版權(quán)聲明本報告版權(quán)歸中央財經(jīng)大學可持續(xù)準則研究中心(SSRC)所有。本報告用于在特定領(lǐng)域的研究與交流，未經(jīng)可持續(xù)準則研究中心授權(quán)，請勿轉(zhuǎn)載、摘編或以其他方式使用其內(nèi)容。如引用報告內(nèi)容，應(yīng)清晰注明來源。如有內(nèi)容或合作等問題，請通過如下電郵聯(lián)系我CopyrightPolicyThecopyrightofthisreportbelongstotheSustainabilityStandardsResearchCenter(SSRC).ThisreportisintendedforcontentwithouttheauthorizationoftheSSRCisprohibited.publication.Foranyinquiriesregardingitscontcollaborationopportunities,pleasecontactusatSSRC4一一 （三）治理議題 可持續(xù)準則研究中心介紹 —物理風險子庫 —轉(zhuǎn)型風險子庫 5 -9– 6汽車行業(yè)需要完善ESG戰(zhàn)略規(guī)劃和目標設(shè)定，更好地展示自身可持續(xù)發(fā)展成就和及作為動力的燃油都會對環(huán)境造成不同程度的危害。（2）從社會責任角度看，汽車企業(yè)應(yīng)重視員工權(quán)益及消費者權(quán)益，保障員工家和社會的發(fā)展。7先行企業(yè)經(jīng)驗表明，行業(yè)企業(yè)正在發(fā)展的四條增長途徑如下：實現(xiàn)節(jié)能減排的關(guān)鍵是改變車輛動力，電動車、混合動力車和氫燃料智能化技術(shù)是汽車行業(yè)可持續(xù)發(fā)展的支撐點，主要（4）新能源產(chǎn)業(yè)鏈8我國近五年內(nèi)出臺眾多有利于汽車行業(yè)發(fā)展的政策，中央和各地方政府大力支實施日期發(fā)文主體文件名稱主要細則國家發(fā)展改革委、工業(yè)和信息化部《關(guān)于促進汽車消費的若干措施》加強新能源汽車配套設(shè)施建設(shè)、降低新能源汽車購置使用成本、推動公共領(lǐng)域增加新能源汽車采購數(shù)量、著力提升農(nóng)村電網(wǎng)承載能力等財政部、稅務(wù)總局、工業(yè)和信息化部《關(guān)于延續(xù)和優(yōu)化新能源汽車車輛購置稅減免政策的公告》月31日期間的新能源汽車免征車輛購置稅，銷售方銷售“換電模式”新能源汽車時，不含動力電池的新能源汽車與動力電池分別核算銷售額并分別開具發(fā)票的，依據(jù)購車人購置不含動力電池的新能源汽車取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票載明的不含稅價作為車輛購置稅計稅價格。能源局《國家發(fā)展改革委國家能源局關(guān)于加快推進充電基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)更好支持新能源汽車下鄉(xiāng)和鄉(xiāng)村振興的實施意見》創(chuàng)新農(nóng)村地區(qū)充電基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)運營維護模式、支持農(nóng)村地區(qū)購買使用新能源汽車、強化農(nóng)村地區(qū)新能源汽車宣傳服務(wù)管理?！