附近四泓信商業(yè)保理有限公司財(cái)務(wù)管理制度第一章總則第一條為了加強(qiáng)公司得財(cái)務(wù)管理工作,規(guī)范公司得財(cái)務(wù)行為,維護(hù)股東得權(quán)益,根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)及公司章程得規(guī)定,結(jié)合公司實(shí)際情況,制定本財(cái)務(wù)管理制度。第三條本制度就是公司財(cái)務(wù)管理工作得基本制度,在公司范圍內(nèi)統(tǒng)一執(zhí)行。公司得財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)本制度及國(guó)家相關(guān)法規(guī)、準(zhǔn)則得規(guī)定及本單位得實(shí)際情況建立與完善各項(xiàng)基礎(chǔ)財(cái)務(wù)工作制度。第四條公司得財(cái)務(wù)行為與財(cái)務(wù)管理工作必須遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī),并接受有關(guān)主管部門(mén)、公司監(jiān)事得檢查與監(jiān)督。第二章財(cái)務(wù)管理體制第五條公司得財(cái)務(wù)管理工作實(shí)行統(tǒng)一管理、分級(jí)負(fù)責(zé)原則,在公司按照本制度規(guī)定對(duì)公司范圍內(nèi)財(cái)務(wù)工作統(tǒng)一管理、統(tǒng)一指導(dǎo)得基礎(chǔ)上,財(cái)務(wù)管理體系中各層級(jí)、各崗位按照相應(yīng)得職責(zé)與權(quán)限履行財(cái)務(wù)管理職責(zé),承擔(dān)相應(yīng)得責(zé)任、第六條公司得法定代表人就是所在公司財(cái)務(wù)管理工作得最終負(fù)責(zé)人,對(duì)本單位得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料得真實(shí)性、合法性與完整性負(fù)責(zé),按照相關(guān)法律法規(guī)得規(guī)定對(duì)公司財(cái)務(wù)管理工作承擔(dān)最終責(zé)任、公司對(duì)外報(bào)送得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)預(yù)算方案、財(cái)務(wù)決算資料以及其她法定財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)由法定代表人簽署。第七條公司得以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需由公司股東決定:(一)決定公司得投資計(jì)劃、(二)批準(zhǔn)公司得年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。(三)批準(zhǔn)公司得利潤(rùn)分配方案與虧損彌補(bǔ)方案。(四)股份公司增加或減少注冊(cè)資本。(五)發(fā)行公司債券。(六)公司合并、分立、解散、清算或者變更公司形式。(七)聘用或解聘會(huì)計(jì)師事務(wù)所、(八)達(dá)到規(guī)定條件需由股東決定得重大資產(chǎn)購(gòu)買(mǎi)與出售。(九)達(dá)到規(guī)定條件需由股東決定得交聯(lián)交易。(十)達(dá)到規(guī)定條件需由股東決定得擔(dān)保行為。(十一)變更募集資金用途。(十二)法律法規(guī)及公司章程規(guī)定需由股東決定得其她財(cái)務(wù)事項(xiàng)。第八條公司得以下重大財(cái)務(wù)事項(xiàng)需由公司執(zhí)行董事決定,其中涉及股東權(quán)限得財(cái)務(wù)事項(xiàng)在執(zhí)行董事審查同意后需報(bào)股東決定:(一)決定公司得經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與投資方案。(二)制訂公司得年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案。(三)制訂公司得利潤(rùn)分配方案與虧損彌補(bǔ)方案。(四)制訂公司增加或者減少注冊(cè)資本、發(fā)生債券或其她證券。(五)擬訂公司重大收購(gòu)、收購(gòu)本公司股票或者公司合并、分立、解散及變更公司形式得方案。(六)決定達(dá)到規(guī)定條件需由執(zhí)行董事決定得項(xiàng)目投資、股權(quán)投資、資產(chǎn)處置、重大合同簽訂、對(duì)外擔(dān)保與風(fēng)險(xiǎn)投資。(七)達(dá)到規(guī)定條件需由執(zhí)行董事決定得關(guān)聯(lián)交易。(八)提請(qǐng)聘請(qǐng)或解聘為公司審計(jì)得會(huì)計(jì)師事務(wù)所、(九)制定或修訂本財(cái)務(wù)管理制度與公司得主要會(huì)計(jì)政策,審議與批準(zhǔn)公司對(duì)外披露得財(cái)務(wù)報(bào)告、(十)法律法規(guī)及公司章程、本財(cái)務(wù)管理制度規(guī)定需由執(zhí)行董事決定得其她財(cái)務(wù)事項(xiàng)、第十條公司總經(jīng)理對(duì)所在公司得日常財(cái)務(wù)管理工作全面負(fù)責(zé),向公司執(zhí)行董事報(bào)告財(cái)務(wù)工作與提交年度預(yù)決算預(yù)案、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃預(yù)案等重要財(cái)務(wù)事項(xiàng)預(yù)案,組織落實(shí)執(zhí)行董事相關(guān)財(cái)務(wù)決定,完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度。第三章財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與崗位職責(zé)第十一條公司原則上設(shè)置在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下得財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu),下設(shè)財(cái)務(wù)部、投融資部,財(cái)務(wù)部下設(shè)會(huì)計(jì)主管與出納,按照公司得人事制度規(guī)定任免。第十二條財(cái)務(wù)總監(jiān)為所在公司得財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人,具體分管負(fù)責(zé)所在公司得日常財(cái)務(wù)管理工作,向公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)并匯報(bào)工作。第十三條公司財(cái)務(wù)總監(jiān)得主要職責(zé)與權(quán)限包括:(一)按照國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)與公司制度得規(guī)定監(jiān)督與審批所在單位得財(cái)務(wù)收支行為,對(duì)違反國(guó)家財(cái)經(jīng)法規(guī)與公司財(cái)務(wù)管理制度得行為以及其她有可能損害公司經(jīng)濟(jì)利益得行為,有權(quán)予以制止與糾正,制止無(wú)效得,有權(quán)提請(qǐng)公司按規(guī)定處理。(二)負(fù)責(zé)組織所在單位得會(huì)計(jì)核算,按照財(cái)經(jīng)法規(guī)與公司得統(tǒng)一要求報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表與各種財(cái)務(wù)管理報(bào)表,對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作得規(guī)范性,會(huì)計(jì)信息與會(huì)計(jì)資料得真實(shí)性、合法性負(fù)直接管理責(zé)任,對(duì)不符合會(huì)計(jì)制度與公司相關(guān)制度規(guī)定得會(huì)計(jì)事項(xiàng)有責(zé)任予以糾正。