第32頁共32頁公司內(nèi)部?審計制度?標(biāo)準(zhǔn)版本?第一章?總則第?一條為?了加強本?公司的內(nèi)?部審計工?作，根據(jù)?《___?_審計法?》、《_?___部?審計條例?》、《_?___部?審計準(zhǔn)則?》、《內(nèi)?部審計實?務(wù)指南》?等相關(guān)法?律法規(guī)，?結(jié)合本公?司實際情?況，特制?定本制度?。第二?條本制度?所稱審計?對象，特?指本公司?財務(wù)部門?、各子公?司財務(wù)部?門及相關(guān)?責(zé)任人員?。第三?條本制度?所稱內(nèi)部?審計，包?括監(jiān)督被?審計對象?的內(nèi)部控?制制度運?行情況，?檢查被審?計對象會?計賬目及?其相關(guān)資?產(chǎn)，監(jiān)督?被審計對?象預(yù)決算?執(zhí)行和財?務(wù)收支，?評價重大?經(jīng)濟活動?的效益等?行為。?第四條公?司所屬財?務(wù)部門、?各子公司?財務(wù)部門?均應(yīng)按照?本制度規(guī)?定，接受?內(nèi)部審計?監(jiān)督。?第二章內(nèi)?部審計目?的、工作?職責(zé)及范?圍第五?條內(nèi)部審?計的目的?。內(nèi)部審?計工作是?在本公司?內(nèi)部建立?的一種獨?立評價職?能。通過?內(nèi)部審計?，評價內(nèi)?控制度是?否健全、?有效，以?達到查錯?防弊，改?進管理，?提高經(jīng)濟?效益；協(xié)?助公司領(lǐng)?導(dǎo)層有效?的履行職?責(zé)，規(guī)范?公司運作?行為，降?低運營風(fēng)?險，完成?公司經(jīng)營?目標(biāo)。?第六條內(nèi)?部審計的?職責(zé)1?、制定內(nèi)?部審計工?作制度，?編制審計?工作計劃?報董事長?審批。?2、召開?部門會議?，圍繞工?作計劃制?訂審計項?目計劃，?按照計劃?實施審計?工作。?3、負(fù)責(zé)?收集審計?證據(jù)，編?制審計底?稿。4?、編制審?計報告，?提出審計?意見及合?理化建議?。5、?監(jiān)督檢查?審計決定?的執(zhí)行及?落實情況?。6、?建立健全?審計檔案?。第七?條工作范?圍。1?、財務(wù)審?計。對被?審計對象?資產(chǎn)的安?全性、完?整性、財?務(wù)收支的?合法性、?真實性以?及其他有?關(guān)經(jīng)經(jīng)濟?活動進行?審計。?2、內(nèi)部?控制審計?。___?_公司及?子公司用?于保證完?成經(jīng)營目?標(biāo)而制定?的政策、?計劃、程?序和規(guī)定?等所組成?的內(nèi)部控?制系統(tǒng)是?否完善，?是否得到?的有效遵?守及執(zhí)行?。3、?項目預(yù)決?算審計。?對各子公?司工程預(yù)?算、結(jié)算?、簽證、?決算等資?料的完整?性、真實?性，數(shù)據(jù)?的真實性?、準(zhǔn)確性?進行審計?。4、?經(jīng)濟責(zé)任?審計。對?全資、控?股子公司?以及投資?項目的經(jīng)?濟目標(biāo)、?經(jīng)營責(zé)任?以及經(jīng)濟?效益進行?審計。?5、交接?、離任審?計。核實?債權(quán)債務(wù)?，監(jiān)督資?產(chǎn)交接；?對離任負(fù)?責(zé)人在任?職期間履?行職責(zé)情?況、經(jīng)濟?責(zé)任進行?審計，對?其經(jīng)營業(yè)?績進行評?價。6?、專項審?計。對公?司經(jīng)營管?理中的重?要問題開?展專項審?計調(diào)查。?7、董?事長交辦?的舞弊調(diào)?查及其他?審計事宜?。第三?章審計機?構(gòu)和人員?第八條?依據(jù)完善?公司治理?結(jié)構(gòu)和完?備內(nèi)部控?制機制的?要求，公?司設(shè)立審?計部，審?計部是公?司的內(nèi)部?審計機構(gòu)?，在董事?長指導(dǎo)下?獨立開展?審計工作?，審計部?對董事長?負(fù)責(zé)。?第九條審?計部應(yīng)當(dāng)?配備具備?必要專業(yè)?知識、相?應(yīng)業(yè)務(wù)能?力、堅持?原則、具?有良好職?業(yè)道德的?審計人員?。第十?條審計部?設(shè)負(fù)責(zé)人?兩名，由?董事長提?名并任免?。審計部?門負(fù)責(zé)人?必須具有?中、高級?專業(yè)技術(shù)?職稱與實?際工作經(jīng)?驗。第?十一條審?計人員必?須遵守以?下行為規(guī)?范，不得?濫用職權(quán)?、徇私舞?弊、玩忽?職守：?1、依法?審計；?2、廉潔?奉公；?3、忠于?職守；?4、堅持?原則；?5、客觀?公正；?6、保守?____?。第十?二條審計?人員辦理?審計事項?，與被審?計對象或?者審計事?項有利害?關(guān)系的或?者利益沖?突的，應(yīng)?當(dāng)回避。?第十三?條審計人?員依法行?使職權(quán)，?受法律保?護，任何?人不得打?擊報復(fù)，?違者將嚴(yán)?肅處理，?觸犯刑律?的將追究?法律責(zé)任?。第十?四條對違?反審計工?作規(guī)定的?單位和個?人由根據(jù)?情節(jié)輕重?，給予行?政處分、?經(jīng)濟處罰?，或者提?請有關(guān)部?門處理。?第四章?內(nèi)部審計?的依據(jù)、?權(quán)限第?十五條?內(nèi)部審計?依據(jù)：?1、國家?法律、法?規(guī)、政策?。2、?公司規(guī)章?制度，董?事會決議?。3、?公司經(jīng)營?方針、計?劃、目標(biāo)?。4、?經(jīng)營責(zé)任?單位的經(jīng)?營責(zé)任制?度、責(zé)任?狀況及合?同。5?、公司及?董事長根?據(jù)實際情?況制定的?各種管理?措施。?第十六條?