2024年其他財經(jīng)考試-內(nèi)部控制與內(nèi)部審計歷年考試高頻考點試題附帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）第1卷一.參考題庫(共25題)1.一個企業(yè)對組織機構(gòu)設(shè)置、職務(wù)分工的合理性和有效性進行控制稱作（）。A、組織規(guī)劃控制B、授權(quán)批準控制C、內(nèi)部審計控制D、風險防控控制2.根據(jù)組織中實施人員的不同，控制活動可以分為（）。A、高層復(fù)核B、指導(dǎo)并管理業(yè)務(wù)活動C、信息處理D、實物控制E、業(yè)績指標分析3.控制活動指為確保管理層指示得以執(zhí)行的政策和程序4.內(nèi)部控制的原則有（）。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應(yīng)性原則E、成本效益原則5.如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的”是（）。A、重要缺陷B、重大缺陷C、重大錯報D、重要性水平6.正式將內(nèi)部控制環(huán)境納入了內(nèi)部控制，不再區(qū)分會計控制與管理控制”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段7.內(nèi)部控制受到企業(yè)董事會、經(jīng)理層和其他人員的影響，但內(nèi)部控制不會影響人們的行為。8.企業(yè)應(yīng)建立銷售與收款業(yè)務(wù)崗位責任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責權(quán)限，實行歸口管理9.《內(nèi)部控制—整合框架》認為，內(nèi)部控制的要素有（）。A、控制環(huán)境B、風險評估C、控制活動D、信息與溝通E、監(jiān)控10.“內(nèi)部控制應(yīng)當在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域”，依據(jù)的內(nèi)部控制原則是（）。A、全面性原則B、制衡性原則C、適應(yīng)性原則D、重要性原則11.一個組織對正在進行的活動給予指導(dǎo)和監(jiān)督，以保證按照規(guī)定的政策、程序和方法進行，這類控制活動稱作（）。A、預(yù)先控制B、過程控制C、反饋控制D、事后控制12.全面預(yù)算的內(nèi)容包括（）。A、銷售預(yù)算B、生產(chǎn)預(yù)算C、現(xiàn)金預(yù)算D、資產(chǎn)負責表預(yù)算E、損益表預(yù)算13.安然事件后，美國政府成立的用來監(jiān)管會計行業(yè)的新機構(gòu)是（）。A、證券交易委員會B、公眾公司會計監(jiān)管委員會C、財務(wù)會計準則委員會D、COSO委員會14.“保證銷售業(yè)務(wù)順暢有效地運行”是為了保證（）。A、財務(wù)報告的可靠性B、遵循適用的法律法規(guī)C、經(jīng)營的效率和效果D、資產(chǎn)的安全15.一個或多個控制缺陷的組合，可能導(dǎo)致企業(yè)嚴重偏離控制目標”的內(nèi)部控制缺陷是（）。A、重要缺陷B、一般缺陷C、重大缺陷D、常見缺陷16.注冊會計師認為財務(wù)報告內(nèi)部控制雖不存在重大缺陷，但仍有一項或者多項重大事項需要提請內(nèi)部控制審計報告使用者注意的，應(yīng)當在內(nèi)部控制審計報告中增加（）。A、強調(diào)事項段B、說明段C、審計意見段D、審計責任段17.企業(yè)應(yīng)該建立反舞弊工作常設(shè)機構(gòu)，接受審計委員會的監(jiān)督，不需要接受董事會的監(jiān)督。18.以下屬于信息系統(tǒng)控制的一般控制方法的有（）。A、系統(tǒng)組織控制B、系統(tǒng)開發(fā)控制C、系統(tǒng)硬件和軟件維護控制D、訪問限制E、訪問授權(quán)19.風險識別時，來自企業(yè)外部的風險有（）。A、技術(shù)發(fā)展B、競爭C、新的法律和法規(guī)D、信息系統(tǒng)運行的中斷E、管理層職責的改變20.根據(jù)我國《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，企業(yè)內(nèi)部控制的要素有（）。