貨幣資金內(nèi)部控制制度的內(nèi)容及方法(優(yōu)質(zhì)文檔，可直接使用，可編輯，歡迎下載）

貨幣資金內(nèi)部控制制度的內(nèi)容及方法貨幣資金內(nèi)部控制制度的內(nèi)容及方法(優(yōu)質(zhì)文檔，可直接使用，可編輯，歡迎下載）【摘要】貨幣資金是單位流動(dòng)性最強(qiáng)、控制風(fēng)險(xiǎn)最高的資產(chǎn)，是單位生存與發(fā)展的基礎(chǔ)。完善而有效的貨幣資金內(nèi)部控制制度，對加強(qiáng)單位經(jīng)營管理、保護(hù)單位財(cái)產(chǎn)安全、保證單位會(huì)計(jì)信息真實(shí)、完整等具有積極的促進(jìn)作用.貨幣資金是單位流動(dòng)資產(chǎn)的重要組成部分，是進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)不可缺少的條件,其業(yè)務(wù)收支十分頻繁，流動(dòng)性極大，此外貨幣資金既是資本運(yùn)動(dòng)的起點(diǎn),又是資本運(yùn)動(dòng)的終點(diǎn)。貨幣資金具有高度的流動(dòng)性和控制風(fēng)險(xiǎn)，單位在組織會(huì)計(jì)核算的過程中，加強(qiáng)貨幣資金的控制與核算，對于保障單位資產(chǎn)安全完整，提高資金周轉(zhuǎn)速度和使用效益具有重要意義。一、貨幣資金的定義及特點(diǎn)貨幣資金是指單位在生產(chǎn)經(jīng)營和組織經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，處于貨幣形態(tài)的資產(chǎn)，具體表現(xiàn)為庫存現(xiàn)金銀行結(jié)算戶存款、外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用卡存款和信用證保證金存款等。貨幣資金特點(diǎn)為：流動(dòng)性強(qiáng);具有同其他經(jīng)營業(yè)務(wù)的廣泛聯(lián)系性；國家宏觀管理要求嚴(yán)格。單位根據(jù)貨幣資金業(yè)務(wù)的特點(diǎn)，結(jié)合單位自身的經(jīng)營管理實(shí)際,設(shè)計(jì)一套切實(shí)可行的貨幣資金控制制度和核算方法，對貨幣資金實(shí)施嚴(yán)密的管理，可防止不必要的損失，從而更有利于單位貨幣資金的管理和控制.二、貨幣資金內(nèi)部控制制度的內(nèi)容（一）職責(zé)分工和職權(quán)分離制度貨幣資金收支應(yīng)由出納人員和會(huì)計(jì)人員分工負(fù)責(zé)、分別辦理，職責(zé)分明、職權(quán)分離。應(yīng)設(shè)置專職出納員，負(fù)責(zé)貨幣資金的收支和保管、收支原始憑證的保管和簽發(fā)、日記賬的登記.會(huì)計(jì)不得兼任出納;出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管，不得兼管收入、費(fèi)用、債券債務(wù)賬目的登記工作。并且所有現(xiàn)金和銀行存款的收付，都必須通過經(jīng)辦會(huì)計(jì)在審核原始憑證無誤后填制記賬憑證，然后由出納員檢查所附原始憑證是否完整后辦理收付款，并在原始憑證上加蓋“收訖”或“付訖”戳記。（二）授權(quán)和批準(zhǔn)制度所有貨幣資金的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)必須按權(quán)限進(jìn)行調(diào)查批準(zhǔn)。單位各級(jí)工作人員，必須經(jīng)過授權(quán)和批準(zhǔn)，才能對有關(guān)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行處理，未經(jīng)授權(quán)和批準(zhǔn)，不允許接觸這些業(yè)務(wù),這一控制方式使某些事件在發(fā)生時(shí)就得到控制。要規(guī)定各級(jí)管理人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)處理權(quán)限，同時(shí)也要明確各級(jí)管理人員所承擔(dān)的責(zé)任,使他們對自己的業(yè)務(wù)處理行為負(fù)責(zé)。審批人應(yīng)當(dāng)在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；辦理貨幣資金支付的經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)忠于職守、廉潔奉公、遵紀(jì)守法、客觀公正,按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理貨幣資金業(yè)務(wù);對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。(三）內(nèi)部記錄和核對制度所有貨幣資金的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須按會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行記錄，并且各種收付款業(yè)務(wù)應(yīng)集中到會(huì)計(jì)部門辦理,任何部門和個(gè)人不得擅自出具收款或付款憑證。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行記錄時(shí)，必須采取一系列措施和方法，按照規(guī)定的程序辦理貨幣資金支付業(yè)務(wù)，把好支付申請、支付審批、支付符合三道關(guān)，以保證會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)、及時(shí)和正確。出納員要自覺進(jìn)行經(jīng)常性的對賬工作，包括每日貨幣資金的賬面數(shù)字和實(shí)際數(shù)字,應(yīng)定期核對相符；每月末都要向銀行索要各存款戶的對賬單，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，調(diào)節(jié)未達(dá)賬項(xiàng)。如調(diào)節(jié)不符,應(yīng)查明原因，及時(shí)處理。內(nèi)審人員應(yīng)負(fù)責(zé)收支憑證和賬目的定期審計(jì)和現(xiàn)金的突擊盤點(diǎn)及銀行賬的定期核對。（四)安全制度對貨幣資金須有健全的保護(hù)措施,有專人負(fù)責(zé)保管,有專人進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督。貨幣資金收付和保管只能由出納員負(fù)責(zé),其他任何人員（包括單位負(fù)責(zé)人）非經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)集體特別授權(quán)，不得接觸貨幣資金。出納員應(yīng)對購入票證及時(shí)登記、統(tǒng)一編號(hào)、妥善保管。開具時(shí)必須按編號(hào)順序連續(xù)使用,對已經(jīng)使用和作廢的支票要在登記簿上作詳細(xì)記錄，作廢票證應(yīng)加蓋“作廢"章，全份保存，并詳細(xì)登記，由領(lǐng)用人員簽名作證.銀行預(yù)留印鑒分別由兩人掌管，財(cái)務(wù)專用章由出納員保管，公司總經(jīng)理私章由財(cái)務(wù)部指定專人保管.建立復(fù)核制度，定期審查有關(guān)憑證的填制、記賬及算賬工作.（五）嚴(yán)密的收支憑證和傳遞手續(xù)貨幣資金的收支事項(xiàng)，均應(yīng)有一定的收支憑證和傳遞手續(xù)，使各項(xiàng)業(yè)務(wù)按正常渠道運(yùn)行。