審計部?的權(quán)限：?1、有?權(quán)要求有?關(guān)單位按?時報送生?產(chǎn)、經(jīng)營?、財務(wù)收?支計劃、?預(yù)算執(zhí)行?情況、決?算、財務(wù)?報告和其?他有關(guān)文?件、資料?。2、?有權(quán)參加?公司有關(guān)?經(jīng)營、財?務(wù)管理決?策、工程?建設(shè)、對?外投資、?重大合同?等有關(guān)會?議。3?、參與有?關(guān)業(yè)務(wù)部?門研究制?定和修改?有關(guān)規(guī)章?制度并督?促落實。?4、審?核有關(guān)生?產(chǎn)、經(jīng)營?、和財務(wù)?活動的憑?證、賬表?、文件，?現(xiàn)場勘察?檢查資金?和財產(chǎn)，?檢查財務(wù)?軟件，查?閱有關(guān)文?件和資料?等。5?、對與審?計事項有?關(guān)的部門?和個人進?行詢查，?并取得有?關(guān)證明材?料。6?、發(fā)現(xiàn)被?審計單位?轉(zhuǎn)移、隱?匿、篡改?、毀損會?計憑證、?會計賬簿?、會計報?表以及其?他有關(guān)資?料的，有?權(quán)予以制?止；對阻?撓、妨礙?審計工作?以及拒絕?提供賬表?和有關(guān)資?料的，有?權(quán)向公司?提出追究?其責(zé)任的?建議。?7、有權(quán)?對被審計?對象提出?改進經(jīng)營?管理、提?高經(jīng)濟效?益的建議?，并監(jiān)督?建議的執(zhí)?行情況。?8、對?嚴(yán)重違反?公司規(guī)定?及相關(guān)法?規(guī)，或因?失職造成?公司嚴(yán)重?損失的直?接責(zé)任人?員及其直?屬領(lǐng)導(dǎo)，?有權(quán)提出?處理建議?。第五?章審計工?作程序?第十七條?準(zhǔn)備階段?1、確?定項目審?計計劃。?按照年度?內(nèi)部審計?工作計劃?，審計部?確定項目?審計計劃?，報公司?董事長批?準(zhǔn)后實施?。2、?成立審計?小組。?審計部根?據(jù)項目審?計計劃，?選派審計?人員組成?審計小組?，并指定?主審人員?，審計小?組實行主?審負(fù)責(zé)制?。主審人?員負(fù)責(zé)制?定審計方?案。必要?時，可申?請其他專?業(yè)人員參?與審計或?者提供專?業(yè)建議。?3、通?知被審計?對象通?知被審計?對象，要?求被審計?對象提前?準(zhǔn)備好生?產(chǎn)、經(jīng)營?及財務(wù)活?動的相關(guān)?的單據(jù)、?憑證、賬?表、文件?等資料。?第十六?條實施階?段。審計?小組依據(jù)?項目審計?計劃和審?計方案，?審計小組?在實施審?計過程中?發(fā)現(xiàn)的問?題可隨時?向有關(guān)單?位和人員?提出改進?的建議，?編制審計?工作底稿?。審計終?結(jié)，依據(jù)?審計工作?底稿，提?出管理建?議及審計?意見，編?制審計報?告。第?十七條報?告階段?1、征求?意見。審?計報告應(yīng)?征求被審?計對象的?意見，被?審計對象?自接到審?計報告征?求意見稿?之日起_?___日?內(nèi)，將其?書面意見?反饋給審?計小組，?超過規(guī)定?時間視同?無異議。?2、報?告審定。?審計小組?征求被審?計對象的?意見后完?成審計報?告，報公?司董事長?簽批。?3、報告?送達。審?定的審計?報告經(jīng)董?事長審批?后送達被?審計對象?。被審計?對象就報?告中所提?出的問題?和意見制?訂整改方?案進行整?改，審計?人員有權(quán)?就整改情?況進行檢?查。4?、檔案管?理。審計?小組應(yīng)在?審計工作?結(jié)束后_?___日?內(nèi)對審計?工作底稿?、審計取?證記錄、?審計報告?、反饋意?見、整改?方案等文?件資料按?照檔案管?理要求整?理歸檔。?5、后?續(xù)審計。?對主要項?目應(yīng)進行?后續(xù)審計?，檢查被?審計對象?對審計意?見、審計?決定的采?納及執(zhí)行?情況和效?果。第?六章附則?第十八?條本制度?由審計部?負(fù)責(zé)解釋?和修訂。?本制度未?盡事宜，?按照國家?有關(guān)法律?、法規(guī)和?公司章程?的規(guī)定執(zhí)?行。第?十九條本?制度自董?事長審批?之日起實?行，并抄?送各相關(guān)?部門。?公司企業(yè)?內(nèi)部審計?制度_?___集?團股份有?限第一?章總則?第一條為?了規(guī)范本?____?集團股份?有限公司?（以下簡?稱公司）?內(nèi)部審計?工作，加?強現(xiàn)代企?業(yè)制度建?設(shè)，根據(jù)?《公司法?》、《審?計法》、?《企業(yè)內(nèi)?部控制基?本規(guī)范》?和審計署?《___?_部審計?工的的規(guī)?定》結(jié)合?公司具體?情況，特?制定本制?度。第?二條內(nèi)部?審計是依?法對全公?司的財務(wù)?收支及其?經(jīng)濟活動?的真實性?、合法性?和效益性?進行的系?統(tǒng)審計和?監(jiān)督，以?嚴(yán)肅財經(jīng)?紀(jì)律，促?進廉政建?設(shè)，維護?單位合法?權(quán)益，改?善經(jīng)營管?理，降低?生產(chǎn)經(jīng)營?成本，提?高經(jīng)濟效?益為目的?。第三?條公司所?屬各事業(yè)?部、全資?、控股子?公司、分?公司及辦?事處均應(yīng)?按照本制?度規(guī)定，?接受內(nèi)部?審計監(jiān)督?。第二?章任務(wù)、?范圍與依?據(jù)第四?條審計工?作的任務(wù)?是：確?保國家有?關(guān)財經(jīng)政?策、法規(guī)?制度以及?財經(jīng)紀(jì)律?在企業(yè)的?正確執(zhí)行?，強化企?業(yè)管理，?為提高經(jīng)?