第45頁共45頁財務會計?制度格式?版第一?章總則?第1條為?加強對公?司財務工?作的管理?與監(jiān)督，?第2條保?護國家和?公司的合?法權益;?確保國有?資產(chǎn)的保?值、增值?;充分發(fā)?揮財務預?算的預測?、控制作?用;規(guī)范?公司投融?資行為，?第3條提?高資金運?作效率，?第4條減?少融資風?險，第5?條保證資?金運營的?安全性與?收益性;?完善財務?報告與分?析，第6?條嚴格財?務審批程?序;加強?會計檔案?和發(fā)票、?收據(jù)的管?理，第7?條提高財?務保密意?識?，F(xiàn)根?據(jù)《會計?法》等有?關國家財?經(jīng)法律、?法規(guī)和公?司章程、?合同，第?8條結合?本公司的?具體情況?，第9條?特制定本?制度。?第二章財?務職責、?目標第?二條經(jīng)理?辦公會依?照健全、?有效的原?則設置獨?立的會計?機構，在?經(jīng)理辦公?會和總經(jīng)?理、總會?計師的領?導下，開?展具體的?財務會計?工作，并?對經(jīng)理辦?公會和總?經(jīng)理、總?會計師負?責。第?三條公司?配備合格?的財務會?計人員，?辦理財務?會計工作?，運作公?司的財務?管理。?財務部行?使以下職?責：1?、公司經(jīng)?營活動數(shù)?據(jù)的收集?和稽核。?2、資?金籌措和?會計核算?3、資?產(chǎn)管理及?財務預算?和分析?4、現(xiàn)金?流量分析?及預算控?制5、?客戶信用?評估及商?務評估?6、對外?投資的監(jiān)?管與控制?財務管?理的目標?為：1?、嚴格執(zhí)?行國家、?經(jīng)理辦公?會、公司?的法規(guī)制?度。2?、提高業(yè)?務素質(zhì)，?以電算化?為手段，?以制度規(guī)?范為基礎?，通過現(xiàn)?金流量計?劃來合理?籌措和運?用現(xiàn)金。?確保公司?財務目標?的實現(xiàn)，?經(jīng)過不懈?努力和持?續(xù)改進逐?步建立起?適合發(fā)展?需要的規(guī)?范高效的?財務管理?體系。?3、提供?及時、可?靠、有效?財務數(shù)據(jù)?為公司經(jīng)?營決策，?為各部門?內(nèi)部管理?提供準確?數(shù)據(jù)。?4、樹立?強烈的為?公司經(jīng)營?業(yè)務需要?服務的意?識，擺正?位置，做?到嚴格執(zhí)?法、熱情?服務。?第三章資?產(chǎn)的管理?第四條?流動資產(chǎn)?包括貨幣?資金、有?價證券、?應收和預?付款以及?各項存貨?等。（?一）貨幣?資金、有?價證券的?管理1?、現(xiàn)金的?管理：?1.1現(xiàn)?金出納必?須做到日?清月結，?隨時清點?庫存現(xiàn)金?。財務部?領導及有?關人員必?須定期或?不定期對?庫存現(xiàn)金?進行抽查?，以保證?帳實相符?。1.?2出納人?員到銀行?提取現(xiàn)金?，必須同?時有兩個?人前往辦?理。1?.3現(xiàn)金?的開支范?圍為：職?工的工資?、津貼、?勞保費、?福利費、?獎金等及?國家規(guī)定?對個人的?零星支出?;出差人?員必須隨?身攜帶的?差旅費;?結算起點?以下的零?星支出等?。1.?4現(xiàn)金庫?存不得超?過公司核?定的庫存?，限額為?人民幣伍?萬元。?1.5嚴?格執(zhí)行_?____?__現(xiàn)金?管理暫行?條例的規(guī)?定，不準?以收抵支?，不準以?白條抵庫?存現(xiàn)金。?1.6?領取現(xiàn)金?時，要持?有符合公?司資金支?付審批程?序的有效?單據(jù)（如?借款單或?報銷單）?，財務方?可支付現(xiàn)?金。2?、銀行轉(zhuǎn)?帳支票的?管理：?2.1屬?于市內(nèi)超?過___?_元以上?的支出，?采用轉(zhuǎn)帳?支票。?2.2不?準開空頭?支票。?2.3領?取支票時?，要持有?注明借款?用途、金?額和公司?規(guī)定的審?批人員的?用款申請?單，并登?記支票領?用薄，方?可簽發(fā)支?票。借款?要按批準?的用途使?用，不得?挪做他用?。超過用?款限額，?必須事先?征得原批?準人和財?務部同意?，否則出?現(xiàn)銀行空?頭而被罰?款，由借?款人負全?部責任。?2.4?持轉(zhuǎn)帳支?票人員，?一旦發(fā)現(xiàn)?丟失，應?立刻通知?財務部，?馬上到收?款單位和?銀行掛失?查找，查?找無效，?需到電視?臺或報社?等部門聲?明作廢。?由此造成?的損失由?責任人承?擔。3?、出納人?員必須每?月核對銀?行對賬單?和銀行存?款日記賬?。并編制?銀行存款?余額調(diào)節(jié)?表。4?、所有借?款人員必?須在規(guī)定?的時間內(nèi)?報銷清賬?，否則，?財務部門?有權采取?相關措施?。其中市?內(nèi)自借款?之日起_?___日?內(nèi)，出差?返回單位?后___?_日內(nèi)。?5、銀?行賬戶必?須按國家?規(guī)定開設?和使用，?銀行賬戶?只供本單?位經(jīng)營業(yè)?務收支結?算使用，?嚴禁出借?賬戶供外?單位或個?人使用，?嚴禁為外?單位或個?人代收代?支、轉(zhuǎn)賬?套現(xiàn)。?6、各項?外幣資金?的收付及?存放應遵?守國家外?匯管理的?有關規(guī)定?。外幣與?記賬本幣?之間的折?算，按財?政部的有?關規(guī)定辦?理。7?、銀行賬?戶印鑒不?準一人統(tǒng)?一保管使?用，印鑒?保管人臨?時出差時?由其委托?他人代管?。8、?有價證券?應按日期?、類別、?金額等相?關信息設?置備查薄?逐筆詳細?登記。?（二）應?收和預付?款項的管?理1、?應收及預?付款項包?括應收票?據(jù)、應收?賬款、預?付賬款、?應收政策?性補貼、?其他應收?款項等。?2、應?收賬款、?預付賬款?應定期與?客戶核對?確認，定?期編制應?收賬款賬?齡分析表?，對重點?客戶實施?欠款追蹤?。3、?部門應于?次月__?__日前?提供一份?上月尚未?收款的〈?應收賬款?帳齡明細?表〉，提?交給業(yè)務?部門、主?管市場的?經(jīng)理。由?相關業(yè)務?人員核對?無誤后報?經(jīng)主管及?總經(jīng)理批?準進行賬?款回收工?作。4?、業(yè)務部?門應嚴格?對照《信?用額度表?》和財務?部門報來?的《賬齡?明細表》?，及時核?對、跟蹤?賒銷客戶?的回款情?況，對未?按期結算?回款的客?戶及時聯(lián)?絡和反饋?信息給主?管副總經(jīng)?理。5?、業(yè)務人?員在與客?戶簽定合?同或協(xié)議?書時，應?按照《信?用額度表?》中對應?客戶的信?用額度和?期限約定?，負責所?經(jīng)手的相?關賬款的?催收和聯(lián)?絡。如超?過信用期?限者，按?以下規(guī)定?處理：?5.1超?過___?_天時，?由經(jīng)辦人?上報部門?經(jīng)理，并?電話催收?;5.?2超過_?___天?時，由部?門經(jīng)理上?報主管副?總經(jīng)理，?派員上門?催收，?并扣經(jīng)辦?人該票金?額___?_%的計?獎成績;?5.3?超過__?__天時?，并經(jīng)催?收無效的?，由業(yè)務?主管報總?經(jīng)理批準?后作個?案處理（?如提請公?司法律顧?問考慮通?過法院起?訴等催收?方式），?并扣經(jīng)辦?人該票金?額___?_%的計?獎成績。?6、業(yè)?務員在外?出收帳前?要仔細核?對客戶欠?款的正確?性，不可?到客戶處?才發(fā)現(xiàn)數(shù)?據(jù)差錯，?有損公司?形象。外?出前需預?先安排好?路線經(jīng)業(yè)?務主管同?意后才可?出去收款?;款項收?回時業(yè)務?員需整理?已收的賬?款，并填?寫應收賬?款回款明?細表，若?有折扣時?需在授權?范圍內(nèi)執(zhí)?