2023湖北省稅務(wù)系統(tǒng)-納稅服務(wù)典型題匯編（含答案）學(xué)校:________班級(jí):________姓名:________考號(hào):________

一、單選題(20題)1.一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)()的部分實(shí)行增值稅即征即退政策。

A.3%B.6%C.11%D.17%

2.以下納稅人到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)專票，資料齊全的情況下能予以代開(kāi)的是()。

A.甲是一般納稅人企業(yè)，從事技術(shù)咨詢服務(wù)，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)6%稅率的專用發(fā)票;

B.乙是一家從事成品油銷售的加油站，成立初期年銷售額不足80萬(wàn)元，某月發(fā)票使用完畢，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)3%征收率的專用發(fā)票;

C.丙是小規(guī)模納稅人，因月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元而免于征收增值稅，當(dāng)期銷售一批貨物，因客戶需求，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)3%征收率的專用發(fā)票;

D.丁是個(gè)人，在網(wǎng)絡(luò)上經(jīng)營(yíng)手工編織品零售業(yè)務(wù)，因客戶需求，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)3%征收率的專用發(fā)票。

3.因某縣國(guó)稅局君山分局的責(zé)任，致使某納稅人在2014年1月份漏繳增值稅稅款1萬(wàn)元，其《不予加收滯納金報(bào)告表》按照現(xiàn)行政策規(guī)定由()填寫，并附不予加收滯納金情況說(shuō)明。

A.縣國(guó)稅局君山分局B.納稅人C.縣國(guó)稅局辦稅服務(wù)廳D.縣國(guó)稅局收入核算科

4.虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票，虛開(kāi)的稅款數(shù)額在10萬(wàn)元以上的，構(gòu)成虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票罪。()

A.是B.否

5.公務(wù)卡的信用額度，由預(yù)算單位根據(jù)銀行卡管理規(guī)定和業(yè)務(wù)需要，與發(fā)卡行協(xié)商設(shè)定。原則上每張公務(wù)卡的信用額度不超過(guò)()萬(wàn)元。()

A.2B.3C.4D.5

6.以下哪項(xiàng)事項(xiàng)在升級(jí)服務(wù)中不適用互聯(lián)網(wǎng)辦理服務(wù)()。

A.《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》開(kāi)具B.外出經(jīng)營(yíng)報(bào)驗(yàn)登記C.《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》繳銷D.非正常戶解除

7.按照績(jī)效管理“三步走”總布局，2015年是()。

A.試行年B.推進(jìn)年C.提升年D.見(jiàn)效年

8.納稅人被列入非正常戶超過(guò)()的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以宣布其稅務(wù)登記證件失效。

A.一個(gè)月B.三個(gè)月C.半年D.一年

9.依據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，某增值稅一般納稅人本期購(gòu)進(jìn)商品一批，進(jìn)貨價(jià)格為160萬(wàn)元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為27.2萬(wàn)元。商品到達(dá)驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)發(fā)現(xiàn)短缺30%，其中合理?yè)p失為5%，另25%尚待查明原因，則該商品的入賬價(jià)值應(yīng)為()。

A.160萬(wàn)元B.112萬(wàn)元C.140.4萬(wàn)元D.120萬(wàn)元

10.某公務(wù)員王某抱著“只要不出事，寧愿不做事”的態(tài)度，對(duì)于群眾反映的需要費(fèi)心解決的問(wèn)題應(yīng)付了事，這種行為違背公務(wù)員的職業(yè)道德規(guī)范是()。

A.清正廉潔B.勤政為民C.誠(chéng)實(shí)守信D.品行端正

11.《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》自()起在全國(guó)施行。

A.2014年1月1日B.2014年10月1日C.2015年1月1日D.2015年3月1日

12.黨員受到警告或者嚴(yán)重警告處分，()內(nèi)不得在黨內(nèi)提升職務(wù)和向黨外組織推薦擔(dān)任高于其原任職務(wù)的黨外職務(wù)。

A.一年B.二年C.三年D.四年

13.納稅人新購(gòu)置的固定資產(chǎn)，采取縮短折舊年限方法的，最低折舊年限不得低于法律規(guī)定折舊年限的()。

A.50%B.60%C.70%D.80%

14.下列情形的納稅人中，可以申報(bào)辦理臨時(shí)稅務(wù)登記的是()

A.非正常戶納稅人的法定代表人

B.未辦理稅務(wù)登記的納稅人需辦理代開(kāi)發(fā)票等涉稅業(yè)務(wù)