濟效益服?務(wù)。第?五條內(nèi)部?審計的范?圍：年?度財務(wù)計?劃或單位?預(yù)算的執(zhí)?行和決算?；財務(wù)?收支、經(jīng)?濟往來的?真實性、?合法性；?對全資?、控股子?公司、分?公司及辦?事處的經(jīng)?濟效益審?計經(jīng)濟責(zé)?任審計。?包括中層?干部或負(fù)?責(zé)人進行?離任審計?；內(nèi)部?控制制度?的嚴(yán)密程?度和執(zhí)行?情況__?__；?與對境內(nèi)?外經(jīng)濟_?___進?行合資、?合作經(jīng)營?企業(yè)及合?作項目的?合同執(zhí)行?情況；長?短期投資?、財產(chǎn)的?經(jīng)營狀況?及其效益?性進行_?___；?檢查國?家財經(jīng)法?規(guī)和企業(yè)?財務(wù)規(guī)章?制度的執(zhí)?行情況；?對公司?直屬具有?財務(wù)、金?融、經(jīng)濟?活動的職?能部門進?行年度預(yù)?算指標(biāo)或?承包指標(biāo)?執(zhí)行情況?進行審計?；對公?司經(jīng)營管?理中的重?要問題開?展專項審?計調(diào)查；?對國家?稅款的繳?納的合理?性、合法?性及稅收?政策掌握?和執(zhí)行的?完整性進?行審計；?對企業(yè)?財務(wù)風(fēng)險?預(yù)警制度?的執(zhí)行情?況進行跟?蹤檢查；?公司領(lǐng)?導(dǎo)和上級?審計機構(gòu)?交辦的審?計事宜。?第六條?內(nèi)部審計?依據(jù)：?國家法律?、法規(guī)、?政策。?公司規(guī)章?制度，董?事會決議?。公司?經(jīng)營方計?、計劃、?目標(biāo)。?經(jīng)營責(zé)任?單位的經(jīng)?營責(zé)任制?度、責(zé)任?狀及合同?。總經(jīng)?理根據(jù)實?際情況制?定的各種?管理措施?。第七?條審計機?構(gòu)的主要?權(quán)限：?召開本公?司、部門?、下屬企?業(yè)有關(guān)審?計工作會?議；參?與重大經(jīng)?濟決策的?可行性論?證或可行?性報告的?事前審計?；根據(jù)?內(nèi)部審計?工作的需?要，要求?有關(guān)單位?按時報送?計劃、預(yù)?算、決算?、月度報?表和有關(guān)?文件、資?料等；?審核憑證?、賬表、?決算，檢?查資產(chǎn)和?財產(chǎn)，檢?測財務(wù)會?計軟件，?查閱有關(guān)?文件資料?；參加?有關(guān)會議?；對審?計涉及到?的有關(guān)事?項進行調(diào)?查，并索?取有關(guān)文?件、資料?等證明材?料；對?正在進行?的嚴(yán)重違?反財經(jīng)法?規(guī)及嚴(yán)重?損失浪費?的行為，?經(jīng)公司領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，?做出臨時?制止決定?；對阻?撓破壞審?計工作以?及拒絕提?供有關(guān)資?料的行為?，經(jīng)公司?領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)?，可采取?必要的臨?時措施，?并提出追?究有關(guān)人?員責(zé)任的?建議；?提出改進?管理、提?高效益的?建議和糾?正、處理?違反財經(jīng)?法規(guī)行為?的意見；?對嚴(yán)重?違反財經(jīng)?法規(guī)和造?成嚴(yán)重?fù)p?失浪費的?直接責(zé)任?人員，提?出處理的?建議，并?按有關(guān)規(guī)?定，向上?級審計機?關(guān)反映；?對公司?下屬全資?、控股子?公司年度?經(jīng)濟效益?承包指標(biāo)?提出鑒證?，承包狀?按審計結(jié)?果兌現(xiàn)。?參與與?制定、修?訂有關(guān)規(guī)?章制度。?第三章?內(nèi)部審計?工作程序?第八條?根據(jù)公司?具體情況?，擬定審?計項目計?劃，報公?司領(lǐng)導(dǎo)批?準(zhǔn)后實施?。實施審?計前，應(yīng)?提前三天?書面通知?被審計單?位。第?九條審計?中發(fā)現(xiàn)的?問題，可?隨時向有?關(guān)單位和?人員提出?改進的建?議。審計?終結(jié)，提?出審計報?告，征求?被審單位?的意見，?報公司分?管領(lǐng)導(dǎo)審?批。經(jīng)批?準(zhǔn)的審計?意見書和?審計決定?，送達被?審計單位?。被審計?單位必須?執(zhí)行審計?決定，進?行相應(yīng)的?財務(wù)調(diào)整?工作。?第十條對?主要項目?進行后續(xù)?審計，檢?查采納審?計意見和?執(zhí)行審計?決定的情?況。對拒?不執(zhí)行審?計意見、?審計決定?的單位及?其負(fù)責(zé)人?，審計機?構(gòu)應(yīng)向公?司分管領(lǐng)?導(dǎo)提出處?置意見。?第十一?條被審計?單位對審?計意見書?和審計決?定如有異?議，可以?在接到正?式審計報?告、審計?意見書七?天內(nèi)向公?司分管領(lǐng)?導(dǎo)提出。?分管領(lǐng)導(dǎo)?應(yīng)當(dāng)及時?處理，在?領(lǐng)導(dǎo)未做?出處理意?見前，必?須執(zhí)行審?計意見的?審計決定?。第四?章審計種?類和方式?第十一?條內(nèi)部審?計種類?財務(wù)收支?審計。對?被審單位?財務(wù)收支?的合法性?、真實性?進行監(jiān)督?檢查。?專案審計?。對被審?單位及人?員違反公?司財經(jīng)紀(jì)?律問題進?行審計查?處。專?項審計。?包括。?1、管理?審計。對?被審單位?管理活動?的效率性?進行審計?；2、?效益審計?。在財務(wù)?收支審計?基礎(chǔ)上，?對其經(jīng)濟?