初級會計考試試題題庫及解析

1.下列各項中，屬于非流動負(fù)債的是（）

A.預(yù)收賬款

B.應(yīng)交稅費

C.應(yīng)付債券

D.應(yīng)付利息

【答案】C

2.某企業(yè)2017年12月初資產(chǎn)總額為1200萬元，12月份申請銀

行匯票轉(zhuǎn)入銀行匯票存款5萬元，從銀行提取現(xiàn)金2萬元，收到設(shè)備

投資的入賬價值為10萬元。不考慮其他因素，該企業(yè)2017年末資產(chǎn)

總額為（）萬元。［2018年真題］

A.1207

B.1217

C.1215

D.1210

【答案】D

3.某企業(yè)結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)賬簿記錄中有一筆金額為3457元的銷售業(yè)

務(wù)誤記為3475元，相關(guān)的記賬憑證沒有錯誤。下列各項中，屬于該

企業(yè)應(yīng)采用正確的錯賬更正方法的是（）。［2018年真題］

A.補充登記法

B.劃線更正法

C.更正賬頁法

D.紅字更正法

【答案】B

4.會計以（）為主要計量單位。

A.金額

B.數(shù)量

C.貨幣

D.會計要素

【答案】C

5.（）作為會計核算的基本前提，就是將一個會計主體持續(xù)的

生產(chǎn)經(jīng)營活動劃分為若干個相等的會計期間。

A.持續(xù)經(jīng)營

B.會計年度

C.會計分期

D.會計主體

【答案】C

6.要求會計核算分清經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是屬于本企業(yè)的還是企業(yè)的所有

者，還要分清經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是屬于本企業(yè)的還是其他企業(yè)的會計基本假設(shè)

是（）。

A,持續(xù)經(jīng)營

B.會計主體

C.貨幣計量

D.會計分期

【答案】B

7.因為有了（）基本假設(shè)，從而產(chǎn)生了收付實現(xiàn)制和權(quán)責(zé)發(fā)生

制兩種會計基礎(chǔ)。

A.會計主體

B.持續(xù)經(jīng)營

C.會計分期

D.貨幣計量

【答案】C

8.下列不屬于會計核算職能的是（）。

A.確定經(jīng)濟(jì)活動是否應(yīng)該或能夠進(jìn)行會計處理

B.審查經(jīng)濟(jì)活動是否違背內(nèi)部控制制度的要求

C.記錄的經(jīng)濟(jì)活動內(nèi)容

D.編制會計報表提供經(jīng)濟(jì)信息

【答案】B

9.下列各項中，屬于會計基本職能的是（）。

A.會計核算與會計預(yù)測

B.會計核算與會計決策

C.會計核算和會計監(jiān)督

D.會計核算與會計分析

【答案】c

10.某企業(yè)2017年3月發(fā)生了如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：①預(yù)付下季度房

租20000元;②收到3月份銷售商品貨款25000元，款項已存入銀行;

③購買1000元的辦公用品;④預(yù)收購貨方定金12000元，貨物尚未發(fā)

送。以權(quán)責(zé)發(fā)生制為計算基礎(chǔ)時，3月份的收支凈額為（）元。

A.24000

B.16000

C.4000

D.36000

【答案】A

11.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不免征個人

所得稅的是（）。［2018年真題］

A.個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)所得

B.國家規(guī)定的福利費

C.保險賠款

D.退休工資

【答案】A

12.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收個人

所得稅的是（）o［2016年真題］

A.托兒補助費

B.獨生子女補貼

C.離退休人員從原任職單位取得的補貼

D.差旅費津貼

【答案】C

13.2016年7月，王某出租住房取得不含增值稅租金收入3000

元，房屋租賃過程中繳納的可以稅前扣除的相關(guān)稅費120元，支付出

租住房維修費1000元，已知個人出租住房取得的所得按10%的稅率

征收個人所得稅，每次收入不超過4000元的，減除費用800元。王

某當(dāng)月出租住房應(yīng)繳納個人所得稅稅額的下列計算列式中，正確的是

()o[2016年真題]

