東財《企業(yè)納稅實務(wù)X》綜合作業(yè)參考資料1.單選題1.下列不屬于價值形態(tài)的計稅依據(jù)的是財產(chǎn)價值。2.環(huán)境保護稅法對水污染物按每污染當量規(guī)定幅度稅額。3.某企業(yè)向某居民個人支付2019年9月份工資按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款時，應(yīng)從累計收入中扣除的“累計減除費用”應(yīng)是50000元。4.以下表述不符合契稅制度的規(guī)定的是成交價格明顯低于市場價格并且無正當理由的，由征收機關(guān)參照市場價格核定計稅依據(jù)。5.下列不屬于中國居民個人的是在中國境內(nèi)無住所而一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿90天的個人。6.企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生自用房地產(chǎn)，應(yīng)繳納土地增值稅。7.企業(yè)發(fā)生的以下支出允許在稅前扣除的是經(jīng)濟合同違約金。8.視同銷售應(yīng)稅消費品的組成計稅價格計算公式為組成計稅價格=成本（1+成本利潤率）÷（1-消費稅比例稅率）。9.納稅人在我國境內(nèi)購置并自用的下列車輛不征收車輛購置稅的是電動摩托車。10.下列資源不屬于資源稅的征稅對象的是鹽。1.單選題1.價值形態(tài)以外的計稅依據(jù)不包括財產(chǎn)價值。2.環(huán)境保護稅法規(guī)定水污染物按每污染當量征稅。3.某企業(yè)根據(jù)累計預(yù)扣法計算2019年9月份工資的預(yù)扣稅款時，應(yīng)從累計收入中扣除50000元的“累計減除費用”。4.契稅制度規(guī)定，成交價格是土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同確定的含增值稅價格。如果成交價格明顯低于市場價格且無正當理由，則征收機關(guān)應(yīng)參照市場價格核定計稅依據(jù)。5.中國居民個人不包括在中國境內(nèi)無住所但一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿90天的個人。6.企業(yè)在境內(nèi)自用房地產(chǎn)時需要繳納土地增值稅。7.企業(yè)可以在稅前扣除經(jīng)濟合同違約金等支出。8.計算視同銷售應(yīng)稅消費品的組成計稅價格的公式為組成計稅價格=成本（1+成本利潤率）÷（1-消費稅比例稅率）。9.在中國境內(nèi)購置并自用的電動摩托車不需要繳納車輛購置稅。10.資源稅的征稅對象不包括鹽。8.7萬元的答案是D，因為停止使用的固定資產(chǎn)不應(yīng)該再計算折舊。在固定資產(chǎn)折舊方面，企業(yè)應(yīng)該采用符合企業(yè)所得稅規(guī)定的方法來計算折舊，其中包括平均使用年限法和雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法。新投入的固定資產(chǎn)應(yīng)該從投入使用月份的當月起開始計算折舊。在增值稅核算會計科目方面，已交稅金和銷項稅額應(yīng)該記錄在專欄中。轉(zhuǎn)出未交增值稅專欄應(yīng)記錄納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當月應(yīng)交未交的增值稅額。轉(zhuǎn)出多交增值稅專欄應(yīng)記錄納稅人年度終了轉(zhuǎn)出當年多交的增值稅額。小規(guī)模納稅人的月銷售額超過8萬元應(yīng)使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、增值稅電子普通發(fā)票。海關(guān)代征進口貨物增值稅的計算公式是進口貨物的成交價格乘以征收率。增值稅零稅率適用于納稅人出口的貨物、視同出口貨物、納稅人提供的國際運輸服務(wù)和納稅人銷售的航天運輸服務(wù)。個人所得稅的應(yīng)納稅所得額以每次收入額為基礎(chǔ)，不扣除任何費用。在二次采油后繼續(xù)運用聚合物驅(qū)方式、復(fù)合驅(qū)方式屬于三次采油。企業(yè)從事符合條件的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目、環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目或承包建設(shè)公共基礎(chǔ)設(shè)施項目可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠。企業(yè)應(yīng)該設(shè)置“應(yīng)交稅費”一級會計科目來核算計提的各項稅費，以反映企業(yè)應(yīng)納及實際繳納各種稅費情況。D企業(yè)計提的各項稅費在未實際繳納之前形成企業(yè)的一項資產(chǎn)。