每筆收款都要開票；每筆支出都應(yīng)有單位負(fù)責(zé)人審批、會(huì)計(jì)主管審核、會(huì)計(jì)人員復(fù)核；盡可能使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算，現(xiàn)金結(jié)算的款項(xiàng)應(yīng)及時(shí)送存銀行。出納員收妥每筆款項(xiàng)后應(yīng)在收款憑證上加蓋“收訖”章；支付每一筆款項(xiàng)都應(yīng)以健全的憑證和完備的審批手續(xù)為依據(jù)，付款后，須在付款憑證上加蓋“付訖”章。（六）嚴(yán)格執(zhí)行規(guī)章制度嚴(yán)格執(zhí)行國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》,按國家規(guī)定的用途使用現(xiàn)金，在允許的現(xiàn)金開支范圍內(nèi)進(jìn)行現(xiàn)金支付；取得的貨幣資金收入應(yīng)按規(guī)定及時(shí)存入銀行，遵守關(guān)于庫存現(xiàn)金限額的規(guī)定,并不得坐支現(xiàn)金，不得私設(shè)“小金庫”，不得賬外設(shè)賬，嚴(yán)禁收款不入賬；嚴(yán)格執(zhí)行《銀行結(jié)算制度》，不得開發(fā)空頭支票和空白支票，不得出借銀行存款賬戶。建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度，明確監(jiān)督檢查機(jī)構(gòu)或人員的職責(zé)權(quán)限，定期和不定期地進(jìn)行檢查。三、貨幣資金內(nèi)部控制制度的方法（一）不相容職務(wù)相互分離控制就是將某些職務(wù)分別由兩個(gè)或一個(gè)以上的部門擔(dān)任，合理設(shè)計(jì)各工作崗位，明確各崗位的職責(zé)權(quán)限,形成相互制衡,這樣既可避免或減少發(fā)生差錯(cuò)和舞弊行為，又能防止掩蓋錯(cuò)誤。單位應(yīng)建立嚴(yán)格的組織分工和貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,即應(yīng)確定哪些崗位和職務(wù)是不相容的，明確規(guī)定各個(gè)機(jī)構(gòu)和崗位的職責(zé)權(quán)限,使不相容崗位和職務(wù)之間能夠相互監(jiān)督、相互制約，形成有效的制衡機(jī)制。也就是說不能由一個(gè)人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程，應(yīng)該相互分離、相互制約，不能一人多崗,身兼數(shù)職。各業(yè)務(wù)的授權(quán)者、審核者、記錄者、執(zhí)行者應(yīng)當(dāng)分離；財(cái)產(chǎn)、物資、現(xiàn)金、有價(jià)證券等資產(chǎn)的批準(zhǔn)者、保管者、記錄者、報(bào)告者應(yīng)當(dāng)分離.(二)依靠規(guī)范的操作程序和嚴(yán)格的控制手續(xù)控制任何貨幣資金的收付都應(yīng)按其業(yè)務(wù)規(guī)律建立管理手續(xù)制度。內(nèi)部財(cái)務(wù)控制就是要使這一審批手續(xù)規(guī)范化、制度化,以減少某些不必要的開支，并揭示出與貨幣資金業(yè)務(wù)有關(guān)的其它業(yè)務(wù)在內(nèi)部控制方面的薄弱環(huán)節(jié)。貨幣資金的收付必須填制或取得合理合法的原始憑證,并經(jīng)審批、復(fù)核后方可作為編制記賬憑證、登記賬簿的依據(jù).（三）對現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)審批權(quán)限控制單位應(yīng)當(dāng)對貨幣資金業(yè)務(wù)建立嚴(yán)格的授權(quán)批準(zhǔn)制度，明確規(guī)定涉及會(huì)計(jì)及相關(guān)工作的授權(quán)批準(zhǔn)方式、范圍、權(quán)限、程序、責(zé)任等相關(guān)控制措施，規(guī)定經(jīng)辦人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的職責(zé)范圍和工作要求。單位內(nèi)部的各級(jí)管理者必須在授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔(dān)責(zé)任，經(jīng)辦人員也必須在授權(quán)范圍內(nèi)辦理業(yè)務(wù)。授權(quán)批準(zhǔn)有一般授權(quán)和特定授權(quán)兩種形式.授權(quán)批準(zhǔn)要求單位審批人應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照授權(quán)批準(zhǔn)權(quán)限的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限.經(jīng)辦人應(yīng)當(dāng)在職責(zé)范圍內(nèi)按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理業(yè)務(wù)，對于審批人超越授權(quán)范圍審批的事項(xiàng),經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。(四）對貨幣資金的安全性控制對貨幣資金的安全性控制可通過庫存現(xiàn)金限額控制.庫存現(xiàn)金額不得超過規(guī)定的限額，超過限額的貨幣資金應(yīng)送存銀行，可降低貨幣資金被盜風(fēng)險(xiǎn)，還能高度集中貨幣資金，統(tǒng)籌使用；會(huì)計(jì)主管人員應(yīng)對庫存現(xiàn)金進(jìn)行定期或不定期檢查及盤點(diǎn)，以確保單位資產(chǎn)安全.如：銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制就是實(shí)施賬實(shí)定期盤點(diǎn)控制；現(xiàn)金支出盡可能通過銀行轉(zhuǎn)賬，簽發(fā)支票應(yīng)有授權(quán)和批準(zhǔn)手續(xù)；對于重要資金支付業(yè)務(wù)，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)集體決策和審批；采取妥善措施確保除實(shí)物保管員外，其他人員不得接觸實(shí)物，選擇合格的保險(xiǎn)箱、安全的場所等保障措施，確保庫存現(xiàn)金實(shí)物安全。（五）通過運(yùn)用各種籌資、投資手段對貨幣資金效益進(jìn)行控制貨幣資金效益性控制方法是通過對現(xiàn)金投資或現(xiàn)金使用的預(yù)算，制定貨幣資金收支中、長期計(jì)劃，使單位獲得最大的收益。如結(jié)合貨幣資金的預(yù)算編制，在對貨幣資金的收支和一定時(shí)期貨幣資金存量進(jìn)行合理預(yù)測的情況下,可通過實(shí)施一些推延貨幣資金支付的采購政策和加速貨幣回籠的銷售政策；還可以通過收回投資，如轉(zhuǎn)讓債券、股票或進(jìn)行票據(jù)貼現(xiàn)等解決貨幣支出的缺口；同樣，可以通過加快采購貨幣資金支付的采購政策，降低采購成本、推行一定的賒銷政策、提高售價(jià)或擴(kuò)大銷量或參與各種投資，以降低貨幣資金的儲(chǔ)存量。為有利于單位貨幣資金收支不斷、保持平衡，要從事前對貨幣資金的來源和使用加以控制,使單位在預(yù)算期內(nèi)保持一個(gè)合理的貨幣資金余額。為實(shí)現(xiàn)以上目的，在進(jìn)行籌資、投資決策時(shí)，對各種方案要進(jìn)行綜合分析，并對備選方案進(jìn)行可行性研究。（六）對銀行賬戶、票據(jù)控制對于銀行賬戶管理應(yīng)按《中華人民共和國票據(jù)法》、《票據(jù)管理實(shí)施辦法》、《支付結(jié)算辦法》等制度來執(zhí)行。嚴(yán)格按規(guī)定開立銀行賬戶、辦理存款和結(jié)算，不得出借賬戶；應(yīng)定期檢查、清理銀行賬戶的開立和使用情況,及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并處理。