吨悄芷嚮A(chǔ)地圖《建設(shè)指南》主要從基礎(chǔ)通用、生產(chǎn)更新、應(yīng)用服務(wù)、質(zhì)量檢測和安全管理等方面，對9智能汽車基礎(chǔ)地圖標準化提出原則性指導意見交通運輸部辦公廳《汽車排放性能維護（維修）技術(shù)示范站建設(shè)與管理辦法》、《汽車排放性能維護（維修）技術(shù)示范站建設(shè)指南（試行）》有序推進汽車排放性能維護（維修）技術(shù)示范站建設(shè)，以點帶面推動汽車排放檢驗與維護制度落地落實，制定本辦法?！蛾P(guān)于促進智能網(wǎng)聯(lián)汽車發(fā)展維護測繪地理信息安全的通知》智能網(wǎng)聯(lián)汽車（包括智能汽車、網(wǎng)約車、智能公交以及移動智能配送裝置等）新業(yè)態(tài)迅猛發(fā)展，測繪信息為其提供實時的高精度坐標、高清影像等數(shù)據(jù)支持，應(yīng)統(tǒng)籌其發(fā)展與安全，守牢安全底線。國工業(yè)和信息化部辦公廳、公安部辦公廳、交通運輸部辦公廳等《關(guān)于進一步加強新能源汽車企業(yè)安全體系建設(shè)的指導意見》完善安全管理機制、保障產(chǎn)品質(zhì)量安全、提高監(jiān)測平臺效能、優(yōu)化售后服務(wù)能力、加強事故相應(yīng)處置等工業(yè)和信息化部、財政部、稅務(wù)總局《關(guān)于調(diào)整享受車船稅優(yōu)惠的節(jié)能新能源汽車產(chǎn)品技術(shù)要求的公告》對財稅〔2018〕74號文中節(jié)能乘用車、輕型商用車、重型商用車綜合工況燃料消耗量限值標準進行更新，對財稅〔2018〕74號文中插電式混合動力（含增程式）乘用車有關(guān)技術(shù)要求調(diào)整等。財政部、工業(yè)和信息化部、科技部、發(fā)展改革委《關(guān)于2022年新能源汽車推廣應(yīng)用財政補貼政策的通知》保持技術(shù)指標體系穩(wěn)定，堅持平緩補貼退坡力度；明確政策終止日期，做好政策收尾工作；加強產(chǎn)品安全監(jiān)管引導，確保質(zhì)量和信息安全。工業(yè)和信息化部《新能源汽車動力蓄電池梯次利用管理辦對梯次利用企業(yè)和產(chǎn)品提出要求財政部、工業(yè)和信息化部、科技部《四部委關(guān)于進一步完善新能源汽車推廣應(yīng)用財政補貼政策的通知》堅持平緩補貼退坡力度，保持技術(shù)指標門檻穩(wěn)定；做好測試工況切換銜接，實現(xiàn)新老標準平穩(wěn)過渡；進一步強化監(jiān)督管理，完善市場化長效機制；切實防止重復(fù)建設(shè)，推動提高產(chǎn)業(yè)集中度工業(yè)和信息化部《關(guān)于調(diào)整甲醇汽車產(chǎn)品申報要求、重型發(fā)動機系族申報要求中華人民共和國生態(tài)環(huán)境部《甲醇燃料汽車非常規(guī)污染物排放測量方本標準規(guī)定了燃用甲醇燃料的輕型汽車、重型汽車和發(fā)動機，包括使用甲醇單燃料和柴油/甲醇雙燃料汽車和發(fā)動機排氣中甲醛和甲醇的測量方法。其它燃用與甲醇燃料相關(guān)的汽車、發(fā)動機排放的非常規(guī)污染物，可參照本標準方法測量國務(wù)院辦公廳《新能源汽車產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃（2021-2035以習近平新時代中國特色社會主義思想為指引，堅持新發(fā)展理念，以深化供給側(cè)結(jié)構(gòu)性改革為主線，堅持電動化、網(wǎng)聯(lián)化、智能化發(fā)展方向，以融合創(chuàng)新為重點，突破關(guān)鍵核心技術(shù)，優(yōu)化產(chǎn)業(yè)發(fā)展環(huán)境，推動我國新能源汽車產(chǎn)業(yè)高質(zhì)量可持續(xù)發(fā)展，加快建設(shè)汽車強國。