密★啟用前江蘇省2018年普通高校對(duì)口單招文化統(tǒng)考財(cái)會(huì)專業(yè)綜合理論試卷注意事項(xiàng)考生在答題前請(qǐng)認(rèn)真閱讀本注意事項(xiàng)及各題答題要求.本試卷共11頁(yè)，包含選擇題（第1題一第40題,其中第33題一第40題為判斷題，共40題），非選擇題（第41題一第51題，共11題），本卷滿分為300分,考試時(shí)間為150分鐘,考試結(jié)束后,請(qǐng)將本試卷和答題卡一并交回。.答題卡包括答題卡I（作答第1題-第48題）、答題卡II（作答第49題-第51題）。.答題前，請(qǐng)務(wù)必將自己的姓名、考試證號(hào)用0.5毫米黑色墨水的簽字筆填寫在試卷及答題卡的規(guī)定位置。.請(qǐng)認(rèn)真核對(duì)監(jiān)考員在答題卡I、答題卡II上所粘貼的條形碼上的姓名、考試證號(hào)與您本人是否相符。.作答選擇題（第1題一第40題），必須用2B鉛筆將答題卡上對(duì)應(yīng)選項(xiàng)的方框涂滿、涂黑；如需改動(dòng),請(qǐng)用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案。作答非選擇題,必須用0.5毫米黑色水的簽字筆在答題卡上的指定位置作答,在其他位置作答一律無(wú)效。一、單相選擇題（本大題共22小題，每小題2分，共44分。在下列每小題中，選出一個(gè)正確答案，將答題卡上對(duì)應(yīng)選項(xiàng)的方框涂滿、涂黑）1.企業(yè)產(chǎn)生本期與非本期的概念權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實(shí)現(xiàn)制兩種會(huì)計(jì)基礎(chǔ)是基于會(huì)計(jì)假設(shè)的A.會(huì)計(jì)主體 B.持續(xù)經(jīng)營(yíng) C.會(huì)計(jì)分期 D.貨幣計(jì)量2.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中,能引起企業(yè)一項(xiàng)資產(chǎn)增加,一項(xiàng)所有者權(quán)益等額增加的是B.將盈余公積20000元轉(zhuǎn)增資本D.B.將盈余公積20000元轉(zhuǎn)增資本D.收到某公司投資款150000元，存人銀行C.所有者權(quán)益 D.利潤(rùn)二固定資產(chǎn) D.累計(jì)折舊C.向投資者分配利潤(rùn)50000元3.反映所有者對(duì)企業(yè)資產(chǎn)剩余索取權(quán)的會(huì)計(jì)要素是A.資產(chǎn) B.負(fù)債4.下列賬戶中與原材料賬戶結(jié)構(gòu)不同的是A.庫(kù)存商品 B.無(wú)形資產(chǎn)5.余額試算平衡的直接依據(jù)是A.財(cái)務(wù)狀況等式B.經(jīng)營(yíng)成果等式

C.借貸記賬法的記賬規(guī)則D.總賬期末余額與所屬明細(xì)賬期末余額合計(jì)相等6.下列憑證中,屬于自制原始憑證的是D.購(gòu)貨發(fā)票D.更正錯(cuò)賬D.訂本賬簿A.D.購(gòu)貨發(fā)票D.更正錯(cuò)賬D.訂本賬簿7.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的記賬憑證可以不附原始憑證的是．．A.銷售商品 B.發(fā)放工資 C.銀行提現(xiàn)8.為編制會(huì)計(jì)報(bào)表提供核算信息的主要依據(jù)是A.序時(shí)賬簿 B.分類賬薄 C.備查賬薄9.下列關(guān)于錯(cuò)賬更正表述正確的是A.記賬后發(fā)現(xiàn)應(yīng)記金額小于所記金額,應(yīng)采用補(bǔ)充登記法B.結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證正確,賬薄登記錯(cuò)誤,應(yīng)使用紅字更正法C.記賬后發(fā)現(xiàn)記憑證中會(huì)計(jì)科目正確，金額錯(cuò)誤,應(yīng)采用劃線更正法D.