國家開放大學電大形考任務山東省開納稅基礎與實務終結(jié)性考試題庫按Ctrl+F查找題目：在計算企業(yè)所得稅時，允許扣除的稅金有()。答案：消費稅;城市維護建設稅題目：《中華人民共和國稅收征收管管理法》屬于我國稅法體系中的（）。答案：國內(nèi)稅法;稅收程序法題目：2019年2月，王某出租住房取得不含稅的租金收入3000元，房屋租賃過程中產(chǎn)生的可以在稅前扣除的稅費為120元，支付出租房的修繕費1000元，則王某2月應繳納的個人所得稅稅額是()元。答案：128題目：按照房產(chǎn)租金收入計算房產(chǎn)稅所適用的稅率是()。答案：0.12題目：不屬于城鎮(zhèn)土地使用稅開征地區(qū)的是（）。答案：農(nóng)村題目：采取賒銷方式銷售貨物的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為()。答案：合同約定收款日期的當天題目：除法定減免稅之外的其他關稅減免，權(quán)限屬于()。答案：國務院題目：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人開設賬簿的期限是領取營業(yè)執(zhí)照后()。答案：30日內(nèi)題目：對銷售除（）以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應并入當期銷售額計征增值稅。答案：啤酒;黃酒題目：非居民個人的下列所得在確認收入額時，適用于減按70%計算的是（）。答案：稿酬所得題目：個人的下列收入中，應按“勞務報酬所得“項目繳納個人所得稅的有()。答案：從事講學取得的收入;從事設計取得的收入;個人擔任董事職務取得的董事費收入;從事咨詢業(yè)務取得的收入題目：個人進行公益救濟性的捐贈，可以從應納稅所得額中扣除的比例最高為()。答案：0.3題目：個體工商戶張某在2019年取得營業(yè)收入300萬元，當年發(fā)生的業(yè)務宣傳費是35萬元，上年結(jié)轉(zhuǎn)未扣除的業(yè)務宣傳費為15萬元。則張某在計算2019年度個人所得稅時，允許扣除的業(yè)務宣傳費是()萬元。答案：45題目：根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項中，應繳納增值稅的有().答案：將自產(chǎn)的貨物分配給股東;將自產(chǎn)的貨物用于投資;將自建的廠房對外轉(zhuǎn)讓題目：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，個體工商戶的下列支出，在計算個人所得稅應納稅所得額時，不得扣除的是()。答案：稅收滯納金題目：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，股息、利息、紅利所得的應納稅所得額是()。答案：每次收入額題目：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人所得中，應繳納個人所得稅的是()。答案：財產(chǎn)租賃所得題目：根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列個人中，屬于居民個人的是()。答案：在中國境內(nèi)有住所的個人題目：根據(jù)稅法的職能與作用，稅法可分為()。答案：稅收實體法與稅收程序法題目：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人采取預收貨款結(jié)算方式銷售應稅消費品，其納稅義務發(fā)生時間是（）。答案：發(fā)出應稅消費品的當天題目：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人進口的應稅消費品，自海關填發(fā)進口消費稅專用繳款書()繳納稅款。答案：之日起15日內(nèi)題目：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人以自產(chǎn)應稅消費品用于下列項目，其中必須繳納消費稅的有答案：供本廠管理部門使用;用作廣告和樣品展出;饋贈給有關部門試用題目：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，納稅人用于投資入股的應稅消費品，下列關于消費稅的處理，正確的是()。答案：按同類應稅消費品的最高售價計征消費稅題目：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不得扣除外購應稅消費品已納消費稅的是（）。答案：外購已稅白酒生產(chǎn)并銷售的藥酒題目：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不需要繳納消費稅的有()。