2023年初級(jí)會(huì)計(jì)師《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》考前密卷[復(fù)制]一、單項(xiàng)選擇題1.下列各項(xiàng)中，不屬于偷逃稅行為的是（）。[單選題]*A.欠繳應(yīng)納稅款的納稅人，轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)以妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳(正確答案)B.納稅人擅自銷(xiāo)毀賬簿以不繳應(yīng)納稅款C.納稅人在賬簿上多列支岀以少繳應(yīng)納稅款D.納稅人進(jìn)行虛假的納稅申報(bào)以少繳應(yīng)納稅款答案解析：(1）選項(xiàng)A:納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，屬于逃避稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠稅行為;（2）選項(xiàng)BCD:屬于偷逃稅行為2.根據(jù)車(chē)船稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，以“輛數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)的是（）。[單選題]*A.商用貨車(chē)B.輪式專(zhuān)用機(jī)械車(chē)C.商用客車(chē)(正確答案)D.專(zhuān)用作業(yè)車(chē)答案解析：(1)選項(xiàng)ABD:以“整備質(zhì)量噸位數(shù)”為計(jì)稅依據(jù);(2)選項(xiàng)C:乘用車(chē)、商用客車(chē)、摩托車(chē)均以“輛數(shù)”為計(jì)稅依據(jù)。3.用人單位有證據(jù)證明勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)的終局裁決適用法律確有錯(cuò)誤的，可以自收到仲裁裁決書(shū)之日起30日內(nèi)向（）申請(qǐng)撤銷(xiāo)裁決。[單選題]*A.用人單位所在地的中級(jí)人民法院B.用人單位所在地的髙級(jí)人民法院C.勞動(dòng)仲裁委員會(huì)所在地的中級(jí)人民法院(正確答案)D.勞動(dòng)仲裁委員會(huì)所在地的髙級(jí)人民法院答案解析：用人單位有證據(jù)證明終局仲裁裁決有可撤銷(xiāo)情形的，可以自收到仲裁裁決書(shū)之日起30日內(nèi)向勞動(dòng)爭(zhēng)議仲裁委員會(huì)所在地的“中級(jí)”人民法院申請(qǐng)撤銷(xiāo)仲裁裁決。4.根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述中，不正確的是（）。[單選題]*A.納稅人購(gòu)置新建商品房，自房屋交付使用之次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅B.納稅人新征用的耕地，自批準(zhǔn)征用之日的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅(正確答案)C.納稅人以出讓方式有償取得土地使用權(quán)，應(yīng)從合同約定交付土地時(shí)間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅D.納稅人出租、出借房產(chǎn)，自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起，繳納城鎮(zhèn)土地使用稅答案解析：選項(xiàng)B,納稅人新征用的“耕地”，自批準(zhǔn)征用之日起“滿1年”時(shí)，開(kāi)始繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。5.根據(jù)城市維護(hù)建設(shè)稅法律制度的規(guī)定，納稅人向稅務(wù)機(jī)關(guān)實(shí)際繳納的下列稅款中，應(yīng)為城市維護(hù)建設(shè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）。[單選題]*A.實(shí)際繳納的房產(chǎn)稅稅款B.實(shí)際繳納的消費(fèi)稅稅款(正確答案)C.實(shí)際繳納的土地增值稅稅款D.實(shí)際繳納的車(chē)船稅稅款答案解析：城市維護(hù)建設(shè)稅以納稅人依法實(shí)際繳納的“增值稅、消費(fèi)稅稅額”為計(jì)稅依據(jù)。選項(xiàng)B正確。6.我國(guó)會(huì)計(jì)工作行政管理的主管部門(mén)是（）。[單選題]*A.審計(jì)署B(yǎng).國(guó)家稅務(wù)總局C.財(cái)政部門(mén)(正確答案)D.國(guó)家工商行政管理總局答案解析：國(guó)務(wù)院財(cái)政部門(mén)主管全國(guó)的會(huì)計(jì)工作，縣級(jí)以上地方各級(jí)人民政府財(cái)政部門(mén)管理本行政區(qū)域內(nèi)的會(huì)計(jì)工作。7.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，臨時(shí)存款賬戶的有效期最長(zhǎng)不得超過(guò)一定期限，該期限是（）。[單選題]*A.1年B.10年C.5年D.2年(正確答案)答案解析：臨時(shí)存款賬戶應(yīng)根據(jù)有關(guān)開(kāi)戶證明文件確定的期限或存款人的需要確認(rèn)其有效期限，最長(zhǎng)不得超過(guò)2年。8.下列選項(xiàng)中，屬于本票基本當(dāng)事人的是（）。[單選題]*A.付款人B.被背書(shū)人C.出票人(正確答案)D.保證人答案解析：選項(xiàng)C，本票的基本當(dāng)事人包括出票人和收款人。9.