“人人文庫”水印下載源文件后可一鍵去除，請放心下載?。▓D片大小可任意調(diào)節(jié)）2024年崗位知識競賽-營改增熱點(diǎn)問題知識競賽筆試參考題庫含答案“人人文庫”水印下載源文件后可一鍵去除，請放心下載！第1卷一.參考題庫(共75題)1.研發(fā)服務(wù)屬于非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)。2.購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票注明買價(jià)1000元，則增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為（）元。A、130元B、170元C、115元D、145.30元3.公辦幼兒園營改增前使用教育局印發(fā)的《遼寧省幼兒園、托兒所收費(fèi)專用收據(jù)》作為發(fā)票開具給每位家長，營改增后是否可繼續(xù)沿用此收據(jù)？4.用于適用（）的購進(jìn)貨物.接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。A、簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目C、免征增值稅項(xiàng)目D、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)5.商用房屋出租，免租期是按照視同銷售還是買一贈(zèng)一？6.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)受到預(yù)售款如何開具發(fā)票？及如何解決申報(bào)時(shí)出現(xiàn)的發(fā)票與申報(bào)不符的問題？7.小規(guī)模建筑企業(yè)能否代開普通發(fā)票？8.地稅代開時(shí)，從金稅三期系統(tǒng)錄入信息后導(dǎo)入開票時(shí)，提示“查找過程發(fā)生錯(cuò)誤”，如何處理？9.企業(yè)進(jìn)行專用發(fā)票填開時(shí)，系統(tǒng)提示沒有稅率授權(quán)，如何解決？10.房地產(chǎn)企業(yè)土地出讓金由于資金不足，需要分期交齊，欠繳部分相關(guān)部門要收取利息，這部分利息，是否可以作為房地產(chǎn)企業(yè)的扣除項(xiàng)？11.購車后，單次向4S店繳納的延保費(fèi)，按什么繳納增值稅？12.個(gè)人同時(shí)購買企業(yè)銷售的一所房屋，企業(yè)開票時(shí)購方名稱可以錄入三個(gè)人的名字，但稅號處只能錄入一個(gè)人的身份證號，如何處理？13.一戶企業(yè)在四月份新增了分機(jī)，分機(jī)的有效期起為5月1日，到了5月1日時(shí)發(fā)現(xiàn)主機(jī)無法進(jìn)行征期報(bào)稅，無法給分機(jī)分票，如何處理？14.財(cái)稅[2016]47號中，勞務(wù)派遣服務(wù)選擇差額扣除時(shí)可選擇的扣除項(xiàng)目包括福利，而人力資源外包服務(wù)選擇差額扣除時(shí)，未包含福利。為什么？15.不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)用項(xiàng)目包括（）A、簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目B、非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目C、免征增值稅項(xiàng)目D、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物16.打開開票軟件時(shí)，提示“獲取或更新企業(yè)配置信息失敗！”具體描述如下圖，如何處理？ 17.納稅人收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)之前或者完成后收到款項(xiàng)。18.個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)適用優(yōu)惠政策減按1.5%征收，計(jì)算公式是什么？19.一般納稅人提供財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，（）個(gè)月內(nèi)不得變更。A、6個(gè)月B、12個(gè)月C、24個(gè)月D、36個(gè)月20.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，車位出售簽訂的合同為出售使用權(quán)，能否按出租不動(dòng)產(chǎn)核算？21.目前通過升級服務(wù)器升級的用戶，底層可以支持主分機(jī)網(wǎng)上分票嗎？已發(fā)行的金稅盤需要使用主分機(jī)網(wǎng)上分票功能，是直接加載底層程序嗎？22.納稅人在地稅機(jī)關(guān)已申報(bào)營業(yè)稅未開具的發(fā)票，5月1日補(bǔ)開的發(fā)票可在國稅機(jī)關(guān)開具普票，那開具普票需要提供手續(xù)或證明？地稅機(jī)關(guān)反映，完稅憑證不足以證明是具體哪筆業(yè)務(wù)？23.銀行保險(xiǎn)業(yè)在提供貸款、保險(xiǎn)等金融服務(wù)時(shí)，免費(fèi)贈(zèng)送給客戶的洗車卡、加油卡等業(yè)務(wù)，是否視同銷售或進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，如何進(jìn)行賬務(wù)處理？24.國家稅務(wù)總局2016第23號公告第二條第（三）項(xiàng)：試點(diǎn)實(shí)施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應(yīng)稅行為的試點(diǎn)納稅人，不需要重新辦理增值稅一般納稅人資格登記手續(xù)，由主管國稅機(jī)關(guān)制作、送達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》，告知納稅人?！抖悇?wù)事項(xiàng)通知書》是否有模板？25.房地產(chǎn)企業(yè)公共配套設(shè)施建成后，移交到相關(guān)部門時(shí)是否視同銷售？26.