指定專人定期核對銀行存款余額;對背書轉(zhuǎn)讓票據(jù)應(yīng)有原始記錄或復(fù)印件；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭或遠(yuǎn)期支票。加強(qiáng)票據(jù)管理,明確各種票據(jù)購買、保管、領(lǐng)用、背書轉(zhuǎn)讓、注銷等環(huán)節(jié)的職責(zé)權(quán)限并專設(shè)登記簿進(jìn)行記錄，防止空白票據(jù)的遺失和被盜用，并且備查簿需作會(huì)計(jì)檔案管理。制度約束比個(gè)人的自覺性更可靠、更有效。（七)建立內(nèi)部稽核制度的控制實(shí)行內(nèi)部稽核制度，以加強(qiáng)對貨幣資金的管理和監(jiān)督,及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正貨幣資金在處理過程中出現(xiàn)的問題。每筆貨幣資金的收付都必須經(jīng)會(huì)計(jì)人員認(rèn)真審核，審查其手續(xù)是否完備、數(shù)字是否準(zhǔn)確、內(nèi)容是否合理合法；對一切現(xiàn)金、銀行存款應(yīng)及時(shí)入賬,加強(qiáng)稽核工作。在核算和管理貨幣資金的過程中，認(rèn)真審查貨幣資金的收付憑證，以及貨幣資金授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況,重點(diǎn)檢查重大貨幣資金支出的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全、是否存在越權(quán)審批的行為、是否存在貨幣資金業(yè)務(wù)不相容崗位混崗的現(xiàn)象；同時(shí)檢查支付款項(xiàng)印章的保管以及有價(jià)證券和票據(jù)的保管情況。（八）內(nèi)部報(bào)告制度的控制這種控制方法要求各單位要建立和完善內(nèi)部報(bào)告制度，全面反映單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)情況，及時(shí)提供業(yè)務(wù)活動(dòng)中的重要信息，增強(qiáng)內(nèi)部管理的實(shí)效性和針對性。在貨幣資金控制環(huán)節(jié)適時(shí)運(yùn)用內(nèi)部報(bào)告控制方法十分重要，應(yīng)切實(shí)發(fā)揮好內(nèi)部報(bào)告控制方法的作用。其一,貨幣資金經(jīng)辦人對于審批人超越授權(quán)范圍審批的貨幣資金業(yè)務(wù)，有權(quán)拒絕辦理并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告；其二，單位通過定期或不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，能發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金賬面余額與實(shí)際庫存不相符的情況;其三，通過報(bào)告單位貨幣資金收入、支出、結(jié)存情況并對下一階段貨幣資金流入、流出量進(jìn)行預(yù)計(jì)和推算,可以幫助單位負(fù)責(zé)人全面了解單位現(xiàn)金流量,為其做出正確的投資、籌資決策提供基礎(chǔ)性資料.總之，貨幣資金的管理是整個(gè)資金管理的重點(diǎn)，貨幣資金收支業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制是建立整個(gè)內(nèi)部控制制度的關(guān)鍵。建立健全貨幣資金內(nèi)部控制制度對于保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)可靠,減少工作差錯(cuò),加強(qiáng)工作人員責(zé)任心,維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律、經(jīng)營秩序，防止或抑制營私舞弊行為發(fā)生以及事后審計(jì)工作具有重要作用.貨幣資金和銀行賬戶管理規(guī)范第一章總則為進(jìn)一步加強(qiáng)貨幣資金管理，確保資金安全，提高資金使用效益，根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《中華人民共和國票據(jù)法》、國務(wù)院頒布的國務(wù)院頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》、中國人民銀行頒布的《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》、財(cái)政部頒布的《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制規(guī)范─貨幣資金（試行）》及《中國石油會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》等規(guī)定,制定本規(guī)范。本規(guī)范適用于公司總部及所屬分公司。本規(guī)范旨在規(guī)范現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金，以及銀行賬戶、銀行結(jié)算等與貨幣資金相關(guān)業(yè)務(wù)的管理.第二章現(xiàn)金及備用金管理按照國務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定,在下列范圍使用現(xiàn)金：（一）對職工發(fā)放的工資、獎(jiǎng)金、津貼；（二）個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；（三）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；（四）各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出;（五)向個(gè)人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價(jià)款;(六）出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi);（七)結(jié)算起點(diǎn)（1000元）以下的零星支出;（八）中國人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。超出現(xiàn)金收支范圍的,必須通過銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在合法規(guī)范的前提下，運(yùn)用金融結(jié)算工具，減少直接以現(xiàn)金方式辦理的收支業(yè)務(wù)。能夠辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算的業(yè)務(wù)，不得辦理現(xiàn)金收付。制訂庫存現(xiàn)金限額,公司總部不得超過2萬元，分公司不得超過1萬元.嚴(yán)格按核定限額管理現(xiàn)金，超過庫存限額的現(xiàn)金于當(dāng)日存入銀行。建立健全現(xiàn)金日記賬。逐日逐筆記錄現(xiàn)金收付，并做到日清月結(jié)，賬款相符。在現(xiàn)金業(yè)務(wù)辦理中,嚴(yán)禁以下行為：（一）借用其他單位現(xiàn)金或向其他單位借出現(xiàn)金；（二）用轉(zhuǎn)賬憑證套換現(xiàn)金；（三）編造用途套取現(xiàn)金；（四）利用本單位賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金；（五）保留賬外公款；（六）將單位現(xiàn)金存入個(gè)人賬戶；

