佛山市順合環(huán)保有限公司審計報告天職業(yè)字[2023]54471號審計報告-12022年01月01日至2023年09月30日模擬財務報表2022年01月01日至2023年09月30日模擬財務報表附注-10一、審計意見我們審計了佛山市順合環(huán)保有限公司(以下簡稱“順合環(huán)保”)模擬財務報表，包括2022年12月31日、2023年09月30日的模擬合并及母公司資產負債表，2022年度、2023年1-9二、形成審計意見的基礎三、強調事項四、其他事項五、管理層和治理層對模擬財務報表的責任天職業(yè)字[2023]54471號的事項(如適用),并運用持續(xù)經營假設，除非管理層計劃清算順合環(huán)保、終止運營或別無其我們的目標是對模擬財務報表整體是否不存在由于舞弊或錯誤導致的重大錯報獲取合理(1)識別和評估由于舞弊或錯誤導致的模擬財務報表重大錯報風險，設計和實施審計程(2)了解與審計相關的內部控制，以設計恰當?shù)膶徲嫵绦?，但目的并非對內部控制的?4)對管理層使用持續(xù)經營假設的恰當性得出結論。同時，根據(jù)獲取的審計證據(jù)，就可能導致對順合環(huán)保持續(xù)經營能力產生重大疑慮的事項或情況是否存在重大不確定性得出結論。于截至審計報告日可獲得的信息。然而，未來的事項或情2審計報告(續(xù))32023年9月3012022年12月3111附注編號六、(二)六、(三)六、(四)六、(五)六、(七)開發(fā)支出六、(九)長期待攤費用六、(十一)模擬合并資產負債表(續(xù))2023年9月30112022年12月31日附注編號六、(十二)六、(十三)六、(十四)六、(十五)六、(十六)資本公積六、(二十一)主管會計1作負責人：林朋902341-9月△利息支出△于線費及得金及出△保單紅利支出△分保費用銷售費用管理費用研發(fā)費用則務費用其中：利息費用六、(二十八)提資收益(描失以“一”號填列)△A兌收益(損失以““號填列)凈效1套期收益(擺失以“~-”號填列)公允價值變動收益(操失以“—”號填列)信用減值損失(損失以“一”號填列)六、(二十九)資產減值掘失(損失以“一”號填列)資產處置收益(虧損以“~-”號填列)八、(三十)三、營業(yè)利潤(虧損以“一”號填列)或：營業(yè)外支出戰(zhàn)：所得稅費用六、(三十三)五、凈利潤(凈虧損以“一”號填列)(一)按經營持續(xù)性分類1.持續(xù)經營凈利潤《準虧損以“—”寫填列)1.歸屬于母公司股東的凈利潤(凈虧損以“一”號填列)2.少數(shù)股東提益(凈虧損以“一”號填列)一(一)不能重分類進損益的其他綜合收益(二)將重分類進損益的其他綜合收益1.權盈法下可轉振益的其他綜合收益內屬于少數(shù)股東的其他綠會收益的稅后凈額()某本分股收益(元服金額單位：附注編號固定資產開發(fā)支出長期待攤費用主管會計工作負責人：林朋模擬資產負債表(續(xù))金確華位：附注編號資本公積球0傅1由城合斗保有限公可球0傅1由城合斗保有限公可2024年1-9月Ⅱ中：總有文入2△利息支出△了續(xù)費及傭金支出△保單紅利支出△分保費用管理費用時務費用△江兌收益(摘失以“—”號填列)沖酸口套期收益(損失以“-”號填列)公允價值變動收益(損失以“一”號填列)位用減值損失(損失以“-”號填列)資產減值探失(招失以“-”號填列)貨產處置收益(損失以“-”號填列)三、營業(yè)利潤(虧損以“一”號填列)戰(zhàn)：營業(yè)外支出五、凈利潤(凈虧損以“—”號填列)(一)持續(xù)經營凈利利(凈與損以“一”號填列(二)終止經芒凈利我《凈虧損以“一”寫填列(一)不能重分類進損益的其他綜合收益1.企業(yè)自身位用風險公允價鎮(zhèn)變動(二)將重分類進損益的其他綜合收益(-)移釋與段收首(幾/服)佛山市順合環(huán)保有限公司2022年01月01日至2023年09月30日模擬財務報表附注一、公司的基本情況(一)公司概況佛山市順合環(huán)保有限公司(以下簡稱“順合環(huán)?！被颉氨竟尽?,曾用名：佛山市盈峰環(huán)境水處理有限公司，于2023年12月25日更名為順合環(huán)保，系盈峰環(huán)境科技集團股份有限公司出資經營的其有限責任公司(非自然人投資或控股的法人獨資)。公司于2016年05月24日成立，經佛山市順德區(qū)市場監(jiān)督管理局核準注冊登記，領有統(tǒng)一社會信用代碼為91440606MA4UPYLD00號的《營業(yè)執(zhí)照》,注冊資本30,000.00萬元，實繳資本25,000.00萬(二)公司所處行業(yè)、經營范圍(三)母公司以及集團總部的名稱(四)財務報告的批準報出者和財務報告批準報出日本年度財務報表于2023年12月28日經公司董事會批準。(五)營業(yè)期限(六)模擬財務報表范圍本公司模擬財務報表的合并范圍包括本公司及全部子公司的財務報能源有限公司(以下簡稱“阜南綠東”)的財務報表。