C.因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變更的納稅人

D.注銷后恢復(fù)開(kāi)業(yè)的

15.國(guó)稅系統(tǒng)投資總額在()萬(wàn)元(含)以上的新建、購(gòu)建、改擴(kuò)建綜合業(yè)務(wù)辦公用房項(xiàng)目，應(yīng)作為基建項(xiàng)目管理。()

A.10B.50C.100D.60

16.為解決全國(guó)各地稅務(wù)機(jī)關(guān)存在的服務(wù)內(nèi)容不一致、服務(wù)流程不統(tǒng)一、文明服務(wù)要求不規(guī)范等服務(wù)發(fā)展不平衡問(wèn)題，國(guó)家稅務(wù)總局于2014年10月1日在全國(guó)推行()。

A.全國(guó)稅收征管規(guī)范B.全國(guó)納稅服務(wù)規(guī)范C.全國(guó)出口退稅規(guī)范D.全國(guó)國(guó)地稅合作規(guī)范

17.根據(jù)《憲法》規(guī)定，中華人民共和國(guó)的國(guó)家機(jī)構(gòu)實(shí)行()。

A.社會(huì)主義制度B.民主集中制原則C.人民民主專政D.資本主義制度

18.為納稅人辦理或有效指引納稅人完成辦理涉稅事項(xiàng)的責(zé)任制度是()。

A.導(dǎo)稅服務(wù)B.一次性告知C.預(yù)約服務(wù)D.首問(wèn)責(zé)任制

19.根據(jù)稅收和稅法的概念，下列表述正確的是()。

A.稅法的調(diào)整對(duì)象是稅務(wù)機(jī)關(guān)與納稅人和扣繳義務(wù)人之間的關(guān)系

B.稅收是國(guó)家與納稅人之間形成的以國(guó)家為主體的社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

C.從法律性質(zhì)來(lái)看，稅法屬于授權(quán)性法規(guī)

D.稅收分配的客體是社會(huì)剩余產(chǎn)品，稅收不能課及

E.但可以課及V部分

20.納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員未落實(shí)首問(wèn)責(zé)任服務(wù)制度的投訴屬于()

A.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員服務(wù)言行進(jìn)行的投訴

B.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)工作人員服務(wù)態(tài)度進(jìn)行的投訴

C.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員服務(wù)質(zhì)效進(jìn)行的投訴

D.對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員在履行納稅服務(wù)職責(zé)過(guò)程中侵害其合法權(quán)益的行為進(jìn)行的其他投訴

二、多選題(10題)21.在納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)工作中，下列情形直接判為D級(jí)的有：()。

A.存在逃避繳納稅款行為,經(jīng)判決構(gòu)成涉稅犯罪的

B.存在逃避追繳欠稅行為，未構(gòu)成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬(wàn)元以上且占各稅種應(yīng)納稅總額10%以上

C.在規(guī)定期限內(nèi)按稅務(wù)機(jī)關(guān)處理結(jié)論繳納或者足額繳納稅款，但未繳納滯納金和罰款的

D.以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務(wù)機(jī)關(guān)依法實(shí)施稅務(wù)稽查執(zhí)法行為的

22.在與納稅人交往中尊重是最重要的前提，稅務(wù)人員應(yīng)做到()。

A.接受對(duì)方B.重視對(duì)方C.贊美對(duì)方D.了解對(duì)方E.肯定對(duì)方

23.下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用的有()。

A.銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)

B.購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)

C.外幣應(yīng)收賬款匯兌損失

D.采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的發(fā)生是手續(xù)費(fèi)

24.互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)與傳統(tǒng)的窗口服務(wù)相比，有下列優(yōu)點(diǎn)()。

A.無(wú)償性B.便利性C.開(kāi)放性D.低成本性

25.自2022年6月20日至2023年6月30日期間，稅務(wù)部門辦理()出口企業(yè)正常出口退(免)稅的平均時(shí)間，壓縮在3個(gè)工作日內(nèi)。

A.一類B.二類C.三類D.四類E.M類

26.下列情形需要辦理臨時(shí)登記等納稅人有()。

A.有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包人或承租人

B.境外企業(yè)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的

C.從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的

D.本地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營(yíng)者申請(qǐng)辦理新的稅務(wù)登記的E境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)

E.境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)

27.有權(quán)具體辦理納稅服務(wù)投訴事項(xiàng)，負(fù)責(zé)受理、調(diào)查、處理納稅服務(wù)投訴的是()。

A.××省國(guó)家稅務(wù)局納稅服務(wù)處B.××市國(guó)家稅務(wù)局納稅服務(wù)處C.××省××縣國(guó)家稅務(wù)局D.××區(qū)國(guó)家稅務(wù)局××稅務(wù)所