結(jié)賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證錯(cuò)誤,可以積據(jù)情況使用紅字更正法或補(bǔ)充登記法10.銀行存款的清查一般采用的方法是A實(shí)地盤點(diǎn) B對(duì)賬單法 C.發(fā)函詢證法 D.估推法.在財(cái)產(chǎn)清查中,對(duì)于無(wú)法查明原因的現(xiàn)金短款,按規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后,應(yīng)記人A.其他應(yīng)收款 B.其他應(yīng)付款 C.營(yíng)業(yè)外支出 D.管理費(fèi)用.科目匯總表賬務(wù)處理程序發(fā)展形成的基礎(chǔ)是A.日記總賬賬務(wù)處理程序A.日記總賬賬務(wù)處理程序B.總記賬憑證賬務(wù)處理程序C.記賬憑證賬務(wù)處理程序C.記賬憑證賬務(wù)處理程序D.記賬憑證匯總表賬務(wù)處理程序.下列應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示的是A..下列應(yīng)在資產(chǎn)負(fù)債表中單獨(dú)列示的是A.貨幣資金 B銀行存款.下列通過(guò)“其飽貨幣資金“核算的是A.轉(zhuǎn)賬支票 B.銀行承兌匯票C.原材料 D.庫(kù)存商品C.商業(yè)承兌匯票 D銀行本票.某公司2017年7月1日向銀行借入資金960萬(wàn)元,期限4個(gè)月,年利率為5%,到期還本，按月計(jì)提利息,按季付息,該企業(yè)7月31目應(yīng)計(jì)提的利息為A.3萬(wàn)元 B.43萬(wàn)元 C.12萬(wàn)元 D.48萬(wàn)元.下列會(huì)導(dǎo)致存收益總額發(fā)生增減變動(dòng)的是A.盈余公積補(bǔ)號(hào) B受投資者追加投資C.盈余公積轉(zhuǎn)增資本 D.按緩定從凈利潤(rùn)中提取法定盈余公積.下列應(yīng)計(jì)入期間費(fèi)用的是

A.車間主任工資,獎(jiǎng)金 B.預(yù)計(jì)產(chǎn)品質(zhì)量保證損失C.無(wú)形資產(chǎn)減值損天失 D.銷售商品發(fā)生的銷售折讓18.在產(chǎn)品按定額成本計(jì)價(jià)時(shí),每月生產(chǎn)成本脫離定額的節(jié)約或超支差異全部計(jì)入當(dāng)月A.期問(wèn)費(fèi)用 B在產(chǎn)品成本C.完工產(chǎn)品成本 D.營(yíng)業(yè)外收入或業(yè)外支出19.米用銷售自分比法預(yù)測(cè)資金需要量時(shí),下列通常會(huì)隨銷售變動(dòng)而呈正比例變動(dòng)的是A.應(yīng)付賬款 B實(shí)收資本 C.短期借款 D.應(yīng)付債券20.下列與償債基金系數(shù)互為倒數(shù)的是A.預(yù)付年金終值系數(shù) B.資本回收系數(shù)C.普通年金現(xiàn)值系數(shù) D.普通年金終值系數(shù).國(guó)務(wù)院財(cái)政部制定并發(fā)布的《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》屬于A.會(huì)計(jì)法律 B會(huì)計(jì)行政法規(guī) C.會(huì)計(jì)部門規(guī)章 D.地方性會(huì)計(jì)法規(guī).下列不屬于經(jīng)濟(jì)法律關(guān)系主體的是．．．A.國(guó)家機(jī)關(guān) B.社會(huì)組織 C.公民 D.行為二、多項(xiàng)選擇題（本大題共10小題,每小題3分,共30分。下列每小題中有兩個(gè)或兩個(gè)以上的選項(xiàng)是正確的。選出正確選項(xiàng),并將答題卡上對(duì)應(yīng)選項(xiàng)的方框涂滿、涂黑,多選、少選、錯(cuò)選均不得分）23．下列屬于會(huì)計(jì)核算內(nèi)容的有A.