有關(guān)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的說法，不正確的是（）A、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天B、先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天C、未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天D、納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為提供應(yīng)稅勞務(wù)的當(dāng)天27.小規(guī)模納稅人在異地提供建筑安裝服務(wù)，在項(xiàng)目所在地預(yù)繳稅款，代開增值稅普通發(fā)票，申報(bào)時(shí)享受小微，這部分已預(yù)繳稅款是否可以在機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅？28.上傳發(fā)票時(shí)，提示含有和網(wǎng)絡(luò)相關(guān)的“超時(shí)”字樣的錯(cuò)誤，如何解決？29.適用差額計(jì)稅的企業(yè)，如勞務(wù)派遣和旅行社， 情況一：一并開具普通發(fā)票，是否可以選擇差額開票功能？①如果可以選擇差額開票功能，申報(bào)時(shí)在附表一按稅率行填報(bào)，按票面銷售額和稅額填寫，不用填12-14列？②如果不可以選擇差額開票功能，發(fā)票有兩種開具方法： 方法一：普通發(fā)票中管理費(fèi)和工資保險(xiǎn)等扣除項(xiàng)目都按照適用稅率或征收率開具，在增值稅附表一按稅率或征收率行填報(bào)銷售額和銷項(xiàng)稅額，在12-14列差額扣除。 方法二：普通發(fā)票中管理費(fèi)按適用稅率或征收率開具，工資保險(xiǎn)等扣除項(xiàng)目按零稅率開具，對于零稅率的部分在增值稅附表一按免稅服務(wù)行填報(bào)銷售額，在12-14列差額扣除？請問，按以上何種方法處理？ 情況二：要求開具專用發(fā)票方法一：差額開票功能，申報(bào)時(shí)在附表一按稅率行填報(bào)，按票面銷售額和稅額填寫，不用填12-14列？方法二：市局已明確，管理費(fèi)部分開具專票，工資保險(xiǎn)等扣除項(xiàng)目按普票零稅率開具，對于零稅率的部分在增值稅附表一按免稅服務(wù)行填報(bào)銷售額，在12-14列差額扣除？30.差額征稅，使用發(fā)票管理新系統(tǒng)的差額開票功能，開出的增值稅專用發(fā)票是否為全額數(shù)據(jù)？31.房地產(chǎn)企業(yè)每天都有預(yù)收款，預(yù)繳申報(bào)表每天都要填寫嗎？32.納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)設(shè)備支付的費(fèi)用及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)是不允許在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。33.財(cái)稅（2016）36號、（2016）18號公告中的“預(yù)收款方式銷售”是指全額預(yù)收嗎？34.下列適用增值稅零稅率的是（）A、試點(diǎn)納稅人提供的往返臺灣的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在臺灣提供的交通運(yùn)輸服務(wù)B、試點(diǎn)納稅人提供的往返香港的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在香港提供的交通運(yùn)輸服務(wù)C、試點(diǎn)納稅人提供的往返澳門的交通運(yùn)輸服務(wù)以及在澳門提供的交通運(yùn)輸服務(wù)D、與我國政府達(dá)成雙邊運(yùn)輸免稅安排的國家和地區(qū)的單位或者個(gè)人，向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供的國際運(yùn)輸服務(wù)35.有償提供應(yīng)稅服務(wù)的有償，是指取得（）A、貨幣B、勞務(wù)C、貨物D、其他經(jīng)濟(jì)利益36.已開預(yù)繳稅款的建筑安裝企業(yè)，預(yù)繳稅款申報(bào)表什么時(shí)候申報(bào)？37.勞務(wù)派遣服務(wù)屬于本次營改增的應(yīng)稅服務(wù)范圍。38.建筑勞務(wù)公司的業(yè)務(wù)方式應(yīng)歸為勞務(wù)派遣還是建筑業(yè)中的建筑安裝服務(wù)？39.無法進(jìn)入開票系統(tǒng)，雙擊登錄無反應(yīng)，如何處理？40.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)就4月30日之前的出售房產(chǎn)按預(yù)收款開具了地稅的發(fā)票或收據(jù)，并繳納了營業(yè)稅，營改增后涉及到部分尾款和結(jié)算款發(fā)票如何開具？41.物業(yè)公司代收水電費(fèi)如何開票？42.電子發(fā)票怎么開具清單？43.營改增后，提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，稅率為（）A、17%B、3%C、11%D、13%44.營改增的范圍不包括（）A、軌道交通運(yùn)輸B、航空公司出租飛機(jī)，配備操作人員C、出租車公司收取的管理費(fèi)用（出租車屬于出租車公司）D、單位和個(gè)人從事的快遞業(yè)務(wù)45.出售房屋已經(jīng)在地稅繳納稅款，但是由于質(zhì)量問題退房，經(jīng)過修繕后將再次出售，由于目前地稅退稅困難，能否用已繳地稅稅款抵扣國稅稅款？46.關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的無利息的資金往來，是否屬于應(yīng)稅行為？47.下列屬于本次營改增中的交通運(yùn)輸業(yè)的是（）A、鐵路運(yùn)輸B、軌道交通運(yùn)輸C、航空運(yùn)輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)D、遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)48.一般納稅人以清包工、甲供工程、執(zhí)行老合同方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，是否可以開具增值稅專用發(fā)票？