MOOC企業(yè)納稅實務(wù)-浙江工業(yè)職業(yè)技術(shù)學(xué)院中國大學(xué)慕課答案隨堂測驗：任務(wù)一企業(yè)納稅基礎(chǔ)1、問題：稅收的特征不包括（）選項：A、強制性B、統(tǒng)一性C、無償性D、固定性正確答案:【統(tǒng)一性】2、問題：下列哪項不屬于月末應(yīng)處理的工作內(nèi)容（）選項：A、將收到的各種發(fā)票重新進行檢查，并進行網(wǎng)上認(rèn)證。B、根據(jù)完稅憑證編制稅款繳納的記賬憑證，完成上月的稅務(wù)處理工作。C、插入金稅盤，打開開票系統(tǒng)中，進行自動抄稅、清卡。D、編制稅務(wù)報表正確答案:【根據(jù)完稅憑證編制稅款繳納的記賬憑證，完成上月的稅務(wù)處理工作?！?、問題：稅收按征稅對象分為（）。選項：A、流轉(zhuǎn)稅類B、所得稅類C、資源稅類D、行為稅類正確答案:【流轉(zhuǎn)稅類#所得稅類#資源稅類#行為稅類】4、問題：稅務(wù)會計與財務(wù)會計的區(qū)別（）。選項：A、核算目的不同B、核算范圍不同C、核算依據(jù)不同D、會計計量屬性不同正確答案:【核算目的不同#核算范圍不同#核算依據(jù)不同#會計計量屬性不同】5、問題：稅務(wù)會計是區(qū)別于其他專業(yè)會計最典型的特點是法定性。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】6、問題：納稅義務(wù)人，征稅對象和法律責(zé)任是構(gòu)成稅法的三個基本要素。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】隨堂測驗：任務(wù)二企業(yè)涉稅事項1、問題：李平實行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照稅收法律規(guī)定，確定的申報內(nèi)容，在季度或月度終了后（）日內(nèi)，像稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。選項：A、5B、10C、15D、20正確答案:【15】2、問題：關(guān)于稅款征收和退還的說法，正確的是（）選項：A、小華多繳了稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)該立即退還B、夏夏多繳了稅款，自結(jié)算之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還C、南茜多繳的稅款退回時，應(yīng)加算銀行同期貸款利息D、由于稅務(wù)機關(guān)適用法規(guī)錯誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)補征稅款和加收滯納金正確答案:【小華多繳了稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)該立即退還】3、問題：增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過（）萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過（)份。選項：A、10，20B、10，25C、20，50D、20，25正確答案:【10，25】4、問題：下列屬于按次納稅的是（?）選項：A、車輛購置稅B、房產(chǎn)稅C、增值稅D、個人所得稅正確答案:【車輛購置稅】5、問題：冰冰想進行納稅申報，通過咨詢總結(jié)出了（）等申報方式。選項：A、直接申報B、郵寄申報C、數(shù)據(jù)電文申報D、口頭申報正確答案:【直接申報#郵寄申報#數(shù)據(jù)電文申報】6、問題：關(guān)于稅款追征與退還的說法，不正確的是（?）。選項：A、納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還B、納稅人多繳的稅款，自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還C、納稅人多繳的稅款退回時，應(yīng)加算銀行同期貸款利息D、由于稅務(wù)機關(guān)適用法規(guī)錯誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)補征稅款和加收滯納金正確答案:【納稅人多繳的稅款，自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還#納稅人多繳的稅款退回時，應(yīng)加算銀行同期貸款利息#由于稅務(wù)機關(guān)適用法規(guī)錯誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)補征稅款和加收滯納金】7、問題：平平多繳稅款自繳納稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還多繳并加算銀行同期貸款利息。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】8、問題：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營過程中，當(dāng)生產(chǎn)經(jīng)營地、財務(wù)負(fù)責(zé)人、核算方式發(fā)生變更時，須向稅務(wù)主管機關(guān)申請變更。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】9、問題：從事生產(chǎn)、經(jīng)營場所的個體工商戶，都應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)和本辦法的規(guī)定設(shè)置、使用和保管賬簿及憑證，并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】隨堂測驗：任務(wù)三認(rèn)知并管理發(fā)票1、問題：忻忻想了解關(guān)于發(fā)票的種類、聯(lián)次、內(nèi)容及使用范圍，這些內(nèi)容由()規(guī)定。選項：A、財政部B、國家稅務(wù)總局C、省稅務(wù)局D、縣級以上稅務(wù)局正確答案:【財政部】2、問題：月銷售額超過()萬元（或季銷售額超過()萬元）的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的。選項：A、3，9B、5，10C、5，15D、10，20正確答案:【3，9】3、問題：已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存()年。保存期滿，報經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查驗后銷毀。選項：A、1B、5C、10D、永久正確答案:【5】4、問題：需要臨時使用發(fā)票的單位和個人，申請代開發(fā)票。依照稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)()。選項：A、先征收稅款，再開具發(fā)票B、先申報稅款，再開具發(fā)票C、開具發(fā)票同時征收稅款D、先開具發(fā)票，再征收稅款正確答案:【先征收稅款，再開具發(fā)票】5、問題：季麗在商場購買衣服，發(fā)現(xiàn)發(fā)票分為三聯(lián)，而其中一聯(lián)交由商場自己保管，那三聯(lián)分別為（）。選項：A、發(fā)票聯(lián)B、抵扣聯(lián)C、記賬聯(lián)D、銷售聯(lián)正確答案:【發(fā)票聯(lián)#抵扣聯(lián)#記賬聯(lián)】6、問題：發(fā)票的基本內(nèi)容包括（）。選項：A、聯(lián)次及用途B、開票人C、計量單位D、發(fā)貨時間正確答案:【聯(lián)次及用途#開票人#計量單位】7、問題：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定，禁止（）。選項：A、私自印制、偽造、變造發(fā)票。B、自行印刻發(fā)票專用章C、在境外印制發(fā)票D、自行配制開票電腦正確答案:【私自印制、偽造、變造發(fā)票。#自行印刻發(fā)票專用章#在境外印制發(fā)票】8、問題：需要領(lǐng)購發(fā)票的單位，應(yīng)當(dāng)持（）向主管稅務(wù)機關(guān)辦理發(fā)票領(lǐng)購手續(xù)。選項：A、金稅盤B、作廢發(fā)票C、發(fā)票專用章D、財務(wù)專用章正確答案:【金稅盤#作廢發(fā)票#發(fā)票專用章】9、問題：發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期不申報的納稅人，適用的稅款征收方式是查定征收。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】10、問題：二手車交易市場、二手車經(jīng)銷企業(yè)、經(jīng)紀(jì)機構(gòu)和拍賣企業(yè)無需開具二手車銷售統(tǒng)一發(fā)票。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】典型考題一：稅收法律制度概述1、問題：區(qū)別不同稅種的重要標(biāo)志是（）。選項：A、納稅人B、征稅對象C、計稅依據(jù)D、稅目正確答案:【征稅對象】2、問題：稅收的作用有哪些（）。選項：A、資源分配B、.收入再分配C、穩(wěn)定經(jīng)濟D、.維護國家政權(quán)正確答案:【資源分配#.收入再分配#穩(wěn)定經(jīng)濟#.維護國家政權(quán)】3、問題：稅收相對于其他財政收入形式，具有（）特征。選項：A、.強制性B、無償性C、有償性D、固定性正確答案:【.強制性#無償性#固定性】4、問題：下列各項中，屬于我國稅法規(guī)定稅率形式有（）。選項：A、.全額累進稅率B、定額稅率C、比例稅率D、超率累進稅率正確答案:【定額稅率#比例稅率#超率累進稅率】5、問題：以下稅種主要由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的有（）。選項：A、關(guān)稅B、船舶噸稅C、進口環(huán)節(jié)增值稅D、進口環(huán)節(jié)消費稅正確答案:【關(guān)稅#船舶噸稅#進口環(huán)節(jié)增值稅#進口環(huán)節(jié)消費稅】6、問題：稅收法律關(guān)系的主體是稅法的靈魂。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】7、問題：稅法可以分為實體法和程序法。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】8、問題：購買高檔化妝品的消費者為消費稅的納稅人。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】9、問題：計稅依據(jù)是指計算應(yīng)納稅額的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)，一般有從價計征和從量計征。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】10、問題：納稅期限是指納稅人的納稅義務(wù)發(fā)生后應(yīng)依法繳納稅款的期限。包括納稅義務(wù)發(fā)生時間、納稅期限、繳庫期限。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】11、問題：計算工資薪金個人所得稅時允許固定扣除一定金額，該金額為個人所得稅起征點。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】12、問題：稅法中的法律責(zé)任包括民事責(zé)任、行政責(zé)任和刑事責(zé)任。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】典型考題二：稅務(wù)管理1、問題：扣代繳義務(wù)人在履行代扣代繳義務(wù)設(shè)立賬簿的期限（）天。選項：A、10B、15C、20D、30正確答案:【10】2、問題：從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照之日起（）日內(nèi)按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿。選項：A、15B、10C、7D、30正確答案:【15】3、問題：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關(guān)涉稅資料應(yīng)當(dāng)保存一定期限，該期限為（）年。