試卷科目：技能認(rèn)證財(cái)政稅收初級考試技能認(rèn)證財(cái)政稅收初級考試(習(xí)題卷20)PAGE"pagenumber"pagenumber/SECTIONPAGES"numberofpages"numberofpages技能認(rèn)證財(cái)政稅收初級考試第1部分：單項(xiàng)選擇題，共66題，每題只有一個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[單選題]1.屬于司法規(guī)費(fèi)的是A)護(hù)照費(fèi)B)商標(biāo)登記費(fèi)C)訴訟費(fèi)D)律師執(zhí)照費(fèi)答案:C解析:[單選題]2.關(guān)于關(guān)稅滯納金，下列說法錯誤的是()。A)滯納金自關(guān)稅繳納期限屆滿滯納之日起，至納稅人繳納關(guān)稅之日止征收B)滯納金征收時(shí)，周末或法定節(jié)假日予以扣除C)關(guān)稅滯納金金額＝滯納關(guān)稅稅額×滯納金征收比率×滯納天數(shù)D)滯納金按滯納稅款的0.05%的比例按日征收答案:B解析:本題考查關(guān)稅的征收管理。選項(xiàng)B錯誤，滯納金按滯納稅款萬分之五的比例按日征收，周末或法定節(jié)假日不予扣除。[單選題]3.某貿(mào)易公司擁有載貨汽車8輛，每輛自重6噸。大客車5輛，均為38座（該地車船稅的年稅額載重汽車為20元／噸，乘人汽車31座以上400元／輛）。當(dāng)年簽訂購銷合同一份，所列金額80萬元，借款合同一份，借款金額600萬元（購銷合同印花稅稅率為0.3‰；借款合同印花稅稅率為0.05‰）。根據(jù)上述資料，回答下列問題：載貨汽車應(yīng)繳納的車船稅為（）元。A)840B)960C)1000D)1600答案:B解析:本題考查車船稅的計(jì)算。載貨汽車應(yīng)繳納的車船稅=8×6×20=960（元）。[單選題]4.大部分國家提交的政府預(yù)算績效報(bào)告是()。A)月報(bào)B)年中報(bào)告C)年度績效報(bào)告D)季報(bào)答案:C解析:本題考查政府預(yù)算績效管理的前提。目前，除少數(shù)國家如澳大利亞、新西蘭等需提交月報(bào)和年中報(bào)告外，其他國家僅需要在預(yù)算年度結(jié)束后提交年度績效報(bào)告。[單選題]5.剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的（）。A)物質(zhì)條件B)政治條件C)直接條件D)間接條件答案:A解析:本題考查財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件。生產(chǎn)力的發(fā)展，剩余產(chǎn)品的出現(xiàn)，是財(cái)政產(chǎn)生的物質(zhì)基礎(chǔ)，成為財(cái)政產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)條件；私有制、階級和國家的出現(xiàn)是財(cái)政產(chǎn)生的政治條件，財(cái)政是隨著國家的產(chǎn)生而產(chǎn)生的。選項(xiàng)BCD為干擾選項(xiàng)，不符合題意。[單選題]6.由國家對勞動者在年老、失業(yè)、患病、傷殘時(shí)給予的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)助稱為A)社會保險(xiǎn)支出B)社會救濟(jì)支出C)社會優(yōu)撫支出D)社會福利支出答案:A解析:[單選題]7.下列項(xiàng)目，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是（）。A)銀行加收的罰息B)對市籃球隊(duì)的贊助支出C)工商部門處以的罰款D)向投資者支付的紅利答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅禁止稅前扣除的項(xiàng)目。1．向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng)2．企業(yè)所得稅稅款3．稅收滯納金4．罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失5．非公益性捐贈支出6．贊助支出7．未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出8．企業(yè)的不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用或財(cái)產(chǎn)9．與取得收入無關(guān)的其他支出因此BCD三項(xiàng)都屬于企業(yè)所得稅法規(guī)定的禁止稅前扣除的項(xiàng)目。A選項(xiàng)可以在稅前扣除。[單選題]8.政府運(yùn)用財(cái)政，金融，價(jià)格等政策工具，實(shí)現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的手段屬于（）。A)法律手段B)政治手段C)行政手段D)經(jīng)濟(jì)手段答案:D解析:本題考查政府干預(yù)的手段。經(jīng)濟(jì)手段是指政府運(yùn)用財(cái)政，金融，價(jià)格等政策工具，參與社會收入和財(cái)富的分配，調(diào)節(jié)企業(yè)和個(gè)人物質(zhì)利益，調(diào)控社會總供給和總需求，實(shí)現(xiàn)政府宏觀經(jīng)濟(jì)政策目標(biāo)的手段。[單選題]9.車船稅采用以自重噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的不包括（）。A)載貨汽車B)摩托車C)三輪汽車D)低速貨車答案:B解析:本題考查車船稅的計(jì)稅依據(jù)。車船稅實(shí)行從量計(jì)稅的辦法，分別選擇了三種單位的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)，即輛、凈噸位和自重噸位。（1）采用以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的車輛有：電車、汽車、摩托車、自行車、人力車、畜力車等。（2）采用以凈噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的主要是船舶。（3）采用以自重噸位為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的有：載貨汽車、三輪汽車和低速貨車。B選項(xiàng)摩托車是以輛為計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的。[單選題]10.政府預(yù)算收支科目是政府預(yù)算收支的總分類，它的制定頒發(fā)部門是()。A)全國人民代表大會B)國務(wù)院C)財(cái)政部D)審計(jì)署答案:C解析:本題考查各級政府的財(cái)政部門。政府預(yù)算收支分類是政府預(yù)算收支的總分類，對政府預(yù)算收支的具體分類做了統(tǒng)一規(guī)定，由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定，在全國范圍內(nèi)統(tǒng)一使用。選項(xiàng)ABD不是頒發(fā)部門，均為干擾選項(xiàng)。[單選題]11.稅制諸要素中的基礎(chǔ)性要素是（）。A)征稅對象B)稅率C)納稅人D)征收范圍答案:A解析:本題考查征稅對象。征稅對象是稅制諸要素中的基礎(chǔ)性要素。[單選題]12.最終奠定了稅收在我國財(cái)政收入中主導(dǎo)地位的改革是（）。A)1979年稅制改革B)1983年第一步利改稅C)1984年第二步利改稅D)1994年稅制改革答案:D解析:本題考查財(cái)政收入的項(xiàng)目構(gòu)成。我國征稅的發(fā)展歷程：①1983年的第一步?利改稅?在中國的財(cái)稅改革史上邁出了重大的一步，即對國有企業(yè)開征企業(yè)所得稅。