(三)組織編制財(cái)務(wù)預(yù)算與各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支計(jì)劃草案,具體組織落實(shí)與監(jiān)督執(zhí)行公司制定得相關(guān)財(cái)務(wù)預(yù)算、計(jì)劃、方案等,對(duì)于偏離預(yù)算、計(jì)劃與既定方案得經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)有權(quán)予以糾正或提請(qǐng)公司按規(guī)定進(jìn)行處理。定期完成公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)與財(cái)務(wù)分析工作、(四)負(fù)責(zé)所在公司資金得籌集、回收與管理,確保資金得安全,保障公司業(yè)務(wù)開(kāi)展與日常經(jīng)營(yíng)管理得資金需要,有效降低資金成本,提高資金得使用效率、(五)負(fù)責(zé)所在公司得資產(chǎn)管理,確保公司資產(chǎn)得安全與完整,促進(jìn)資產(chǎn)得保值增值,對(duì)侵害公司資產(chǎn)得行為有權(quán)予以制止并提請(qǐng)公司按規(guī)定進(jìn)行處理、(六)參與所在單位得經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)、重要經(jīng)濟(jì)合同簽訂、資產(chǎn)購(gòu)置與重組等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)得討論與研究,為公司得重大經(jīng)濟(jì)決策提供財(cái)務(wù)依據(jù)與專(zhuān)業(yè)意見(jiàn)。(七)負(fù)責(zé)所在單位得稅務(wù)工作,與稅務(wù)機(jī)關(guān)建立良好得稅務(wù)關(guān)系,按照國(guó)家稅務(wù)法規(guī)得規(guī)定及時(shí)足額申報(bào)繳納各項(xiàng)稅費(fèi);做好各開(kāi)發(fā)項(xiàng)目得稅務(wù)籌劃,合法降低項(xiàng)目得稅務(wù)成本。(八)具體負(fù)責(zé)建立與完善各項(xiàng)財(cái)務(wù)基礎(chǔ)工作制度,采取有效措施確保各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度得到有效執(zhí)行,提高財(cái)務(wù)工作得規(guī)范化水平、(九)負(fù)責(zé)對(duì)所在單位財(cái)務(wù)部門(mén)與財(cái)務(wù)人員得管理,定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行考核,根據(jù)實(shí)際情況提出合理配置財(cái)務(wù)人員得方案,支持財(cái)務(wù)人員依法履行職責(zé)。(十)管理與監(jiān)督下級(jí)子公司得財(cái)務(wù)管理工作,接受與配合上級(jí)公司得內(nèi)部審計(jì)以及有關(guān)主管部門(mén)得檢查與監(jiān)督。(十一)根據(jù)公司制度規(guī)定履行與財(cái)務(wù)管理相關(guān)得其她職責(zé)。第十四條公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)核算及結(jié)算工作,職能如下:(一)嚴(yán)格執(zhí)行公司制定得財(cái)務(wù)管理制度,按照《會(huì)計(jì)法》等有關(guān)規(guī)定,組織本部門(mén)得財(cái)務(wù)人員,正確、及時(shí)、完整地完成日常會(huì)計(jì)核算任務(wù),確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量得可靠性。(二)組織編制公司得財(cái)務(wù)計(jì)劃、信貸計(jì)劃與有關(guān)成本費(fèi)用預(yù)算、(三)按照公司經(jīng)營(yíng)決策目標(biāo),制定本部門(mén)(指定負(fù)責(zé)項(xiàng)目)計(jì)劃及主作重點(diǎn),并組織貫徹實(shí)施。(四)定期(月、季、年)組織編報(bào)財(cái)務(wù)分析報(bào)告,考核評(píng)價(jià)公司(項(xiàng)目)經(jīng)濟(jì)效益與財(cái)務(wù)狀況。針對(duì)執(zhí)行中存在得問(wèn)題,及時(shí)控制、調(diào)整,定期不定期地總結(jié)工作,向財(cái)務(wù)總監(jiān)匯報(bào)。(五)在組織實(shí)施計(jì)劃、完成財(cái)會(huì)任務(wù)中,堅(jiān)持原則,執(zhí)行政策,遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律、會(huì)計(jì)法規(guī),不定期對(duì)公司得財(cái)經(jīng)紀(jì)律執(zhí)行情況與會(huì)計(jì)工作秩序狀況進(jìn)行一次自查、(六)協(xié)同公司有關(guān)部門(mén)審查保理項(xiàng)目,包括保理業(yè)務(wù)得合同、協(xié)議、預(yù)算、決算;對(duì)重要投資方案進(jìn)行決策前得可行性研究及預(yù)測(cè)。(七)按照《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《具體準(zhǔn)則》、《行業(yè)會(huì)計(jì)制度》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范實(shí)施細(xì)則》等有關(guān)規(guī)定,組織本部門(mén)得會(huì)計(jì)人員,正確、及時(shí)、完整地完成記帳、算帳、對(duì)帳、結(jié)帳、報(bào)帳等日常會(huì)計(jì)核算任務(wù),做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、帳目清楚、報(bào)告及時(shí)、手續(xù)嚴(yán)密、制度完備、合乎規(guī)范,確保會(huì)計(jì)信息質(zhì)量得可靠性。(八)負(fù)責(zé)辦理投入資本、變更資本得驗(yàn)證以及公司資產(chǎn)得評(píng)估、財(cái)產(chǎn)清算、年度會(huì)計(jì)報(bào)告審計(jì)等事宜、(九)會(huì)同有關(guān)部門(mén)定期組織固定資產(chǎn)、低值易耗品材料、無(wú)形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)與其她資產(chǎn)得清查盤(pán)點(diǎn)工作,處理盤(pán)盈、盤(pán)虧問(wèn)題,監(jiān)督帳帳、帳實(shí)相符。同時(shí)督促有關(guān)部門(mén)清理債權(quán)、債務(wù),防止資產(chǎn)流失。(十)不定期進(jìn)行會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)培訓(xùn),提高會(huì)計(jì)人員得業(yè)務(wù)素質(zhì)、(十一)協(xié)調(diào)其她相關(guān)部門(mén),作本部門(mén)得財(cái)務(wù)工作,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)監(jiān)督職能。(十二)辦理各種結(jié)算工作,保證資金安全。第十五條公司投融資部負(fù)責(zé)投資及融資工作,職能如下:分析投資效益,配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行投資可行性分析。負(fù)責(zé)公司融資工作,協(xié)調(diào)資金方與公司之間關(guān)系。(三)作好資金計(jì)劃工作,保證公司資金正常周轉(zhuǎn)。(四)根據(jù)公司與銀行等資金方得要求,對(duì)有關(guān)報(bào)表進(jìn)行整理。(五)公司對(duì)外擔(dān)保得管理工作。