(一)編制基礎1、根據(jù)相關股權轉讓協(xié)議，順合環(huán)保擬以現(xiàn)金對價8750萬元收購佛山市綠色方舟投資有限公司持有阜南綠東的100%股權，因此順合環(huán)保模擬財務報表包含阜南綠東的財務狀況和經營2、本模擬財務報表系為廣東順控發(fā)展股份有限公司擬收購順合環(huán)保(含阜南綠東)之目的的而編制，因模擬財務報表特殊的編制基礎、編制目的、報表用途及編制可行性，本公司未編(二)持續(xù)經營截至2023年9月30日，本公司流動負債405,262,977.67元，流動資產200,673,497.72元，流動負債高于流動資產204,589,479.95元。基于以上事項，表明存在可能導致對順合環(huán)通過以上措施，管理層認為本公司自本報告期末起至少12個月內具備持續(xù)經營能力。因(一)遵循企業(yè)會計準則的聲明本模擬財務報表按照財務報表附注二描述的編制基礎，真實、完整地反映了本公司2022年12月31日、2023年9月30日的模擬合并及模擬母公司財務狀況以及2022年度、2023年1-9月的模擬合并及模擬母公司經營成果。(二)會計期間和經營周期本公司的會計年度從公歷1月1日至12月31日止。本模擬財務報表期間：2022年01月01日至2023年09月30日。(三)記賬本位幣(四)計量屬性在本期發(fā)生變化的報表項目及其本期采用的計量屬性本公司采用的計量屬性包括歷史成本、重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)(五)企業(yè)合并本公司在一次交易取得或通過多次交易分步實現(xiàn)同一控制下企業(yè)資產和負債，按照合并日被合并方在最終控制方合得的凈資產賬面價值與支付的合并對價賬面價值(或發(fā)行股份面值總額)的差額，調整資本公本公司在購買日對合并成本大于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價值份額的差額，確認為商譽；如果合并成本小于合并中取得的被購買方可辨認凈資對取得的被購買方各項可辨認資產、負債及或有負債的公允價值以及合并經復核后合并成本仍小于合并中取得的被購買方可辨認凈資產公允價權在購買日的公允價值進行重新計量，公允價值與其賬面價值的差額計入為購買日所屬當期收益，由于被投資方重新計量設定受益計劃凈負(2)確認商譽(或計入當期損益的金額)。將第一步調整后長期股權投資初始投資成本與購買日應享有子公司可辨認凈資產公允價值份額比較，前者大于后者，差額(1)判斷分步處置股權至喪失對子公司控制權過程中的各項交易是否屬于“一攬子交易”處置對子公司股權投資的各項交易的條款、條件以及經濟影響符合以下一種或多種情況，1)這些交易是同時或者在考慮了彼此影響的情況下訂立的；2)這些交易整體才能達成一項完整的商業(yè)結果；3)一項交易的發(fā)生取決于其他至少一項交易的發(fā)生；4)一項交易單獨看是不經濟的，但是和其他交易一并考慮時是經濟的。(2)分步處置股權至喪失對子公司控制權過程中的各項交易屬于“一攬子交易”的會計(3)分步處置股權至喪失對子公司控制權過程中的各項交易不屬于“一攬子交易”的會處置對子公司的投資未喪失控制權的，合并財務報表中處子公司凈資產份額的差額計入資本公積(資本溢價或股本溢價),資本溢價不足沖減的，應當處置對子公司的投資喪失控制權的，在合并財務報表中，失控制權日的公允價值進行重新計量。處置股權取得的對價原持股比例計算應享有原有子公司自購買日開始持續(xù)計算的(六)合并財務報表的編制方法模擬合并財務報表以母公司及其子公司的財務報表和阜南綠東的財務他有關資料，由本公司按照《企業(yè)會計準則第33號——合并財務報表》模擬編制。(七)合營安排分類及共同經營會計處理方法 (1)各參與方均受到該安排的約束；(2)兩個或兩個以上的參與方對該安排實施共同控制。任何一個參與方都不能夠單獨控制該安排，對該安排具有共同控制的任何共同控制，是指按照相關約定對某項安排所共有的控制，并且該安排合營安排分為共同經營和合營企業(yè)。共同經營，是指合營方享有該安排相關負債的合營安排。合營企業(yè)，是指合營方僅對該安排的凈資產享有權利的合營安排。共同經營參與方應當確認其與共同經營中利益份額相關的下列項目，準則的規(guī)定進行會計處理：(1)確認單獨所持有的資產，以及按其份額確認共同持有的資產； (2)確認單獨所承擔的負債，以及按其份額確認共同承擔的負債；(3)確認出售其享有的共同經營產出份額所產生的收入；(4)按其份額確認共同經營因出售產出所產生的收入；(5)確認單獨所發(fā)生的費用，以及按其份額確認共同經營合營企業(yè)參與方應當按照《企業(yè)會計準則第2號——長期股權投資》的規(guī)定對合營企業(yè)的(八)現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物的確定標準現(xiàn)金流量表的現(xiàn)金指企業(yè)庫存現(xiàn)金及可以隨時用于支付的存款。短(一般是指從購買日起三個月內到期)、流動性強、易于轉換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風(九)外幣業(yè)務和外幣報表折算外幣交易在初始確認時，采用交易發(fā)生日的即期匯率折算為人民幣金額。資產負債表日外幣貨幣性項目采用資產負債表日即期匯率折算，因匯率不同計量的外幣非貨幣性項目仍采用交易發(fā)生日的即期匯率折算，不改變其值計量的外幣非貨幣性項目，采用公允價值確定日的即期匯率折算，差資產負債表中的資產和負債項目，采用資產負“未分配利潤”項目外，其他項目采用交易發(fā)生日的即期匯率折算；利潤表中的收入和費用項目，采用交易發(fā)生日的即期匯率/交易發(fā)生日即期匯率的近似匯率折算。