A.(3000-120-800-800)X10%=128(元)

B.(3000-120-800)X10%=208(元)

C.(3000-120-1000)X10%=188(元)

D.(3000-120-1000-800)X10%=108(元)

【答案】A

14.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于“每次收入”確

定的表述中，不正確的是()o[2016年真題改編]

A.非居民個人特許權(quán)使用費所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一

次

B.財產(chǎn)租賃所得，以一個月內(nèi)取得的收入為一次

C.非居民個人勞務(wù)報酬所得屬于同一事項連續(xù)取得收入的，以

一個月內(nèi)取得的收入為一次

D.股息所得，以支付股息時取得的收入為一次

【答案】A

15.根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于工資、

薪金性質(zhì)的補貼、津貼是（）o[2015年真題]

A.工齡補貼

B.加班補貼

C.差旅費津貼

D.崗位津貼

【答案】C

16.下列各項中，不屬于企業(yè)成本核算項目的是（）o

A.燃料及動力

B.直接材料

C.制造費用

D.銷售費用

【答案】D

17.下列各項中，應(yīng)通過“制造費用”科目核算的是（）。

A.車間機物料消耗

B.生產(chǎn)領(lǐng)用原材料成本

C.生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人工資

D.生產(chǎn)車間機器設(shè)備的日常修理費

【答案】A

18.下列各項中，影響產(chǎn)品成本的是（）o

A.生產(chǎn)車間設(shè)備的日常維修費用

B.支付的土地使用稅

C.生產(chǎn)車間經(jīng)營租賃租入設(shè)備的租金

D.自行研發(fā)產(chǎn)品非專利技術(shù)在開發(fā)階段發(fā)生的支出

【答案】C

19.關(guān)于成本核算賬戶的設(shè)置說法錯誤的是（）。

A.“生產(chǎn)成本”期末借方余額，反映尚未加工完成的各項在產(chǎn)

品的成本

B.輔助生產(chǎn)較多的企業(yè)，也可將“基本生產(chǎn)成本”和“輔助生

產(chǎn)成本”作為總賬

C.制造費用賬戶期末一定沒有余額

D.單獨核算廢品損失和停工損失的企業(yè)，還可以另外增設(shè)相應(yīng)

的總賬科目

【答案】C

20.某廠輔助生產(chǎn)發(fā)電車間待分配費用9840元，提供給輔助生

產(chǎn)車間供水車間5640度,基本生產(chǎn)車間38760度，行政管理部門4800

度，共計49200度。假設(shè)采用直接分配法分配輔助生產(chǎn)費用，則行政

管理部門應(yīng)負(fù)擔(dān)的電費為（）元。

A.960

B.1060.8

C.1084.8

D.1300

【答案】C

21.根據(jù)印花稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納印花稅的

是（）o[2015年真題]

A.報刊發(fā)行單位和訂閱單位之間書立的憑證

B.建設(shè)工程合同

C.門市部零星修理業(yè)務(wù)開具的修理單

D.農(nóng)業(yè)保險合同

【答案】B

22.根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于契稅納稅人的

是（）o[2015年真題]

A.獲得住房獎勵的個人

B.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的企業(yè)

C.繼承父母汽車的子女

D.出售房屋的個體工商戶

【答案】A

23.2019年10月，甲企業(yè)進(jìn)口一輛小汽車自用，支付買價17萬

元，貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸前的運費和保險費共計3萬元,

貨物運抵我國關(guān)境內(nèi)輸入地點起卸后的運費和保險費共計2萬元，另

支付買方傭金1萬元。已知關(guān)稅稅率為20%,消費稅稅率為25%,城

建稅稅率為7%,教育費附加征收率為3%。假設(shè)無其他銷稅事項，則

下列關(guān)于甲企業(yè)相關(guān)稅金的計算，正確的是（）o[2015年真題改

編]