②1984年第二步?利改稅?又將原來已經(jīng)簡并過的工商稅重新劃分為產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和鹽稅，同時(shí)開征或恢復(fù)了資源稅等其他稅種，這大大增加了稅收的財(cái)政收入作用和經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用。③1986年底，我國對國有企業(yè)實(shí)行企業(yè)包干制。但在核算上仍將包干收入計(jì)于稅收之下，這在形式上維持了稅收在財(cái)政收入中的主體地位。④1994年，我國對工商稅制進(jìn)行全面改革，從此才最終奠定了稅收在財(cái)政收入中的主導(dǎo)地位。[單選題]13.由納稅信用D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營，納稅信用關(guān)聯(lián)評價(jià)為D級的納稅人，申請前連續(xù)()個(gè)月沒有新增納稅信用失信行為記錄的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅信用修復(fù)。A)6B)12C)24D)36答案:A解析:本題考查納稅信用管理。由納稅信用D級納稅人的直接責(zé)任人員注冊登記或者負(fù)責(zé)經(jīng)營，納稅信用關(guān)聯(lián)評價(jià)為D級的納稅人，申請前連續(xù)6個(gè)月沒有新増納稅信用失信行為記錄的，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請納稅信用修復(fù)。[單選題]14.美國地方政府的主體稅種是()。A)所得稅B)銷售稅C)總收入稅D)財(cái)產(chǎn)稅答案:D解析:本題考查分稅制管理體制的基本問題。美國將所得稅作為聯(lián)邦的主體稅種，州政府的主要稅種是銷售稅和總收入稅，地方政府的主體稅種是財(cái)產(chǎn)稅。[單選題]15.從世界各國的情況看，財(cái)政支出總量及其占GDP比重的變化趨勢是()A)絕對量增長，相對量也增長B)絕對量下降，相對量也下降C)絕對量增長，相對量下降D)絕對量下降，相對量增長答案:A解析:[單選題]16.屬于中央固定收入的是A)關(guān)稅B)資源稅C)增值稅D)證券交易稅答案:A解析:[單選題]17.下列屬于土地增值稅征收范圍的是（）。A)建成后轉(zhuǎn)讓的合作建房B)房地產(chǎn)評估增值C)沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)D)房地產(chǎn)代建房答案:A解析:土地增值稅是對轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上的建筑物及其附著物征收的。選項(xiàng)BCD沒有發(fā)生房地產(chǎn)權(quán)屬的轉(zhuǎn)讓，不屬于征收土地增值稅的范圍。[單選題]18.屬于關(guān)稅法定納稅義務(wù)人的是()。A)進(jìn)口貨物的收貨人B)進(jìn)口貨物的代理人C)出口貨物的代理人D)出境物品的攜帶人答案:A解析:本題考查關(guān)稅的納稅人。貨物的納稅人是經(jīng)營進(jìn)出口貨物的收貨人、發(fā)貨人。物品的納稅人包括：入境時(shí)隨身攜帶行李、物品的攜帶人；各種入境運(yùn)輸工具上攜帶自用物品的持有人；饋贈物品以及其他方式入境個(gè)人物品的所有人；進(jìn)口個(gè)人郵件的收件人。[單選題]19.各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在本級人民代表大會常務(wù)委員會舉行會議審查和批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案的（）日前，將預(yù)算調(diào)整初步方案送交本級人民代表大會財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會或有關(guān)專門委員會進(jìn)行初步審查。A)10B)15C)20D)30答案:D解析:各級財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)在本級人民代表大會常務(wù)委員會舉行會議審查和批準(zhǔn)預(yù)算調(diào)整方案的30日前，將預(yù)算調(diào)整初步方案送交本級人民代表大會財(cái)政經(jīng)濟(jì)委員會或有關(guān)專門委員會進(jìn)行初步審查。[單選題]20.財(cái)政分配以（）的存在為前提。A)國家B)社會C)家庭D)集體答案:A解析:財(cái)政分配以國家的存在為前提，由國家來組織進(jìn)行，國家在財(cái)政分配中居于主導(dǎo)地位。[單選題]21.下列不符合車輛購置稅減免稅規(guī)定的是()A)外國駐華使館.領(lǐng)事館和國際組織駐華機(jī)構(gòu)及其外交人員自用的車輛免稅B)中國人民解放軍和中國人民察部入裝備訂貨計(jì)劃的車輛免稅C)由國務(wù)院規(guī)定予以免稅或者減稅的其他情形，按照規(guī)定免稅或者減稅D)設(shè)有固定裝置的運(yùn)輸車輛免稅答案:D解析:[單選題]22.在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足（）個(gè)月取得的投資收益。A)6B)12C)18D)24答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)。在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機(jī)構(gòu)、場所有實(shí)際聯(lián)系的股息.紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個(gè)月取得的投資收益。[單選題]23.依據(jù)契稅相關(guān)規(guī)定，下列土地或房屋免征契稅的是（）。A)居民因政府拆遷重新購置住房B)以減免出讓金形式而取得國有土地使用權(quán)C)土地被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地權(quán)屬的D)國家石油儲備基地第一期項(xiàng)目建設(shè)過程中涉及契稅答案:D解析:本題考查契稅的減免。對拆遷居民因拆遷重新購置住房的，對購買成交價(jià)格中相當(dāng)于拆遷補(bǔ)償款的部分免征契稅，成交價(jià)格超過拆遷補(bǔ)償款的，對超過部分征收契稅。對承受國有土地使用權(quán)所應(yīng)支付的土地出讓金，要計(jì)征契稅，不得因減免土地出讓金，而減免契稅。土地、房屋被縣級以上人民政府征用、占用后，重新承受土地、房屋權(quán)屬的，由省級人民政府確定是否減免。[單選題]24.不論是中央稅、共享稅還是地方稅收，其立法權(quán)均屬A)地方政府B)中央政府C)省級政協(xié)D)省級人大答案:B解析:[單選題]25.某國有企業(yè)2015年利潤總額為500萬元，其中包括合理的工資薪金總額96萬元。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查，發(fā)現(xiàn)如下問題：（1）公司有一筆產(chǎn)品銷售，含增值稅的銷售收入為11.3萬元，未做收入處理；（2）公司購買國庫券的利息收入10萬元計(jì)入投資收益；（3）公司有一筆罰款收入5萬元，未做收入處理；（4）按上述實(shí)發(fā)工資計(jì)提三項(xiàng)費(fèi)用18.5萬元；（5）公司將稅務(wù)部門的罰款3萬元列入營業(yè)外支出。根據(jù)以上資料，回答下列問題：該公司購買國庫券的利息收入應(yīng)納稅（）元。A)0元B)96元C)80元D)70元答案:A解析:本題考查企業(yè)所得稅免稅收入。企業(yè)購買國庫券的利息收入免稅。因此為0.[單選題]26.部門預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元是()。