選項：A、30B、10C、15D、20正確答案:【10】4、問題：根據(jù)發(fā)票管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于發(fā)票管理的表述中，不正確的是（）。選項：A、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)，應(yīng)當(dāng)保存5年B、發(fā)票實行不定期換版制度C、收購單位支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票D、發(fā)票記賬聯(lián)由付款方或受票方作為記賬原始憑證正確答案:【發(fā)票記賬聯(lián)由付款方或受票方作為記賬原始憑證】5、問題：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票聯(lián)登記簿得保持期限是（）年。選項：A、3B、5C、10D、15正確答案:【5】6、問題：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，關(guān)于發(fā)票開票和保管的下列表述中，正確的是（）。選項：A、銷售貨物開具發(fā)票時，可按付款方要求變更品名和金額B、經(jīng)單位財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，可拆本使用發(fā)票C、已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)保持期滿后，開具發(fā)票的單位可直接銷毀D、收購單位向個人支付收購款項時，由付款方開具發(fā)票正確答案:【收購單位向個人支付收購款項時，由付款方開具發(fā)票】7、問題：下列有關(guān)稅務(wù)師事務(wù)所的表述中錯誤的是（）。選項：A、稅務(wù)師事務(wù)所從事涉稅專業(yè)服務(wù)需要到稅務(wù)機關(guān)登記B、稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或股東由稅務(wù)師、注冊會計師和律師擔(dān)任C、稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或股東由稅務(wù)師、會計師和律師擔(dān)任D、稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東中稅務(wù)師占比應(yīng)高于50%正確答案:【稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或股東由稅務(wù)師、會計師和律師擔(dān)任】8、問題：以下行為屬于稅務(wù)管理內(nèi)容的有（）。選項：A、稅務(wù)登記管理B、.賬簿和憑證管理C、納稅申報管理D、.涉稅專業(yè)服務(wù)管理正確答案:【稅務(wù)登記管理#.賬簿和憑證管理#納稅申報管理#.涉稅專業(yè)服務(wù)管理】9、問題：以下行有關(guān)稅務(wù)登記的說法中正確的有（）。選項：A、稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的基本情況及生產(chǎn)經(jīng)營項目進行登記管理的一項基本制度，是稅收征收管理的起點B、從稅務(wù)登記開始，納稅人的身份及征納雙方的法律關(guān)系即得到確認(rèn)C、個人和無固定生產(chǎn)經(jīng)營場所的流動性農(nóng)村小商販外，也應(yīng)辦理稅務(wù)登記D、國家機關(guān)作為公務(wù)員個人所得稅扣繳單位，應(yīng)辦理扣繳稅款登記正確答案:【稅務(wù)登記是稅務(wù)機關(guān)對納稅人的基本情況及生產(chǎn)經(jīng)營項目進行登記管理的一項基本制度，是稅收征收管理的起點#從稅務(wù)登記開始，納稅人的身份及征納雙方的法律關(guān)系即得到確認(rèn)】10、問題：根據(jù)企業(yè)登記制度改革相關(guān)規(guī)定，下列執(zhí)照和單證中，屬于“多證合一、一照一碼”登記制度改革范圍的有（）。選項：A、組織機構(gòu)代碼證B、統(tǒng)計登記證C、稅務(wù)登記證D、工商營業(yè)執(zhí)照正確答案:【組織機構(gòu)代碼證#統(tǒng)計登記證#稅務(wù)登記證#工商營業(yè)執(zhí)照】11、問題：以下關(guān)于賬簿設(shè)置有關(guān)說法正確的有（）。選項：A、納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者發(fā)生納稅義務(wù)之日起10日內(nèi)，按照國家有關(guān)規(guī)定設(shè)置賬簿B、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿C、納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出完整的書面會計記錄，視同會計賬簿D、會計制度不健全，不能通過計算機記賬的，應(yīng)建立明細(xì)賬及與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的其他賬簿正確答案:【扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿#納稅人、扣繳義務(wù)人會計制度健全，能夠通過計算機正確、完整計算其收入和所得或者代扣代繳、代收代繳稅款情況的，其計算機輸出完整的書面會計記錄，視同會計賬簿】12、問題：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列財務(wù)資料中，除另有規(guī)定外，至少要保存10年的有（）。選項：A、.完稅憑證B、賬簿C、發(fā)票的存根聯(lián)D、發(fā)票登記薄正確答案:【.完稅憑證#賬簿】13、問題：增值稅一般納稅人銷售貨物、勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為，使用增值稅專用發(fā)票管理新系統(tǒng)開具（）。選項：A、增值稅專用發(fā)票B、增值稅普通發(fā)票C、.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票D、增值稅電子普通發(fā)票正確答案:【增值稅專用發(fā)票#增值稅普通發(fā)票#.機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票#增值稅電子普通發(fā)票】14、問題：任何單位和個人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)票管理規(guī)定使用發(fā)票，不得有下列行為（）。選項：A、.轉(zhuǎn)借發(fā)票B、拆本使用發(fā)票C、擴大發(fā)票適用范圍D、以其他憑證代替發(fā)票使用正確答案:【.轉(zhuǎn)借發(fā)票#拆本使用發(fā)票#擴大發(fā)票適用范圍#以其他憑證代替發(fā)票使用】15、問題：下列關(guān)于發(fā)票檢查的表述中正確的有（）。選項：A、稅務(wù)機關(guān)可調(diào)出納稅人的發(fā)票查驗（開具發(fā)票換票證）B、.稅務(wù)機關(guān)可查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料C、稅務(wù)機關(guān)在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制D、.稅務(wù)人員進行檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出檢查時，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)；經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時返還正確答案:【稅務(wù)機關(guān)可調(diào)出納稅人的發(fā)票查驗（開具發(fā)票換票證）#.稅務(wù)機關(guān)可查閱、復(fù)制與發(fā)票有關(guān)的憑證、資料#稅務(wù)機關(guān)在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制#.稅務(wù)人員進行檢查時，應(yīng)當(dāng)出示稅務(wù)檢查證。稅務(wù)機關(guān)需要將空白發(fā)票調(diào)出檢查時，應(yīng)當(dāng)開具收據(jù)；經(jīng)查無問題的，應(yīng)當(dāng)及時返還】16、問題：下列關(guān)于表述中正確的有（）。選項：A、納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定納稅申報B、納稅人享受減免稅待遇的，可不辦理納稅申報C、納稅人、扣繳義務(wù)人按期納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表困難的，可延期辦理D、實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅正確答案:【納稅人在納稅期內(nèi)沒有應(yīng)納稅款，也應(yīng)當(dāng)按規(guī)定納稅申報#納稅人、扣繳義務(wù)人按期納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表困難的，可延期辦理#實行定期定額繳納稅款的納稅人，可以實行簡易申報、簡并征期等方式申報納稅】17、問題：能夠從事涉稅專業(yè)服務(wù)的機構(gòu)有()。選項：A、稅務(wù)師事務(wù)所B、.從事涉稅服務(wù)的會計師事務(wù)C、.從事涉稅服務(wù)的律師事務(wù)所D、從事涉稅服務(wù)的代理記賬公司正確答案:【稅務(wù)師事務(wù)所#.從事涉稅服務(wù)的會計師事務(wù)#.從事涉稅服務(wù)的律師事務(wù)所#從事涉稅服務(wù)的代理記賬公司】18、問題：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)可以接受委托從事的涉稅業(yè)務(wù)有（）。選項：A、稅收策劃B、稅務(wù)顧問C、涉稅鑒證D、納稅情況審查正確答案:【稅收策劃#稅務(wù)顧問#涉稅鑒證#納稅情況審查】19、問題：下列表述中，正確的有（）。選項：A、代理記賬公司可以從事納稅申報代理業(yè)務(wù)B、由委托方未及時提供真實的、完整的、合法的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)報表及納稅資料造成代理工作失誤的，由涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)承擔(dān)責(zé)任C、稅務(wù)代理業(yè)務(wù)檔案保存不少于10年D、執(zhí)業(yè)人員違反國家法律、法規(guī)進行代理或未按協(xié)議約定進行代理，給委托人造成損失的，由涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員個人承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任。正確答案:【代理記賬公司可以從事納稅申報代理業(yè)務(wù)#執(zhí)業(yè)人員違反國家法律、法規(guī)進行代理或未按協(xié)議約定進行代理，給委托人造成損失的，由涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)和執(zhí)業(yè)人員個人承擔(dān)相應(yīng)的賠償責(zé)任?！?0、問題：稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)的監(jiān)管手段有（）。選項：A、建立行政登記B、.實名制管理C、.業(yè)務(wù)信息采集D、檢查與調(diào)查正確答案:【建立行政登記#.實名制管理#.業(yè)務(wù)信息采集#檢查與調(diào)查】21、問題：對違反法律法規(guī)的稅務(wù)師事務(wù)所，稅務(wù)機關(guān)可采取的手段有（）。選項：A、由省稅務(wù)機關(guān)宣布《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書》無效B、由國家稅務(wù)總局宣布《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書》無效C、提請工商部門吊銷其營業(yè)執(zhí)照D、.