行，并書?面陳述原?因，由業(yè)?務經(jīng)理簽?字后及時?向財務交?納相關款?項并銷賬?。7、?清收賬款?由業(yè)務部?門統(tǒng)一安?排路線和?客戶，并?確定返回?時間，業(yè)?務員在外?清收賬款?，每到一?客戶，無?論是否清?結完畢，?均需隨時?向業(yè)務經(jīng)?理電話匯?報工作進?度和行程?。任何人?不得借機?游山玩水?。8、?業(yè)務員收?賬時應收?取現(xiàn)金或?票據(jù)，若?收取銀行?票據(jù)時應?注意開票?日期、票?據(jù)抬頭及?其金額是?否正確無?誤，如不?符時應及?時聯(lián)系退?票并重新?辦理。若?收匯票時?需客戶背?面簽名，?并查詢銀?行確認匯?票的真?zhèn)?性;如為?匯票背書?時要注意?背書是否?清楚，注?意一次背?書時背書?印章是否?與匯票抬?頭一致，?背書印章?是否為發(fā)?票印章。?9、收?取的匯票?金額大于?應收賬款?時非經(jīng)業(yè)?務經(jīng)理同?意，現(xiàn)場?不得以現(xiàn)?金找還客?戶，而應?作為暫收?款收回，?并抵扣下?次賬款。?10、?收款時客?戶現(xiàn)場反?映價格、?交貨期限?、質(zhì)量、?運輸問題?，在業(yè)務?權限內(nèi)時?可立即同?意，若在?權限外時?需立即匯?報主管，?并在不超?過___?_個工作?日內(nèi)給客?戶以答復?。如屬價?格調(diào)整，?回公司應?立即填寫?價格調(diào)整?表告知相?關部門并?在相關資?料中做好?記錄。?11、業(yè)?務人員在?銷售產(chǎn)品?和清收賬?款時不得?有下列行?為，一經(jīng)?發(fā)現(xiàn)，一?律予以開?除，并限?期補正或?賠償，嚴?重者移交?司-法-?部門。?11.1?收款不報?或積壓收?款。1?1.2退?貨不報或?積壓退貨?。11?.3轉(zhuǎn)售?不依規(guī)定?或轉(zhuǎn)售圖?利。（?三）存貨?的核算和?管理存?貨包括：?在途材料?、庫存原?材料、輔?助材料、?包裝物、?在產(chǎn)品，?自制半成?品、產(chǎn)成?品、代銷?商品、低?值易耗品?和物料用?品等。?公司的各?種存貨的?收、發(fā)、?領、退，?應根據(jù)實?際數(shù)量，?及時辦理?出入庫的?各種手續(xù)?，并設置?有數(shù)量、?余額的明?細賬，逐?項逐筆登?記，加強?管理。?公司的原?材料采用?實際成本?核算。?外購存貨?、生產(chǎn)入?庫時，采?購、生產(chǎn)?人員要填?制入庫單?。領用、?銷售存貨?時，領料?、銷售人?員要填制?領料單、?出庫單。?詳見附件?《存貨管?理辦法》?。每年?的___?_月底和?____?月底，財?務部要組?織人員對?存貨進行?盤點清查?，對盤盈?盤虧情況?，及時提?出處理意?見，報總?經(jīng)理同意?后，財務?按有關規(guī)?定處理賬?務。倉?庫必須每?月至少盤?點一次庫?存，保證?實際庫存?與賬面結?存一致，?財務部每?月月底做?好材料稽?核工作，?保證賬實?相符。?第五條固?定資產(chǎn)和?在建工程?管理（?一）固定?資產(chǎn)是指?使用期限?在一年以?上，單位?價值在人?民幣__?__元以?上的房屋?建筑物、?機器設備?、運輸工?具及電子?儀器等。?固定資?產(chǎn)折舊采?用年限平?均法，凈?殘值率按?照不高于?固定資產(chǎn)?原值的_?___%?確定。?有關部門?辦理固定?資產(chǎn)的增?加，轉(zhuǎn)移?，報廢等?手續(xù)，財?務部負責?公司固定?資產(chǎn)的核?算工作，?計算提取?固定資產(chǎn)?折舊，并?按使用部?門分攤。?資產(chǎn)管?理部門負?責公司的?機器設備?，電子儀?器的綜合?管理，并?建立固定?資產(chǎn)卡片?。固定?資產(chǎn)的報?廢，要填?寫固定資?產(chǎn)報廢申?請單，經(jīng)?經(jīng)理辦公?會討論，?批準后財?務憑此處?理賬務。?對固定?資產(chǎn)，每?年必須組?織兩次清?點。第?一次在每?年的__?__月底?，第二次?在每年的?____?月底。盤?點事項由?財務部組?織實施，?對盤點結?果填制固?定資產(chǎn)盤?點表，并?寫出書面?報告交總?經(jīng)理、總?會計師。?盤存數(shù)如?與賬面記?錄不符，?應查明原?因，并追?究責任人?的相關責?任。盤盈?的固定資?產(chǎn)，按原?價扣除預?計累計折?舊后，計?入營業(yè)外?收入，盤?虧的固定?資產(chǎn)按原?價扣除累?計折舊和?過失人或?保險公司?等的賠償?后，計入?營業(yè)外支?出。（?二）在建?工程包括?施工前的?準備，正?在施工和?已完工但?尚未交付?使用的建?筑工程。?公司實施?在建工程?前，應認?真編制工?程預算。?工程竣工?后，及時?辦理竣工?決算。?在建工程?按實際成?本計價，?與購建固?定資產(chǎn)有?關的專項?借款利息?及匯兌損?益在固定?資產(chǎn)交付?使用或完?工之前計?入在建工?程成本，?在固定資?產(chǎn)交付使?用后發(fā)生?的，計入?當期財務?費用。所?建造的固?定資產(chǎn)達?到預定可?使用狀態(tài)?之日起，?根據(jù)工程?預算、造?價或工程?實際成本?等，按估?計的價值?轉(zhuǎn)入固定?資產(chǎn);在?辦理竣工?決算后，?按決算價?格調(diào)整固?定資產(chǎn)賬?面價值。?公司在?期末對在?建工程逐?項進行檢?查，在建?工程減值?準備按單?項資產(chǎn)賬?面價值與?可收回金?額孰低計?量，可收?回金額低?于賬面價?值的部分?，計提在?建工程減?值準備。?存在下列?情形時，?應當計提?在建工程?減值準備?：1、?除因國防?等特殊原?因外，在?建工程停?建、緩建?，并且預?計在未來?____?年內(nèi)不會?重新開工?的，應當?計提減值?準備，但?停建當年?計提的減?值準備不?得超過在?建工程賬?面價值的?____?%;2?、所建項?目在性能?上、技術?上已經(jīng)落?后，并且?給企業(yè)帶?來的經(jīng)濟?利益具有?很大不確?定性，如?工程在建?期間由于?技術更新?、擬進行?改建或重?建，致使?在建工程?發(fā)生減值?的;3?、其他足?以證明在?建工程已?經(jīng)發(fā)生減?值準備的?情況，如?在建工程?遭受災害?影響而部?分毀損、?經(jīng)技術測?試無法達?到設計使?用要求等?實際發(fā)生?減值的情?形。第?六條無形?資產(chǎn)和其?他資產(chǎn)管?理（一?）公司的?無形資產(chǎn)?包括工業(yè)?產(chǎn)權、專?有技術、?專利權、?商標權、?場地使用?權和其他?無形資產(chǎn)?，應當分?別核算，?并在資產(chǎn)?負債表中?分別列項?反映。?投資人投?入的無形?資產(chǎn)，按?照合同、?協(xié)議或者?企業(yè)申請?書中所列?金額以及?由企業(yè)負?擔的有關?費用入賬?;購入的?無形資產(chǎn)?，按照實?際支付的?有關費用?入賬。?無形資產(chǎn)?應自公司?開始受益?起按照預?計的受益?期分期平?均攤銷，?受益期無?法確認的?，按不少?于___?_年的期?限平均攤?銷。公?司在期末?對無形資?產(chǎn)逐項進?行檢查，?如果其可?收回金額?低于其賬?面價值的?，按其差?額部分計?提無形資?產(chǎn)減值準?備。確定?無形資產(chǎn)?的可收回?金額時，?其中土地?使用權可?參考煙臺?地區(qū)國土?資源部門?近期公布?的同類土?地的交易?指導價;?專利權、?商標權與?非專有技?術等類無?形資產(chǎn)如?有市價的?，可參考?市價確定?;沒有市?價的，可?參考專業(yè)?評估機構?的評估價?值確定。?（二）?公司的其?