集團財務管理制度第一章總則第一條為了加強集團企業(yè)財務管理工作，規(guī)范財務行為，維護股東權益，依據(jù)國家相關法律法規(guī)及集團企業(yè)章程要求，結合集團企業(yè)實際情況，制訂本財務管理制度。第二條本制度是集團企業(yè)財務管理工作基礎制度，在集團企業(yè)范圍內統(tǒng)一實施。集團企業(yè)財務管理部門應依據(jù)本制度及國家相關法規(guī)、準則要求及本單位實際情況建立和完善各項基礎財務工作制度。第三條集團企業(yè)財務行為和財務管理工作必需遵守國家相關法律法規(guī)，并接收相關主管部門、企業(yè)監(jiān)事會和審計部門檢驗和監(jiān)督。第二章財務管理體系第四條集團企業(yè)財務管理工作實施統(tǒng)一管理、分級負責標準，在集團企業(yè)根據(jù)本制度要求對企業(yè)范圍內財務工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導基礎上，財務管理體系中各層級、各崗位按攝影應職責和權限推行財務管理職責，負擔對應責任。第五條集團企業(yè)法定代表人是集團企業(yè)財務管理工作最終責任人，對集團企業(yè)財務會計資料真實性、正當性和完整性負責，按攝影關法律法規(guī)要求對集團企業(yè)財務管理工作負擔最終責任。集團企業(yè)對外報送財務會計報表、財務預算方案、財務決算資料和其它法定財務匯報應由法定代表人簽署。第六條集團企業(yè)以下重大財務事項需由集團企業(yè)股東大會按要求程序審議經(jīng)過：（一）決定企業(yè)投資計劃。（二）同意企業(yè)年度財務預算方案、決算方案。（三）同意企業(yè)利潤分配方案和虧損填補方案。（四）股份企業(yè)增加或降低注冊資本。（五）發(fā)行企業(yè)債券。（六）企業(yè)合并、分立、解散、清算或變更企業(yè)形式。（七）聘用或解聘會計師事務所。（八）達成要求條件需由股東大會審議重大資產(chǎn)購置和出售。（九）達成要求條件需由股東大會表決交聯(lián)交易。（十）達成要求條件需由股東大會審議擔保行為。（十一）變更募集資金用途。（十二）法律法規(guī)及企業(yè)章程要求需由股東大會審議經(jīng)過其它財務事項。第七條集團企業(yè)以下重大財務事項需由集團企業(yè)董事會審議經(jīng)過，其中包含股東大會權限財務事項在董事會審議經(jīng)過后需報股東大會審議同意：（一）決定企業(yè)經(jīng)營計劃和投資方案。（二）制訂企業(yè)年度財務預算方案、決算方案。（三）制訂企業(yè)利潤分配方案和虧損填補方案。（四）制訂企業(yè)增加或降低注冊資本、發(fā)生債券或其它證券及上市方案。（五）擬訂企業(yè)重大收購、收購本企業(yè)股票或企業(yè)合并、分立、解散及變更企業(yè)形式方案。（六）決定達成要求條件需由董事會審議房地產(chǎn)項目投資、股權投資、資產(chǎn)處理、重大協(xié)議簽署、對外擔保和風險投資。（七）達成要求條件需由董事會審議關聯(lián)交易。（八）提請聘用或解聘為企業(yè)審計會計師事務所。（九）制訂或修訂本財務管理制度和企業(yè)關鍵會計政策，審議和同意企業(yè)對外披露財務匯報。（十）法律法規(guī)及企業(yè)章程、本財務管理制度要求需由董事會審議經(jīng)過其它財務事項。第八條子企業(yè)股東會、董事會相關財務管理職責權限由其章程要求，但必需符合《企業(yè)法》等相關法律法規(guī)和企業(yè)相關制度要求。各子企業(yè)發(fā)生財務事項如包含集團企業(yè)股東大會、董事會權限，除需按其所在單位要求推行簽批程序外，必需按要求程序報集團企業(yè)股東大會、董事會審議表決經(jīng)過后方可實施。第九條子企業(yè)總經(jīng)理對所在企業(yè)日常財務管理工作全方面負責，向所在企業(yè)董事會匯報財務工作和提交年度預決算預案、經(jīng)營計劃預案等關鍵財務事項預案，組織落實董事會相關財務決議，完善各項財務制度。集團企業(yè)設置財務總監(jiān)崗位。