（七）白條抵庫。加強(qiáng)備用金管理.

（一)核定備用金的使用部門和支出范圍。備用金主要用于差旅費(fèi)借款等日常零星開支。嚴(yán)禁以備用金的方式辦理異地項(xiàng)目結(jié)算.

（二）制定備用金使用限額,最高不得超過3萬元。嚴(yán)格控制使用大額備用金，完善審批制度，超限額的大額備用金使用上報(bào)資金使用計(jì)劃,列明用途和使用時(shí)間，由部門負(fù)責(zé)人（總監(jiān))簽字后經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后報(bào)總經(jīng)理審批.（三）財(cái)務(wù)部門應(yīng)按月核對檢查備用金使用情況，督促業(yè)務(wù)人員及時(shí)報(bào)銷;原有備用金未清賬的不得新增備用金借款；發(fā)現(xiàn)有超出審批支出范圍使用備用金的，立即糾正，并收回未使用的備用金.（四）嚴(yán)禁長期占用備用金,暫時(shí)不需動(dòng)用的備用金及時(shí)交回清賬。年底對備用金的使用及結(jié)存情況進(jìn)行認(rèn)真清收。

（五）嚴(yán)禁辦理以單位名義開立、供個(gè)人使用的各種信用卡.財(cái)務(wù)人員在辦理報(bào)銷業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)格審核并監(jiān)督報(bào)銷原始憑證的真實(shí)性、合規(guī)性。對于不符合規(guī)定的原始憑證,不予報(bào)銷;對弄虛作假、違法的原始憑證，在不予受理的同時(shí)，應(yīng)當(dāng)予以扣留，并及時(shí)向上級(jí)負(fù)責(zé)人報(bào)告。

第三章票據(jù)管理按照《中華人民共和國票據(jù)法》及相關(guān)規(guī)定，辦理支票、銀行匯票、銀行承兌匯票等票據(jù)業(yè)務(wù).

（一）嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票、遠(yuǎn)期支票及與銀行預(yù)留印鑒不符的支票；嚴(yán)禁簽發(fā)、取得和轉(zhuǎn)讓沒有真實(shí)交易背景和債權(quán)債務(wù)關(guān)系的票據(jù)；嚴(yán)禁收取商業(yè)承兌匯票。（二)嚴(yán)格控制加蓋銀行預(yù)留印鑒的空白支票和付款票據(jù)的使用,確需使用空白支票和付款票據(jù)時(shí)，必須寫明收款人和使用限額，并經(jīng)財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。（三）規(guī)范辦理銀行承兌匯票業(yè)務(wù).=1\＊GB3①收到銀行承兌匯票后必須立即到開戶行驗(yàn)證匯票的真實(shí)性；銀行承兌匯票的背書單位與掛帳的往來單位必須相符；被背書人名稱、背書時(shí)間必須填寫正確清晰；多次背書的銀行承兌匯票應(yīng)審核背書的連續(xù)性，其他票據(jù)的背書轉(zhuǎn)讓依照執(zhí)行。=2\＊GB3②需開具銀行承兌匯票時(shí)，由財(cái)務(wù)部門審核業(yè)務(wù)部門提出的用款申請、注明采用銀行承兌匯票方式結(jié)算貨款的合同及相關(guān)資料后辦理.=3\*GB3③以庫存銀行承兌匯票辦理背書轉(zhuǎn)讓時(shí),在背書欄內(nèi)加蓋銀行預(yù)留印鑒，并注明被背書人名稱和背書時(shí)間。=4\*GB3④對即將到期的銀行承兌匯票，提前5個(gè)工作日通知銀行辦理托收手續(xù)。（四）建立票據(jù)登記臺(tái)賬，按照出票人、出票銀行、金額、期限等項(xiàng)目逐項(xiàng)登記，并及時(shí)向出票人函證.(五）指定專人妥善保管各種票據(jù).由收款人員直接收取的票據(jù)，自取得票據(jù)之日起3日內(nèi)交本單位財(cái)務(wù)部門.票據(jù)一旦丟失，經(jīng)辦人必須立即報(bào)告財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人，及時(shí)采取掛失止付等補(bǔ)救措施.(六)票據(jù)交接時(shí)需設(shè)立登記簿,并由移交人和接交人簽字。第四章銀行賬戶及存款管理按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》等國家有關(guān)規(guī)定,加強(qiáng)銀行賬戶的管理，嚴(yán)格按照規(guī)定開立賬戶,辦理存款、取款和結(jié)算。