甲食品廠2023年11月將職工食堂專(zhuān)用的一臺(tái)設(shè)備改用于生產(chǎn)車(chē)間用來(lái)生產(chǎn)食品。甲食品廠針對(duì)上述業(yè)務(wù)作出的下列處理中，符合增值稅法律制度規(guī)定的是（）。[單選題]*A.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在2023年11月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理B.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅普通發(fā)票，在2023年11月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理C.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，在2023年12月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理(正確答案)D.憑該設(shè)備購(gòu)進(jìn)時(shí)取得的增值稅普通發(fā)票，在2023年12月份作轉(zhuǎn)增進(jìn)項(xiàng)稅額處理答案解析：按照稅法規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，發(fā)生用途改變，用于允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的應(yīng)稅項(xiàng)目，可在用途改變的“次月”（2023年12月），依據(jù)合法有效的增值稅扣稅憑證（如，增值稅專(zhuān)用發(fā)票），按照下列公式計(jì)算可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額:可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)凈值÷（1＋適用稅率）×適用稅率。10.某酒廠2023年11月研發(fā)生產(chǎn)一種新型糧食白酒800公斤，成本為16萬(wàn)元，作為禮品贈(zèng)送品嘗，沒(méi)有同類(lèi)售價(jià)。已知糧食白酒的成本利潤(rùn)率10%，糧食白酒消費(fèi)稅比例稅率為20%，定額稅率為0.5元/500克。則該批白酒應(yīng)納消費(fèi)稅為（）萬(wàn)元。[單選題]*A.3.28B.4.42C.4.50(正確答案)D.3.6答案解析：組成計(jì)稅價(jià)格=[16*（1＋10%）＋800*2*0.5/10000]/（1-20%）=22.1（萬(wàn)元），應(yīng)交消費(fèi)稅=22.1*20%＋800*2*0.5/10000=4.5（萬(wàn)元）11.2023年甲服裝企業(yè)取得銷(xiāo)售收入3000萬(wàn)元，廣告費(fèi)支出400萬(wàn)元;上一年度結(jié)轉(zhuǎn)廣告費(fèi)30萬(wàn)元。已知，甲企業(yè)發(fā)生廣告費(fèi)可以按照當(dāng)年銷(xiāo)售收入的15%在企業(yè)所得稅前扣除，超過(guò)部分準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，甲企業(yè)2023年準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)是（）萬(wàn)元。[單選題]*A.450B.30C.430(正確答案)D.400答案解析：(1）稅前扣除限額=3000×15%=450（萬(wàn)元）;(2）待扣金額=當(dāng)年實(shí)際發(fā)生額＋上年結(jié)轉(zhuǎn)額=400＋30=430（萬(wàn)元）;(3）待扣金額稅前扣除限額，甲企業(yè)2021年計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的廣告費(fèi)為430萬(wàn)元。12.中國(guó)公民張某202x年1月取得工資10000元，繳納基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金2000元，支付首套住房貸款本息2500元。已知，工資、薪金所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為3％，減除費(fèi)用為5000元/月，住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元/月，由張某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100％扣除。計(jì)算張某當(dāng)月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.(10000-5000-2000-1000)×3％=60(元)(正確答案)B.(10000-5000-2000-2500)×3％=15(元)C.(10000-5000-2000)×3％=90(元)D.(10000-2500)×3％=225(元)答案解析：(1)住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除按法定標(biāo)準(zhǔn)(1000元／月)扣除，而非按實(shí)際發(fā)生額(2500元)扣除，排除選項(xiàng)BD;(2)選項(xiàng)C沒(méi)有考慮住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，排除。13.2023年2月王某以?xún)r(jià)值180萬(wàn)元的自有住房一套，與張某擁有的價(jià)值為220萬(wàn)元住房一套進(jìn)行交換，支付差價(jià)40萬(wàn)元。