答案：某飛機制造廠將自制飛機用于援外;委托加工的應稅消費品(該環(huán)節(jié)已納消費稅)、委托加工收回后直接銷售的;煙酒專賣店銷售煙酒題目：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于消費稅適用稅率的有()。答案：定額稅率;比例稅率題目：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應視同銷售繳納消費稅的是()。答案：自制應稅消費品用于向外單位投資題目：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中、可按委托加工應稅消費品的規(guī)定征收消費稅的有（）。答案：委托方提供原料、材料和全部輔助材料的;委托方提供原材料，受托方代墊部分輔助材料的題目：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于消費稅的計稅方法的（）。答案：從價定率;從量定額;從價定率和從量定額題目：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列應稅消費品中，應采用從量計征消費稅的有（）。答案：柴油;啤酒題目：根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定、下對應稅消費品中、采用復合計稅方法計算消費稅的有()。答案：卷煙;糧食白酒題目：根據(jù)消費稅暫行條例的規(guī)定，下列消費品中，征收消費稅的是（）。答案：酒題目：根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，單位或者個體工商戶發(fā)生的下列行為中，視同銷售貨物繳納增值稅的有（）。答案：將生產(chǎn)的產(chǎn)品分配給股東;將外購的貨物無償贈送給客戶題目：根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項中,納稅人的程租、期租業(yè)務適用的稅目是（）。答案：水路運輸服務題目：根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，下列各項中，應按生活服務項目繳納增值稅的是（）。答案：家政服務題目：關稅納稅義務人應當自海關填發(fā)稅款繳款書之日起()日內(nèi)，向指定銀行繳納稅款。答案：15題目：光明機械廠為增值稅一般納稅人，2019年6月將專門生產(chǎn)的10臺機器分配給投資者，單位成本為100000元，該企業(yè)沒有同類產(chǎn)品售價，成本利潤率為10%，市場上同類產(chǎn)品不含增值稅的單位銷售價格為120000元，該產(chǎn)品增值稅稅率為13%。則此項業(yè)務（）。答案：計銷項稅額156000元題目：計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，允許扣除的保險費用包括().答案：為特定職工支付的人身安全保險費;按規(guī)定上交保險公司的保險費;向勞動部門上交的職工養(yǎng)老保險金題目：甲酒廠2018年6月銷售自制糧食白酒10噸，取得不含稅價款2.5萬元。已知白酒\o"消費稅"消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/斤。則甲酒廠應繳納的\o"消費稅"消費稅稅額為()萬元。答案：1.5題目：甲酒廠受托為A單位加工糧食白酒50噸，甲酒廠同類的白酒售價為每噸0.65萬元(不含稅)，A單位提供糧食不含稅價為15萬元，支付加工費4萬元。已知白酒消費稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元斤。則A單位提貨時，甲酒廠代收代繳消費稅稅額為()萬元(1斤等于500克)。答案：11.5題目：甲啤酒廠自產(chǎn)特制啤酒5噸用于某地啤酒節(jié)，已知其成本為20萬元，成本利潤率為10%，消費稅單位稅額為每噸220元，下列各項中，符合其納稅情況的有()元。答案：應繳納消費稅1100;應繳納增值稅28743題目：甲企業(yè)為一般納稅人，銷售給乙公司100件玩具，每件不含稅價格為20元，由于乙公司購買數(shù)量多，甲企業(yè)按原價的8折給予優(yōu)惠（銷售業(yè)務開具了一張發(fā)票），并提供1/10，n/20的銷售折扣。乙公司于10日內(nèi)付款，則甲企業(yè)此項業(yè)務的銷項稅額為（）。答案：20800題目：陸運、空運、海運方式進口的貨物的運費和保險費，應當按照實際支付的費用計算。如果進口貨物的運費無法確定或未實際發(fā)生，海關應當按照該貨物進口同期運輸行業(yè)公布的運費率(額)計算運費;按照“貨價加運費”兩者總額的()計算保險費。答案：0.003題目：某白酒生產(chǎn)企業(yè)2019年6月銷售自產(chǎn)的白酒，向購買方收取的下列款項中，應當計入當期銷售額計征增值稅的有().