財務總監(jiān)為集團企業(yè)財務責任人，具體分管負責集團企業(yè)和子企業(yè)日常財務管理工作，向集團企業(yè)董事長和總裁負責并匯報工作。第十一條集團企業(yè)財務總監(jiān)關鍵職責和權限包含：（一）根據(jù)國家財經(jīng)法規(guī)和集團企業(yè)制度要求監(jiān)督和審批所在單位財務收支行為，對違反國家財經(jīng)法規(guī)和集團企業(yè)財務管理制度行為和其它有可能損害集團企業(yè)經(jīng)濟利益行為，有權給予阻止和糾正，阻止無效，有權提請企業(yè)按要求處理。（二）負責組織集團企業(yè)和子企業(yè)會計核實，根據(jù)財經(jīng)法規(guī)和企業(yè)統(tǒng)一要求報送財務會計報表和多種財務管理報表，對財務會計基礎工作規(guī)范性，會計信息和會計資料真實性、正當性負直接管理責任，對不符合會計制度和企業(yè)相關制度要求會計事項有責任給予糾正。（三）組織編制財務預算和各項財務收支計劃草案，具體組織落實和監(jiān)督實施企業(yè)制訂相關財務預算、計劃、方案等，對于偏離預算、計劃和既定方案經(jīng)濟事項有權給予糾正或提請企業(yè)按要求進行處理。定時完成企業(yè)財務估計和財務分析工作。（四）負責集團企業(yè)和子企業(yè)資金籌集、回收和管理，確保資金安全，保障企業(yè)項目開發(fā)和日常經(jīng)營管理資金需要，有效降低資金成本，提升資金使用效率。（五）負責集團企業(yè)和子企業(yè)資產(chǎn)管理，確保企業(yè)資產(chǎn)安全和完整，促進資產(chǎn)保值增值，對侵害企業(yè)資產(chǎn)行為有權給予阻止并提請企業(yè)按要求進行處理。（六）參與集團企業(yè)和子企業(yè)經(jīng)營計劃和項目投資、關鍵經(jīng)濟協(xié)議簽署、資產(chǎn)購置和重組等重大經(jīng)濟事項討論和研究，為企業(yè)重大經(jīng)濟決議提供財務依據(jù)和專業(yè)意見。（七）負責集團企業(yè)和子企業(yè)稅務工作，和稅務機關建立良好稅務關系，根據(jù)國家稅務法規(guī)要求立即足額申報繳納各項稅費；做好各開發(fā)項目標稅務計劃，正當降低項目標稅務成本。（八）具體負責建立和完善各項財務基礎工作制度，采取有效方法確保各項財務制度得到有效實施，提升財務工作規(guī)范化水平。（九）負責對集團企業(yè)和子企業(yè)財務部門和財務人員管理，定時對財務人員進行考評，依據(jù)實際情況提出合理配置財務人員方案，支持財務人員依法推行職責。（十）管理和監(jiān)督下級子企業(yè)財務管理工作，接收和配合上級企業(yè)內部審計和相關主管部門檢驗和監(jiān)督。（十一）依據(jù)企業(yè)制度要求推行和財務管理相關其它職責。第十二條子企業(yè)應設置財務部門，配置專職財務人員。財務部門在財務責任人領導下開展工作，具體負責落實財務會計核實和各項財務管理工作，幫助財務責任人完成財務工作職責。第十三條財務人員應該含有良好道德品行及和所任崗位相當專業(yè)知識和工作經(jīng)驗，有違反財經(jīng)法規(guī)等不良統(tǒng)計人員標準上不得聘用為企業(yè)財務人員。各企業(yè)領導直系親屬不能擔任所在單位財務責任人和主管會計職務，財務責任人及主管會計直系親屬不得在所在單位從事出納工作。第十四條各級財務部門應完善崗位設置，完善內部控制體系，嚴格實施不相容職務相分離標準。第十五條財務人員必需持證上崗，依法從事財務工作。財務人員應按財政部門要求接收后續(xù)教育。財務、人事部門應定時組織財務人員進行專業(yè)培訓，不停提升財務人員專業(yè)水平。第十六條財務人員因多種原因發(fā)生工作崗位變動，必需按要求做好工作交接，移交全部經(jīng)管財務資料和其它經(jīng)營資料。未辦妥交接手續(xù)，不得辦理轉崗或調動、離職等手續(xù)。第三章財務會計管理第十七條集團企業(yè)實施統(tǒng)一會計政策。各級企業(yè)統(tǒng)一實施國家制訂會計法律法規(guī)、會計準則及企業(yè)制訂會計政策和會計估量，根據(jù)統(tǒng)一口徑進行會計核實和編制財務會計匯報。