已知契稅適用稅率為5%,計(jì)算王某上述行為應(yīng)繳納契稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.180×5%=9(萬(wàn)元）B.220×5%=11(萬(wàn)元）C.180×5%＋220×5%=20(萬(wàn)元）D.220×5%-180×5%=2(萬(wàn)元）(正確答案)答案解析：土地使用權(quán)互換、房屋交換，以互換土地使用權(quán)、房屋的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)。由多支付貨幣依法繳納契稅。14.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)征消費(fèi)稅時(shí)準(zhǔn)予按當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用數(shù)量計(jì)算扣除外購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品已納消費(fèi)稅稅款的是（）。[單選題]*A.以外購(gòu)已稅珠寶玉石生產(chǎn)金銀鑲嵌首飾B.以外購(gòu)已稅實(shí)木地板原料生產(chǎn)的實(shí)木地板(正確答案)C.以外購(gòu)已稅白酒生產(chǎn)的白酒D.以外購(gòu)已稅高檔香水生產(chǎn)的普通化妝品答案解析：選項(xiàng)A，珠寶玉石在生產(chǎn)環(huán)節(jié)納稅，金銀首飾在零售環(huán)節(jié)納稅，二者納稅環(huán)節(jié)不同。不得扣除已納消費(fèi)稅稅款;選項(xiàng)C，白酒屬于特殊商品，不得扣除已納消費(fèi)稅稅款:選項(xiàng)D，普通化妝品不屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，不得扣除已納消費(fèi)稅稅款。15.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不征收消費(fèi)稅的是（）。[單選題]*A.鞭炮廠用于繼續(xù)加工鞭炮、焰火的自產(chǎn)工鞭炮、焰火(正確答案)B.卷煙廠用于贈(zèng)送客戶的自產(chǎn)煙絲C.化妝品廠用于職工獎(jiǎng)勵(lì)的自產(chǎn)高檔化妝品D.地板廠用于本廠辦公室裝修的自產(chǎn)實(shí)木地板答案解析：本題考核消費(fèi)稅的征稅范圍。選項(xiàng)A，納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，不納稅;選項(xiàng)BCD，凡用于其他方面的，于移送使用時(shí)，照章繳納消費(fèi)稅。16.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列不屬于進(jìn)境物品的納稅義務(wù)人的有（）。[單選題]*A.進(jìn)境物品的郵寄人(正確答案)B.個(gè)人郵遞物品的收件人C.攜帶物品進(jìn)境的入境人員D.以其他方式入境個(gè)人物品的所有人答案解析：選項(xiàng)A，對(duì)以郵遞方式進(jìn)境的物品，推定其收件人為所有人17.公司職工甲因工作疏忽給公司造成經(jīng)濟(jì)損失5000元，已知甲每月工資收入2000元，當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY1800元，根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，該公司可從甲每月工資中扣除的最高限額為（）元。[單選題]*A.400B.200(正確答案)C.900D.1000答案解析：因勞動(dòng)者本人原因給用人單位造成經(jīng)濟(jì)損失的，用人單位可按照勞動(dòng)合同的約定要求其賠償經(jīng)濟(jì)損失。經(jīng)濟(jì)損失的賠償，可從勞動(dòng)者本人的工資中扣除。但每月扣除的部分不得超過(guò)勞動(dòng)者當(dāng)月工資的20%。若扣除后的剩余工資部分低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)，則按最低工資標(biāo)準(zhǔn)支付?？鄢揞~=2000*20%=400元2000-400=1600元低于當(dāng)?shù)卦伦畹凸べY1800元.所以，最多扣除2000-1800=200元。18.甲公司2020年購(gòu)置辦公大樓原值30000萬(wàn)元，2022年2月28日將其中部分閑置房間出租，租期2年。出租部分房產(chǎn)原值5000萬(wàn)元，租金每年1000萬(wàn)元(不含增值稅)。當(dāng)?shù)匾?guī)定房產(chǎn)原值減除比例為20％，2022年甲公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅（）萬(wàn)元。[單選題]*A.288B.340C.348(正確答案)D.360答案解析：經(jīng)營(yíng)自用的房產(chǎn)從價(jià)計(jì)征房產(chǎn)稅;出租的房產(chǎn)從租計(jì)征房產(chǎn)稅。甲公司應(yīng)繳納房產(chǎn)稅=(30000-5000)×(1-20％)×1.2％+5000×(1-20％)×1.2％×2÷12+1000×10÷12×12％=348(萬(wàn)元)，選項(xiàng)C正確。19.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)征收增值稅的是（）。[單選題]*A.商業(yè)銀行提供直接收費(fèi)金融服務(wù)收取的手續(xù)費(fèi)(正確答案)B.物業(yè)管理單位代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金C.被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付D.