按照上述折算產生的(十)金融工具以常規(guī)方式買賣金融資產，按交易日會計進行確認和終止確認。常規(guī)方式買賣金融資產，是指按照合同條款的約定，在法規(guī)或通行慣例規(guī)定的期限內收取滿足下列條件的，終止確認金融資產(或金融資產的一部分，或一組類似金融資產的一部分),即從其賬戶和資產負債表內予以轉銷：(1)收取金融資產現(xiàn)金流量的權利屆滿；(2)轉移了收取金融資產現(xiàn)金流量的權利，或在“流量全額支付給第三方的義務；并且(a)實質上轉讓了金融資產所有權上幾乎所有的風險和報酬，或(b)雖然實質上既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險和報本公司的金融資產于初始確認時根據(jù)本公司管理金融資產的業(yè)務模式和金融資產的合同現(xiàn)金流量特征分類為：以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量益的金融資產以及以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產本公司對金融資產的分類，依據(jù)本公司管理金融資產的業(yè)務模式(1)以攤余成本計量的金融資產金融資產同時符合下列條件的，分類為以攤余成本計量的金融資產的業(yè)務模式是以收取合同現(xiàn)金流量為目標；該金融資產的合同條款規(guī)現(xiàn)金流量，僅為對本金和以未償付本金金額為基礎的利息的支付。對際利率法，按照攤余成本進行后續(xù)計量，其攤銷或減值產生的利得或損失，均計入當期損益。(2)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的債務工具投資金融資產同時符合下列條件的，分類為以公允價值計量且其變動資產：本公司管理該金融資產的業(yè)務模式是既以收金額為基礎的利息的支付。對于此類金融資產，采用公允價值進行后續(xù)計量。其折價或溢價采用實際利率法進行攤銷并確認為利息收入或費用。除減值損失及外幣額確認為當期損益外，此類金融資產的公允價值變動作為其他綜合收益(3)以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的權益工具投資本公司不可撤銷地選擇將部分非交易性權益工具投資指定為以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產，僅將相關股利收入計入當期損益，公允價值(4)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融資產上述以攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資為了能夠消除或顯著減少會計錯配，可以將金融資產指定為以公允損益的金融資產。對于此類金融資產，采用公允價值進行后續(xù)計量，所符合以下條件之一的金融負債可在初始計量時指定為以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債：(1)該項指定能夠消除或顯著減少會計錯配；(2)根據(jù)正式書面文件載明行管理和業(yè)績評價，并在集團內部以此為基礎向關鍵管理人員報告；(3)該金融負債包含需單本公司在初始確認時確定金融負債的分類。對于以公允價值計量金融負債，相關交易費用直接計入當期損益，其他金融負債的相關交(1)以攤余成本計量的金融負債(2)以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債以公允價值計量且其變動計入當期損益的金融負債，包括交易性金融負債(含屬于金融負有抵銷已確認金額的法定權利，且該種法定權利是當前可執(zhí)行的；計本公司對于以攤余成本計量的金融資產、以公允價值計量且其變務工具投資和財務擔保合同等，以預期信用損失為基礎確認損失準備按照原實際利率折現(xiàn)的、根據(jù)合同應收的所有合同現(xiàn)金流量與預期收本公司考慮所有合理且有依據(jù)的信息，包括前瞻性信息，以單項或組合的方式對以攤余成本計量的金融資產和以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的金融資產(債務工具)的預(1)預期信用損失一般模型存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準備；如果該金融工具的信用風通常逾期超過30日，本公司即認為該金融工具的信用風險已顯著增加，除非有確鑿證據(jù)證具體來說，本公司將購買或源生時未發(fā)生信用減值的金融工具發(fā)生信用減值的過程分為三對于處于該階段的金融工具，企業(yè)應當按照未來12個月的預期信用損失計量損失準備，并按其賬面余額(即未扣除減值準備)和實際利率計算利息收入(若該工具為金融資產，下同)。