A)地方B)中央C)部門D)產(chǎn)業(yè)答案:C解析:本題考查部門預(yù)算。部門預(yù)算以部門作為預(yù)算編制的基礎(chǔ)單元。[單選題]27.一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志是（）。A)征稅對象B)稅率C)納稅人D)征收范圍答案:A解析:本題考查征稅對象。征稅對象是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標(biāo)志。[單選題]28.下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，錯誤的是（）。A)完稅憑證開具給委托方，委托方不征增值稅B)完稅憑證開具給代理方，委托方不征增值稅C)完稅憑證開具給委托方，代理方不征增值稅D)對代理進(jìn)口貨物，以完稅憑證上的納稅人為增值稅納稅人答案:A解析:本題考查增值稅的納稅人。海關(guān)的完稅憑證開具給委托方的，對代理方不征增值稅，對委托方是征增值稅的。[單選題]29.在政府的非稅收入中，遵循的是自愿原則的是（）A)利用政府權(quán)力取得的非稅收入B)政府性基金C)反映政府社會管理、促進(jìn)公益事業(yè)發(fā)展及其他非稅收入D)利用國家所有權(quán)取得的非稅收入答案:C解析:本題考查政府非稅收入的種類。反映政府社會管理、促進(jìn)公益事業(yè)發(fā)展及其他非稅收入是依托政府信譽(yù)募集的，遵循的是自愿原則，主要包括彩票公益金，以政府名義接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府財(cái)政資金產(chǎn)生的利息收入和其他政府非稅收入。選項(xiàng)ABD均為干擾選項(xiàng)，不符合題意。[單選題]30.下列由稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅種中，屬于中央稅的是()。A)增值稅B)資源稅C)消費(fèi)稅D)房產(chǎn)稅答案:C解析:本題考查中央稅。A選項(xiàng)，增值稅是中央地方共享稅。B選項(xiàng)，資源稅是中央地方共享稅；C選項(xiàng)，消費(fèi)稅是中央稅；D選項(xiàng)，房產(chǎn)稅是地方稅；[單選題]31.王先生的應(yīng)納稅所得額為30000元，適用于三級全額累進(jìn)稅率，則他的應(yīng)納稅額為（）元。（三級全額累進(jìn)稅率：不超過20000元的，稅率為20%；超過20000元至50000元的部分，稅率為30%；超過50000元的部分，稅率為40%）A)6000B)9000C)7000D)8000答案:B解析:本題考查全額累進(jìn)稅率中應(yīng)納稅額的計(jì)算。王先生的應(yīng)納稅所得額為30000元，對應(yīng)的稅率為30%，所以應(yīng)納稅額＝30000×30%＝9000（元）。[單選題]32.甲企業(yè)本年度實(shí)現(xiàn)銷售收入20000萬元，發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)80萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)準(zhǔn)予稅前扣除()萬元。A)40B)48C)80D)100答案:B解析:本題考查企業(yè)所得稅的檢查。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營業(yè))收入的5‰。80×60%＝48(萬元)，20000×5‰＝100(萬元)，48＜100，所以稅前準(zhǔn)予扣除48萬元。[單選題]33.政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為以政府債券代付，這種公債發(fā)行方式稱為()。A)強(qiáng)制攤派法B)支付發(fā)行法C)承受法D)出賣法答案:B解析:本題考查公債發(fā)行的方式。公債的發(fā)行方式主要有出賣法、公募法、承受法、支付發(fā)行法、強(qiáng)制攤派法。A選項(xiàng)，強(qiáng)制攤派法，國家利用政治強(qiáng)權(quán)迫使國民購買公債。B選項(xiàng)，支付發(fā)行法，政府對應(yīng)支付現(xiàn)金的支出改為債券代付。C選項(xiàng)，承受法，由金融機(jī)構(gòu)承購全部公債，然后轉(zhuǎn)向社會銷售，未能售出的差額由金融機(jī)構(gòu)自身承擔(dān)。D選項(xiàng)，出賣法，政府委托推銷機(jī)構(gòu)利用金融市場直接售出公債。[單選題]34.甲企業(yè)5月份賬面記載A產(chǎn)品銷售數(shù)量1000件，不含稅銷售單價(jià)為200元。已知A產(chǎn)品月初結(jié)存數(shù)量100件，本月完工入庫數(shù)量1500件，通過實(shí)地盤點(diǎn)得知A產(chǎn)品月末庫存數(shù)量為300件，甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入()元。A)20000B)50000C)60000D)100000答案:C解析:本題考查銷售數(shù)量的檢查。本期產(chǎn)品銷售數(shù)量＝上期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量＋本期產(chǎn)品完工數(shù)量－本期產(chǎn)品結(jié)存數(shù)量＝100＋1500－300＝1300(件)，甲企業(yè)應(yīng)調(diào)增銷售收入＝(1300－1000)×200＝60000(元)。[單選題]35.與社會救濟(jì)型的社會保障制度相比，普遍津貼型的社會保障制度的特點(diǎn)是()。A)受保人在享領(lǐng)津貼時(shí)不需要進(jìn)行家庭生計(jì)調(diào)查B)資金完全來源于政府預(yù)算撥款C)資金來源于受保人和雇主共同繳納的保險(xiǎn)費(fèi)D)補(bǔ)助金額因受保人家庭情況的調(diào)查結(jié)果而異答案:A解析:本題考查社會保障制度的類型。普遍津貼型的資金來源與社會救濟(jì)型一樣也完全由政府預(yù)算撥款，與社會救濟(jì)型不同的是，受保人在享領(lǐng)津貼時(shí)并不需要進(jìn)行家庭生計(jì)調(diào)查。[單選題]36.關(guān)于以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式的說法，錯誤的是()。A)在整個(gè)稅制體系中，所得稅是主體稅B)所得稅占比較高C)所得稅起主導(dǎo)作用D)發(fā)展中國家的稅制結(jié)構(gòu)大多呈現(xiàn)以所得稅為主體的特點(diǎn)答案:D解析:本題考查稅制結(jié)構(gòu)。以所得稅為主體的稅制結(jié)構(gòu)模式是指在整個(gè)稅制體系中，所得稅作為主體稅，占比較高并起主導(dǎo)作用。當(dāng)前，主要發(fā)達(dá)國家的稅制結(jié)構(gòu)大多呈現(xiàn)以所得稅為主體的特點(diǎn)。[單選題]37.財(cái)政政策作用的結(jié)果是()。A)財(cái)政政策的類型B)財(cái)政政策的內(nèi)容C)財(cái)政政策的效應(yīng)D)財(cái)政政策的分類答案:C解析:本題考查財(cái)政政策的類型與效應(yīng)。財(cái)政政策作用的結(jié)果是財(cái)政政策的效應(yīng)。[單選題]38.稅務(wù)機(jī)關(guān)在采取稅收保全措施時(shí)，不在保全措施的范圍之內(nèi)的物品是()。A)高檔消費(fèi)品B)金銀首飾C)單價(jià)在5000元以上的生活用品D)個(gè)人及其所撫養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品答案:D解析:本題考查稅收保全。