提請省級稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會取消稅務(wù)師職業(yè)資格證書登記、收回其職業(yè)資格證書并向社會公告正確答案:【由國家稅務(wù)總局宣布《稅務(wù)師事務(wù)所行政登記證書》無效#.提請省級稅務(wù)師行業(yè)協(xié)會取消稅務(wù)師職業(yè)資格證書登記、收回其職業(yè)資格證書并向社會公告】22、問題：對違反法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其涉稅服務(wù)人員，稅務(wù)機關(guān)可以視情況采?。ǎ┐胧?。選項：A、責(zé)令限期改正或予以約談；列為重點監(jiān)管對象B、降低信用等級或納稅信用記錄C、暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)D、.納入涉稅服務(wù)失信名錄，予以公告并向社會信用平臺推送正確答案:【責(zé)令限期改正或予以約談；列為重點監(jiān)管對象#降低信用等級或納稅信用記錄#暫停受理所代理的涉稅業(yè)務(wù)#.納入涉稅服務(wù)失信名錄，予以公告并向社會信用平臺推送】23、問題：企業(yè)，企業(yè)在外地設(shè)立的分支機構(gòu)和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，個體工商戶和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的事業(yè)單位均需要辦理稅務(wù)登記。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】24、問題：賬簿、會計憑證和報表，僅能使用中文一種文字。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】25、問題：企業(yè)內(nèi)部自制的收據(jù)是發(fā)票的一種。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】26、問題：月銷售額超過3萬元（季度銷售額9萬元）提供住宿服務(wù)的小規(guī)模納稅人可以使用增值稅發(fā)票新系統(tǒng)開具增值稅專用發(fā)票。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】27、問題：納稅人開具增值稅普通發(fā)票時僅需要提供納稅人名稱即可。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】典型考題三：稅款征收與稅務(wù)檢查1、問題：根據(jù)稅收征收管理法律制度規(guī)定，納稅人財務(wù)制度不健全，生產(chǎn)經(jīng)營不固定，零星分散、流動性大，適合（）征收方式。選項：A、查賬征收B、查定征收C、查驗征收D、定期定額征收正確答案:【查驗征收】2、問題：針對財務(wù)會計制度健全的納稅人，稅務(wù)機關(guān)依據(jù)其報送的納稅申報表、財務(wù)會計報表和其他有關(guān)納稅資料，依照適用稅率，計算其應(yīng)納稅款的稅款征收方式是（）。選項：A、定期定額征收B、查賬征收C、查定征收D、查驗征收正確答案:【定期定額征收】3、問題：針對賬務(wù)不全，但能控制其材料、產(chǎn)量或進銷貨物的納稅單位和個人，稅務(wù)機關(guān)依照正常條件下的生產(chǎn)能力對其生產(chǎn)的應(yīng)稅產(chǎn)品查定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以確定其應(yīng)繳納稅款的稅款征收方式是（）。選項：A、定期定額征收B、查賬征收C、查定征收D、查驗征收正確答案:【查定征收】4、問題：甲公司按照規(guī)定，最晚應(yīng)于2018年1月15日繳納應(yīng)納稅款30萬元，該公司卻遲遲未繳。主管稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其于當(dāng)年2月28日前繳納，并加收滯納金。但知道3月15日，該公司才繳納稅款。甲公司應(yīng)繳納滯納金金額是（）元。選項：A、8850B、8700C、9000D、6600正確答案:【8850】5、問題：下列表述中錯誤的是（）。選項：A、對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機關(guān)核定其應(yīng)納稅額，責(zé)令繳納B、稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，可以在規(guī)定的納稅期之前，責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅款，逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取其他稅款征收措施C、稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取其他稅款征收措施D、納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款。逾期仍未繳納的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取企業(yè)稅款征收措施正確答案:【稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為的，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)采取其他稅款征收措施】6、問題：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務(wù)機關(guān)可責(zé)令限期繳納，并從滯納之日起，按日加收滯納稅款一定比例的滯納金，該比例為（）。選項：A、萬分之五B、萬分之七C、萬分之一D、萬分之三正確答案:【萬分之五】7、問題：下列適用納稅擔(dān)保的情形是（）。選項：A、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的B、納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的C、.稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在稅務(wù)機關(guān)課程責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保D、稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在規(guī)定的納稅期之前經(jīng)責(zé)令其限期繳納應(yīng)納稅款，在限期內(nèi)發(fā)現(xiàn)納稅人有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅收入的跡象，責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)保正確答案:【.稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，在稅務(wù)機關(guān)課程責(zé)成納稅人提供納稅擔(dān)?！?、問題：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于納稅擔(dān)保方式的是（）。選項：A、保證B、扣押C、質(zhì)押D、抵押正確答案:【扣押】9、問題：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對欠繳稅款、滯納金的納稅人或其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是（）。選項：A、根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，對欠繳稅款、滯納金的納稅人或其法定代表人需要出境的，稅務(wù)機關(guān)可以采取的措施是（）。B、責(zé)令提供納稅擔(dān)保C、.核定、調(diào)整的應(yīng)納稅額D、依法拍賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品正確答案:【責(zé)令提供納稅擔(dān)?！?0、問題：根據(jù)稅收征收管理法律制度，下列各項中，不屬于稅務(wù)擔(dān)保范圍的是（）。選項：A、罰款B、滯納金C、應(yīng)收稅款、滯納金的費用D、稅款正確答案:【罰款】11、問題：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于稅收保全措施的是（）。選項：A、責(zé)成納稅人提供擔(dān)保B、書面告知納稅人開戶銀行從其存款中扣繳稅款C、拍賣納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物，以拍賣所得抵繳稅款D、查封納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物正確答案:【查封納稅人價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的貨物】12、問題：稅務(wù)機關(guān)對單價（）元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施。選項：A、1000B、3500C、5000D、10000正確答案:【5000】13、問題：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)依法采取強制執(zhí)行措施時，對個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活必需的住房和用品，不在強制執(zhí)行措施的范圍之內(nèi)。對單價在一定金額以下的其他生活用品，不采取強制執(zhí)行措施。該金額為(??)元。選項：A、5000B、10000C、20000D、15000正確答案:【5000】14、問題：稅務(wù)機關(guān)在查閱甲公司公開披露的信息時發(fā)現(xiàn)，其法定代表人張某有一筆股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入未申報繳納個人所得稅，要求張某補繳稅款80萬元，滯納金3.8萬元，張某未結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金的情況下，擬出國考察，且未提供納稅擔(dān)保，稅務(wù)機關(guān)知曉后對張某可以采取的稅款征收措施是（）。選項：A、查封住房B、查封股票交易賬戶C、通知出境管理機關(guān)阻止出境D、凍結(jié)銀行存款正確答案:【通知出境管理機關(guān)阻止出境】15、問題：下列項目中，不屬于稅務(wù)機關(guān)可以行使的稅務(wù)檢查職權(quán)的是（）。選項：A、向扣繳義務(wù)人詢問與代扣代繳有關(guān)的問題B、在郵政企業(yè)檢查納稅人托運、郵寄物品C、依法查詢從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人的銀行存款賬戶D、到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或其他財產(chǎn)正確答案:【到納稅人的生活場所檢查納稅人應(yīng)納稅的商品、貨物或其他財產(chǎn)】16、問題：下列關(guān)于稅務(wù)檢查的有關(guān)說法中錯誤的有（）。選項：A、稅務(wù)機關(guān)對從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以前納稅期的納稅情況依法進行稅務(wù)檢查時，發(fā)現(xiàn)納稅人有逃避納稅義務(wù)行為，并有明顯的轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及其他財產(chǎn)或者應(yīng)納稅的收入的跡象的，可以按規(guī)定采取稅收保全措施B、.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施一般不超過6個月，重大案件需延長的應(yīng)報省級稅務(wù)局批準(zhǔn)C、稅務(wù)機關(guān)調(diào)查稅務(wù)違法案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制D、稅務(wù)機關(guān)依法進行稅務(wù)檢查時，有權(quán)向有關(guān)單位和個人調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的情況正確答案:【.