會計政策、會計估量和具體會計核實方法及財務匯報編制方法必需符合會計法律法規(guī)、會計準則要求。集團企業(yè)關鍵會計政策和會計估量制訂和變更需經(jīng)股份企業(yè)董事會表決經(jīng)過。第十八條各級企業(yè)獨立設賬，獨立核實盈虧。不含有獨立法人資格但符合會計主體認定條件單位，也能夠獨立設賬核實。第十九條集團企業(yè)財務管理部門和各子企業(yè)應依據(jù)國家相關法律法規(guī)、準則要求和本單位實際情況建立和健全基礎財務會計工作管理制度，加強財務會計基礎工作規(guī)范化管理，全方面提升財務會計工作效率和質量。具體會計核實方法和日常財務會計工作管理要求由企業(yè)財務管理部門和各子企業(yè)制訂內部財務會計工作管理制度進行規(guī)范。各級企業(yè)應做好對下級子企業(yè)財務會計管理和指導工作。第二十條各企業(yè)應建立完善財務會計信息和會計檔案管理制度，確保財務會計信息和會計檔案安全和完整，嚴格根據(jù)國家要求期限妥善保管財務會計檔案。第二十一條各級企業(yè)應根據(jù)國家相關主管部門要求時間和格式要求編制和報送財務會計匯報，各子企業(yè)必需根據(jù)股份企業(yè)要求按時上報財務會計匯報。各企業(yè)財務會計匯報應該依據(jù)真實交易、事項和完整、正確賬簿統(tǒng)計等資料進行編制，并經(jīng)本單位會計機構責任人（會計主管人員）、主管會計工作責任人和企業(yè)責任人署名和蓋章，各簽字蓋章人員對財務會計匯報會計信息正當、真實和完整在各自職責范圍負責。除國家法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章要求和企業(yè)招投標、融資等業(yè)務需要外，任何組織或個人不得要求企業(yè)提供財務會計匯報或相關財務信息，違反要求要求提供，各企業(yè)有權拒絕。第二十二條集團企業(yè)正式對外披露財務會計匯報需經(jīng)集團企業(yè)董事會審議經(jīng)過。除正常對外披露路徑外，任何人不得提前對外泄露企業(yè)財務會計信息和相關經(jīng)營信息，不得私自對已披露財務會計信息和相關經(jīng)營信息對外進行解釋。第二十三條集團企業(yè)財務會計匯報按要求需經(jīng)審計，由經(jīng)集團企業(yè)董事會審議同意聘用會計師事務所進行審計，審計結果報董事會審議。第六章財務預算管理第二十四條集團企業(yè)實施預算管理制度，經(jīng)過財務預算編制、審批和實施嚴格控制各企業(yè)成本費用開支，確保各項經(jīng)營計劃和財務目標準期實現(xiàn)。財務預算實施情況作為各子企業(yè)經(jīng)營績效考評關鍵依據(jù)。集團企業(yè)和各子企業(yè)應制訂財務預算編制和實施監(jiān)督具體步驟和基礎工作制度，對預算工作實施規(guī)范化管理。第二十五條財務預算編制實施統(tǒng)一組織、逐層落實標準。各企業(yè)應根據(jù)集團企業(yè)統(tǒng)一內容、格式、時間節(jié)點等要求編制和上報財務預算。各企業(yè)每十二個月應成立總經(jīng)理領導下預算編制管理機構，協(xié)調組織各業(yè)務部門和下屬單位預算編制工作，按時完成企業(yè)下年度財務預算編制。第二十六條財務預算編制應本著實事求是標準，從本單位實際情況出發(fā)，做到既符合企業(yè)整體發(fā)展計劃和預算目標要求，又符合企業(yè)實際情況，切實可行。各企業(yè)編制財務預算應報所在企業(yè)董事會審批。第二十七條財務預算經(jīng)董事會同意后實施，各企業(yè)應分解各項預算指標至各層級，各部門，明確預算實施責任人，采取有效方法確保預算實施。第二十八條在預算實施過程中，因為客觀環(huán)境改變、經(jīng)營計劃改變、項目開發(fā)銷售進度改變等致使實際情況和預算發(fā)生或將要發(fā)生重大偏離，各企業(yè)應立即對財務預算提出修訂提議意見，按要求報批后修訂。第五章投資管理第二十九條集團企業(yè)實施統(tǒng)一投資管理制度，各級企業(yè)房地產(chǎn)業(yè)項目投資、股權投資、委托理財、風險投資等統(tǒng)一由集團企業(yè)股東大會、董事會按各自權限審批。