存款人取得的存款利息答案解析：(1)選項(xiàng)A:按照“金融服務(wù)——直接收費(fèi)金融服務(wù)”繳納增值稅;(2)選項(xiàng)B:房地產(chǎn)主管部門(mén)或者其指定機(jī)構(gòu)、公積金管理中心、開(kāi)發(fā)企業(yè)以及物業(yè)管理單位代收的住宅專(zhuān)項(xiàng)維修資金，不征收增值稅;(3)選項(xiàng)C:被保險(xiǎn)人獲得的保險(xiǎn)賠付，不征收增值稅;(4)選項(xiàng)D:存款利息不征收增值稅。20.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅的銷(xiāo)售數(shù)量的確定，不正確的是（）。[單選題]*A.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的移送使用數(shù)量:B.銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量C.進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品進(jìn)口征稅數(shù)量D.委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為委托方委托加工的數(shù)量(正確答案)答案解析：選項(xiàng)D:委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量。21.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)相關(guān)規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照銷(xiāo)售服務(wù)——建筑服務(wù)稅目計(jì)繳增值稅的是（）。[單選題]*A.園林綠化(正確答案)B.出售商鋪C.出租辦公樓D.轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)答案解析：選項(xiàng)B是銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，C屬于現(xiàn)代服務(wù)-租賃服務(wù)，不動(dòng)產(chǎn)租賃，選項(xiàng)D為銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)22.某電視劇制作單位臨時(shí)到外地拍攝，其在外地設(shè)立的攝制組可以開(kāi)立的賬戶為（）。[單選題]*A.專(zhuān)用存款賬戶B.基本存款賬戶C.一般存款賬戶D.臨時(shí)存款賬戶(正確答案)答案解析：該電視劇制作單位在外地臨時(shí)設(shè)立攝制組屬于“設(shè)立臨時(shí)機(jī)構(gòu)”，可以開(kāi)立臨時(shí)存款賬戶。23.李某因采購(gòu)貨物簽發(fā)一張票據(jù)給張某，孫某從張某處竊取該票據(jù)，王某明知孫某系竊取所得但仍受讓該票據(jù)，并將其贈(zèng)與不知情的趙某，下列取得票據(jù)的當(dāng)事人中，享有票據(jù)權(quán)利的是（）。[單選題]*A.趙某B.孫某C.王某D.張某(正確答案)答案解析：持票人以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的，或者明知有上述情形，出于惡意取得票據(jù)的，不享有票據(jù)權(quán)利;孫某和王某均不享有票據(jù)權(quán)利。因稅收、繼承、贈(zèng)與可以依法無(wú)償取得票據(jù)的，票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手;趙某雖然是善意不知情的，但是其未支付合理對(duì)價(jià)，其票據(jù)權(quán)利不優(yōu)于其前手王某，故趙某不享有票據(jù)權(quán)利。二、多項(xiàng)選擇題24.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列消費(fèi)品中，實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅的有（）。*A.卷煙(正確答案)B.電子煙C.白酒(正確答案)D.小汽車(chē)答案解析：選項(xiàng)AC，卷煙和白酒實(shí)行從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合的復(fù)合計(jì)征辦法征收消費(fèi)稅;選項(xiàng)B，電子煙實(shí)行從價(jià)計(jì)征消費(fèi)稅;選項(xiàng)D，小汽車(chē)實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)征消費(fèi)稅。25.2008年以來(lái)，甲公司與下列職工均已連續(xù)訂立2次固定期限勞動(dòng)合同，再次續(xù)訂勞動(dòng)合同時(shí)，除職工提出訂立固定期限勞動(dòng)合同外，甲公司應(yīng)與之訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的有（）。*A.不能勝任工作，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)能夠勝任的李某(正確答案)B.因交通違章承擔(dān)行政責(zé)任的范某(正確答案)C.患病休假，痊愈后能繼續(xù)從事原工作的王某(正確答案)D.