28.下列違反著裝管理規(guī)定的是()。

A.李某著制服裙裝時(shí)，搭配帶有花紋圖案的絲襪

B.王某上班時(shí)穿拖鞋

C.張某著稅務(wù)服裝在辦稅場(chǎng)所吃水果

D.劉某中午著稅務(wù)制服參加同事的結(jié)婚喜宴

E.陳某已懷孕，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，著便裝上崗

29.關(guān)于稅務(wù)登記相關(guān)規(guī)定的說(shuō)法中，錯(cuò)誤的有()。

A.已辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人辦理扣繳義務(wù)登記時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)要核發(fā)扣繳稅款登記證件

B.可不辦理稅務(wù)登記的扣繳義務(wù)人，應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起30日內(nèi)，向機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理扣繳稅款登記

C.《稅務(wù)登記表》僅適用于單位納稅人和個(gè)體納稅人

D.稅務(wù)登記表中需填錄法定代表人的聯(lián)系電話

30.一照一碼戶信息發(fā)生變化時(shí)，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更的有()

A.企業(yè)法定代表人B.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址C.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人D.企業(yè)注冊(cè)地址E.企業(yè)股東

三、判斷題(15題)31.青藏鐵路公司提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)應(yīng)征增值稅，稅率為11%()。

A.是B.否

32.符合條件的納稅人可以選擇向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)留抵退稅，也可以選擇結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。()

A.正確B.錯(cuò)誤

33.冥想是身心靈修煉的一種很好方法：在內(nèi)心中確定一個(gè)自己的愿景圖，它可以是任何一種主題，以自身感到平靜、放松或是愉悅為準(zhǔn)，然后在大腦中去想象實(shí)現(xiàn)。長(zhǎng)期重復(fù)做冥想練習(xí)可以有效緩解抑郁癥狀。

A.是B.否

34.發(fā)展黨員工作應(yīng)當(dāng)貫徹黨的基本理論、基本路線、基本綱領(lǐng)、基本經(jīng)驗(yàn)、基本要求,按照控制總量、優(yōu)化結(jié)構(gòu)、提高質(zhì)量、發(fā)揮作用的總要求,堅(jiān)持黨章規(guī)定的黨員標(biāo)準(zhǔn),始終把能力標(biāo)準(zhǔn)放在首位。

A.是B.否

35.中國(guó)郵政集團(tuán)公司提供郵政特殊業(yè)務(wù)實(shí)行增值稅即征即退政策()。

A.是B.否

36.以銀行存款50000元向甲單位投資，該筆業(yè)務(wù)的發(fā)生一方面引起銀行存款的減少，另一方面引起實(shí)收資本的增加。()

A.是B.否

37.異地不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)務(wù)不適用跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)管理相關(guān)制度規(guī)定。()

A.正確B.錯(cuò)誤

38.納稅服務(wù)以持續(xù)提高納稅人滿意度和稅法遵從度為目標(biāo)。()

A.是B.否

39.納稅人評(píng)價(jià)年度內(nèi)經(jīng)常性指標(biāo)和非經(jīng)常性指標(biāo)信息齊全的，從100分起評(píng);非經(jīng)常性指標(biāo)缺失的，從80分起評(píng)。()

A.是B.否

40.稅務(wù)人員實(shí)施稅務(wù)稽查可以向被查對(duì)象出示稅務(wù)檢查證，未出示稅務(wù)檢查證的，被檢查對(duì)象及其他當(dāng)事人也不得拒絕檢查。()

A.是B.否

41.自2021年度納稅信用評(píng)價(jià)起，稅務(wù)機(jī)關(guān)按照“首違不罰”相關(guān)規(guī)定對(duì)納稅人不予行政處罰的，相關(guān)記錄不納人納稅信用評(píng)價(jià)。()

A.正確B.錯(cuò)誤

42.補(bǔ)評(píng)是指納稅人對(duì)納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果有異議的，可在納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果確定的當(dāng)年內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)俅渭{稅信用評(píng)價(jià)。()

A.是B.否

43.組織中最佳的沖突狀態(tài)是過(guò)度沖突。()

A.是B.否

44.互聯(lián)網(wǎng)納稅服務(wù)的便利性主要體現(xiàn)在只要具備聯(lián)網(wǎng)的硬件條件，納稅人便可以無(wú)障礙地獲取互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)。()

A.是B.否

45.黨紀(jì)處分，是指黨組織和黨的紀(jì)律檢查機(jī)關(guān)依照黨章黨紀(jì)等規(guī)定，對(duì)違紀(jì)的黨員所適用的制裁方法，不適用于黨組織。()