國家發(fā)展改革委《智能汽車創(chuàng)新發(fā)展構(gòu)建協(xié)同開放的智能汽車技術(shù)創(chuàng)新體系；構(gòu)建跨界融合的智能汽車產(chǎn)業(yè)生態(tài)體系；構(gòu)建先進完備的智能汽車基礎(chǔ)設(shè)施體系；構(gòu)建系統(tǒng)完善的智能汽車法規(guī)標準體系；構(gòu)建科學規(guī)范的智能汽車產(chǎn)品監(jiān)管體系；構(gòu)建全面高效的智能汽車網(wǎng)絡(luò)安全體系中華人民共和國生態(tài)環(huán)境部《關(guān)于建立實施汽車排放檢驗與維護制度的通知》充分認識建立汽車排放檢驗與維護制度的重要意義；落實汽車排放檢驗和汽車排放性能維護修理主體責任；實施汽車排放檢驗、維護和違法處罰聯(lián)動管理財政部《關(guān)于進一步完善推廣應(yīng)用財政補貼政策的通知》優(yōu)化技術(shù)指標，堅持“扶優(yōu)扶強”；完善補貼標準，分階段釋放壓力；完善清算制度，提高資金效益；營造公平環(huán)境，促進消費使用；強化質(zhì)量監(jiān)管，確保車輛安全。工信部《2019年新能源汽車《2019年智能網(wǎng)聯(lián)汽車標準化工作要點》優(yōu)化標準體系，推動標準創(chuàng)新發(fā)展；研究重點領(lǐng)域，滿足產(chǎn)業(yè)發(fā)展需求；強化國際參與，提升國際影響力。落實標準體系建設(shè)指南，動態(tài)完善標準體系；系統(tǒng)布局技術(shù)領(lǐng)域，加快重點標準制修訂；履行國際協(xié)調(diào)職責，加強標準交流與合資料來源：政府官方網(wǎng)站、中心研究團隊整理繪制AB30.068.877.750.88其中吉利汽車的綜合得分接近8分，是所選汽車代表企AABBBBBBBBBAAAAAAAAAA\\\\BBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBAAA其二，華證指數(shù)評級體系下，汽車行業(yè)整體評級5家公司中，評級多數(shù)為BB，共有4家；評級為BB的企業(yè)數(shù)量較多有ABC20.504.122.120.00BBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBBB考慮到彭博數(shù)據(jù)的冗雜以及標普數(shù)據(jù)分類的非常規(guī)性，本節(jié)我們選擇不過，事實上，對于“國別偏見”這一問題，國內(nèi)已有研究者提出其會給不同國家和地區(qū)設(shè)定差異化的風險敞口，而發(fā)展中國家的風險敞口通常其所在市場的監(jiān)管力度和有效性，而使其被自動分配一個基礎(chǔ)分數(shù)。因此，AAAAAAABBBBBBAAAA\BBBBBBB\BBBBBBBBBBBBB評級在五年中有小幅上升，其中，比亞迪在汽車行業(yè)可持續(xù)發(fā)展整體來看，MSCIESG評級框架有四層結(jié)構(gòu)：3大支柱（Pillars）；10項）；(Pillars)環(huán)境(E)碳排放Vulnerability)金融環(huán)境影響產(chǎn)品碳足跡(NaturalCapital)生物多樣性&土地利用水壓力(WaterStress)(ElectronicWaste)社會(S)供應(yīng)鏈勞工標準Liability)金融消費者保護Protection)爭議采購(ControversialSourcing)(Social(BusinessEthics)稅務(wù)透明度未列出治理的具體議題。