基金的增減 B.合同的簽訂C.債權(quán)的發(fā)生與結(jié)算 D.債務(wù)的發(fā)生與結(jié)算息,其中會(huì)計(jì)要素結(jié)果指的是A.息,其中會(huì)計(jì)要素結(jié)果指的是A.期初金額 B.期末余額25.下列屬于賬賬核對(duì)的是A.總分類賬薄之間的核對(duì)C.明細(xì)分類賬薄之問(wèn)的核對(duì)C.本期增加發(fā)生額 D.本期減少發(fā)生額B.總分類賬薄與序時(shí)賬薄之問(wèn)的核對(duì)D.銀行存款日記賬與銀行賬單之間的核對(duì)26.財(cái)務(wù)報(bào)表編制的基本本要求規(guī)定,各項(xiàng)目之間的金額不得相互抵銷,下列表述中正確A.收入項(xiàng)目和費(fèi)用項(xiàng)目的金額不得相互抵銷B.資產(chǎn)項(xiàng)目和負(fù)債項(xiàng)目的金額不得相互抵銷C.資產(chǎn)項(xiàng)目按扣除備抵項(xiàng)目后的凈額列示,不屬于相互抵銷

D.直接計(jì)入當(dāng)期利潤(rùn)的利得項(xiàng)目和損失項(xiàng)目的金額不得相互抵銷27.下列屬于企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)核算的有A.特許積B.非專利技術(shù)A.特許積B.非專利技術(shù)C.自創(chuàng)品牌D.商譽(yù)28.下列各項(xiàng)職工薪酬,屬于短期薪酬核算范疇的有B.職工教育經(jīng)費(fèi)A.B.職工教育經(jīng)費(fèi)C.離退休人員的工資、補(bǔ)貼C.離退休人員的工資、補(bǔ)貼D.鼓勵(lì)職工自愿接受裁剪而給予的補(bǔ)償29.下列應(yīng)該確認(rèn)為營(yíng)業(yè)外收入的有A.企業(yè)接受捐贈(zèng)利得A.企業(yè)接受捐贈(zèng)利得B.土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓利得C.固定資產(chǎn)處置利得 D.存貨收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)形成的盤盈30.下列一般采用分步法進(jìn)行成本計(jì)算的企業(yè)有A.金企業(yè) B.造紙企業(yè) C.紡織企業(yè) D.采掘企業(yè).在生產(chǎn)多種產(chǎn)品的情況下,對(duì)制造費(fèi)用的分配通常采用A.機(jī)器工時(shí)比例法 B.年度計(jì)劃分配率法C.生產(chǎn)工人工資比例法 D.生產(chǎn)工人工時(shí)比例法.我國(guó)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》規(guī)定,任用會(huì)計(jì)人員應(yīng)當(dāng)實(shí)行回避制度的有A.私營(yíng)企業(yè) B.國(guó)有企業(yè) C.事業(yè)單位 D.國(guó)家機(jī)關(guān)三、判斷題（本大題共8小題,每小題2分,共16分。下列每小題中,表述正確的在答題卡上對(duì)應(yīng)題號(hào)的A涂滿、涂黑，表述錯(cuò)誤的在答題卡上將對(duì)應(yīng)題號(hào)的B涂滿、涂黑。）.企業(yè)不應(yīng)將已投入使用的經(jīng)營(yíng)租入設(shè)備確認(rèn)為該企業(yè)的資產(chǎn)。.會(huì)計(jì)科目與賬戶都是對(duì)會(huì)計(jì)對(duì)象具體內(nèi)容的分類,兩者核算內(nèi)容一致,性質(zhì)相同。.科目匯總表的作用與匯總記賬憑證相似,它們的填制方法相同,但結(jié)構(gòu)不同。.企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定,我國(guó)應(yīng)收款項(xiàng)減值的核算方法可采用直接轉(zhuǎn)銷法或備抵法。.