其中，不能從計稅銷售額中扣除的項目有以下幾種：A企業(yè)銷售商品涉及的現(xiàn)金折扣額，B企業(yè)銷售商品涉及的商業(yè)折扣額，C企業(yè)銷售商品涉及的銷貨退回金額，以及D納稅人采用還本銷售方式銷售貨物的還本支出額。對于企業(yè)來說，如果涉及以下情況，所涉及的貨物將視同出口貨物，從而可以享受相應(yīng)的政策優(yōu)惠。這些情況包括：A用于境外投資和國際運輸工具上的貨物，B用于對外援助和對外承包工程目所需貨物，C銷售出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷貨物，以及D銷售中標機電產(chǎn)品。土地增值稅的扣除項目金額包括以下幾種：A取得土地使用權(quán)所支付的金額，B房地產(chǎn)開發(fā)成本，C房地產(chǎn)開發(fā)費用，以及D與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金。文化事業(yè)建設(shè)費的征收規(guī)定包括以下幾點：A征收范圍包括娛樂服務(wù)和廣告服務(wù)，B以提供娛樂服務(wù)、廣告服務(wù)取得的全部含稅價款和價外費用為計費依據(jù)，C文化事業(yè)建設(shè)費的費率為3%，以及D廣告服務(wù)計費依據(jù)不得扣除支付給其他廣告公司的價款。向居民個人支付工資、薪金所得按照累計預(yù)扣法計算預(yù)扣稅款的規(guī)定包括以下幾點：A通過各月累計收入減去對應(yīng)扣除計算各月的累計應(yīng)納稅所得額，B以累計應(yīng)納稅所得額對照《個人所得稅預(yù)扣率表一》計算累計應(yīng)繳稅額，C以累計應(yīng)繳稅額減去累計已繳稅額，以其余額確定本期應(yīng)繳稅額，以及D只有一處工資薪金的個人納稅年度終了不需要辦理匯算清繳稅額。以下幾種情形可以減征資源稅30%：A三次采油，B從深水油氣田開采的原油、天然氣，C從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，以及D從衰竭礦山開采的礦產(chǎn)品。計算大氣污染物應(yīng)納環(huán)保稅稅額的規(guī)定包括以下幾點：A大氣污染物環(huán)境保護稅，按月計算應(yīng)納稅額，按季申報繳納，B大氣污染物應(yīng)納稅額=大氣污染物排放量÷該污染物污染當量值×單位稅額，C對大氣污染物的污染當量數(shù)由大到小排序，對前五項分別計算應(yīng)納稅額，以及D對大氣污染物的污染當量數(shù)由大到小排序，對前三項分別計算應(yīng)納稅額。車輛購置稅的規(guī)定包括以下幾點：A購買自用應(yīng)稅車輛以納稅人實際支付的不含增值稅的全部價款為計稅價格，B購買自用應(yīng)稅車輛以納稅人實際支付的含增值稅的全部價款為計稅價格，C進口自用應(yīng)稅車輛以關(guān)稅完稅價格加上進口關(guān)稅為計稅價格，以及D進口自用應(yīng)稅車輛以關(guān)稅完稅價格為計稅價格。污染物排放者直接向環(huán)境排放的水污染物，應(yīng)征收環(huán)境保護稅。其中，應(yīng)征收環(huán)境保護稅的污染物包括：A總汞、總鎘、總鉻、總鉛、總鎳，以及B懸浮物、生化需氧量、化學(xué)需氧量。C、D兩段合并并改寫：禽畜養(yǎng)殖業(yè)是水污染的重要來源。水質(zhì)檢測中常用的指標包括pH值、色度、大腸菌群數(shù)和余氯量。這些指標的超標都會對水體造成污染，對環(huán)境和人類健康造成威脅。因此，對于禽畜養(yǎng)殖業(yè)的水污染物排放，應(yīng)該采取有效措施進行治理和控制。禽畜養(yǎng)殖業(yè)是水污染的主要來源之一。水質(zhì)檢測中常用的指標包括pH值、色度、大腸菌群數(shù)和余氯量。超標的指標會對水體造成污染，對環(huán)境和人類健康造成威脅。因此，需要采取有效措施治理和控制禽畜養(yǎng)殖業(yè)的水污染物排放。對于其他段落的改寫：14.單位或個體工商業(yè)戶，如果銷售貨物，應(yīng)該征收增值稅。如果將貨物移送其他機構(gòu)用于銷售、交付他人代銷、分配給股東或投資者或無償贈送他人，同樣應(yīng)該征收增值稅。如果將自產(chǎn)、委托加工或購買的貨物用于非應(yīng)稅項目、集體福利或個人消費，也應(yīng)該征收增值稅。15.企業(yè)所得稅法規(guī)定了一些免稅收入，包括接受捐贈收入、國債利息收入、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益以及符合條件的非營利組織的收入。16.如果以應(yīng)稅消費品用于股息分配，需要進行會計處理。具體包括借記“利潤分配——應(yīng)付股利”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”科目。17.境內(nèi)企業(yè)享受出口退稅政策的服務(wù)包括一般納稅人提供的國際運輸服務(wù)和航天運輸服務(wù)，以及一般納稅人提供的完全在境外消費的服務(wù)和離岸服務(wù)外包業(yè)務(wù)。18.企業(yè)繳納的耕地占用稅不形成固定資產(chǎn)價值的部分，需要進行會計分錄。具體包括借記“稅金及附加”科目，貸記“應(yīng)