第二階段：信用風險自初始確認后己顯著增加對于處于該階段的金融工具，企業(yè)應當按照該工具整個存續(xù)期的預期信用損失計量損失準對于處于該階段的金融工具，企業(yè)應當按照該工具整個存續(xù)期的預期信用損失計量損失準備，但對利息收入的計算不同于處于前兩階段的金融資產。對于已發(fā)生信用減值的金融資產，企業(yè)應當按其攤余成本(賬面余額減已計提減值準備，也即賬面價值)和實際利率計算利息收對于購買或源生時已發(fā)生信用減值的金融資產，企業(yè)應當僅將初始確認后整個存續(xù)期內預期信用損失的變動確認為損失準備，并按其攤余成本和經信用調整的實際利率計算利息收入。(2)應收款項及租賃應收款本公司對于《企業(yè)會計準則第14號——收入》所規(guī)定的、不含重大融資成分(包括根據(jù)該本公司對包含重大融資成分的應收款項和《企業(yè)會計準則第21號——租賃》規(guī)范的租賃應收款，本公司作出會計政策選擇，選擇采用預期信用損失的簡化模型產；保留了金融資產所有權上幾乎所有的風險本公司既沒有轉移也沒有保留金融資產所有權上幾乎所有的風險處理：放棄了對該金融資產控制的，終止確認該金融資產并確該金融資產控制的，按照其繼續(xù)涉入所轉移金融資產的程度確認保金額兩者之中的較低者，確認繼續(xù)涉入形成的資產。財務擔保金額，是指所收到的對價中，(十一)應收賬款本公司對于《企業(yè)會計準則第14號——收入》所規(guī)定的、不含重大融資成分(包括根據(jù)該對于包含重大融資成分的應收款項，本公司選擇采用預期信用損失的1.預期信用損失的簡化模型：始終按照整每個資產負債表日，本公司都將分析前瞻性估計的變動，并據(jù)此對歷史違約損失率進行調整。2.采用預期信用損失的一般模型詳見附注三(十)金融工具進行處理。(十二)應收款項融資金融資產同時符合下列條件的，分類為以公允價值計量且其變動資產：本公司管理該金融資產的業(yè)務模式是既以收較大的，其管理業(yè)務模式實質為既收取合同現(xiàn)金流量又出售，按照金融工具準則的相關規(guī)定，(十三)其他應收款本公司對其他應收款采用預期信用損失的一般模型【詳見附注三(十)金融工具】進行處(十四)存貨3.存貨可變現(xiàn)凈值的確定依據(jù)及存貨跌價準備的計提方法資產負債表日，存貨采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低計量，按照單個存貨/存貨類別成本高于可變現(xiàn)凈值的差額計提存貨跌價準備。直接用于出售的存貨，在正常同價格約定、其他部分不存在合同價格的，分別確定其可變現(xiàn)凈值，并與其(1)低值易耗品(2)包裝物(十五)合同資產本公司根據(jù)履行履約義務與客戶付款之間的關系在資產負債表中列示合同資產或合同負債。本公司已向客戶轉讓商品或提供服務而有權收取的對價(除應收款項)列示為合同資產。2.合同資產預期信用損失的確定方法及會計處理方法對于不包含重大融資成分的合同資產，本公司采用預期信用損失的簡相當于整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準備，由此形成的照相當于整個存續(xù)期內預期信用損失的金額計量其損失準(十六)長期應收款本公司《企業(yè)會計準則第14號收入》所定義的重大融資成分形成的長期應收款，其確認和計量，參見附注【詳見附注三(十)金融工具】。對于《企業(yè)會計準則第14號——收入》所定義的重大融資成分形成的長期應收款，本公司選擇采用預期信用損失的簡化模型，即始終按照相量其損失準備，由此形成的損失準備的增加或轉回金額，作為減值損失或利得計入當期損益。本公司租賃相關長期應收款的確認和計量，參見附注【詳見附注三(十)金融工具】。對于租賃應收款的減值，本公司選擇采用預期信用損失的簡化模型，(十七)長期股權投資行權益性證券作為合并對價的，在合并日按照被合并方所有者權面價值或發(fā)行股份的面值總額之間的差額調整資本公積(資本溢價或股本溢價);資本公積不足分步實現(xiàn)同一控制下企業(yè)合并的，應當以持股比例計算的合并并日取得進一步股份新支付對價的賬面價值之和的差額，調整(2)非同一控制下的企業(yè)合并形成的，在購買日按照支付的合并對價的公允價值作為其(3)除企業(yè)合并形成以外的：以支付現(xiàn)金取得的，資成本；以發(fā)行權益性證券取得的，按照發(fā)行權益性資者投入的，按照投資合同或協(xié)議約定的價值作為其初始投資成本(合同或協(xié)議約定價值不公允的除外)。本公司能夠對被投資單位實施控制的長期股權投資，在本公司個別采用成本法時，長期股權投資按初始投資成本計價，除取得投資時實采用權益法時，長期股權投資的初始投資成本大于投資時應享有被投公允價值份額的，歸入長期股權投資的初始投資成本；長時應享有被投資單位可辨認凈資產公允價值份額采用權益法時，取得長期股權投資后，按照應享有或應分擔的被投資時，以取得投資時被投資單位各項可辨認資產等資企業(yè)的部分(但內部交易損失屬于資產減值損失的，應全額確認),對被投資單位的凈利潤進行調整后確認。按照被投資單位宣告分派的利潤或現(xiàn)金股利計算其他實質上構成對被投資單位凈投資的長期權益減記至零為限，本公3.