答案：白酒包裝物押金;價款;白酒包裝物租金題目：某服裝廠將自產(chǎn)的服裝作為福利發(fā)給本廠職工.該批產(chǎn)品制造成本是10萬元，利潤率為10%，但當月同類產(chǎn)品的平均售價為18萬元，計征增值稅的銷售額為()萬元。答案：18題目：某家電生產(chǎn)企業(yè)2018年營業(yè)收入3000萬元，廣告費支出500萬元，業(yè)務宣傳費支出20萬元。則2018年準予稅前扣除的廣告費和業(yè)務宣傳費合計為()萬元。答案：450題目：某酒廠為一般納稅人。本月向一小規(guī)模納稅人銷售白酒，開具的普通發(fā)票上注明的金額為93600元;同時收取單獨核算的包裝物押金2000元(尚未逾期)，此業(yè)務酒廠應計算的銷項稅額為（）元。答案：10998.23題目：某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月銷售化妝品取得不含稅銷售額100萬元，同時收取的包裝物押金為5.65萬元，合同約定期限為60天。當月逾期未收回包裝物不再退還押金為4.52萬元。已知該企業(yè)對收取的包包裝物押金單獨記賬核算。則該企業(yè)當月增值稅銷售額是()萬元。答案：104題目：某商店2019年6月實行還本方式銷售自行車，自行車銷售單價為500元(不含稅)，本月銷售400輛，3年后還本90%，則該商店此項業(yè)務的銷售額是()萬元。答案：20題目：某商店為增值稅一般納稅人，2019年6月采取以舊換新方式銷售電視機10臺，電視機零售價為4520元臺，收回舊電視機折價為339元臺，銷售電視機實際收取的價款為4181元臺，以上價款均含增值稅。該商店6月此項業(yè)務銷售額是()元。答案：40000題目：某商業(yè)零售企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人。2019年6月銷售商品收入31200元(含增值稅)。已知該商業(yè)零售企業(yè)增值稅征收率為3%。該企業(yè)6月應繳納的增值稅稅額為（）元。答案：908.74題目：某外貿(mào)企業(yè)出口一批貨物，離岸價為5萬美元(匯率1:8.4),該批出口貨物應納的關稅為()萬元(出口關稅的稅率為20%)。答案：7題目：納稅人進口貨物，應當于海關填發(fā)稅款繳納書之日起（）日內(nèi)繳納稅款。答案：15題目：納稅人銷售的應稅消費品、以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額可選擇()國家外匯牌價折合人民幣計算應納稅額。答案：結(jié)算當天的;結(jié)算當月1日的題目：納稅人銷售或進口的下列貨物中，適用增值稅9%稅率的有().答案：糧食、食用植物油;圖書、報紙題目：納稅人用委托加工收回的應稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品，在計算納稅時，下列關于委托加工應稅消費品的已納消費稅稅款的表述中，正確的是()。答案：可對收回的委托加工應稅消費品當期動用部分的已納稅款予以扣除題目：納稅人用于()的應稅消費品，應以其同類應稅消費品的最高銷售額為依據(jù)計算消費稅。答案：抵償債務;換取生產(chǎn)資料;投資入股;換取消費資料題目：納稅人自產(chǎn)自用應稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應稅消費品的，下列表述正確的是（）。答案：不納稅題目：企業(yè)發(fā)生的下列保險費用，不準在企業(yè)所得稅稅前扣除的是().答案：納稅人為其投資者向商業(yè)保險機構(gòu)投保的人壽保險的保險費用題目：稅收的實質(zhì)是國家為了行使其職能取得財政收入的一種方式，特征主要表現(xiàn)在(）。答案：強制性;固定性;無償性題目：稅收征收管理主要包括()。答案：納稅申報;稅務登記;稅款征收;賬簿憑證管理題目：稅務機關可以采取()的方式征收稅款。答案：查驗征收;查定征收;查賬征收;定期定額征收題目：未按規(guī)定開具發(fā)票的行為屬于()。答案：稅收違法行為題目：我國現(xiàn)行的稅率形式有（）。答案：比例稅率;超率累進稅率;定額稅率;超額累進稅率題目：下列不屬于關稅納稅義務人的是().答案：郵遞出口物品的寄件人題目：下列車船中，應繳車船稅的是().答案：運輸公司載客車題目：下列個人所得中，應計入“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是()。答案：加班費題目：下列個人所得中、適用于加成征稅規(guī)定的是().答案：勞務報酬所得題目：下列各項利息收入中，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的是()。答案：購買國債的利息收入題目：下列各項中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。