Word版本，下載可自由編輯酒店財(cái)務(wù)會計(jì)制度范例6篇范文【第1篇】酒店財(cái)務(wù)會計(jì)制度范例

某酒店財(cái)務(wù)會計(jì)制度

第一章資產(chǎn)及項(xiàng)目交接

第一條新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會計(jì)賬務(wù)事項(xiàng),編制移交清單,各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記,實(shí)行建賬管理。

第二條按酒店管理制度,進(jìn)行資產(chǎn)、用品等的購、領(lǐng)、耗、存、盤點(diǎn)管理。

第三條酒店開業(yè)前由運(yùn)營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預(yù)算,經(jīng)總公司分管副總審核后,安排統(tǒng)一訂制。

第四條總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品,由各酒店驗(yàn)收,并列入酒店庫存商品管理,貨款由各酒店在自有流動資金中支付。

第五條籌建期間的工程款項(xiàng)由總公司代為支付,待工程完工后,統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店,原件一般保留在總公司,酒店可從總公司索取蓋有'復(fù)印件與原件一致'印章的復(fù)印件。

第六條工程決算后,由各酒店分別記入'固定資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用'等科目,所需工程資金由代墊或從銀行借款,酒店分期歸還總公司,工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。

第二章營業(yè)收入

第七條經(jīng)審核后的賬單方可入賬

每天的營業(yè)收入必須解入銀行,月末同樣以銀行解款形式入賬,可做未達(dá)賬

按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報(bào)表,十天為一小計(jì),月為總計(jì)分錄如下:

借:銀行存款

應(yīng)收賬款——散客待結(jié)賬

應(yīng)收賬款——信用卡未達(dá)

營業(yè)費(fèi)用——客用品

貸:營業(yè)收入——客房收入

營業(yè)收入——商品收入

營業(yè)收入——餐費(fèi)收入

營業(yè)收入——其他收入

其他應(yīng)付款-代收客人話費(fèi)其他應(yīng)付款-代收客人洗衣費(fèi)預(yù)收賬款-預(yù)收客人押金

第八條所有收入必須作明細(xì)統(tǒng)計(jì),如金卡收入,代幣券收入等

第三章存貨

第九條酒店按實(shí)際情況存貨分為以下幾類客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉織品物料消耗-清潔用品物料消耗-印刷品;餐飲部:原材料飲料;賣品部:庫存商品

第十條其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全,后附入庫單,必須有驗(yàn)收人簽字。出庫同樣附出庫單,有領(lǐng)用人簽字

第十一條分錄如下:

購進(jìn)入庫時(shí)

借:庫存商品

物料消耗——客用品

物料消耗——棉織品

物料消耗——清潔用品

物料消耗——其他

原材料

飲料

貸:現(xiàn)金

銀行存款

應(yīng)付賬款

每月出庫時(shí)

借:主營業(yè)務(wù)成本——餐飲

主營業(yè)務(wù)成本——賣品

營業(yè)費(fèi)用——客用品

營業(yè)費(fèi)用——印刷及文具

營業(yè)費(fèi)用-維修費(fèi)

貸:庫存商品

原材料

飲料

物料消耗

內(nèi)部用餐或使用時(shí)

借:其他應(yīng)收款——公司等

營業(yè)費(fèi)用——工作餐

營業(yè)費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸:主營業(yè)務(wù)成本

第四章債權(quán)債務(wù)

第十二條應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款:只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬,其中:包括不能入pms系統(tǒng)的團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)收及預(yù)收款,未達(dá)的信用卡金額

第十三條其他應(yīng)付款:用于核算與客賬無關(guān)的其他應(yīng)付款項(xiàng),與總公司的往來賬,統(tǒng)一通過本科目核算

借:長期待攤費(fèi)用

固定資產(chǎn)

待攤費(fèi)用

貸:其他應(yīng)付款

第十四條應(yīng)付賬款:核算營業(yè)過程中,與供應(yīng)商之間的往來款項(xiàng)

第十五條其他應(yīng)付款:除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項(xiàng)