股份有限公司發(fā)行股票產(chǎn)生的手續(xù)費(fèi)和傭金等費(fèi)用,計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。.在計(jì)算個(gè)人計(jì)件工資時(shí),因料廢原因?qū)е碌膹U品應(yīng)照付工資。.財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的出發(fā)點(diǎn)和歸宿,決定著企業(yè)財(cái)務(wù)管理的方向。.我國(guó)現(xiàn)行財(cái)務(wù)報(bào)表中,三張主要會(huì)計(jì)報(bào)表最為重要,附注最不重要。四、計(jì)算題（本大題共4小題,共60分）.（12分）【資料】迅達(dá)公司為增值稅一般的稅人,適用增值稅稅率17%,該公司生產(chǎn)主要耗用一種原材料,該材料按計(jì)劃成本法進(jìn)行日常核算,計(jì)劃單位成本為每千克200元。2017年5月初，原材料的計(jì)劃成本為436000元,材料成本差異為超支3000元,5月份，從甲公司購(gòu)入一批材料8000千免,增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為1550000元，增值稅為263500元,發(fā)票賬單己收到,款項(xiàng)以銀行存款支付;材料驗(yàn)收入庫(kù)時(shí),發(fā)現(xiàn)短缺180千克；經(jīng)查，材料短缺180千克屬于運(yùn)輸途中合理?yè)p耗。5月末,根據(jù)“發(fā)料憑證匯總表”，基本生產(chǎn)車間領(lǐng)用材料4000千克,輔助生產(chǎn)車間領(lǐng)用1500千克,管理部門領(lǐng)用500千克?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料,完成下列計(jì)算（不考慮增值稅以外的相關(guān)稅費(fèi);計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位;答案中的金額單位以元表示）（1）計(jì)算材料成本差異率；（2）計(jì)算發(fā)出材料應(yīng)負(fù)擔(dān)的成本差異；（3）計(jì)算發(fā)出材料的實(shí)際成本；（4）計(jì)算結(jié)存材料的實(shí)際成本。.（12分）【資料】順達(dá)公司2017年黃金總額12000萬(wàn)元,其中銀行長(zhǎng)期貨款4000萬(wàn)元,年利率10%;香通股8000萬(wàn)元,每股市價(jià)20元,股票市場(chǎng)價(jià)格與價(jià)值相等,本年發(fā)放現(xiàn)金段利每股2元,預(yù)計(jì)股利年增長(zhǎng)率5%,所得稅稅率25%。該公司四規(guī)模擴(kuò)大計(jì)劃籌量萬(wàn)元,現(xiàn)有兩套方案可供選擇。方案一:發(fā)行面值1000元,期限5年,票面利率8%的公司債券一批,發(fā)行價(jià)格為1100元。每年付息一次,到期一次還本,當(dāng)時(shí)市場(chǎng)利率6%,籌資費(fèi)用率3%。案二:增發(fā)普通股200萬(wàn)股,假設(shè)不考慮相關(guān)發(fā)行費(fèi)用且公司其他條件不變?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料,完成下列計(jì)算,并根據(jù)計(jì)算結(jié)果選擇該公司籌資方案（計(jì)算過(guò)程若除不盡,保留小數(shù)點(diǎn)后四位:計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位）。（1）計(jì)算籌資前的個(gè)別資金成本率和綜合資金成本率；（2）計(jì)算方案一的公司債券資金成本率及綜合資金成本率；（3）計(jì)算方案二的綜合資金成本率。.