他資產(chǎn)是?指上述資?產(chǎn)之外的?其他資產(chǎn)?。第四?章投融資?管理第?七條投資?管理（?一）本制?度所指的?投資指長?期投資，?包括長期?債權投資?和長期股?權投資。?（二）?經(jīng)理辦公?會負責公?司新建項?目、技改?項目、引?進項目、?合資合作?項目、參?股項目、?兼并收購?項目、科?研計劃項?目的審查?、申報、?立項，可?行性研究?報告、擴?充設計的?申報審批?。（三?）投資的?原則1?、必須遵?守國家法?律、法規(guī)?，符合國?家產(chǎn)業(yè)政?策;2?、必須符?合公司的?發(fā)展戰(zhàn)略?;3、?必須規(guī)模?適度，量?力而行，?不能影響?公司主營?業(yè)務的發(fā)?展;4?、必須堅?持效益原?則，原則?上長期投?資收益率?不應低于?公司的凈?資產(chǎn)收益?率。（?四）投資?審批程序?公司及?控股企業(yè)?設立新公?司或參股?其他公司?、搞新項?目開發(fā)，?必須事先?進行可行?性研究，?從以下幾?方面進行?定量和定?性分析、?評價。?1、對公?司發(fā)展戰(zhàn)?略的影響?;2、?對公司經(jīng)?營的影響?;3、?主要風險?和應對措?施;4?、公司的?資源包括?人力、物?力、財力?、管理能?力能否滿?足新的投?資需要;?5、投?資收益;?6、稅?務論證。?（五）?按規(guī)定必?須上報審?批的項目?，由公司?在末簽訂?任何具有?法律效力?的合同、?協(xié)議及未?進行任何?實際投資?之前，備?齊以下資?料，上報?中國節(jié)能?投資公司?相關部門?：1、?項目投資?申請報告?或建議書?;2、?投資企業(yè)?對投資項?目的投資?決定或決?議;3?、項目可?行性研究?報告;?4、有關?合同、（?協(xié)議）草?案;5?、資金來?源及投資?企業(yè)的資?產(chǎn)負債情?況;6?、有關合?作單位的?資信情況?;7、?政府的有?關許可文?件;8?、項目執(zhí)?行人的資?格及能力?等。（?六）長期?投資以取?得的實際?成本入賬?，包括支?付的稅金?、手續(xù)費?等相關費?用。長期?股權投資?差額應按?投資期限?攤銷，沒?有投資期?限的，借?方差額按?不超過_?___年?的期限攤?銷，貸方?差額按不?低于__?__年期?限攤銷。?長期股權?投資根據(jù)?不同情況?，分別采?用權益法?和成本法?（在被投?資單位占?有該單位?有表決權?資本總額?____?%或__?__%以?上，或雖?不足__?__%但?有重大影?響的，采?用權益法?，占有_?___%?以下或雖?占有__?__%以?上，但不?具有重大?影響，采?用成本法?）。年終?根據(jù)被投?資企業(yè)實?現(xiàn)的利潤?或虧損（?以審計報?告為準）?計算我方?收益,并?及時清收?股利。?第八條融?資管理?（一）本?制度所指?的融資，?僅指債務?資本融資?方式，即?公司以負?債方式借?入并到期?償還的資?金，包括?短期借款?、長期借?款、應付?債券、長?期應付款?等。（?二）融資?的原則?1、總體?上以滿足?企業(yè)資金?需要為宜?;2、?充分利用?各級政府?及行業(yè)優(yōu)?惠政策，?積極爭取?低成本融?資，如：?無償、資?助、無息?或貼息貸?款等;?3、長遠?利益與當?前利益兼?顧;4?、慎重考?慮公司的?償債能力?，避免因?到期不能?償債而陷?入困境。?（三）?債務性融?資1、?各控股企?業(yè)向銀行?借款應遵?從銀行與?國家的有?關規(guī)定，?并以維護?公司信譽?為首要原?則，及時?辦理銀行?借款到期?歸還、續(xù)?借申報工?作，避免?罰息、拖?欠利息和?延誤借款?歸還事件?的發(fā)生。?2、控?股企業(yè)的?以下對外?借款（包?括長短期?借款、票?據(jù)貼現(xiàn)等?）須報萬?利達總部?審批：?（1）向?其他單位?和個人借?款超過_?___萬?元、向銀?行借款超?過___?_萬元時?;（2?）融資成?本高于同?期銀行貸?款利率_?___%?時;（?3）向有?收購或參?股意向的?借款人借?款;（?4）借款?有限制性?條款，可?能導致公?司控制權?易手或?qū)?公司其他?方面產(chǎn)生?重大影響?如：如要?求以公司?的知識產(chǎn)?權、重大?資產(chǎn)作質(zhì)?押、擔保?等;3?、未經(jīng)萬?利達總部?同意，控?股企業(yè)之?間不得互?相拆借資?金。第?五章成本?和費用的?管理第?九條成本?和費用的?管理（?一）成本?和費用包?括為生產(chǎn)?產(chǎn)品提供?勞務所耗?費的直接?材料、直?接人工、?其他直接?費用及制?造費用，?行政管理?部門為組?織和管理?生產(chǎn)經(jīng)營?活動而發(fā)?生的管理?費用，為?籌集資金?而發(fā)生的?財務費用?，為銷售?商品而發(fā)?生的營業(yè)?費用。?公司必須?分清本期?成本、費?用和下期?成本、費?用的界限?，不得任?意預提和?攤銷費用?。工業(yè)企?業(yè)必須分?清各種產(chǎn)?品成本的?界限，分?清在產(chǎn)品?成本和產(chǎn)?成品成本?的界限，?不得任意?壓低或提?高在產(chǎn)品?和產(chǎn)成品?的成本。?（二）?公司應當?根據(jù)本公?司的生產(chǎn)?經(jīng)營特點?和管理要?求，確定?適合本公?司的成本?核算對象?、成本項?目和成本?計算方法?。成本核?算對象、?成本項目?以及成本?計算方法?一經(jīng)確定?，不得隨?意變更，?如需變更?，應當根?據(jù)管理權?限，經(jīng)有?權機構批?準，并在?會計報表?附注中予?以說明。?成本費用?按照以下?原則計量?：1、?公司在生?產(chǎn)經(jīng)營過?程中所耗?用的各項?材料，按?實際耗用?數(shù)量和賬?面單價計?算，計入?成本、費?用。2?、公司應?支付職工?的工資，?應當根據(jù)?規(guī)定的工?資標準、?工時、產(chǎn)?量記錄等?資料，計?算職工工?資，計入?成本、費?用。公司?按規(guī)定給?予職工的?各種工資?性質(zhì)的補?貼，也應?計入各工?資項目。?公司應當?根據(jù)國家?規(guī)定，計?算提取福?利費，計?入成本、?費用。?3、公司?在生產(chǎn)經(jīng)?營過程中?所發(fā)生的?其他各項?費用，應?當以實際?發(fā)生數(shù)計?入成本、?費用。凡?應當由本?期負擔而?尚未支出?的費用，?作為預提?費用計入?本期成本?、費用;?凡已支出?，應當由?本期和以?后各期負?擔的費用?，應當作?為待攤費?用，分期?攤?cè)氤杀?、費用。?（三）?費用管理?1、營?業(yè)費用?本科目核?算公司銷?售商品過?程中發(fā)生?的費用。?期末，將?本科目的?余額轉(zhuǎn)入?“本年利?潤”科目?，結轉(zhuǎn)后?本科目應?無余額。?本科目?按費用項?目分別設?置二級明?細科目，?進行明細?核算。?本科目核?算的主要?內(nèi)容包括?：__?__公司?銷售商品?過程中發(fā)?生的運輸?費、裝卸?費、包裝?費、保險?費、展覽?費和廣告?費，以及?為銷售本?公司商品?而專設的?銷售機構?（含銷售?網(wǎng)點、售?后服務網(wǎng)?點等）的?職工工資?及福利費?、類似工?資性質(zhì)的?費用、業(yè)?務費等;?1.2?企業(yè)在購?買商品過?程中發(fā)生?的運輸費?、裝卸費?、包裝費?、保險費?、運輸途?中的合理?損耗和入?庫前的挑?選整理費?等;_?___支?付給代理?商的銷售?傭金及代?理費;?1.4按?照協(xié)議規(guī)?定按產(chǎn)品?的銷量或?利潤的一?定比例提?取，在該?項產(chǎn)品的?收入中支?付的技術?轉(zhuǎn)讓費。?2、管?