2023/10/151第十一章財務管理2023/10/15211.1財務管理概述財務管理是對會計工作、活動的統(tǒng)稱，現代會計學把企業(yè)的會計分為財務會計（FinancialAccounting）與管理會計（ManagementAccounting）。財務會計與管理會計的主要區(qū)別2023/10/153ERP財務管理的主要功能會計核算和財務管理財務管理的功能主要是基于會計核算的數據，側重于財務預測、計劃、控制和分析。財務計劃：指根據前期財務分析做出下期的財務計劃、預算等。財務分析：能運用各種專門的分析方法，對財務數據做進一步加工，從中取得有用的信息，從而為決策提供正確的依據。財務決策：是財務管理的核心部分，中心內容是做出有關資金的決策，包括資金籌集、投放及資金管理。2023/10/154ERP財務管理子系統(tǒng)各功能模塊關系總賬資金管理銀行賬管理應收賬管理應付賬管理固定資產管理工資核算（人力資源）成本核算對賬2023/10/15511.2總賬管理總賬的功能是處理記賬憑證輸入、復核、登錄、輸出日記賬、一般明細賬及總分類賬、編制主要會計報表等工作?？傎~是會計核算的核心部分，它支撐和統(tǒng)帥著其他各部分功能。會計核算各模塊以總賬為核心，相互之間有信息傳遞。2023/10/156總賬系統(tǒng)關鍵業(yè)務流程憑證錄入憑證審核憑證過賬期末調匯結轉損益期末結賬現金流量表攤銷預期往來核算賬齡分析預算控制2023/10/157記賬憑證：現金收款憑證、現金付款憑證、銀行收款憑證、銀行付款憑證、轉賬憑證賬務：總帳、明細賬、日記賬對內：資產、成本、工資、材料與利潤對外：往來賬、銀行賬往來賬：應收、應付、預收、預付銀行賬：銀行和企業(yè)各有記賬，需對賬2023/10/158制作憑證根據憑證記賬2023/10/159總賬系統(tǒng)與其它業(yè)務系統(tǒng)的關系

記賬憑證記賬憑證記賬憑證記賬憑證記賬憑證賬證余額表賬證記賬憑證工資管理固定資產應收款應付款資金管理成本管理總賬管理存貨核算財務分析會計報表決策支持記賬憑證2023/10/151011.３應收賬款管理應收賬款是企業(yè)因對外銷售商品產品、材料、供應勞務等而應向購貨方或接受勞務方收取的款項。應收賬管理主要用來進行應收款的核算和客戶往來賬的管理。應收賬款管理的基本目標是：在發(fā)揮應收賬款強化競爭和擴大銷售功能效應的同時，盡可能降低投資的機會成本、壞賬損失與管理成本，最大限度地提高應收賬款投資的效益。2023/10/1511應收賬款管理關鍵業(yè)務流程簽訂合同收到訂金開具發(fā)票到期收款結算期末處理出納到期收款憑證處理合同管理信用管理價格管理票據管理銷售訂單銷售出庫單2023/10/1512能改善發(fā)票和付款處理的精度及時提供客戶對賬單改善客戶查詢響應減少處理應收賬款的時間應收管理與銷售完全集成，利于成本控制和現金預測，便于管理客戶信用應收賬管理的主要作用

