試卷2015年上半年注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：集團(tuán)審計(jì)試卷、業(yè)務(wù)工作底稿用對(duì)照數(shù)字的方式進(jìn)行索引，索引的主要目標(biāo)是A：允許交叉索引并簡(jiǎn)化監(jiān)督性復(fù)核；B：支持最終的業(yè)務(wù)溝通；C：消除后續(xù)追蹤復(fù)核的需要；D：確定工作底稿恰當(dāng)支持業(yè)務(wù)觀(guān)察、結(jié)論和建議。2、下列哪項(xiàng)是審計(jì)方案中的恰當(dāng)步驟。A：聲明這項(xiàng)審計(jì)。B：觀(guān)察有關(guān)的程序。C定義審計(jì)目標(biāo)。3、一位中型生產(chǎn)型公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨并將它們運(yùn)至他自己作為副業(yè)經(jīng)營(yíng)的一家倉(cāng)儲(chǔ)公司，他竄改了收貨憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。下列審計(jì)程序中可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是A：對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣，比較采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票副本。B：抽樣并向供應(yīng)商函證訂貨的數(shù)量、價(jià)格以及送貨日期。C：觀(guān)察收貨地點(diǎn)并清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)結(jié)果與收貨人員編制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相4、如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項(xiàng)對(duì)組織資產(chǎn)的舞弊或?yàn)E用中應(yīng)被確定為是險(xiǎn)最高的領(lǐng)域的是A：高級(jí)經(jīng)理使用組織的旅游招待資金進(jìn)行很可能是未經(jīng)批準(zhǔn)的活動(dòng)。B：向虛構(gòu)的供應(yīng)商購(gòu)入物資。CD：工資部門(mén)職員增加虛構(gòu)的員工。5、公司規(guī)定，必須從經(jīng)過(guò)審批的賣(mài)方清單上的供應(yīng)商處進(jìn)行采購(gòu)，這是以下哪例？A：預(yù)防型控制B：檢查型控制C正型控制D：監(jiān)測(cè)型控制騙在財(cái)務(wù)報(bào)表上有什么影響？A：直接影響留存收益，因?yàn)樗粠?lái)收益。B：歸入損失，在損益表上作為一個(gè)項(xiàng)目披露。C：歸入產(chǎn)品成本。因?yàn)樨浳锊辉谑郑紤]到存貨減值的損失是普遍的，所以沒(méi)D：原來(lái)被劃分為應(yīng)收賬款，因?yàn)閱T工對(duì)貨物負(fù)責(zé)，但由于他們無(wú)法賠償，這一失就從應(yīng)收賬款沖銷(xiāo)。7、目前，系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的方法已經(jīng)被越來(lái)越多的組織采用。但是系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的方法也有其缺點(diǎn)。系統(tǒng)開(kāi)發(fā)生命周期的主要缺點(diǎn)是下列哪一項(xiàng)A：a.對(duì)開(kāi)發(fā)過(guò)程的管理很困難。B：b.無(wú)法使用戶(hù)參與到開(kāi)發(fā)過(guò)程中。C：c.組織的策略和用戶(hù)的需求之間有必然的聯(lián)系。D：d.將原型作為最終產(chǎn)品來(lái)接受的傾向。哪類(lèi)證券風(fēng)險(xiǎn)最小？A：次要債券(從屬債券)B：信用債券C益類(lèi)債券D：首要抵押債券9、銀行的內(nèi)部審計(jì)師建立了多元回歸模型,用來(lái)估計(jì)商業(yè)貨款的利息收入，它R模型看上去沒(méi)有問(wèn)題。以下哪項(xiàng)的結(jié)論是合理的？B：回歸分析不再是估計(jì)利息收入的好方法C：一些沒(méi)有包括在模型中的新因素會(huì)導(dǎo)致利息收入的變化D：線(xiàn)性回歸模型會(huì)增加模型的可靠性10、如果一個(gè)金融機(jī)構(gòu)由于多計(jì)了貸款的利息收入和少歸還了本金而高估了收入，下面哪一種審計(jì)方法最不可能查出這種錯(cuò)誤？