理費用?本科目核?算公司為?組織和管?理公司生?產(chǎn)經(jīng)營所?發(fā)生的管?理費用。?期末，?將本科目?的余額轉(zhuǎn)?入“本年?利潤”科?目，結轉(zhuǎn)?后本科目?應無余額?。本科?目按費用?類型設置?二級明細?科目，進?行明細核?算。本?科目核算?內(nèi)容主要?包括：?2.1行?政管理部?門職工工?資和按實?際發(fā)放工?資總額的?一定比例?計提的職?工福利費?;2.?2工會經(jīng)?費、職工?教育經(jīng)費?、待業(yè)保?險費、勞?動保險費?、養(yǎng)老保?險、獨生?子女補助?費、住房?公積金、?取暖津貼?、勞動保?護費、職?工退職費?、___?_個月以?上病假人?員工資、?職工死亡?喪葬補助?費、撫恤?費、按規(guī)?定支付離?退休職工?的人各項?經(jīng)費等費?用;_?___公?司的經(jīng)理?辦公會和?行政管理?部門發(fā)生?的，或者?應由公司?統(tǒng)一負擔?的修理費?、物料消?耗、低值?易耗品攤?銷、辦公?費、固定?資產(chǎn)折舊?費、差旅?費、水電?費、取暖?費、租賃?費、保險?費等公司?經(jīng)費;?____?公司經(jīng)理?辦公會會?費（包括?經(jīng)理辦公?會成員津?貼、會議?費和差旅?費等）;?2.5?聘請中介?機構費、?咨詢費（?含顧問費?）、訴訟?費和公證?費等;?2.6房?產(chǎn)稅、車?船使用稅?、土地使?用稅、印?花稅、礦?產(chǎn)資源補?償費等稅?費;2?.7無形?資產(chǎn)攤銷?，遞延資?產(chǎn)攤銷，?存貨盤虧?或盤盈（?不包括應?計入營業(yè)?外支出的?存貨損失?）、計提?的壞賬準?備和存貨?跌價準備?;2.?8試驗檢?驗費、設?計制圖費?、外賓招?待費、業(yè)?務招待費?、技術轉(zhuǎn)?讓費、研?究與開發(fā)?費、出國?人員經(jīng)費?、警衛(wèi)消?防費、排?污費、上?級管理費?、綠化造?林費用、?水土流失?防治費、?采礦權使?用費、礦?產(chǎn)資源補?償費、削?價處理積?壓物資損?失、水利?基金、汽?車費用等?相關費用?。3、?財務費用?本科目?核算公司?為籌集生?產(chǎn)經(jīng)營所?需資金等?而發(fā)生的?費用，包?括利息支?出（減利?息收入）?、匯兌損?失（減匯?兌收益）?以及相關?的手續(xù)費?等。為購?建固定資?產(chǎn)的專門?借款所發(fā)?生的借款?費用，在?固定資產(chǎn)?達到預定?可使用狀?態(tài)前按規(guī)?定應予資?本化的部?分，不包?括在本科?目的核算?范圍內(nèi)。?期末，?將本科目?的余額轉(zhuǎn)?入“本年?利潤”科?目，結轉(zhuǎn)?后本科目?應無余額?。本科?目按“利?息支出”?、“利息?收入”、?“匯兌損?益”和“?其他”設?置二級明?細科目，?進行明細?核算?！?利息支出?”科目應?下設“短?期借款利?息”和“?長期借款?利息”三?級明細科?目;“匯?兌損益”?科目應下?設“匯兌?損失”和?“匯兌收?益”三級?明細科目?。第六?章產(chǎn)品銷?售收入、?利潤管理?第十條?銷售收入?和利潤的?管理（?一）公司?在下列條?件均能滿?足時予以?確認商品?銷售的實?現(xiàn)：1?、企業(yè)已?將商品所?有權上的?主要風險?和報酬轉(zhuǎn)?移給購貨?方;2?、企業(yè)既?沒有保留?通常與所?有權相聯(lián)?系的繼續(xù)?管理權，?也沒有對?已售出的?商品實施?控制;?3、與交?易相關的?經(jīng)濟利益?能夠流入?企業(yè);?4、相關?的收入和?成本能夠?可靠地計?量。公?司在本月?實現(xiàn)的銷?售收入，?應全部記?入本月賬?內(nèi)，并相?應結轉(zhuǎn)銷?售成本和?費用，銷?售收入、?銷售成本?和費用的?口徑必須?一致。?本月發(fā)生?的銷售退?回，不論?是否屬于?本年度，?還是屬于?上年銷售?的，都應?沖減本月?的銷售收?入和銷售?成本，已?經(jīng)銷售的?商品，由?于質(zhì)量較?差或其他?原因，經(jīng)?買賣雙方?協(xié)商同意?給予銷售?折讓，其?折讓金額?在本月銷?售收入中?減除。?（二）利?潤總額包?括：營業(yè)?利潤、投?資凈收益?、利潤總?額和凈利?潤。營?業(yè)利潤_?___主?營業(yè)務收?入-主營?業(yè)務成本?-主營業(yè)?務稅金及?附加+其?他業(yè)務利?潤-營業(yè)?費用-管?理費用-?財務費用?投資凈?收益__?__投資?收益-投?資損失?投資收益?是指企業(yè)?對外投資?分回的利?潤、股利?和債券利?息以及企?業(yè)對外投?資到期收?回或中途?轉(zhuǎn)讓取得?的款項高?于實際投?資數(shù)額或?賬面凈值?的差額等?。投資?損失是指?企業(yè)投資?到期收回?或中途轉(zhuǎn)?讓取得款?項低于實?際投資額?或賬面凈?值的差額?等。利?潤總額_?___營?業(yè)利潤+?投資收益?+補貼收?入+營業(yè)?外收入-?營業(yè)外支?出凈利?潤___?_利潤總?額-所得?稅其中?：所得稅?采用應付?稅款法核?算?？?供分配的?利潤，按?下列順序?分配：?1、提取?法定公積?金;2?、提取法?定公益金?;3、?提取任意?盈余公積?;4、?應付股利?;5、?轉(zhuǎn)作資本?的股利。?對每月?公司的經(jīng)?營狀況，?進行一次?全面的經(jīng)?濟活動分?析，提出?生產(chǎn)經(jīng)營?管理方面?的薄弱環(huán)?節(jié)和改進?意見，報?總經(jīng)理。?按上級?主管部門?和經(jīng)理辦?公會決議?規(guī)定比例?，按期正?確分配股?東的稅后?利潤。對?于企業(yè)發(fā)?生的年度?虧損，可?以用下一?年度的利?潤彌補;?下一年度?利潤不足?彌補的，?可以在_?___年?內(nèi)延續(xù)彌?補;__?__年內(nèi)?不足彌補?的，應當?用稅后利?潤彌補。?企業(yè)發(fā)生?的年度虧?損以及超?過用利潤?抵補期限?的可用企?業(yè)的公積?金彌補。?第七章?財務預算?管理第?十一條財?務預算管?理（一?）預算目?標確定與?分解的目?的1、?將預算分?解落實到?各部門，?使計劃得?以落實，?確保公司?戰(zhàn)略目標?的實現(xiàn);?2、確?保各控股?企業(yè)的所?有經(jīng)營活?動均在量?化的預算?指標體系?下運作，?增強企業(yè)?整體控制?與考核的?可操作性?;3、?為預算編?制提供前?提和基礎?，使預算?成為企業(yè)?管理的導?向。4?、財務部?要按照公?司的要求?，編報年?度資金計?劃、基建?投資計劃?、成本費?用計劃、?利潤計劃?，并分解?到季度、?月度，按?月上報下?達。5?、年度財?務計劃編?報后，送?總經(jīng)理審?查，經(jīng)理?辦公會討?論批準后?報上級主?管部門。?（二）?預算目標?設定的原?則：預?算目標的?確定需考?慮行業(yè)特?征、企業(yè)?生命周期?、公司發(fā)?展速度、?公司市場?規(guī)劃與導?向等因素?。預算?目標的確?定遵循先?進性與現(xiàn)?實性相結?合的原則?。預算的?先進性是?指預算是?要經(jīng)過企?業(yè)員工的?努力才能?夠完成的?。先進的?預算有利?于調(diào)動企?業(yè)員工的?生產(chǎn)經(jīng)營?的積極性?和實現(xiàn)企?業(yè)生產(chǎn)經(jīng)?營活動的?短期目標?。預算的?現(xiàn)實性是?指人們經(jīng)?過努力確?實具有完?成預算的?可能性。?預算只有?同時具備?先進性和?現(xiàn)實性，?才可能具?有科學性?。（三?）預算反?饋為保?證預算目?