\\\\0.2%\\\\\\對于環(huán)境議題而言，國內(nèi)5家企業(yè)中，比亞迪和上汽集團在清潔技術(shù)機遇上處于領(lǐng)先水平，其余企業(yè)沒有議題表現(xiàn)位于行業(yè)領(lǐng)先水平，其中，吉利汽車在清潔技術(shù)機遇和產(chǎn)品碳足跡上處于落后水平，表現(xiàn)較差，有較大提升空間。領(lǐng)先產(chǎn)品碳足跡\\\清潔技術(shù)機遇、產(chǎn)品碳足跡\清潔技術(shù)機遇、產(chǎn)品碳足跡\\清潔技術(shù)機遇、產(chǎn)品碳足跡\產(chǎn)品碳足跡\在社會議題方面，比亞迪和東風汽車在產(chǎn)品安全&質(zhì)量處于領(lǐng)先水平，吉利汽車在勞工管理上處于領(lǐng)先水平，比亞迪在勞工管理和社區(qū)關(guān)系上處于落后水平，上汽集團在勞工管理上處于落后水平，因此，國內(nèi)汽車企業(yè)應(yīng)更加注重勞工管理，努力提升在勞工管理上的ESG表現(xiàn)。領(lǐng)先\\\\\在治理關(guān)鍵議題方面，只有吉利汽車在商業(yè)行為上處于領(lǐng)先水平，吉利汽車、東風汽車、長安汽車、上汽集團普遍在公司治理上表現(xiàn)較差，長安汽車和上汽集團在商業(yè)行為上也處于落后水平，由此可得，國內(nèi)5家車企普遍在治理關(guān)鍵議題上表現(xiàn)較差。領(lǐng)先\\\\\\\\\其三，減碳承諾方面，多數(shù)國內(nèi)汽車行業(yè)計劃不明確，且積極性相對較低，但存在少數(shù)積極性較高的企業(yè)。上述5家企業(yè)中，只有吉利汽車和長安汽車提出了脫碳目標，但其具體目標尚不明確，且均未提出考慮了對全球升溫隱性貢獻的脫碳目標，此外，只有比亞迪對全球升溫的預(yù)計隱性貢獻為2.9℃,其余均為3.2℃。在本文未選取作為案例的國內(nèi)其他汽車企業(yè)中，沃爾沃在碳承諾方面處于行業(yè)領(lǐng)先水平，其預(yù)計對全球升溫的隱性貢獻為1.5℃,在2030年，減少50%的范圍1和范圍2的溫室氣體排放，并詳細說明了范圍3中不同種類排放的減碳目標。是否有脫碳目標是否有考慮了對全球升溫隱性貢獻標預(yù)計完成年份比每年預(yù)計減否否2.9°C\\\是否3.2°C\\\否否3.2°C\\\是否3.2°C\\\否否3.2°C\\\在上述5家企業(yè)中，比亞迪涉及社會、員工及供應(yīng)鏈兩方面的中度爭議，上汽集團在這兩方面有非常嚴重的爭議，同時，其在治理方面有中度爭議。GYYGGGGGGGGGGGGGGGGGGRRGY前文2.1.1中提及MSCI的ESG評級框架，其中存在有兩大與其他主流評級體系顯著不同的特征：一是在環(huán)境和社會支柱（Pillar）下，MSCIESG評級是根據(jù)企業(yè)管理其風險（機遇）敞口的能力來評估的；二是對治理支柱（Pillar）的評估采用的是”10分倒扣制“的模式（自2020年10月修訂起）。不過，在治理支柱的評估過程中，MSCI同業(yè)會考慮企業(yè)存在的相關(guān)爭議事件。故而，爭議事件情況主要是對于環(huán)境和社會支柱的評級情況產(chǎn)生影響。但盡管爭議事件的出現(xiàn)往往伴隨公司聲譽風險上行，但并不一定會必然觸發(fā)公司ESG評級的下調(diào)。因為MSCI對爭議事件其中在進入嚴峻性評估步驟前，MSCI會對爭議事件進行篩選，同時符合如下2個條件的事件將被排除，并不再對企業(yè)風險管理評分產(chǎn)生影響。故而，國內(nèi)汽車企業(yè)在爭議事件情況上表現(xiàn)更佳，并不意味著更高的ESG評級。國內(nèi)汽車企業(yè)在這兩方面之間的關(guān)聯(lián)需要繼續(xù)研讀各家企業(yè)的MSCIESG評級報告進行深入分析，不過，本篇報告并未對其進行更進一步的解讀，期待后續(xù)其他研究者給出更為清晰的解答。