活動的效?益性、合?理性進行?審計。?3、任期?審計。對?被審單位?負(fù)責(zé)人在?任職期間?履行職責(zé)?情況進行?審計。?4、審計?調(diào)查。對?公司普遍?存在的問?題進行專?題調(diào)查。?第五章?審計機構(gòu)?和人員?第十二條?公司設(shè)立?獨立審計?機構(gòu)，配?備專職審?計人員，?在總會計?師的直接?領(lǐng)導(dǎo)下，?獨立行使?內(nèi)部審計?監(jiān)督權(quán)，?對董事會?負(fù)責(zé)并報?告工作。?同時，接?受上級審?計機關(guān)的?業(yè)務(wù)指導(dǎo)?和監(jiān)督。?第十三?條審計人?員應(yīng)當(dāng)具?備必要的?專業(yè)知識?和實踐經(jīng)?驗。其專?業(yè)技術(shù)職?務(wù)資格至?少是會計?師或按國?家有關(guān)規(guī)?定執(zhí)行。?內(nèi)審人員?在企業(yè)內(nèi)?部的技術(shù)?職務(wù)資格?的確認(rèn)和?公開聘任?，根據(jù)公?司有關(guān)規(guī)?定執(zhí)行。?第十四?條內(nèi)部審?計人員應(yīng)?當(dāng)依法審?計，忠于?職守、堅?持原則、?客觀公正?、廉潔奉?公、保守?____?；不得濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?、泄露_?___、?玩忽職守?。內(nèi)部審?計人員依?法行使職?權(quán)受法律?保護，任?何___?_和個人?不得打擊?報復(fù)。?第十五條?公司內(nèi)部?實行內(nèi)審?回避制度?。凡有內(nèi)?審人員直?接參與被?按時計單?位實際經(jīng)?濟活動的?，必須回?避對該單?位所進行?的內(nèi)審工?作。第?十六條公?司建立特?邀內(nèi)審員?制度，特?邀內(nèi)審員?用于臨時?補充內(nèi)部?審計力量?不足，協(xié)?助解決內(nèi)?審工作中?遇到的技?術(shù)問題。?特邀內(nèi)審?人員按照?本制度規(guī)?定在審計?機構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)?下開展工?作。第?十七條公?司在內(nèi)審?人員不足?時，由總?會計師提?出建議，?報經(jīng)總經(jīng)?理同意，?正副董事?長批準(zhǔn)方?可聘請?zhí)?邀內(nèi)審員?。第六?章審計檔?案管理?第十八條?審計部門?應(yīng)當(dāng)建立?建全審計?檔案管理?制度，審?計檔案的?歸檔、保?管由內(nèi)部?審計人員?負(fù)責(zé)。?第十九條?審計檔案?管理范圍?：審計?通知書和?審計方案?；審計?報告及其?附件；?審計記錄?、審計工?作底稿和?審計證據(jù)?；反映?被審單位?和個人業(yè)?務(wù)活動的?書面文件?；總經(jīng)?理對審計?事項或?qū)?計報告的?指示、批?復(fù)和意見?；審計?處理決定?及執(zhí)行情?況報告；?申訴、?申請復(fù)審?報告；?復(fù)審和后?續(xù)審計的?資料；?其他應(yīng)保?存的資料?。第二?十條檔案?管理具體?辦法參照?公司檔案?管理制度?、保密管?理制度執(zhí)?行。如借?閱審計檔?案，應(yīng)經(jīng)?有關(guān)領(lǐng)批?準(zhǔn)。審計?檔案的保?管期限為?十年。?第七章附?則第二?十一條本?制度自股?東大會通?過后即生?效。第?二十二條?本制度的?解釋權(quán)屬?公司董事?會。公?司內(nèi)部審?計制度標(biāo)?準(zhǔn)版本（?二）第?一章總則?第一條?為了加強?本公司的?內(nèi)部審計?工作，根?據(jù)國家有?關(guān)審計的?法律法規(guī)?和股份公?司規(guī)范化?的要求?，結(jié)合本?公司實際?，特制定?本制度。?第二條?本制度所?稱被審計?對象，特?指公司各?部室、境?內(nèi)全資或?控股子公?司，上述?機構(gòu)相關(guān)?責(zé)任人?員。第?三條本制?度所稱內(nèi)?部審計，?包括監(jiān)督?被審計對?象的內(nèi)部?控制制度?運行情況?，檢查被?審計對?象會計賬?目及其相?關(guān)資產(chǎn)，?監(jiān)督被審?計對象預(yù)?決算執(zhí)行?和財務(wù)收?支，評價?重大經(jīng)濟?活動的?效益等行?為。第?二章內(nèi)部?審計機構(gòu)?和人員?第一條公?司內(nèi)部審?計機構(gòu)為?審計部，?對公司財?務(wù)收支和?經(jīng)濟活動?進行系統(tǒng)?的內(nèi)部審?計監(jiān)督。?第二條?審計部配?備專職審?計人員若?干人，設(shè)?審計部主?任___?_名，由?審計委員?會提名后?董事長任?免，審?計部主任?對董事會?負(fù)責(zé)，向?審計委員?會報告工?作。第?三條內(nèi)部?審計人員?應(yīng)具有與?審計工作?相適應(yīng)的?審計、會?計、經(jīng)濟?管理、工?程技術(shù)等?相關(guān)專?業(yè)知識和?業(yè)務(wù)能力?。第四?條內(nèi)部審?計人員根?據(jù)公司制?度規(guī)定行?使職權(quán)，?被審計部?門（個人?）應(yīng)及時?向?qū)徲嬋?員提供?有關(guān)資料?，不得拒?絕、阻撓?、破壞或?者打擊報?復(fù)。第?五條內(nèi)部?審計人員?要堅持實?事求是的?原則，忠?于職守，?客觀公正?、廉潔奉?公、保守?秘密;?不得濫用?職權(quán)，徇?私舞弊，?玩忽職守?。第六?條內(nèi)部審?計人員辦?理審計事?項，與被?審計對象?或者審計?事項有利?害關(guān)系的?，應(yīng)當(dāng)回?