標的實現(xiàn)?，應對預?算的執(zhí)行?情況進行?及時的反?潰財務部?每月編制?預算執(zhí)行?表，比較?實際與預?算目標的?差異，并?作差異分?析;并對?預算管理?制度提出?制度改進?建議和相?關的規(guī)程?修正建議?。（四?）預算考?評1、?預算考評?內(nèi)容對?各控股公?司的預算?執(zhí)行情況?進行考核?評價，將?預算執(zhí)行?情況與預?算目標進?行對比，?考核預算?目標的完?成情況。?2、預?算考評的?實施考?評為財務?部門考評?，由各級?財務部門?依據(jù)預算?標準對預?算執(zhí)行部?門的各種?經(jīng)濟行為?實施事中?審核，確?保預算執(zhí)?行機構在?預算標準?框架下運?營;3?、預算考?評機構和?考評依據(jù)?財務部?與人事部?共同完成?預算考核?指標及其?標準的制?訂;考評?的基本依?據(jù)是各控?股公司的?可控預算?目標。為?調(diào)動預算?執(zhí)行者的?積極性，?萬利達總?部制定一?系列激勵?政策，可?以設立下?列獎項：?3.1?對于各控?股公司超?額完成的?利潤部分?，將以超?額完成數(shù)?的一定比?例獎給各?控股公司?經(jīng)營者及?員工;?____?節(jié)約獎：?對于成本?費用有節(jié)?約的，公?司按一定?比例獎勵?費用發(fā)生?部分;在?物資采購?方面，在?相同質(zhì)量?情況下，?將比預算?降低部分?按一定比?例獎勵采?購單位。?3.3?預算先進?管理單位?獎：對于?全面預算?管理做得?好的單位?，由經(jīng)理?辦公會評?出預算先?進管理單?位，并給?予獎勵。?（五）?預算調(diào)整?的條件：?1、產(chǎn)?業(yè)形勢發(fā)?生重大變?化。2?、國家相?關政策發(fā)?生重大變?化，如：?國家相關?稅收政策?發(fā)生重大?變化;國?家的行業(yè)?政策發(fā)生?重大變動?。3、?公司組織?、戰(zhàn)略的?調(diào)整，如?：出于整?體戰(zhàn)略發(fā)?展的需要?，部門或?控股公司?之間進行?整合，業(yè)?務范圍進?行調(diào)整等?。4、?財務部認?為應該調(diào)?整的其他?事項。如?：各種突?發(fā)事件，?包括自然?災害、經(jīng)?理辦公會?的追加任?務等。?第八章企?業(yè)清算?第十二條?企業(yè)清算?（一）?企業(yè)按照?國家法律?法規(guī)和企?業(yè)章程規(guī)?定解散、?破產(chǎn)或其?他原因經(jīng)?批準宣布?終止時，?應對企業(yè)?財產(chǎn)、債?權、債務?全面清算?。企業(yè)?自宣告終?止之日起?，應按國?家及企業(yè)?章程的有?關規(guī)定組?成清算機?構，負責?對企業(yè)財?產(chǎn)清算的?日常工作?：編制資?產(chǎn)負債表?、財產(chǎn)目?錄和債權?、債務清?單，收取?企業(yè)的債?權、償還?企業(yè)的債?務，向投?資者收取?已認繳納?而未繳納?的出資，?清結納稅?事宜，提?出財產(chǎn)作?價依據(jù)，?將清算意?見提請企?業(yè)投資者?通過后處?置企業(yè)剩?余財產(chǎn)。?（二）?清算的財?產(chǎn)包括宣?布清算時?企業(yè)的全?部財產(chǎn)以?及清算期?間取得的?財產(chǎn)。?已作為擔?保物的財?產(chǎn)相當于?擔保債務?的部分，?不屬于清?算財產(chǎn)，?擔保物的?價款超過?所擔保的?債務數(shù)額?的部分，?屬于清算?財產(chǎn)。?清算財產(chǎn)?的作價一?般以賬面?凈值為依?據(jù)，也可?以重估價?值或變現(xiàn)?收入等為?依據(jù)。?企業(yè)清算?完結以前?。除支付?清算費用?以外，不?得以任何?方式處置?企業(yè)財產(chǎn)?。清算?期間發(fā)生?的財產(chǎn)盤?盈、盤虧?或變賣，?無力歸還?的債務或?無法收回?的債權，?以及清算?期間的經(jīng)?營收益或?損失等.?計入清算?損益。?清算期間?發(fā)生的清?算機構的?人員工資?、差旅費?、辦公費?、公告費?等，計入?清算費用?，由企業(yè)?現(xiàn)有財產(chǎn)?優(yōu)先支付?。（三?）企業(yè)在?宣布終止?前___?_個月至?宣布終止?之日，下?列行為無?效，清算?機構有權?追回其財?產(chǎn)作為清?算損益入?賬：1?、無償轉(zhuǎn)?讓財產(chǎn);?2、非?正常壓價?處理財產(chǎn)?;3、?對原來沒?有財產(chǎn)擔?保的債務?提供財產(chǎn)?擔保;?4、對未?到期的債?務提前清?償;5?、放棄自?己的債權?。（四?）企業(yè)清?算終了，?清算收益?大于清算?損失和清?算費用的?部分，依?法繳納所?得稅。?企業(yè)的剩?余財產(chǎn)，?按照下列?順序清償?債務：?1、應付?未付的職?工工資、?勞動保險?費;2?、應繳未?繳國家的?稅金;?3、尚未?償付的債?務。企?業(yè)清算后?的財產(chǎn)不?足同一順?序清償要?求的，按?比例清償?。企業(yè)?清算終了?后的剩余?財產(chǎn)，按?照下列原?則處理：?國有企?業(yè)的剩余?財產(chǎn)全部?上交國家?財政。私?營企業(yè)的?剩余財產(chǎn)?歸個人投?資者。?有限責任?公司、外?商投資企?業(yè)及集體?企業(yè)，除?國家法律?法規(guī)或公?司章程另?有規(guī)定的?外，應按?投資各方?的出資比?例分配。?股份有?限公司，?應按優(yōu)先?股股份面?值對優(yōu)先?股股東分?配，如不?能全額償?還優(yōu)先股?股金時，?應按各優(yōu)?先股股東?所持比例?分配。優(yōu)?先股股東?分配后的?剩余部分?，按普通?股股東的?持股比例?進行分配?。（五?）清算完?畢，清算?機構應當?提出清算?報告并編?制清算期?內(nèi)收支報?表。清算?報告和收?支報表必?須經(jīng)中國?注冊會計?師驗證，?向工商行?政管理部?門和主管?財政機關?辦理注銷?登記。?第九章財?務會計報?告第十?三條財務?會計報告?（一）?財務會計?報告，是?指企業(yè)對?外提供的?反映企業(yè)?某一特定?日期財務?狀況和某?一會計期?間經(jīng)營成?果、現(xiàn)金?流量的文?件。它是?企業(yè)向外?界傳遞會?計信息的?主要形式?，企業(yè)通?過編制財?務會計報?告，將企?業(yè)的生產(chǎn)?經(jīng)營成果?和財務狀?況以書面?文件的形?式提供給?社會各方?面。正確?地編制財?務會計報?告，保證?會計信息?質(zhì)量，可?有助于企?業(yè)改善經(jīng)?營管理，?加強內(nèi)部?控制和規(guī)?劃，提高?經(jīng)濟效益?。通過對?財務會計?報告的分?析及時發(fā)?現(xiàn)經(jīng)濟過?程中存在?的問題，?為采取有?效措施提?供依據(jù)。?企業(yè)不?得編制和?對外提供?虛假的或?者隱瞞重?要事實的?財務會計?報告。企?業(yè)負責人?對本企業(yè)?財務會計?報告的真?實性、完?整性負責?。（二?）財務會?計報告分?為快報，?年度、半?年度、季?度和月度?財務會計?報告。?快報是企?業(yè)每月在?正式編制?會計報表?前，所提?供的主要?財務指標?完成情況?報告。通?過快報可?以及時的?了解企業(yè)?本月生產(chǎn)?經(jīng)營的完?成情況，?正確的采?取有效措?施，解決?生產(chǎn)經(jīng)營?的問題。?公司下?屬控股企?業(yè)每月_?___日?下午（節(jié)?假日不順?延）必須?將快報以?電傳和電?子信箱形?式上報公?司財務部?。不得遲?報、漏報?、謊報、?瞞報，報?表內(nèi)的指?標不得缺?