A、內(nèi)部環(huán)境B、風險評估C、控制活動D、信息與溝通E、內(nèi)部監(jiān)督21.審計對象的選擇，決定了審計的工作方向和工作重點。22.《企業(yè)風險管理—整合框架》比《內(nèi)部控制—整合框架》增加的目標是（）。A、經(jīng)營的效率和效果B、報告的可靠性C、遵循適用的法律法規(guī)D、實現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略23.內(nèi)部控制目標實現(xiàn)的有效途徑（）。A、建立優(yōu)秀的企業(yè)文化B、提高員工的積極性C、認真領(lǐng)會成本效益原則D、管理層的全過程控制24.“研究組織中人的心理和行為表現(xiàn)及其客觀規(guī)律，提高管理人員預(yù)測、引導(dǎo)和控制人的行為的能力，以實現(xiàn)組織既定目標的科學”是（）。A、組織行為學B、控制論C、混沌論D、行為心理學25.“那些只能發(fā)揮局部作用，影響特定范圍的控制點”稱之為（）。A、常規(guī)控制點B、特別控制點C、一般控制點D、關(guān)鍵控制點第2卷一.參考題庫(共25題)1.根據(jù)我國《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》，單位內(nèi)部控制的目標主要包括（）。A、經(jīng)濟活動合法合規(guī)B、資產(chǎn)安全和使用有效C、財務(wù)信息真實完整D、有效防范舞弊和預(yù)防腐敗E、提高公共服務(wù)的效率和效果2.內(nèi)部控制體系無論設(shè)計和運行多好，只能對主體目標的實現(xiàn)向管理層和董事會提供合理保證，而非絕對保證。3.風險識別時，來自企業(yè)內(nèi)部的風險有（）。A、非強硬的董事會或?qū)徲嬑瘑T會B、雇員的素質(zhì)和培訓、激勵的方法C、經(jīng)濟形勢的變化D、自然災(zāi)害E、不斷變化的客戶需求和期望4.根據(jù)《內(nèi)部控制審計指引》，企業(yè)應(yīng)當認定內(nèi)部控制存在設(shè)計或運行缺陷的情況有（）。A、未實現(xiàn)規(guī)定的控制目標B、未執(zhí)行規(guī)定的控制活動C、突破規(guī)定的權(quán)限D(zhuǎn)、不能及時提供控制運行有效的相關(guān)證據(jù)E、不相容職責未分離5.《內(nèi)部控制—整合框架》認為，內(nèi)部控制的目標有（）A、經(jīng)營的效率和效果B、財務(wù)報告的可靠性C、遵循適用的法律法規(guī)D、實現(xiàn)公司的發(fā)展戰(zhàn)略E、資產(chǎn)的安全6.內(nèi)部審計要提高地位，關(guān)鍵在于（）。A、呼吁企業(yè)重視內(nèi)部審計B、提高內(nèi)部審計人員的素質(zhì)C、提升自身的存在價值D、內(nèi)部審計機構(gòu)要隸屬于董事會7.定期編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，跟蹤調(diào)查掛賬的項目，屬于預(yù)防性控制8.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引，人力資源缺乏或過剩、結(jié)構(gòu)不合理、開發(fā)機制不健全，可能導(dǎo)致（）。A、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)B、法律訴訟或企業(yè)聲譽受損C、人才流失、經(jīng)營效率低下D、商業(yè)秘密和國家機密泄露9.對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責的是（）。A、財務(wù)經(jīng)理B、總經(jīng)理C、董事會D、股東大會10.“企業(yè)在特定時點對特定范圍的內(nèi)部控制的有效性進行的評價”稱為（）。A、年度內(nèi)部控制評價B、全部內(nèi)部控制評價C、專項內(nèi)部控制評價D、常規(guī)內(nèi)部控制評價11.控制政策是控制程序的基礎(chǔ)，同時，控制程序又影響控制政策的執(zhí)行12.內(nèi)部控制運行的威脅因素主要有（）。A、管理者不夠正直B、合謀C、利益沖突D、環(huán)境變化E、管理當局的忽視13.歸口管理屬于企業(yè)內(nèi)部控制的常用方法之一。