A.應(yīng)納進(jìn)口關(guān)稅4.2萬元

B.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)消費稅8萬元

C.應(yīng)納進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅4.08萬元

D.應(yīng)納城建稅和教育費附加1.34萬元

【答案】B

24.根據(jù)土地增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅

人應(yīng)當(dāng)進(jìn)行土地增值稅清算的是（）o［2014年真題］

A.直接轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)的

B.房地產(chǎn)開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的

C.整體轉(zhuǎn)讓未竣工決算房地產(chǎn)開發(fā)項目的

D.取得銷售（預(yù)售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

【答案】D

25.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列用地中，免予繳

納城鎮(zhèn)土地使用稅的是（）。［2014年真題改編］

A.港口的碼頭用地

B.鹽場的辦公用地

C.水電站的發(fā)電廠房用地

D.火電廠廠區(qū)圍墻內(nèi)的用地

【答案】A

26.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)繳納消費稅的

是（）o［2014年真題］

A.汽車廠銷售雪地車

B.手表廠銷售高檔手表

C.珠寶店銷售珍珠項鏈

D.商場銷售木質(zhì)一次性筷子

【答案】B

27.甲廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售食品取得不含

增值稅價款113萬元，另收取包裝物押金2.26萬元。已知增值稅稅

率為13%,甲廠當(dāng)月銷售食品應(yīng)繳納增值稅的下列計算中，正確的是

()o[2014年真題改編]

A.(113+2.26)4-(1+13%)X13%=13.26(萬元)

B.1134-(1+13%)X13%=13(萬元)

C.113X13%=14.69(萬元)

D.[113+2.264-(1+13%)]X13%=14.95(萬元)

【答案】C

28.甲公司為增值稅一般納稅人，2019年7月從國外進(jìn)口一批音

響，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為113萬元，繳納關(guān)稅11.3萬元。已

知增值稅稅率為13%,甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算

中，正確的是()o[2013年真題改編]

A.113X13%=14.69(T77C)

B.(113+11.3)義13%=16.16(萬元)

C.113+(1+13%)X13%=13(萬元)

D.(113+11.3)+(：1+：13%)*13%=14.3(萬元)

【答案】B

29.甲酒廠為增值稅一般納稅人，2019年12月銷售果木酒，取

得不含增值稅銷售額10萬元，同時收取包裝物租金0.565萬元、優(yōu)

質(zhì)費2.26萬元。已知果木酒消費稅稅率為10%,增值稅稅率為13%,

甲酒廠當(dāng)月銷售果木酒應(yīng)繳納消費稅稅額的下列計算中，正確的是

()o[2013年真題改編]

A.(10+0.565+2.26)X10%=1.28(萬元)

B.(10+0.565)X10%=1.057(73TG)

C.[10+(0.565+2.26)/(1+13%)]X10%=1.25(萬元)

D.[10+0.565/(1+13%)]X10%=1.05(萬元)

【答案】C

30.下列權(quán)力中作為國家征稅依據(jù)的是()o

A.管理權(quán)力

B.政治權(quán)力

C.社會權(quán)力

D.財產(chǎn)權(quán)力

【答案】B

31.下列各項中，不影響營業(yè)利潤項目的是()o

A.企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費

B.合同違約金

C.轉(zhuǎn)讓股權(quán)收益

D.取得交易性金融資產(chǎn)支付的手續(xù)費

【答案】B

32.企業(yè)對于已經(jīng)發(fā)出但不符合收入確認(rèn)條件的商品，如果納稅

義務(wù)已經(jīng)發(fā)生但未收到款項，確認(rèn)“應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅”時,