第三十條集團企業(yè)投資應符合國家法律法規(guī)要求和國家產(chǎn)業(yè)政策，符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略要求和現(xiàn)有條件，符合成本效益標準，有利于提升經(jīng)濟效益。第三十一條集團企業(yè)董事會有權同意在最近經(jīng)審計總資產(chǎn)50%以內房地產(chǎn)項目投資，企業(yè)最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)30%以內股權投資和不超出人民幣5000萬元風險投資（期貨和其它衍生金融工具投資）。超出上述標準投資需經(jīng)股東大會同意。董事會閉會期間，董事會授權股份企業(yè)董事長在遇有土地招投標等緊急情況時依據(jù)年度經(jīng)營計劃和經(jīng)營班子提議，以單項標額不超出企業(yè)最近經(jīng)審計總資產(chǎn)15%投資事項進行決議，事后通報董事會并立案。第三十二條為了控制投資風險，確保投資項目標經(jīng)濟效益，相關企業(yè)經(jīng)營班子應對擬投資項目標可行性進行充足研究論證，并提出可行性匯報報董事會或股東大會立項、審查和決議，重大投資項目應組織相關教授、專業(yè)人員進行評審。具體投資決議程序由企業(yè)相關管理制度要求。第三十三條經(jīng)同意投資項目，相關企業(yè)立即組織實施，嚴格根據(jù)項目標可行性研究匯報、投資實施方案和股東大會、董事會審批意見落實項目投資節(jié)點計劃，加強項目開發(fā)管理，采取有效方法嚴格控制成本，確保預期經(jīng)濟效益按時實現(xiàn)。第三十四條項目投資結束后，具體實施投資企業(yè)應對項目標經(jīng)濟效益進行后評定。第三十五條集團企業(yè)經(jīng)過并購、注資等方法進行股權投資或取得其它企業(yè)控制權時，應對目標企業(yè)進行盡職調查，并聘用中介機構進行審計和評定，以經(jīng)審計評定后價值作為定價參考依據(jù)。按國家國有資產(chǎn)管理部門要求需辦理國有產(chǎn)權登記，應按要求立即向國有資產(chǎn)管理部門提供相關資料辦理產(chǎn)權登記。投資期滿相關股權轉讓，也應進行審計評定和按要求辦理相關登記手續(xù)。第四章資產(chǎn)管理第三十六條各級企業(yè)資產(chǎn)由其所在單位按以下標正確定關鍵歸口管理部門：貨幣資金、應收及預付款項、長久股權投資、無形資產(chǎn)由財務部門負責管理，交易性金融資產(chǎn)由證券投資部門負責管理，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)歸生產(chǎn)管理部門負責管理，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由辦公室負責管理，未開發(fā)土地由開發(fā)部門負責管理，在建項目及工程用設備物料由工程部門負責管理，已完工物業(yè)及出租物業(yè)由客服部門負責管理。各項資產(chǎn)統(tǒng)一由所在企業(yè)財務部門核實，各級財務部門應對資產(chǎn)管理推行會計監(jiān)督職責。在資產(chǎn)日常管理過程中包含其它部門職責，相關部門應給予配合。第三十七條集團企業(yè)在十二個月內購置、出售重大資產(chǎn)超出企業(yè)最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)30%需經(jīng)股東大會審議同意，最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)30%以內資產(chǎn)處理由董事會審議同意。第三十八條各級企業(yè)應建立和完善資產(chǎn)管理措施，規(guī)范資產(chǎn)管理行為，依法管理和經(jīng)營企業(yè)資產(chǎn)，確保企業(yè)資產(chǎn)安全和完整，促進資產(chǎn)保值增值。