第十六條每天必須核對應(yīng)收及預(yù)收客賬,每月必須核對往來賬,與公司及其他店的往來賬必須月月結(jié)清。

第五章費(fèi)用、稅金

第十七條為了準(zhǔn)確核算各酒店當(dāng)月的有經(jīng)營情況,可通過'預(yù)提費(fèi)用'科目進(jìn)行核算,包括:水、電、煤氣、蒸汽、電話費(fèi)、銷售傭金、棉織品、大修理等。

第十八條月末將當(dāng)月預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表,酒店暫不設(shè)'管理費(fèi)用'賬戶,相關(guān)費(fèi)用通過'營業(yè)費(fèi)用'科目核算。

第十九條借:營業(yè)費(fèi)用——水費(fèi)

營業(yè)費(fèi)用——電費(fèi)

營業(yè)費(fèi)用——煤氣費(fèi)

營業(yè)費(fèi)用——蒸汽費(fèi)

營業(yè)費(fèi)用——電話費(fèi)

營業(yè)費(fèi)用——銷售傭金

貸:預(yù)提費(fèi)用

第二十條每月預(yù)提的費(fèi)用必須有依據(jù),可根據(jù)相關(guān)部門提供的月度抄表數(shù)等,計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用。

第二十一條每月預(yù)提費(fèi)用的憑證盡量做在一張憑證上,以免漏提、多提及遺忘。

第二十二條酒店員工工資標(biāo)準(zhǔn)及工資總額,由酒店提出初步方案,報(bào)總公司審批,店長及財(cái)務(wù)主管的工資標(biāo)準(zhǔn),由總公司決定,經(jīng)過批準(zhǔn)工資的發(fā)放,由酒店計(jì)入營運(yùn)成本。

第二十三條養(yǎng)老金等'四金'由酒店統(tǒng)一繳納。

第二十四條工資管理實(shí)行預(yù)提制,即月末必須計(jì)提當(dāng)月實(shí)際應(yīng)發(fā)放工資,會計(jì)分錄如下:

計(jì)提時(shí)

借:營業(yè)費(fèi)用——工資

貸:應(yīng)付工資——工資

借:營業(yè)費(fèi)用——工資

貸:其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金

其他應(yīng)交款——醫(yī)保

其他應(yīng)交款——失業(yè)保險(xiǎn)

其他應(yīng)交款——公積金

應(yīng)交稅金——個(gè)調(diào)稅

營業(yè)費(fèi)用——缺勤沖回

支付時(shí):

借:應(yīng)付工資——工資

貸:銀行存款

現(xiàn)金

借:其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金

其他應(yīng)交款——失業(yè)金其他應(yīng)交款——醫(yī)保其他應(yīng)交款——公積金

應(yīng)交稅金——個(gè)調(diào)稅

貸:銀行存款

第二十五條每月必須計(jì)提當(dāng)月應(yīng)繳營業(yè)稅及其他稅金,分錄如下:

計(jì)提時(shí)

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加——營業(yè)稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——城建稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——河道管理費(fèi)

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——教育費(fèi)附加

貸:應(yīng)交稅金——營業(yè)稅

應(yīng)交稅金——城建稅

其他應(yīng)交款——教育費(fèi)附加

其他應(yīng)交款——河道管理費(fèi)

支付時(shí)

借:應(yīng)交稅金

其他應(yīng)交款

貸:銀行存款

第二十六條上述項(xiàng)目,根據(jù)各地區(qū)實(shí)際需要設(shè)定,稅率根據(jù)當(dāng)?shù)貓?zhí)行比率計(jì)提。

第二十七條新開業(yè)酒店應(yīng)及時(shí)爭取本地政府部門的稅收優(yōu)惠政策。

第二十八條待攤費(fèi)用科目,年底保留余額,裝璜及開辦費(fèi)一般列入長期待攤費(fèi)用管理,分?jǐn)偲跒?年。

分錄如下

支付時(shí)

借:待攤費(fèi)用

長期待攤費(fèi)用

貸:銀行存款

應(yīng)付賬款

其他應(yīng)付款

攤銷時(shí)