銀行開戶手續(xù)必須由經(jīng)過法定代表人或副總會(huì)計(jì)師書面授權(quán)的財(cái)務(wù)人員親自前往開戶行辦理,嚴(yán)禁交由他人代辦。

按照規(guī)定的賬戶用途規(guī)范使用各類賬戶.嚴(yán)禁出租、出借銀行賬戶為外單位或個(gè)人代收、代轉(zhuǎn)款項(xiàng).選擇經(jīng)濟(jì)實(shí)力強(qiáng)、金融信譽(yù)好的銀行辦理存款、結(jié)算等業(yè)務(wù)。未經(jīng)批準(zhǔn)，不得在中油財(cái)務(wù)有限責(zé)任公司以外的任何非銀行金融機(jī)構(gòu)辦理存款或變相存款等金融業(yè)務(wù)。公司各單位資金應(yīng)實(shí)行高度集中管理，實(shí)施全額資金收支兩條線,確保資金安全、高效運(yùn)轉(zhuǎn)。公司嚴(yán)格控制賬戶數(shù)量,上收開戶權(quán),不得多頭開戶.分公司開立銀行賬戶統(tǒng)一由公司副總會(huì)計(jì)師批準(zhǔn)，并上報(bào)CPE財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審批.各分公司原則上不得在注冊地或住所地以外開立銀行賬戶,因經(jīng)營業(yè)務(wù)結(jié)算需要確需在異地開設(shè)銀行賬戶的，要采取總分賬戶管理模式，在業(yè)務(wù)發(fā)生地開立臨時(shí)賬戶作為支出戶,實(shí)行資金收支兩條線管理。工程完工或業(yè)務(wù)完成后要及時(shí)撤銷異地賬戶。加強(qiáng)銀行存款業(yè)務(wù)管理。

（一）加強(qiáng)資金計(jì)劃管理。根據(jù)資金計(jì)劃,妥善安排資金收付。

（二）出納人員妥善保管相關(guān)單據(jù)，并及時(shí)將有價(jià)票據(jù)原件交與會(huì)計(jì)人員做賬。

（三）辦理銀行存款業(yè)務(wù)時(shí)，嚴(yán)禁以下行為:

①對其他單位或個(gè)人拆借資金;②辦理違規(guī)高息存款業(yè)務(wù)；③嚴(yán)禁公款私存或私款公存；④在企業(yè)非經(jīng)營所在地存款。規(guī)范網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)辦理。

（一）辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)選擇信譽(yù)好、服務(wù)佳的金融機(jī)構(gòu),不得通過四大國有商業(yè)銀行及中油財(cái)務(wù)公司以外的金融機(jī)構(gòu)辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。

（二）使用統(tǒng)一的網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理結(jié)算。分公司在正式確定網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)的辦理機(jī)構(gòu)前，應(yīng)就有關(guān)金融機(jī)構(gòu)選擇、辦理業(yè)務(wù)范圍、風(fēng)險(xiǎn)控制等情況上報(bào)公司批準(zhǔn).

（三)使用金融機(jī)構(gòu)網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理資金收支業(yè)務(wù)應(yīng)與有關(guān)金融機(jī)構(gòu)簽訂協(xié)議，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，防范資金風(fēng)險(xiǎn)。(四）經(jīng)辦人員要嚴(yán)格按照權(quán)限辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)，妥善保管密鑰，定期更換網(wǎng)上銀行密碼。嚴(yán)禁在辦公以外的電腦上辦理網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)。外匯及境外銀行賬戶的管理規(guī)定根據(jù)國家外匯管理局《境內(nèi)外匯賬戶管理規(guī)定》、《境外外匯賬戶管理規(guī)定》和集團(tuán)公司《石油企業(yè)境外銀行賬戶管理暫行辦法》有關(guān)規(guī)定管理境內(nèi)外外匯賬戶，并嚴(yán)格按照國家外匯管理局核定的收支范圍、使用期限、最高金額等使用外匯資金。第五章內(nèi)部控制及監(jiān)督檢查單位所有貨幣資金收支必須及時(shí)納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理.嚴(yán)禁以下行為：

（一)私設(shè)“小金庫”；

（二)賬外設(shè)賬；

（三）收款不入賬；

（四）非財(cái)務(wù)部門管理貨幣資金。建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。嚴(yán)格執(zhí)行貨幣資金定期盤點(diǎn)登記制度，并進(jìn)行不定期的盤點(diǎn)核查。庫存現(xiàn)金實(shí)行每日盤點(diǎn)登記，填寫現(xiàn)金日盤點(diǎn)登記簿,有價(jià)證券、票據(jù)和存單隨時(shí)發(fā)生隨時(shí)登記，每周進(jìn)行一次清查、匯總;財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人親自或指定專人對清查登記結(jié)果，進(jìn)行復(fù)核簽章,做到賬款相符；發(fā)現(xiàn)賬款不符的，必須及時(shí)查明原因,及時(shí)處理。嚴(yán)格執(zhí)行銀行對賬制度。

(一）指定會(huì)計(jì)崗位人員定期逐筆核對銀行存款收支,并于每月末三日內(nèi)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。出納崗位人員不得辦理銀行對賬業(yè)務(wù)。

（二)銀行對賬需核對的內(nèi)容包括：銀行存款余額的一致性；對賬期內(nèi)每筆資金流入流出的時(shí)間、金額與實(shí)際經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的符合性；未達(dá)賬項(xiàng)的項(xiàng)目、金額；上期未達(dá)賬項(xiàng)的本期到賬情況等。

（三）會(huì)計(jì)主管人員對銀行存款余額調(diào)節(jié)表審核簽字，分管資金崗位的領(lǐng)導(dǎo)每月至少要檢查一次銀行對賬情況。

（四）對于未達(dá)賬項(xiàng)，應(yīng)查明原因，及時(shí)處理，不得有長期未達(dá)帳項(xiàng)；對異常未達(dá)賬項(xiàng)及時(shí)上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo).嚴(yán)格執(zhí)行銀行預(yù)留印鑒保管、使用的內(nèi)部控制制度.