稅務(wù)機關(guān)采取稅收保全措施一般不超過6個月，重大案件需延長的應(yīng)報省級稅務(wù)局批準(zhǔn)】17、問題：下列情形中，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定納稅人應(yīng)納稅額的有（）。選項：A、有偷稅、騙稅前科的B、拒不提供納稅資料C、按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的D、雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的正確答案:【拒不提供納稅資料#按規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的#雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂，難以查賬的】18、問題：稅務(wù)機關(guān)核定應(yīng)納稅額的方法主要有（）。選項：A、按照營業(yè)收入或成本加合理費用和利潤核定B、參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤率核定C、按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者核算核定D、按照其他合理的方法核定正確答案:【按照營業(yè)收入或成本加合理費用和利潤核定#參照當(dāng)?shù)赝愋袠I(yè)或者類似行業(yè)中經(jīng)營規(guī)模和收入水平相近的納稅人的收入額和利潤率核定#按照耗用的原材料、燃料、動力等推算或者核算核定#按照其他合理的方法核定】19、問題：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，適用納稅擔(dān)保的情形有（）。選項：A、.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的B、納稅人在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令繳納應(yīng)納稅款限期內(nèi)，有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及應(yīng)納稅收入的跡象的C、欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的D、從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未按規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的正確答案:【.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的#納稅人在稅務(wù)機關(guān)責(zé)令繳納應(yīng)納稅款限期內(nèi)，有明顯轉(zhuǎn)移、隱匿其應(yīng)納稅的商品、貨物以及應(yīng)納稅收入的跡象的#欠繳稅款、滯納金的納稅人或者其法定代表人需要出境的】20、問題：下列各項屬于納稅擔(dān)保的范圍有（）。選項：A、稅款B、滯納金C、.抵押、質(zhì)押登記費用，質(zhì)押保管費用D、保管、拍賣、變賣擔(dān)保財產(chǎn)等相關(guān)費用支出正確答案:【稅款#滯納金#.抵押、質(zhì)押登記費用，質(zhì)押保管費用#保管、拍賣、變賣擔(dān)保財產(chǎn)等相關(guān)費用支出】21、問題：下列有關(guān)納稅擔(dān)保的表述中，正確的有（）。選項：A、納稅擔(dān)保的財產(chǎn)價值不足以抵繳稅款、滯納金的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)向提供擔(dān)保的納稅人或納稅擔(dān)保人繼續(xù)追繳B、用于納稅擔(dān)保的財產(chǎn)、權(quán)利的價格估算，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，由稅務(wù)機關(guān)參照同類商品的市場價、出廠價或者評估價估算C、納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為D、.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令提供納稅擔(dān)保正確答案:【納稅擔(dān)保的財產(chǎn)價值不足以抵繳稅款、滯納金的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)向提供擔(dān)保的納稅人或納稅擔(dān)保人繼續(xù)追繳#用于納稅擔(dān)保的財產(chǎn)、權(quán)利的價格估算，除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，由稅務(wù)機關(guān)參照同類商品的市場價、出廠價或者評估價估算#納稅擔(dān)保，是指經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意或確認(rèn)，納稅人或其他自然人、法人、經(jīng)濟組織以保證、抵押、質(zhì)押的方式，為納稅人應(yīng)當(dāng)繳納的稅款及滯納金提供擔(dān)保的行為#.納稅人同稅務(wù)機關(guān)在納稅上發(fā)生爭議而未繳清稅款，需要申請行政復(fù)議的，稅務(wù)機關(guān)可以責(zé)令提供納稅擔(dān)?！?2、問題：下列各項中表述正確的有（）。選項：A、書面通知納稅人開戶銀行或者其他金融機構(gòu)凍結(jié)納稅人的金額相當(dāng)于應(yīng)納稅款的存款。屬于稅收強制執(zhí)行措施B、稅收保全措施的對象是從事生產(chǎn)、經(jīng)營納稅人、扣繳義務(wù)人和納稅擔(dān)保人C、扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款，屬于稅收強制執(zhí)行措施D、稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施正確答案:【扣押、查封、依法拍賣或者變賣其價值相當(dāng)于應(yīng)納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，以拍賣或者變賣所得抵繳稅款，屬于稅收強制執(zhí)行措施#稅務(wù)機關(guān)對單價5000元以下的其他生活用品，不采取稅收保全措施和強制執(zhí)行措施】23、問題：適用依法進行拍賣、變賣情形有（）。選項：A、采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的B、設(shè)置納稅擔(dān)保后，限期期滿仍未繳納所擔(dān)保的稅款的C、.逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)處理決定的D、其他經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納稅款的正確答案:【采取稅收保全措施后，限期期滿仍未繳納稅款的#設(shè)置納稅擔(dān)保后，限期期滿仍未繳納所擔(dān)保的稅款的#.逾期不按規(guī)定履行稅務(wù)處理決定的#其他經(jīng)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納稅款的】24、問題：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)在實施稅務(wù)檢查時，可以行使的職權(quán)有（）。選項：A、檢查納稅人會計資料B、檢查納稅人貨物存放地應(yīng)納稅商品C、檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證D、經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查詢納稅人在銀行的儲蓄存款賬戶正確答案:【檢查納稅人會計資料#檢查納稅人貨物存放地應(yīng)納稅商品#檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)納稅商品的單據(jù)、憑證#經(jīng)法定程序批準(zhǔn)，查詢納稅人在銀行的儲蓄存款賬戶】25、問題：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)范圍的有（）。選項：A、.檢查納稅人的賬簿B、可按規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限采取稅收保全措施C、責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料D、到車站、碼頭檢查納稅人托運商品、貨物有關(guān)的票、憑證正確答案:【.檢查納稅人的賬簿#可按規(guī)定的批準(zhǔn)權(quán)限采取稅收保全措施#責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的文件、證明材料和有關(guān)資料#到車站、碼頭檢查納稅人托運商品、貨物有關(guān)的票、憑證】26、問題：屬于稅務(wù)機關(guān)稅務(wù)檢查職責(zé)范圍的有（）。選項：A、責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的資料B、可按規(guī)定的批準(zhǔn)期限采取稅收保全措施C、詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況D、.檢查納稅的賬簿正確答案:【責(zé)成納稅人提供與納稅有關(guān)的資料#詢問納稅人與納稅有關(guān)的問題和情況#.檢查納稅的賬簿】27、問題：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)人員檢查時應(yīng)出示（）。選項：A、稅務(wù)檢查證B、稅務(wù)檢查通知書C、稅務(wù)人員身份證D、公安部門簽發(fā)的搜查證正確答案:【稅務(wù)檢查證#稅務(wù)檢查通知書】28、問題：欠繳稅款的納稅人或者其法定代表人需要出境的，應(yīng)當(dāng)在出境前向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金或者提供擔(dān)保。未結(jié)清稅款、滯納金，又不提供擔(dān)保的，稅務(wù)機關(guān)可直接阻止其出境。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】29、問題：納稅人對稅務(wù)檢查人員未出示稅務(wù)檢查證和稅務(wù)檢查通知書的，有權(quán)拒絕檢查。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】30、問題：稅務(wù)機關(guān)依法進行稅務(wù)檢查時，有權(quán)向有關(guān)單位和個人調(diào)查納稅人、扣繳義務(wù)人和其他當(dāng)事人與納稅或者代扣代繳、代收代繳稅款有關(guān)的情況，有關(guān)單位和個人有義務(wù)向稅務(wù)機關(guān)如實提供有關(guān)資料及證明材料。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】典型考題四：稅務(wù)行政復(fù)議1、問題：納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列具體行政行為不服時，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟的不包含（）。選項：A、確認(rèn)納稅環(huán)節(jié)B、稅收保全措施C、不出具完稅憑證D、停止出口退稅權(quán)正確答案:【確認(rèn)納稅環(huán)節(jié)】2、問題：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)做出的下列具體行政行為中，申請人不應(yīng)當(dāng)先向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以再向人民法院提起行行政訴訟的是（）。選項：A、征收稅款行為B、稅收保全行為C、行政處罰行為D、發(fā)票管理行為正確答案:【征收稅款行為】3、問題：稅務(wù)機關(guān)做出下列行為中，納稅人不服時應(yīng)申請行政復(fù)議，不服行政復(fù)議再提起行政訴訟的是(??)。