確定對被投資單位具有控制、重大影響的依據(jù)有能力運用對被投資方的權力影響回報金額；重大影響，是指投資方(1)部分處置對子公司的長期股權投資，但不喪失控制權的情形部分處置對子公司的長期股權投資，但不喪失控制權時，應當(2)部分處置股權投資或其他原因喪失了對子公司控制權的情形確認為投資收益(損失);同時，對于剩余股權，應當按其賬面價值確認為長期股權投資或其它相關金融資產。處置后的剩余股權能夠對子公司實施共同控對子公司、聯(lián)營企業(yè)及合營企業(yè)的投資，在資產負債表日有客觀證據(jù)表明其發(fā)生減值的，(十八)固定資產類別折舊方法折舊年限(年)凈殘值率(%)年折舊率(%)553.固定資產的減值測試方法、減值準備計提方法資產負債表日，有跡象表明固定資產發(fā)生減值(十九)借款費用本公司發(fā)生的借款費用，可直接歸屬于符合資本化條件的資產的(1)當借款費用同時滿足下列條件時，開始資本化：1)資產支出已經發(fā)生；2)借款費用已經發(fā)生；3)為使資產達到預定可使用或可銷售狀態(tài)所必要的購建或者生產活動已經開始。(2)若符合資本化條件的資產在購建或者生產過程中發(fā)生非正常中斷，并且中斷時間連續(xù)超過3個月，暫停借款費用的資本化；中斷期間發(fā)生的借款費用確認為當期費用，直至資產(3)當所購建或者生產符合資本化條件的資產達到預定可使用或可銷售狀態(tài)時，借款費息費用(包括按照實際利率法確定的折價或溢價的攤銷),減去將尚未動用的借款資金存入銀行取得的利息收入或進行暫時性投資取得的投資收益后的金額，確定應予資本化的利息金額；(二十)使用權資產2.在租賃期開始日或之前支付的租賃付款額，本公司按照《企業(yè)會計準則第13號——或有事項》對上述第4項所述成本進行確認和計初始直接費用，是指為達成租賃所發(fā)生的增量成本。增量成本是指若企業(yè)不取得該租賃，無法合理確定租賃期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，在租賃期與(二十一)無形資產以建設經營移交方式(BOT)取得的項目特許經營權，按實際發(fā)生的項目建造成本確認為無(二十二)長期資產減值(1)資產的市價當期大幅度下跌，其跌幅明顯高于因時間的推移或者正常使用而預計的下跌；(2)企業(yè)經營所處的經濟、技術或者法律等環(huán)境以及資產所處的市場在當期或者將在近期發(fā)生重大變化，從而對企業(yè)產生不利影響；(3)市場利率或者其他市場投資報酬率在當期已度降低；(4)有證據(jù)表明資產已經陳舊過時或者其實體已經損壞；(5)資產已經或者將被閑置、終止使用或者計劃提前處置；(6)企業(yè)內部報告的證據(jù)表明資產的經濟績效已經低于或者將低于預期，如資產所創(chuàng)造的凈現(xiàn)金流量或者實現(xiàn)的營業(yè)利潤(或者虧損)遠遠低于(或者高于)預計金額等；(7)其他表明資產可能已經發(fā)生減值的跡象?？墒栈亟痤~應當根據(jù)資產的公允價值減去處置費用后的凈額與資產預計未來現(xiàn)金流量的(二十三)長期待攤費用長期待攤費用按實際發(fā)生額入賬，在受益期或規(guī)定的期限內分期平(二十四)合同負債本公司根據(jù)履行履約義務與客戶付款之間的關系在資產負債表中列示合同資產或合同負(二十五)職工薪酬種形式的報酬或補償。職工薪酬包括短期薪酬、離職后福利、辭退福利和其他長期職工福利。本公司提供給職工配偶、子女、受贍養(yǎng)人、已故本公司在職工為其提供服務的會計期間，將實際發(fā)生的短期薪酬確(1)本公司因過去事項導致現(xiàn)在具有支付職工薪酬的法定義務或推定義務；(2)因利潤分享計劃所產生的應付職工薪酬義務金額能夠可靠估計。如果本公司在職工為其提供相關服務的年度報告期間結束后利潤分享計劃產生的應付職工薪酬，該利潤分享計劃適用其他長期職司根據(jù)經營業(yè)績或職工貢獻等情況提取的獎金，屬于(1)設定提存計劃本公司在職工為其提供服務的會計期間，將根據(jù)設定提存計劃計債，并計入當期損益或相關資產成本。預期不會在職工提供相關服務(2)設定受益計劃本公司根據(jù)預期累計福利單位法確定的公式將設定受益計劃產生的福利義務歸屬于職工提供服務的期間，并計入當期損益或相關資產成本。當職工后續(xù)年度定受益計劃福利水平顯著高于以前年度時，本公司按照直線認于職工提供服務而導致本公司第一次產生設定受益計劃福利義務至職工提供服務不再導致該福利義務顯著增加的期間。在確定該歸屬期間時，不考慮僅因②設定受益計劃凈負債或凈資產的利息凈額，包括計劃資產的利公司向職工提供辭退福利的，在下列兩者孰早日確認辭退福利預期在其確認的年度報告期結束后十二個月內完全規(guī)定；辭退福利預期在年度報告期結束后十二個月內不能完全支付的行處理，除此之外的其他長期職工福利，按設定受益計劃的有關(二十六)租賃負債在租賃期開始日，本公司對租賃確認使用權資產和租賃負債，應用準租賃付款額，是指本公司向出租人支付的與在租賃期內使用租賃資產的權利相關的款項，在計算租賃付款額的現(xiàn)值時，本公司采用租賃內含利率作為折現(xiàn)率；(二十七)預計負債1.因對外提供擔保、訴訟事項、產品質量保證司承擔的現(xiàn)時義務，履行該義務很可能導致經濟利益2.本公司按照履行相關現(xiàn)時義務所需支出的最佳估計數(shù)對預計負(二十八)股份支付(1)存在活躍市場的，按照活躍市場中的報價確定。