（2）投資者避免的商業(yè)活動投資者避免的商業(yè)活動情況主要影響的是治理支柱的評級情況，具體屬于商業(yè)行為主題。國內(nèi)5家公司只有上汽集團參與到含酒精飲料的商業(yè)活動中。商業(yè)活動企業(yè)被禁止的爭議性武器賭博煙葉含酒精飲料xxxxxxxxxxxxxxxxxxx√公司編制自行監(jiān)測方案，委托有資質(zhì)的檢測單位對污染物建立完整的新能源生態(tài)閉環(huán)，提供安全可靠的一站發(fā)起專注于員工碳管理能力提升的“碳路者計劃”汽車行業(yè)在碳中和目標的實現(xiàn)中有重要作用，所以許多車企積極發(fā)布氣候戰(zhàn)略，在應(yīng)對氣候變化發(fā)面進行多元化探索，努力為汽車制造業(yè)和交通運輸領(lǐng)域的節(jié)能減排業(yè)應(yīng)對氣候變化方面的目標和評價指標，并列出了其風險管理方式以及目前取得的成吉利汽車在2022年的溫室氣體排放量較2021年有小幅下降，其數(shù)智化碳管理平臺東風公司各單位結(jié)合自身情況，從汽車產(chǎn)品全價值鏈的各個環(huán)節(jié)開展節(jié)能減排改上汽集團持續(xù)降低生產(chǎn)制造及運營中對環(huán)境的影響，將節(jié)能減排視作實現(xiàn)企業(yè)碳計量單位溫室氣體排放量噸溫室氣體排放量噸溫室氣體排放總量噸溫室氣體排放密度噸/萬元營收計量單位溫室氣體排放量噸166,394.62溫室氣體排放量噸518,513.58溫室氣體排放總量噸684,908.20東風集團通過技術(shù)改造，將廢水用于制冷站和動力站冷卻塔，每日削減污水36噸，減少自來水用量和污水處理成本；嚴格開比亞迪倡導對固體廢棄物進行分類處理，不同的有毒有害廢棄物委托各單位進行企業(yè)水污染物排放實施在線監(jiān)測，對產(chǎn)生廢氣吉利汽車、比亞迪、東風汽車、上汽集團、長安汽車對于能源管理在報告中均有指標名稱計量單位直接能源天然氣萬立方米噸標煤間接能源萬千瓦時噸標煤熱力百萬千焦噸標煤噸噸標煤柴油噸噸標煤其他噸標煤體系認證。2022年，集團各重點法人公司均已完成公司節(jié)能目標，能耗強度目標較上汽集團環(huán)境保護領(lǐng)導小組和工作小組全面推進環(huán)境保護體系建設(shè)，嚴格執(zhí)行各長安集團不斷優(yōu)化能源結(jié)構(gòu)，用電占比同比上升2.5%，用天然氣占比同比下降天然氣天然氣煤油煤油柴油柴油熱力熱力其他能源其他能源五家公司中對保護生物多樣性表述較多、較明確的是吉利汽車和上汽集團，兩家企業(yè)保護生物多樣性的方式有所不同。吉利汽車注重企業(yè)對自然產(chǎn)生的直接、間接影范工廠的管理經(jīng)驗拓展到更廣的范圍，守護自然之美。上汽集團開展形式多樣的宣傳上述5家公司在環(huán)境治理上都取得了階段性的成績，下公司名稱吉利汽車品”流創(chuàng)新優(yōu)秀企業(yè)獎比亞迪勛章東風汽車2021責任金牛獎、責任企業(yè)獎“潤”計劃3.0入選中國企業(yè)社會責任優(yōu)秀案例上汽集團2022年度中國上市公司2022中國汽車行業(yè)企業(yè)社會責任實踐優(yōu)秀案例“綠色發(fā)展”稱號2022年中國企業(yè)社會責任榜“責任典范獎”長安汽車原力超集電驅(qū)獲評第二屆“世界十佳電驅(qū)動”及“中國心”2022年度十佳新能源汽車動力系統(tǒng)車進入中國ESG影響力榜40強，比亞迪進入中國上市公司ESG百強，上汽集團進入2022年度中國上市公司ESG百佳榜單，汽車行業(yè)有關(guān)ESG的獎項有缺失，數(shù)據(jù)分析以其他三家公司為主。