（16分）【資料】東方公司2016年末結(jié)存A產(chǎn)品1200件，成本5160元,2017年1月相關(guān)收發(fā)業(yè)務(wù)如下：（1）2日，完工入庫(kù)人產(chǎn)品1000件，單位成本4,40元；（2）7日，售出A產(chǎn)品600件，單價(jià)10元；（3）16日，售出A產(chǎn)品1200件，單價(jià)12元；（4）20日，完工入庫(kù)人產(chǎn)品700件，單位成本4.50元；（5）25日，完工入庫(kù)人產(chǎn)品900件，單位成本4.80元；（6）29日，售出A產(chǎn)品1000件，單價(jià)13元；（7）31日，經(jīng)實(shí)地盤點(diǎn)結(jié)存A產(chǎn)品980件。

【要求】根據(jù)以上資料,完成題43表中指定項(xiàng)目的計(jì)算,結(jié)果填入答題卡指定位置（不考慮相關(guān)稅費(fèi):計(jì)算過(guò)程若除不盡,保留小數(shù)點(diǎn)后四位;計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位;答案中的金額單位以元表示）。題43表內(nèi)存商品現(xiàn)存超機(jī)計(jì)引.表單億元項(xiàng) 目永續(xù)盤將制：光i￡先出拄｝定燭遑存*認(rèn)上月-沈加就?手均法）期初鰭存5160S16。孔寡人解銷管柢入①③④朝乍成.本1與二屆卷色也利_?,■蹴期束聯(lián)Rii存一⑨⑩需未靠際結(jié)存呼◎劭束盒差3）或盤亨1一）' ? j，?44.（20分）【資料】三江公為單步驟簡(jiǎn)單生產(chǎn)企業(yè),設(shè)有一個(gè)基本生產(chǎn)車間,大量生產(chǎn)甲、乙兩種主要產(chǎn)品;另設(shè)有供電、機(jī)修兩個(gè)輔助生產(chǎn)車間,為全公司提供電力或勞務(wù),輔助生產(chǎn)不單獨(dú)核算制造費(fèi)用。月末在產(chǎn)品完工程度均為60%,原材料均為生產(chǎn)開始時(shí)一次投入。2017年9月,有關(guān)資料如下：（1）月初甲在產(chǎn)品成本為:原材料3850元,燃料和動(dòng)力1729.60元,工資及福利費(fèi)4194元,制造費(fèi)用3636元。（2）本月發(fā)生各要素費(fèi)用匯總情況見題44一1表。理241及里索歷用匯總總儀位」幾-項(xiàng)R葉料中明L帝宙用折舊外其隹!■,.玷勇士產(chǎn)界間促中.?仁川0{X-2LM弓鼬求Hd小偉事同50(13面心K-10r「縣和生產(chǎn)存同wm品4&力L心的叩。1乙產(chǎn)品30豌或*生產(chǎn)本同a網(wǎng)*豺口41的［4&flJi/X，號(hào)里生亡；＞fiOD6的白Z4770（3）職工福利費(fèi)按工資總額的14%計(jì)提。（4）產(chǎn)品生產(chǎn)工時(shí)記錄:甲產(chǎn)品7600小時(shí),乙產(chǎn)品4400小時(shí)。（5）本月甲產(chǎn)品完工情況:完工200件,月末在產(chǎn)品50件。（6）有關(guān)費(fèi)用分配方法：①生產(chǎn)工人工資,制造費(fèi)用均按甲，乙兩種產(chǎn)品的生產(chǎn)工時(shí)比例分配；②輔助生產(chǎn)費(fèi)用采用直接分配法分配；③生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和月末在產(chǎn)品之間的分配采用約當(dāng)產(chǎn)量法?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料,完成下列計(jì)算,結(jié)果填入答題卡指定位置（計(jì)算過(guò)程若除不盡,保留小數(shù)點(diǎn)后四位；計(jì)算結(jié)果保留到小數(shù)點(diǎn)后兩位；答案中的金額單位以元表示）（1）計(jì)算題44-2表中指定項(xiàng)目,對(duì)職工薪酬進(jìn)行分配；（2）計(jì)算題44-3表中指定項(xiàng)日,對(duì)輔助生產(chǎn)費(fèi)用進(jìn)行分配；（3）計(jì)算題44-4表中指定項(xiàng)目,對(duì)本月制造費(fèi)用進(jìn)行分配；（4）計(jì)算題44-5表中指定項(xiàng)目,用品種法計(jì)算完工甲產(chǎn)品的生產(chǎn)成本。