同時(shí)與乙公司建立勞動(dòng)關(guān)系，且拒絕改正的張某答案解析：連續(xù)訂立2次固定期限勞動(dòng)合同，且勞動(dòng)者沒(méi)有下述情形，應(yīng)當(dāng)與勞動(dòng)者續(xù)訂無(wú)固定期限的勞動(dòng)合同:①?lài)?yán)重違反用人單位的規(guī)章制度的;②嚴(yán)重失職，營(yíng)私舞弊，給用人單位造成重大損害的;③勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對(duì)完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的;④勞動(dòng)者以欺詐、脅迫的手段或者乘人之危，使用人單位在違背真實(shí)意思的情況下訂立或者變更勞動(dòng)合同，致使勞動(dòng)合同無(wú)效的;⑤被依法追究刑事責(zé)任的（選項(xiàng)B:行政責(zé)任）;⑥勞動(dòng)者“患病或者非因工負(fù)傷”，在規(guī)定的醫(yī)療期滿后不能從事原工作，也不能從事由用人單位另行安排的工作的（選項(xiàng)C:王某可以從事原工作）;⑦勞動(dòng)者不能勝任工作，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的（選項(xiàng)A:李某經(jīng)培訓(xùn)能夠勝任）。26.根據(jù)關(guān)稅法律制度的規(guī)定，下列費(fèi)用中，應(yīng)計(jì)入進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的有（）。*A.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的運(yùn)費(fèi)(正確答案)B.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的保險(xiǎn)費(fèi)(正確答案)C.進(jìn)口貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)(正確答案)D.進(jìn)口人向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專(zhuān)利權(quán)使用費(fèi)(正確答案)答案解析：一般貿(mào)易項(xiàng)下進(jìn)口的貨物以海關(guān)審定的成交價(jià)格為基礎(chǔ)的到岸價(jià)格作為完稅價(jià)格。到岸價(jià)格是指由貨價(jià)以及貨物運(yùn)抵我國(guó)關(guān)境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)和其他勞務(wù)費(fèi)等費(fèi)用構(gòu)成的一種價(jià)格，其中還應(yīng)包括為了在境內(nèi)生產(chǎn)、制造、使用或出版、發(fā)行的目的而向境外支付的與該進(jìn)口貨物有關(guān)的專(zhuān)利、商標(biāo)、著作權(quán)，以及專(zhuān)有技術(shù)、計(jì)算機(jī)軟件和資料等費(fèi)用。27.2019年11月5日，周某依據(jù)職責(zé)對(duì)下列原始憑證進(jìn)行了審核，并作出了相應(yīng)處理:周某對(duì)原始憑證作出的下列處理措施中，正確的是（）。*A.將3號(hào)憑證退回經(jīng)辦人，要求補(bǔ)充(正確答案)B.對(duì)4號(hào)憑證予以受理(正確答案)C.將2號(hào)憑證退回經(jīng)辦人，要求乙公司重開(kāi)(正確答案)D.對(duì)1號(hào)憑證予以接受，對(duì)不準(zhǔn)確的項(xiàng)目自行更正，并在更正處加蓋印章答案解析：(1)選項(xiàng)AD:會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)記載“不準(zhǔn)確、不完整”的原始憑證予以退回，并要求按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。(2)選項(xiàng)C:原始憑證上除金額以外的其他事項(xiàng)有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)或者更正，更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章;原始憑證“金額”有錯(cuò)誤的，應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi)，不得在原始憑證上更正。28.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅的有（）。*A.符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得超過(guò)500萬(wàn)元的部分(正確答案)B.國(guó)債利息收入C.花卉種植(正確答案)D.香料作物的種植(正確答案)答案解析：（1)選項(xiàng)B:免征企業(yè)所得稅;（2)選項(xiàng)ACD:減半征收企業(yè)所得稅。29.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)繳納的下列稅金中，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的有（）。*A.印花稅(正確答案)B.消費(fèi)稅(正確答案)C.準(zhǔn)予抵扣的增值稅D.資源稅(正確答案)答案解析：準(zhǔn)予抵扣的增值稅不得扣除，不可抵扣的增值稅計(jì)入成本是可以稅前扣除的。30.經(jīng)勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)鑒定，評(píng)定傷殘等級(jí)的工傷職工可以享有的待遇有（）。*A.傷殘津貼(正確答案)B.供養(yǎng)親屬撫恤金C.喪葬補(bǔ)助金D.生活護(hù)理費(fèi)(正確答案)答案解析：經(jīng)勞動(dòng)能力鑒定委員會(huì)鑒定，評(píng)定傷殘等級(jí)的工傷職工，享受傷殘待遇。其包括:生活護(hù)理費(fèi);一次性傷殘補(bǔ)助金;傷殘津貼;一次性工傷醫(yī)療補(bǔ)助金和一次性傷殘就業(yè)補(bǔ)助金。供養(yǎng)親屬撫恤金、喪葬補(bǔ)助金屬于工亡待遇。31.根據(jù)消費(fèi)稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)按照“高檔化妝品”稅目計(jì)繳消費(fèi)稅的有（）。