案例1：XX實(shí)業(yè)總公司信貸欺詐案例1998年6月15日，XX實(shí)業(yè)總公司以生產(chǎn)油井除蠟器為由，向A銀行申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款600萬(wàn)元，期限一年，由XY集團(tuán)公司提供連帶責(zé)任保證擔(dān)保。經(jīng)1999年第一次貸審會(huì)審議通過(guò)，A銀行于1999年1月8日和3月1日分別向XX公司發(fā)放了流動(dòng)資金貸款各300萬(wàn)元。貸款于2000年1月18日到期后，XX公司未按約定還款，致使貸款逾期。此外，該公司因未參加1998年度工商年檢，營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)，實(shí)際經(jīng)營(yíng)已停止。無(wú)奈之下A銀行于2000年3月8日依法提起訴訟，2000年5月30日市中級(jí)人民法院判決XX公司清算組清償債務(wù)本息，擔(dān)保人XY集團(tuán)一、相關(guān)背景資料XX實(shí)業(yè)總公司是一家集體所有制企業(yè)，成立于1993年1月3日，注冊(cè)資本1200萬(wàn)元。企業(yè)申清貸款時(shí)的主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下(見(jiàn)表1)：項(xiàng)目1997年末1998年lO月財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)1997年末1998年10月流動(dòng)資產(chǎn)240551短期借款210存貨161385應(yīng)付賬款24140應(yīng)收賬款5734實(shí)收資本12001200長(zhǎng)期投資50040HD銷(xiāo)售收入5458778固定資產(chǎn)701587利潤(rùn)總額216160資產(chǎn)負(fù)債率6.3％24.7％流動(dòng)比263％70％從企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析，該報(bào)表項(xiàng)目不完整，有些數(shù)據(jù)超出正常范圍，有明顯虛假嫌疑。信貸調(diào)查報(bào)告未對(duì)報(bào)表主要科目進(jìn)行深入分析，未對(duì)1998年企業(yè)銷(xiāo)售收入銳減原因進(jìn)行說(shuō)明。由于企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照被注銷(xiāo)，A銀行貸款后就無(wú)財(cái)務(wù)資料。從1995年開(kāi)始，XX公司涉足油井除蠟器的研究與開(kāi)發(fā)，該產(chǎn)品1997年4月9日獲得國(guó)家實(shí)用新型專(zhuān)利。根據(jù)XX公司提供的油井除蠟器項(xiàng)目報(bào)告，我國(guó)油田原油含蠟量普遍較高，油管、油桿極易結(jié)蠟，該公司與中國(guó)石油天然氣總公司石油勘探開(kāi)發(fā)研究院合作開(kāi)發(fā)的“油井除蠟器”，采取機(jī)械式除蠟，結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單，設(shè)計(jì)新穎，作業(yè)成本低，既可避免原油污染，又可降低成本，提高采油效率，市場(chǎng)前景非常廣闊。該公司同時(shí)提供了與華北油田及大慶油田的供貨合同，以及在大慶油田進(jìn)行小批量實(shí)驗(yàn)的效果報(bào)告。按照XX公司提供的前景預(yù)測(cè)，此項(xiàng)產(chǎn)品可實(shí)現(xiàn)年銷(xiāo)售收人1．14億元，利潤(rùn)5000余萬(wàn)元，發(fā)展前景極為樂(lè)觀。該公司申請(qǐng)貸款用途為采購(gòu)原料，委托華北柴油機(jī)廠進(jìn)行產(chǎn)品生產(chǎn)。按照XX公司與華北油田物資公司簽訂的3000臺(tái)銷(xiāo)售合同，總銷(xiāo)售額達(dá)1740萬(wàn)元，用銷(xiāo)售收入歸還貸款有一定的把握。此筆貸款由XY集團(tuán)提供保證擔(dān)保。