A：通過(guò)比較本期利息占貸款的百分比與前期利息收入比例進(jìn)行分析性復(fù)核；B：運(yùn)用綜合測(cè)試法并審核在綜合測(cè)試整個(gè)貸款組合中不同貸款的利息支出來(lái)決D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件來(lái)隨機(jī)選擇本期貸款樣本，計(jì)算正確的過(guò)賬金額，追蹤在11、內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)邏輯地思考問(wèn)題。以下哪種情形表明內(nèi)部審計(jì)師得出了不合輯的結(jié)論在此基礎(chǔ)上，內(nèi)部審計(jì)師推斷原始記錄一定是準(zhǔn)確的；B：內(nèi)部審計(jì)師運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽樣進(jìn)行函證，在函證回復(fù)的基礎(chǔ)上，審計(jì)師存在的；C：內(nèi)部審計(jì)師觀(guān)察客戶(hù)的實(shí)物盤(pán)存過(guò)程，記錄了存貨的測(cè)試數(shù)量，并將這些測(cè)。12、在重組過(guò)程中，管理層刪除許多傳統(tǒng)程序并開(kāi)展以下哪些工作都是合適的別與傳統(tǒng)控制技術(shù)的不同假設(shè)；Ⅲ、進(jìn)一步強(qiáng)調(diào)自我糾正型控制活動(dòng)和工藝自A：只有Ⅱ和Ⅲ是對(duì)的C：只有Ⅰ和Ⅱ是對(duì)的D：只有Ⅰ和Ⅲ是對(duì)的A：a.ROMB：b.CD-ROMCc.WORMD：d.RAM14、根據(jù)客戶(hù)的采購(gòu)定單，貨物從倉(cāng)庫(kù)支出，然后經(jīng)核對(duì)過(guò)的送貨單和采購(gòu)定單被送至開(kāi)票部門(mén)來(lái)準(zhǔn)備銷(xiāo)售發(fā)票，送貨單既沒(méi)有被清點(diǎn)也沒(méi)有預(yù)先編號(hào)。針對(duì)這一控制弱點(diǎn)應(yīng)擴(kuò)大采取的實(shí)質(zhì)性測(cè)試是A：從客戶(hù)登記簿中抽取銷(xiāo)售發(fā)票并審查相應(yīng)的送貨單。B：從倉(cāng)庫(kù)抽取發(fā)貨單并追查發(fā)貨通知至相應(yīng)的銷(xiāo)售發(fā)票。C：加總(Foot)銷(xiāo)售登記簿中的金額并追查至總帳金額。D數(shù)量和價(jià)格至客戶(hù)采購(gòu)定單并進(jìn)行延伸和加總測(cè)試。15、某內(nèi)部審計(jì)主管揭示了一項(xiàng)明顯涉及某執(zhí)行副總裁的重大舞弊活動(dòng)。該副總裁正是內(nèi)部審計(jì)主管向其提交報(bào)告的高層主管。該主管最好采取下列哪一措A：進(jìn)行調(diào)查以確定舞弊程度；B：與副總裁面談以獲得重要證據(jù)；C：通知執(zhí)行部門(mén)和警察；16、審計(jì)師詢(xún)問(wèn)會(huì)計(jì)人員他們?nèi)绾未_定公司房地產(chǎn)的價(jià)值。他們說(shuō)價(jià)值評(píng)估的流程是建立在使用17個(gè)不同的財(cái)產(chǎn)特征(建筑面積、臨近商業(yè)區(qū)、年齡等)的得C：模型是非常可靠的D：資產(chǎn)的樣本很可能代表了公司持有資產(chǎn)的總體樣本該設(shè)備記錄所有的食品訂單及服務(wù)員名單，并將訂單送到廚房。所有的服務(wù)員均負(fù)責(zé)收取他們經(jīng)手訂單的現(xiàn)金，并在換班時(shí)上交這筆現(xiàn)金即以其(ID)號(hào)碼訂制食品的銷(xiāo)售額。然后由經(jīng)理核對(duì)當(dāng)天收取的現(xiàn)金及食品訂單所產(chǎn)生的計(jì)算機(jī)記錄。一旦存在差異則有餐館立即調(diào)查。公司總部已建立監(jiān)控措施用來(lái)確定何時(shí)下屬餐館沒(méi)有記錄其全部收入而僅以適當(dāng)數(shù)量額的現(xiàn)金上交總部，下列陳述中哪項(xiàng)屬于這一監(jiān)控措施的最佳范例？A：餐館經(jīng)理將收取的現(xiàn)金與計(jì)算機(jī)記錄的食品訂單核對(duì)；B：所有的食品訂單必須輸入計(jì)算機(jī)，服務(wù)員與廚師有明確分工；C：管理當(dāng)局編制詳細(xì)的各商店總利潤(rùn)分析表示對(duì)明顯低利潤(rùn)的商店進(jìn)行調(diào)查；18、組織的利益沖突政策規(guī)定了違背組織最終利益和福利的任何行為。