*A.影視演員化妝用的上妝油B.成套化妝品(正確答案)C.高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品(正確答案)D.高檔美容類(lèi)化妝品(正確答案)答案解析：高檔化妝品包括高檔美容、修飾類(lèi)化妝品、高檔護(hù)膚類(lèi)化妝品和成套化妝品;舞臺(tái)、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于本稅目的征收范圍。32.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列各項(xiàng)支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有（）。*A.未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金(正確答案)B.向投資者支付的紅利(正確答案)C.稅收滯納金(正確答案)D.贊助支出(正確答案)答案解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金，向投資者支付的紅利，稅收滯納金，贊助支出不允許在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。33.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定;下列各項(xiàng)中，用人單位無(wú)需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金的有（）。*A.勞動(dòng)者提出解除勞動(dòng)合同，而與用人單位協(xié)商一致的(正確答案)B.用人單位提出解除勞動(dòng)合同，而與勞動(dòng)者協(xié)商一致的C.用人單位符合提前30日以書(shū)面形式通知?jiǎng)趧?dòng)者本人而解除勞動(dòng)合同的D.勞動(dòng)者提前30日以書(shū)面形式通知用人單位而解除勞動(dòng)合同的(正確答案)答案解析：選項(xiàng)BC，均屬于勞動(dòng)者無(wú)過(guò)錯(cuò)，用人單位解除勞動(dòng)合同的情形，用人單位應(yīng)當(dāng)依法支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。三、判斷題34.自然人具有權(quán)利能力必然同時(shí)具有行為能力。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)答案解析：自然人從出生時(shí)起到死亡時(shí)止，具有民事權(quán)利能力;自然人的民事行為能力根據(jù)年齡、智力和精神健康狀況不同而不同，因此自然人具有權(quán)利能力不一定同時(shí)具有行為能力。35.使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其軟件及其生成的會(huì)計(jì)資料不需要符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：使用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算的，其軟件及其生成的會(huì)計(jì)資料也必須符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定。36.個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15％的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)答案解析：該說(shuō)法正確。個(gè)體工商戶每一納稅年度發(fā)生的與其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)直接相關(guān)的廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過(guò)當(dāng)年?duì)I業(yè)收入15％的部分，可據(jù)實(shí)扣除;超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。37.甲公司委托施工企業(yè)建設(shè)一棟辦公樓，從該辦公樓建成之次月起繳納房產(chǎn)稅。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，從“辦理驗(yàn)收手續(xù)”之次月起，繳納房產(chǎn)稅。38.對(duì)于保管期滿的原始憑證，可以直接銷(xiāo)毀。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：對(duì)保管期滿，確無(wú)保存價(jià)值的會(huì)計(jì)檔案，可以銷(xiāo)毀，但是屬于未結(jié)清的債權(quán)債務(wù)的會(huì)計(jì)憑證和涉及其他未了事項(xiàng)的會(huì)計(jì)憑證不得銷(xiāo)毀。39.在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位應(yīng)當(dāng)代扣代繳煙葉稅。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)收購(gòu)煙葉的單位就是煙葉稅的納稅義務(wù)人而不是代扣代繳義務(wù)人。40.對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，應(yīng)同時(shí)退還已繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：對(duì)出口產(chǎn)品退還增值稅、消費(fèi)稅的，不退還己繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅。41.納稅人銷(xiāo)售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%的征收率減按2%征收增值稅。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)答案解析：納稅人銷(xiāo)售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。42.Ⅰ類(lèi)支付賬戶，賬戶余額可以用于消費(fèi)、轉(zhuǎn)賬以及購(gòu)買(mǎi)投資理財(cái)?shù)冉鹑陬?lèi)產(chǎn)品，所有支付賬戶的余額付款交易年累計(jì)不超過(guò)20萬(wàn)元。[判斷題]*對(duì)錯(cuò)(正確答案)答案解析：Ⅲ類(lèi)支付賬戶，賬戶余額可以用于消費(fèi)、轉(zhuǎn)賬以及購(gòu)買(mǎi)投資理財(cái)?shù)冉鹑陬?lèi)產(chǎn)品，所有支付賬戶的余額付款交易年累計(jì)不超過(guò)20萬(wàn)元;Ⅱ類(lèi)支付賬戶，賬戶余額可用于消費(fèi)和轉(zhuǎn)賬，所有支付賬戶的余額付款交易年累計(jì)不超過(guò)10萬(wàn)元。Ⅰ類(lèi)支付賬戶，賬戶余額可以消費(fèi)、轉(zhuǎn)賬，余額支付交易自賬戶開(kāi)立起累計(jì)不超過(guò)1000元（包括支付賬戶向本人同名銀行賬戶轉(zhuǎn)賬）。43.會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)工作交接時(shí)，移交清冊(cè)一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份、存檔一份。[判斷題]*對(duì)(正確答案)錯(cuò)答案解析：會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)工作交接時(shí)，移交清冊(cè)一般應(yīng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份、存檔一份。四、不定項(xiàng)選擇題

【題干】中國(guó)公民吳某為國(guó)內(nèi)某大學(xué)教授，有一個(gè)一歲的兒子，吳某有一個(gè)姐姐，父母均已年過(guò)60周歲。202x年吳某有關(guān)收支情況如下:

(1)每月取得工資18000元。每月繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、住房公積金4050元;每月償還首套住房貸款本息5000元。1~11月工資、薪金所得累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額4025元。

(2)取得全年一次性獎(jiǎng)金45000元，選擇不并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

(3)出版小說(shuō)一部，取得稿酬30000元。

(4)收到汽車(chē)保險(xiǎn)理賠款項(xiàng)20000元。

(5)獲贈(zèng)父母名下價(jià)值2000000元的住房一套。

(6)在電信公司購(gòu)買(mǎi)手機(jī)獲贈(zèng)話費(fèi)500元。

(7)轉(zhuǎn)讓從境內(nèi)上市公司公開(kāi)發(fā)行市場(chǎng)購(gòu)入的股票，取得轉(zhuǎn)讓收入80000元。

已知:工資、薪金所得預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅減除費(fèi)用為5000元／月;3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元／月，由吳某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100％扣除;住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元／月，由吳某按扣除標(biāo)準(zhǔn)的100％扣除;贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除標(biāo)準(zhǔn)為2000元/月，吳某與其姐姐均攤;稿酬所得個(gè)人所得稅預(yù)扣率為20％，每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20％計(jì)算，收入額減按70％計(jì)算。全年一次性獎(jiǎng)金適用按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表。44.計(jì)算吳某每月可享受的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除（）。[單選題]*A.1000B.2000C.3000(正確答案)D.4000答案解析：吳某每月可享受的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除:3歲以下嬰幼兒照護(hù)扣除標(biāo)準(zhǔn)為1000元、住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除1000元、贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除1000元(與姐姐均攤，2000÷2=1000元)。45.計(jì)算吳某當(dāng)年12月份工資、薪金所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.(18000×12-5000×12-4050×12-1000×12-1000×12-2000×12)×10％-2520=3420(元)B.(18000-5000-4050-1000-1000-2000)×3％=148.5(元)C.