融2表 職工薪酬費(fèi)用分配親Zoif年"月 金班單忖】無(wú)通借限產(chǎn)!生產(chǎn)工時(shí)分配聿1庖時(shí)工營(yíng)庭伸福利t■合計(jì)基衣生產(chǎn)成本甲產(chǎn)捻二，已產(chǎn)品5-小計(jì). . 輔助生產(chǎn)成衣供電等■回機(jī)修本間?制造費(fèi)用基家生產(chǎn)本同管理費(fèi)用行政管理部門合計(jì)

kfllbi產(chǎn)肝電價(jià)"衰■h依油配狀：叁鼾卻小?C一生月生,*同4林,驚**用粗辯奉修中0 -.." ,, ■,■■- 二-J姆也改牝?**fl用■理工時(shí) 時(shí)中量情*4產(chǎn)，周 ■?二蛹供血生。*同就升~~的勢(shì)$**01JL，，有七牛1D上「一斯電隼冏■MJ歸**忖』口匚— 平凸u也尸山.和3S7ED■ 巴戶導(dǎo)IE岬1日面1,’」->J4他鈔tjn23ixi*仲Eficin1口卻尊曲曲!口片配表勿謂年II月V打一胃也生回書部.+率化產(chǎn)+同」4廿*w叫《通5'IMAa母忖也士吳*■率■"-臺(tái)m-1物產(chǎn)息篇匚d爵~:二j會(huì)a印0口工窕產(chǎn)訕元.匚田噠二UuL*H+-1?工*牙比電宥**■:入義產(chǎn)義本**A.蹩二產(chǎn)工前產(chǎn)&&外汗■邛■+-1?工*牙比電宥**■:入義產(chǎn)義本**A.蹩二產(chǎn)工前產(chǎn)&&外汗■邛■“T癡戶不名甲產(chǎn)耳季月甯工翻-l2M仔（2）2016年7月20日，收到A公司債券利息125000元。（3）2016年12月31日，購(gòu)入的A公司債券市價(jià)變動(dòng)，債券市價(jià)總額為5750000元。2016年12月31日，確認(rèn)A公司債券的利息收入。2017年1月20日，收到A公司債券利息。(6)2017年6月30日，購(gòu)入的A公司債券市價(jià)變動(dòng)，債券市價(jià)總額為5050000元。(7)2017年6月30日，確認(rèn)A公司債券的利息收入。(8)2017年7月15日，出售持有的A公司債券,共收回5350000元?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料，編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(假定債券利息不考慮相關(guān)稅費(fèi)；款項(xiàng)以“銀行存款”賬戶結(jié)算；“交易性金融資產(chǎn)”應(yīng)寫出必要的明細(xì)科目，答案中的金額以元表示)。46.(21分)【資料】華安公司為增值稅一般納稅人,2017年8月1日開始自行建造一倉(cāng)時(shí)相關(guān)資料如下：(1)購(gòu)入為工程準(zhǔn)備的各種物資200000無(wú),增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅為34000元，款項(xiàng)以銀行存款支付。(2)實(shí)際領(lǐng)用工程物資80%,剩余物資轉(zhuǎn)作企業(yè)生產(chǎn)用原材料。(3)領(lǐng)用企業(yè)自制半成品一批(通過(guò)”自制半成品”核算),實(shí)際成本為10000元，相關(guān)稅額為1700元。(4)分配工程人員工資30000元。(5)企業(yè)輔助生產(chǎn)車間為工程提供有關(guān)勞務(wù)支出10000元。(6)支付其他費(fèi)用取得增值專用發(fā)票,注明安裝費(fèi)20000元，稅率11%，款項(xiàng)存款支付。(7)工程于2017年11月15日完工并達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。