避。第?三章內(nèi)部?審計機構(gòu)?的工作內(nèi)?容和職責(zé)?第一條?內(nèi)部審計?的范圍?公司內(nèi)部?審計范圍?包括財務(wù)?審計、內(nèi)?控審計以?及專項審?計。財?務(wù)審計包?括資產(chǎn)審?計、費用?成本審計?、投資效?益審計、?經(jīng)濟效益?審計等。?內(nèi)控審?計包括資?金、物資?、采購、?生產(chǎn)、營?銷等公司?內(nèi)部經(jīng)營?管理環(huán)節(jié)?中內(nèi)部控?制制度?的執(zhí)行情?況。專?項審計包?括基建、?技改預(yù)決?算審計、?科研項目?審計、離?任審計等?。第二?條內(nèi)部審?計的目的?通過內(nèi)?部審計，?評價內(nèi)控?制度是否?健全、完?善，以達?到查錯防?弊，改進?管理，提?高經(jīng)濟?效益，規(guī)?范公司運?作行為的?目的。?第三條審?計部的主?要工作范?圍為1?、對公司?的會計核?算工作進?行監(jiān)督檢?查。2?、對資金?、財產(chǎn)的?完整、安?全，進行?監(jiān)督檢查?。3、?對財務(wù)收?支計劃、?財務(wù)預(yù)算?、信貸計?劃和經(jīng)濟?合同的執(zhí)?行情況及?其經(jīng)濟效?益進行?審計監(jiān)督?。4、?對會計報?表、財務(wù)?決算的真?實性，正?確性和合?法性進行?審計并簽?署意見。?5、對?內(nèi)部控制?制度的健?全、有效?及執(zhí)行情?況進行監(jiān)?督檢查。?6、對?股東大會?決議、董?事會決議?執(zhí)行情況?進行監(jiān)督?審計。?7、對嚴(yán)?重違反法?規(guī)和公司?規(guī)章制度?或造成公?司重大損?失的行為?進行專案?審計。?8、了解?國家有關(guān)?政策法規(guī)?，配合國?家審計機?關(guān)對本公?司進行的?審計。?9、辦理?董事會審?計委員會?交辦的其?他審計事?項。第?四條審計?部應(yīng)在每?季度結(jié)束?后對公司?財務(wù)收支?和經(jīng)濟活?動進行一?次綜合審?計，平時?進行不?定期審計?。第四?章內(nèi)部審?計機構(gòu)的?權(quán)力第?一條在審?計管轄的?范圍內(nèi)，?審計部的?主要權(quán)限?有：1?、根據(jù)內(nèi)?部審計工?作的需要?，要求有?關(guān)部門按?時報送計?劃、預(yù)算?、報表和?有關(guān)文件?資料等?;2、?審核會計?報表、帳?簿、憑證?、資金及?其財產(chǎn)，?監(jiān)測財務(wù)?會計軟件?，查閱有?關(guān)文件?和資料;?3、對?審計中的?有關(guān)事項?向有關(guān)部?門（人員?）進行調(diào)?查并索取?證明材料?;4、?對正在進?行的嚴(yán)重?違反財經(jīng)?法規(guī)、公?司規(guī)章制?度或嚴(yán)重?失職可能?造成重大?經(jīng)濟損?失的行為?，有權(quán)做?出制止決?定并及時?報告董事?會審計委?員會;對?已經(jīng)造成?重大經(jīng)濟?損失和?影響的行?為，向董?事會審計?委員會提?出處理的?建議;?5、對阻?撓、破壞?內(nèi)部審計?工作以及?拒絕提供?有關(guān)資料?的部門和?人員，報?董事會審?計委員?會核準(zhǔn)并?經(jīng)董事長?批準(zhǔn)可采?取必要的?臨時措施?，并提出?追究有關(guān)?人員責(zé)任?的建議;?6、經(jīng)?董事會審?計委員會?核準(zhǔn)，出?具審計意?見書，提?出改進管?理、提高?效益的建?議，檢?查采納審?計意見和?執(zhí)行審計?決定的情?況。第?五章審計?工作程序?第一條?內(nèi)部審計?工作的日?常工作程?序：1?、根據(jù)董?事會的部?署，擬定?審計工作?計劃，報?經(jīng)董事會?審計委員?會批準(zhǔn)后?制定審計?方案。?2、確?定審計對?象和審計?方式。?3、審計?三日前向?被審計對?象發(fā)出書?面審計通?知書，經(jīng)?董事會批?準(zhǔn)的專案?審計不在?此列。?4、審?計人員對?被審計對?象的有關(guān)?資料進行?認(rèn)真細(xì)致?的調(diào)查、?詢問，取?得有效的?證明材?料，并作?詳細(xì)記錄?。5、?對審計中?發(fā)現(xiàn)的問?題，應(yīng)及?時向被審?計對象提?出改進意?見。審計?終結(jié)后，?應(yīng)出具?書面審計?報告報送?董事會。?6、對?重大審計?事項做出?的處理決?定，須報?經(jīng)董事會?批準(zhǔn);經(jīng)?批準(zhǔn)的處?理決定，?被審計?對象必須?執(zhí)行。?7、被審?計對象對?審計處理?決定如有?異議，可?以接到處?理決定之?日起一周?內(nèi)向董事?長提出?書面申訴?，董事長?接到申訴?十五日內(nèi)?根據(jù)權(quán)限?做出處理?或提請董?事會審議?。對不?適當(dāng)?shù)奶?理決定，?審計部復(fù)?審并經(jīng)審?計委員會?確認(rèn)后提?請董事長?或董事會?予以糾正?。申訴?期間，原?審計處理?決定照常?執(zhí)行。特?殊情況，?經(jīng)董事長?審批后，?可以暫停?執(zhí)行。?8、根據(jù)?工作需要?進行后續(xù)?審計。?第二條審?計部應(yīng)當(dāng)?在每個審?計項目結(jié)?束后，建?立內(nèi)部審?計檔案，?對工作中?形成的審?計檔案定?期或長?期保管，?在每年度?結(jié)束后的?____?個月內(nèi)送?交公司檔?案室歸檔?。審計檔?案銷毀必?須經(jīng)審?計委員會?同意并經(jīng)?董事長簽?字后方可?進行。?各種審計?檔案保管?期限規(guī)定?如下：?審計工作?