應(yīng)該借記的科目是（）。

A.應(yīng)收賬款

B.其他應(yīng)收款

C.其他業(yè)務(wù)成本

D.主營業(yè)務(wù)成本

【答案】A

33.甲公司2019年5月13日與客戶簽訂了一項工程服務(wù)合同,

合同期9個月，合同總收入500萬元，預(yù)計合同總成本350萬元;至

2019年12月31日，實際發(fā)生成本160萬元。甲公司按實際發(fā)生的

成本占預(yù)計總成本的百分比確定服務(wù)完工程度。在年末確認(rèn)服務(wù)收入

時，甲公司發(fā)現(xiàn)，客戶已發(fā)生嚴(yán)重的財務(wù)危機，估計只能從工程款中

收回成本150萬元。則甲公司2019年度應(yīng)確認(rèn)的服務(wù)收入為（）

萬元。

A.228.55

B.160

C.150

D.10

【答案】C

34.甲企業(yè)與乙企業(yè)簽訂一項電梯銷售合同，其中有一個重要的

組成部分就是負(fù)責(zé)電梯的安裝工作，則甲企業(yè)確認(rèn)商品銷售收入的時

點是（）o

A.發(fā)出商品時

B.收到商品銷售貨款時

C.商品運抵并開始安裝時

D.商品安裝完畢并檢驗合格時

【答案】D

35.下列各項，屬于企業(yè)期間費用的有（）o

A.長期待攤費用

B.制造費用

C.生產(chǎn)用固定資產(chǎn)折舊

D.財務(wù)費用

【答案】D

36.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，納稅人的下列支出或損失,

在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時不得扣除的是（）。

A.支付給投資者的股息

B.企業(yè)職工因公出差乘坐交通工具發(fā)生的人身意外保險費支出

C.購買勞動保護(hù)用品的合理支出

D.在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的合理利息支出

【答案】A

37.某居民企業(yè)2018年度產(chǎn)品銷售收入4800萬元，發(fā)生的成本

費用3600萬元，材料銷售收入400萬元，境內(nèi)分回的投資收益761

萬元（被投資方稅率為15%）,實際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費15萬元，該企業(yè)

2018年度所得稅前可以扣除的業(yè)務(wù)招待費用為（）萬元。

A.26

B.9

C.15

D.18

【答案】B

38.2018年某企業(yè)當(dāng)年實現(xiàn)自產(chǎn)貨物銷售收入500萬元，當(dāng)年發(fā)