(六)及時(shí)報(bào)送、登記有關(guān)報(bào)表、臺(tái)帳,并對(duì)有關(guān)報(bào)表、文件、資料進(jìn)行整理、歸檔與保存、(七)月末做融資匯總報(bào)表,及當(dāng)月融資工作分析,并提出合理化建議,提高融資質(zhì)量與效率。第十六條財(cái)務(wù)經(jīng)理在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下工作,具體職責(zé)如下:(一)匯總、審核公司資金計(jì)劃并上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān),經(jīng)批準(zhǔn)后執(zhí)行并對(duì)其執(zhí)行進(jìn)度及結(jié)果進(jìn)行監(jiān)督;(二)負(fù)責(zé)編制相關(guān)業(yè)務(wù)得年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、成本計(jì)劃,以及月、年度會(huì)計(jì)核算報(bào)表。(三)負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)核算、業(yè)務(wù)管理工作,協(xié)調(diào)核算內(nèi)部與各部門(mén)得關(guān)系。協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)處理日常資金結(jié)算工作。(四)監(jiān)督執(zhí)行公司會(huì)計(jì)核算制度,貫徹落實(shí)會(huì)計(jì)人員崗位責(zé)任制進(jìn)行人員得業(yè)務(wù)培訓(xùn)、檢查與業(yè)務(wù)考核工作;(五)嚴(yán)格資產(chǎn)管理,建立健全固定資產(chǎn)得核算、使用、保管制度,對(duì)物資收、發(fā)、存進(jìn)行監(jiān)督;(六)正確提供財(cái)務(wù)管理上所需得各種資料,及時(shí)完成財(cái)務(wù)總監(jiān)交辦得臨時(shí)工作;(七)處理日常稅務(wù)工作;(八)維護(hù)財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)得正常運(yùn)行;(九)審計(jì)會(huì)計(jì)憑證,編制集團(tuán)公司得合并會(huì)計(jì)報(bào)表,進(jìn)行財(cái)務(wù)分析;(十)統(tǒng)籌兼顧,合理安排財(cái)務(wù)核算工作及財(cái)務(wù)資料得整理歸檔;(十一)對(duì)賬務(wù)處理進(jìn)行指導(dǎo)并監(jiān)督;(十二)協(xié)助投融資部編制融資資料;(十三)保管公司財(cái)務(wù)專(zhuān)用章與發(fā)票專(zhuān)用章。第十七條投融資經(jīng)理在財(cái)務(wù)總監(jiān)領(lǐng)導(dǎo)下工作,具體職責(zé)如下:(一)負(fù)責(zé)公司投融資工作,協(xié)調(diào)資金方與公司關(guān)系。(二)提出合理化建議,提高融資質(zhì)量與效率。(三)分析投資效益,配合相關(guān)部門(mén)進(jìn)行投資可行性分析。第十八條會(huì)計(jì)主管在財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下工作,具體職責(zé)如下:(一)執(zhí)行財(cái)務(wù)部經(jīng)理得工作安排。(二)統(tǒng)籌兼顧,合理安排相關(guān)業(yè)務(wù)得核算工作及資料得整理歸檔。(三)根據(jù)相關(guān)核算業(yè)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃,實(shí)行資金分級(jí)歸口管理,下達(dá)費(fèi)用指標(biāo),資金定額,組織成本核算與管理,進(jìn)行財(cái)務(wù)成本分析。(四)辦理相關(guān)業(yè)務(wù)范圍具體稅務(wù)事宜。(五)維護(hù)財(cái)務(wù)電算化系統(tǒng)得正常運(yùn)行、(六)嚴(yán)格相關(guān)核算業(yè)務(wù)資產(chǎn)管理,建立健全固定資產(chǎn)得核算,使用、保管制度,對(duì)物資收、發(fā)、存進(jìn)行監(jiān)督。(七)負(fù)責(zé)本業(yè)務(wù)范圍得財(cái)務(wù)處理,做好記帳,算帳,報(bào)帳,查帳工作,及時(shí)清算各種債權(quán)、債務(wù)。(八)負(fù)責(zé)相關(guān)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)檔案、相關(guān)合同保管。第十九條出納員在財(cái)務(wù)經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下工作,具體職責(zé)如下:(一)按照國(guó)家有關(guān)現(xiàn)金管理辦法與銀行結(jié)算制度以及公司得有關(guān)規(guī)定,辦理本公司貨幣資金得收付業(yè)務(wù)。(二)按照規(guī)定得財(cái)務(wù)審批程序、審核無(wú)誤得收款憑證與付款憑證,辦理款項(xiàng)得收付業(yè)務(wù)。收付款后要在收付款憑證及附件上加蓋“收訖”、“付訖”與“附件”等戮記,并序時(shí)地登記現(xiàn)金日記賬與銀行存款日記賬,并結(jié)出本日余額,保證出納工作得日清月結(jié)。(三)每日下午將當(dāng)日現(xiàn)金收入及時(shí)送存銀行,保持合理、合法得庫(kù)存。不得白條抵庫(kù),不準(zhǔn)公款私存。(四)及時(shí)清理票據(jù),當(dāng)日得收入、支出,當(dāng)日必須過(guò)帳,不允許存在壓票現(xiàn)金,保證會(huì)計(jì)信息得可比性、及時(shí)性。(五)保證銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單及時(shí)核對(duì)、及時(shí)清理未達(dá)賬項(xiàng),要求每月十日前做出上月銀行存款余額調(diào)節(jié)表,并于月末前負(fù)責(zé)核對(duì),催要。以保證公司正常得資金運(yùn)轉(zhuǎn)、(六)保管除財(cái)務(wù)專(zhuān)用章與發(fā)票專(zhuān)用章以外得有關(guān)印章、空白收據(jù)、空白支票與銀行匯票等憑證,并登記各種票據(jù)領(lǐng)用簿、(七)負(fù)責(zé)辦理各種稅款得申報(bào)、繳納業(yè)務(wù),整理與保管納稅資料年終歸入會(huì)計(jì)檔案。(八)支付職工得工資、獎(jiǎng)金、津貼,支付個(gè)人得勞動(dòng)報(bào)酬,各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定得對(duì)個(gè)人得其她支出,結(jié)算起點(diǎn)以下得零星支出,銀行所規(guī)定得支付現(xiàn)金得其她支出。(九)負(fù)責(zé)銀行貸款手續(xù)得辦理工作,并按貸款銀行詳細(xì)登記種類(lèi)、期限、金額等內(nèi)容。第二十條財(cái)務(wù)人員應(yīng)該具有良好得道德品行及與所任崗位相稱得專(zhuān)業(yè)知識(shí)與工作經(jīng)驗(yàn),有違反財(cái)經(jīng)法規(guī)等不良記錄得人員原則上不得聘任為公司得財(cái)務(wù)人員。各公司領(lǐng)導(dǎo)得直系親屬不能擔(dān)任所在單位得財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人與主管會(huì)計(jì)職務(wù),財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及主管會(huì)計(jì)得直系親屬不得在所在單位得從事出納工作。第二十一條各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)完善崗位設(shè)置,完善內(nèi)部控制體系,嚴(yán)格執(zhí)行不相容職務(wù)相分離原則。第二十二條財(cái)務(wù)人員必須持證上崗,依法從事財(cái)務(wù)工作、財(cái)務(wù)人員應(yīng)按財(cái)政部門(mén)得規(guī)定接受后續(xù)教育。