項，各項?數(shù)據(jù)要真?實、準確?，與正式?報表不得?有較大誤?差。公?司匯總快?報，必須?每月__?__日下?午下班之?前報出，?要保證各?項數(shù)據(jù)的?完整性、?合理性。?同時，要?對快報進?行簡單的?分析，以?便向總經(jīng)?理和有關?部門提供?合理的決?策依據(jù)。?年度、?半年度財?務會計報?告應當包?括：1?、會計報?表會計?報表應當?包括資產(chǎn)?負債表、?利潤表、?現(xiàn)金流量?表及相關?附表以及?公司為管?理需要增?加的有關?報表。季?度、月度?財務會計?報告通常?僅指會計?報表，會?計報表至?少應當包?括資產(chǎn)負?債表和利?潤表。國?家統(tǒng)一的?會計制度?規(guī)定季度?、月度財?務會計報?告需要編?制會計報?表附注的?，從其規(guī)?定。相關?附表是反?映企業(yè)財?務狀況、?經(jīng)營成果?和現(xiàn)金流?量的補充?報表，主?要包括利?潤分配表?以及國家?統(tǒng)一的會?計制度規(guī)?定和集團?公司因管?理需要增?設的其他?附表。?利潤分配?表是反映?企業(yè)一定?會計期間?對實現(xiàn)凈?利潤以及?以前年度?未分配利?潤的分配?或者虧損?彌補的報?表。利潤?分配表應?當按照利?潤分配各?個項目分?類分項列?示。年?度、半年?度會計報?表至少應?當反映兩?個年度或?者相關兩?個期間的?比較數(shù)據(jù)?。2、?會計報表?附注;?會計報表?附注是為?便于會計?報表使用?者理解會?計報表的?內(nèi)容而對?會計報表?的編制基?儲編制依?據(jù)、編制?原則和方?法及主要?項目等所?作的解釋?。會計報?表附注至?少應當包?括下列內(nèi)?容：2?.1不符?合基本會?計假設的?說明;?2.2重?要會計政?策和會計?估計及其?變更情況?、變更原?因及其對?財務狀況?和經(jīng)營成?果的影響?;2.?3或有事?項和資產(chǎn)?負債表日?后事項的?說明;?2.4關?聯(lián)方關系?及其交易?的說明;?2.5?重要資產(chǎn)?轉(zhuǎn)讓及其?出售情況?;2.?6企業(yè)合?并、分立?;2.?7重大投?資、融資?活動;?2.8會?計報表中?重要項目?的明細資?料;2?.9有助?于理解和?分析會計?報表需要?說明的其?他事項。?3、財?務情況說?明書財?務情況說?明書至少?應當對下?列情況做?出說明：?3.1?企業(yè)生產(chǎn)?經(jīng)營的基?本情況;?3.2?利潤實現(xiàn)?和分配情?況;3?.3資金?增減和周?轉(zhuǎn)情況;?3.4?對企業(yè)財?務狀況、?經(jīng)營成果?和現(xiàn)金流?量有重大?影響的其?他事項。?（三）?財務會計?報告的編?制企業(yè)?應當于年?度終了編?報年度財?務會計報?告。國家?統(tǒng)一的會?計制度規(guī)?定企業(yè)應?當編制半?年度、季?度和月度?財務會計?報告的，?從其規(guī)定?。企業(yè)?編制財務?會計報告?，應當根?據(jù)真實的?交易、事?項以及完?整、準確?的賬簿記?錄等資料?，并按照?國家統(tǒng)一?的會計制?度規(guī)定的?編制基儲?編制依據(jù)?、編制原?則和方法?。企業(yè)?不得違反?本制度和?國家統(tǒng)一?的會計制?度規(guī)定，?隨意改變?財務會計?報告的編?制基儲編?制依據(jù)、?編制原則?和方法。?任何組?織或者個?人不得授?意、指使?、強令企?業(yè)違反本?制度和國?家統(tǒng)一的?會計制度?規(guī)定，改?變財務會?計報告的?編制基儲?編制依據(jù)?、編制原?則和方法?。企業(yè)?應當依照?本制度和?國家統(tǒng)一?的會計制?度規(guī)定，?對會計報?表中各項?會計要素?進行合理?的確認和?計量，不?得隨意改?變會計要?素的確認?和計量標?準。企?業(yè)應當依?照有關法?律、行政?法規(guī)和本?制度規(guī)定?的結賬日?進行結賬?，不得提?前或者延?遲。年度?結賬日為?公歷年度?每年的_?___月?____?日;半年?度、季度?、月度結?賬日分別?為公歷年?度每半年?、每季、?每月的最?后一天。?企業(yè)對?外提供的?財務會計?報告應當?依次編訂?頁數(shù)，加?具封面，?裝訂成冊?，加蓋公?章。封面?上應當注?明：企業(yè)?名稱、企?業(yè)統(tǒng)一代?碼、組織?形式、地?址、報?表所屬年?度或者月?份、報出?日期，并?由企業(yè)負?責人和主?管會計工?作的負責?人、會計?機構負責?人（會計?主管人員?）簽名并?蓋章;設?置總會計?師的企業(yè)?，還應當?由總會計?師簽名并?蓋章。?企業(yè)依照?本制度規(guī)?定向有關?各方提供?的財務會?計報告，?其編制基?儲編制依?據(jù)、編制?原則和方?法應當一?致，不得?提供編制?基儲編制?依據(jù)、編?制原則和?方法不同?的財務會?計報告。?財務會?計報告須?經(jīng)注冊會?計師審計?的，企業(yè)?應當將注?冊會計師?及其會計?師事務所?出具的審?計報告隨?同財務會?計報告一?并對外提?供。在?企業(yè)財務?會計報告?未正式對?外披露前?，可以要?求接受企?業(yè)財務會?計報告的?組織或者?個人對其?內(nèi)容保密?。第十?章經(jīng)濟活?動分析?第十四條?經(jīng)濟活動?分析（?一）對公?司整體財?務運行情?況進行分?析，做出?書面報告?。（二?）對公司?資產(chǎn)、負?債、所有?者權益情?況進行具?體量化分?析，通過?期間比較?，發(fā)現(xiàn)問?題與異常?，提出合?理化建議?。（三?）對預算?執(zhí)行情況?、費用開?支、資金?收支計劃?進行分析?，甄別異?常情況，?提出改進?建議。?（四）負?責提交相?關財務報?表，保證?準確及時?，報表包?括（但不?限于）：?資產(chǎn)負債?表、損益?表、利潤?分配表、?現(xiàn)金流量?表、費用?分析表、?趨勢分析?表等。?（五）分?析公司收?入、利潤?實現(xiàn)情況?，提出增?收合理化?建議。?（六）對?公司內(nèi)控?制度等執(zhí)?行情況進?行分析總?結，提出?改進建議?與措施。?（七）?完成領導?交辦的其?它工作。?第十一?章財務審?批制度?第十五條?財務審批?制度（?一）堅持?全部財務?收支只能?由總經(jīng)理?一人審批?的原則，?防止監(jiān)督?失控或?qū)?批標準不?一致。?（二）嚴?格審批制?度，一切?支出必須?由經(jīng)辦人?簽字，主?管部門領?導審查，?財務部門?審核，總?經(jīng)理審批?。（三?）基本建?設支出必?須有現(xiàn)場?監(jiān)工人員?簽字，主?管施工領?導初審，?財務部門?審核，總?經(jīng)理批準?。第十?二章會計?檔案管理?辦法第?十六條會?計檔案管?理辦法?（一）會?計檔案?1、會計?檔案的范?圍包括會?計憑證類?：原始憑?證、記賬?憑證、匯?總憑證、?其它憑證?;會計賬?簿類：總?賬、明細?賬、日記?賬、固定?資產(chǎn)卡片?、輔助賬?簿、其它?會計賬簿?;財務報?告類：月?度、季度?、年度財?務報告，?包括會計?報表、附?表、附注?及文字說?明、其它?財務報告?;其它類?：銀行存?款余額調(diào)?節(jié)表、銀?行對賬單?、其他應?當保存的?會計核算?專業(yè)資料?、會計檔?案移交清?冊、會計?檔案保管?清冊、會?計檔案銷?毀清冊;?財務管理?規(guī)定類：?制度、辦?法、規(guī)定?;文書類?：經(jīng)濟合?同、工作?計劃、總?結等。?2、形成?的各種會?計檔案應?按順序排?列，依次?在右上角?編寫頁號?，按年度?立卷，移?交專人保?管。3?、對破損?的會計資?