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在稅收保全措施的范圍之內(nèi)。個(gè)人所扶養(yǎng)家屬，是指與納稅人共同居住生活的配偶、直系親屬以及無生活來源并由納稅人扶養(yǎng)的其他親屬。個(gè)人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品不包括機(jī)動車輛、金銀飾品、古玩字畫、豪華住宅或者一處以外的住房。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價(jià)5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施。[單選題]39.企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過（）標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。A)當(dāng)年銷售收入5%B)當(dāng)年?duì)I業(yè)利潤10%C)職工工資總額5%D)應(yīng)納稅所得額10%答案:C解析:本題考查企業(yè)所得稅的稅前扣除。企業(yè)根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。[單選題]40.地方總預(yù)算草案由地方各級政府財(cái)政部門具體編制，經(jīng)本級政府審定后，提請（）審查批準(zhǔn)。A)本級人民代表大會B)上一級人民代表大會C)國務(wù)院D)本級人民政府答案:A解析:地方總預(yù)算草案由地方各級政府財(cái)政部門具體編制，經(jīng)本級政府審定后，提請本級人民代表大會審查批準(zhǔn)。同時(shí)，財(cái)政部負(fù)責(zé)匯總各地方預(yù)算草案。[單選題]41.稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收實(shí)際情況對某一稅種或稅收征管某一環(huán)節(jié)進(jìn)行的專門檢查是A)重點(diǎn)檢查B)集中性檢查C)專項(xiàng)檢查D)日常檢查答案:C解析:[單選題]42.下列各項(xiàng)中，征收資源稅的是（）。A)開采原油過程中用于加熱的原油B)開采原油過程中用于修井的原油C)黑色金屬礦原礦D)對油田范圍內(nèi)運(yùn)輸稠油過程中用于加熱的原油答案:C解析:本題考查資源稅的征收范圍?！顿Y源稅暫行條例》只將原油、天然氣、煤炭、其他非金屬礦原礦、黑色金屬礦原礦、有色金屬礦原礦和鹽（包括固體鹽和液體鹽）列入征稅范圍。選項(xiàng)ABD免稅資源稅。[單選題]43.某工業(yè)企業(yè)2010年銷售收入為2000萬元，發(fā)生銷貨折讓共計(jì)200萬元（發(fā)票已注明），該企業(yè)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額為600萬元，其部分會計(jì)核算資料如下：（1）在管理費(fèi)中列支業(yè)務(wù)招待費(fèi)10萬元（2）向某公司借款80萬元，企業(yè)全年支付該項(xiàng)借款利息9.6萬元（銀行同類同期月貸款利率為8.4‰），企業(yè)將其全部列入財(cái)務(wù)費(fèi)用；（3）贊助當(dāng)?shù)嘏e辦的運(yùn)動會11萬元，在營業(yè)外支出中列支；（4）直接向某敬老院捐款8萬元，在營業(yè)外支出中列支；（5）按規(guī)定比例上交職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金50萬元，列入管理費(fèi)用。假定其他業(yè)務(wù)無問題，并無彌補(bǔ)以前年度虧損和稅收優(yōu)惠事項(xiàng)，請根據(jù)以上資料，回答下列問題：可以在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)是（）萬元。A)0.5B)6C)8.4D)10答案:B解析:本題考查業(yè)務(wù)招待費(fèi)。企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，即6萬元（10萬元*60%），但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰，即（2000-200）*5‰=9萬元。則可以在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)為6萬元。[單選題]44.下列關(guān)于房產(chǎn)稅說法不正確的是()。A)稅務(wù)局辦公用房產(chǎn)免征房產(chǎn)稅B)融資租賃的房屋，按房產(chǎn)余值計(jì)算繳納房產(chǎn)稅C)劉某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出租給李某，以房產(chǎn)余值為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算繳納房產(chǎn)稅D)居民甲自己的居住用房，免征房產(chǎn)稅答案:C解析:本題考查房產(chǎn)稅的減免。劉某將個(gè)人擁有產(chǎn)權(quán)的房屋出租給李某，以收取的租金為計(jì)稅依據(jù)繳納房產(chǎn)稅。[單選題]45.為社會保險(xiǎn)設(shè)立一種基金，這項(xiàng)基金在數(shù)量上能夠滿足今后向投保人支付保險(xiǎn)津貼的需要，指的是（）。A)現(xiàn)收現(xiàn)付制B)完全基金制C)部分基金制D)完全積累制答案:B解析:本題考查社會保障支出。完全基金制，即為社會保險(xiǎn)設(shè)立一種基金，這項(xiàng)基金在數(shù)量上能夠滿足今后向投保人支付保險(xiǎn)津貼的需要。[單選題]46.購買安置住房的個(gè)人涉及的印花稅處理為()。A)免征印花稅B)減半征收印花稅C)照章征收印花稅D)由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地的實(shí)際情況確定是否減征免征答案:A解析:本題考查印花稅的減免。對改造安置住房經(jīng)營管理單位、開發(fā)商與改造安置住房相關(guān)的印花稅以及購買安置住房的個(gè)人涉及的印花稅予以免征。[單選題]47.1979-1984年是財(cái)政補(bǔ)貼的（）階段。A)增長B)萌芽C)顯現(xiàn)D)調(diào)整答案:A解析:本題考查我國財(cái)政補(bǔ)貼制度的實(shí)踐與改革。我國財(cái)政補(bǔ)貼經(jīng)歷了萌芽階段（1953-1960）--顯現(xiàn)階段（1961-1978）--增長階段（1979-1984）--膨脹階段（1985-1990）--調(diào)整階段（1990至今）。因此1979-1984年是財(cái)政補(bǔ)貼的增長階段。[單選題]48.當(dāng)社會總供給大于社會總需求時(shí)，財(cái)政應(yīng)采取的政策是（）。A)財(cái)政平衡政策B)財(cái)政結(jié)余政策C)財(cái)政赤字政策D)略有結(jié)余政策答案:C解析:本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的主要內(nèi)容。社會總需求大于社會總供給時(shí)，實(shí)行國家預(yù)算收入大于支出的結(jié)余政策進(jìn)行調(diào)節(jié);社會總供給大于社會總需求時(shí)，實(shí)行國家預(yù)算支出大于收入的赤字政策進(jìn)行調(diào)節(jié);社會總供求平衡時(shí)，國家預(yù)算應(yīng)該實(shí)行收支平衡的中性政策。選項(xiàng)A是供求平衡時(shí)采取的政策；選項(xiàng)B是需求大于供給時(shí)采取的政策；選項(xiàng)D不是三種政策中的一種。[單選題]49.凱恩斯理論認(rèn)為，（）是宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的內(nèi)在穩(wěn)定器。