（一）銀行預(yù)留印鑒與各種收付款票據(jù)、有價(jià)證券、銀行存單等要分崗分人管理。

(二)財(cái)務(wù)專用章由專人保管，個(gè)人名章由本人或其授權(quán)人員保管。嚴(yán)禁一人保管或外出攜帶支付款項(xiàng)所需的全部印章,資金支付有權(quán)簽字人不得保管銀行預(yù)留印鑒。

（三)保存預(yù)留印鑒的保險(xiǎn)柜密碼要定期更換.

建立交接制度,如印鑒保管人員更換或臨時(shí)外出，登記交接時(shí)間，接交人員及時(shí)更換密碼。

（四）各種付款票據(jù)必須經(jīng)過財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人或被授權(quán)人簽字，經(jīng)銀行預(yù)留印鑒管理人員核準(zhǔn)登記后方可加蓋印章。

(五)如果印章遺失，立即向開戶銀行掛失，并出具書面申請、開戶登記證、營業(yè)執(zhí)照、公函和公安機(jī)關(guān)證明等相關(guān)文件,變更銀行預(yù)留印鑒。加強(qiáng)出納人員管理。

（一）貫徹“錢賬分管”的原則，出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作；

(二）配備合格的人員擔(dān)任出納。出納人員應(yīng)當(dāng)符合以下條件：

=1\*GB3①思想政治素質(zhì)過硬，品行良好，忠于職守，堅(jiān)持原則;

=2\＊GB3②持有會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，且在從業(yè)期間無違規(guī)違紀(jì)的相關(guān)記錄;

=3\*GB3③上崗前應(yīng)進(jìn)行相關(guān)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，熟悉國家和集團(tuán)公司關(guān)于貨幣資金管理的有關(guān)規(guī)定,掌握出納業(yè)務(wù)管理的知識(shí)；

=4\*GB3④單位領(lǐng)導(dǎo)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任出納；

=5\*GB3⑤臨時(shí)借用人員不得擔(dān)任出納。

（三）實(shí)行定期輪換制，出納人員任期原則上不得超過兩年,最長不得超過三年.崗位輪換時(shí)，要編制移交清冊，有關(guān)事項(xiàng)要逐項(xiàng)登記清楚，移交人、接交人、監(jiān)交人要簽字.規(guī)范貨幣資金支付流程。

（一）支付申請.單位有關(guān)部門或個(gè)人用款時(shí),應(yīng)當(dāng)提前向?qū)徟颂峤恢Ц渡暾?，注明款?xiàng)的用途、金額、預(yù)算、支付方式等內(nèi)容,并附有效經(jīng)濟(jì)合同、相關(guān)證明以及加蓋收款單位財(cái)務(wù)專用章的匯款路徑原件。

（二)支付審批.建立健全資金授權(quán)審批制度,明確規(guī)定各級(jí)審批權(quán)限。對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，實(shí)行集體研究決策，直接決策人（會(huì)議召集人）或法定代表人要承擔(dān)相應(yīng)決策責(zé)任，并建立責(zé)任追究制度，防范貪污、侵占、挪用貨幣資金等行為。有權(quán)審批人根據(jù)其職責(zé)、權(quán)限、相應(yīng)程序?qū)χЦ渡暾堖M(jìn)行審批，對不符合規(guī)定的支付申請,審批人應(yīng)當(dāng)拒絕批準(zhǔn)。

（三）支付復(fù)核.復(fù)核人應(yīng)當(dāng)對批準(zhǔn)后的支付申請進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核支付申請的批準(zhǔn)范圍、權(quán)限、程序是否正確，手續(xù)及相關(guān)單證是否齊備,金額計(jì)算是否準(zhǔn)確，支付方式、支付單位是否合規(guī)、合理等。復(fù)核無誤后簽字,交由出納人員辦理支付手續(xù)。

（四）辦理支付。出納人員應(yīng)當(dāng)根據(jù)復(fù)核無誤后的支付申請辦理貨幣資金支付手續(xù),及時(shí)登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬。