2023/10/1513企業(yè)因購買材料、商品和接受勞務供應等經營活動應支付的款項稱作應付賬款。應付賬款業(yè)務的一般流程是：首先簽訂采購合同，取得收貨通知，建立倉庫臺賬，制作入庫單，會計審核，企業(yè)付款結算，最后企業(yè)間對賬。11.4應付賬款管理2023/10/1514應付賬款關鍵業(yè)務流程簽訂合同付出訂金接收發(fā)票付款結算期末處理憑證處理合同管理價格管理票據管理采購訂單外購入庫單付款申請出納到期付款2023/10/1515應付賬款模塊與采購模塊、庫存模塊完全集成，從而簡化了發(fā)票、采購單和收貨單等的處理手續(xù)，縮短了采購、進貨、檢驗的處理流程。減少了處理應付款的時間，在發(fā)票與采購入庫匹配時，大大減少了執(zhí)行三方核對的時間。改進了現金支付的控制。現金支付的控制保證了由供應商開出的所有發(fā)票及開給供應商的所有支票都經過了審核，很容易在支票發(fā)出之前的付款處理的每一步，驗證入庫和付款信息。支票發(fā)出以后，也可以執(zhí)行支票核對。提高了商業(yè)信用。應付賬可協助企業(yè)及時向供應商付款并獲得折扣，由此得到更大的優(yōu)惠。更好地實現現金需求，有更多的時間進行決策。ERP應付賬管理的主要作用2023/10/1516工資核算、工資發(fā)放、工資費用分配、銀行代發(fā)等業(yè)務進行管理和控制，順利完成個人所得稅計算與申報等主要業(yè)務。11.5工資管理組織單元管理核算類別管理工資核算管理工資結賬管理職位體系管理職務體系管理工資發(fā)放管理銀行代發(fā)管理工資財務憑證管理總賬職員管理工資所得稅管理社會保障基金管理2023/10/1517支持多種工資核算模式工資核算的分類管理支持多種業(yè)務數據作為工資發(fā)放的依據支持工資分次發(fā)放和銀行代發(fā)業(yè)務工資管理系統(tǒng)主要功能2023/10/1518固定資產是指使用年限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具、以及其它與生產、經營有關的設備、器具與工具等。固定資產管理以固定資產卡片管理為基礎、幫助企業(yè)實現對固定資產的全面管理、包括固定資產的新增、清理、變動，按國家會計準則的要求進行計提折舊，以及與折舊相關的基金計提和分配的核算工作。11.6固定資產管理2023/10/1519固定資產管理系統(tǒng)關鍵業(yè)務流程卡片新增卡片變動卡片清理計提折舊自動對賬期末結賬折舊管理統(tǒng)計分析報告憑證2023/10/1520平均年限法固定資產年折舊額＝(固定資產原值—預計凈殘值)÷折舊年限固定資產年折舊率＝(固定資產年折舊額÷固定資產原值)×100％固定資產月折舊率＝固定資產年折舊率÷12固定資產月折舊額＝固定資產原值×固定資產月折舊率工作量法每工作小時折舊額＝(固定資產原值—預計凈殘值)÷可工作小時數固定資產折舊方法2023/10/1521雙倍余額遞減法雙倍余額遞減法是在不考慮固定資產殘值的情況下，以平均年限法折舊率（不扣殘值）的兩倍作為折舊率，乘以每期期初固定資產折余價值求得每期折舊額的一種快速折舊的方法。年折舊率=(2÷預計使用年限)×100％年折舊額＝固定資產賬面凈值×年折舊率月折舊率＝年折舊額÷122023/10/1522例：一臺設備原值100萬元，預計使用年限5年，預計凈殘值2.55萬元，采用雙倍余額遞減法計提折舊分別為：

年度折舊率折舊額

12/5＝0.4100*0.4＝40萬

22/5＝0.4（100-40）*0.4＝24萬

32/5＝0.4（100-40-24）*0.4＝14.40萬

第4年與第5年系該固定資產折舊年限到期的前兩年，將固定資產凈值扣除預計凈殘值后的余額平均攤銷，即（100-40-24-14.4-2.55）/2＝9.525萬。

所以

第1年折舊為40萬

第2年折舊為24萬

第3年折舊為14.40萬

第4年折舊為9.525萬

第5年折舊為9.525萬2023/10/1523年數總和法固定資產年折舊率＝尚可使用年限÷預計使用年限的逐年數字合計，即固定資產年折舊率＝（預計