A)購買性支出B)財(cái)政補(bǔ)貼C)社會保障支出D)優(yōu)撫安置答案:C解析:本題考查社會保障的概念與內(nèi)容。凱恩斯理論認(rèn)為，社會保障支出是宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的內(nèi)在穩(wěn)定器。在繁榮年代，失業(yè)準(zhǔn)備基金不但增長，而且還對過多的支出施加穩(wěn)定性的壓力；相反，在就業(yè)較差的年份，失業(yè)準(zhǔn)備基金使人們獲得收入，以維持消費(fèi)數(shù)量和減輕經(jīng)濟(jì)活動下降的壓力。選項(xiàng)ABD為干擾選項(xiàng)，不是宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)的內(nèi)在穩(wěn)定器。[單選題]50.關(guān)于政府預(yù)算管理體制的說法，不正確的是()。A)政府間的財(cái)政關(guān)系主要通過政府預(yù)算管理體制具體體現(xiàn)B)政府預(yù)算管理體制是正確處理各級政府之間的分配關(guān)系，確定各級預(yù)算收支范圍和管理職權(quán)的一項(xiàng)根本制度C)預(yù)算管理體制是財(cái)政管理體制的主導(dǎo)環(huán)節(jié)，占有核心的地位D)預(yù)算管理體制的根本任務(wù)就是通過正確劃分各級政府預(yù)算的收支范圍，保證中央政府的絕對控制地位答案:D解析:本題考查財(cái)政管理體制。選項(xiàng)D錯誤，預(yù)算管理體制的根本任務(wù)就是通過正確劃分各級政府預(yù)算的收支范圍，規(guī)定預(yù)算管理權(quán)限及相互間的制衡關(guān)系，使國家財(cái)力在各級政府及各區(qū)域間合理分配，保障相應(yīng)級次或區(qū)域的政府行使職能的資金需要。[單選題]51.下列關(guān)于經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定與經(jīng)濟(jì)增長的說法錯誤的是（）。A)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定和經(jīng)濟(jì)增長是相輔相成的B)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是一種靜態(tài)穩(wěn)定C)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含有經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)容D)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定是指保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)發(fā)展答案:B解析:本題考查經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定職能的含義。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定，是在經(jīng)濟(jì)適度增長中的穩(wěn)定，即動態(tài)穩(wěn)定，而不是靜態(tài)穩(wěn)定。因此，經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定包含有經(jīng)濟(jì)增長的內(nèi)容，就是指要保持經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、穩(wěn)定、協(xié)調(diào)的發(fā)展。因此B選項(xiàng)說靜態(tài)穩(wěn)定是錯誤的，應(yīng)該是動態(tài)穩(wěn)定。[單選題]52.我國現(xiàn)行的農(nóng)業(yè)稅政策是（）。A)穩(wěn)定負(fù)擔(dān)，增產(chǎn)不增稅B)實(shí)行低稅率C)實(shí)行稅額減免D)不征收農(nóng)業(yè)稅答案:D解析:本題考查財(cái)政農(nóng)業(yè)投資。為了減輕農(nóng)民的負(fù)擔(dān)，2006年我國已經(jīng)取消了農(nóng)業(yè)稅。[單選題]53.根據(jù)企業(yè)所得稅法，企業(yè)從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，可以按照()確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A)納稅年度內(nèi)完成進(jìn)度B)合同約定的收款日期C)實(shí)際收款日期D)工程或勞務(wù)全部完工日期答案:A解析:本題考查特殊收入項(xiàng)目的確認(rèn)。企業(yè)受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機(jī)，以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等，持續(xù)時(shí)間超過12個(gè)月的，按照納稅年度內(nèi)完工進(jìn)度或者完成的工作量確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。[單選題]54.中國香港地區(qū)行使的所得稅稅收管轄權(quán)是()A)單一居民管轄權(quán)B)單一地域管轄權(quán)C)居民管轄權(quán)和地域管轄權(quán)D)以上都不對答案:B解析:[單選題]55.政府增加購買性支出，對社會的生產(chǎn)和就業(yè)以及國民收入分配的影響是()A)對兩者的影響都是直接的B)對兩者的影響都是間接的C)直接影響社會的生產(chǎn)和就業(yè)，間接影響國民收入分配D)間接影響社會的生產(chǎn)和就業(yè)，直接影響國民收入分配答案:C解析:[單選題]56.孤兒院、敬老院的支出屬于A)社會救濟(jì)支出B)社會保險(xiǎn)支出C)社會福利支出D)社會優(yōu)撫支出答案:C解析:[單選題]57.直接影響和制約著一國的財(cái)政收入規(guī)模水平的是（）。A)市場價(jià)格變動B)經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平C)收入分配政策D)分配制度答案:B解析:本題考查財(cái)政收入規(guī)模。經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平的高低，直接影響和制約著一國的財(cái)政收入規(guī)模水平。[單選題]58.國債的最基本的功能是()。A)彌補(bǔ)財(cái)政赤字B)籌集建設(shè)資金C)調(diào)節(jié)貨幣流通D)調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展答案:A解析:[單選題]59.增值稅的起征點(diǎn)適用于（）。A)私營企業(yè)B)個(gè)人C)合伙企業(yè)D)收入低的企業(yè)答案:B解析:本題考查增值稅的起征點(diǎn)。根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，對個(gè)人銷售額未達(dá)到增值稅起征點(diǎn)的免征增值稅。選項(xiàng)ACD均為干擾選項(xiàng)，不符合題意。[單選題]60.下列關(guān)于全國人大對預(yù)算草案的審查批準(zhǔn)過程，不正確的是（）。A)在審議過程中，人民代表有權(quán)就有關(guān)問題提出質(zhì)詢，國務(wù)院和財(cái)政部必須做出明確答復(fù)B)在審議過程中，財(cái)政部要向大會作關(guān)于中央預(yù)算草案審查結(jié)果的報(bào)告，提請大會討論審查C)如果做出修改預(yù)算的決議，國務(wù)院應(yīng)據(jù)此對原中央預(yù)算草案進(jìn)行修改和調(diào)整D)經(jīng)過全國人民代表大會審查批準(zhǔn)的中央預(yù)算，即為當(dāng)年的中央預(yù)算答案:B解析:本題考查政府預(yù)算的審查批準(zhǔn)。