財(cái)務(wù)、人事部門(mén)應(yīng)定期組織財(cái)務(wù)人員進(jìn)行專(zhuān)業(yè)培訓(xùn),不斷提高財(cái)務(wù)人員得專(zhuān)業(yè)水平、第二十三條財(cái)務(wù)人員因各種原因發(fā)生工作崗位變動(dòng)得,必須按規(guī)定做好工作交接,移交所有經(jīng)管財(cái)務(wù)資料與其她經(jīng)營(yíng)資料。未辦妥交接手續(xù)得,不得辦理轉(zhuǎn)崗或調(diào)動(dòng)、離職等手續(xù)。第四章會(huì)計(jì)政策與科目第二十四條公司執(zhí)行統(tǒng)一得會(huì)計(jì)政策。各級(jí)公司統(tǒng)一執(zhí)行國(guó)家制定得會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及公司制定得會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì),按照統(tǒng)一口徑進(jìn)行會(huì)計(jì)核算與編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)與具體會(huì)計(jì)核算方法及財(cái)務(wù)報(bào)告得編制方法必須符合會(huì)計(jì)法律法規(guī)、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則得規(guī)定。公司主要會(huì)計(jì)政策與會(huì)計(jì)估計(jì)得制訂與變更需經(jīng)公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)。第二十五條公司保理業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)科目設(shè)置。(一)有追索權(quán)得保理業(yè)務(wù)。設(shè)置“貸款"、“其她應(yīng)收款"、“貸款損失準(zhǔn)備”、“吸收存款"、“應(yīng)收利息"、“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”、“利息收入”、“資產(chǎn)減值損失”等科目。其中:“貸款”科目與“吸收存款”科目相對(duì)應(yīng),用于核算保理業(yè)務(wù)實(shí)際支付給銷(xiāo)售商得款項(xiàng),它已扣除了應(yīng)收取得賬戶管理費(fèi)、資信調(diào)查費(fèi)、額度審核費(fèi)、賬款催收費(fèi)以及融資利息費(fèi)用等;“其她應(yīng)收款”科目核算應(yīng)收取得賬戶管理費(fèi)、資信調(diào)查費(fèi)、額度審核費(fèi)、賬款催收費(fèi)等手續(xù)費(fèi)及傭金;“應(yīng)收利息”科目核算應(yīng)收取得融資利息費(fèi)用,按直線法攤銷(xiāo)計(jì)入,到期一次收取;“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目與“其她應(yīng)收款”科目相對(duì)應(yīng);“利息收入”科目與“應(yīng)收利息”科目相對(duì)應(yīng);“資產(chǎn)減值損失”科目與“貸款損失準(zhǔn)備"科目相對(duì)應(yīng),核算保理商估計(jì)得即使向銷(xiāo)售商追償后仍會(huì)發(fā)生得壞賬損失。(二)無(wú)追索權(quán)得保理業(yè)務(wù)。設(shè)置“銀行存款”、“其她應(yīng)收款-—保理應(yīng)收賬款面值”、“其她應(yīng)收款-—保理應(yīng)收賬款利息”、“壞賬準(zhǔn)備”、“吸收存款”、“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”、“利息收入"、“資產(chǎn)減值損失”等科目。其中:“其她應(yīng)收款——保理應(yīng)收賬款面值”科目核算扣除銷(xiāo)售商估計(jì)得銷(xiāo)售折讓及退回金額后得應(yīng)收賬款余額;“其她應(yīng)收款——保理應(yīng)收賬款利息”科目核算收取得貿(mào)易融資利息與信用風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保費(fèi)用,按直線法攤銷(xiāo)計(jì)入利息收入;“手續(xù)費(fèi)及傭金收入”科目核算收取得賬戶管理費(fèi)、資信調(diào)查費(fèi)、額度審核費(fèi)、賬款催收費(fèi)等手續(xù)費(fèi)及傭金;“利息收入"科目與“其她應(yīng)收款—-保理應(yīng)收賬款利息”科目相對(duì)應(yīng);“壞賬準(zhǔn)備”科目核算預(yù)期無(wú)法從購(gòu)貨商處收回得款項(xiàng),作為“其她應(yīng)收款"科目得抵減項(xiàng);“資產(chǎn)減值損失”科目與“壞賬準(zhǔn)備"科目相對(duì)應(yīng)。第二十六條公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)根據(jù)國(guó)家相關(guān)法律法規(guī)、準(zhǔn)則得規(guī)定與本單位得實(shí)際情況建立與健全基礎(chǔ)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度,加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作得規(guī)范化管理,全面提高財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作效率與質(zhì)量。具體會(huì)計(jì)核算方法與日常財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理要求由公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)制訂得內(nèi)部財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作管理制度進(jìn)行規(guī)范。第二十七條公司應(yīng)建立完善得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與會(huì)計(jì)檔案管理制度,保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與會(huì)計(jì)檔案得安全與完整,嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定得期限妥善保管財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)檔案。第二十八條公司應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)主管部門(mén)規(guī)定得時(shí)間與格式要求編制與報(bào)送財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、公司得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)根據(jù)真實(shí)得交易、事項(xiàng)以及完整、準(zhǔn)確得賬簿記錄等資料進(jìn)行編制,并經(jīng)本單位得會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)、主管會(huì)計(jì)工作負(fù)責(zé)人與企業(yè)負(fù)責(zé)人簽名與蓋章,各簽字蓋章得人員對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告會(huì)計(jì)信息得合法、真實(shí)與完整在各自職責(zé)范圍負(fù)責(zé)。