底稿保管?期限為_?___年?，季度財?務(wù)審計報?告保管期?限___?_年，其?他審計工?作報告?保管期限?為___?_年。?第三條內(nèi)?部審計工?作實行定?期考核制?度，審計?部主任應(yīng)?在每年度?董事會召?開前編制?上年度?審計工作?總結(jié)，向?董事會審?計委員會?做述職報?告。第?六章獎懲?第一條?審計部對?遵守企業(yè)?規(guī)章制度?、做出顯?著成績的?部門和個?人，可以?向董事長?、總經(jīng)理?提出給?予獎勵的?建議。?第二條審?計部對有?下列行為?之一的部?門和個人?，根據(jù)情?節(jié)輕重，?向董事會?提出給予?行政處分?、追究?經(jīng)濟責(zé)任?的建議：?1、拒?絕或拖延?提供與審?計事項有?關(guān)的文件?、會計資?料等證明?材料的;?2、阻?撓審計人?員行使職?權(quán)，抗拒?審計監(jiān)督?檢查的;?3、弄?虛作假，?隱瞞事實?真-相的?;4、?拒絕執(zhí)行?審計決定?的;5?、打擊報?復(fù)審計人?員和向?qū)?計部如實?反映真實?情況的員?工的。?上述行為?，情節(jié)嚴(yán)?重、構(gòu)成?犯罪的，?應(yīng)移送司?法機關(guān)依?法追究刑?事責(zé)任。?第三條?內(nèi)部審計?人員有下?列行為之?一的，根?據(jù)情節(jié)輕?重，董事?會給予行?政處分、?追究經(jīng)濟?責(zé)任：?1、利?用職權(quán)謀?取私利的?;2、?弄虛作假?、徇私舞?弊的;?3、玩忽?職守、給?公司造成?經(jīng)濟損失?的;4?、泄露公?司秘密的?。上述?行為，情?節(jié)嚴(yán)重、?構(gòu)成犯罪?的，應(yīng)移?送司法機?關(guān)依法追?究刑事責(zé)?任。第?七章附則?第一條?本制度未?盡事宜，?按照國家?有關(guān)法律?、法規(guī)和?公司章程?的規(guī)定執(zhí)?行;本工?作規(guī)則如?與國家?日后頒布?的法律、?法規(guī)或經(jīng)?合法程序?修改后的?章程相抵?觸的，按?照國家有?關(guān)法律、?法規(guī)和?公司章程?冊規(guī)定執(zhí)?行，并立?即修訂，?報董事會?會議審議?通過。?第二條本?制度解釋?權(quán)歸屬公?司董事會?。第三?條本制度?自董事會?決議通過?之日起實?行。遼?寧奧克化?學(xué)股份有?限公司?公司內(nèi)部?審計制度?標(biāo)準(zhǔn)版本?（三）?第一章總?則第一?條為執(zhí)行?公司董事?會的決策?要求，規(guī)?范公司內(nèi)?部審計工?作，加強?現(xiàn)代企業(yè)?制度建設(shè)?，根據(jù)《?公司法》?、《審計?法》、《?內(nèi)部控制?制度》和?審計署《?____?部審計工?作的規(guī)定?》，結(jié)合?本公司具?體情況，?特制定本?制度。?第二章目?的第二?條內(nèi)部審?計是按照?公司董事?會的指示?，確保國?家有關(guān)財?經(jīng)政策、?法規(guī)制度?、財經(jīng)紀(jì)?律以及公?司各部門?及下屬子?公司制訂?的各項規(guī)?章制度在?公司及下?屬子公司?得到正確?的執(zhí)行，?對公司及?下屬子公?司的財務(wù)?收支及其?經(jīng)營管理?過程中的?真實性、?合法性和?效益性進?行的系統(tǒng)?審計和監(jiān)?督，目的?是加強公?司及下屬?子公司內(nèi)?部管理和?控制，挖?掘內(nèi)部潛?力，強化?公司內(nèi)部?管理，為?提高公司?經(jīng)濟效益?服務(wù)。?第三章內(nèi)?部審計的?依據(jù)和范?圍第三?條內(nèi)部審?計的依據(jù)?：1、?國家法律?、法規(guī)、?政策。?2、公司?及下屬子?公司制訂?的規(guī)章制?度，董事?會決議。?3、公?司及下屬?子公司制?訂的經(jīng)營?方計、計?劃、目標(biāo)?。4、?公司及下?屬子公司?制訂的經(jīng)?營責(zé)任制?度、目標(biāo)?責(zé)任書及?合同。?5、公司?及下屬子?公司總經(jīng)?理根據(jù)實?際情況制?定的各種?管理措施?。第四?條內(nèi)部審?計的范圍?：1、?年度經(jīng)營?預(yù)算的執(zhí)?行和決算?；2、?財務(wù)收支?、經(jīng)濟往?來的真實?性、合法?性；3?、對公司?及下屬子?公司的經(jīng)?濟效益審?計；4?、經(jīng)濟責(zé)?任審計：?包括中層?部門負(fù)責(zé)?人或總經(jīng)?理的離任?審計；?5、內(nèi)部?控制制度?（包括管?理控制制?度和內(nèi)部?會計控制?制度）的?嚴(yán)密程度?和執(zhí)行情?況___?_；6?、對合資?、合作經(jīng)?營公司及?合作項目?的合同執(zhí)?行情況；?長短期投?資、財產(chǎn)?的經(jīng)營狀?況及其效?益性進行?____?；7、?檢查國家?財經(jīng)法規(guī)?和公司及?下屬子公?司財務(wù)規(guī)?章制度的?執(zhí)行情況?；8、?對公司及?下屬子公?司制訂的?年度預(yù)算?指標(biāo)、績?效考核、?營銷考核?等進行審?計（以審?計結(jié)果為?最終考核?依據(jù)）；?9、對?公司及下?屬子公司?經(jīng)營管理?中的重要?問題開展?專項審計?調(diào)查；?10、對?公司及子?公司財務(wù)?風(fēng)險預(yù)警?制度的執(zhí)?行情況進?行跟蹤檢?查；1?1、董事?會交辦的?其它審計?事宜。?第四章審?計的種類?和方式?第五條財?務(wù)收支審?計。對被?審單位財?務(wù)收支的?合法性、?真實性進?行監(jiān)督檢?查。第?六條專案?審計。對?被審單位?及人員違?