(2)不存在活躍市場的，采用估值技術確定，包括參考熟悉情況并自愿行的市場交易中使用的價格、參照實質上相同的其他金融工具的4.實施、修改、終止股份支付計劃的相關(1)以權益結算的股份支付授予后立即可行權的換取職工服務的以權益結算的股份支付，在授予允價值計入相關成本或費用，相應調整資本公積。完成權權益工具數(shù)量的最佳估計為基礎，按權益工具授予日的公允價值，將當照其他方服務在取得日的公允價值計量；如果其他方服務具的公允價值能夠可靠計量的，按照權益工具在服務取得日的(2)以現(xiàn)金結算的股份支付權情況的最佳估計為基礎，按本公司承擔負債的公允價值，將當期取得的(3)修改、終止股份支付計劃地確認取得服務的增加；如果修改增加了所授予的權益工具的數(shù)量，本為基礎，確認取得服務的金額，而不考慮權益工具公允價值的減少益工具的數(shù)量，本公司將減少部分作為已授予的權益工具的取消來進如果本公司在等待期內取消了所授予的權益工具或結算了所授予的權益工具(因未滿足可行權條件而被取消的除外),則將取消或結算作為加速可行權處理，立即確認原本在剩余等待(二十九)收入本公司在履行了合同中的履約義務，即在客戶取得相關商品控制務”或“某一時點履行的履約義務”,分別按以下原則進行收入確認。(1)本公司滿足下列條件之一的，屬于在某一時段內履行履約義務：對于在某一時段內履行的履約義務，本公司在該段時間內按照履約進度確認收入，但是，履約進度不能合理確定的除外。本公司考慮商品的性質，采用產(2)對于不屬于在某一時段內履行的履約義務，屬于在某一時點履行的履約義務，本公BOT項目運營收入確認：BOT項目運營收入主要為本公司污BOT形式參與公共基礎設施建設業(yè)務，本公司根據(jù)《企業(yè)會計準則解釋第14號》規(guī)定判斷，污水處理業(yè)務收入、管網維護業(yè)務確認：本公司污水處理、管網一時段內履行的履約義務，按實際處理水量以及BOT合同約定的單價分別確認污水處理收入和垃圾處理服務收入：本公司垃圾處理服務履約義務屬于某一時段售電收入：本公司售電履約義務屬于某一時點履行的履約義務，按考慮可變對價、合同中存在的重大融資成分、非現(xiàn)金(1)可變對價本公司按照期望值或最可能發(fā)生金額確定可變對價的最佳估計數(shù)價格，應當不超過在相關不確定性消除時累計己確認收入極可能不會業(yè)在評估累計已確認收入是否極可能不會發(fā)生重大轉回時，應當同時考慮(2)重大融資成分(3)非現(xiàn)金對價公允價值不能合理估計的，本公司參照其承諾向客戶轉讓商品的單獨售價間接確定交易價格。(4)應付客戶對價針對應付客戶對價的，應當將該應付對價沖減交易價格，并在確認相關收入與支付(或承諾支付)客戶對價二者孰晚的時點沖減當期收入，但應付客戶對價是為了向客戶取得其他可明企業(yè)應付客戶對價是為了向客戶取得其他可明確區(qū)分商品的相一致的方式確認所購買的商品。企業(yè)應付客戶對價超過向客戶取得可(三十)合同成本本公司企業(yè)為履行合同發(fā)生的成本同時滿足下列條件的，作為合類似費用)、明確由客戶承擔的成本以及僅因該合同而發(fā)生的其他成本；本公司為取得合同發(fā)生的增量成本預期能夠收回的，作為合同取得成本確認為一項資產；與合同成本有關的資產采用與該資產相關的商品或與合同成本有關的資產，其賬面價值高于下列兩項的差額(三十一)政府補助2.政府補助為貨幣性資產的，按照收到或應收的金額計量；政府補助為非貨幣性資產的，(1)與資產相關的政府補助，確認為遞延收益，在相關資產使用壽命內按照合理、系統(tǒng)的方法分期計入損益。相關資產在使用壽命結束前被出售、轉讓、報廢在確認相關費用的期間，計入當期損益；用于補償已發(fā)生的相關費用或損失的，直接計入當期(1)與資產相關的政府補助，沖減相關資產的賬面價值；在確認相關費用的期間，沖減相關成本；用于補償已發(fā)生的相關費用或損5.對于同時包含與資產相關部分和與收益相關部分的政府補助，區(qū)分不同部分分別進行6.本公司將與本公司日常活動相關的政府補助按照經濟業(yè)務實質計入其他收益或沖減相7.本公司將取得的政策性優(yōu)惠貸款貼息按照財政將貼息資金撥付給貸款銀行和財政將貼(1)財政將貼息資金撥付給貸款銀行，由貸款銀行以政策性優(yōu)惠利率向本公司提供貸款1)以實際收到的借款金額作為借款的入賬價值，按照借款本金和該政策性優(yōu)惠利率計算2)以借款的公允價值作為借款的入賬價值并按照實際利率法計算借款費用，實際收到的金額與借款公允價值之間的差額確認為遞延收益。遞延收益在借款存(2)財政將貼息資金直接撥付給本公司的，本公司將對應的貼息沖減相關借款費用。(三十二)遞延所得稅資產和遞延所得稅負債1.根據(jù)資產、負債的賬面價值與其計稅基礎之間的差額(未作為資產和負債確認的項目按照稅法規(guī)定可以確定其計稅基礎的，該計稅基礎與其賬面數(shù)之間的差額),按照預期收回該資2.確認遞延所得稅資產以很可能取得用來抵扣可抵扣暫時性差異的應納稅所產負債表日，有確鑿證據(jù)表明未來期間很可能獲得足夠的應納稅所得額足夠的應納稅所得額用以抵扣遞延所得稅資產的利益，則減記遞4.