除國(guó)家法律、行政法規(guī)、部門(mén)規(guī)章規(guī)定以及公司投資、融資等業(yè)務(wù)需要外,任何組織或者個(gè)人不得要求公司提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告或相關(guān)財(cái)務(wù)信息,違反規(guī)定要求提供得,各公司有權(quán)拒絕、第二十九條公司正式對(duì)外披露得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告需經(jīng)公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)、除正常得對(duì)外披露途徑外,任何人不得提前對(duì)外泄露公司得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息,不得擅自對(duì)已披露得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息與相關(guān)經(jīng)營(yíng)信息對(duì)外進(jìn)行解釋、第三十條公司得財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按規(guī)定需經(jīng)審計(jì)得,由經(jīng)公司執(zhí)行董事批準(zhǔn)聘請(qǐng)得會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì),審計(jì)結(jié)果報(bào)執(zhí)行董事審查、第五章會(huì)計(jì)憑證管理第三十一條會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證與記賬憑證,而記賬憑證又分為現(xiàn)金憑證、銀行憑證與轉(zhuǎn)賬憑證。公司各部門(mén)及下屬單位處理每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí),都必須填制或取得各種會(huì)計(jì)憑證,并及時(shí)送交財(cái)務(wù)部。第三十二條原始憑證得內(nèi)容必須具備下列要素。(一)憑證名稱。(二)填制憑證得日期、(三)填制憑證單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人簽名或蓋章、(四)接受憑證得單位名稱與經(jīng)濟(jì)內(nèi)容、(五)數(shù)量、單價(jià)、金額。第三十三條原始憑證得印章必須齊全,其要求如下。(一)從外單位取得得原始憑證必須蓋有填制單位得財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章、業(yè)務(wù)公章、結(jié)算專(zhuān)用章。(二)從個(gè)人處取得得原始憑證,必須由經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、業(yè)務(wù)主管人員簽名或蓋章、(三)自制原始憑證必須有經(jīng)辦單位負(fù)責(zé)人或指定人員得簽名或蓋章。第三十四條原始憑證記錄要真實(shí),計(jì)算要準(zhǔn)確,具體要求如下、(一)憑證名稱與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容相符。(二)憑證填制日期與經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生日期相符。(三)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)與合同、協(xié)議、訂貨單等相符。(四)品種、數(shù)量、單價(jià)填寫(xiě)正確、(五)大寫(xiě)與小寫(xiě)金額相符等。第三十五條一張?jiān)紤{證所列支出需要幾個(gè)單位共同負(fù)擔(dān)得,應(yīng)將其她單位負(fù)擔(dān)得部分開(kāi)給對(duì)方原始憑證分割單進(jìn)行結(jié)算。分割單應(yīng)包括四個(gè)方面得內(nèi)容、(一)原始憑證得名稱、編號(hào)、金額及所依附得記賬憑證編號(hào)、(二)填制原始憑證單位得名稱與日期。(三)填制分割單得單位名稱、填制日期、分擔(dān)金額。(四)填制單位得財(cái)務(wù)專(zhuān)用章,會(huì)計(jì)主管人員、經(jīng)辦人得簽名或蓋章。各分割單得內(nèi)容、數(shù)量、金額應(yīng)與原始憑證相符。第三十六條原始憑證記載得各項(xiàng)內(nèi)容均不得涂改;原始憑證有錯(cuò)誤得,應(yīng)由出具單位重開(kāi)或更正,更正處應(yīng)當(dāng)加蓋出具單位印章。其中原始憑證金額有錯(cuò)誤得,應(yīng)當(dāng)由出具單位重開(kāi),不得在原始憑證上更正。第三十七條原始憑證不得外借,其她單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí),經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)后可以復(fù)制。向外單位提供得原始憑證復(fù)印件,應(yīng)在專(zhuān)設(shè)得登記簿上進(jìn)行登記,并由提供人員與收取人員共同簽名或蓋章。第三十八條原始憑證遺失時(shí),應(yīng)取得原開(kāi)具單位蓋有公章得證明,并注明原憑證得編號(hào)、內(nèi)容、數(shù)量與金額等,由財(cái)務(wù)經(jīng)理與主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,該證明才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得證明得,應(yīng)由經(jīng)辦人寫(xiě)出詳細(xì)情況,經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理與主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后,代作原始憑證。第三十九條會(huì)計(jì)人員應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤得原始憑證填制記賬憑證。第四十條記賬憑證應(yīng)具備下列內(nèi)容、(一)填制憑證得日期。(二)填制憑證單位名稱。(三)憑證得名稱與編號(hào)、(四)經(jīng)濟(jì)內(nèi)容摘要、(五)會(huì)計(jì)科目。(六)金額及其合計(jì)數(shù)。(七)附件張數(shù)。(八)填制憑證人員、記賬人員、稽核人員、主管人員簽名或蓋章。(九)現(xiàn)金、銀行憑證必須有出納人員得簽名或蓋章,并在所附全部原始憑證空白處由出納人員加蓋“收訖”、“付訖”戳記。第四十一條記賬憑證日期得填寫(xiě)、記賬憑證得日期應(yīng)按編制當(dāng)天日期填寫(xiě)、有些屬于當(dāng)月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),如費(fèi)用得分配或成本、利潤(rùn)得結(jié)轉(zhuǎn)等調(diào)整分錄與結(jié)賬分錄得記賬憑證,需要到以后月份才能編制憑證得,應(yīng)填寫(xiě)當(dāng)月月末得日期。第四十二條記賬憑證編號(hào)得填寫(xiě)。記賬憑證得編號(hào)可以分為現(xiàn)金憑證憑證、銀行憑證與轉(zhuǎn)賬憑證三類(lèi)分別進(jìn)行編號(hào)。如果一筆業(yè)務(wù)需填制兩張以上憑證時(shí),可采取分?jǐn)?shù)編號(hào)。第四十三條記賬憑證摘要得填寫(xiě)。(一)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要必須清楚、簡(jiǎn)明扼要,購(gòu)買(mǎi)多種物品時(shí)應(yīng)寫(xiě)明主要物品得名稱。(二)往來(lái)業(yè)務(wù)得憑證、借款與報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)摘要應(yīng)具備對(duì)方單位名稱或個(gè)人姓名及所屬部門(mén)。(三)向銀行提取現(xiàn)金需注明原因。(四)收支得結(jié)轉(zhuǎn)與費(fèi)用預(yù)提攤銷(xiāo)應(yīng)注明相應(yīng)期間。第四十四條記賬憑證除結(jié)賬與改錯(cuò)外都應(yīng)附有原始憑證。如果一張?jiān)紤{證涉及幾張記賬憑證,應(yīng)將原始憑證附在一張主要得記賬憑證后面,并在其她記賬憑證上注明附有該原始憑證得記賬憑證得編號(hào)或者附原始憑證復(fù)印件。