49.甲供材的理解，假設(shè)建造廠房只需水泥1萬噸，甲方只提供1噸，建筑企業(yè)提供9999噸，是否符合甲供材的規(guī)定，按簡易征收方式征稅？50.房地產(chǎn)企業(yè)老項(xiàng)目采取簡易計(jì)稅方法，一筆銷售合同預(yù)收款中既包含營業(yè)稅收入與增值稅收入，結(jié)算后收入是否按兩個(gè)期間分別確認(rèn)？其中既涉及到營業(yè)稅發(fā)票和增值稅發(fā)票，當(dāng)結(jié)算匯總開具是金額如何確認(rèn)？如果發(fā)生整體折讓導(dǎo)致產(chǎn)生多繳稅款的，如何辦理退稅手續(xù)，是退增值稅還是退營業(yè)稅？51.原在地稅局收取保費(fèi)時(shí)，在開具保費(fèi)發(fā)票票面同時(shí)列示出代收車船稅等相關(guān)信息。營改增后，總部反映收到相關(guān)文件通知，要求保險(xiǎn)公司在開具的增值稅發(fā)票備注欄中注明車船稅稅款的具體信息。企業(yè)詢問是否可以按要求進(jìn)行增值稅發(fā)票的開具？52.進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣的是（）A、某電梯廠購入材料用于生產(chǎn)電梯，該電梯用于銷售B、某電梯廠購入材料用于生產(chǎn)電梯，該電梯用于企業(yè)修建大樓C、某企業(yè)購入面粉，將其作為福利分發(fā)給本廠職工D、某企業(yè)購入材料，用于進(jìn)行專利權(quán)的研發(fā)53.增值稅扣稅憑證，是指（）A、增值稅專用發(fā)票B、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書C、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票D、運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)和通用繳款書54.小微企業(yè)免稅的額度，是否應(yīng)按不動(dòng)產(chǎn)銷售扣除差額后計(jì)算？55.試點(diǎn)地區(qū)提供增值稅零稅率應(yīng)稅服務(wù)并認(rèn)定為增值稅一般納稅人的單位和個(gè)人，在營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)以后提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，適用增值稅零稅率，實(shí)行（）辦法，并不得開具增值稅專用發(fā)票。A、直接退稅B、先征后返C、先征后退D、免抵退56.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。57.紅字發(fā)票上傳時(shí)，提示“上傳失敗，失敗的錯(cuò)誤代碼和錯(cuò)誤描述分別為：0001系統(tǒng)內(nèi)部錯(cuò)誤：null”，如何處理？58.企業(yè)的開票軟件中能開具差額征稅發(fā)票嗎？59.下列（）情形取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣。A、甲公司購進(jìn)小汽車用于總經(jīng)理辦公B、乙公司購進(jìn)游艇用于接待客戶游玩C、丙汽車出租公司購入小汽車用于出租D、丁汽車運(yùn)輸公司購入小汽車用于市內(nèi)出租車經(jīng)營60.兩個(gè)或者兩個(gè)以上的納稅人，經(jīng)（）批準(zhǔn)可以視為一個(gè)納稅人合并納稅。A、財(cái)政部B、國家稅務(wù)總局C、省級國家稅務(wù)局D、市級國家稅務(wù)局61.營改增一般納稅人可能適用下列哪種稅率或征收率（）A、17%B、11%C、6%D、3%62.適用差額開票功能開具發(fā)票，應(yīng)如何進(jìn)行納稅申報(bào)？63.勞務(wù)派遣服務(wù)是否適用差額征稅規(guī)定？64.《國家稅務(wù)總局公告2016年第23號》中規(guī)定：納稅人在地稅機(jī)關(guān)已申報(bào)營業(yè)稅未開具發(fā)票，2016年5月1日以后需要補(bǔ)開發(fā)票的，可于2016年12月31日前開具增值稅普通發(fā)票（稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。補(bǔ)開發(fā)票后如何進(jìn)行申報(bào)表填報(bào)和申報(bào)？一窗式比對異常如何處理？65.更新稅收分類編碼后，需要重新登錄開票軟件嗎？66.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，一般納稅人，銷售房屋價(jià)值100萬元，2016年4月30日前首付20萬元，2016年5月后辦貸款完畢，交上了余下的80萬元，企業(yè)開全額發(fā)票給納稅人，是否差額征稅？67.圖紙審核服務(wù).環(huán)境評估服務(wù).醫(yī)療事故鑒定服務(wù)，按照（）征收增值稅。A、鑒證服務(wù)B、文化服務(wù)C、創(chuàng)意服務(wù)D、設(shè)計(jì)服務(wù)68.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在同一月份先后收取了預(yù)收款和結(jié)算款，并分別開具了預(yù)收款發(fā)票和結(jié)算發(fā)票，納稅人是否仍應(yīng)就預(yù)收款部分預(yù)繳增值稅？若房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在同一個(gè)月內(nèi)收取了預(yù)收款和結(jié)算款，預(yù)收款是否可以不開具發(fā)票，不用預(yù)繳？69.增值稅一般納稅人的應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。70.下列進(jìn)項(xiàng)稅額準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣（）A、從銷售方或者提供方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。B、從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。C、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和13%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。