答案：納稅人支付給總機構(gòu)的管理費;以前納稅年度應提未提的折舊;企業(yè)繳納的增值稅題目：下列各項中，不屬于我國房產(chǎn)稅征稅范圍的是()。答案：農(nóng)村題目：下列各項中，屬于個人所得稅納稅義務人的有（）。答案：個人獨資企業(yè)的投資者個人;合伙企業(yè)中的自然合伙人;個體工商戶題目：下列各項中，屬于土地增值稅計稅依據(jù)的是()。答案：增值額題目：下列各項中，應確定為增值稅一般納稅人的是（）。答案：年應稅銷售額為600萬元的百貨商店題目：下列各項中，征收資源稅的是（）。答案：與原油同時開采的天然氣題目：下列關于進口關稅完稅價格的表述中，正確的是()。答案：完稅價格包括進口貨物在境內(nèi)運輸途中發(fā)生的運費和保險費題目：下列關于增值稅納稅義務發(fā)生時間的表述中，正確的有().答案：采取預收貨款方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當天;采取托收承付方式銷售貨物的，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天;采取直接收款方式銷售貨物的，為收到銷售貨款并將提貨單交給買方的當天題目：下列利息中，應征個人所得稅的有()。答案：公司債券利息;企業(yè)集資款利息題目：下列哪些項目支出允許在稅前扣除?()答案：廣告性贊助支出題目：下列收入中，屬于中央與地方共享收入的是()。答案：增值稅題目：下列稅法中，屬于稅收實體法的有(）。答案：《個人所得稅法》;《企業(yè)所得稅法》題目：下列稅種在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，不準從收入額中扣除的稅金是()。答案：增值稅題目：下列稅種中，不屬于流轉(zhuǎn)稅的是(）。答案：企業(yè)所得稅題目：下列稅種中，目前采用超額累進稅率的是()。答案：個人所得稅題目：下列稅種中，屬于地方固定收入的有()。答案：契稅;車船稅;印花稅題目：下列稅種中，屬于中央固定收入的有()。答案：海關代征消費稅;車輛購置稅;海關代征增值稅題目：下列所得中，適用超額累進稅率的有（）。答案：經(jīng)營所得;綜合所得題目：下列所得中，在計算個人所得稅時，以每次收入額為應納稅所得額的有()。答案：偶然所得;股息、利息、紅利所得題目：下列條件中，符合個人所得稅居民納稅人條件的有()。答案：在我國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住滿183天的個人;在我國境內(nèi)有住所的個人題目：下列項目中，不得從銷項稅額中抵扣進項稅額的是()。答案：外購貨物用于集體福利的進項稅額題目：下列項目中，免征增值稅的有().答案：個人銷售自己使用過的電視機;銷售古舊圖書;國際組織無償援助的進口物資題目：下列行為中，屬于增值稅免稅項目的是()。答案：農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品題目：下列應稅項目中，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有().答案：非正常損失的產(chǎn)成品所耗用的購進貨物;用于集體福利的購進貨物或應稅勞務;一般納稅人購進貨物未按規(guī)定取得并保存增值稅扣稅憑證題目：下列油類產(chǎn)品中，應征收資源稅的是（）。答案：天然原油題目：下列資源中，應征收資源稅的有（）。答案：天然氣;原油;原煤;金屬礦原礦題目：以下不是企業(yè)所得稅納稅人的是().答案：個人獨資企業(yè)題目：在計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時，下列稅金中，允許扣除的有（）。答案：房產(chǎn)稅;城市維護建設稅題目：在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時，下列項目準予從收入總額中直接扣除的是().答案：用于對外投資的借款費用題目：在計算企業(yè)業(yè)務招待費稅前準許扣除限額時，計算的基數(shù)為銷售(經(jīng)營)收入凈額，下列收入中可計入收入凈額的是()。答案：其他業(yè)務收入;主營收入題目：增值稅的計稅銷售額為納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務向購買方收取的()。答案：全部價款和價外費用，但不包括收取的銷項稅額題目：增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中，不應當開具增值稅專用發(fā)票的有().答案：將自產(chǎn)貨物用于個人消費;向消費者銷售應稅貨物題目：增值稅一般納稅人兼營不同稅率的貨物或應稅勞務，未分別核算或不能準確核算其銷售額的，其增值稅稅率的確定方法是()。