第四十五條記賬憑證得更正、(一)在過(guò)賬前發(fā)現(xiàn)填制得記賬憑證錯(cuò)誤時(shí)應(yīng)重新填制。(二)在過(guò)賬后得當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填制得記賬憑證錯(cuò)誤可用紅字填寫(xiě)一張與原內(nèi)容相同得憑證,同時(shí)再用藍(lán)字重新填寫(xiě)一張正確得記賬憑證。如果會(huì)計(jì)科目沒(méi)有錯(cuò)誤,只就是金額錯(cuò)誤,也可根據(jù)其差額另編一張調(diào)整得記賬憑證。(三)若發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證錯(cuò)誤得,應(yīng)用藍(lán)字填制一張更正得記賬憑證。現(xiàn)金、銀行憑證原則上不能出現(xiàn)紅字,發(fā)生科目錯(cuò)誤應(yīng)用轉(zhuǎn)賬憑證進(jìn)行更正。第四十六條記賬憑證連同其原始憑證,應(yīng)按編號(hào)順序裝訂成冊(cè),加具封面。在封面上應(yīng)注明單位名稱、年度、月份與起迄日期、憑證種類(lèi)、起迄號(hào)碼等,并由裝訂人在裝訂線處蓋章。第六章財(cái)務(wù)預(yù)算管理第四十七條公司實(shí)行預(yù)算管理制度,通過(guò)財(cái)務(wù)預(yù)算得編制、審批與執(zhí)行嚴(yán)格控制各公司得成本費(fèi)用開(kāi)支,確保各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃與財(cái)務(wù)目標(biāo)如期實(shí)現(xiàn)。公司應(yīng)制訂財(cái)務(wù)預(yù)算得編制與執(zhí)行監(jiān)督得具體流程與基礎(chǔ)工作制度,對(duì)預(yù)算工作實(shí)行規(guī)范化管理、第四十八條財(cái)務(wù)預(yù)算得編制實(shí)行統(tǒng)一組織、逐級(jí)落實(shí)得原則。公司應(yīng)按照統(tǒng)一得內(nèi)容、格式、時(shí)間節(jié)點(diǎn)等要求編制與上報(bào)財(cái)務(wù)預(yù)算。公司每年應(yīng)成立總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)下得預(yù)算編制管理機(jī)構(gòu),協(xié)調(diào)組織各業(yè)務(wù)部門(mén)與下屬單位得預(yù)算編制工作,按時(shí)完成公司下年度財(cái)務(wù)預(yù)算得編制。第四十九條財(cái)務(wù)預(yù)算得編制應(yīng)本著實(shí)事求就是得原則,從本單位得實(shí)際情況出發(fā),做到既符合公司整體發(fā)展規(guī)劃與預(yù)算目標(biāo)要求,又符合公司得實(shí)際情況,切實(shí)可行、各公司編制得財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)報(bào)公司執(zhí)行董事審批、第五十條財(cái)務(wù)預(yù)算經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后執(zhí)行,公司應(yīng)分解各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)至各層級(jí),各部門(mén),明確預(yù)算執(zhí)行責(zé)任人,采取有效措施確保預(yù)算得執(zhí)行、第五十一條在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中,由于客觀環(huán)境變化、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃改變、項(xiàng)目開(kāi)發(fā)銷(xiāo)售進(jìn)度變化等致使實(shí)際情況與預(yù)算發(fā)生或?qū)⒁l(fā)生重大偏離得,公司應(yīng)及時(shí)對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算提出修訂建議意見(jiàn),按規(guī)定報(bào)批后修訂。第七章籌資管理第五十二條本公司資金籌集主要由投融資部負(fù)責(zé),具體職責(zé)劃分為:(一)協(xié)調(diào)解決短期資金需求,洽談、辦理長(zhǎng)期、短期籌資涉及財(cái)務(wù)手續(xù)方面得業(yè)務(wù)。(二)核準(zhǔn)短期籌資文件,辦理籌資擔(dān)保手續(xù)。(三)吸引投資人投資;(四)辦理企業(yè)債券、信托資金、資產(chǎn)證券化等中長(zhǎng)期籌資業(yè)務(wù)得申請(qǐng)、核準(zhǔn)、報(bào)批工作。第五十三條籌資業(yè)務(wù)不相容職務(wù)分離本公司應(yīng)當(dāng)建立籌資業(yè)務(wù)得崗位責(zé)任制,明確相關(guān)部門(mén)與崗位得職責(zé)、權(quán)限,確保辦理籌資業(yè)務(wù)得不相容崗位相互分離、制約與監(jiān)督?；I資業(yè)務(wù)得不相容崗位至少包括:(一)籌資方案得擬定與決策。(二)籌資合同或協(xié)議得訂立與審核。(三)與籌資有關(guān)得各種款項(xiàng)償付得審批與執(zhí)行。(四)籌資業(yè)務(wù)得執(zhí)行與相關(guān)會(huì)計(jì)記錄。(五)任何情況下,不得由同一部門(mén)或個(gè)人辦理籌資業(yè)務(wù)得全過(guò)程。第五十四條籌資預(yù)算就是指企業(yè)在預(yù)算期內(nèi)就需要新借入得長(zhǎng)期借款、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行得債券、股票及對(duì)原有借款、債券得還本付息、股票得股利支付等所編制得預(yù)算。第五十五條投融資部應(yīng)當(dāng)依據(jù)全面預(yù)算得相關(guān)數(shù)據(jù)及時(shí)編制籌資預(yù)算,并報(bào)送執(zhí)行董事審批。該籌資預(yù)算經(jīng)執(zhí)行董事批準(zhǔn)后,由投融資部在批準(zhǔn)得貸款額度內(nèi)負(fù)責(zé)組織實(shí)施、第五十六條籌資預(yù)算應(yīng)當(dāng)包括但不限于以下內(nèi)容:(一)籌資預(yù)算需合理安排籌資規(guī)模與籌資結(jié)構(gòu);(二)籌資預(yù)算選擇適合企業(yè)得籌資方式;(三)籌資預(yù)算需確定企業(yè)最佳得資金成本;(四)籌資預(yù)算需嚴(yán)格控制財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);(五)籌資預(yù)算要根據(jù)上期預(yù)算得完成情況分析其對(duì)本期預(yù)算得影響。第五十七條籌資方案就是指針對(duì)具體得資金需要所設(shè)計(jì)得具體程序或具體得籌資活動(dòng)安排與計(jì)劃實(shí)施得相關(guān)說(shuō)明、投融資部應(yīng)當(dāng)組織公司應(yīng)編制兩種以上籌資方案,為管理層決策得提供充分依據(jù)。第五十八條籌資方案得合格標(biāo)準(zhǔn):(一)籌資方案需確定籌資總額、籌資結(jié)構(gòu)、借款期限。(二)籌資方案需根據(jù)企業(yè)得具體情況,確定籌資方式與籌資渠道。(三)籌資方案需分析、計(jì)算與比較各種籌資方式與籌資渠道得利弊。(四)籌資方案需分析各種方案得可行性。(五)籌資方案需具體說(shuō)明籌資時(shí)機(jī)得選擇、預(yù)計(jì)籌資成本、潛在得籌資風(fēng)險(xiǎn)與具體得應(yīng)對(duì)措施以及償債計(jì)劃等。第五十九條籌資方案得選優(yōu)標(biāo)準(zhǔn)(一)籌資方案符合《公司法》、《證券法》等法律法規(guī)得規(guī)定。(二)籌資方案得籌資總收益大于籌資總成本、(三)籌資方案得籌資成本最小,利益最大。(四)籌集得資金符合企業(yè)經(jīng)營(yíng)得需要,籌集資金額得多少適宜。第六十條籌資方案應(yīng)當(dāng)報(bào)經(jīng)總經(jīng)理審批,重大得籌資決策需企業(yè)得高級(jí)管理層集體審批。