D、接受交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)上注明的運(yùn)輸費(fèi)用金額和7%的扣除率計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額。71.代開二手房發(fā)票時(shí)可以從金稅三期導(dǎo)入開具，差額征稅發(fā)票也能從金稅三期導(dǎo)入開具嗎？72.房地產(chǎn)企業(yè)5月1日后，將自建房屋（老項(xiàng)目）轉(zhuǎn)作固定資產(chǎn)后用于出租，是否能選擇簡易征收？73.營改增改革試點(diǎn)后，應(yīng)稅服務(wù)的增值稅優(yōu)惠政策根據(jù)具體形式的不同主要不包括（）方式。A、直接減稅B、免稅C、即征即退D、達(dá)到起征點(diǎn)納稅74.同區(qū)不同街道的建筑勞務(wù)是否進(jìn)行報(bào)驗(yàn)登記？75.買房贈(zèng)車位的情況，車位和房寫在一張發(fā)票上，是否按照買一贈(zèng)一分配金額，還是視同銷售對車位部分另行繳稅？第2卷一.參考題庫(共75題)1.房地產(chǎn)企業(yè)以自建的老項(xiàng)目轉(zhuǎn)為固定資產(chǎn)，辦理過戶時(shí)間為2016年5月以后，如果以后再銷售或者租賃，是否可以按照老項(xiàng)目辦理？2.個(gè)人代開講課費(fèi)普通發(fā)票，是應(yīng)該按次判定起征點(diǎn)500元，還是按月度判定是否符合小微政策3萬，還是按季度判定是否符合小微政策9萬，判斷代開時(shí)是否繳稅？怎樣判定個(gè)人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)？以身份證信息還是可以以購勞務(wù)方的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)代開？3.不動(dòng)產(chǎn)，是指不能移動(dòng)或者移動(dòng)后會(huì)引起性質(zhì).形狀改變的財(cái)產(chǎn)，包括（）A、建筑物B、構(gòu)筑物C、土地D、其他土地附著物4.老的建筑安裝企業(yè)的發(fā)生的鋁合金門窗銷售行為，2016年2月簽訂的合同當(dāng)中分別注明銷售和安裝價(jià)款，是否能按照老政策分別繳納11%和17%的增值稅？還是以主營門窗銷售按照17%繳納增值稅？5.地稅導(dǎo)入代開發(fā)票時(shí)，完稅憑證號變?yōu)?000，是何原因？6.建筑企業(yè)可選擇簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，是以建筑項(xiàng)目為對象還是以整個(gè)納稅主體為對象？7.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。8.融資租賃公司的分支機(jī)構(gòu)，沒有注冊資本，但需要單獨(dú)開展業(yè)務(wù)，能否享受差額征稅？9.個(gè)人或者企業(yè)取得的拆遷補(bǔ)償款（不給房子了，貨幣性一次補(bǔ)貼）是否繳納增值稅？如果繳納按什么繳納？是否由國稅征收？10.醫(yī)院提供藥品是否分別核算？是否可以享受醫(yī)療服務(wù)免稅？11.某企業(yè)使用V2.1.20.160425.01版開票軟件，打印發(fā)票時(shí)報(bào)錯(cuò)如下圖所示，如何解決？ 12.鑒證咨詢服務(wù)不包括（）A、認(rèn)證服務(wù)B、鑒證服務(wù)C、咨詢服務(wù)D、培訓(xùn)服務(wù)13.營改增試點(diǎn)未達(dá)標(biāo)納稅人，企業(yè)誤申請為增值稅一般納稅人，現(xiàn)申請取消一般納稅人資格，如何處理？需要什么手續(xù)？14.各類以機(jī)械設(shè)備在施工現(xiàn)場開展的建筑服務(wù)的一般納稅人，是否屬于以清包工程方式開展建筑服務(wù)，并可以選擇按簡易計(jì)稅方法計(jì)稅？15.企業(yè)從稅務(wù)機(jī)關(guān)取得的代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的手續(xù)費(fèi)，是否需要繳納增值稅？如果繳納增值稅，屬于哪一稅目？16.在地稅存在欠稅，停供發(fā)票，國稅應(yīng)如何控制其發(fā)票？17.納稅人代理某大學(xué)進(jìn)口設(shè)備，原地稅所開發(fā)票分別顯示代付貨款、代理費(fèi)，按照代理費(fèi)繳納營業(yè)稅。營改增后增值稅發(fā)票按全額記銷售，但所進(jìn)口設(shè)備享受免征進(jìn)口增值稅及關(guān)稅，企業(yè)沒有進(jìn)項(xiàng)稅可抵扣；如果僅開具代理費(fèi)，因?qū)W校無進(jìn)出口權(quán)，國外銷售方無法開給學(xué)校。這種情況如何處理？18.為企業(yè)培訓(xùn)提供會(huì)議室（不組織培訓(xùn)）、住宿、餐飲等所有服務(wù)，按參加培訓(xùn)的人員的人頭收取每人一定額度的固定費(fèi)用，是否可以全部開培訓(xùn)費(fèi)？應(yīng)該怎樣開具發(fā)票？如果全開培訓(xùn)費(fèi)，對方取得后，餐飲部分是否可以全部抵扣？19.組成計(jì)稅價(jià)格中的成本利潤率由（）確定。A、主管市級國家稅務(wù)局B、主管省級國家稅務(wù)局C、國家稅務(wù)總局D、財(cái)政部20.企業(yè)2016.01.01開始新建不動(dòng)產(chǎn)，截止4月30日已完工70%，5月1日后發(fā)生的用于本項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣？如果可以抵扣，是按照2年分期抵扣還是一次性抵扣？21.2013年某月營改增試點(diǎn)A公司向境外提供研發(fā)服務(wù)，取得外匯收入美元20萬元，當(dāng)月為研發(fā)購入材料的進(jìn)項(xiàng)稅額為5萬元人民幣，當(dāng)月沒有國內(nèi)應(yīng)稅服務(wù)收入，匯率為美元兌人民幣1：6.5。當(dāng)月應(yīng)退稅額為（）A、4萬元B、5萬元C、6萬元D、7萬元22.