選項：A、納稅信用等級評定B、稅收強制執(zhí)行措施C、行政審批D、納稅地點確認(rèn)正確答案:【納稅地點確認(rèn)】4、問題：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)作出的下列行政行為中，不屬于稅務(wù)行政復(fù)議范圍的是（）。選項：A、調(diào)整稅收優(yōu)惠政策B、.不予頒發(fā)稅務(wù)登記證C、不予出具完稅憑證D、確認(rèn)納稅環(huán)節(jié)正確答案:【調(diào)整稅收優(yōu)惠政策】5、問題：對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向（）申請行政復(fù)議。選項：A、國務(wù)院B、國家稅務(wù)總局C、人民法院D、向上一級稅務(wù)機關(guān)正確答案:【國家稅務(wù)總局】6、問題：設(shè)立于M省Y市(計劃單列市)的甲公司對國家稅務(wù)總局Y市稅務(wù)局做出的行政處罰不服申請行政復(fù)議。下列機關(guān)中，受理該申請的是()。選項：A、國家稅務(wù)總局B、M省人民政府C、國家稅務(wù)總局M省稅務(wù)局D、Y市人民政府正確答案:【國家稅務(wù)總局】7、問題：下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議管轄的說法中，不符合法律規(guī)定的是(??)。選項：A、對各級國家稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向其上一級國家稅務(wù)局申請行政復(fù)議B、對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議C、對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局申請行政復(fù)議D、對稅務(wù)所（分局）、各級稅務(wù)局的稽查局的具體行政行為不服的，向其所屬稅務(wù)局申請行政復(fù)議正確答案:【對計劃單列市稅務(wù)局的具體行政行為不服的，向省一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議】8、問題：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)做出的下列具體行政行為中，納稅人不服時可以選擇申請稅務(wù)行政復(fù)議或者直接提起行政訴訟的是（）。選項：A、征收稅款B、加收滯納金C、確認(rèn)納稅主體D、沒收財物和違法所得正確答案:【沒收財物和違法所得】9、問題：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議審查的表述中，不正確的是（）。選項：A、對重大案件，申請人提出要求或者行政復(fù)議機構(gòu)認(rèn)為必要時，可以采取聽證的方式審理B、對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服申請行政復(fù)議的案件，由國務(wù)院提出書面答復(fù)C、行政復(fù)議機構(gòu)審理行政復(fù)議案件，應(yīng)當(dāng)由2名以上行政復(fù)議工作人員參加D、行政復(fù)議原則上采用書面審查的辦法正確答案:【對國家稅務(wù)總局的具體行政行為不服申請行政復(fù)議的案件，由國務(wù)院提出書面答復(fù)】10、問題：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，行政復(fù)議機構(gòu)決定撤銷、變更或者確認(rèn)被申請人具體行政行為違法的情形不包含有（）。選項：A、被申請人的具體行政行為明顯不當(dāng)?shù)腂、被申請人的具體行政行為證據(jù)充足的C、被申請人的具體行政行為超越職權(quán)的D、被申請人的具體行政行為適用依據(jù)錯誤的正確答案:【被申請人的具體行政行為證據(jù)充足的】11、問題：具體行政行為認(rèn)定事實清楚，證據(jù)確鑿，適用依據(jù)正確，程序合法，內(nèi)容適當(dāng)?shù)?，決定（）。選項：A、維持B、限期履行C、撤銷、變更D、確認(rèn)違法正確答案:【維持】12、問題：申請人不履行法定職責(zé)的，稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)決定（）。選項：A、維持B、撤銷、變更C、其在一定期限內(nèi)履行D、確認(rèn)違法正確答案:【其在一定期限內(nèi)履行】13、問題：行政復(fù)議機關(guān)應(yīng)當(dāng)自受理申請之日起（）日內(nèi)作出行政復(fù)議決定。選項：A、15B、30C、60D、90正確答案:【60】14、問題：納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行為不服時，可以申請行政復(fù)議的有（）。選項：A、稅務(wù)機關(guān)為其確認(rèn)征稅范圍B、稅務(wù)機關(guān)對其作出征收稅款的決定C、稅務(wù)機關(guān)具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定D、稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)保正確答案:【稅務(wù)機關(guān)為其確認(rèn)征稅范圍#稅務(wù)機關(guān)對其作出征收稅款的決定#稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其提供納稅擔(dān)?！?5、問題：根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行政行為不服時，可以申請行政復(fù)議的有（）。選項：A、罰款B、制定具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定C、確認(rèn)適用稅率D、加收滯納金正確答案:【罰款#確認(rèn)適用稅率#加收滯納金】16、問題：申請人對下列（）行政行為不服的，可以提出行政復(fù)議申請。選項：A、確認(rèn)征稅對象B、加收滯納金行為C、行政許可、行政審批行為D、不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為正確答案:【確認(rèn)征稅對象#加收滯納金行為#行政許可、行政審批行為#不依法確認(rèn)納稅擔(dān)保行為】17、問題：根據(jù)稅收征收管理法律的規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)的下列行政行為不服時，可以申請行政復(fù)議的有（）。選項：A、確認(rèn)適用稅率B、制定具體貫徹落實稅收法規(guī)的規(guī)定C、罰款D、加收滯納金正確答案:【確認(rèn)適用稅率#罰款#加收滯納金】18、問題：申請人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的（）不合法，對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可以一并向行政復(fù)議機關(guān)提出對有關(guān)規(guī)定的審查申請。選項：A、國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定B、其他各級稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定C、地方各級人民政府的規(guī)定D、地方人民政府工作部門的規(guī)定正確答案:【國家稅務(wù)總局和國務(wù)院其他部門的規(guī)定#其他各級稅務(wù)機關(guān)的規(guī)定#地方各級人民政府的規(guī)定#地方人民政府工作部門的規(guī)定】19、問題：書面申請稅務(wù)行政復(fù)議的，可以采取的提交途徑有（）。選項：A、當(dāng)面遞交B、郵寄C、傳真D、電子郵件正確答案:【當(dāng)面遞交#郵寄#傳真#電子郵件】20、問題：下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議受理的表述中，正確的有（）。選項：A、行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請以后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)審查，決定是否受理。受理情況應(yīng)當(dāng)書面告知申請人B、行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請以后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)審查，決定是否受理。受理情況應(yīng)當(dāng)書面告知申請人C、對不符合本規(guī)則規(guī)定的行政復(fù)議申請，決定不予受理，并書面告知申請人；對不屬于本機關(guān)受理的行政復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)告知申請人向有關(guān)行政復(fù)議機關(guān)提出D、行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請以后未按照前款規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的，視為受理正確答案:【行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請以后，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)審查，決定是否受理。受理情況應(yīng)當(dāng)書面告知申請人#對不符合本規(guī)則規(guī)定的行政復(fù)議申請，決定不予受理，并書面告知申請人；對不屬于本機關(guān)受理的行政復(fù)議申請，應(yīng)當(dāng)告知申請人向有關(guān)行政復(fù)議機關(guān)提出#行政復(fù)議機關(guān)收到行政復(fù)議申請以后未按照前款規(guī)定期限審查并作出不予受理決定的，視為受理】21、問題：下列有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議受理的表述中，正確的有（）。選項：A、對應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，行政復(fù)議機關(guān)決定不予受理或者受理以后超過行政復(fù)議期限不作答復(fù)的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟B、.申請人向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，復(fù)議機關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人可以向人民法院提起行政訴訟C、申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)受理的，不得申請行政復(fù)議D、申請人向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，復(fù)議機關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人不得向人民法院提起行政訴訟正確答案:【對應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服再向人民法院提起行政訴訟的具體行政行為，行政復(fù)議機關(guān)決定不予受理或者受理以后超過行政復(fù)議期限不作答復(fù)的，申請人可以自收到不予受理決定書之日起或者行政復(fù)議期滿之日起15日內(nèi)，依法向人民法院提起行政訴訟#申請人向人民法院提起行政訴訟，人民法院已經(jīng)受理的，不得申請行政復(fù)議#申請人向復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，復(fù)議機關(guān)已經(jīng)受理的，在法定行政復(fù)議期限內(nèi)申請人不得向人民法院提起行政訴訟】22、問題：行政復(fù)議期間具體行政行為需停止執(zhí)行的情形有（）。選項：A、被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的B、.