第一節(jié)支付結(jié)算概述1第二節(jié)支票業(yè)務(wù)2第三節(jié)銀行匯票業(yè)務(wù)3第四節(jié)銀行本票業(yè)務(wù)4目錄CONTENTS第五節(jié)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)5第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算學(xué)習(xí)目標(biāo)●?了解支付結(jié)算的概念和類型●?了解支票、銀行匯票、銀行本票、商業(yè)匯票的概念●?熟悉常見票據(jù)結(jié)算方式的相關(guān)規(guī)定●?掌握常見票據(jù)結(jié)算的業(yè)務(wù)流程及賬務(wù)處理程序第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算第一節(jié)支付結(jié)算概述第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算一、支付結(jié)算的概念結(jié)算是指經(jīng)濟(jì)往來所引起的貨幣的收付行為，結(jié)算包括現(xiàn)金結(jié)算和支付結(jié)算。二、支付結(jié)算的作用三、支付結(jié)算的基本規(guī)定1．支付結(jié)算的原則（1）恪守信用，履約付款（2）誰的錢進(jìn)誰的賬，由誰支配（3）銀行不墊款2．支付結(jié)算的基本要求第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算四、支付結(jié)算的種類支付結(jié)算的種類第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算第二節(jié)支?票?業(yè)?務(wù)第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算一、支票的管理規(guī)定1．支票的概念2．支票的類型（1）現(xiàn)金支票（2）轉(zhuǎn)賬支票（3）普通支票支票一般采用單頁(yè)兩聯(lián)式，包括支款聯(lián)（正聯(lián)）和存根聯(lián)，如圖所示。第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算支票支款聯(lián)（正聯(lián)）第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算支票存根聯(lián)第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算3．支票的有關(guān)規(guī)定（1）支票的使用范圍（2）支票的有效期（3）支票的填寫規(guī)定1）支票的書寫。2）支票的印章加蓋。（4）支票領(lǐng)購(gòu)的規(guī)定第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算（5）支票支取的規(guī)定支票支取的規(guī)定第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算支票支取的規(guī)定第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算（6）支票背書的規(guī)定（7）支票的掛失（8）其他規(guī)定4．支票的管理支票背書應(yīng)遵循的規(guī)定第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算二、支票結(jié)算的業(yè)務(wù)處理1．支票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程（1）貸記支票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程注：①出票并提示支票付款；②交換進(jìn)賬單、清算資金；③收妥入賬并通知收款人（持票人）。貸記支票結(jié)算業(yè)務(wù)流程第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算（2）借記支票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程注：①簽發(fā)并交付支票（持票人背書轉(zhuǎn)讓）；②送交支票；③交換支票并清算資金；④收妥入賬并通知收款人（持票人）。借記支票結(jié)算業(yè)務(wù)流程第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算2．支票結(jié)算的賬務(wù)處理（1）支票簽發(fā)的賬務(wù)處理（2）支票收受的賬務(wù)處理1）借記支票收受的賬務(wù)處理。2）貸記支票收受的賬務(wù)處理。第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算第三節(jié)銀行匯票業(yè)務(wù)第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算一、銀行匯票的管理規(guī)定1．銀行匯票的概念2．銀行匯票的有關(guān)規(guī)定第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算（1）銀行匯票的申請(qǐng)銀行匯票申請(qǐng)書。銀行匯票申請(qǐng)書第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算（2）銀行匯票的使用范圍（3）銀行匯票的有效期（4）銀行匯票的背書（5）銀行匯票的掛失（6）銀行匯票一律記名3．銀行匯票的管理第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算二、銀行匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)處理1．銀行匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程注：①申請(qǐng)簽發(fā)匯票；②出票；③持往異地結(jié)算；④提示票據(jù)；⑤代理付款入賬；⑥銀行之間清算資金；⑦退回多余款項(xiàng)。