營改增納稅人A和B于1月1日簽訂合同，約定2月1日提供應(yīng)稅服務(wù)，同時(shí)約定12月1日支付款項(xiàng)，A至12月31日仍未收到款項(xiàng)，則A增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為（）A、1月1日B、2月1日C、12月1日D、12月31日23.是否可以以不動(dòng)產(chǎn)作為售后回租的標(biāo)的物，進(jìn)行售后回租業(yè)務(wù)？是否按貸款征收增值稅？24.稅收分類編碼更新后，還需要對以前已經(jīng)賦過碼商品再重新賦碼嗎？25.異地銷售房產(chǎn)，是否需要為企業(yè)開具外管證？26.如何定義不動(dòng)產(chǎn)的改擴(kuò)建超過原值的50%，是按企業(yè)賬面新增的價(jià)值還是取得的相關(guān)發(fā)票？27.建筑勞務(wù)公司從事的建筑勞務(wù)外包，是否是屬于勞務(wù)派遣服務(wù)？28.下列應(yīng)代扣代繳增值稅的是（）A、勞務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地為試點(diǎn)地區(qū)，而境內(nèi)代理人機(jī)構(gòu)所在地也是試點(diǎn)地區(qū)B、勞務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地為試點(diǎn)地區(qū)，而境內(nèi)代理人機(jī)構(gòu)所在地為非試點(diǎn)地區(qū)C、勞務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地為非試點(diǎn)地區(qū)，而境內(nèi)代理人機(jī)構(gòu)所在地為試點(diǎn)地區(qū)D、勞務(wù)接受方機(jī)構(gòu)所在地為非試點(diǎn)地區(qū)，沒有境內(nèi)代理人29.為企業(yè)提供培訓(xùn)，被培訓(xùn)單位統(tǒng)一繳納培訓(xùn)費(fèi)用（包括培訓(xùn)和住宿），被培訓(xùn)人員單獨(dú)繳納餐飲費(fèi)，但是培訓(xùn)單位是按人頭統(tǒng)一收費(fèi)的，只是被培訓(xùn)單位人為進(jìn)行劃分，可否都開具培訓(xùn)費(fèi)發(fā)票？30.大樓、機(jī)器設(shè)備等固定資產(chǎn)，即用于免稅項(xiàng)目又用于應(yīng)稅項(xiàng)目，根據(jù)規(guī)定其進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣。該固定資產(chǎn)納入使用后，發(fā)生的后續(xù)的維修、維護(hù)等費(fèi)用，是否可以全額抵扣？還是應(yīng)當(dāng)根據(jù)當(dāng)期的征免收入比例進(jìn)行劃分？31.（2016）14、16號公告中關(guān)于取得的不動(dòng)產(chǎn)含”自建“，適用簡易的時(shí)點(diǎn)怎樣把握？是以開工時(shí)點(diǎn)還是完工時(shí)點(diǎn)？32.地稅代開時(shí)，通過導(dǎo)入方式開票成功后，在導(dǎo)入完稅憑證號窗口上“是否已經(jīng)開票成功”一欄還是顯示“否”，正常嗎？33.某公司在小區(qū)鋪設(shè)寬帶網(wǎng)絡(luò)（此時(shí)移動(dòng)公司不付錢，產(chǎn)權(quán)歸該公司），與移動(dòng)公司合作，移動(dòng)公司收取的寬帶費(fèi)60%分給該企業(yè)，該企業(yè)屬于什么行業(yè)？有形動(dòng)產(chǎn)租賃、基礎(chǔ)電信服務(wù)還是增值電信服務(wù)？34.售后回租業(yè)務(wù)的承租方的本金是否還繼續(xù)開具普通發(fā)票？35.下列運(yùn)輸費(fèi)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（）A、委托試點(diǎn)地區(qū)運(yùn)輸公司（一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得增值稅專用發(fā)票B、委托試點(diǎn)地區(qū)運(yùn)輸公司（小規(guī)模納稅人）運(yùn)輸貨物，取得稅局代開的增值稅專用發(fā)票C、委托試點(diǎn)地區(qū)運(yùn)輸公司（一般納稅人）運(yùn)輸貨物，取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)D、委托非試點(diǎn)地區(qū)運(yùn)輸公司運(yùn)輸貨物，取得運(yùn)費(fèi)結(jié)算單據(jù)36.稅務(wù)代開和單機(jī)版開票的抄報(bào)稅方式是否有區(qū)別？37.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)適應(yīng)差額征稅的，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理的社會(huì)保險(xiǎn)以及收取的手續(xù)費(fèi)，應(yīng)該如何開票，金額如何填寫？38.開票軟件中，稅收分類編碼不包含營改增新增的征收率為5%和1.5%的編碼，是何原因？39.增值稅是以商品生產(chǎn)流通和應(yīng)稅勞務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)所創(chuàng)造的（）為征稅對象的一種稅。A、銷售額B、經(jīng)營額C、增值額D、利潤40.支付給試點(diǎn)納稅人的且未取得增值稅專用發(fā)票的稅務(wù)處理正確的是（）A、可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，不得差額計(jì)稅B、不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，但可以差額計(jì)稅C、可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，同時(shí)差額計(jì)稅D、不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；也不得差額計(jì)稅41.勞務(wù)派遣差額部分的福利費(fèi)包括哪些部分？42.在地稅局已經(jīng)繳納稅款尚未開票的，自行開具的增值稅普票如何申報(bào)？43.商品編碼編輯界面中，“稅收分類編碼”輸入框無選擇按鈕，如何解決？ 44.