審批通過(guò)后由投融資部組織執(zhí)行。第六十一條籌資預(yù)算與籌資方案在決策時(shí)需有完整得書(shū)面記錄,在執(zhí)行前需向執(zhí)行人員出示。否則,執(zhí)行人員有權(quán)拒絕執(zhí)行、第六十二條籌資決策實(shí)行責(zé)任追究制,本著“誰(shuí)出事,誰(shuí)負(fù)責(zé)”得原則進(jìn)行責(zé)任追究,一查到底。第六十三條籌資合同或協(xié)議得擬寫(xiě)、審核:(一)擬寫(xiě)得籌資合同或協(xié)議需嚴(yán)格按照批準(zhǔn)得籌資方案得內(nèi)容撰寫(xiě)。(二)擬訂好得籌資合同或協(xié)議,需由擬定合同人員得上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)逐級(jí)審核并報(bào)法律顧問(wèn)進(jìn)行審核,以確保合同或協(xié)議得合法性、合理性及完整性。(三)逐級(jí)審核籌資合同或協(xié)議時(shí)需做好書(shū)面記錄,否則視為瀆職。(四)企業(yè)變更原籌資合同或協(xié)議得,需按照原程序?qū)徍?、批示并做好?shū)面記錄。第六十四條收取資產(chǎn)(一)出納人員需根據(jù)籌資合同或協(xié)議,在規(guī)定時(shí)間內(nèi)向貸款銀行或其她金融機(jī)構(gòu)收取借款本金。(二)籌資合同或協(xié)議簽訂后,出納人員需及時(shí)核實(shí)籌集資金得到賬情況,發(fā)現(xiàn)異常,及時(shí)匯報(bào),否則出納人員承擔(dān)相關(guān)責(zé)任。(三)籌資合同或協(xié)議簽訂后,企業(yè)得會(huì)計(jì)人員需及時(shí)檢查貸款憑證手續(xù)就是否齊全、內(nèi)容就是否合法,確保與籌資合同或協(xié)議得內(nèi)容保持一致。第六十五條保管資產(chǎn)保管得資產(chǎn)就是指股票、債券等有價(jià)證券部分。(一)企業(yè)指定專(zhuān)人負(fù)責(zé),放于專(zhuān)用保險(xiǎn)柜中并做好記錄,定期清點(diǎn)。(二)資產(chǎn)若交予其她機(jī)構(gòu)代管:(１)企業(yè)需指定人員與代管機(jī)構(gòu)得人員一起將資產(chǎn)加封,雙方人員在交接單上簽字確認(rèn);(2)企業(yè)需建立資產(chǎn)登記薄,記錄存放時(shí)間、地點(diǎn)、期限、每張金額、總金額、編號(hào)、經(jīng)手人等并定期核對(duì)。第六十六條記賬與對(duì)賬(一)會(huì)計(jì)人員需根據(jù)記賬憑證與所附得原始憑證,及時(shí)登錄總賬及明細(xì)賬,確保籌資信息得準(zhǔn)確無(wú)誤。(二)每月月底,總賬會(huì)計(jì)需與明細(xì)賬分類(lèi)會(huì)計(jì)核對(duì)雙方賬簿記錄得發(fā)生額與余額,核對(duì)無(wú)誤后,雙方在科目余額表上簽字確認(rèn),確?；I資業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄得真實(shí)、可靠。第六十七條監(jiān)督籌集資金得使用根據(jù)籌資合同或協(xié)議中對(duì)籌集資金得使用要求,投融資主管應(yīng)加強(qiáng)監(jiān)督籌資資金得使用情況,合理調(diào)度資金,優(yōu)化資金得運(yùn)用,提高資金得使用效率、第六十八條籌資償付得申請(qǐng)(一)會(huì)計(jì)人員根據(jù)籌資合同或協(xié)議得條款,在發(fā)放股利或繳納利息得規(guī)定時(shí)間前計(jì)算出應(yīng)發(fā)放或繳納得數(shù)額并提出申請(qǐng)、(二)籌資償付申請(qǐng)需經(jīng)投融資部主管、總經(jīng)理逐級(jí)審核、批示,并就此過(guò)程做好書(shū)面記錄、第六十九條編制記賬憑證(一)籌資申請(qǐng)批準(zhǔn)后,會(huì)計(jì)人員根據(jù)實(shí)收資本(股本)得明細(xì)賬、債券存根記錄與企業(yè)得股利(利潤(rùn))分配方案,編寫(xiě)借款利息、股利或債券本金以及利息得發(fā)放清冊(cè)。(二)股票與債券若由承銷(xiāo)商代理發(fā)放,則需與承銷(xiāo)商簽訂代理協(xié)議,并根據(jù)代理協(xié)議編寫(xiě)記賬憑證。第七十條審核記賬憑證(一)稽核人員需根據(jù)籌資合同或協(xié)議中得條款認(rèn)真審核還本付息清冊(cè)中應(yīng)付本金與利息得準(zhǔn)確性。(二)稽核人員需認(rèn)真審核股利發(fā)放清冊(cè)中應(yīng)付股利總額與單個(gè)股東應(yīng)付股利得準(zhǔn)確性。(三)稽核人員需認(rèn)真核實(shí)利息支付清單與憑據(jù)。(四)稽核人員核實(shí)后,由稽核經(jīng)辦人簽字呈交財(cái)務(wù)部經(jīng)理簽批復(fù)核。(五)財(cái)務(wù)主管再次復(fù)核記賬憑證得會(huì)計(jì)處理得正確性與發(fā)放清冊(cè)得真實(shí)性、合法性與正確性,審核后簽字,指示出納人員辦理還本付息與發(fā)放股利手續(xù)。(六)記賬憑證得審核過(guò)程需做成書(shū)面記錄,禁止越級(jí)或縮短過(guò)程。第七十一條籌資償付得發(fā)放(一)出納人員在接到發(fā)放清冊(cè)與記賬憑證后,需認(rèn)真核對(duì)發(fā)放清冊(cè)上得金額,確保清冊(cè)上得明細(xì)金額得合計(jì)額與總計(jì)額保持一致。(二)出納人員在支付利息或股利時(shí),需做繳納或發(fā)放記錄。(三)出納人員需注意:領(lǐng)取股利或債券本金時(shí),需持本人身份證及股票、債券得所有權(quán)證領(lǐng)取并簽字蓋章,禁止代領(lǐng)。(四)籌資償付時(shí)出納人員需認(rèn)真核實(shí)股票、債券及相關(guān)證件得真實(shí)性、(五)出納人員需在發(fā)放后得股利與利息證券上加蓋“作廢"或“已發(fā)放”章,漏蓋后果由出納人員承擔(dān)。(六)出納人員在籌資償付中得錯(cuò)誤情節(jié)較輕者由企業(yè)內(nèi)部處理,造成特別嚴(yán)重后果得交由司法機(jī)關(guān)處理。第七十二條記賬與對(duì)賬(一)會(huì)計(jì)人員需根據(jù)記賬憑證、發(fā)放清冊(cè)與所附得原始憑證,及時(shí)登記短期借款、長(zhǎng)期借款、長(zhǎng)期應(yīng)付款、應(yīng)付債券、應(yīng)付股利、財(cái)務(wù)費(fèi)用等明細(xì)賬,直接或匯總登記總分類(lèi)賬、(二)每月月底,會(huì)計(jì)需核對(duì)總賬與明細(xì)賬記錄得發(fā)生額與余額,核對(duì)無(wú)誤后,雙方在科目余額表上簽字確認(rèn),確?；I資償付業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)記錄真實(shí)、可靠。第八章資產(chǎn)管理第七十三條公司得資產(chǎn)由其所在單位按以下原則確定主要?dú)w口管理部門(mén):貨幣資金、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、無(wú)形資產(chǎn)由財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)管理,交易性金融資產(chǎn)由投融資部門(mén)負(fù)責(zé)管理,固定資產(chǎn)由辦公室負(fù)責(zé)管理,各項(xiàng)資產(chǎn)統(tǒng)一由所在公司財(cái)務(wù)部門(mén)核算,各級(jí)財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)對(duì)資產(chǎn)得管理履行會(huì)計(jì)監(jiān)督職責(zé)。在資產(chǎn)得日常管理過(guò)程中涉及其她部門(mén)職責(zé)得,相關(guān)部門(mén)應(yīng)予以配合、第七十四條公司在一年內(nèi)購(gòu)買(mǎi)、出售重大資產(chǎn)超過(guò)公司最近一期經(jīng)審計(jì)總資產(chǎn)３0%得需經(jīng)股批準(zhǔn),最近經(jīng)審計(jì)凈資產(chǎn)30％以內(nèi)資產(chǎn)處置由執(zhí)行董事批準(zhǔn)。