(18000-5000-4050)×12×10％-2520-4025=4195(元)D.(18000×12-5000×12-4050×12-1000×12-1000×12-2000÷2×12)×10％-2520-4025=595(元)(正確答案)答案解析：(1)計(jì)算本期應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額時(shí)，應(yīng)當(dāng)減除累計(jì)已預(yù)扣預(yù)繳稅額4025元，選項(xiàng)AB未減除，錯(cuò)誤;(2)選項(xiàng)C沒(méi)有考慮專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，錯(cuò)誤;(3)吳某每月可享受的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除:子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除1000元、住房貸款利息專(zhuān)項(xiàng)附加扣除1000元、贍養(yǎng)老人專(zhuān)項(xiàng)附加扣除1000元(與姐姐均攤，2000÷2=1000元)。46.計(jì)算吳某稿酬所得應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅稅額的下列算式中，正確的是（）。[單選題]*A.30000×(1-20％)×20％=4800(元)B.30000×20％=6000(元)C.30000×(1-20％)×70％×20％=3360(元)(正確答案)D.30000×70％×20％=4200(元)答案解析：(1)稿酬所得，不論預(yù)扣預(yù)繳時(shí)，還是年度匯算時(shí)，均需“×70％”，選項(xiàng)AB先予排除;(2)根據(jù)已知條件“稿酬所得每次收入4000元以上的，減除費(fèi)用按20％計(jì)算”，選項(xiàng)C正確，選項(xiàng)D沒(méi)有考慮減除20％費(fèi)用，錯(cuò)誤。47.吳某取得的下列收入中，不繳納個(gè)人所得稅的是（）。*A.汽車(chē)保險(xiǎn)理賠款項(xiàng)20000元(正確答案)B.購(gòu)買(mǎi)手機(jī)獲贈(zèng)的話費(fèi)500元(正確答案)C.獲贈(zèng)的父母名下價(jià)值2000000元的住房(正確答案)D.股票轉(zhuǎn)讓收入80000元(正確答案)答案解析：(1)選項(xiàng)A:保險(xiǎn)賠款免征個(gè)人所得稅;(2)選項(xiàng)B:企業(yè)在向個(gè)人銷(xiāo)售商品(產(chǎn)品)和提供服務(wù)的同時(shí)給予贈(zèng)品(如通信企業(yè)對(duì)個(gè)人購(gòu)買(mǎi)手機(jī)贈(zèng)送話費(fèi)、入網(wǎng)費(fèi)，或者購(gòu)話費(fèi)贈(zèng)手機(jī)等)，不征收個(gè)人所得稅;(3)選項(xiàng)C:房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無(wú)償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹的，對(duì)當(dāng)事人雙方不征收個(gè)人所得稅;(4)選項(xiàng)D:個(gè)人轉(zhuǎn)讓從上市公司公開(kāi)發(fā)行和轉(zhuǎn)讓市場(chǎng)取得的股票，轉(zhuǎn)讓所得暫不征收個(gè)人所得稅?！绢}干】202x年8月12日，甲公司簽發(fā)金額為500萬(wàn)元、期限為1年的電子銀行承兌匯票用于支付乙公司貨款，交由P銀行承兌。乙公司收票后，因資金緊張，于9月16日向Q銀行申請(qǐng)辦理了票據(jù)貼現(xiàn)。已知:票據(jù)年貼現(xiàn)利率為3.6％。48.甲公司簽發(fā)該匯票應(yīng)當(dāng)具備的資格條件是（）。*A.具備簽約開(kāi)辦對(duì)公業(yè)務(wù)的企業(yè)網(wǎng)銀等電子服務(wù)渠道(正確答案)B.與P銀行簽訂《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議》(正確答案)C.在P銀行開(kāi)立存款賬戶(正確答案)D.具有到期支付匯票金額500萬(wàn)元的可靠資金來(lái)源(正確答案)答案解析：銀行承兌匯票的出票人必須是在承兌銀行開(kāi)立存款賬戶的法人以及其他組織(選項(xiàng)C)，并與承兌銀行具有真實(shí)的委托付款關(guān)系，資信狀況良好，具有支付匯票金額的可靠資金來(lái)源(選項(xiàng)D)。出票人辦理電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)，還應(yīng)同時(shí)具備簽約開(kāi)辦對(duì)公業(yè)務(wù)的企業(yè)網(wǎng)銀等電子服務(wù)渠道(選項(xiàng)A)、與銀行簽訂《電子商業(yè)匯票業(yè)務(wù)服務(wù)協(xié)議》(選項(xiàng)B)。49.甲公司出票時(shí)必須記載的事項(xiàng)是（）。*A.出票日期(正確答案)B.出票金額(正確答案)C.收款人乙公司(正確答案)D.甲公司簽章(正確答案)答案解析：簽發(fā)商業(yè)匯票必須記載下列事項(xiàng):表明"商業(yè)承兌匯票"或"銀行承兌匯票"的字樣;無(wú)條件支付的委托;確定的金額;付款人名稱(chēng);收款人名稱(chēng);出票日期;出票人簽章。欠缺記載上述事項(xiàng)之一的，商業(yè)匯票無(wú)效。50.P銀行承兌該匯票應(yīng)辦理的事項(xiàng)是（）。*A.審核匯票的真實(shí)交易關(guān)系(正確答案)B.核驗(yàn)甲公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照C.與甲公司簽訂承兌協(xié)議(正確答案)D.向甲公司收取承兌手續(xù)費(fèi)