借:營業(yè)費(fèi)用

貸:長期待攤費(fèi)用

待攤費(fèi)用

第六章固定資產(chǎn)、折舊

第二十九條固定資產(chǎn)的折舊年限,一般按現(xiàn)行會計(jì)制度規(guī)定執(zhí)行,若與稅務(wù)法規(guī)有差異的,按稅務(wù)規(guī)定的最低年限為準(zhǔn)。

第三十條固定資產(chǎn)必須建賬管理,每年至少盤點(diǎn)一次,要求保管、使用人每年至少確認(rèn)一次,發(fā)生差異必須查明原因,及時(shí)做出調(diào)整。

第三十一條固定資產(chǎn)以原始金額入賬,每月提取的折舊,通過累計(jì)折舊科目核算。

分錄如下:

支付時(shí)

借:固定資產(chǎn)

貸:銀行存款

計(jì)提折舊時(shí)

借:營業(yè)費(fèi)用

貸:累計(jì)折舊

【第2篇】某酒店財(cái)務(wù)會計(jì)制度范本

第一章資產(chǎn)及項(xiàng)目交接

第一條新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會計(jì)賬務(wù)事項(xiàng),編制移交清單,各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記,實(shí)行建賬管理。

第二條按酒店管理制度,進(jìn)行資產(chǎn)、用品等的購、領(lǐng)、耗、存、盤點(diǎn)管理。

第三條酒店開業(yè)前由運(yùn)營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預(yù)算,經(jīng)總公司分管副總審核后,安排統(tǒng)一訂制。

第四條總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品,由各酒店驗(yàn)收,并列入酒店庫存商品管理,貨款由各酒店在自有流動資金中支付。

第五條籌建期間的工程款項(xiàng)由總公司代為支付,待工程完工后,統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店,原件一般保留在總公司,酒店可從總公司索取蓋有'復(fù)印件與原件一致'印章的復(fù)印件。

第六條工程決算后,由各酒店分別記入'固定資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用'等科目,所需工程資金由代墊或從銀行借款,酒店分期歸還總公司,工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。

第二章營業(yè)收入

第七條經(jīng)審核后的賬單方可入賬

每天的營業(yè)收入必須解入銀行,月末同樣以銀行解款形式入賬,可做未達(dá)賬

按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報(bào)表,十天為一小計(jì),月為總計(jì)分錄如下:

借:銀行存款

應(yīng)收賬款——散客待結(jié)賬

應(yīng)收賬款——信用卡未達(dá)

營業(yè)費(fèi)用——客用品

貸:營業(yè)收入——客房收入

營業(yè)收入——商品收入

營業(yè)收入——餐費(fèi)收入

營業(yè)收入——其他收入

其他應(yīng)付款-代收客人話費(fèi)其他應(yīng)付款-代收客人洗衣費(fèi)預(yù)收賬款-預(yù)收客人押金

第八條所有收入必須作明細(xì)統(tǒng)計(jì),如金卡收入,代幣券收入等

第三章存貨

第九條酒店按實(shí)際情況存貨分為以下幾類客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉織品物料消耗-清潔用品物料消耗-印刷品;餐飲部:原材料飲料;賣品部:庫存商品

第十條其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全,后附入庫單,必須有驗(yàn)收人簽字。出庫同樣附出庫單,有領(lǐng)用人簽字

第十一條分錄如下:

購進(jìn)入庫時(shí)

借:庫存商品

物料消耗——客用品

物料消耗——棉織品

物料消耗——清潔用品

物料消耗——其他

原材料

飲料

貸:現(xiàn)金

銀行存款

應(yīng)付賬款

每月出庫時(shí)

借:主營業(yè)務(wù)成本——餐飲

主營業(yè)務(wù)成本——賣品

營業(yè)費(fèi)用——客用品

營業(yè)費(fèi)用——印刷及文具

營業(yè)費(fèi)用-維修費(fèi)

貸:庫存商品

原材料

飲料

物料消耗

內(nèi)部用餐或使用時(shí)

借:其他應(yīng)收款——公司等

營業(yè)費(fèi)用——工作餐

營業(yè)費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸:主營業(yè)務(wù)成本

第四章債權(quán)債務(wù)