下列那屬于該政策對(duì)禁止行為的規(guī)定A：非盈利型組織的董事會(huì)成員必須致力于環(huán)境保護(hù)；B：同時(shí)作為地方政府的兼職官員；C：向親戚提供組織員工的聯(lián)系方式，該親戚提供的培訓(xùn)有可能使組織收益；19、管理人員在填寫(xiě)一份內(nèi)部控制查問(wèn)卷時(shí)對(duì)每一個(gè)問(wèn)題都回答“是”，并聲明所有列示的要求及控制活動(dòng)都是他們程序的一部分。某內(nèi)部審計(jì)師在進(jìn)行初步調(diào)查訪(fǎng)問(wèn)時(shí)從管理人員處取回了調(diào)查問(wèn)卷，但沒(méi)有在現(xiàn)場(chǎng)復(fù)核管理人員回答的情況。該內(nèi)部審計(jì)師的主管人對(duì)上述程序不滿(mǎn)的原因是A：業(yè)務(wù)信息應(yīng)以某種方式得到證實(shí)；B：不能依賴(lài)內(nèi)部控制調(diào)查問(wèn)卷；C：管理人員填寫(xiě)調(diào)查問(wèn)卷時(shí)內(nèi)部審計(jì)師不在場(chǎng)；D：調(diào)查問(wèn)卷的設(shè)計(jì)沒(méi)有涉及會(huì)計(jì)操作和控制。20、為正確地評(píng)估內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的運(yùn)營(yíng)，質(zhì)量保證程序應(yīng)包括A：定期抽查監(jiān)督內(nèi)部審計(jì)工作。B：由獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)職員的人員進(jìn)行內(nèi)部復(fù)核，以評(píng)估部門(mén)運(yùn)營(yíng)的質(zhì)量。C：至少每三年一次由獨(dú)立于本組織的合格人員進(jìn)行外部審查。21、在評(píng)價(jià)控制自我評(píng)估時(shí)，大部分時(shí)間應(yīng)該用在審核以下哪項(xiàng)領(lǐng)域的硬性控A：組織層面。B：活動(dòng)層面。C層面。22、某審計(jì)師懷疑某個(gè)人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯(cuò)誤資料，諸如無(wú)效的工種分類(lèi)；已超過(guò)退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無(wú)效的種族分類(lèi)等。確定這些潛在問(wèn)題程佳方法是A：檢查并測(cè)試存取控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)B：輸入測(cè)試資料，以驗(yàn)證對(duì)輸入資料進(jìn)行編輯控制的有效性C：運(yùn)用通用審計(jì)軟件，識(shí)別未包括在特定參數(shù)中的所有資料D：運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中資料項(xiàng)目的有效性，并以情況23、以下哪項(xiàng)有關(guān)通用審計(jì)軟件可以完成的任務(wù)的敘述是不正確的A：計(jì)算不正常數(shù)據(jù)的總數(shù)；B：檢查重復(fù)數(shù)據(jù)、丟失的數(shù)據(jù)、和一定范圍的數(shù)值；C：指明哪個(gè)數(shù)據(jù)項(xiàng)能夠被測(cè)試，以及測(cè)試所使用的標(biāo)準(zhǔn)；24、內(nèi)部審計(jì)主管在資源有限的條件下編制下一年度的工作日程表。在決定是否對(duì)購(gòu)銷(xiāo)部還是人力資源部實(shí)施審計(jì)時(shí)，不應(yīng)考慮哪類(lèi)因素？A：某部門(mén)出現(xiàn)運(yùn)作過(guò)程中的重大變動(dòng)；B：內(nèi)部審計(jì)部門(mén)剛剛招聘了一名某領(lǐng)域內(nèi)的專(zhuān)家；C：某部門(mén)審計(jì)將獲取更大的利潤(rùn)效益；25、在內(nèi)部審計(jì)結(jié)束不久發(fā)生了一項(xiàng)雇員重大舞弊事件。審計(jì)人員可能沒(méi)有很好地履行防止舞弊發(fā)生的責(zé)任，因?yàn)樗麤](méi)有關(guān)注并報(bào)告A：抵風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域中用于監(jiān)督并保護(hù)資產(chǎn)安全的政策、行動(dòng)及程序不如高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域B：依賴(lài)職責(zé)分工的控制系統(tǒng)可能因?yàn)槿齻€(gè)雇員的串通而失敗。C：沒(méi)有書(shū)面政策來(lái)規(guī)定禁止性活動(dòng)以及發(fā)現(xiàn)違規(guī)時(shí)要求采取的行動(dòng)。