開票軟件對使用稅收分類編碼的小規(guī)模納稅人可開具稅率未做特殊控制，有開具出錯(cuò)誤稅率發(fā)票的風(fēng)險(xiǎn)，例如小規(guī)?？梢蚤_具出6%的普通發(fā)票，如何處理？45.保修期屆滿單獨(dú)收取的延保費(fèi)如何認(rèn)定？46.房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)繳稅款后不能當(dāng)月取得尾款，是否連續(xù)幾個(gè)月都將預(yù)繳稅款放在分次預(yù)繳欄次中？次月報(bào)表中形成多繳怎么辦？47.總包公司的是施工許可證在4月30日前取得，分包合同在5月1日后簽訂，分包商是否可以選擇按簡易計(jì)稅？48.試點(diǎn)納稅人實(shí)施前的應(yīng)稅服務(wù)銷售額的換算公式是（）A、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額=連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷（1+3%）B、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額=連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷（1+6%）C、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額=連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷（1+11%）D、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額=連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額合計(jì)÷（1+17%）49.為工廠提供包車服務(wù)屬于本次營改增的應(yīng)稅服務(wù)范圍。50.除個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人即自然人，發(fā)生營改增應(yīng)稅行為，是否可以申請代開增值稅專用發(fā)票？51.如果企業(yè)出售現(xiàn)房，收到20%的首付款，是否按照預(yù)收款進(jìn)行預(yù)繳，還是直接按照5%繳納？52.根據(jù)財(cái)稅【2016】47號文件規(guī)定：“勞務(wù)派遣服務(wù)，是指勞務(wù)派遣公司為了滿足用工單位對于各類靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位，接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。”如果派遣的人員在用工單位提供的建筑服務(wù)，那么派遣公司適用勞務(wù)派遣政策還是建筑服務(wù)政策？53.（2016）23公告第三條（七）中：納稅人在地稅機(jī)關(guān)已申報(bào)營業(yè)稅未開具發(fā)票，2016年5月1日以后需要補(bǔ)開發(fā)票的，可于2016年12月31日前開具增值稅普通發(fā)票（稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。補(bǔ)開發(fā)票涉及申報(bào)比對，需要備案？如何證明該筆試點(diǎn)前已申報(bào)繳納營業(yè)稅？54.稅務(wù)代開和企業(yè)端開票的安裝程序有何區(qū)別？55.應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷售額超過（）規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。A、直接主管稅務(wù)機(jī)關(guān)B、省級主管稅務(wù)機(jī)關(guān)C、財(cái)政部D、國家稅務(wù)總局56.小規(guī)模納稅人代開增值稅發(fā)票時(shí)，是否代征地稅稅種？57.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，銷售或出租無產(chǎn)權(quán)的停車位，怎么計(jì)收入申報(bào)納稅，是否也區(qū)分新老項(xiàng)目呢？58.個(gè)人勞務(wù)按次起征點(diǎn)有沒有明確規(guī)定？59.房地產(chǎn)企業(yè)以甲供工程形式將工程包給建筑公司，并給建筑公司開材料費(fèi)的發(fā)票，建筑公司再給房地產(chǎn)企業(yè)開發(fā)票的時(shí)候，這部分材料款如何開具發(fā)票？作為貨物單獨(dú)開17%的票？還是納入建筑服務(wù)開11%的票？60.目前我國增值稅實(shí)行（）抵扣制度。A、按需B、隨機(jī)C、順序D、憑票61.自用的應(yīng)征消費(fèi)稅的（）的進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，但作為提供交通運(yùn)輸業(yè)服務(wù)的運(yùn)輸工具和租賃服務(wù)標(biāo)的物的除外。A、摩托車B、汽車C、游艇D、實(shí)木地板62.集團(tuán)企業(yè)以各異地經(jīng)營的項(xiàng)目在銀行開設(shè)賬戶，但項(xiàng)目的材料采購不能開給項(xiàng)目部，開票只能開給總公司，如果所有的資金都由總公司來支付，總公司資金流動(dòng)壓力過大；如果資金由各項(xiàng)目部支付，票流與資金流不符？63.園林綠化企業(yè)，將自產(chǎn)苗木銷售給客戶后，再利用上述苗木施工，能否認(rèn)定為甲供工程選擇簡易征收？64.房地產(chǎn)企業(yè)收到預(yù)售款開票后如何申報(bào)？65.旅店業(yè)長期包房業(yè)務(wù)是按住宿業(yè)還是不動(dòng)產(chǎn)租賃業(yè)征稅？66.勞務(wù)派遣企業(yè)選擇差額征稅，是否所有勞務(wù)派遣服務(wù)均按照差額征稅處理？67.用一般計(jì)稅方法的納稅人，兼營簡易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項(xiàng)目而無法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，不采取年度清算方式。68.勞務(wù)派遣企業(yè)適用差額征稅的的，用專票開服務(wù)費(fèi)，普票開具的稅率為0的代墊工資、福利費(fèi)發(fā)票如何申報(bào)？69.