對于審批人超越授權(quán)范圍審批的資金業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕辦理，并及時(shí)向?qū)徟说纳霞?jí)授權(quán)部門報(bào)告。未經(jīng)授權(quán)的部門和人員一律不得辦理資金業(yè)務(wù)。不得由一人辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的全過程.大額資金支付業(yè)務(wù)，要實(shí)行分級(jí)授權(quán)的管理模式,分公司對集團(tuán)公司系統(tǒng)外支付的單筆資金超過100萬元的，由公司副總會(huì)計(jì)師審核方可辦理對外支付。建立對貨幣資金業(yè)務(wù)的監(jiān)督檢查制度。財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門要定期和不定期地對貨幣資金的安全進(jìn)行檢查。監(jiān)督檢查的內(nèi)容主要應(yīng)包括：貨幣資金業(yè)務(wù)相關(guān)崗位及人員的設(shè)置、賬戶的開立和使用情況，內(nèi)部控制制度和授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行、印章保管及票據(jù)保管等情況。落實(shí)貨幣資金管理責(zé)任制。明確各單位正職是貨幣資金管理的第一責(zé)任人，對本單位貨幣資金管理制度的制定、實(shí)施和貨幣資金安全完整負(fù)責(zé)；副會(huì)計(jì)師和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人是貨幣資金管理的主要責(zé)任人，經(jīng)辦人員是直接責(zé)任人。凡因管理不善違反本規(guī)范規(guī)定造成經(jīng)濟(jì)損失的，按照分級(jí)負(fù)責(zé)的原則，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。第六章附則本規(guī)范由公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部負(fù)責(zé)解釋。本規(guī)范自印發(fā)之日起執(zhí)行.按照施工過程質(zhì)量控制方法和程序,根據(jù)SL27—91《水閘施工規(guī)范》對水閘施工質(zhì)量進(jìn)行控制。１.事前質(zhì)量控制措施和方法（1）、質(zhì)量控制的事前控制的內(nèi)容1)核查承包單位的質(zhì)量保證和質(zhì)量管理體系.2）審查分包單位的資格，簽發(fā)《分包單位資格報(bào)審表》。3）查驗(yàn)承包單位的測量放線，簽認(rèn)承包單位的《施工測量放線報(bào)驗(yàn)單》。4）檢查材料的質(zhì)保資料；簽認(rèn)工程中使用材料的報(bào)驗(yàn)。5）簽認(rèn)工程中使用建筑構(gòu)配件、設(shè)備報(bào)驗(yàn).6)檢查進(jìn)場的主要施工設(shè)備是否符合施工組織設(shè)計(jì)的要求。7）審查主要分部(分項(xiàng)）工程施工方案。8)施工前應(yīng)報(bào)出創(chuàng)優(yōu)計(jì)劃和通病防治措施。(2）、質(zhì)量控制的事前控制的原則1)以施工及驗(yàn)收規(guī)范、工程質(zhì)量驗(yàn)評標(biāo)準(zhǔn)等為依據(jù),督促承包單位全面實(shí)現(xiàn)工程項(xiàng)目合同約定的質(zhì)量目標(biāo)。2）對工程項(xiàng)目施工全過程實(shí)施質(zhì)量控制，以質(zhì)量預(yù)控為重點(diǎn)。3）對工程項(xiàng)目的人、機(jī)、料、法、環(huán)等因素進(jìn)行全面的質(zhì)量控制監(jiān)督承包單位的質(zhì)量保證體系落實(shí)到位.(3)、質(zhì)量控制的事前控制的方法事前控制工作首先要注意對承包商所做的施工準(zhǔn)備工作進(jìn)行全面的檢查和控制;另一方面應(yīng)組織好有關(guān)工作的質(zhì)量保證，還要設(shè)置工序活動(dòng)的質(zhì)量控制點(diǎn)，進(jìn)行預(yù)控.1）核查承包單位的機(jī)構(gòu)、人員配備、職責(zé)與分工的落實(shí)情況.2）督促各級(jí)專職質(zhì)量檢查人員的配備.3）檢查承包單位質(zhì)量管理制度是否健全。4）審查分包單位的資格及業(yè)績情況。5）審查檢驗(yàn)承包單位測量驗(yàn)放線成果。6)審查確認(rèn)承包單位的材料報(bào)驗(yàn)及新材料、新產(chǎn)品的確認(rèn)文件。7)審核簽認(rèn)建筑構(gòu)配件、設(shè)備報(bào)驗(yàn)并檢查進(jìn)場主要施工設(shè)備.8）審定承包單位開工前報(bào)送的《施工組織設(shè)計(jì)》及主要分部（分項(xiàng)）工程的施工方案.9）參與設(shè)計(jì)交底與圖紙會(huì)審.（4)質(zhì)量控制的事前控制的措施4。1事前控制的組織措施1)針對本工程重要性的特點(diǎn)，我公司將組成由專家組成的高層次的顧問組，對工程重大技術(shù)問題進(jìn)行研究和指導(dǎo)。公司領(lǐng)導(dǎo)和顧問組不定期經(jīng)常對工程進(jìn)行巡視、檢查,聽取業(yè)主對監(jiān)理工作的意見，對現(xiàn)場工作給予指導(dǎo)。2）現(xiàn)場的監(jiān)理組織健全，職責(zé)分工清楚，各項(xiàng)規(guī)章制度健全。督促、幫助施工單位制定切實(shí)可行的創(chuàng)優(yōu)計(jì)劃和通病根治措施.(5）事前控制的技術(shù)措施1）堅(jiān)持樣板引路。每一工序均要先確定一個(gè)樣板塊（段），由施工單位的普通的施工班組施工;樣板經(jīng)甲方、監(jiān)理方檢驗(yàn)同意后，總結(jié)出最低的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、施工方法和操作規(guī)程，組織所有施工人員進(jìn)行觀摩、學(xué)習(xí)，并充分掌握后,再進(jìn)行大面積施工.監(jiān)理公司按樣板工程的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行監(jiān)督、檢查和驗(yàn)收。這個(gè)樣板，不僅成品是施工的樣板,而且施工工具、操作程序都是樣板。