A選項(xiàng)，在審議過程中，人民代表有權(quán)就有關(guān)問題提出質(zhì)詢，國務(wù)院和財(cái)政部必須做出明確答復(fù)。說法正確。B選項(xiàng)，在審議過程中，全國人民代表大會財(cái)經(jīng)委員會要向大會做關(guān)于中央預(yù)算草案審查結(jié)果的報(bào)告，提請大會討論審查，而不是財(cái)政部，所以答案B是錯誤的。C選項(xiàng)，如果做出修改預(yù)算的決議，國務(wù)院應(yīng)據(jù)此對原中央預(yù)算草案進(jìn)行修改和調(diào)整。說法正確。D選項(xiàng)，經(jīng)過全國人民代表大會審查批準(zhǔn)的中央預(yù)算，即為當(dāng)年的中央預(yù)算。說法正確。[單選題]61.水路運(yùn)輸企業(yè)將船舶在約定的時(shí)間內(nèi)出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔(dān)運(yùn)輸過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，只收取固定租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)活動，按照()繳納增值稅。A)經(jīng)營租賃服務(wù)B)水路運(yùn)輸服務(wù)C)融資租賃服務(wù)D)港口碼頭服務(wù)答案:A解析:本題考查增值稅的征稅范圍。水路運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)屬于經(jīng)營租賃。光租業(yè)務(wù)是指水路運(yùn)輸企業(yè)將船舶在約定的時(shí)間內(nèi)出租給他人使用，不配備操作人員，不承擔(dān)運(yùn)輸過程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，只收取固定租賃費(fèi)的業(yè)務(wù)活動。[單選題]62.政府非稅收入的所有權(quán)屬于（）。A)國家B)政府C)財(cái)政D)國務(wù)院答案:A解析:本題考查政府非稅收入的性質(zhì)。我國政府非稅收入是憑借國家權(quán)力，政府信譽(yù)，國家資源（資產(chǎn)）所有權(quán)益取得的，是國家的財(cái)政資金。其所有權(quán)屬于國家，調(diào)控權(quán)屬于政府，管理權(quán)屬于財(cái)政。[單選題]63.當(dāng)政府對不同的商品實(shí)行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區(qū)別對待時(shí)，會影響商品的相對價(jià)格，使經(jīng)濟(jì)主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，這時(shí)財(cái)政收入對納稅人經(jīng)濟(jì)的行為產(chǎn)生了（）。A)替代效應(yīng)B)財(cái)政效應(yīng)C)收入效應(yīng)D)均衡效應(yīng)答案:A解析:本題考查財(cái)政收入效應(yīng)。替代效應(yīng)是指當(dāng)政府對不同的商品實(shí)行征稅或不征稅，重稅或輕稅的區(qū)別對待時(shí)，會影響商品的相對價(jià)格，使經(jīng)濟(jì)主體減少對征稅或重稅商品的購買量，而增加對無稅或輕稅商品的購買量，即以無稅或輕稅商品替代征稅或重稅商品。[單選題]64.稅收制度的核心是A)稅種B)稅目C)稅率D)稅源答案:C解析:[單選題]65.居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但（）在中國境內(nèi)的企業(yè)。A)總機(jī)構(gòu)B)財(cái)務(wù)部門C)人事部門D)實(shí)際管理機(jī)構(gòu)答案:D解析:本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。[單選題]66.下列社會保障資金的籌資模式中，最難以應(yīng)付人口老齡化的是()。A)現(xiàn)收現(xiàn)付制B)完全基金制C)部分基金制D)企業(yè)成本制答案:A解析:本題考查社會保障支出的概念與內(nèi)容。社會保障資金來源的籌資模式大體有三種（1）現(xiàn)收現(xiàn)付制：社會保障完全靠當(dāng)前的收入滿足當(dāng)前的支出，不為以后年度的保險(xiǎn)支出作資金儲備。特點(diǎn)：開始實(shí)施時(shí)，保險(xiǎn)費(fèi)率較低，但要隨支出水平的上升經(jīng)常做出調(diào)整。（2）完全基金制：為社會保險(xiǎn)設(shè)立一種基金，這項(xiàng)基金在數(shù)量上能夠滿足今后向投保人支付保險(xiǎn)津貼的需要。特點(diǎn)：實(shí)施初期繳費(fèi)率較高，以建立基金，但繳費(fèi)水平在相當(dāng)長時(shí)間內(nèi)保持穩(wěn)定不變。（3）部分基金制：即繳費(fèi)水平在滿足一定階段支出需要前提下，留有一定的儲備。特點(diǎn)：繳費(fèi)率在保險(xiǎn)舉辦初期較低，以后隨支出的提高分階段提高?，F(xiàn)收現(xiàn)付制的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式，在人口結(jié)構(gòu)年輕化、養(yǎng)老保險(xiǎn)基金需求量不大的條件下是比較適用的，我國目前實(shí)行的是現(xiàn)收現(xiàn)付的養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式。人口老齡化背景下，養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用激增，現(xiàn)收現(xiàn)付制無法應(yīng)付。第2部分：多項(xiàng)選擇題，共33題，每題至少兩個(gè)正確答案,多選或少選均不得分。[多選題]67.稅率是應(yīng)納稅額與征稅對象之間的比例，是計(jì)算稅額的尺度，代表課稅的深度，關(guān)系著國家的收入多少和納稅人的負(fù)擔(dān)程度，因而它是體現(xiàn)稅收政策的中心環(huán)節(jié)。根據(jù)以上信息，回答下列問題：下列關(guān)于比例稅率的表述，正確的有（）。A)比例稅率的基本特點(diǎn)是稅率不隨征稅對象數(shù)額的變動而變動B)征稅對象數(shù)額越大，應(yīng)納稅額越大C)征稅對象數(shù)額越大，應(yīng)納稅額越小D)納稅人相對直接負(fù)擔(dān)保持不變答案:AB解析:本題考查比例稅率。比例稅率：指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一個(gè)比例，都按同一比例征稅，稅額與課稅對象成正比例關(guān)系。分類：產(chǎn)品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率和幅度比例稅率。特點(diǎn)：稅率不隨征稅對象數(shù)額的變動而變動。征稅對象數(shù)額越大，應(yīng)納稅額越大。選項(xiàng)C，應(yīng)該是征稅對象稅額越大，應(yīng)納稅額越大；D選項(xiàng)說錯錯誤；[多選題]68.關(guān)于財(cái)政收入，表述正確的是()。A)財(cái)政分配的對象是社會產(chǎn)品B)我國現(xiàn)階段財(cái)政收入形式由稅收收入和非稅收入構(gòu)成C)專項(xiàng)收費(fèi)是指國家機(jī)關(guān)為居民或各類組織機(jī)構(gòu)提供某些特殊服務(wù)時(shí)所收取的手續(xù)費(fèi)和工D)在許多國家，財(cái)政收入的絕大部分要靠稅收來保證，以至于可以近似地用稅收收入的分析來觀察整個(gè)財(cái)政收入的狀況答案:BD解析:[多選題]69.10.