本公司當期所得稅和遞延所得稅作為所況產生的所得稅：(1)企業(yè)合并；(2)直接在所有者權益中確認的交(三十三)租賃本公司為承租人時，在租賃期開始日，除選擇采用簡化處理的短在租賃期開始日后，本公司采用成本模式對使用權資產進行后續(xù)計量則第4號——固定資產》有關折舊規(guī)定，對使用權資產計提折舊。承租人能夠合理確定租賃期屆滿時取得租賃資產所有權的，應當在租賃資產剩余使用壽命內期屆滿時能夠取得租賃資產所有權的，應當在租賃期與租賃資產剩內計提折舊。本公司按照《企業(yè)會計準則第8號——資產減值》的規(guī)定，確定使用權資產是否本公司按照固定的周期性利率計算租賃負債在租賃期內各期間的益。按照《企業(yè)會計準則第17號——借款費用》等其他準則規(guī)定應當本公司對于短期租賃和低價值資產租賃，選擇不確認使用權資產和租賃負債，將短期租賃和低價值資產租賃的租賃付款額，在租賃期內各個期間按照直線法或其他系統(tǒng)合理的方法計入相關資產成本或當期損益。(1)融資租賃本公司作為出租人的，在租賃期開始日，對融資租賃確認應收融資租賃款，并終止確認融資租賃資產，并按照固定的周期性利率計算并確認租賃期內各個期間的利息收入。(2)經營租賃本公司作為出租人的，在租賃期內各個期間，采用直線法或其他系統(tǒng)合理的方法，將經營租賃的租賃收款額確認為租金收入。將發(fā)生的與經營租賃有關的初始直接費用進行資本化，在租賃期內按照與租金收入確認相同的基礎進行分攤，分期計入當期損益。對于經營租賃資產中的固定資產，本公司應當采用類似資產的折舊政策計提折舊；對于其他經營租賃資產，應當根據(jù)該資產適用的企業(yè)會計準則，采用系統(tǒng)合理的方法進行攤銷。本公司按照《企業(yè)會計準則第8號——資產減值》的規(guī)定，確定經營租賃資產是否發(fā)生減值，并進行相應會計處理。(一)主要稅種及稅率不同稅率的納稅主體企業(yè)所得稅稅率說明除上述以外的其他納稅主體(二)稅收優(yōu)惠 (國稅函(2009)185號),本公司及以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產國家非限制和非禁止并符合國家及的收入，減按90%計入企業(yè)當年收入總額。根據(jù)《高新技術企業(yè)認定管理辦法》(國科發(fā)火〔2016〕32號)和《高新技術企業(yè)認定管理工作指引》(國科發(fā)火〔2016〕195號)有關規(guī)定，佛山市順德區(qū)華清源環(huán)保有限公司通過高新技術企業(yè)審核，資格有效期3年(2022年12月19日至2025年12月19日)。根據(jù)高新技術企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，佛山市順德區(qū)華清源環(huán)保有限公司2022-2025年度企業(yè)所得稅減按根據(jù)《財政部、稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(2021年第12號),自2021年1月1日至2022年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；根據(jù)《財政部、稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(公告2022年第13號),自2022年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。佛山市順德增值稅優(yōu)惠目錄>的通知》,規(guī)定對銷售自產的資源綜合利用勞務，按定的技術要求或達到相應的國家或地方水污染物排放標準中的直接排放限值的污水處理勞務，退稅比例為70%。順合環(huán)保的公司處理污水的業(yè)務，符合即征即退的稅收政策。部、稅務總局公告2021年第40號)第四條，自2022年3月1日起，污水處理勞務可適用增佛山市順德區(qū)華盈環(huán)保水務有限公司、佛山市順德區(qū)源潤水務環(huán)保有限博環(huán)保水務有限公司自3月1日起，選擇免征增值稅政策。五、會計政策和會計估計變更以及前期差錯更正的說明(一)會計政策的變更1.本公司自2022年1月1日采用《企業(yè)會計準則解釋第15號》(財會(2021)35號)中“關于企業(yè)將固定資產達到預定可使用狀態(tài)前或者研發(fā)過程中產出的產品或副產品對外銷售的會計處理”、“關于虧損合同的判斷”相關規(guī)定，根據(jù)累積影響數(shù)，調整財務報表相關項目金額。由于本公司目前未開展相關業(yè)務，本次會計政策變更對公司財務報表無影響。2.本公司自2022年1月1日采用《企業(yè)會計準則解釋第16號》(財會〔2022)31號〕中“關于發(fā)行方分類為權益工具的金融工具相關股利的所得稅影響的會計處理”、“關于企業(yè)將以現(xiàn)金結算的股份支付修改為以權益結算的股份支付的會計處理”相關規(guī)定，根據(jù)累積影響數(shù)，調整財務報表相關項目金額。由于本公司目前未開展相關業(yè)務，本次會計政策變更對公司財務報表無影響。3.本公司自2023年1月1日采用《企業(yè)會計準則解釋第16號》(財會〔2022〕31號)中“關于單項交易產生的資產和負債相關的遞延所得稅不適用初始確認豁免的會計處理”根據(jù)累積影響數(shù)，調整財務報表相關項目金額。