答案：從高適用稅率題目：增值稅一般納稅人銷售貨物，下列項目中，應作為增值稅應稅銷售額征稅的有（）。答案：收取的違約金;收取的包裝物租金;收取的基金題目：資源稅納稅人自產(chǎn)自用的應稅產(chǎn)品，其納稅義務發(fā)生時間為().答案：移送使用應稅產(chǎn)品的當天題目：《中華人民共和國稅收征收管理法》屬于稅收基本法。答案：錯題目：不能準確提供課稅數(shù)量的，一律不予減免資源稅。答案：對題目：財產(chǎn)租賃所得以納稅人一個月內(nèi)取得的相賃收入為一次。答案：對題目：采取還本銷售方式銷售貨物，銷售額是貨物的銷售價格減除還本支出后的余額。答案：錯題目：除經(jīng)批準，納稅人接受捐贈的固定資產(chǎn)不允許計提折舊。答案：錯題目：儲蓄存款利息暫免征個人所得稅。答案：對題目：從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人到外縣(市)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的，必須持所在地稅務機關填發(fā)的外出經(jīng)營活動稅收管理證明，向營業(yè)稅務機關報驗登記，接受稅務管理。答案：對題目：對出口貨物按規(guī)定應退還的增值稅、消費稅，應一并退還已繳納的城市維護建設稅。答案：錯題目：對個人獨資企業(yè)投資者的生產(chǎn)經(jīng)營所得應征收企業(yè)所得稅，不征收個人所得稅。答案：錯題目：對于個體工商戶確實不能設置賬簿的，經(jīng)稅務機關批準，可以不設賬簿。答案：對題目：非居民個人從同一處取得的不同項目的勞務報酬所得，應算作兩次所得。答案：對題目：高檔化妝品在生產(chǎn)、批發(fā)、零售環(huán)節(jié)均要繳納增值稅和消費稅。答案：錯題目：個人進行公益、救濟性捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的應納稅所得額20%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。答案：錯題目：工商行政管理機關對辦理的登記注冊、核發(fā)營業(yè)執(zhí)照等情況，有必要向稅務機關進行通報。答案：對題目：關稅的征稅對象是貿(mào)易性商品，不包括入境旅客隨身攜帶的行李物品。答案：錯題目：國家發(fā)行的金融債券利息免征個人所得稅。答案：對題目：居民個人從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過5萬元的，需要辦理匯算清繳。答案：錯題目：卷煙廠用委托加工收回的已稅煙絲為原料連續(xù)生產(chǎn)的卷煙，在計算納稅時，準予從應納消費稅稅額中按當期生產(chǎn)領用數(shù)量計算扣除委托加工收回的煙絲已納稅額。答案：對題目：某企業(yè)銷售一批貨物取得銷售收入100萬元，支付給購貨方回扣1萬元，應以99萬元的收入為基礎計算應納稅所得額。答案：錯題目：納稅單位與免稅單位共同使用的房屋，也應征收房產(chǎn)稅。答案：對題目：納稅人采取折扣方式銷售貨物，銷售額和折扣額不在同一張發(fā)票上分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅。答案：錯題目：納稅人代銷貨物，其納稅義務發(fā)生時間為收到代銷單位銷售的代銷清單的當天。答案：對題目：納稅人建造普通標準住宅出售的，可免征土地增值稅。答案：錯題目：納稅人將不同稅率的應稅消費品組成成套消費品銷售的，如果分別核算不同稅率應稅消費品的銷售額、銷售數(shù)量的，應按不同稅率分別計算不同消費品應納的消費稅。答案：錯題目：納稅人取得應稅所得沒有扣繳義務人的，應當在取得所得的次月15日內(nèi)向稅務機關報送納稅申報表，并繳納稅款。答案：對題目：納稅人通過自設非獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應稅消費品，應當按照門市部對外銷售額(或者銷售數(shù)量)征收消費稅。答案：對題目：納稅人須辦理注銷稅務登記的，應在申報辦理注銷工商登記前，向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記;在辦理注銷稅務登記前，應當向稅務機關結(jié)清應納稅款，繳銷發(fā)票和其他稅務證件。答案：對題目：納稅人因住所、經(jīng)營地點變動而脫離原主管稅務機關管轄區(qū)的，應向原稅務機關申報辦理注銷稅務登記，并向遷達地主管稅務機關辦理稅務登記。答案：對題目：納稅人在納稅申報期內(nèi)若有收入，應按規(guī)定的期限辦理納稅申報;若申報期內(nèi)無收入或在減免稅期間，可以不辦理納稅申報。答案：錯題目：企業(yè)以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生