2）中標(biāo)后即進(jìn)行編制指導(dǎo)監(jiān)理工作的監(jiān)理規(guī)劃；對監(jiān)理工作進(jìn)行科學(xué)的目標(biāo)規(guī)劃，根據(jù)施工圖紙的發(fā)放進(jìn)度及時(shí)編寫切實(shí)可行的專業(yè)監(jiān)理細(xì)則；在監(jiān)理細(xì)則明確個(gè)工序的質(zhì)量控制點(diǎn)及控制嘗施。做到規(guī)范化監(jiān)理。3)在工程施工前，總監(jiān)理工程師必須審查批準(zhǔn)施工單位申報(bào)施工組織設(shè)計(jì)（施工方案）,不符合要求；不得進(jìn)行施工。4）參加圖紙會(huì)審，做好設(shè)計(jì)交底記錄。5）鋼材、水泥必須采用市建委推薦使用的產(chǎn)品.6）承包人必須在專項(xiàng)開工之前的規(guī)定時(shí)間；將原材料試驗(yàn)和控制指標(biāo)試驗(yàn)的結(jié)果報(bào)監(jiān)理批準(zhǔn)認(rèn)可，作為開工應(yīng)具備的條件之一，在試驗(yàn)結(jié)果被認(rèn)可之前不得開工。（6）事前控制的經(jīng)濟(jì)措施做好預(yù)控，嚴(yán)格控制由于質(zhì)量問題引起的工程費(fèi)用增加和索賠事件的發(fā)生。（7）事前控制的合同和信息措施1）審查分包單位的資質(zhì)及相應(yīng)的質(zhì)量保證體系，未經(jīng)監(jiān)理審查或?qū)彶檎J(rèn)為不具備承擔(dān)分包工程資格的單位；一律不得承接本工程施工。2）所有材料應(yīng)有廠家或經(jīng)銷商的隨貨單據(jù)、推薦許可證、合格證、應(yīng)蓋有供應(yīng)單位的公章，以便于監(jiān)督管理和保證材料來源的可靠性。２、事中質(zhì)量控制措施和方法２.1施工階段質(zhì)量控制的事中控制的內(nèi)容1）對施工現(xiàn)場有目的地進(jìn)行巡視檢查和旁站,做到在施工初期即把質(zhì)量問題消滅在萌芽狀態(tài).2）核查工程預(yù)檢,對合格工程準(zhǔn)予進(jìn)行下一道工序。對不合格工程下發(fā)《監(jiān)理通知》；要求施工單位整改；合格后準(zhǔn)予進(jìn)行下一道工序.3）驗(yàn)收隱蔽工程。施工單位在自檢合格的基礎(chǔ)上上報(bào)監(jiān)理工程師請求驗(yàn)收，合格工程準(zhǔn)予進(jìn)行隱蔽、對不合格工程下發(fā)《監(jiān)理通知》,要求施工單位整改，合格后準(zhǔn)予進(jìn)行隱蔽。4)分項(xiàng)工程驗(yàn)收。施工單位在自檢合格的基礎(chǔ)上報(bào)監(jiān)理工程師驗(yàn)收，對合格分項(xiàng)工程進(jìn)行簽認(rèn)并確定質(zhì)量等級(jí)。對不合格分項(xiàng)工程下發(fā)《監(jiān)理通知》;要求施工單位整改，返工后按質(zhì)量評定標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行再評定和簽認(rèn)。5）分部工程驗(yàn)收。根據(jù)分項(xiàng)工程質(zhì)量評定結(jié)果進(jìn)行分部工程的質(zhì)量等級(jí)匯總評定，對基礎(chǔ)和主體分還需核查施工技術(shù)資料；并進(jìn)行現(xiàn)場質(zhì)量驗(yàn)收。２。2施工階段質(zhì)量控制的事中控制的原則1）嚴(yán)格要求承包單位執(zhí)行有關(guān)材料試驗(yàn)制度和設(shè)備檢驗(yàn)制度.2）堅(jiān)持不合格的建筑材料、構(gòu)配件和設(shè)備不準(zhǔn)在工程上使用。3）堅(jiān)持本工序質(zhì)量不合格或未進(jìn)行驗(yàn)收不予簽認(rèn),下一道工序不得施工.２.3施工階段質(zhì)量控制的事中控制的方法1）對施工現(xiàn)場有目的的進(jìn)行巡回檢查和旁站。及時(shí)地發(fā)現(xiàn)和糾正施工中存在的問題；對工程的重點(diǎn)部位和關(guān)鍵控制點(diǎn)進(jìn)行旁站監(jiān)理。2)對承包單位申報(bào)的預(yù)檢工程進(jìn)行核查，對不合格的分項(xiàng)工程書面通知承包單位整改。3）在承包單位進(jìn)行自檢合格的隱蔽工程進(jìn)行現(xiàn)場檢測、核查，發(fā)現(xiàn)不合格的工程立即書面通知承包單位進(jìn)行整改,合格后報(bào)監(jiān)理工程師復(fù)查.4)驗(yàn)收承包單位自檢合格的分項(xiàng)工程；發(fā)現(xiàn)不合格的工程立即書面通知承包單位進(jìn)行整改，合格后報(bào)監(jiān)理工程師復(fù)查確定質(zhì)量等級(jí).5)承包單位在分部工程完成后，監(jiān)理工程師應(yīng)在簽認(rèn)的分項(xiàng)工程評定結(jié)果進(jìn)行分部工程的質(zhì)量等級(jí)匯總評定.２。4施工階段質(zhì)量控制的事中控制的措施２。4.11）建立并堅(jiān)持砼澆筑令制，砼澆筑必須由各施工班組長簽字，質(zhì)檢員簽字，對實(shí)驗(yàn)配合比、實(shí)際配合比、澆筑中應(yīng)做砼試塊的組數(shù)明確規(guī)定出來；經(jīng)監(jiān)理各專業(yè)檢驗(yàn)簽字后,由總監(jiān)理工程師或總監(jiān)理工程師代表簽署開澆令，方能澆筑砼.2)每月召開質(zhì)量例會(huì)，會(huì)議由項(xiàng)目總監(jiān)理工程師主持，要求各單位及質(zhì)量負(fù)責(zé)人參加；重點(diǎn)解決本月質(zhì)量問題，并提出下月質(zhì)量要求。２。4。21）堅(jiān)持重要分項(xiàng)工程旁站監(jiān)理，由總監(jiān)理工程師排班，落實(shí)到人；24小時(shí)跟班旁站?？偙O(jiān)和公司總工經(jīng)常抽查旁站實(shí)施情況；要求對旁站發(fā)現(xiàn)的問題處理的方法、處理的結(jié)果做出紀(jì)錄;若發(fā)現(xiàn)該旁站時(shí)脫崗的，公司對該監(jiān)理人員一次處以罰款50元。三次脫崗則撤離本工程，并歡迎業(yè)主人員配合對監(jiān)理人員進(jìn)行監(jiān)督。2）嚴(yán)格工序管理,每一工序完成必須經(jīng)施工方自檢，報(bào)驗(yàn)，經(jīng)監(jiān)理核驗(yàn)方可進(jìn)行下道工序。特殊情況;質(zhì)量確有保證，由于特定原因報(bào)驗(yàn)資料不齊，經(jīng)監(jiān)理工程師同意可先進(jìn)行下道工序；施工單位應(yīng)承擔(dān)質(zhì)量責(zé)任。3）嚴(yán)格管理、熱情幫助。當(dāng)工程遇到困難，監(jiān)理工程師積極想辦法、出主意,保證工程進(jìn)展。２。