料應按裱?糊技術要?求托裱，?字跡己擴?散的應復?制并與原?件一并立?卷。4?、磁性介?質(zhì)會計檔?案包括：?磁盤、光?盤、硬盤?等。5?、卷內(nèi)封?皮，應逐?項按規(guī)定?填寫清楚?，案卷題?名簡明，?能確切反?映案卷內(nèi)?容，并用?毛筆或鋼?筆書寫，?字跡要工?整、清晰?。6、?案卷采用?三點一線?的方法裝?訂。7?、歸檔的?會計檔案?均應保持?齊全完整?。8、?每年形成?的會計檔?案，由專?人負責整?理、立卷?、裝訂成?冊，并編?制會計檔?案保管清?冊。9?、移交檔?案室的會?計檔案，?應保持原?卷冊的封?裝，個別?需要拆封?重新整理?的，檔案?管理人員?應會同主?管和經(jīng)辦?人員共同?拆封整理?，以分清?責任。?（二）檔?案保管?1、會計?檔案的保?管要求?會計檔案?室應選擇?在干燥防?水的地方?,并遠離?易燃品堆?放地,周?圍應備有?適應得防?火器材;?采用透?明塑料膜?作防塵罩?、防塵布?，遮蓋所?有檔案架?和堵塞鼠?洞;會?計檔案室?內(nèi)應經(jīng)常?用消毒藥?劑噴灑，?經(jīng)常保持?清潔衛(wèi)生?，以防蟲?蛀;會?計檔案室?內(nèi)保持通?風透光，?并有適當?的空間、?通道和查?閱地方，?以利查閱?，并防止?潮濕;?設置歸檔?登記簿、?檔案目錄?登記簿、?檔案借閱?登記簿，?嚴防毀壞?損失、散?失和泄密?;會計?電算化檔?案保管要?注意防盜?、防磁等?安全措施?。2、?會計檔案?的借閱?公司內(nèi)部?各部門需?要查閱會?計檔案時?，必須按?規(guī)定順序?及時歸放?原處;需?要查閱入?庫檔案室?必須持本?單位領導?批準證明?，經(jīng)財務?部領導同?意，方能?由檔案管?理人員接?待查閱。?會計檔?案一般不?得帶出室?外，如有?特殊情況?需要，必?須經(jīng)公司?總經(jīng)理和?財務部門?經(jīng)理批準?，可以提?供查閱或?者復制，?并辦理登?記手續(xù)，?限期歸還?;查閱或?者復制會?計檔案的?人員，嚴?禁在會計?檔案上涂?畫、拆封?和抽換。?公司應?當建立健?全會計檔?案查閱、?復制登記?制度和會?計檔案查?閱登記簿?，詳細記?載有關內(nèi)?容。3?、會計檔?案的保管?期限會?計檔案的?保管期限?分為永久?、定期兩?類。定期?保管期限?分為__?__年、?____?年、__?__年、?____?年、__?__年五?類。會?計檔案的?保管期限?，從會計?年度終了?后的第一?天算起。?本規(guī)定?的會計檔?案保管期?限為最低?保管期限?，各類會?計檔案的?保管原則?上應當按?照下表所?列期限執(zhí)?行。會?計檔案保?管期限表?順序號?檔案名稱?保管期限?備注一?、會計憑?證類1?原始憑證?、記賬憑?證和匯總?憑證__?__年?其中：涉?及外事和?對私改造?的會計憑?證永久?2銀行存?款余額調(diào)?節(jié)表__?__年?二、會計?賬簿類?____?日記賬_?___年?其中：?現(xiàn)金和銀?行存款日?記賬__?__年?4明細賬?____?年5總?賬___?_年包括?日記總賬?6固定?資產(chǎn)卡片?固定資產(chǎn)?報廢清理?后保存_?___年?7輔助?賬簿__?__年?8涉及外?事和對私?改造的會?計賬簿永?久三、?會計報表?類包括各?級主管部?門的匯總?會計報表?9主要?財務指標?快報__?__年包?括文字分?析__?__月、?季度會計?報表__?__年包?括文字分?析__?__年度?會計報表?（決算）?永久包括?文字分析?四、其?他類1?2會計移?交清冊_?___年?13會?計檔案保?管清冊_?___年?14會?計檔案銷?毀清冊_?___年?（三）?檔案移交?會計檔?案管-理?-員工作?變動時，?要辦理會?計檔案移?交手續(xù)。?移交時?，由原管?-理-員?編制會計?檔案移交?清冊，列?明會計檔?案所屬會?計檔案名?稱卷號、?冊數(shù)、起?止年度和?檔案編號?、應保管?期限、己?保管期限?等內(nèi)容。?交接雙?方應就移?交清冊所?列內(nèi)容逐?項清查無?誤后辦理?交接，并?由分管領?導負責監(jiān)?交。交?接完畢，?交接雙方?經(jīng)辦人和?監(jiān)交人在?會計檔案?移交清冊?上簽名或?蓋章。?檔案管理?人員工作?調(diào)動時，?必須在辦?完檔案移?交手續(xù)后?方能離開?工作崗位?。（四?）會計檔?案的銷毀?會計檔?案保管期?滿由檔案?管理人提?出銷毀意?見，并編?制會計檔?案銷毀清?冊。會?計檔案要?銷毀時，?報總經(jīng)理?批準后銷?毀。銷?毀會計檔?案，由公?司共同派?員監(jiān)銷。?監(jiān)銷人?在銷毀會?計檔案前?，要按會?計檔案銷?毀清冊所?列內(nèi)容清?點核對所?要銷毀的?會計檔案?。銷毀?后，監(jiān)銷?人應在會?計檔案銷?毀清冊上?簽名蓋章?，并將監(jiān)?銷情況報?告本公司?負責人。?保管期?滿但未結?清的債權?債務原始?憑證和涉?及其它未?了事項的?原始憑證?，不得銷?毀。應單?獨抽出立?卷，保管?到未了事?項完結時?為止。單?獨抽出立?卷的會計?檔案，應?在會計檔?案銷毀清?冊和會計?檔案保管?清冊中列?明。第?十三章發(fā)?票和收據(jù)?的使用管?理第十?七條發(fā)票?和收據(jù)的?使用管理?1、企?業(yè)必須按?發(fā)票管理?規(guī)定，正?確使用發(fā)?票。發(fā)票?和公司收?據(jù)不得轉(zhuǎn)?借、轉(zhuǎn)讓?，不得代?其他單位?開發(fā)票。?2、發(fā)?票及收據(jù)?的填寫必?須字跡清?楚，不得?涂改，如?填寫有誤?，應另行?開具發(fā)票?及收據(jù)，?并在誤填?的發(fā)票上?注明“作?廢”字樣?。開具的?收據(jù)必須?在備注欄?內(nèi)注明“?收到發(fā)票?后此收據(jù)?自動失效?”。應?對發(fā)票實?行專人管?理，尤其?是增值稅?專用發(fā)票?應妥善保?管，防止?丟失、被?盜。如因?保管不善?，遺失發(fā)?票及收據(jù)?，造成后?果由發(fā)票?保管人負?責。3?、發(fā)票丟?失應立即?向主管稅?務機關和?財務部負?責人報告?，并登報?予以公告?。4、?企業(yè)必須?憑合法的?發(fā)票入賬?，凡與企?業(yè)成本、?費用、資?產(chǎn)有關的?付出，均?應索取合?法發(fā)票。?5、一?般發(fā)票及?收據(jù)由財?務部檔案?保管人員?統(tǒng)一負責?收發(fā)及建?檔保管;?增值稅專?用發(fā)票的?購買與保?管由辦稅?員負責。?第十四?章財務保?密制度?第十八條?財務保密?制度1?、會計憑?證、賬雹?報表、財?務情況說?明書（財?務會計報?告），經(jīng)?營意向、?決策資料?，財務安?排、關系?客戶資料?、財務會?議記錄，?公司有關?財務規(guī)章?制度、證?件、印章?，會計數(shù)?據(jù)、會計?資料及其?會計載體?（包括計?算機、稅?控裝置及?程序、電?算化程序?、備份文?字數(shù)據(jù)的?軟盤、光?盤及移動?硬盤等）?，財務設?備等各種?資源管理?，均適用?保密制度?，未涉及?事項依有?關規(guī)定或?參照本制?度執(zhí)行。?2、公?司財務人?員在其職?責范圍內(nèi)?對本制度?第一條所?列各種資?源享有不?同職別相?應的知情?權和管理?權。3?、主管會?計在其職?責范圍內(nèi)?，按會計?核算期準?確及時地?填制會計?憑證、登?記會計賬?雹編制并?報送各種?報表、編?寫財務會?計報告，?定期將其?整理裝訂?成冊進行?臨時性保?管，并在?規(guī)定時間?內(nèi)及時移?交給會計?檔案管理?部門按《?會計檔案?管理辦法?》進行管?理。在臨?時保管期?間，財務?負責人有?權現(xiàn)場查?閱和審查?