按照預(yù)算的編制方法的不同，國家預(yù)算可分為A)零基預(yù)算B)增量預(yù)算C)復(fù)式預(yù)算D)單式預(yù)算答案:AB解析:[多選題]70.根據(jù)企業(yè)所得稅法，下列屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。A)社會團(tuán)體B)有限責(zé)任公司C)股份有限公司D)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)E)事業(yè)單位答案:ABCE解析:本題考查企業(yè)所得稅的納稅人。企業(yè)所得稅的納稅人是在中華人民共和國境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織，包括依照中國法律、行政法規(guī)在中國境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他取得收入的組織。D選項(xiàng)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不是個(gè)人所得稅的納稅人。[多選題]71.按照現(xiàn)行消費(fèi)稅法的有關(guān)規(guī)定，納稅人自產(chǎn)的下列應(yīng)稅消費(fèi)品中，應(yīng)以納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算消費(fèi)稅的有()。A)用于抵債的應(yīng)稅消費(fèi)品B)用于饋贈的應(yīng)稅消費(fèi)品C)用于對外投資入股的應(yīng)稅消費(fèi)品D)用于換取消費(fèi)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品E)用于換取生產(chǎn)資料的應(yīng)稅消費(fèi)品答案:ACDE解析:本題考查消費(fèi)稅的計(jì)稅依據(jù)。納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品用于換取生產(chǎn)資料和消費(fèi)資料，投資入股和抵償債務(wù)等方面，應(yīng)按納稅人同類應(yīng)稅消費(fèi)品的最高銷售價(jià)格作為計(jì)稅依據(jù)。[多選題]72.關(guān)于公共物品的說法正確的有()。A)公共物品是理論抽象的B)根據(jù)效率原則，公共物品的成本等于每個(gè)消費(fèi)者的收益總和C)公共物品對于每個(gè)消費(fèi)者來說都是相同的價(jià)格D)公共物品對于每個(gè)消費(fèi)者的效用是相同的E)公共物品資源配置的資金由政府提供答案:ABE解析:本題考查財(cái)政資源配置職能。選項(xiàng)CD錯誤，私人物品對于每個(gè)消費(fèi)者來說是相同的價(jià)格，而公共物品對于每個(gè)消費(fèi)者來說卻有不同的?價(jià)格?，因?yàn)楣参锲穼τ诿總€(gè)消費(fèi)者的效用不同。[多選題]73.完全競爭市場應(yīng)具有的條件包括（）。A)市場上有充足的買者和賣者B)每個(gè)廠商提供的商品是不同質(zhì)的C)資源可以在規(guī)定的范圍內(nèi)流動D)市場信息是完全的E)政府的宏觀調(diào)控政策正確答案:AD解析:本題考查完全競爭市場的條件。完全競爭市場的條件：大量的生產(chǎn)者和消費(fèi)者者；產(chǎn)品同質(zhì)性；資源流動性；信息完全性。[多選題]74.影響公債規(guī)模的因素主要有()。A)國民經(jīng)濟(jì)的分配結(jié)構(gòu)B)認(rèn)購者負(fù)擔(dān)能力C)微觀經(jīng)濟(jì)主體的效益水平D)政府償債能力E)公債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益答案:ABDE解析:本題考查影響公債規(guī)模的因素。1.國民經(jīng)濟(jì)的分配結(jié)構(gòu)2.經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展戰(zhàn)略3.國民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的任務(wù)4.認(rèn)購者負(fù)擔(dān)能力（決定公債規(guī)模的重要因素）5.政府償債能力6.公債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益也是制約公債負(fù)擔(dān)能力和限度的重要因素選項(xiàng)C不是影響公債規(guī)模的因素。[多選題]75.實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征稅辦法的產(chǎn)品有（）。A)卷煙B)啤酒C)白酒D)珠寶玉石E)輪胎答案:AC解析:本題考查消費(fèi)稅稅率形式。從消費(fèi)稅應(yīng)稅消費(fèi)品的價(jià)格變化情況和便于征納等角度出發(fā)，分別采用從價(jià)和從量兩種計(jì)稅辦法。分為：（1）實(shí)行從量定額計(jì)征，如B.啤酒；（2）實(shí)行從價(jià)定率計(jì)征辦法，如D.珠寶玉石E.輪胎；（3）卷煙、白酒實(shí)行從量定額和從價(jià)定率相結(jié)合計(jì)算應(yīng)納稅額的復(fù)合計(jì)稅辦法。[多選題]76.關(guān)于政府預(yù)算所具有的含義的說法正確的有()。A)從形式上看，預(yù)算是以政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在的B)從性質(zhì)上看，經(jīng)立法機(jī)關(guān)審批的預(yù)算是具有法律效力的文件C)從內(nèi)容上看，政府預(yù)算公共資源的分配和政府職能范圍D)從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要手段E)從結(jié)果上看，政府預(yù)算是政府決算的依據(jù)答案:ABCD解析:本題考查政府預(yù)算的含義。從形式上看，政府預(yù)算以政府財(cái)政收支計(jì)劃的形式存在；從性質(zhì)上看，經(jīng)立法機(jī)關(guān)審批的預(yù)算是具有法律效力的文件；從內(nèi)容上看，政府預(yù)算反映公共資源的分配和政府職能范圍；從作用上看，政府預(yù)算是政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)和社會發(fā)展的重要手段。[多選題]77.按政府的職能對財(cái)政支出進(jìn)行分類，可將財(cái)政支出分為（）。A)經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出B)社會文教支出C)行政管理支出D)國防支出E)補(bǔ)償性支出答案:ABCD解析:本題考查財(cái)政支出的分類。按政府的職能對財(cái)政支出進(jìn)行分類，可將財(cái)政支出分為經(jīng)濟(jì)建設(shè)支出；社會文教支出；行政管理支出；國防支出和其他支出。[多選題]78.房產(chǎn)稅的稅率有A)1.2%B)3%C)5%D)12%E)17%答案:AD解析:[多選題]79.稅款征收措施包括（）。A)由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額B)責(zé)令繳納C)責(zé)令提供納稅擔(dān)保D)采取稅收保全措施E)吊銷營業(yè)執(zhí)照答案:ABCD解析:本題考查稅收管理制度。稅款征收措施包括：由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額、責(zé)令繳納、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全措施、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施、阻止離境。