行政復(fù)議機關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的C、申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的D、法律規(guī)定停止執(zhí)行的正確答案:【被申請人認(rèn)為需要停止執(zhí)行的#.行政復(fù)議機關(guān)認(rèn)為需要停止執(zhí)行的#申請人申請停止執(zhí)行，行政復(fù)議機關(guān)認(rèn)為其要求合理，決定停止執(zhí)行的#法律規(guī)定停止執(zhí)行的】23、問題：納稅人發(fā)生偷稅行為時，稅務(wù)機關(guān)可以行使的權(quán)力有（）。選項：A、追繳稅款B、加收滯納金C、處以罰款D、處以罰金正確答案:【追繳稅款#加收滯納金#處以罰款】24、問題：下列表述中，正確的有（）。選項：A、復(fù)議機關(guān)決定撤銷或者確認(rèn)該具體行政行為違法的，可以責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為B、被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為；但是行政復(fù)議機關(guān)以原具體行政行為違反法定程序決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的除外C、被申請人應(yīng)當(dāng)60日內(nèi)重新作出，情況復(fù)雜的，經(jīng)復(fù)議機關(guān)批準(zhǔn)可適當(dāng)延長，最長不超過30日D、.被申請人不得作出對申請人更為不利的決定；但是行政復(fù)議機關(guān)以原具體行政行為主要事實不清、證據(jù)不足或適用依據(jù)錯誤決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的除外正確答案:【復(fù)議機關(guān)決定撤銷或者確認(rèn)該具體行政行為違法的，可以責(zé)令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為#被申請人不得以同一事實和理由作出與原具體行政行為相同或者基本相同的具體行政行為；但是行政復(fù)議機關(guān)以原具體行政行為違反法定程序決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的除外#被申請人應(yīng)當(dāng)60日內(nèi)重新作出，情況復(fù)雜的，經(jīng)復(fù)議機關(guān)批準(zhǔn)可適當(dāng)延長，最長不超過30日#.被申請人不得作出對申請人更為不利的決定；但是行政復(fù)議機關(guān)以原具體行政行為主要事實不清、證據(jù)不足或適用依據(jù)錯誤決定撤銷的，被申請人重新作出具體行政行為的除外】25、問題：納稅人及其他當(dāng)事人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為侵犯其合法權(quán)益，可依法向稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】26、問題：申請人認(rèn)為稅務(wù)機關(guān)的具體行政行為所依據(jù)的下列規(guī)章不合法，對具體行政行為申請行政復(fù)議時，可以一并向行政復(fù)議機關(guān)提出對有關(guān)規(guī)定的審查申請。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】27、問題：申請人對稅務(wù)機關(guān)作出逾期不繳納罰款加處罰款的決定不服的，應(yīng)當(dāng)先繳納罰款和加處罰款，再申請行政復(fù)議。（）。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】28、問題：稅務(wù)行政復(fù)議申請必須書面提出申請。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】29、問題：行政復(fù)議期間具體行政行為停止執(zhí)行。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】30、問題：行政復(fù)議機關(guān)對情況復(fù)雜，不能在規(guī)定期限內(nèi)作出行政復(fù)議決定的，經(jīng)行政復(fù)議機關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以適當(dāng)延期，并告知申請人和被申請人；但是延期不得超過30日。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】典型考題五：稅收法律責(zé)任1、問題：納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)（）。選項：A、由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款B、由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改在，處2000元以上1萬元1以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任C、由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上五千元以下的罰款D、由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款正確答案:【由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款】2、問題：下列表述中錯誤的（）。選項：A、非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改在，處2000元以上1萬元1以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任B、銀行和其他金融機構(gòu)未依照稅收征管法的規(guī)定在從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶中登錄稅務(wù)登記證件號碼，或者未按規(guī)定在稅務(wù)登記證件中登錄從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人的賬戶賬號的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令其限期改正，處2000元以上2萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2萬元以上5萬元以下的罰款C、稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款D、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款正確答案:【稅務(wù)代理人違反稅收法律、行政法規(guī)，造成納稅人未繳或者少繳稅款的，除由納稅人繳納或者補繳應(yīng)納稅款、滯納金外，以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款】3、問題：以暴力、威脅方法拒不繳納稅款的屬于（）行為。選項：A、偷稅B、騙稅C、抗稅D、欠稅正確答案:【抗稅】4、問題：納稅人有下列()行為之一的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以下的罰款;情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上1萬元以下的罰款。選項：A、未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動稅控裝置的B、未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的C、未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的D、未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的正確答案:【未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動稅控裝置的#未按照規(guī)定設(shè)置、保管賬簿或者保管記賬憑證和有關(guān)資料的#未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的#未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機關(guān)報告的】5、問題：下列情形，可由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬元以下的罰款的有（）。選項：A、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的B、納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的C、納稅人未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的D、納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動稅控裝置的正確答案:【扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機關(guān)報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關(guān)資料的#納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的#納稅人未按照規(guī)定將財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備查的#納稅人未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或擅自改動稅控裝置的】6、問題：下列屬于稅法規(guī)定的偷稅手段的有（）。選項：A、.偽造、變造賬簿、記賬憑證B、.以暴力拒不繳納稅款C、.隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證D、轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)正確答案:【.偽造、變造賬簿、記賬憑證#.隱匿、擅自銷毀賬簿和記賬憑證】7、問題：根據(jù)稅收征收管理法律規(guī)定的規(guī)定，納稅人的下列行為中，屬于偷稅的有（）。選項：A、采取轉(zhuǎn)移或隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳稅款B、偽造賬簿，不繳應(yīng)納稅款C、進行虛假納稅申報，少繳應(yīng)納稅款D、按照規(guī)定應(yīng)設(shè)置賬簿而未設(shè)置的正確答案:【偽造賬簿，不繳應(yīng)納稅款#進行虛假納稅申報，少繳應(yīng)納稅款】8、問題：下列表述中正確的有（）。選項：A、為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款或者騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)除沒收其違法所得外，可以處未繳、少繳或者騙取的稅款5倍以下的罰款B、以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任C、抗稅行為情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處（拒繳稅款一倍以上五倍以下的）罰款D、為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除沒收其違法所得外，可處以罰款正確答案:【以假報出口或者其他欺騙手段，騙取國家出口退稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款，并處騙取稅款一倍以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任#抗稅行為情節(jié)輕微，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其拒繳的稅款、滯納金，并處（拒繳稅款一倍以上五倍以下的）罰款#為納稅人、扣繳義務(wù)人非法提供銀行賬戶、發(fā)票、證明或者其他方便，導(dǎo)致未繳、少繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除沒收其違法所得外，可處以罰款】9、問題：納稅人、扣繳義務(wù)人有下列（）情形的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改正，可以處一萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處一萬元以上五萬元以下的罰款。