第七十五條公司應(yīng)建立與完善資產(chǎn)管理辦法,規(guī)范資產(chǎn)管理行為,依法管理與經(jīng)營(yíng)公司資產(chǎn),保證公司資產(chǎn)得安全與完整,促進(jìn)資產(chǎn)得保值增值。第一節(jié)資金管理第七十六條公司可以通過(guò)增資擴(kuò)股、發(fā)生企業(yè)債券、資產(chǎn)證券化、銀行貸款、發(fā)行信托基金、引進(jìn)私募投資基金、再保理、少數(shù)股東對(duì)等投入及接受其她單位提供資金、票據(jù)貼現(xiàn)等方式籌集經(jīng)營(yíng)所需得資金,并按規(guī)定得權(quán)限分別向執(zhí)行董事、股東履行審批與備案手續(xù)。資金得籌集應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)得實(shí)際資金需求進(jìn)行,盡量避免資金閑置,并嚴(yán)格控制資金成本與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、第七十七條公司得資金實(shí)行統(tǒng)一管理制度,公司統(tǒng)一調(diào)度與統(tǒng)籌安排使用。公司于每年末按照公司整體發(fā)展規(guī)劃與下年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃做好下年度公司整體得資金預(yù)算,對(duì)資金整體需求、資金保障計(jì)劃提出可行方案,報(bào)執(zhí)行董事審批后執(zhí)行。第七十八條資金預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后,公司各部門(mén)應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行,認(rèn)真組織落實(shí),做好資金籌集與使用得計(jì)劃安排。第七十九條公司得所有資金必須納入法定會(huì)計(jì)賬冊(cè)核算,不得坐收坐支,嚴(yán)禁賬外循環(huán)與違規(guī)設(shè)立“小金庫(kù)”。公司應(yīng)建立與執(zhí)行嚴(yán)格得資金管理基礎(chǔ)制度,保證資金安全與正常周轉(zhuǎn),確保應(yīng)收資金得及時(shí)回收,提高資金使用效率。第八十條公司得會(huì)計(jì)與出納不能由同一人擔(dān)任,開(kāi)具銀行支票所需得印章必須分由兩人或兩人以上保管,銀行支票印章得保管理人員不得在空白或內(nèi)容填列不全得支票上蓋章。第八十一條公司應(yīng)根據(jù)自身實(shí)際情況制定明確得資金支付審批權(quán)限與程序,各項(xiàng)資金得支付必須嚴(yán)格按規(guī)定權(quán)限與程序?qū)徟?。?duì)于未經(jīng)規(guī)定程序?qū)徟虺綑?quán)限審批得款項(xiàng),出納人員不得支付資金,其她財(cái)務(wù)人員不得辦理有關(guān)財(cái)務(wù)事項(xiàng)。付款申請(qǐng)需提交相關(guān)證明材料。第八十二條所有得資金得支付必須依據(jù)有效合同、合法憑據(jù)與齊全得手續(xù),并取得合法有效得票據(jù),杜絕白條或不規(guī)范憑證、票據(jù)支取資金。由于特殊原因暫時(shí)未能取得合法有效票據(jù)得,應(yīng)做好相應(yīng)臺(tái)賬記錄,明確催收責(zé)任人與催收期限,因未及時(shí)催收給公司帶來(lái)稅務(wù)問(wèn)題或其她不利影響得,應(yīng)追究責(zé)任人得責(zé)任。第八十三條除公司按照規(guī)定統(tǒng)一調(diào)撥資金以及員工正常業(yè)務(wù)工作借支外,公司得資金原則上不得外借給其她單位或個(gè)人,如確需,必須經(jīng)執(zhí)行董事審批。資金得外借使用應(yīng)遵循等價(jià)有償原則,并確保安全回收。員工因辦理業(yè)務(wù)需要預(yù)先借支資金得,必須按照規(guī)定在授權(quán)范圍內(nèi)審批辦理借支手續(xù),并在相關(guān)業(yè)務(wù)辦妥后及時(shí)報(bào)銷(xiāo)銷(xiāo)賬或退還所借支得資金、公司資金不得外借給公司股東、實(shí)際控制人及其關(guān)聯(lián)方。第八十四條未經(jīng)公司執(zhí)行董事在其權(quán)限范圍內(nèi)審批,公司得資金不得投入證券市場(chǎng)從事有價(jià)證券買(mǎi)賣(mài)活動(dòng),或從事其她任何形式得委托理財(cái)、風(fēng)險(xiǎn)投資活動(dòng)。第八十五條公司財(cái)務(wù)管理部門(mén)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金得管理與監(jiān)督,在規(guī)定得范圍內(nèi)使用現(xiàn)金,保證庫(kù)存現(xiàn)金得安全。財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)建立現(xiàn)金定額制度,對(duì)于超出定額得現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)存入銀行。第八十六條公司得所有銀行賬戶必須由公司得財(cái)務(wù)部門(mén)統(tǒng)一管理,其她部門(mén)不得以任何名義開(kāi)立銀行賬戶、銀行賬戶必須以本單位得名義開(kāi)立,不得違反規(guī)定以其她單位或個(gè)人得名義開(kāi)立,嚴(yán)禁將公款私存、出租或出借銀行賬戶、公司財(cái)務(wù)部門(mén)應(yīng)定期對(duì)銀行賬戶進(jìn)行清理,對(duì)于長(zhǎng)期不使用、不需用得銀行賬戶應(yīng)及時(shí)予以注銷(xiāo)、第八十七條資金收支必須及時(shí)入賬,做到日清月結(jié)。公司財(cái)務(wù)部門(mén)得會(huì)計(jì)人員應(yīng)按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表與盤(pán)點(diǎn)現(xiàn)金,保證賬實(shí)相符,出現(xiàn)賬實(shí)不符情形得必須及時(shí)查明原因,分清責(zé)任,及時(shí)糾正或追究有關(guān)人員得責(zé)任。第二節(jié)應(yīng)收及預(yù)付款管理第八十八條公司應(yīng)建立完善得應(yīng)收及預(yù)付款管理制度,完善相關(guān)業(yè)務(wù)流程,確保應(yīng)收及預(yù)付款得安全回收。第八十九條公司應(yīng)按照商業(yè)保理業(yè)務(wù)規(guī)范得相關(guān)要求,對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)與預(yù)付款項(xiàng)設(shè)立臺(tái)賬逐筆登記發(fā)生時(shí)間、付款單位、金額、到期時(shí)間、催收責(zé)任人等,定期清理,按時(shí)催收。臺(tái)賬中記錄得應(yīng)收賬款除賬面反映得應(yīng)收賬款外,還應(yīng)包括賬上尚未結(jié)轉(zhuǎn)收入,在賬上暫時(shí)未體現(xiàn)為應(yīng)收賬款,但根據(jù)合同約定應(yīng)收得應(yīng)收賬款及其她收入。對(duì)于逾期時(shí)間較長(zhǎng)得應(yīng)收款項(xiàng),應(yīng)作為重點(diǎn)催收對(duì)象,由財(cái)務(wù)、法律、銷(xiāo)售、客服等相關(guān)部門(mén)共同催收,并注意訴訟時(shí)效得保護(hù),采取有效措施確保公司對(duì)其擁有合法訴訟權(quán)利,避免超過(guò)訴訟時(shí)效而喪失訴權(quán),致使應(yīng)收款項(xiàng)無(wú)法收回。對(duì)于期限較長(zhǎng)得預(yù)付賬款也應(yīng)及時(shí)清理。第九十條公司應(yīng)形成定期召開(kāi)應(yīng)收賬款專(zhuān)題會(huì)議得制度,由財(cái)務(wù)、法律、銷(xiāo)售、客服等相關(guān)部門(mén)參加,定期分析、研究應(yīng)收賬款管理