D適當(dāng)?shù)呐嘤?xùn)來(lái)辨別授權(quán)書(shū)上的真實(shí)簽名和假冒簽名。合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得0.51、作為一家跨國(guó)化學(xué)公司的內(nèi)部審計(jì)師，你被指派對(duì)當(dāng)?shù)匾患夜S(chǎng)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)性審計(jì)。這家工廠(chǎng)的成立時(shí)間、地點(diǎn)以及構(gòu)成與最近由于釋放危險(xiǎn)廢物而被傳訊產(chǎn)的化學(xué)產(chǎn)品釋放有毒的副產(chǎn)品。IA是A：將審計(jì)報(bào)告復(fù)印件發(fā)送給恰當(dāng)?shù)墓苤茩C(jī)構(gòu)。B：忽略該問(wèn)題，因?yàn)榛閱T更有資格對(duì)此危險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估。C：向適當(dāng)層次的管理層發(fā)送中期報(bào)告。D。2、內(nèi)部審計(jì)師在以下哪種情況下有責(zé)任向管理高層和審計(jì)委員會(huì)報(bào)告舞弊情況A：在合理程度上確認(rèn)組織發(fā)生了嚴(yán)重的舞弊現(xiàn)象時(shí)；B：內(nèi)部審計(jì)師已報(bào)告了所有可疑活動(dòng)；C：針對(duì)可能存在舞弊的交易的核查已經(jīng)完成。D：在確認(rèn)并調(diào)查違規(guī)交易時(shí)；3、對(duì)來(lái)自客戶(hù)的預(yù)收款在做會(huì)計(jì)分錄時(shí)作為負(fù)債，這是運(yùn)用A：歷史成本原則。B：收入確認(rèn)原則。C持續(xù)經(jīng)營(yíng)假設(shè)。D：貨幣計(jì)量假設(shè)。4、在該溝通鏈哪個(gè)環(huán)節(jié)有缺陷？A：a．信息的含義不明確B：b．主管選擇了錯(cuò)誤的溝通通道C：c．主管不應(yīng)該發(fā)出此類(lèi)信息D：d．主管未考慮溝通中的噪音5、對(duì)某大公司進(jìn)行工薪審計(jì)的審計(jì)師注意到，人事主任助理負(fù)責(zé)公司計(jì)算機(jī)工批準(zhǔn)并輸入所有工薪變化；為系統(tǒng)用戶(hù)提供培訓(xùn)。審計(jì)師在與人事部主任討論完一些問(wèn)題后得出結(jié)論主任不擅于處理信息技術(shù)問(wèn)題，因此不得不支持主任助理采取的所有行動(dòng)。在這種情況下，審計(jì)師應(yīng)該A：繼續(xù)執(zhí)行審計(jì)方案，因?yàn)橐呀?jīng)與管理層討論過(guò)審計(jì)業(yè)務(wù)方案的范圍和目標(biāo)；B：審查審計(jì)方案，以保證審計(jì)能充分測(cè)試記入雇員銀行賬戶(hù)的直接儲(chǔ)蓄；C：向首席審計(jì)執(zhí)行官建議開(kāi)始舞弊調(diào)查；D其在處理前得到主任助理的審批。6、在比較某公司本年度與上一年度的勞動(dòng)力成本時(shí)，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，總成本增加了，發(fā)生了更多的超時(shí)成本，工人的總?cè)藬?shù)也增加了。審計(jì)師還確定本年度凈A：工人人均凈收入下降B：工人工資比率上升C工人效率下降D：人工小時(shí)數(shù)增加7、在應(yīng)用電子數(shù)據(jù)表時(shí)使用宏程序的首要目的是使用戶(hù)能夠A：從根目錄刪除多余的文件B：重新安排數(shù)據(jù)因素C：減少敲擊鍵盤(pán)的次數(shù)D：用兩種不同的格式合并文件8、一大型財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)幾年前制定了行為守則(acodeofconduct)并發(fā)給所有的管理人員和雇員。為了向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告行為守則的遵循情況，最佳的審計(jì)程度是A：全面評(píng)估員工對(duì)守則的理解和遵循情況，并將結(jié)果報(bào)告給審計(jì)委員會(huì)。B：全面評(píng)估公司各項(xiàng)活動(dòng)對(duì)守則的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。C：審查雇員的活動(dòng)對(duì)守則條款的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會(huì)報(bào)告。