憑證、賬?雹報表及?報告。其?他任何人?不得在未?經(jīng)財務負?責人批準?的情況下?出借或復?印會計憑?證、賬雹?報表及報?告。4?、各財務?人員及其?負責人不?得在未經(jīng)?公司總經(jīng)?理同意的?情況下將?其掌握的?經(jīng)營意向?、決策資?料，公司?有關規(guī)章?制度，證?件及會計?載體等出?借、出租?或復英拷?貝給任何?人使用。?5、對?于財務專?用計算機?，由財務?負責人指?定專門人?員設置使?用密碼。?其他人員?只能通過?專人或財?務負責人?開機或同?意后方可?使用計算?機，專人?和財務負?責人對該?計算機的?安全與操?作承擔責?任。6?、財務人?員對于重?要的文字?數(shù)據(jù)必須?及時備份?，備份文?字數(shù)據(jù)的?軟盤、光?盤及移動?硬盤等各?種會計載?體由財務?負責人指?定專人統(tǒng)?一負責保?管。其他?人如需使?用必須經(jīng)?財務負責?人批準后?方可借用?并及時退?回。9?、對于印?章的使用?，其專門?負責人在?職責范圍?內(nèi)按程序?進行使用?和登記，?對于特殊?事項，必?須經(jīng)公司?總經(jīng)理簽?字批準后?方可使用?，并進行?相應登記?。10?、對于財?務保險柜?、文件保?密柜等財?務專用設?備，其使?用人必須?牢記使用?密碼，專?人專用，?但使用人?必須將其?操作密碼?和一把備?份鑰匙交?財務負責?人封存保?管。1?1、凡違?反上述規(guī)?定者，視?其情節(jié)嚴?重程度，?給予相應?處罰。?財務會計?制度格式?版（二）?財務部?是公司一?切財政事?務及資金?活動的管?理與執(zhí)行?機構，負?責公司日?常財務管?理、籌資?管理和財?務分析工?作，其工?作范圍和?職責主要?有：1?.負責公?司財務管?理工作。?編制公?司各項財?務收支計?劃;審核?各項資金?使用和費?用開支;?收回售樓?款，清理?催收應收?款項;辦?理日常現(xiàn)?金收付、?費用報銷?、稅費交?納、銀行?票據(jù)結算?，保管庫?存現(xiàn)金及?銀行空白?票據(jù)，按?日編報資?金日報表?;做好公?司籌融資?工作;處?理、協(xié)調(diào)?與工商、?稅務、金?融等部門?間的關系?，依法納?稅。2?.負責公?司會計核?算工作。?遵守國?家頒布的?會計準則?、財經(jīng)法?規(guī)，按照?會計制度?，進行會?計核算;?編制年度?、季度、?月份會計?報表;按?照會計制?度規(guī)定設?置會計核?算科目、?設置明細?賬、分類?賬、輔助?賬，及時?記賬、結?賬、對賬?，做到日?清月結，?賬賬相符?、賬實相?符、賬表?相符、賬?證相符;?管理好會?計檔案。?3.負?責公司成?本核算和?成本管理?。設置?成本歸集?程序和成?本核算賬?表，做好?成本核算?，控制成?本支出，?收集登記?匯總各項?成本數(shù)據(jù)?資料，及?時、正確?地為成本?預測、控?制、分析?提供資料?;按合同?、預算、?審核支付?工程、設?備、材料?款項，配?合工程部?等部門做?好工程、?材料設備?款的結算?及竣工工?程決算;?完善各項?成本輔助?賬的設置?，健全各?項統(tǒng)計數(shù)?據(jù)。4?.建立經(jīng)?濟核算制?度，利用?會計核算?資料、統(tǒng)?計資料及?其他有關?的資料，?定期進行?經(jīng)濟活動?分析，判?斷和評價?企業(yè)的生?產(chǎn)經(jīng)營成?果和財務?狀況，為?公司領導?決策提供?依據(jù)。?5.配合?公司內(nèi)部?審計。?根據(jù)上述?工作范圍?和職責，?為加強財?務管理，?特制定本?制度。?第一章資?金審批制?度1.?總則⑴?所有款項?的支付，?須經(jīng)公司?主管領導?批準。如?果主管領?導不在公?司，應以?電話或傳?真的方式?與其聯(lián)系?，確認是?否批準款?項的支付?，事后請?其在支出?單上補簽?意見;?⑵財務專?用章、公?司法人章?及支票必?須分開保?管，公司?法人章由?辦公室主?任負責保?管，財務?專用章和?支票由出?納負責保?管。辦公?室主任或?出納不在?單位期間?，印章應?由法定代?表人指定?的專人保?管。印章?代管須辦?理交接手?續(xù)，代管?人員必須?對印章的?使用情況?進行登記?;⑶財?務部原則?上不得將?已加蓋財?務專用章?及公司法?人章的支?票預留在?公司，如?因工作需?要，需先?填好限額?，并經(jīng)公?司主管領?導批準;?⑷開具?的支票須?寫明經(jīng)批?準同意的?收款人全?稱，收取?的發(fā)票須?與收款相?符。如收?款人因特?殊情況需?要公司予?以配合支?付給第三?者，必須?有收款人?的書面通?知并經(jīng)公?司主管領?導批準;?⑸往來?款項的沖?轉(zhuǎn)（指非?正常經(jīng)營?業(yè)務），?須公司主?管領導批?準;⑹?非正常經(jīng)?營業(yè)務調(diào)?出資金須?經(jīng)過公司?主管領導?批準;?⑺用以支?付各種款?項的原始?憑證必須?保存原件?，復印件?不得作為?原始憑證?。如遇特?殊情況須?經(jīng)公司主?管領導批?準。2?.施工工?程用款審?批制度?施工工程?用款由公?司主管領?導批準支?付。其程?序，按以?下“施工?工程用款?支付審批?工作流程?”執(zhí)行。?施工工程?用款支付?批工作流?程3、行?政費用支?出管理制?度⑴公?司管理人?員的費用?報銷，須?經(jīng)公司主?管領導批?準后財務?方可報支?;⑵涉?及應酬等?非正常費?用，須公?司主管領?導批準。?___?_公司差?旅費開支?制度⑴?公司員工?到本市范?圍以外地?區(qū)執(zhí)行公?務可享受?差旅費補?貼;⑵?公司職員?出差根據(jù)?需要，由?部門經(jīng)理?決定選用?交通工具?;⑶公?司職員出?差期間，?住宿費用?及補貼按?以下規(guī)定?執(zhí)行：?①房租標?準：A、?部門經(jīng)理?以上職員?，房租標?準為__?__元/?日;B、?一般職員?，房租標?準為__?__元/?日。②?伙食補貼?、市內(nèi)交?通補貼標?準伙食補?貼每人_?___元?/日;市?內(nèi)交通費?每人__?__元/?日。⑷?、實際報?銷金額超?出公司的?補貼標準?，需由部?門經(jīng)理或?帶隊經(jīng)理?說明原因?，報經(jīng)公?司主管領?導審批后?支付。?____?車輛維修?費及汽油?費管理制?度⑴公?司車輛維?修保養(yǎng)由?辦公室統(tǒng)?一管理，?應指定維?修點，維?修費用一?般采取銀?行轉(zhuǎn)賬的?方式結算?;⑵車?輛的易損?備品備件?由辦公室?統(tǒng)一安排?采購，以?支票支付?。需用時?應辦理領?用手續(xù)，?并由辦公?室建賬予?以核銷使?用;⑶?公司汽油?票由辦公?室統(tǒng)一保?管并設賬?登記使用?。5.?辦公費用?、會議費?用及其他?費用管理?制度⑴?公司辦公?用具由辦?公室統(tǒng)一?采購、管?理;⑵?辦公室設?立賬冊登?記公司辦?公用品的?采購、使?用情況;?⑶辦公?室財產(chǎn)臺?賬為財務?部附設賬?冊;⑷?辦公室應?對各部門?領用的辦?公用品情?況進行造?冊、登記?、定期通?報;⑸?公司各部?門因工作?需要，需?邀請有關?單位人員?召開會議?的，應由?部門經(jīng)理?提出建議?，報總經(jīng)?理批準，?其會務工?作由辦公?室統(tǒng)一安?排;⑹?有關工資?、獎金、?福利費等?各項津貼?的發(fā)放標?準由公司?人事勞資?管理部門?制定，經(jīng)?總經(jīng)理批?準后報財?務部備案?。6.?行政費用?報銷制度?⑴公司?行政費用?現(xiàn)金支出?范圍為：?向職工支?付工資、?獎金、津?貼、差旅?費，向個?人支付的?其他款項?及不夠支?票起點_?___