遠(yuǎn)洋運(yùn)輸?shù)墓庾鈽I(yè)務(wù)，適用稅率是（）A、17%B、3%C、11%D、13%70.房地產(chǎn)企業(yè)采用一般計(jì)稅方法，如果將建好的房屋轉(zhuǎn)為自用的固定資產(chǎn)，那么計(jì)算公式中“房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷售面積”是否減除該部分面積？71.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向納稅人的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。72.納稅人在增值稅專用發(fā)票的使用上應(yīng)特別關(guān)注（）A、試點(diǎn)納稅人提供的應(yīng)稅服務(wù)適用銷售額特別規(guī)定的，如果在試點(diǎn)區(qū)域購買應(yīng)稅服務(wù)，不索取增值稅專用發(fā)票等扣稅憑證，不得適用銷售額特別處理規(guī)定。B、對于取得的進(jìn)項(xiàng)稅額扣稅憑證，納稅人需在規(guī)定期限內(nèi)進(jìn)行認(rèn)證C、當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票，未通過認(rèn)證.比對的，不得作為進(jìn)項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣。D、增值稅專用發(fā)票.海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書.運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)都有必須在發(fā)票開具之日起180天內(nèi)認(rèn)證.抵扣的時(shí)限規(guī)定。73.V2.1.20.160425.01版本開票時(shí)提示密鑰容器不存在，如何解決？74.小規(guī)模房地產(chǎn)企業(yè)已處于現(xiàn)售階段，項(xiàng)目在異地的，是否要在項(xiàng)目所在地預(yù)繳稅款，能否在項(xiàng)目所在地代開增值稅普通發(fā)票？75.納稅人未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為（）的當(dāng)天。A、應(yīng)稅服務(wù)完成B、實(shí)際收到價(jià)款C、應(yīng)稅服務(wù)提供的首日D、雙方協(xié)商付訖款項(xiàng)第1卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：錯(cuò)誤2.參考答案：A3.參考答案：營改增后可繼續(xù)沿用此收據(jù)。4.參考答案：A,B,C,D5.參考答案：免租期內(nèi)不開發(fā)票，則不征稅。6.參考答案：7.參考答案：應(yīng)該自行開具普通發(fā)票。8.參考答案：從金稅三期系統(tǒng)導(dǎo)入開票時(shí)，導(dǎo)入的數(shù)據(jù)中有亂碼時(shí)會(huì)報(bào)這個(gè)錯(cuò)誤，需要檢查并修改金稅三期系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)信息。9.參考答案：該企業(yè)的金稅盤局端發(fā)行時(shí)稅率授權(quán)出現(xiàn)異常，請企業(yè)攜帶金稅盤到局端，首先在企業(yè)發(fā)行信息管理中編輯企業(yè)信息，然后再變更企業(yè)基本信息。10.參考答案：若能取得合法的扣稅憑證，則可以作為扣除項(xiàng)。11.參考答案：購車后，單次向4S店繳納的延保費(fèi)，按17%繳納增值稅。12.參考答案：將另外兩個(gè)人的身份證號直接錄入到發(fā)票備注欄里。13.參考答案：因主機(jī)在五月報(bào)稅時(shí)，需要所有的分機(jī)均報(bào)稅成功，但新增的分機(jī)還未到報(bào)稅期，無法報(bào)稅。可按照下面的方法和步驟進(jìn)行解決： 方法1：（1）對所有分機(jī)做0申報(bào)盤報(bào)稅；（2）主機(jī)到大廳做常規(guī)報(bào)稅并清卡。 方法2：（1）在局端將分機(jī)刪除；（2）主機(jī)報(bào)征期稅成功；（3）重新增加分機(jī)。 方法3：在系統(tǒng)管理—納稅人檔案管理—白名單信息維護(hù)中，把這戶企業(yè)加入白名單。14.參考答案：銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金。15.參考答案：A,B,C,D16.參考答案：此問題多見于更新三證合一之后，票種授權(quán)信息與原信息不一致導(dǎo)致的，即在防偽稅控局端系統(tǒng)檔案里沒有該票種授權(quán)，而在金稅盤里有該票種授權(quán)。 此問題需要在局端系統(tǒng)里檢查該企業(yè)檔案信息，將票種授權(quán)信息改為與企業(yè)金稅盤中的一致，企業(yè)不需要攜帶金稅盤去大廳。17.參考答案：錯(cuò)誤18.參考答案：19.參考答案：D20.參考答案：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，車位出售簽訂的合同為出售使用權(quán)，按銷售不動(dòng)產(chǎn)核算。21.參考答案：自動(dòng)升級服務(wù)器上已放0412底層，該底層支持主分機(jī)網(wǎng)上分票功能。已發(fā)行的金稅盤可以直接加載，在加載過程中會(huì)出現(xiàn)錯(cuò)誤提示，該提示是因檢測到金稅盤已發(fā)行造成的，屬于正?，F(xiàn)象，加載完成后檢查底層升級成功即可。22.參考答案：依納稅人申請開具，攜帶稅務(wù)登記證副本，合同，地稅局完稅憑證。23.參考答案：不視同銷售，不做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。24.參考答案：《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》為通用文書。25.參考答案：房地產(chǎn)企業(yè)公共配套設(shè)施建成后，移交到相關(guān)部門時(shí)視同銷售。26.參考答案：D27.參考答案：在機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退稅。28.