生迅速集中精力到本節(jié)課的學(xué)習(xí)上本課題由企業(yè)的企業(yè)所得稅稅項(xiàng)目引入，課前，我們給學(xué)生分好組。學(xué)生有了一定的了解，借助平臺(tái)上的電子教材和顆粒化視頻以及其他相關(guān)素材。組織學(xué)生進(jìn)行互動(dòng)，以小組搶答的方式對(duì)所得稅基本知識(shí)進(jìn)行回答，有針對(duì)性的本課題由企業(yè)的企業(yè)所得稅計(jì)算項(xiàng)目引入，課前，我們給學(xué)生分好組。學(xué)臺(tái)的學(xué)習(xí)資源，已經(jīng)對(duì)本節(jié)課的學(xué)習(xí)內(nèi)(1)利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入—營(yíng)業(yè)成本—稅金及附加—期間費(fèi)用—資產(chǎn)減值損益+投資收益+營(yíng)業(yè)外收入—營(yíng)業(yè)外支出點(diǎn)解析，明確企業(yè)的具體要求。2．無(wú)形資產(chǎn)的稅務(wù)處理。3.長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的稅務(wù)處理。4.存貨的稅務(wù)處理。5.投資資產(chǎn)的稅務(wù)處理。用稅率-減免稅額-抵免稅額(4)直接法：應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-準(zhǔn)予扣除(5)間接法：應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額-納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額總額的概念，收入按來(lái)源進(jìn)行分類(lèi)的類(lèi)別，收入的確認(rèn)時(shí)書(shū)”為依據(jù)，對(duì)學(xué)生的任務(wù)提出新的要求。給我們的校外實(shí)訓(xùn)基地中大貝萊特進(jìn)行納稅人的調(diào)查，納稅人會(huì)計(jì)科目的布置作業(yè)：到稅務(wù)局辦證中心了解企業(yè)所得稅征稅范圍的確定，不同納稅學(xué)生集體討論、分角色完成訓(xùn)練；教師指導(dǎo)、點(diǎn)評(píng)。多媒體教學(xué)設(shè)備，電子課件，入庫(kù)單、記賬憑證，賬簿、簽章、印臺(tái)等教學(xué)組織教學(xué)材料作業(yè)單元(模塊)名稱：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算 計(jì)一、教案頭素質(zhì)目標(biāo)1、培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)合作能力，認(rèn)真細(xì)2、提高獨(dú)立學(xué)習(xí)、獲取新知識(shí)知識(shí)目標(biāo)1、掌握企業(yè)所得稅應(yīng)稅2、所得稅費(fèi)用的確認(rèn)和授課對(duì)象：大數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)班能力(技能)目標(biāo)熟悉企業(yè)所得稅的永久性差異和暫時(shí)性差異及核算并計(jì)算企業(yè)所得稅教學(xué)目標(biāo)穩(wěn)定學(xué)生情緒，維持課堂秩序，引導(dǎo)學(xué)生迅速集中精力到本節(jié)課的學(xué)習(xí)上本課題由企業(yè)的企業(yè)所得稅稅項(xiàng)目引入，課前，我們給學(xué)生分好組。學(xué)生通過(guò)課程前期任務(wù)，以及自學(xué)學(xué)習(xí)平臺(tái)的學(xué)習(xí)資源，已經(jīng)對(duì)本節(jié)課的學(xué)習(xí)內(nèi)容有了一定的了解，借助平臺(tái)上的電子教材和顆?；曨l以及其他相關(guān)素材。組織學(xué)生進(jìn)行互動(dòng)，以小組搶答的方式對(duì)所得稅基本知識(shí)進(jìn)行回答，有針對(duì)性的憶常用的所得稅知識(shí)。本課題由企業(yè)的企業(yè)所得稅計(jì)算項(xiàng)目引入，課前，我們給學(xué)生分好組。學(xué)生通過(guò)課程前期任務(wù)，以及自學(xué)學(xué)習(xí)平臺(tái)的學(xué)習(xí)資源，已經(jīng)對(duì)本節(jié)課的學(xué)習(xí)內(nèi)容有了一定的了解，借助平臺(tái)上的電子教材和顆?；曨l以及其他相關(guān)素材。組織學(xué)生進(jìn)行互動(dòng)，以小組搶答的方式對(duì)企業(yè)所得稅基本知識(shí)進(jìn)行回答。和納稅調(diào)整額中出現(xiàn)的問(wèn)題展開(kāi)知識(shí)點(diǎn)解析，明確企業(yè)的具體要求。債，但會(huì)對(duì)當(dāng)期的所得稅造成影響，尤其是在當(dāng)年虧損(稅法標(biāo)準(zhǔn))的情況下(1)業(yè)務(wù)招待費(fèi)的超支。(3)工資及工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、職工福利費(fèi)的超支(工效掛鉤的另(4)業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)超支。(5)利息超過(guò)規(guī)定部分。(6)資產(chǎn)損失的扣除。(7)銷(xiāo)售傭金。(8)社會(huì)保險(xiǎn)超過(guò)規(guī)定部分。(9)總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分。(10)公益性救濟(jì)捐贈(zèng)超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)部分或者是不能扣除部分。(11)資產(chǎn)取得時(shí)沒(méi)有合法有效的憑證，而在當(dāng)期計(jì)提的折舊部分。(12)企業(yè)在納稅年度內(nèi)應(yīng)計(jì)而未計(jì)的扣除項(xiàng)目。(13)賄賂等非法支出。(14)免稅的收入。礎(chǔ)存在的差異，可產(chǎn)生以下四種情(1)資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所(2)資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所(3)負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所(4)負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所遞延所得稅負(fù)債教學(xué)組織教學(xué)材料作業(yè)性差異計(jì)算的減少未來(lái)期間應(yīng)交所得稅教學(xué)組織教學(xué)材料作業(yè)流和稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額+稅收調(diào)整增加額-稅收調(diào)整減少額-彌補(bǔ)+遞延所得稅在學(xué)生掌握企業(yè)所得稅的基本概念，征稅范圍，稅率等相關(guān)知識(shí)后，老師書(shū)”為依據(jù)，對(duì)學(xué)生的任務(wù)提出新的要求。給我們的校外實(shí)訓(xùn)基地中大貝萊特進(jìn)行納稅人的調(diào)查，納稅人會(huì)計(jì)科目的學(xué)生集體討論、分角色完成訓(xùn)練；教師指導(dǎo)、點(diǎn)評(píng)。多媒體教學(xué)設(shè)備，電子課件，入庫(kù)單、記賬憑證，賬簿、簽章、印臺(tái)等單元(模塊)名稱：企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)核算 教學(xué)教學(xué)目標(biāo)一、教案頭授課對(duì)象：大數(shù)據(jù)會(huì)計(jì)班能力(技能)目標(biāo)方式，填制預(yù)繳納稅申報(bào)表、年度納稅申報(bào)表知識(shí)目標(biāo)1、掌握企業(yè)所得稅征收2、熟悉企業(yè)所得稅平時(shí)預(yù)繳和年度匯算清繳辦素質(zhì)目標(biāo)1、培養(yǎng)團(tuán)隊(duì)合作能力，認(rèn)真細(xì)2、提高獨(dú)立學(xué)習(xí)、獲取新知識(shí)本課題由企業(yè)的企業(yè)所得稅稅項(xiàng)目引入，課前，我們給學(xué)生分好組。學(xué)生有了一定的了解，借助平臺(tái)上的電子教材和顆?；曨l以及其他相關(guān)素材。組織學(xué)生進(jìn)行互動(dòng)，以小組搶答的方式對(duì)所