第十二條應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款:只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬,其中:包括不能入pms系統(tǒng)的團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)收及預(yù)收款,未達(dá)的信用卡金額

第十三條其他應(yīng)付款:用于核算與客賬無關(guān)的其他應(yīng)付款項(xiàng),與總公司的往來賬,統(tǒng)一通過本科目核算

借:長期待攤費(fèi)用

固定資產(chǎn)

待攤費(fèi)用

貸:其他應(yīng)付款

第十四條應(yīng)付賬款:核算營業(yè)過程中,與供應(yīng)商之間的往來款項(xiàng)

第十五條其他應(yīng)付款:除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項(xiàng)

【第3篇】酒店財(cái)務(wù)會計(jì)核算制度

酒店財(cái)務(wù)制度模板:會計(jì)核算制度

為加強(qiáng)本單位的會計(jì)核算,根據(jù)會計(jì)法和企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則,特制定如下具體核算辦法:

一、公司會計(jì)核算必須符合會計(jì)法和會計(jì)準(zhǔn)則制度的要求。

二、公司會計(jì)年度為公歷年1月1日起12月31日至。

三、公司會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。

四、公司會計(jì)核算以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù),如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。

五、公司會計(jì)核算以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)。

六、資產(chǎn)的核算

1.司的資產(chǎn)是公司擁有或者控制的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源。

包括:

現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)。

2.金及各種存款按照實(shí)際收入和支出數(shù)記帳。

3.應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生額記帳,并按客戶設(shè)置明細(xì)帳,不提壞帳準(zhǔn)備金,壞帳損失直接計(jì)入當(dāng)期損益。待攤費(fèi)用按受益期分?jǐn)偂?/p>

4.存貨按取得時(shí)的實(shí)際成本核算,發(fā)出時(shí)按移動平均法確定實(shí)際發(fā)出成本。

5.公司固定資產(chǎn)是使用年限在一年以上,單位價(jià)值在2000元以上,在使用過程中保持原來物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn),包括房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備等,公司固定資產(chǎn)折舊方法采用年限平均折舊法,房屋及建筑物折舊年限為20年,機(jī)器設(shè)備折舊年限為10年,運(yùn)輸設(shè)備、辦公設(shè)備及工具為5年。

6.公司無形資產(chǎn)指土地使用權(quán),在使用期限內(nèi)攤銷。

七、負(fù)債的核算

公司的負(fù)債是指公司所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量,需以資產(chǎn)或勞務(wù)償還的債務(wù)。

包括:

銀行借款、應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)、應(yīng)交稅金、應(yīng)付工資、預(yù)提費(fèi)用、住房周轉(zhuǎn)金、其他負(fù)債

1.銀行借款按實(shí)際借入數(shù)記帳,并按銀行幣種設(shè)備明細(xì)帳。

2.應(yīng)付及預(yù)收款項(xiàng)按實(shí)際發(fā)生數(shù)入帳,并按客戶設(shè)備明細(xì)帳。

3.應(yīng)交稅金按稅種設(shè)置明細(xì)科目。

4.預(yù)提費(fèi)用包括水電費(fèi)、電話費(fèi)、土地管理費(fèi)。

5.應(yīng)付工資是核算職工工資的計(jì)提、分配、發(fā)放。

6.住房周轉(zhuǎn)金根據(jù)地稅局的批文,按工資總額的13%比例計(jì)提,用于改善職工的住房條件。

八、所有者權(quán)益的核算

公司所有者權(quán)益是公司投資人對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán)。包括實(shí)收資本、資本公積、未分配利潤等。

九、損益的核算

公司損益核算包括收入、費(fèi)用、利潤的核算。

1.公司的收入是指公司在銷售產(chǎn)品或提供勞務(wù)等經(jīng)營業(yè)務(wù)中實(shí)現(xiàn)的營業(yè)收入,包括產(chǎn)品銷售收入和其他業(yè)務(wù)收入。

2.公司的費(fèi)用是公司在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的各項(xiàng)耗費(fèi)。