根據(jù)信貸員的實(shí)地調(diào)查，該集團(tuán)下屬多家企業(yè)。報(bào)表顯示該集團(tuán)1997年末總資產(chǎn)3001萬(wàn)元，所有者權(quán)益1992萬(wàn)元，當(dāng)年經(jīng)營(yíng)收人2544萬(wàn)元，利潤(rùn)243萬(wàn)元。因此，信貸員確認(rèn)該企業(yè)具備擔(dān)保能力，評(píng)定信用等級(jí)為A級(jí)。西城集團(tuán)提供擔(dān)保后，又要求XX公司設(shè)定了反擔(dān)保，反擔(dān)保物為XX公司擁有的明末蒙古王碧玉鐲，該反擔(dān)保物經(jīng)北京東方新資產(chǎn)評(píng)估有限責(zé)任公司1998年7月10日評(píng)估，價(jià)值人民幣800萬(wàn)元。按照當(dāng)初設(shè)想，該貸款項(xiàng)目可實(shí)現(xiàn)年銷(xiāo)售收入1．14億元，加上XX公司原有每年幾千萬(wàn)元的銷(xiāo)售收入，可為A銀行增加存款和結(jié)算，綜合效益顯著。同時(shí)，XX公司還答應(yīng)幫助聯(lián)系市郵電局、市社保局的存款，西城集團(tuán)也承諾將其部分存款存人A銀行，合作前景非常樂(lè)觀。二、事件過(guò)程XX公司于1998年6月15日向A銀行提出貸款申請(qǐng)后，A銀行即派信貸人員對(duì)該企業(yè)的借款資格、借款原因、貸款用途、貸款項(xiàng)目的技術(shù)可靠性、擔(dān)保人情況進(jìn)行了調(diào)查，對(duì)相關(guān)材料進(jìn)行了核查，要求企業(yè)補(bǔ)充提供了油井除蠟器項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告，并于8月中旬對(duì)受托加工單位——華北柴油機(jī)廠進(jìn)行實(shí)地調(diào)查，確認(rèn)該廠正在為XX公司小批量試生產(chǎn)油井除蠟器，受托方具備加工生產(chǎn)能力。信貸人員隨后又對(duì)擔(dān)保企業(yè)進(jìn)行了實(shí)地核保。8月26日完成調(diào)查報(bào)告，上報(bào)計(jì)劃信貸處。計(jì)劃信貸處初審后認(rèn)為，采用專(zhuān)利技術(shù)生產(chǎn)的油井除蠟器屬非成熟產(chǎn)品，其性能和市場(chǎng)前景存在不確定因素，XX公司在A銀行的結(jié)算量很少，預(yù)期效益不佳，此項(xiàng)目被暫時(shí)擱置，并要求XX公司提供大慶油田使用該產(chǎn)品的技術(shù)報(bào)告。其后，經(jīng)辦行與計(jì)劃信貸處進(jìn)行了多次討論，XX公司也多次找有關(guān)部門(mén)匯報(bào)情況，并于1998年12月7日將一份大慶油田下屬某采油分廠的使用技術(shù)報(bào)告(復(fù)印件)提交A銀行。信貸人員根據(jù)補(bǔ)充調(diào)查情況于1998年12月15日重新提交了信貸調(diào)查報(bào)告，對(duì)該貸款的安全性給予肯定，同意貸款600萬(wàn)元，期限一年，無(wú)保留意見(jiàn)。計(jì)劃信貸處12月19日簽署意見(jiàn)，建議分筆發(fā)放，交貸款審查處審查。貸款審查處未提出不同意見(jiàn)，同意提交貸審會(huì)審議。1999年1月7日，貸審會(huì)全票通過(guò)對(duì)該貸款項(xiàng)目的審議，要求貸款后企業(yè)增加結(jié)算量，把基本結(jié)算戶(hù)轉(zhuǎn)到A銀行。效財(cái)產(chǎn)抵押或質(zhì)押。(6)在信貸項(xiàng)目的審查過(guò)程中應(yīng)引進(jìn)“專(zhuān)家咨詢(xún)”和“審查聽(tīng)證制度”。對(duì)于科技含量較高，工藝較復(fù)雜，投資領(lǐng)域較為前瞻的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)有關(guān)方面的專(zhuān)家進(jìn)行咨詢(xún)，以彌補(bǔ)銀行在專(zhuān)業(yè)技術(shù)和知識(shí)方面的不足，對(duì)信貸項(xiàng)目的決策能有一個(gè)客觀準(zhǔn)確的把握。