A.是B.否

參考答案

1.A

2.C按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營(yíng)業(yè)稅有關(guān)問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2014年第57號(hào))第三條

3.A

4.B

5.D

6.D非正常戶解除升級(jí)規(guī)范包括：提供互聯(lián)網(wǎng)絡(luò)非正常戶解除預(yù)申請(qǐng)服務(wù)、提供同城通辦業(yè)務(wù)。

7.B按照績(jī)效管理“三步走”總布局，2014年是啟動(dòng)年，2015年是推進(jìn)年，2016年是提升年。

8.B

9.D外購(gòu)存貨的成本包括：購(gòu)買價(jià)款、相關(guān)稅費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及在外購(gòu)存貨過(guò)程發(fā)生的其他直接費(fèi)用，但不含按照稅法規(guī)定可以抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。采購(gòu)時(shí)，借：商品采購(gòu)160應(yīng)交稅費(fèi)——進(jìn)項(xiàng)稅額27.2貸：銀行存款187.2，驗(yàn)收入庫(kù)時(shí)，借：庫(kù)存商品160×75%=120，待處理財(cái)產(chǎn)損益60.4，貸：進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出27.2×25%=20.4商品采購(gòu)160，因此選項(xiàng)D正確。

10.B

11.D

12.A

13.B

14.A非正常戶納稅人的法定代表人申報(bào)辦理稅務(wù)登記的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)將其登記為臨時(shí)稅務(wù)登記。

15.A

16.A

17.B

18.D

19.B

20.C對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)及其工作人員未按規(guī)定落實(shí)首問(wèn)責(zé)任、一次性告知、限時(shí)辦結(jié)、辦稅公開(kāi)等納稅服務(wù)制度進(jìn)行的投訴屬于對(duì)服務(wù)質(zhì)效的投訴。

21.ABD根據(jù)2014年10月1日起施行的《納稅信用管理辦法(試行)》，這些行為直接判為D級(jí)。

22.ABC尊重二字，是待人接物的根基，也是禮儀之本，是禮儀的靈魂與核心。尊重分為自尊與敬人。尊重他人應(yīng)遵循“3A原則“，即接受對(duì)方(Accept)、重視對(duì)方(Appreciate)、贊美對(duì)方(Admire)

23.AC銀行承兌匯票手續(xù)費(fèi)和外幣應(yīng)收賬款匯兌損失，計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。購(gòu)買交易性金融資產(chǎn)手續(xù)費(fèi)計(jì)入投資收益。采用支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷的發(fā)生是手續(xù)費(fèi)計(jì)入銷售費(fèi)用。

24.BCD《全國(guó)稅務(wù)系統(tǒng)干部教育培訓(xùn)系列教材-納稅服務(wù)(初級(jí))》，與傳統(tǒng)的窗口服務(wù)相比較，互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)的優(yōu)點(diǎn)主要表現(xiàn)在以下三個(gè)方面：便利性、開(kāi)放性、低成本性。

25.AB根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于階段性加快出口退稅辦理進(jìn)度有關(guān)工作的通知》(稅總貨勞函〔2022〕83號(hào))，自2022年6月20日至2023年6月30日期間，稅務(wù)部門辦理一類、二類出口企業(yè)正常出口退(免)稅的平均時(shí)間，壓縮在3個(gè)工作日內(nèi)。到期將視外貿(mào)發(fā)展和實(shí)際執(zhí)行情況，進(jìn)一步明確辦理時(shí)間要求。

26.ABCE具有以下情形的納稅人申報(bào)辦理臨時(shí)登記：有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包人或承租人。境外企業(yè)在中華人民共和國(guó)境內(nèi)承包建筑、安裝、裝配、勘探工程和提供勞務(wù)的。從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的納稅人未辦理工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的。異地非正常戶納稅人的法定代表人或經(jīng)營(yíng)者申請(qǐng)辦理新的稅務(wù)登記的境外注冊(cè)中資控股居民企業(yè)。

27.ABC

28.ABCD

29.ABC根據(jù)《全國(guó)稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅服務(wù)規(guī)范》“設(shè)立登記”的相關(guān)規(guī)定。

30.BC一照一碼戶生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等非市場(chǎng)監(jiān)管等部門登記信息發(fā)生變化時(shí)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更。

31.B營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)過(guò)渡政策規(guī)定中規(guī)定青藏鐵路公司提供的鐵路運(yùn)輸服務(wù)屬于免征免征增值稅項(xiàng)目。

32.A依據(jù):《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策