包括計(jì)入生產(chǎn)的經(jīng)營成本的直接材料、直接人工和各項(xiàng)間接費(fèi)用。

包括公司行政管理部門為組織和管理生產(chǎn)經(jīng)營活動而發(fā)生的管理費(fèi)用和財(cái)務(wù)費(fèi)用,直接計(jì)入當(dāng)期損益。

制造費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用是按各費(fèi)用項(xiàng)目發(fā)生的內(nèi)容進(jìn)行明細(xì)分類核算。

3.利潤是公司在一定期間的經(jīng)營成果,包括產(chǎn)品銷售利潤、營業(yè)利潤、投資凈收益和營業(yè)外收支凈額。

產(chǎn)品銷售利潤為產(chǎn)品銷售收入減去產(chǎn)品銷售成本、銷售費(fèi)用、銷售稅金后的余額。

營業(yè)利潤為產(chǎn)品銷售利潤加上其他業(yè)務(wù)收支凈額減去管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用后的余額。

利潤總額為營業(yè)利潤加上投資收益、營業(yè)外收入減營業(yè)外支出后的余額。

利潤凈額為利潤總額減去所得稅后的余額。

十、成本的核算

1.成本是公司生產(chǎn)產(chǎn)品的制造成本。包括直接材料、直播接人工、制造費(fèi)用等成本項(xiàng)目。

2.成本的核算按產(chǎn)品品種的分類核算。

直接材料按發(fā)出移動平均法計(jì)價(jià),攤?cè)氩煌a(chǎn)品生產(chǎn)成本。

直接人工按直接實(shí)際消耗人工費(fèi)用計(jì)入成本。

制造費(fèi)用水電費(fèi)按電表用量的一定比例分配入不同產(chǎn)品。折舊按固定資產(chǎn)部門分配。物料消耗按折舊比例進(jìn)行分配。

3.生產(chǎn)按訂單生產(chǎn),無在產(chǎn)品核算。

十一、會計(jì)報(bào)表

1.會計(jì)報(bào)表是反映公司財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果的書面文件。

包括:

資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表、附表及會計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書。

2.會計(jì)報(bào)表是登記完整、核對無誤的帳簿記錄和其他資料編制的,做到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

十二、附則

1.公司會計(jì)制度隨國家會計(jì)法規(guī)制度修改和公司實(shí)際情況需要進(jìn)行修改。

2.公司會計(jì)制度自核算之日起施行。

【第4篇】酒店財(cái)務(wù)會計(jì)檔案管理財(cái)務(wù)管理制度

酒店財(cái)務(wù)管理制度之財(cái)務(wù)會計(jì)檔案管理

一、酒店財(cái)務(wù)會計(jì)檔案包括會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、會計(jì)文件和其他有保存價(jià)值的資料;

二、會計(jì)經(jīng)理每年對酒店財(cái)務(wù)會計(jì)檔案按種類、分年度裝訂成冊,并在封面上記載檔案內(nèi)容、時(shí)間、頁數(shù)、編號予以歸檔;

三、財(cái)務(wù)會計(jì)檔案須按國家《會計(jì)檔案管理制度》的規(guī)定時(shí)間進(jìn)行保管。

四、財(cái)務(wù)會計(jì)檔案未經(jīng)總經(jīng)辦批準(zhǔn)不得外借,內(nèi)部借閱須經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)并辦理相關(guān)借閱登記手續(xù)。

五、財(cái)務(wù)部的管理人員因工作變動,需辦理檔案移交手續(xù),監(jiān)交人、移交人和接收人須在移交清單上簽認(rèn)。

六、財(cái)務(wù)會計(jì)檔案保管期滿需銷毀時(shí),會計(jì)經(jīng)理須提交書面銷毀意見及需銷毀的會計(jì)檔案清冊,經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核,呈報(bào)總經(jīng)辦批準(zhǔn)后執(zhí)行。銷毀時(shí),由會計(jì)經(jīng)理與總經(jīng)辦指定人員共同銷毀,并在銷毀清冊上簽名及加蓋公章。