【要求】根器上述資料,編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄(“應(yīng)交稅費(fèi)量”應(yīng)寫出必要的明細(xì)科目，金額單位以元表示)47.(21分)【資料】海鑫公司主營(yíng)某儀器,為增值稅一般納稅人,適用的增值稅稅率為料采用實(shí)際成本法進(jìn)行日常核算。該公司2017年9月30日“應(yīng)交稅費(fèi)”——應(yīng)交增值借方余額為10000元，該借方余額均可用抵扣下月的銷項(xiàng)稅額。10月份發(fā)生如下增值稅的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)5日，購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品一批，農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票上注明的買價(jià)為6000元，規(guī)定的扣費(fèi)率13%，貨物尚未到達(dá)，價(jià)款已通過(guò)銀行存款支付。(2)10日，委托B公司代為加工一批應(yīng)交消費(fèi)稅的材料(非金銀首飾，加工物資收回后將繼續(xù)用于生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品)。該批材料成本為300000元,加工費(fèi)為50000元，由B公司代收代繳的消費(fèi)稅為15000元。加工費(fèi)尚未支付。(3)16日。銷售部門為外單位修理機(jī)器設(shè)備,款項(xiàng)已收到并存入銀行,開具的增值稅專用發(fā)票上注明的修理費(fèi)用為200000元,增值稅稅額為34000元。（4）21日,因管理不善,丟失原材料一批（屬一般經(jīng)營(yíng)損失）。該批原材料的實(shí)際成本為15000元,相關(guān)增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為2550元。（5）25日,以自產(chǎn)的儀器對(duì)外捐贈(zèng),該批產(chǎn)品的實(shí)際成本為100000元,售價(jià)為180000元，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為30600元。（6）31日,用銀行存款預(yù)交本月增值稅5000元。（7）31日,轉(zhuǎn)出未交增值稅或多交增值稅。【要求】根據(jù)上述資料,編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄（“應(yīng)交稅費(fèi)“應(yīng)寫出必要的明細(xì)科目；答案中的金額單位以元表示）。48.（32分）【資料】大同公司為增值稅一般納稅人,銷售商品適用的增值稅稅率為17%,商品售價(jià)中不含增值稅。假定已售商品均符合收入確認(rèn)條件,銷售成本在確認(rèn)收入時(shí)逐筆結(jié)轉(zhuǎn),所得稅稅率為25%該公司2017年1月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：（1）3日,向光明公司銷售商品一批,該商品的標(biāo)價(jià)為900000元,成本為700000元,由于成批情售,給予光明公司10%的商業(yè)折扣,銷售合同中規(guī)定付款條件為2/10,1/20,N/30計(jì)算現(xiàn)全折扣時(shí)不考慮增值稅,商品于當(dāng)日發(fā)出。（2）5日,將上年購(gòu)買的一項(xiàng)專利權(quán)轉(zhuǎn)讓給北方公司，開具增值稅專用發(fā)票，注明的價(jià)款為600000元，增值稅稅率為6%，收到銀行承兌匯票一張。該專利權(quán)的成本為800000元，已撤銷300000元。（3）6日。職工食堂領(lǐng)用自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品一批，該消費(fèi)品成本15000元，市場(chǎng)價(jià)格20000元，邊用的滴費(fèi)稅稅率為10%（4）9日,排放污水被環(huán)保部門可款5000元,以銀行存款支付。