更多資料下載會計學堂官網商業(yè)會計科目表資產類負債類損益類編號科目名稱編號科目名稱1.收入類101現(xiàn)金201短期借款102銀行存款203應付票據(jù)103其他貨幣資金204應付賬款編號科目名稱111短期投資206預收賬款501商品銷售收入121應收票據(jù)209代銷商品款541其他業(yè)務收入122應收賬款211其他應付款571營業(yè)外收入125壞賬準備（貸）215應付工資561投資收益126預付賬款216應付福利費增加：貸減少：借余額：貸129其他應收款221應交稅金131商品采購229其他應交款131庫存商品231預提費用2.支出類141受托代銷商品245應付利潤143商品進銷差價（貸)251長期借款編號科目名稱144商品削價準備（貸）增加：貸減少：借余額：貸511商品銷售成本145加工商品521商品銷售稅金及附加149分期收款發(fā)出商品517經營費用155包裝物所有者權益551管理費用157低值易耗品555財務費用159待攤費用545其他業(yè)務支出161長期投資編號科目名稱579營業(yè)外支出171固定資產301實收資本550所得稅175累計折舊（貸）311資本公積增加：借減少：貸余額：借176固定資產清理313盈余公積179在建工程321本年利潤185遞延資產（長期待攤費用）341利潤分配損益類科目平時的余額在月末都要轉入到“本年利潤”科目中月末無余額191待處理財產損益增加：貸減少：借余額：貸增加：借減少：貸余額：借根據(jù)小企業(yè)會計制度，我也就沒有分管理費用和銷售費用（原營業(yè)費用），就直接把除財務費用以外的所有費用記入營業(yè)費用。

銷售費用和營業(yè)務成本是兩個平等的概念。所以，到月末：

借：本年利潤

貸：主營業(yè)務成本

營業(yè)務稅金及附加

銷售費用

財務費用1、銷售費用，企業(yè)在銷售商品過程中發(fā)生的費用，包括銷售過程中發(fā)生的運輸費、裝卸費、包裝費、保險費、展覽費和廣告費,以及為銷售本企業(yè)商品而專設的銷售網點的職工工資及福利費、類似工資性質的費用、業(yè)務費等經營費用。

2、管理費用，指企業(yè)為組織和管理企業(yè)生產經營所發(fā)生的管理費用。

3、財務費用，指企業(yè)為籌集生產經營所需資金而發(fā)生的費用，包括應當作為期間費用的利息支出、匯兌損失以及相關手續(xù)費不管什么行業(yè)，只要發(fā)生的經濟業(yè)務涉及到管理費用、營業(yè)費用內容的，都要按照會計核算要求設置會計科目。但是，對于一些小單位，業(yè)務量不多的企業(yè)，可以不單獨設置“營業(yè)費用”科目，稅務部門不會干涉的。增值稅是屬于價外稅，而“商品銷售稅金及附加”科目核算的是商品銷售時候的費用性稅金，所以這科目下不包括增值稅的核算。稅金及附加包括城建稅，營業(yè)稅，關稅，消費稅，教育費附加月末會計的結轉分錄

一、計提職工福利費、職工教育費、工會經費

1、按工資總額14%提取職工福利費

借：管理費用--福利費

貸：應付福利費

2、按工資總額1.5%提取職工教育費

借：管理費用--職工教育費

貸：其他應付款--職工教育費

3、按工資總額2%提取工會經費

借：管理費用--工會經費

貸：其他應付款--工會經費

二、提固定資產折舊

借：管理費用--折舊費

貸：累計折舊

三、攤銷費用

借：管理費用