D：對(duì)雇員的各種交易實(shí)施測(cè)試以發(fā)現(xiàn)有無(wú)違反守則的情況。9、以下哪項(xiàng)是對(duì)審計(jì)目標(biāo)的表述A：觀(guān)察每天的現(xiàn)金收入儲(chǔ)蓄情況；B：分析現(xiàn)金短缺模型；C：評(píng)價(jià)現(xiàn)金收入是否得到了充分的安全保護(hù)；10、首席審計(jì)執(zhí)行官安排內(nèi)部審計(jì)師開(kāi)展年終審計(jì)，評(píng)價(jià)薪酬記錄。審計(jì)師與福利部的領(lǐng)導(dǎo)取得了聯(lián)系，但被拒絕接觸必要的文件。為了避免這個(gè)A：追蹤長(zhǎng)期的計(jì)劃過(guò)程，確保接觸到所有相關(guān)的記錄；B：應(yīng)要求內(nèi)部審計(jì)師向組織的首席執(zhí)行官報(bào)告；C：在內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的章程中應(yīng)該詳細(xì)說(shuō)明與績(jī)效審計(jì)有關(guān)的記錄接觸；命外部審計(jì)時(shí)開(kāi)展并在此后定期開(kāi)展3.不應(yīng)該包括內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的任何參與4.包括內(nèi)部審計(jì)部門(mén)的參與B：決定擴(kuò)展審計(jì)方案，因?yàn)榘l(fā)現(xiàn)可能存在舞弊。C：內(nèi)部審計(jì)師決定用調(diào)查程序替代一些原計(jì)劃對(duì)某些記錄的詳細(xì)檢查。D管理?xiàng)l例。13、以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制措施有可能防患于未然，在廢棄物處理引起污染之前就進(jìn)行防范，而不是在事后發(fā)現(xiàn)污染？A：限制接觸環(huán)境部門(mén)的文件B：每天抽取水和固體廢棄物的樣本，并記錄相關(guān)結(jié)果C：由環(huán)保人員開(kāi)展正式在職培訓(xùn)計(jì)劃D：確認(rèn)有害化學(xué)物質(zhì)處理成本的巨額預(yù)算差項(xiàng)內(nèi)容不屬于定量風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估模型的優(yōu)點(diǎn)？A：在評(píng)估中包括了大量風(fēng)險(xiǎn)因子。B：為審計(jì)執(zhí)行主管提供書(shū)面記錄；審計(jì)執(zhí)行主管必須捍衛(wèi)長(zhǎng)期審計(jì)計(jì)劃。C：為針對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和工作重點(diǎn)應(yīng)用權(quán)數(shù)提供了系統(tǒng)化方法。15、某生產(chǎn)經(jīng)理訂購(gòu)了大量原材料并要求送貨至另一家他擁有的公司。該經(jīng)理偽造了收貨文件并批準(zhǔn)了付款的發(fā)票。那么最可能發(fā)現(xiàn)這一舞弊的審計(jì)程序是A：對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并核對(duì)采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票以及支票副本。B：對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣并向供應(yīng)商函證采購(gòu)數(shù)量、價(jià)格和送貨日期。C：觀(guān)察收貨場(chǎng)所并盤(pán)點(diǎn)收到的原材料，將結(jié)果與驗(yàn)收人員填制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相比D，比較產(chǎn)量、材料采購(gòu)量和材料存貨水平并調(diào)查其差異。16、某銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最近的付款日期進(jìn)行分類(lèi)，是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類(lèi)。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，最佳的審計(jì)程序是A：使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來(lái)劃分其流動(dòng)性，按流動(dòng)和非流動(dòng)進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行。