銀行匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算注意事項(xiàng)如下：●付款人（申請(qǐng)人）持匯票辦理結(jié)算時(shí)，必須同時(shí)將第二聯(lián)銀行匯票和第三聯(lián)解訖通知交給供應(yīng)單位（收款人），否則無效?！胥y行匯票出票金額與實(shí)際結(jié)算金額可以不一致，但實(shí)際結(jié)算金額不能大于出票金額。實(shí)際結(jié)算金額低于出票金額時(shí)，其多余金額銀行將自動(dòng)轉(zhuǎn)回申請(qǐng)人賬戶，并將第四聯(lián)多余款的收賬通知送交申請(qǐng)企業(yè)?！裎丛阢y行開立賬戶的收款人，持銀行匯票向銀行支取款項(xiàng)時(shí)，必須交驗(yàn)本人身份證或足以證實(shí)收款人身份的其他證明，并在銀行匯票背面簽字或蓋章，注明證件名稱、號(hào)碼及發(fā)證機(jī)關(guān)后，方可辦理支取手續(xù)。第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算2．銀行匯票結(jié)算的賬務(wù)處理（1）付款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理（2）收款業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算第四節(jié)銀行本票業(yè)務(wù)第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算一、銀行本票的管理規(guī)定1．銀行本票的概念2．銀行本票的有關(guān)規(guī)定（1）銀行本票的申請(qǐng)（2）銀行本票的有效期（3）銀行本票的背書（4）銀行本票的退款（5）銀行本票的掛失（6）銀行本票一律記名第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算二、銀行本票結(jié)算的業(yè)務(wù)處理1．銀行本票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程注：①申請(qǐng)簽發(fā)銀行本票；②銀行簽發(fā)銀行本票（出票）；③使用銀行本票辦理結(jié)算；④提示出票；⑤代理付款入賬；⑥銀行之間清算資金。2．銀行本票結(jié)算的賬務(wù)處理銀行本票結(jié)算應(yīng)設(shè)置“其他貨幣資金——銀行本票存款”賬戶，該賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶。銀行本票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算第五節(jié)商業(yè)匯票業(yè)務(wù)第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算一、商業(yè)匯票的管理規(guī)定1．商業(yè)匯票的概念2．商業(yè)匯票的有關(guān)規(guī)定（1）商業(yè)匯票的申請(qǐng)（2）商業(yè)匯票的使用范圍（3）商業(yè)匯票的有效期（4）商業(yè)匯票的背書（5）商業(yè)匯票的貼現(xiàn)（6）商業(yè)匯票的掛失（7）商業(yè)匯票一律記名第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算3．商業(yè)匯票結(jié)算方式的賬戶設(shè)置（1）“應(yīng)收票據(jù)”賬戶屬于資產(chǎn)類賬戶。（2）“應(yīng)付票據(jù)”賬戶屬于負(fù)債類賬戶。第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算二、商業(yè)承兌匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)處理1．商業(yè)承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù)處理有關(guān)規(guī)定（1）商業(yè)承兌匯票的簽發(fā)及承兌（2）商業(yè)承兌匯票付款人無款支付的規(guī)定第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算2．商業(yè)承兌匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程注：①交付已承兌的匯票；②匯票到期委托收款；③發(fā)出委托收款；④發(fā)出付款通知；⑤通知付款；⑥劃回票款；⑦收妥入賬。商業(yè)承兌匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算注意事項(xiàng)如下：●商業(yè)承兌匯票由收款人簽發(fā)時(shí)，收款人填寫相關(guān)內(nèi)容，并在出票人簽章處加蓋收款人的預(yù)留銀行印鑒，再交由付款人承兌，即在承兌人簽章處簽章。●商業(yè)承兌匯票由付款人簽發(fā)時(shí)，付款人應(yīng)分別在出票人簽章處和承兌人簽章處加蓋預(yù)留銀行印鑒。●收款單位委托銀行收款時(shí)，如果屬于電報(bào)劃回的，收款單位須在商業(yè)承兌匯票第二聯(lián)背書并加蓋預(yù)留銀行印鑒交開戶銀行，開戶銀行填制一式四聯(lián)電子匯劃收款補(bǔ)充報(bào)單，收妥款項(xiàng)后再退回委托收款憑證（收賬通知）。第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算3．商業(yè)承兌匯票結(jié)算的賬務(wù)處理（1）付款單位的賬務(wù)處理（2）收款單位的賬務(wù)處理第五章支付結(jié)算——票據(jù)結(jié)算三、銀行承兌匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)處理1．銀行承兌匯票結(jié)算的有關(guān)規(guī)定2．銀行承兌匯票結(jié)算的業(yè)務(wù)流程注：①出票并申請(qǐng)承兌；②承兌；③交付已承兌的匯票；④匯票到期委托收款；⑤發(fā)出委托收款；⑥交存票款；⑦劃回票款；⑧收妥入賬。銀行承兌匯票結(jié)算業(yè)務(wù)流程第五章