選項：A、逃避、決絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的B、.提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的C、拒絕或者阻止稅務(wù)機關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料的D、.轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料的正確答案:【逃避、決絕或者以其他方式阻撓稅務(wù)機關(guān)檢查的#.提供虛假資料，不如實反映情況，或者拒絕提供有關(guān)資料的#拒絕或者阻止稅務(wù)機關(guān)記錄、錄音、錄像、照相和復(fù)制與案件有關(guān)的情況和資料的#.轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀有關(guān)資料的】10、問題：下列表述中正確的有（）。選項：A、稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分B、稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予行政處分C、稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分D、.稅務(wù)人員對控告、檢舉稅收違法違紀(jì)行為的納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進行打擊報復(fù)的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任正確答案:【稅務(wù)人員利用職務(wù)上的便利，收受或者索取納稅人、扣繳義務(wù)人財物或者謀取其他不正當(dāng)利益，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分#稅務(wù)人員濫用職權(quán)，故意刁難納稅人、扣繳義務(wù)人的，調(diào)離稅收工作崗位，并依法給予行政處分#稅務(wù)人員徇私舞弊或者玩忽職守，不征或者少征應(yīng)征稅款，致使國家稅收遭受重大損失，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分#.稅務(wù)人員對控告、檢舉稅收違法違紀(jì)行為的納稅人、扣繳義務(wù)人以及其他檢舉人進行打擊報復(fù)的，依法給予行政處分；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任】11、問題：扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定設(shè)置、保管代扣代繳、代收代繳稅款賬簿或者保管代扣代繳、代收代繳稅款記賬憑證及有關(guān)資料的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】12、問題：非法印制、轉(zhuǎn)借、倒賣、變造或者偽造完稅憑證的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令改在，處2000元以上1萬元1以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處以1萬元以上5萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】13、問題：扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣、應(yīng)收而不收稅款的，由稅務(wù)機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務(wù)人處以應(yīng)扣未扣、應(yīng)收未收稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】14、問題：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳欠繳的稅款，并處欠（繳稅款百分之五十以上五倍以下的）罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】15、問題：扣繳義務(wù)人采取偷稅手段，不繳或者少繳已扣、已收稅款，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】16、問題：納稅人有騙稅行為，由稅務(wù)機關(guān)追繳其騙取的退稅款并按照規(guī)定處以罰款，構(gòu)成犯罪的依法追究刑事責(zé)任。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】17、問題：對騙取國家出口退稅款的，稅務(wù)機關(guān)可以在規(guī)定期間內(nèi)停止為其辦理出口退稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】18、問題：稅務(wù)機關(guān)違反規(guī)定擅自改變稅收征收管理范圍和稅款入庫預(yù)算級次的，責(zé)令限期改正，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予降級或者撤職的行政處分。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】19、問題：稅務(wù)人員與納稅人、扣繳義務(wù)人勾結(jié)，唆使或者協(xié)助納稅人、扣繳義務(wù)人實施稅收違法行為，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；尚不構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】20、問題：稅務(wù)人員私分扣押、查封的商品、貨物或者其他財產(chǎn)，情節(jié)嚴(yán)重，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任；未構(gòu)成犯罪的，依法給予行政處分。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】項目一企業(yè)納稅認(rèn)知單元測驗1、問題：以下是流轉(zhuǎn)稅的是（）。選項：A、企業(yè)所得稅B、消費稅C、印花稅D、房產(chǎn)稅正確答案:【消費稅】2、問題：我國的增值稅，企業(yè)所得稅采用（）。選項：A、比例稅率B、定額稅率C、超額累進稅率D、超率累進稅率正確答案:【比例稅率】3、問題：關(guān)于稅款追征與退還的說法，正確的是（）。選項：A、納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還B、納稅人多繳的稅款，自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還C、納稅人多繳的稅款退回時，應(yīng)加算銀行同期貸款利息D、由于稅務(wù)機關(guān)適用法規(guī)錯誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)補征稅款和加收滯納金正確答案:【納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還】4、問題：下列選項中，屬于稅基式減免的是（?）。選項：A、全部免征B、減半征收C、零稅率D、免征額正確答案:【免征額】5、問題：主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)領(lǐng)購單位和個人的經(jīng)營范圍和規(guī)模，確認(rèn)領(lǐng)購發(fā)票的種類、數(shù)量以及領(lǐng)購方式，在()個工作日內(nèi)發(fā)給發(fā)票領(lǐng)購簿。選項：A、1B、5C、15D、20正確答案:【5】6、問題：關(guān)于稅款追征與退還的說法，不正確的是（?）。選項：A、納稅人多繳的稅款，稅務(wù)機關(guān)發(fā)現(xiàn)后應(yīng)當(dāng)立即退還B、納稅人多繳的稅款，自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還C、納稅人多繳的稅款退回時，應(yīng)加算銀行同期貸款利息D、由于稅務(wù)機關(guān)適用法規(guī)錯誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)補征稅款和加收滯納金正確答案:【納稅人多繳的稅款，自結(jié)算稅款之日起5年內(nèi)發(fā)現(xiàn)的，可以向稅務(wù)機關(guān)要求退還#納稅人多繳的稅款退回時，應(yīng)加算銀行同期貸款利息#由于稅務(wù)機關(guān)適用法規(guī)錯誤導(dǎo)致納稅人少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在3年內(nèi)補征稅款和加收滯納金】7、問題：關(guān)于發(fā)票領(lǐng)購和開具的說法，正確的有（?）。選項：A、納稅人應(yīng)在領(lǐng)取稅務(wù)登記證之后提出申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審批后，方可領(lǐng)購發(fā)票B、對跨省從事臨時經(jīng)營活動的納稅人申請領(lǐng)購發(fā)票的，稅務(wù)機關(guān)審核后發(fā)售發(fā)票，并限期繳銷，不得有其他附加條件，不得收取任何形式的保證金C、未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)票不得拆本使用D、未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)票不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運輸正確答案:【未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)票不得拆本使用#未經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)票不得跨規(guī)定使用區(qū)域攜帶、郵寄或者運輸】8、問題：下列說法中正確的有（）。選項：A、國家征稅的目的在于滿足社會對公共產(chǎn)品的需要B、稅收是國家憑借公共權(quán)力參與收入分配的一種特殊形式C、稅收是一個國家財政收入的主要來源，是保證國家機器正常運轉(zhuǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)D、稅收必須借助法律的形式進行正確答案:【國家征稅的目的在于滿足社會對公共產(chǎn)品的需要#稅收是國家憑借公共權(quán)力參與收入分配的一種特殊形式#稅收是一個國家財政收入的主要來源，是保證國家機器正常運轉(zhuǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)#稅收必須借助法律的形式進行】9、問題：納稅人發(fā)生下列（）情形，不能按期納稅，經(jīng)省級稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，可延期3個月納稅。選項：A、因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常經(jīng)營受較大影響B(tài)、因客戶拖欠貨款，導(dǎo)致資金周轉(zhuǎn)困難C、因經(jīng)營不善，長期處于虧損狀態(tài)D、當(dāng)期貨幣資金扣除職工工資和社會保險費后，不足以納稅的正確答案:【因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常經(jīng)營受較大影響#當(dāng)期貨幣資金扣除職工工資和社會保險費后，不足以納稅的】10、問題：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定，禁止（）。