生計入銷售費用中的廣告費60萬元，企業(yè)上年還有35萬元的廣告費

沒有在稅前扣除，企業(yè)當(dāng)年可以稅前扣除的廣告費是（）萬元。

A.15

B.60

C.75

D.95

【答案】C

39.企業(yè)繳納的以下稅金中，不可以在稅前扣除的是（）。

A.契稅

B.車船稅

C.城鎮(zhèn)土地使用稅

D.增值稅

【答案】D

40.在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，下列項目中不準(zhǔn)予從收

入總額中扣除的是（）。

A.逾期歸還銀行貸款，銀行按規(guī)定加收的罰息

B.合理的會議費

C.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出

D.轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)時該項資產(chǎn)的凈值

【答案】C

41.下列關(guān)于成本和費用的表述中，正確的是（）。

A.非正常耗費在一定條件下可以對象化為成本

B.生產(chǎn)經(jīng)營所產(chǎn)生的耗費都可以對象化為成本

C.生產(chǎn)過程中產(chǎn)生的廢品和次品不構(gòu)成成本

D.成本是可以對象化的費用

【答案】D

42.某企業(yè)本月生產(chǎn)甲產(chǎn)品耗用機器工時300小時，生產(chǎn)乙產(chǎn)品

耗用機器工時200小時。本月發(fā)生車間管理人員工資120萬元，福利

費80萬元;產(chǎn)品生產(chǎn)人員工資400萬元，福利費100萬元。該企業(yè)按

機器工時比例分配制造費用。假設(shè)不考慮其他因素，本月乙產(chǎn)品應(yīng)分

配的制造費用為（）萬元。

A.48

B.208

C.80

D.280

【答案】c

43.某工業(yè)企業(yè)只生產(chǎn)一種甲產(chǎn)品，本月在生產(chǎn)過程中發(fā)現(xiàn)不合

格產(chǎn)品一批，只能降價出售，降價損失1000元;不可修復(fù)廢品一批,

該批廢品的成本構(gòu)成為：直接材料5000元，直接人工3000元，制造

費用2500元。廢品殘料計價1200元已回收入庫，應(yīng)收過失人賠償款

2000元。假定不考慮其他因素，本月廢品的凈損失為（）元。

A.7300

B.8300

C.9700

D.13700

【答案】A

44.單獨核算停工損失的企業(yè)，對于屬于自然災(zāi)害導(dǎo)致的停工損

失，應(yīng)最終轉(zhuǎn)入（）o

A.生產(chǎn)成本

B.其他應(yīng)收款

C.營業(yè)外支出

D.制造費用

【答案】C

45.某公司在生產(chǎn)主要產(chǎn)品的同時，還生產(chǎn)了某種副產(chǎn)品。該種

副產(chǎn)品可直接對外出售，該公司規(guī)定的售價為每公斤200元。本月主

產(chǎn)品和副產(chǎn)品發(fā)生的生產(chǎn)成本總額為100萬元，副產(chǎn)品的產(chǎn)量為300

公斤。假定該公司按預(yù)先規(guī)定的副產(chǎn)品的售價確定副產(chǎn)品的成本。則

主產(chǎn)品的成本為（）元。

A.940000

B.0

C.60000

D.1000000

【答案】A

31.下列稅法要素中，能夠區(qū)別一種稅與另一種稅的重要標(biāo)志是

A.納稅地點

B.納稅環(huán)節(jié)

C.納稅義務(wù)人

D.征稅對象

【答案】D

32.關(guān)于稅收實體法構(gòu)成要素，下列說法不正確的是（）。

A.納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，也是

實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人

B.征稅對象是稅法中規(guī)定的征納雙方權(quán)利義務(wù)共同指向的客體

或標(biāo)的物

C.稅率是征稅對象的征收比例或征收額度，是衡量稅負(fù)輕重與

否的重要標(biāo)志

D.稅目反映具體的征稅范圍，是對課稅對象質(zhì)的界定

【答案】A

33,下列不屬于稅收法律關(guān)系構(gòu)成部分的是（）o

A.權(quán)利主體

B.憲法

C.權(quán)利客體

D.稅收法律關(guān)系的內(nèi)容

【答案】B

34.增值稅納稅人包括在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者提

供勞務(wù)加工、修理修配勞務(wù)，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，以及

（）。

A.進(jìn)口貨物和服務(wù)的單位和個人

B.進(jìn)口貨物的單位

C.進(jìn)口貨物的單位和個人

D.進(jìn)口貨物和服務(wù)的單位

【答案】C

35.在稅制要素中，（）是征稅對象的具體化。［2014年真題］

A.納稅人

B.計稅依據(jù)

C.稅目

D.納稅環(huán)節(jié)

【答案】C

51.下列各項中，屬于消費稅征稅范圍的是（）o

A.調(diào)味料

B.電動汽車

C.木制一次性筷子

D.沙灘車

【答案】C

52.下列應(yīng)稅消費品中，適用定額稅率征收消費稅的是()。

A.高檔化妝品

B.金銀首飾

C.高爾夫球

D.啤酒

【答案】D

53.甲企業(yè)是增值稅一般納稅人，本月向乙摩托車廠訂購摩托車

10輛，每輛含增值稅售價為10000元，另支付改裝費共計30000元。

已知，增值稅稅率為13%,消費稅稅率為10%。有關(guān)乙摩托車廠上述

業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的消費稅，下列計算列式正確的是()o

A.10000X10X10%

B.10000X104-(1+13%)X10%

C.(10000X10+30000)X10%

D.(10000X10+30000)4-(1+13%)X10%

【答案】D

54.某酒廠為增值稅一般納稅人，2019年10月份生產(chǎn)銷售糧食

白酒100噸，取得不含稅銷售額480萬元，同時收取包裝費15萬元、

包裝物押金5萬元。已知，糧食白酒消費稅比例稅率為20%,定額稅

率為0.5元/500克。有關(guān)該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費稅，下列計算列式

正確的是()o

A.480X20%+100X2000X0.54-10000

B.(480+15+5)X20%+100X2000X0.5+10000

C.[480+(15+5)4-(1+13%)]X20%+100X2000X0.5

D.[480+(15+5)4-(1+13%)]X20%+100X2000X0.54-10000

【答案】D

55.某日化廠為增值稅一般納稅人，本月將自產(chǎn)的2