【第5篇】x酒店財(cái)務(wù)會計(jì)制度

每個(gè)行業(yè),每個(gè)企業(yè),但凡涉及到財(cái)務(wù)會計(jì)這一塊,必將有嚴(yán)格的財(cái)務(wù)會計(jì)制度方能運(yùn)行的更好。以下一起來看某酒店財(cái)務(wù)會計(jì)制度:

第一章資產(chǎn)及項(xiàng)目交接

第一條新開業(yè)酒店由總公司將其有關(guān)會計(jì)賬務(wù)事項(xiàng),編制移交清單,各酒店應(yīng)根據(jù)所接收資產(chǎn)逐一登記,實(shí)行建賬管理。

第二條按酒店管理制度,進(jìn)行資產(chǎn)、用品等的購、領(lǐng)、耗、存、盤點(diǎn)管理。

第三條酒店開業(yè)前由運(yùn)營部協(xié)助酒店制作開業(yè)用品預(yù)算,經(jīng)總公司分管副總審核后,安排統(tǒng)一訂制。

第四條總公司統(tǒng)一訂制的開業(yè)用品,由各酒店驗(yàn)收,并列入酒店庫存商品管理,貨款由各酒店在自有流動資金中支付。

第五條籌建期間的工程款項(xiàng)由總公司代為支付,待工程完工后,統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)給酒店,原件一般保留在總公司,酒店可從總公司索取蓋有'復(fù)印件與原件一致'印章的復(fù)印件。

第六條工程決算后,由各酒店分別記入'固定資產(chǎn)、長期待攤費(fèi)用'等科目,所需工程資金由代墊或從銀行借款,酒店分期歸還總公司,工程尾款由總公司統(tǒng)一支付。

第二章營業(yè)收入

第七條經(jīng)審核后的賬單方可入賬

每天的營業(yè)收入必須解入銀行,月末同樣以銀行解款形式入賬,可做未達(dá)賬

按公司統(tǒng)一規(guī)定編制營業(yè)日報(bào)表,十天為一小計(jì),月為總計(jì)分錄如下:

借:銀行存款

應(yīng)收賬款——散客待結(jié)賬

應(yīng)收賬款——信用卡未達(dá)

營業(yè)費(fèi)用——客用品

貸:營業(yè)收入——客房收入

營業(yè)收入——商品收入

營業(yè)收入——餐費(fèi)收入

營業(yè)收入——其他收入

其他應(yīng)付款-代收客人話費(fèi)其他應(yīng)付款-代收客人洗衣費(fèi)預(yù)收賬款-預(yù)收客人押金

第八條所有收入必須作明細(xì)統(tǒng)計(jì),如金卡收入,代幣券收入等

第三章存貨

第九條酒店按實(shí)際情況存貨分為以下幾類客房部:物料消耗-客用品物料消耗-棉織品物料消耗-清潔用品物料消耗-印刷品;餐飲部:原材料飲料;賣品部:庫存商品

第十條其中每筆業(yè)務(wù)手續(xù)必須齊全,后附入庫單,必須有驗(yàn)收人簽字。出庫同樣附出庫單,有領(lǐng)用人簽字

第十一條分錄如下:

購進(jìn)入庫時(shí)

借:庫存商品

物料消耗——客用品

物料消耗——棉織品

物料消耗——清潔用品

物料消耗——其他

原材料

飲料

貸:現(xiàn)金

銀行存款

應(yīng)付賬款

每月出庫時(shí)

借:主營業(yè)務(wù)成本——餐飲

主營業(yè)務(wù)成本——賣品

營業(yè)費(fèi)用——客用品

營業(yè)費(fèi)用——印刷及文具

營業(yè)費(fèi)用-維修費(fèi)

貸:庫存商品

原材料

飲料

物料消耗

內(nèi)部用餐或使用時(shí)

借:其他應(yīng)收款——公司等

營業(yè)費(fèi)用——工作餐

營業(yè)費(fèi)用——業(yè)務(wù)招待費(fèi)

貸:主營業(yè)務(wù)成本

第四章債權(quán)債務(wù)