14.根據(jù)全面性原則，內(nèi)部控制應(yīng)當在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風險領(lǐng)域15.“企業(yè)董事會或類似權(quán)力機構(gòu)對內(nèi)部控制的有效性進行全面評價、形成評價結(jié)論、出具評價報告的過程”是（）。A、內(nèi)部控制評價B、內(nèi)部控制審計C、內(nèi)部控制鑒證D、內(nèi)部控制測試16.我國《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》規(guī)定，單位應(yīng)當遵循的內(nèi)部控制的原則有（）。A、全面性原則B、重要性原則C、制衡性原則D、適應(yīng)性原則E、成本效益原則17.公司對于重要貨幣資金支付業(yè)務(wù)，可以不實行集體決策和審批。18.根據(jù)不相容職務(wù)分離原則，接受顧客訂單應(yīng)該由財務(wù)部門負責。19.注冊會計師審計范圍受到限制的，應(yīng)當解除業(yè)務(wù)約定并出具無法表示意見的內(nèi)部控制審計報告20.預(yù)算管理工作機構(gòu)一般設(shè)在（）。A、銷售部門B、生產(chǎn)部門C、財會部門D、行政部門21.一般情況下，單位的經(jīng)濟業(yè)務(wù)活動通?？梢詣澐譃椋ǎ、授權(quán)B、執(zhí)行C、保管D、記錄E、核查22.美國數(shù)學家羅伯特.維納創(chuàng)始，曾經(jīng)被描述為“關(guān)于在動物和機器中控制和通訊的科學”的是（）。A、內(nèi)部控制學B、控制論C、混沌論D、組織行為學23.部控制的重要性原則體現(xiàn)在，應(yīng)當在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)和（）領(lǐng)域。A、高技術(shù)B、高風險C、高研發(fā)D、高創(chuàng)新24.大數(shù)據(jù)包含以下哪些特征？（）A、大容量B、快速度C、多樣性D、真實性25.內(nèi)部控制缺陷按其影響的主要對象分為（）。A、財務(wù)報告缺陷B、非財務(wù)報告缺陷C、重大缺陷D、重要缺陷E、一般缺陷第3卷一.參考題庫(共25題)1.內(nèi)部控制是一個結(jié)果，而不是一個過程2.“以會計控制為主的定義把精力過多地放在查錯防弊上，過于消極和狹窄”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段3.為企業(yè)提供內(nèi)部控制審計服務(wù)的會計師事務(wù)所，可以同時為同一企業(yè)提供內(nèi)部控制評價4.重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷的具體認定標準，應(yīng)由企業(yè)主管部門根據(jù)上述要求自行確定5.風險管理人在不轉(zhuǎn)移財產(chǎn)或業(yè)務(wù)本身的條件下將財產(chǎn)或業(yè)務(wù)的風險轉(zhuǎn)移給他人，屬于風險直接轉(zhuǎn)移6.組織架構(gòu)可以為企業(yè)提供精神支柱7.（）是內(nèi)部審計的靈魂。A、獨立性B、重要性C、全面性D、可控性8.“那些在業(yè)務(wù)處理過程中發(fā)揮作用最大，影響范圍最廣，甚至決定全局成效的控制點”稱之為（）。A、常規(guī)控制點B、特別控制點C、一般控制點D、關(guān)鍵控制點9.“保證銷售業(yè)務(wù)及其稅金的處理符合國家有關(guān)法律法規(guī)及公司規(guī)定”屬于（）。A、合規(guī)目標B、經(jīng)營目標C、戰(zhàn)略目標D、報告目標10.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第1號—組織架構(gòu)》屬于控制活動類的應(yīng)用指引11.內(nèi)部控制的設(shè)計形式有（）。A、單獨格式B、混合格式C、流程圖格式D、文字說明格式E、表格格式12.《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第16號—合同管理》屬于控制手段類的應(yīng)用指引13.內(nèi)部控制目標主要（）。