PAGEPAGE5案例2：案例名稱(chēng)：黃海公司貸款違規(guī)審批和轉(zhuǎn)貸案例案例適用：商業(yè)銀行信貸的內(nèi)部管理案例來(lái)源：根據(jù)B銀行業(yè)務(wù)資料整理改編案例內(nèi)容黃海公司于1997年元月以流動(dòng)資金短缺為由向B銀行申請(qǐng)500萬(wàn)元流動(dòng)資金貸款，以商品房作抵押。該公司實(shí)力較弱，不符合B銀行貸款條件，且信貸員經(jīng)調(diào)查出具了否定性意見(jiàn)，但B銀行個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)考慮到各方面關(guān)系，直接同意貸款，并在沒(méi)有信貸員簽字的情況下，最終向該公司發(fā)放了500萬(wàn)元貸款，期限10個(gè)月，由借款人提供房產(chǎn)抵押。鑒于抵押房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)證尚未辦理完畢，故以其購(gòu)買(mǎi)房產(chǎn)的契約抵押。貸款到期后，公司因經(jīng)營(yíng)滑波，無(wú)法歸還貸款，提出轉(zhuǎn)貸申請(qǐng)，B銀行在企業(yè)不欠息，并壓縮規(guī)模的情況下，對(duì)貸款數(shù)次轉(zhuǎn)貸。之后該筆貸款余額壓縮至300萬(wàn)元，于2001年4月11日到期后逾期，最終演變成為次級(jí)貸款。一、相關(guān)背景材料黃海公司成立于1991年11月2日，是重慶某公司在當(dāng)?shù)爻闪⒌姆止?，屬?lài)?guó)有企業(yè)，具有獨(dú)立法人資格。黃海公司注冊(cè)資金50萬(wàn)元。黃海公司系個(gè)人承包經(jīng)營(yíng)，每年上交總公司一定數(shù)額的管理費(fèi)，法人代表周某，女，50歲，高中學(xué)歷。公司下屬十余名員工，均為在當(dāng)?shù)卣衅傅呐R時(shí)人員，素質(zhì)普遍不高。黃海公司成立初期，正值我國(guó)物資流通市場(chǎng)旺盛時(shí)期，公司依靠與總公司的業(yè)務(wù)關(guān)系，與多家大型企業(yè)在大型貨車(chē)、鋼材等物資營(yíng)銷(xiāo)領(lǐng)域建立了業(yè)務(wù)關(guān)系，形成了自己的營(yíng)銷(xiāo)網(wǎng)絡(luò)。當(dāng)時(shí)公司總資產(chǎn)達(dá)8643萬(wàn)元，其中應(yīng)收賬款8368萬(wàn)元，而應(yīng)付賬款就達(dá)8512萬(wàn)元，公司凈資產(chǎn)很少，基本上是空架子.隨著我國(guó)市場(chǎng)流通體制改革的深入，物資流通領(lǐng)域逐漸不景氣，對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況帶來(lái)一定的不良影響，企業(yè)經(jīng)營(yíng)日益困難。黃海公司申請(qǐng)貸款用途是彌補(bǔ)企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的流動(dòng)資金不足，并承諾以其公司的經(jīng)營(yíng)收人償還銀行貸款，并以在當(dāng)?shù)氐娜幏慨a(chǎn)提供抵押擔(dān)保。這三處房產(chǎn)系黃海公司于1996年從某城鎮(zhèn)開(kāi)發(fā)公司購(gòu)買(mǎi)，三處房產(chǎn)共計(jì)買(mǎi)價(jià)788萬(wàn)元。房屋使用功能為營(yíng)業(yè)用房，在B銀行貸款的抵押率為67％。但經(jīng)信貸人員調(diào)查發(fā)現(xiàn)，由于黃海公司尚欠開(kāi)發(fā)商部分房款，開(kāi)發(fā)商沒(méi)有給其開(kāi)具發(fā)票，故無(wú)法辦理產(chǎn)權(quán)證，B銀行被迫以其購(gòu)房契約為該筆貸款抵押。二、事件過(guò)程黃海公司是在經(jīng)營(yíng)不善、資金緊張的情況下，向B銀行提出貸款申請(qǐng)的。經(jīng)信貸員調(diào)查發(fā)現(xiàn)，該筆貸款實(shí)際用途為所購(gòu)房屋的裝潢及開(kāi)辦娛樂(lè)美食中心，不符合B銀行流動(dòng)資金貸款規(guī)定。