（5）12日，收到上年末已確認(rèn)的國(guó)債利息收入6000元,存入銀行。（6）15日,以銀行存款支付已售產(chǎn)品的保險(xiǎn)費(fèi)5300元（含稅）,保險(xiǎn)費(fèi)適用的增值稅稅率為6%。（7）20日,收到本月3日光明公司的購(gòu)貨款,存入銀行。（8）25日,財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)賬外設(shè)備一臺(tái),該設(shè)備重置成本為20000元,假定該公司按凈利潤(rùn)的10%提取法定盈余公積,不考慮相關(guān)稅費(fèi)及其他因素的影響。（9）31日,結(jié)轉(zhuǎn)本月各損益類科目（所得稅費(fèi)用除外）。（10）31日,計(jì)提本月應(yīng)交所得稅,結(jié)轉(zhuǎn)所得稅費(fèi)用?！疽蟆扛鶕?jù)上述資料,編制相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄,計(jì)算本月應(yīng)納稅所得額,并列出計(jì)算過(guò)程（“應(yīng)交稅費(fèi)”應(yīng)寫出必要的明細(xì)科目；答案中的金額單位以元表示）。六、綜合分析題(本大題共3小題,共60分)49.(21分)【資料】2017年5月,某市財(cái)政局對(duì)天龍公司進(jìn)行會(huì)計(jì)執(zhí)法檢查時(shí)發(fā)現(xiàn)以下情況：(1)2016年3月,公司人事經(jīng)理劉某報(bào)銷辦公費(fèi)用,所提供的原始憑證全額有涂改；(2)2016年4月,財(cái)務(wù)科長(zhǎng)張某指定出納小李兼管存貨明細(xì)賬的登記工作；(3)2016年5月，經(jīng)公司負(fù)^人批準(zhǔn)，某業(yè)務(wù)來(lái)單位因工作實(shí)要查閱了2015年的相關(guān)會(huì)計(jì)檔案，復(fù)制了相關(guān)原始憑證。并辦理了登記手續(xù)。(4)2016年8月,公司領(lǐng)導(dǎo)要求財(cái)務(wù)科從銷售下腳廢料收到的現(xiàn)全中直接支取5000元用于職工福利；(5)2016年12月,經(jīng)董事會(huì)研究決定,公司今后對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師簽蓋章后報(bào)出；(6)2016年末,種種跡象表明,該公司虧損已成定局。根播公司董事長(zhǎng)的意圖,財(cái)務(wù)經(jīng)理要求財(cái)務(wù)科在賬簿上采取“技術(shù)手段”進(jìn)行處理,確保完成年度盈利50萬(wàn)元的目標(biāo)任務(wù)?！疽蟆扛鶕?jù)以上資料,回答下列問(wèn)題,并做必要的分析說(shuō)明：(1)人事經(jīng)理劉某提供的原始憑證是否符合法律規(guī)定?說(shuō)明理由。(2)出納小李兼管存貨明細(xì)賬的登記工作是否符合規(guī)定?說(shuō)明理由。(3)向業(yè)務(wù)往來(lái)單位提供查閱會(huì)計(jì)檔案、復(fù)制相關(guān)原始憑證是否符合規(guī)定?說(shuō)明理由。(4)從現(xiàn)金收入中直接支取5000元用于職工福利的行為是否符合規(guī)定?說(shuō)明理由。(5)董事會(huì)“對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告由財(cái)務(wù)經(jīng)理和總會(huì)計(jì)師簽字”的決定是否符合規(guī)定說(shuō)明理由。(6)財(cái)務(wù)科采取“技術(shù)手段“處理會(huì)計(jì)賬薄,應(yīng)承擔(dān)哪此法律責(zé)任?說(shuō)明理由。50.(15分)【資料】順河股份有限公司成立于2016年5月8日,總股本為人民幣5000萬(wàn)無(wú),其中3