A、組織目標實現(xiàn)B、服從外部、內(nèi)部規(guī)范C、有效利用資源D、確保信息真實E、有效保護資源14.企業(yè)應(yīng)當加強對預(yù)算執(zhí)行的管理，批準下達的預(yù)算應(yīng)當保持穩(wěn)定，不得調(diào)整15.內(nèi)部審計對內(nèi)部控制建立與完善作用主要體現(xiàn)在（）。A、完善內(nèi)部控制系統(tǒng)B、建立有效的內(nèi)部控制系統(tǒng)C、建立可行的內(nèi)部控制系統(tǒng)D、建立完美的內(nèi)部控制體系16.“以查錯防弊為目的，以職務(wù)分離和帳目核對為手法，以錢帳物等會計事項為主要控制對象”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段17.內(nèi)部控制評價應(yīng)當以事實為依據(jù)、評價結(jié)果應(yīng)當有適當?shù)淖C據(jù)支持是以下哪項原則？（）A、成本效益原則B、公允性原則C、一致性原則D、重要性原則18.存貨的盤存方法有（）。A、永續(xù)盤存制B、定期盤存制C、不定期盤存制D、抽查盤存制19.根據(jù)企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引，人力資源退出機制不當，可能導(dǎo)致（）。A、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)B、法律訴訟或企業(yè)聲譽受損C、人才流失、經(jīng)營效率低下D、商業(yè)秘密和國家機密泄露20.內(nèi)部控制并不僅限于企業(yè)單位，同樣也存在于其他各類經(jīng)濟組織后行政事業(yè)單位中”的內(nèi)部控制發(fā)展階段是（）。A、“內(nèi)部牽制”階段B、“內(nèi)部控制制度”階段C、“內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)”階段D、“內(nèi)部控制整體框架”階段21.企業(yè)股東大會應(yīng)當對內(nèi)部控制評價報告的真實性負責22.無形資產(chǎn)包括（）。A、專利權(quán)B、商標權(quán)C、著作權(quán)D、土地使用權(quán)E、非專利技術(shù)23.訪問授權(quán)屬于信息系統(tǒng)控制中的一般控制24.1992年，美國COSO委員會發(fā)布了（）。A、《內(nèi)部控制—整合框架》B、《企業(yè)風險管理—整合框架》C、《證券法》D、《證券交易法》25.以下關(guān)于企業(yè)風險管理的描述中，正確的有（）A、風險管理可能是一個過程，也可能是一個結(jié)果。B、風險管理涉及一個企業(yè)各個層次員工C、風險管理可用于企業(yè)的戰(zhàn)略制定D、風險管理能夠在企業(yè)各目標的實現(xiàn)上提供合理的保證E、風險管理用來在企業(yè)風險偏好的范圍內(nèi)管理風險第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:A2.參考答案:A,B,C,D,E3.參考答案:正確4.參考答案:A,B,C,D,E5.參考答案:D6.參考答案:C7.參考答案:錯誤8.參考答案:正確9.參考答案:A,B,C,D,E10.參考答案:D11.參考答案:B12.參考答案:A,B,C,D,E13.參考答案:B14.參考答案:C15.參考答案:C16.參考答案:A17.參考答案:錯誤18.參考答案:A,B,C19.參考答案:A,B20.參考答案:A,B,C,D,E21.參考答案:正確22.參考答案:D23.參考答案:A,B24.參考答案:A25.參考答案:C第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案:A,B,C,D,E2.參考答案:正確3.參考答案:A,B,C4.參考答案:A,B,C5.參考答案:A,B,C6.參考答案:C7.參考答案:錯誤8.參考答案:A9.參考答案:C10.參考答案:C11.參考答案:錯誤12.參考答案:A,B,C,D,E13.參考答案:錯誤14.參考答案:錯誤15.參考答案:A16.參考答案:A,B,C,D17.參考答案:錯誤18.參考答案:錯誤19.參考答案:錯誤20.參考答案:C21.參考答案:A,B,C,D,E22.參考答案:B23.參考答案:B24.參考答案:A,B,C,D25.參考答案:A,B,C,