上汽集團五年內(nèi)員工人數(shù)波動較小，保持在20萬以上，比亞迪員工人數(shù)從年，員工人數(shù)小幅下降，總體上較為穩(wěn)定，其中，某些公司一些年數(shù)員工人數(shù)名稱比亞迪東風汽車上汽集團比亞迪在2018-2022年慈善支出有大幅上升，從1636.412萬元上升至2.4億元以上，其捐助資金主要用于扶貧濟困、教育支持、抗疫救災(zāi)等。東風集團在2012年建立東風公益基金，在2018-2021年中，基金會支出每年均在1000萬以上，主要用于救災(zāi)、教育、殘疾人事業(yè)和公共福利事業(yè)。在2018-2022年，上汽集團積極響應(yīng)政府打好“精準脫貧”攻堅戰(zhàn)的要求，圍繞產(chǎn)業(yè)和就業(yè)扶貧、教育扶貧、健康扶貧等主動開展扶貧幫困，其公益支出長安汽車近五年內(nèi)累計公益資金為2.68億元，主要用于鄉(xiāng)村振興、救災(zāi)幫扶、健康環(huán)保、科技教育等活動，其中，其連續(xù)十二年慰問希望小學，累計捐贈物吉利汽車未公布其公益總支出。長安汽車報告中未明確指出培訓時長，其員工培訓在報告中展現(xiàn)的主要是安全培訓，近三年內(nèi)其參與安全培訓人次不斷上升，從16萬人次上升至20萬人次以上。吉利汽車在2022年組織員工培訓總時長超過438萬小時，員工平均培訓時長在60小時以上，與2021年相比提升了80萬小時左右。比亞迪始終堅持以人為本的人力資源方針，重視員工發(fā)展與培養(yǎng)，開發(fā)E-learning在線學習平臺，司以《東風公司2018-2022管理人員教育培訓規(guī)劃》《東風公司“十四五”領(lǐng)人均65.24學時，培訓費用達0.83億元。上汽集團十分重視人才的職業(yè)發(fā)展和個人成長，為員工規(guī)劃了管理職級（M）和專業(yè)能級（P）雙通道發(fā)展路徑，2022年，參加各級各類培訓人員229萬人次，累計學時在近五年中保持在100萬人日以上。汽車行業(yè)女性員工占比普遍較低，東風汽車、吉利汽車、上汽集團女性員工2022年，比亞迪員工組成涉及50多個民族，少數(shù)民族在職工中達6萬多名，東風汽車少數(shù)民族員工比例約為4.24%，上汽集團少數(shù)民族員工占比4.7%，吉利汽車和長安汽車未公布其少數(shù)民族員工占比。吉利汽車2022年員工體檢及健康檔案覆蓋率為100%，車旗下所有整車基地及為吉利汽車代工生產(chǎn)的整車基地（除濟南工廠）均已獲得ISO45001職業(yè)健康安全管理體系的外部審核認證，各生產(chǎn)基地未出現(xiàn)任何因工傷死亡事故。東風公司建立安全職業(yè)健康信息系統(tǒng)，建立“健康東風”服務(wù)體系，引導員工強身健體、合理膳食，踐行科學健康的工作生活方式。比亞迪設(shè)立安全評比基金，設(shè)置EHS十佳領(lǐng)導力、特色安全班組、危化衛(wèi)士、特種精英、守護之星等激勵獎項，其2021和2022年工亡人數(shù)和比率為零。長安汽車全年投入安全生產(chǎn)費用5373萬元，保持急性工業(yè)中毒事故連續(xù)“零”發(fā)生，完成職業(yè)病危害因素2841個點位檢測；組織5822名職業(yè)病危害崗2022年，上汽集團投入安全生產(chǎn)資金約6.8億元，未發(fā)生重傷和職業(yè)病事故，輕傷事故率控制在0.03%。（三）治理議題從總體上看，五家公司的社會責任報告都對利益相關(guān)者高度重視，他們對利益相關(guān)方的分類大致相同，但又存在細微差別，大致可以分為客戶、員工、股其中，長安汽車對于利益相關(guān)方的分析最為細致，下表為其對于利益相關(guān)方利益相關(guān)方溝通理念訴求我們的行動與措施客戶我們堅持客戶為尊，深耕客戶需求，