參考答案：出現(xiàn)此錯(cuò)誤提示時(shí)，基本都是總參一局證書的問題，請稅務(wù)局聯(lián)系總參解決，呼叫中心熱線電話：4008112366-2-5。29.參考答案：30.參考答案：全額開票、差額征稅的項(xiàng)目開出的專票為全額數(shù)據(jù)；差額開票、差額征稅的項(xiàng)目開兩張票。31.參考答案：不需要，次月申報(bào)繳納。32.參考答案：錯(cuò)誤33.參考答案：結(jié)算前收到的款項(xiàng)都屬于預(yù)收款。34.參考答案：A,B,C35.參考答案：A,C,D36.參考答案：已開預(yù)繳稅款的建筑安裝企業(yè)，預(yù)繳稅款申報(bào)表次月申報(bào)。37.參考答案：錯(cuò)誤38.參考答案：建筑勞務(wù)公司的業(yè)務(wù)方式應(yīng)歸為建筑業(yè)中的建筑安裝服務(wù)。39.參考答案：40.參考答案：利用差額開票功能開具全額增值稅發(fā)票。41.參考答案：42.參考答案：實(shí)際單機(jī)版開票軟件中，電子發(fā)票不能開具清單，且無論是否分類編碼版本，電子發(fā)票最大可開具行數(shù)均為100行。43.參考答案：C44.參考答案：D45.參考答案：不能用已繳地稅稅款抵扣國稅稅款。46.參考答案：關(guān)聯(lián)方之間發(fā)生的無利息的資金往來，不屬于應(yīng)稅行為。47.參考答案：B48.參考答案：可以開具增值稅專用發(fā)票。49.參考答案：符合甲供材的規(guī)定，按簡易征收方式征稅。50.參考答案：①應(yīng)全部確認(rèn)為增值稅收入； ②利用差額開票功能開具全額增值稅發(fā)票； ③如果發(fā)生整體折讓導(dǎo)致產(chǎn)生多繳稅款的，應(yīng)先退增值稅。51.參考答案：可以按要求進(jìn)行增值稅發(fā)票的開具，備注欄應(yīng)注明。52.參考答案：A,B,D53.參考答案：A,B,C,D54.參考答案：應(yīng)按照扣除差額后的金額計(jì)算。55.參考答案：D56.參考答案：正確57.參考答案：出現(xiàn)此問題，是因?yàn)樾屡f稅號沒有關(guān)聯(lián)，需要在防偽稅控局端系統(tǒng)中進(jìn)行關(guān)聯(lián)。58.參考答案：可以開具。根據(jù)發(fā)生的業(yè)務(wù)來決定是否開具差額征稅發(fā)票，與企業(yè)開票系統(tǒng)還是稅務(wù)代開系統(tǒng)無關(guān)。59.參考答案：A,B60.參考答案：A,B61.參考答案：A,B,C,D62.參考答案：參照《增值稅納稅申報(bào)表填寫指引》填報(bào)。63.參考答案：適用。在財(cái)稅〔2016〕47號文件規(guī)定已明確。64.參考答案：一窗式比對異常應(yīng)對補(bǔ)開發(fā)票，不需要申報(bào)。65.參考答案：因?yàn)榫W(wǎng)絡(luò)同步稅收分類編碼是異步的，所以局端有新編碼更新后，第一次登錄開票軟件只是把編碼同步到了本地，需要退出開票軟件第二次進(jìn)入系統(tǒng)的時(shí)候才會(huì)把編碼真正同步到開票軟件中來。66.參考答案：利用差額開票功能開具全額增值稅發(fā)票。67.參考答案：A68.參考答案：預(yù)收款可以不開具發(fā)票，不用預(yù)繳。69.參考答案：正確70.參考答案：A,B,C,D71.參考答案：差額征稅發(fā)票可以從金稅三期導(dǎo)入開具。72.參考答案：用于出租能選擇簡易征收。73.參考答案：D74.參考答案：同區(qū)不同街道的建筑勞務(wù)不進(jìn)行報(bào)驗(yàn)登記。75.參考答案：既不分?jǐn)?，也不視同銷售。第2卷參考答案一.參考題庫1.參考答案：屬于老項(xiàng)目，可以按照老項(xiàng)目辦理。2.參考答案：自然人按照起征點(diǎn)現(xiàn)行政策規(guī)定辦理，個(gè)體工商戶和小規(guī)模納稅人按小微企業(yè)現(xiàn)行政策規(guī)定辦理。3.參考答案：A,B,D4.參考答案：分別核算的，分別納稅。5.參考答案：因免稅是沒有完稅憑證的，所以顯示的是0000，屬于正?，F(xiàn)象。6.參考答案：建筑企業(yè)是否適用簡易計(jì)稅方法，是以建筑項(xiàng)目為對象，需要分開核算。7.參考答案：正確8.參考答案：融資租賃公司的分支機(jī)構(gòu)，沒有注冊資本，但需要單獨(dú)開展業(yè)務(wù)，不能享受差額征稅。9.參考答案：個(gè)人或者企業(yè)取得的拆遷補(bǔ)償款不征收增值稅。10.參考答案：醫(yī)療機(jī)構(gòu)提供的醫(yī)療服務(wù)符合免稅條件的一并享受免稅政策。11.參考答案：安裝開票軟件的機(jī)器上缺少CourierNew（TrueType）字體，安裝后打印正常。12.參考答案：D13.參考答案：若是企業(yè)申報(bào)錯(cuò)誤，則可以取消一般納稅人登記。14.參考答案：屬于以清包工程方式開展建筑服務(wù)。15.參考答案：按經(jīng)濟(jì)代理服務(wù)繳納增值稅。16.參考答案：由地稅負(fù)責(zé)清繳欠稅。17.參考答案：僅就代理費(fèi)部分征稅，并開具代理費(fèi)發(fā)票。18.參考答案：不得全開培訓(xùn)費(fèi)，要分開核算。其中會(huì)議費(fèi)、住宿費(fèi)可以開專票；餐飲費(fèi)不得抵扣。19.參考答案：C20.參考答案：5月1日后發(fā)生的用于本項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)在建工程的進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以抵扣，為分期抵扣。21.參考答案：B22.參考答案：C23.參考答案：售后回租業(yè)務(wù)只適用于有形動(dòng)產(chǎn)。24.參考答案：更新稅收分類編碼后，會(huì)清空所更新編碼與對應(yīng)的商品的賦碼關(guān)系，用戶再使用這些商品開票時(shí)需要重新賦碼。對于未更新的編碼，則商品不需要重新賦碼。25.參考答案：異地銷售房產(chǎn)，需要為企業(yè)開具外管證。26.參考答案：按取得相關(guān)發(fā)票的金額計(jì)算。27.參考答案：建筑勞務(wù)公司從事的建筑勞務(wù)外包，屬于勞務(wù)派遣服務(wù)。28.參考答案：A29.參考答案：不得全開培訓(xùn)費(fèi)，要分開核算。其中會(huì)議費(fèi)、住宿費(fèi)可以開專票；餐飲費(fèi)不得抵扣