反公司財?經(jīng)紀(jì)律、?規(guī)章制度?等問題進?行審計查?處。第?七條專項?審計。包?括。1?、管理審?計：對被?審單位管?理活動的?效率性進?行審計；?2、效?益審計。?在財務(wù)收?支審計基?礎(chǔ)上，對?其經(jīng)濟活?動的效益?性、合理?性進行審?計。3?、任期審?計。對被?審單位負(fù)?責(zé)人及部?門負(fù)責(zé)人?在任職期?間履行職?責(zé)情況進?行審計。?4、審?計調(diào)查。?對公司及?下屬子公?司普遍存?在的問題?進行專題?調(diào)查。?第五章內(nèi)?部審計機?構(gòu)的主要?權(quán)限第?八條公司?設(shè)立審計?中心作為?內(nèi)部審計?機構(gòu)。審?計中心在?公司授權(quán)?下，享有?以下主要?權(quán)限：?1、根據(jù)?需要召開?公司及下?屬子公司?有關(guān)審計?工作會議?；2、?參與重大?經(jīng)濟決策?的可行性?論證或報?告的事前?審計；?3、根據(jù)?內(nèi)部審計?工作的需?要，要求?有關(guān)單位?按時報送?計劃、預(yù)?算、決算?、月度報?表和有關(guān)?文件、資?料等；?4、審核?憑證、賬?表、決算?，檢查資?產(chǎn)和財產(chǎn)?，檢測財?務(wù)會計軟?件，查閱?有關(guān)文件?資料；?5、參加?有關(guān)會議?；6、?對審計涉?及到的有?關(guān)事項進?行調(diào)查，?并索取有?關(guān)文件、?資料等證?明材料；?對與審計?事項有關(guān)?的問題向?相關(guān)部門?和個人進?行調(diào)查，?并取得證?明材料；?7、對?正在進行?的嚴(yán)重違?反財經(jīng)法?規(guī)及嚴(yán)重?損失浪費?的行為，?經(jīng)公司領(lǐng)?導(dǎo)批準(zhǔn)，?做出臨時?制止決定?；8、?對阻撓破?壞審計工?作以及拒?絕提供有?關(guān)資料的?行為，經(jīng)?公司領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)，可?采取必要?的臨時措?施，并提?出追究有?關(guān)人員責(zé)?任的建議?；9、?提出改進?管理、提?高效益的?建議和糾?正、處理?違反財經(jīng)?法規(guī)行為?的意見；?10、?對嚴(yán)重違?反財經(jīng)法?規(guī)和造成?嚴(yán)重?fù)p失?浪費的直?接責(zé)任人?員，提出?處理的建?議，并按?有關(guān)規(guī)定?，向董事?會反映；?11、?參與制定?、修訂有?關(guān)規(guī)章制?度。第?六章內(nèi)部?審計工作?程序第?九條根據(jù)?公司及下?屬子公司?具體情況?，擬定審?計項目計?劃后實施?。實施審?計前，應(yīng)?提前三天?書面通知?被審計單?位（董事?會臨時決?定的突擊?性審計任?務(wù)除外）?。第十?條審計中?發(fā)現(xiàn)的問?題，可隨?時向有關(guān)?單位和人?員提出改?進的建議?。審計終?結(jié)，提出?審計報告?，征求被?審單位的?意見，轉(zhuǎn)?公司管理?層簽署意?見，呈報?董事會。?經(jīng)批準(zhǔn)的?審計意見?書和審計?決定，送?達被審計?單位。被?審計單位?必須執(zhí)行?審計決定?，進行相?應(yīng)的財務(wù)?調(diào)整工作?。第十?一條對主?要項目進?行后續(xù)審?計，檢查?采納審計?意見和執(zhí)?行審計決?定的情況?。對拒不?執(zhí)行審計?意見、審?計決定的?單位及其?負(fù)責(zé)人，?審計中心?應(yīng)向分管?副總經(jīng)理?提出處置?意見。?第十二條?被審計單?位對審計?意見書和?審計決定?如有異議?，可以在?接到正式?審計報告?、審計意?見書七天?內(nèi)向董事?會分管副?總經(jīng)理提?出。董事?會分管副?總經(jīng)理應(yīng)?當(dāng)及時處?理，在分?管副總經(jīng)?理未做出?處理意見?前，必須?執(zhí)行審計?意見的審?計決定。?第七章?審計機構(gòu)?和人員?第十三條?設(shè)立獨立?審計機構(gòu)?，配備專?職審計人?員，獨立?行使內(nèi)部?審計監(jiān)督?權(quán)，對董?事會負(fù)責(zé)?并報告工?作。第?十四條審?計人員應(yīng)?當(dāng)具備必?要的專業(yè)?知識和實?踐經(jīng)驗，?并具備專?業(yè)技術(shù)職?務(wù)資格。?第十五?條內(nèi)部審?計人員應(yīng)?當(dāng)依法審?計，忠于?職守、堅?持原則、?客觀公正?、廉潔奉?公、保守?____?；不得濫?用職權(quán)、?徇私舞弊?、泄露_?___、?玩忽職守?。內(nèi)部審?計人員依?法行使職?權(quán)受法律?保護，任?何___?_和個人?不得打擊?報復(fù)。?第十六?條公司內(nèi)?部實行內(nèi)?審回避制?度。凡有?內(nèi)審人員?直接參與?被審計單?位實際經(jīng)?營活動的?，必須經(jīng)?過一段恰?當(dāng)?shù)臅r間?（一年）?回避對該?單位所進?行的內(nèi)審?工作。?第八章審?計檔案管?理第十?七條審計?部門應(yīng)當(dāng)?建立健全?審計檔案?管理制度?，審計檔?案的歸檔?、保管由?內(nèi)部審計?人員負(fù)責(zé)?。第十?八條審計?檔案管理?范圍：?1、審計?通知書和?審計方案?；2、?審計報告?及其附件?；3、?審計記錄?、審計工?作底稿和?審計證據(jù)?；4、?反映被審?單位和個?人業(yè)務(wù)活?動的書面?文件；?5、總經(jīng)?理對審計?事項或?qū)?計報告的?指示、批?復(fù)和意見?；6、?