第一節(jié)資金管理第三十九條集團企業(yè)能夠經(jīng)過增資擴股、發(fā)生企業(yè)債券、銀行貸款、發(fā)行信托基金、合作開發(fā)、引進房地產(chǎn)投資基金、少數(shù)股東對等投入及接收其它單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)、銷售回籠等方法籌資項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營所需資金，并按要求權限分別向董事長、董事會、股東會推行審批和立案手續(xù)。資金籌集應依據(jù)項目開發(fā)、拓展和生產(chǎn)經(jīng)營實際資金需求進行，盡可能避免資金閑置，并嚴格控制資金成本和財務風險。不含有法人資格下屬單位不能直接進行權益資本籌資和債務性籌資。第四十條集團企業(yè)資金實施統(tǒng)一管理制度，各級企業(yè)資金由集團企業(yè)統(tǒng)一調度和統(tǒng)籌安排使用。集團企業(yè)于每十二個月末根據(jù)企業(yè)整體發(fā)展計劃和下年度經(jīng)營計劃做好下年度企業(yè)整體資金預算，對資金整體需求、資金保障計劃提出可行方案，報董事會審批后實施。各子企業(yè)也應依據(jù)本身實際情況做好本單位資金預算，各子企業(yè)資金預算應和企業(yè)整體資金預算保持一致。第四十一條資金預算經(jīng)同意后，各級企業(yè)應嚴格實施，認真組織落實，做好資金籌集和使用計劃安排。第四十二條各級企業(yè)全部資金必需納入法定會計賬冊核實，不得坐收坐支，嚴禁賬外循環(huán)和違規(guī)設置“小金庫”。各級企業(yè)應建立和實施嚴格資金管理基礎制度，確保資金安全和正常周轉，確保應收資金立即回收，提升資金使用效率。第四十三條各級企業(yè)會計和出納不能由同一人擔任，開具銀行支票所需印章必需分由兩人或兩人以上保管，銀行支票印章保管理人員不得在空白或內容填列不全支票上蓋章。第四十四條各級企業(yè)應依據(jù)本身實際情況制訂明確資金支付審批權限和程序，各項資金支付必需嚴格按要求權限和程序審批。對于未經(jīng)要求程序審批或超越權限審批款項，出納人員不得支付資金，其它財務人員不得辦理相關財務事項。付款申請需提交相關證實材料。第四十五條全部資金支付必需依據(jù)有效協(xié)議、正當憑據(jù)和齊全手續(xù)，并取得正當有效票據(jù)，杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。因為特殊原因臨時未能取得正當有效票據(jù)，應做好對應臺賬統(tǒng)計，明確催收責任人和催收期限，因未立即催收給企業(yè)帶來稅務問題或其它不利影響，應追究責任人責任。第四十六條除集團企業(yè)根據(jù)要求統(tǒng)一調撥資金、子企業(yè)向其下屬企業(yè)調撥資金、和職員正常業(yè)務工作借支外，各級企業(yè)資金標準上不得外借給其它單位或個人，如確需，必需經(jīng)股份董事會審批。資金外借使用應遵照等價有償標準，并確保安全回收。職員因辦理業(yè)務需要預先借支資金，必需根據(jù)要求在授權范圍內審批辦理借支手續(xù)，并在相關業(yè)務辦妥后立即報銷銷賬或退還所借支資金。企業(yè)資金不得外借給股份企業(yè)股東、實際控制人及其關聯(lián)方。第四十七條未經(jīng)集團企業(yè)董事會在其權限范圍內審議同意，各級企業(yè)資金不得投入證券市場從事有價證券買賣活動，或從事其它任何形式委托理財、風險投資活動。第四十八條集團企業(yè)財務管理部門和各子企業(yè)應加強對現(xiàn)金管理和監(jiān)督，在要求范圍內使用現(xiàn)金，確保庫存現(xiàn)金安全。財務部門應建立現(xiàn)金定額制度，對于超出定額現(xiàn)金應立即存入銀行。第四十九條各級企業(yè)全部銀行賬戶必需由所在企業(yè)財務部門統(tǒng)一管理，其它部門不得以任何名義開立銀行賬戶。