第十二條應(yīng)收賬款、預(yù)收賬款:只用于記錄應(yīng)收及預(yù)收客賬,其中:包括不能入pms系統(tǒng)的團(tuán)隊(duì)?wèi)?yīng)收及預(yù)收款,未達(dá)的信用卡金額

第十三條其他應(yīng)付款:用于核算與客賬無關(guān)的其他應(yīng)付款項(xiàng),與總公司的往來賬,統(tǒng)一通過本科目核算

借:長期待攤費(fèi)用

固定資產(chǎn)

待攤費(fèi)用

貸:其他應(yīng)付款

第十四條應(yīng)付賬款:核算營業(yè)過程中,與供應(yīng)商之間的往來款項(xiàng)

第十五條其他應(yīng)付款:除應(yīng)付賬款外的其他應(yīng)付款項(xiàng)

第十六條每天必須核對應(yīng)收及預(yù)收客賬,每月必須核對往來賬,與公司及其他店的往來賬必須月月結(jié)清。

第五章費(fèi)用、稅金

第十七條為了準(zhǔn)確核算各酒店當(dāng)月的有經(jīng)營情況,可通過'預(yù)提費(fèi)用'科目進(jìn)行核算,包括:水、電、煤氣、蒸汽、電話費(fèi)、銷售傭金、棉織品、大修理等。

第十八條月末將當(dāng)月預(yù)提費(fèi)用明細(xì)表,酒店暫不設(shè)'管理費(fèi)用'賬戶,相關(guān)費(fèi)用通過'營業(yè)費(fèi)用'科目核算。

第十九條借:營業(yè)費(fèi)用——水費(fèi)

營業(yè)費(fèi)用——電費(fèi)

營業(yè)費(fèi)用——煤氣費(fèi)

營業(yè)費(fèi)用——蒸汽費(fèi)

營業(yè)費(fèi)用——電話費(fèi)

營業(yè)費(fèi)用——銷售傭金

貸:預(yù)提費(fèi)用

第二十條每月預(yù)提的費(fèi)用必須有依據(jù),可根據(jù)相關(guān)部門提供的月度抄表數(shù)等,計(jì)算出當(dāng)月應(yīng)承擔(dān)的費(fèi)用。

第二十一條每月預(yù)提費(fèi)用的憑證盡量做在一張憑證上,以免漏提、多提及遺忘。

第二十二條酒店員工工資標(biāo)準(zhǔn)及工資總額,由酒店提出初步方案,報(bào)總公司審批,店長及財(cái)務(wù)主管的工資標(biāo)準(zhǔn),由總公司決定,經(jīng)過批準(zhǔn)工資的發(fā)放,由酒店計(jì)入營運(yùn)成本。

第二十三條養(yǎng)老金等'四金'由酒店統(tǒng)一繳納。

第二十四條工資管理實(shí)行預(yù)提制,即月末必須計(jì)提當(dāng)月實(shí)際應(yīng)發(fā)放工資,會計(jì)分錄如下:

計(jì)提時(shí)

借:營業(yè)費(fèi)用——工資

貸:應(yīng)付工資——工資

借:營業(yè)費(fèi)用——工資

貸:其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金

其他應(yīng)交款——醫(yī)保

其他應(yīng)交款——失業(yè)保險(xiǎn)

其他應(yīng)交款——公積金

應(yīng)交稅金——個(gè)調(diào)稅

營業(yè)費(fèi)用——缺勤沖回

支付時(shí):

借:應(yīng)付工資——工資

貸:銀行存款

現(xiàn)金

借:其他應(yīng)交款——養(yǎng)老金

其他應(yīng)交款——失業(yè)金其他應(yīng)交款——醫(yī)保其他應(yīng)交款——公積金

應(yīng)交稅金——個(gè)調(diào)稅

貸:銀行存款

第二十五條每月必須計(jì)提當(dāng)月應(yīng)繳營業(yè)稅及其他稅金,分錄如下:

計(jì)提時(shí)

借:主營業(yè)務(wù)稅金及附加——營業(yè)稅

主營業(yè)務(wù)稅金及附加——城建稅

主營業(yè)