由于本公司目前未開展相關業(yè)務，本次會計政策變更對公司財務報表無影響。(二)會計估計的變更(三)前期會計差錯更正六、合并財務報表主要項目注釋(一)貨幣資金(二)應收賬款1.按賬齡披露1年以內(含1年)1-2年(含2年)2-3年(含3年) 2.按壞賬計提方法分類披露2023年9月30日賬面價值按組合計提壞賬準備賬面余額2022年12月31日壞賬準備金額比例(%)金額款按組合計提壞賬準備：2023年9月30日應收賬款壞賬準備計提比例(%)2022年12月31日應收賬款壞賬準備計提比例(%)1年以內賬齡2022年12月31日壞賬準備計提比例(%)2023年1-9月：2023年9月類別2022年12月31日計提收回或轉銷或其他30日 2022年12月類別2021年12月31日收回或轉銷或其他計提31日 期末余額壞賬準備2022年12月31日余額比例(%)(三)預付款項2023年9月30日余額比例(%)1年以內(含1年)610,309.5397.58272,618.1180.291至2年(含2年)66,914.9219.712023年9月30日余額比例(%)2022年12月31日余額比例(%)余額3年以上(四)其他應收款2023年9月30日2022年12月31日(1)按賬齡披露2023年9月30日2022年12月31日1年以內(含1年)1至2年(含2年)4至5年(含5年)5年以上(2)按款項性質分類情況款項性質2023年9月30日2022年12月31日 (3)壞賬準備的情況2023年1-9月：類別2022年12月31日2023年9月30日2022年度：類別2021年12月31日2022年12月31日存貨項目2023年9月30日賬面價值合計2022年12月3賬面價值合計(五)其他流動資產2023年9月30日2022年12月31日(六)固定資產固定資產金計2.固定資產2023年1-9月：一、賬面原值1.2022年12月31日2.本期增加金額(1)購置3.本期減少金額(1)處置或報廢4.2023年9月30日二、累計折舊1.2022年12月31日2.本期增加金額3.本期減少金額(1)處置或報廢4.2023年9月30日三、減值準備1.2022年12月31日2.本期增加金額3.本期減少金額4.2023年9月30日四、賬面價值1.2023年9月30日2.2022年12月31日549,764.371.347.45173,202.495,556.021,347.45357,113.73854一、賬面原值2.本期增加金額(2)重分類3.本期減少金額(1)處置或報廢(2)重分類4.2022年12月31日2.本期增加金額(2)重分類3.本期減少金額(1)處置或報廢(2)重分類4.2022年12月31日三、減值準備1.2021年12月31日2.本期增加金額3.本期減少金額4.2022年12月31日四、賬面價值1.2022年12月312.2021年12月31日(七)無形資產2023年1-9月： 一、賬面原值1.2022年12月31日(1)購置3.本期減少金額(1)處置4.2023年9月30日二、累計折舊和累計攤銷1.2022年12月31日2.本期增加金額(1)計提(1)處置4.2023年9月30日1.2022年12月31日2.本期增加金額(1)計提3.本期減少金額(1)處置4.2023年9月30日1.2023年9月30日2.2022年12月31日2022年度：1.2021年12月31日2.本期增加金額(1)購置3.本期減少金額(1)處置4.2022年12月31日二、累計折舊和累計攤銷1.2021年12月31日(1)計提(1)處置4.2022年12月31日1.2021年12月31日(1)計提(1)處置4.2022年12月31日1.2022年12月31日2.2021年12月31日2023年1-9月項目2022年12月31日本期增加金額本期攤銷金額其他減少額2023年9月30日2022年度項目2021年12月31日本期增加金額本期攤銷金額其他減少額2022年12月31日(九)長期待攤費用項目2021年12月31日本期增加金額本期攤銷金額其他減少額2022年12月31日23樓展廳(十)遞延所得稅資產和遞延所得稅負債2023年9月30日2022年12月31日(十一)應付票據(jù)種類2023年9月30日(十二)應付賬款合計(十三)應付職工薪酬2023年1-9月：項目2022年12月31日本期增加本期減少2023年9月30日 2023年1-9月：項目2022年12月31日本期增加本期減少2023年9月30日30,137,541.4529,654,424.832,680,919.36二、職工福利費四、住房公積金五、工會經費和職工教育經費八、其他短期薪酬項目2021年12月31日本期增加本期減少2022年12月31日36,858,718.7140,509,674.632,197,802.74二、職工福利費四、住房公積金五、工會經費和職工教育經費八、其他短期薪酬42,643,554.1446,390,973.182,197,員工離職補償2022年度員工離職補償(十四)應交稅費2023年9月30日稅費項目2022年12月31日2023年9月30日稅費項目教育費附加地方教育附加印花稅 2.其他應付款費用類(十六)一年內到期的非流動負債