[多選題]80.下列屬于城鎮(zhèn)土地使用稅的征收范圍的有（）。A)企業(yè)辦的學(xué)校占用的土地B)城市中國有企業(yè)占用的土地C)縣城中賓館占用的土地D)建制鎮(zhèn)中商店占用的土地E)國家機(jī)關(guān)辦公大樓占用的土地答案:BCD解析:本題考查城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍。城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)。AE選項(xiàng)：企業(yè)辦的學(xué)校和國家機(jī)關(guān)辦公大樓占用的土地免征城鎮(zhèn)土地使用稅。[多選題]81.下列項(xiàng)目屬于稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件有()。A)社會分工的存在B)社會產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)模的擴(kuò)大C)商品經(jīng)濟(jì)的存在D)需求彈性較小的商品的存在E)自由的價(jià)格體制答案:CE解析:本題考查稅收負(fù)擔(dān)的轉(zhuǎn)嫁與歸宿。稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的條件是商品經(jīng)濟(jì)的存在和自由的價(jià)格體制。[多選題]82.提高行政管理支出效率的方法是（）A)減少如法院支出等行政管理支出B)進(jìn)一步轉(zhuǎn)變政府職能，繼續(xù)推行政府機(jī)構(gòu)改革C)嚴(yán)格執(zhí)行政府公務(wù)員競爭機(jī)制，改變目前行政機(jī)關(guān)人員冗員過多的局面D)加強(qiáng)部門預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)則》，全面實(shí)行政府采購E)加強(qiáng)行政性公共物品提供過程的監(jiān)督，提高行政效率和財(cái)政資金使用效率答案:BCDE解析:本題考查提高行政管理支出效率。為提高行政管理支出效率和行政效率，應(yīng)進(jìn)一步轉(zhuǎn)變政府職能，繼續(xù)推行政府機(jī)構(gòu)改革，（因此B選項(xiàng)正確）嚴(yán)格執(zhí)行政府公務(wù)員競爭機(jī)制，改變目前行政機(jī)關(guān)人員冗員過多、動力不足、壓力不大的工作局面。（因此C選項(xiàng)正確）同時(shí)，加強(qiáng)部門預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行《行政單位財(cái)務(wù)規(guī)定》，全面實(shí)行政府采購，（因此D選項(xiàng)正確）建立行政支出財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)，規(guī)范行政支出績效考評，加強(qiáng)行政性公共物品提供過程的監(jiān)督，提高行政效率和財(cái)政資金使用效益。（E選項(xiàng)正確）A選項(xiàng)說減少如法院支出等行政管理支出是錯誤的。[多選題]83.調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置主要的手段有（）。A)稅收B)投資C)財(cái)政補(bǔ)貼D)財(cái)政體制中的轉(zhuǎn)移支付E)調(diào)整產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)答案:ABCD解析:本題考查調(diào)節(jié)資源在地區(qū)之間的配置。主要手段是通過稅收、投資、財(cái)政補(bǔ)貼和財(cái)政體制中的轉(zhuǎn)移支付等手段和政策來實(shí)現(xiàn)。[多選題]84.以下屬于宏觀稅收負(fù)擔(dān)衡量指標(biāo)的有()。A)國民生產(chǎn)總值負(fù)擔(dān)率B)國民收入負(fù)擔(dān)率C)企業(yè)綜合稅收負(fù)擔(dān)率D)直接稅稅收負(fù)擔(dān)率E)企業(yè)流轉(zhuǎn)稅稅收負(fù)擔(dān)率答案:AB解析:本題考查稅收負(fù)擔(dān)的衡量指標(biāo)。衡量宏觀稅收負(fù)擔(dān)的指標(biāo)主要是國民生產(chǎn)總值(或國內(nèi)生產(chǎn)總值)負(fù)擔(dān)率和國民收入負(fù)擔(dān)率。[多選題]85.政府預(yù)算監(jiān)督的特點(diǎn)包括()。A)預(yù)算監(jiān)督體系的集中性B)預(yù)算監(jiān)督主體的多元性C)預(yù)算監(jiān)督過程的全面性D)預(yù)算監(jiān)督依據(jù)的法律性E)預(yù)算監(jiān)督形式的多樣性答案:BCDE解析:本題考查政府預(yù)算的審查、批準(zhǔn)和監(jiān)督制度。政府預(yù)算監(jiān)督的特點(diǎn)包括：預(yù)算監(jiān)督體系的層次性、預(yù)算監(jiān)督主體的多元性、預(yù)算監(jiān)督對象的廣泛性、預(yù)算監(jiān)督過程的全面性、預(yù)算監(jiān)督依據(jù)的法律性、預(yù)算監(jiān)督形式的多樣性。[多選題]86.關(guān)于稅收的說法,正確的有（）A)征稅權(quán)力歸國家所有B)稅收的職能具有客觀性C)監(jiān)督職能是稅收的首要職能D)稅收可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)E)稅收的監(jiān)督職能涉及宏觀和微觀兩個(gè)層次答案:ABDE解析:本題考查的是稅收的職能。A選項(xiàng)，稅收這種工具是由國家來掌握和運(yùn)用的，因此征稅權(quán)利歸國家所有，正確。B選項(xiàng)，盡管在不同的社會形態(tài)和經(jīng)濟(jì)形態(tài)下，稅收形式不盡相同，但其體現(xiàn)特殊分配關(guān)系的本質(zhì)是不變的，因此稅收的職能也具有客觀性，正確。C選項(xiàng)，財(cái)政職能是稅收首要的和基本的職能，錯誤。D選項(xiàng)，稅收可以調(diào)節(jié)居民消費(fèi)結(jié)構(gòu)，正確。E選項(xiàng)，稅收的監(jiān)督職能涉及宏觀和微觀兩個(gè)層次，正確。[多選題]87.在我國現(xiàn)行稅制中，屬于中央稅的有（）。A)關(guān)稅B)消費(fèi)稅C)房產(chǎn)稅D)增值稅E)車船稅答案:AB解析:中央稅是指由中央政府征收和管理使用或由地方政府征收后全部劃解中央政府所有并支配使用的一類稅，如我國現(xiàn)行稅制中的關(guān)稅和消費(fèi)稅等。選項(xiàng)CE屬于地方稅。選項(xiàng)D屬于中央與地方共享稅。[多選題]88.下列各項(xiàng)中具有廣泛的外部經(jīng)濟(jì)效益，因而具有?公共物品?的性質(zhì)的有（）。A)國防B)生態(tài)環(huán)境保護(hù)C)私人住宅D)郵政E)電力答案:ABDE解析:本題考查公共物品。選項(xiàng)ABDE具有廣泛的外部效益，具有公共特性。C選項(xiàng)私人住宅具有競爭性和排他性，不具有?公共物品?的性質(zhì)。故此題正確答案為ABDE。[多選題]89.按照納稅環(huán)節(jié)的多少，可以將稅收課征制度劃分為（）。A)統(tǒng)一課征B)一次課征C)分次課征D)多次課征E)階段課征答案:BD解析:本題考查納稅環(huán)節(jié)。納稅環(huán)節(jié)是指稅法上規(guī)定的征稅對象從生產(chǎn)道消費(fèi)的流轉(zhuǎn)過程中應(yīng)當(dāng)繳納稅款的環(huán)節(jié)。按照納稅環(huán)節(jié)的多少，可將稅收課征制度劃分為兩類：一次課征制和多次課征制。[多選題]90.增值稅具有中性稅收的特征，是因?yàn)椋ǎ?/p>