選項：A、私自印制、偽造、變造發(fā)票B、非法制造發(fā)票防偽專用品、偽造發(fā)票監(jiān)制章C、在境外印制發(fā)票D、非法代開發(fā)票正確答案:【私自印制、偽造、變造發(fā)票#非法制造發(fā)票防偽專用品、偽造發(fā)票監(jiān)制章#在境外印制發(fā)票#非法代開發(fā)票】11、問題：我國的增值稅和企業(yè)所得稅采用的是比例稅率。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】12、問題：稅收的強制性主要體現(xiàn)在稅收的過程中。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】13、問題：納稅人和扣繳義務(wù)人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準(zhǔn)，可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月。（）選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】14、問題：妮妮去買化妝品拿到發(fā)票，發(fā)現(xiàn)少一張記賬聯(lián)。那么記賬聯(lián)，是作為購買方核算銷售收入和增值稅銷項稅額的記賬憑證。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】15、問題：佳樂超市為一外商投資的商業(yè)零售企業(yè)，現(xiàn)向稅務(wù)局關(guān)申請印有本單位名稱的發(fā)票，其報送資料有：《印有本單位名稱發(fā)票印制表》、稅務(wù)登記證副本、發(fā)票專用章印模、自行設(shè)計的發(fā)票式樣，辦稅服務(wù)廳受理后當(dāng)即發(fā)放《發(fā)票領(lǐng)用簿》，并準(zhǔn)予印制。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】16、問題：電子專票由各省稅務(wù)局監(jiān)制，采用電子簽名代替發(fā)票專用章，屬于增值稅專用發(fā)票，其法律效力、基本用途、基本使用規(guī)定等與增值稅紙質(zhì)專用發(fā)票相同。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】隨堂測試：任務(wù)一認(rèn)知增值稅1、問題：下列各項中，應(yīng)繳納增值稅的是（）。選項：A、小王存在中國銀行取得的存款利息B、被保險人獲得的保險賠付C、共青團收取的團費D、新華書店銷售圖書正確答案:【新華書店銷售圖書】2、問題：下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的有（）。選項：A、名爵修理廠提供轎車維修服務(wù)B、逸動手機店提供手機維修服務(wù)C、電力公司銷售電力D、一游網(wǎng)絡(luò)科技公司銷售虛擬游戲道具正確答案:【名爵修理廠提供轎車維修服務(wù)#逸動手機店提供手機維修服務(wù)#電力公司銷售電力#一游網(wǎng)絡(luò)科技公司銷售虛擬游戲道具】3、問題：下列各項說法中正確的有（）。選項：A、中國郵政公司銷售集郵產(chǎn)品屬于其他郵政服務(wù)B、電信公司為顧客安裝寬帶，收取安裝費按電信業(yè)繳納增值稅C、會記代理記賬公司從事代理記賬業(yè)務(wù)屬于鑒證咨詢服務(wù)D、納稅人提供植物養(yǎng)護服務(wù)屬于其他生活服務(wù)正確答案:【中國郵政公司銷售集郵產(chǎn)品屬于其他郵政服務(wù)#納稅人提供植物養(yǎng)護服務(wù)屬于其他生活服務(wù)】4、問題：境內(nèi)的單位和個人銷售下列服務(wù)和無形資產(chǎn)中，適用增值稅零稅率的有（）。選項：A、國際運輸服務(wù)B、航天運輸服務(wù)C、向境外的單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù)D、向境外的單位提供的完全在境外消費的轉(zhuǎn)讓技術(shù)正確答案:【國際運輸服務(wù)#航天運輸服務(wù)#向境外的單位提供的完全在境外消費的研發(fā)服務(wù)#向境外的單位提供的完全在境外消費的轉(zhuǎn)讓技術(shù)】5、問題：下列各項中，免征增值稅的有（）。選項：A、農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品B、中國出版集團銷售暢銷圖書C、小微個人銷售的自己使用過的筆記本電腦D、汪教授轉(zhuǎn)讓其專著的著作權(quán)正確答案:【農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品#小微個人銷售的自己使用過的筆記本電腦#汪教授轉(zhuǎn)讓其專著的著作權(quán)】6、問題：下列各項業(yè)務(wù)屬于視同銷售貨物的有（）。選項：A、五福商行銷售代銷貨物B、芝麻科技有限公司外購月餅用于發(fā)放中秋福利C、芝麻食品有限公司生產(chǎn)的糕點作為職工福利發(fā)放給員工D、七星電器城為促銷免費贈送信用顧客豆?jié){機正確答案:【五福商行銷售代銷貨物#芝麻食品有限公司生產(chǎn)的糕點作為職工福利發(fā)放給員工#七星電器城為促銷免費贈送信用顧客豆?jié){機】7、問題：下列各項增值稅業(yè)務(wù)適用9%稅率的有（）。選項：A、燃?xì)夤句N售天然氣B、東海鹽業(yè)公司銷售工業(yè)用鹽C、小茗租賃公司提供轎車租賃服務(wù)D、順捷物流公司提供貨物運輸服務(wù)正確答案:【燃?xì)夤句N售天然氣#順捷物流公司提供貨物運輸服務(wù)】8、問題：一項銷售行為既涉及銷售貨物又涉及提供勞務(wù)，屬于混合銷售。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】9、問題：從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶混合銷售行為，貨物和服務(wù)應(yīng)分開核算繳納增值稅。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【錯誤】10、問題：小規(guī)模納稅人年銷售額超過500萬元的，應(yīng)登記為一般納稅人，登記后（出特殊情況外）不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。選項：A、正確B、錯誤正確答案:【正確】隨堂測驗：任務(wù)二計算增值稅1、問題：茹家便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2018年第二季度零售商品取得收入103000元，將一批外購商品無償贈送給物業(yè)公司用于社區(qū)活動，該批商品的含稅價格721元。已知增值稅征收率為3%。計算茹家便利店第二季度應(yīng)繳納增值稅稅額的下列算式中，正確的是()。選項：A、[103000+721÷(1+3%)]×3%=3111元B、(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021元C、[103000÷(1+3%)+721]×3%=3021.63元D、(103000+721)×3%=3111.63元正確答案:【(103000+721)÷(1+3%)×3%=3021元】2、問題：鴻運有限公司為增值稅一般納稅人，2019年6月進口一批食品，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格63萬元，繳納關(guān)稅稅額6.3萬元。已知該食品增值稅稅率為13%。該公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的下列計算列式中，正確的是(??)。選項：A、(63+6.3)×13%=9.009（萬元）B、63×13%=8.19（萬元）C、63/（1+13%）×13%=7.2478（萬元）D、(63+6.3)÷（1+13%）×13%=7.9726（萬元）正確答案:【(63+6.3)×13%=9.009（萬元）】3、問題：鴻運有限公司為增值稅一般納稅人，2019年8月采取商業(yè)折扣方式銷售貨物一批，該批貨物不含稅銷售額11000元，折扣額1000元，銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明。已知增值稅稅率為13%。甲公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中，正確的是(??)。選項：A、11000×13%=1430（元）B、（11000-1000）×13%=1300（元）C、11000÷（1+13%）×13%=1265.49（元）D、[11000-1000÷（1+13%）]×13%=1314.96（元）正確答案:【（11000-1000）×13%=1300（元）】4、問題：2019年9月鴻運有限公司銷售產(chǎn)品（非酒類產(chǎn)品）取得含增值稅價款113000元，另收取包裝物押金6780元。已知增值稅稅率13%。該公司當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中，正確的是（）。選項：A、113000÷（1+13%）×13%=13000元B、（113000+6780）÷（1+13%）×13%=13780元C、113000×13%=14690元D、（113000+6780）×13%=15571.4元正確答案:【113000÷（1+13%）×13%=13000元】5、問題：晶瑩首飾店為增值一般納稅人。2019年8月采取“以舊換新”方式銷售一批金項鏈。該批金項鏈含增值稅價款為135600元，換回的舊項鏈作價124300元，晶瑩首飾店實際收取差價款11300元。已知增值稅稅率13%。晶瑩首飾店當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算中正確的是（）。選項：A、135600÷（1+13%）×13%=15600元B、124300÷（1+13%）×13%=14300元C、11300÷（1+13%）×13%=1300元D、11300×13%=1469元正確答案:【11300÷（1+13%）×13%=1300元】6、問題：鴻運有限公司發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中不允許扣除進項稅額的是（??）。選項：A、外購用于個人福利小汽車的運輸費用B、采購貨物支付的運輸費用C、外購廠房用于擴大生產(chǎn)D、向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)業(yè)產(chǎn)品取得增值稅專用發(fā)票正確答案:【外購用于個人福利小汽車的運輸費用】7、問題：下列項目不允許扣除進項稅額的是（）。選項：A、專門用于免稅項目購進的存貨B、一般納稅人銷售貨物支付的運輸費C、生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）購進并驗收入庫的原材料D、一般納稅人購進應(yīng)稅勞務(wù)正確答案:【專門用于免稅項目購進的存貨】8、問題：如佳酒店為增值稅一般納稅人，主要提供餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)、會議服務(wù)和車輛停放服務(wù)。2019年6月有關(guān)經(jīng)營情況如下：（1）提供住宿服務(wù)，取得含增值稅銷售額954000元；（2）提供會議服務(wù)，取得含增值稅銷售額358704元。該酒店當(dāng)月增值稅銷項稅額的下列算式中，正確的是（）。選項：A、（954000+358704）×6%=78762.24（元）B、954000÷（1+6%）×6%+358704×6%=75522.24（元）C、（954000+358704）÷（1+6%）×6%=74304（元）D、954000×6%+358704÷（1+6%）×6%=77544（元）正確答案:【（954000+358704）÷（1+6%）×6%=74304（元）】9、問題：領(lǐng)先洗衣機公司是增值稅一般納稅人，2019年9月向某商場銷售1000臺A型洗衣機,出廠不含增值稅單價為3500元/臺,由于商場采購量大,給予其9%的是折扣。并將銷售額和折扣額在同一張發(fā)票的金額欄分別注明。已知增值稅稅率為13%。A洗衣機生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月該筆業(yè)務(wù)增值稅銷項稅額的下列計算列式中。正確的是（）。選項：A、3500×1000×13%B、3500×1000÷(1+13%)×13%C、3500×1000×(1-9%)÷(1+13%)×13%D、3500×1000×(1-9%)×13%正確答案:【3500×1000×(1-9%)×13%】10、問題：飛馳汽車制造公司（增值稅一般納稅人）支付的下