銀行賬戶必需以本單位名義開立，不得違反要求以其它單位或個人名義開立，嚴禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶。各級企業(yè)財務部門應定時對銀行賬戶進行清理，對于長久不使用、不需用銀行賬戶應立即給予注銷。第五十條資金收支必需立即入賬，做到日清月結。各級企業(yè)財務部門會計人員應按月編制銀行存款余額調整表和盤點現(xiàn)金，確保賬實相符，出現(xiàn)賬實不符情形必需立即查明原因，分清責任，立即糾正或追究相關人員責任。第二節(jié)應收及預付款管理第五十一條各企業(yè)應建立完善應收及預付款管理制度，完善相關業(yè)務步驟，確保應收及預付款安全回收。第五十二條各級企業(yè)應對應收款項和預付款項設置臺賬逐筆登記發(fā)生時間、欠款單位或個人、欠款原因、欠款金額、到期時間、催收責任人等，定時清理，按時催收。臺賬中統(tǒng)計應收賬款除賬面反應應收賬款外，還應包含賬上還未結轉收入，在賬上臨時未表現(xiàn)為應收賬款，但依據(jù)協(xié)議約定應收銷售房款及其它收入。對于逾期時間較長應收款項，應作為關鍵催收對象，由財務、法律、銷售、客服等相關部門共同催收，并注意訴訟時效保護，采取有效方法確保企業(yè)對其擁有正當訴訟權利，避免超出訴訟時效而喪失訴權，致使應收款項無法收回。對于期限較長預付賬款也應立即清理。第五十三條各企業(yè)應形成定時召開應收賬款專題會議制度，由財務、法律、銷售、客服等相關部門參與，定時分析、研究應收賬款管理工作中存在問題，共同尋求處理方法。第五十四條因為客觀原因確實無法收回，符合企業(yè)壞賬確定條件應收款項，各級企業(yè)應在取得核銷證據(jù)后立即按要求程序報其董事會核銷壞賬。第五十五條企業(yè)職員因工作調動、解聘、辭職等原因離開原工作單位，應結清所欠企業(yè)款項，未辦妥結清手續(xù)不得辦理調動或離職手續(xù)。第三節(jié)固定資產(chǎn)管理第五十六條各級企業(yè)應建立和完善固定資產(chǎn)日常管理制度，對固定資產(chǎn)購建、使用、處理、保管和登記等基礎工作實施規(guī)范化管理，確保固定資產(chǎn)安全和有效使用。第五十七條各企業(yè)應在編制年度財務預算時確定下年度固定資產(chǎn)購置計劃，并根據(jù)預算實施固定資產(chǎn)購置，超出預算范圍內固定資產(chǎn)購置，應按要求權限審批。第五十八條累計不超出500萬元固定資產(chǎn)購建和處理由股份企業(yè)董事會授權董事長審批，500萬元以上但未超出企業(yè)最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)30%固定資產(chǎn)購建和處理由股份企業(yè)董事會審批，超出企業(yè)最近經(jīng)審計凈資產(chǎn)30%固定資產(chǎn)購建和處理由股份企業(yè)股東大會審批。董事長能夠依據(jù)經(jīng)營管理需要將其審批權限范圍內固定資產(chǎn)購建和處理根據(jù)一定額度授權給各級企業(yè)總經(jīng)理審批。各子企業(yè)預算范圍以外單位價值10萬元以上固定購置應報其董事會審批，并報股份企業(yè)財務管理部門立案。第五十九條各企業(yè)嚴禁用公款以私人名義購置固定資產(chǎn)，所購置固定資產(chǎn)必需全部納入法定會計賬內管理和核實。第六十條各企業(yè)固定資產(chǎn)每十二個月最少進行一次清查盤點，并和會計賬上統(tǒng)計核，確保賬實相符，不相符應立即查明原因，分清責任。對于已經(jīng)失去使用價值、需要報廢固定資產(chǎn)，應立即根據(jù)權限報請審批清理。第四節(jié)其它資產(chǎn)管理第六十一條各企業(yè)應建立和完善招投標等機制，有效降低多種物料、設備采購成本。相關歸口管理部門應做好驗收和保管工作，確保其安全和完整。已完工物業(yè)及出租物業(yè)應定時維護。第六十二條股權投資、證券投資所形成資產(chǎn)和其它資產(chǎn)根據(jù)本制度其它章節(jié)及企業(yè)相關制度要求管理。企業(yè)資產(chǎn)對外捐贈管理制度依據(jù)企業(yè)實際情況另行制訂。第五章負債及擔保管