B：抽取超過(guò)一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類(lèi)。對(duì)每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類(lèi)。C：對(duì)所有貸款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書(shū)。D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)纳暾?qǐng)。17、某制造業(yè)工廠(chǎng)在生產(chǎn)過(guò)程中要大量使用螺母、螺栓、墊圈、手套等低值易耗品。這些物品購(gòu)買(mǎi)后，在存貨帳上記入一個(gè)總數(shù)。平時(shí)，有一定數(shù)量的低耗品存放在生產(chǎn)車(chē)間的箱子里。每次補(bǔ)充時(shí)，則從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取放進(jìn)箱內(nèi)，并把該次實(shí)踐的低耗品成本記入車(chē)間的制造費(fèi)用。針對(duì)以上情況，哪一控制措施最為適當(dāng)A：把箱子放回倉(cāng)庫(kù)；B：要求管理當(dāng)局檢查消耗性物品的成本報(bào)告，并與相應(yīng)的預(yù)算作比較；C：在正常的工作時(shí)間把箱子鎖起來(lái)；18、內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的展開(kāi)式分析表，以便對(duì)組織內(nèi)不同部門(mén)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)。該展開(kāi)式分析表包括下列因素①、部門(mén)經(jīng)理完成利潤(rùn)指標(biāo)的壓力；②、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的復(fù)雜程度；③、部門(mén)員工的勝任程度；④、部門(mén)內(nèi)會(huì)計(jì)賬戶(hù)受主觀(guān)影響的余額，例如退休后津貼等費(fèi)用賬戶(hù)即受管理當(dāng)局決策影響。內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官召集了審計(jì)管理層的會(huì)議，以達(dá)成對(duì)部門(mén)員工勝任情形的共識(shí)。其他因素則由內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官，或者由負(fù)責(zé)具體部門(mén)審計(jì)的審數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)估計(jì)程序的陳述中，正確的是A：風(fēng)險(xiǎn)分析是不恰當(dāng)?shù)摹Ｒ驗(yàn)樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進(jìn)行預(yù)期值的計(jì)算；B計(jì)程序是不適當(dāng)?shù)?，C：權(quán)數(shù)的確定具有主觀(guān)性，必須通過(guò)多元回歸分析等程序來(lái)確定；D勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?9、某大型能源公司的首席商品交易員從朋友處了解到，該能源公司的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手可能通不過(guò)即將到來(lái)的監(jiān)管審計(jì)并將因此被迫暫時(shí)縮減生產(chǎn)。如果該消息屬實(shí)，交易員在短期內(nèi)就有機(jī)會(huì)開(kāi)展能為其公司帶來(lái)經(jīng)濟(jì)收益的交易，而且這筆交易也將大幅度增加該交易員的業(yè)績(jī)獎(jiǎng)金。但是，如果該消息有誤，開(kāi)展這筆交易將大大提高能源公司陷于多頭境地而不能自撥的風(fēng)險(xiǎn)。從道德角度看，該交易員采取哪項(xiàng)行動(dòng)最為恰當(dāng)？A：開(kāi)展這筆交易，因?yàn)檫@么做將使公司和交易員都能從中受益；B：讓能源公司的另一位交易員做這筆交易，以避免利益沖突；D的責(zé)任推給管理層。20、一名會(huì)計(jì)人員給不存在的供應(yīng)商開(kāi)出虛假發(fā)票，所有的付款都被寄送至同一地址。審計(jì)人員懷疑存在舞弊行為。則審計(jì)人員將對(duì)全部供應(yīng)商信息而不是