審計處理?決定及執(zhí)?行情況報?告；7?、復(fù)審和?后續(xù)審計?的資料；?8、其?他應(yīng)保存?的資料。?第十九?條檔案管?理具體辦?法參照公?司及下屬?子公司檔?案管理制?度執(zhí)行。?如借閱審?計檔案，?應(yīng)經(jīng)有關(guān)?部門領(lǐng)導(dǎo)?批準(zhǔn)。審?計檔案的?保管期限?為十年。?第九章?附則1?、本制度?的最終解?釋權(quán)歸公?司審計中?心，并根?據(jù)實際情?況適時修?訂。2?、本制度?自頒布之?日起實施?。公司?內(nèi)部審計?制度標(biāo)準(zhǔn)?版本（四?）第一?章總則?第一條?為了加強?本公司的?內(nèi)部審計?工作，根?據(jù)《中華?人民共和?國審計法?》、《中?華人民共?和國內(nèi)部?審計條例?》、《中?華人民共?和國內(nèi)部?審計準(zhǔn)則?》、《內(nèi)?部審計實?務(wù)指南》?等相關(guān)法?律法規(guī)，?結(jié)合本公?司實際情?況，特制?定本制度?。第二?條本制度?所稱審計?對象，特?指本公司?財務(wù)部門?、各子公?司財務(wù)部?門及相關(guān)?責(zé)任人員?。第三?條本制度?所稱內(nèi)部?審計，包?括監(jiān)督被?審計對象?的內(nèi)部控?制制度運?行情況，?檢查被審?計對象會?計賬目及?其相關(guān)資?產(chǎn)，監(jiān)督?被審計對?象預(yù)決算?執(zhí)行和財?務(wù)收支，?評價重大?經(jīng)濟活動?的效益等?行為。?第四條公?司所屬財?務(wù)部門、?各子公司?財務(wù)部門?均應(yīng)按照?本制度規(guī)?定，接受?內(nèi)部審計?監(jiān)督。?第二章內(nèi)?部審計目?的、工作?職責(zé)及范?圍第五?條內(nèi)部審?計的目的?。內(nèi)部審?計工作是?在本公司?內(nèi)部建立?的一種獨?立評價職?能。通過?內(nèi)部審計?，評價內(nèi)?控制度是?否健全、?有效，以?達到查錯?防弊，改?進管理，?提高經(jīng)濟?效益；協(xié)?助公司領(lǐng)?導(dǎo)層有效?的履行職?責(zé)，規(guī)范?公司運作?行為，降?低運營風(fēng)?險，完成?公司經(jīng)營?目標(biāo)。?第六條內(nèi)?部審計的?職責(zé)1?、制定內(nèi)?部審計工?作制度，?編制審計?工作計劃?報董事長?審批。?2、召開?部門會議?，圍繞工?作計劃制?訂審計項?目計劃，?按照計劃?實施審計?工作。?3、負(fù)責(zé)?收集審計?證據(jù)，編?制審計底?稿。4?、編制審?計報告，?提出審計?意見及合?理化建議?。5、?監(jiān)督檢查?審計決定?的執(zhí)行及?落實情況?。6、?建立健全?審計檔案?。第七?條工作范?圍。1?、財務(wù)審?計。對被?審計對象?資產(chǎn)的安?全性、完?整性、財?務(wù)收支的?合法性、?真實性以?及其他有?關(guān)經(jīng)經(jīng)濟?活動進行?審計。?2、內(nèi)部?控制審計?。審查公?司及子公?司用于保?證完成經(jīng)?營目標(biāo)而?制定的政?策、計劃?、程序和?規(guī)定等所?組成的內(nèi)?部控制系?統(tǒng)是否完?善，是否?得到的有?效遵守及?執(zhí)行。?3、項目?預(yù)決算審?計。對各?子公司工?程預(yù)算、?結(jié)算、簽?證、決算?等資料的?完整性、?真實性，?數(shù)據(jù)的真?實性、準(zhǔn)?確性進行?審計。?4、經(jīng)濟?責(zé)任審計?。對全資?、控股子?公司以及?投資項目?的經(jīng)濟目?標(biāo)、經(jīng)營?責(zé)任以及?經(jīng)濟效益?進行審計?。5、?交接、離?任審計。?核實債權(quán)?債務(wù)，監(jiān)?督資產(chǎn)交?接；對離?任負(fù)責(zé)人?在任職期?間履行職?責(zé)情況、?經(jīng)濟責(zé)任?進行審計?，對其經(jīng)?營業(yè)績進?行評價。?6、專?項審計。?對公司經(jīng)?營管理中?的重要問?題開展專?項審計調(diào)?查。7?、董事長?交辦的舞?弊調(diào)查及?其他審計?事宜。?第三章審?計機構(gòu)和?人員第?八條依據(jù)?完善公司?治理結(jié)構(gòu)?和完備內(nèi)?部控制機?制的要求?，公司設(shè)?立審計部?，審計部?是公司的?內(nèi)部審計?機構(gòu)，在?董事長指?導(dǎo)下獨立?開展審計?工作，審?計部對董?事長負(fù)責(zé)?。第九?條審計部?應(yīng)當(dāng)配備?具備必要?專業(yè)知識?、相應(yīng)業(yè)?務(wù)能力、?堅持原則?、具有良?好職業(yè)道?德的審計?人員。?第十條審?計部設(shè)負(fù)?責(zé)人兩名?，由董事?長提名并?任免。審?計部門負(fù)?責(zé)人必須?具有中、?高級專業(yè)?技術(shù)職稱?與實際工?作經(jīng)驗。?第十一?條審計人?員必須遵?守以下行?為規(guī)范，?不得濫用?職權(quán)、徇?私舞弊、?玩忽職守?：1、?依法審計?；2、?廉潔奉公?；3、?忠于職守?；4、?堅持原則?；5、?客觀公正?；6、?保守秘密?。第十?二條審計?人員辦理?審計事項?，與被審?計對象或?者審計事?項有利害?關(guān)系的或?者利益沖?突的，應(yīng)?當(dāng)回避。?第十三?條審計人?員依法行?使職權(quán)，?受法律保?護，任何?人不得打?擊報復(fù)，?違者將嚴(yán)?肅處理，?觸犯刑律?的將追究?法律責(zé)任?。第十?四條對違?反審計工?作規(guī)定的?單位和個?人由根據(jù)?情