該公司1996年在B銀行開(kāi)戶(hù)以來(lái)沒(méi)有任何資金和業(yè)務(wù)往來(lái)。公司提供的抵押物由于尚欠開(kāi)發(fā)商部分尾款，開(kāi)發(fā)商沒(méi)有給其開(kāi)具售房發(fā)票，使其無(wú)法辦理產(chǎn)權(quán)證明。問(wèn)題1：此筆貸款經(jīng)調(diào)查后，作為信貸員形成幾點(diǎn)意見(jiàn)：(1)該公司實(shí)力較弱，總資產(chǎn)雖達(dá)8644萬(wàn)，但所有者權(quán)益合計(jì)只有66萬(wàn)，公司凈資產(chǎn)很少，基本是空架子。(2)該公司系個(gè)人承包經(jīng)營(yíng)，每年上交管理費(fèi)5萬(wàn)元，公司內(nèi)部管理混亂,目前經(jīng)營(yíng)狀況較差。(3)法人代表及負(fù)責(zé)人原為總公司職工，素質(zhì)不高。(4)公私產(chǎn)權(quán)不明，抵押房產(chǎn)原系個(gè)人購(gòu)買(mǎi)，不能說(shuō)明買(mǎi)房款確切來(lái)源，據(jù)稱(chēng)為遺產(chǎn)1000多萬(wàn)元，值得懷疑。(5)公司在B銀行開(kāi)戶(hù)以來(lái)，沒(méi)有任何資金往來(lái)，也無(wú)較大的結(jié)算量。(6)據(jù)稱(chēng)該筆貸款將用于所購(gòu)房屋的裝潢及開(kāi)辦娛樂(lè)美食中心，不符合貸款用途，還款無(wú)保障。由此調(diào)查人員得出結(jié)論，此筆貸款不能給B銀行帶來(lái)收益，卻蘊(yùn)藏著較大的信貸風(fēng)險(xiǎn)，故不同意貸款。但在個(gè)別領(lǐng)導(dǎo)的堅(jiān)持下，該貸款仍被提交分行審批。分行貸審委仔細(xì)研究了信貸員的意見(jiàn)，并審查了貸款資料，貸審委否定了該筆貸款。(1)企業(yè)經(jīng)營(yíng)不理想，企業(yè)的規(guī)?？礃幼雍艽螅瑢?shí)際上權(quán)益很小，僅有60余萬(wàn)元，財(cái)務(wù)指標(biāo)不理想。(2)表面上看此筆貸款是以房產(chǎn)抵押，實(shí)際上，抵押的手續(xù)是不健全的，因抵押?jiǎn)挝粌H提供房產(chǎn)買(mǎi)賣(mài)協(xié)議，而協(xié)議并非產(chǎn)權(quán)，只有付了稅之后，才能取得產(chǎn)權(quán)。因此以房屋買(mǎi)賣(mài)協(xié)議作抵押是缺乏物質(zhì)基礎(chǔ)的，風(fēng)險(xiǎn)亦較大。(3)該公司是分公司，雖有獨(dú)立法人資格，但企業(yè)為私人承包性質(zhì)，故不同意貸款。但最終某位行長(zhǎng)考慮到企業(yè)是用房產(chǎn)契約作為抵押，且考慮到各方面的關(guān)系及爭(zhēng)取結(jié)算戶(hù)的因素，否定了信貸人員意見(jiàn)和貸審會(huì)的意見(jiàn)，同意貸款500萬(wàn)元，期限10個(gè)月。該筆貸款到期時(shí)，由于公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)滑波，資金周轉(zhuǎn)困難，無(wú)力償還B銀行貸款，遂申請(qǐng)轉(zhuǎn)貸，B銀行當(dāng)時(shí)考慮到是抵押貸款，相對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不大，企業(yè)又能按期付息，同意給予轉(zhuǎn)貸。貸款轉(zhuǎn)貸后，雖然公司負(fù)責(zé)人表現(xiàn)出較強(qiáng)的還款意愿，但無(wú)奈應(yīng)收賬款較多，雖經(jīng)四處奔走催討，努力處理積壓存貨，但收效甚微，最后只收回200萬(wàn)元欠款來(lái)償還銀行部分貸款。B銀行不得不同意給予黃海公司轉(zhuǎn)貸300萬(wàn)元，期限一年，繼續(xù)以公司三處房產(chǎn)契約作為抵押。經(jīng)過(guò)三年的轉(zhuǎn)貸及催收，該企業(yè)經(jīng)營(yíng)已經(jīng)完全停頓。而根據(jù)當(dāng)?shù)卣钚路慨a(chǎn)抵押規(guī)定，房產(chǎn)契約不能用于辦理抵押登記。因借款人與開(kāi)發(fā)商之間理不清的債務(wù)關(guān)系而無(wú)法辦理產(chǎn)權(quán)證，抵押手續(xù)也無(wú)法完善，最終該筆貸款演變成為次級(jí)貸款。問(wèn)題2：造成B銀行300萬(wàn)貸款損失的原因？(1)該筆貸款從一開(kāi)始就嚴(yán)重違反了B銀行的信貸操作程序和信貸管理規(guī)定，即上一級(jí)不得批準(zhǔn)下一級(jí)否定的貸款。本案例中信貸人員在貸前進(jìn)行了認(rèn)真的調(diào)查分析，提出了六點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)隱患，并出具了不同意貸款的意見(jiàn)；貸審會(huì)也提出了明確意見(jiàn)，否決了該貸款項(xiàng)目。但個(gè)別行領(lǐng)導(dǎo)卻置信貸人員意見(jiàn)于不顧，無(wú)視貸審會(huì)紀(jì)律，以長(zhǎng)官意志否決集體決議，強(qiáng)令發(fā)放貸款，給銀行造成重大資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。信貸審批上的嚴(yán)重違規(guī)操作是本案例風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的根本原因。(2)借款人不符合銀行市場(chǎng)準(zhǔn)入條件。根據(jù)當(dāng)時(shí)借款人的財(cái)務(wù)報(bào)表，公司資產(chǎn)規(guī)模雖然較大，但凈資產(chǎn)只有66萬(wàn)元，且資產(chǎn)質(zhì)量很低，流動(dòng)性極差，大量應(yīng)收賬款中多為無(wú)法收回的呆壞賬，加之公司財(cái)務(wù)管理}昆亂，資產(chǎn)界定不清，公司業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)已趨萎縮，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)難以形成足夠的現(xiàn)金流量來(lái)歸還B銀行貸款。借款人不符合銀行貸款條件和沒(méi)有可靠的還款來(lái)源是貸款風(fēng)險(xiǎn)形成的又一重要因素。(3)借款人挪用貸款，短貸長(zhǎng)用造成風(fēng)險(xiǎn)。B銀行發(fā)放的是流動(dòng)資金貸款，但借款人擅自改變借款用途，將貸款挪用到娛樂(lè)城投資項(xiàng)目，使短期的流動(dòng)資金貸款被長(zhǎng)期占?jí)?。隨后由于娛樂(lè)業(yè)不景氣，造成該企業(yè)投資失敗，增大了銀行的信貸風(fēng)險(xiǎn)。(4)擔(dān)保方式存在重大缺陷。該筆貸款名義上是用房產(chǎn)抵押，但抵押人沒(méi)有取得抵押房產(chǎn)的合法產(chǎn)權(quán)，B銀行無(wú)法進(jìn)行抵押登記，抵押合同實(shí)際上是不生效合同，銀行不能依法享有抵押財(cái)產(chǎn)的優(yōu)先受償權(quán)，使銀行的資產(chǎn)保全工作面臨更大困難。2．本案例也帶給我們?cè)S多教訓(xùn)和啟示(1)要堅(jiān)決杜絕人情貸款。發(fā)放人情貸款是導(dǎo)致該筆貸款風(fēng)險(xiǎn)的根本原因。B銀行是一家新型股份制商業(yè)銀行，在成立初期，由于人手少、任務(wù)重、發(fā)展壓力大，容易出現(xiàn)急功近利的思想，忽視銀行的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和風(fēng)險(xiǎn)控制。該筆貸款就存在著某行領(lǐng)導(dǎo)為了種種復(fù)雜的人際關(guān)系，為了拉一些客戶(hù)，忽略了銀行資金的安全性、流動(dòng)性和效益性原則，違反銀行信貸操作程序和管理規(guī)定，強(qiáng)令發(fā)放貸款，給銀行資產(chǎn)安全造成重大風(fēng)險(xiǎn)。(2)要建立嚴(yán)格的信貸審批制度。發(fā)放每一筆貸款均要嚴(yán)格按照《貸款通則》和銀行信貸操作規(guī)程辦理，不能跨越程序，更不能逆程序操作。銀行信貸管理各項(xiàng)規(guī)章制度