初級經(jīng)濟(jì)師《財政稅收》模擬試卷五(含答案)

［單選題］L()通常可用于補(bǔ)償政府提供準(zhǔn)公共物品所耗費(fèi)的成本。

A.行政事業(yè)性收費(fèi)收入

B.中央銀行收入

C.國有資本收益

D.罰沒收入

參考答案：A

參考解析：對準(zhǔn)公共物品成本的補(bǔ)償，應(yīng)當(dāng)采用非稅的形式，按照消費(fèi)主體從

準(zhǔn)公共物品使用中獲得的收益收取相關(guān)費(fèi)用。在政府非稅收入中，屬于補(bǔ)償性

收入的主要是各種行政事業(yè)性收費(fèi)收入。

［單選題］2.國家對農(nóng)村“五保戶”給予基本物質(zhì)保障屬于()

A.社會保險

B.社會福利

C.社會救助

D.社會優(yōu)撫

參考答案：C

參考解析：本題考查社會保障支出。國家對農(nóng)村“五保戶”給予基本物質(zhì)保障

屬于社會救助。

［單選題］3.甲與乙交換一套房屋，甲的房屋價值70萬元，乙的房屋價值100萬

元，由甲向乙支付房屋差價30萬元。已知契稅稅率3臨則甲應(yīng)納契稅()。

A.0

B.0.9萬元

C.0.21萬元

D.0.3萬元

參考答案：B

參考解析：房屋所有權(quán)交換，價值不相等的按超出部分由支付差價方繳納契

稅。甲應(yīng)納契稅=30X3%=0?9萬元。

［單選題".兼有公共物品特征與私人物品特征的產(chǎn)品應(yīng)該列為0。

A.公共物品

B.私人物品

C.共同物品

D.混合物品

參考答案：D

參考解析：在實(shí)際生活中，除了完全的公共物品與私人物品之外，還存在著兼

有公共物品特征與私人物品特征的，或不完全的私人物品和不完全的公共物品

的“混合物品”。故選項(xiàng)D正確。

［單選題］5.根據(jù)現(xiàn)行增值稅制度，從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的小規(guī)模納

稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額應(yīng)在()萬元以下。

A.500

B.80

C.100

D.150

參考答案：A

參考解析：自2018年5月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷

售額500萬元及以下。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］6.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)擁有的下列固定資產(chǎn)中，可以計(jì)算折

舊稅前扣除的是()。

A.閑置的房屋

B.房屋、建筑物以外未投入使月的固定資產(chǎn)

C.以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)

D.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)

參考答案：A

參考解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)包

括：①房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)；②以經(jīng)營租賃方式租入的固

定資產(chǎn)；③以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)；④已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的

固定資產(chǎn)；⑤與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)；⑥單獨(dú)估價作為固定資產(chǎn)入賬的土

地；⑦其他不得計(jì)算折舊扣除的固定資產(chǎn)。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］7.政府為使國有企業(yè)能按政府政策或計(jì)劃生產(chǎn)經(jīng)營一些社會需要的產(chǎn)

品，但由于客觀原因?qū)е庐a(chǎn)品虧損而撥付給企業(yè)的財政補(bǔ)貼，屬于()。

A.生產(chǎn)性補(bǔ)貼

B.消費(fèi)補(bǔ)貼

C.企業(yè)虧損補(bǔ)貼

D.財政貼息

參考答案：C

參考解析：企業(yè)虧損補(bǔ)貼是指政府為使國有企業(yè)能按政府政策或計(jì)劃生產(chǎn)經(jīng)營

一些社會需要的產(chǎn)品，但由于客觀原因?qū)е庐a(chǎn)品虧損而撥付給企業(yè)的財政補(bǔ)

貼。

［單選題］8.組織財政收入的首要原則是()。

A.發(fā)展經(jīng)濟(jì)

B.利益兼顧

C.合理負(fù)擔(dān)

D.兼顧公平與效率

參考答案：A

參考解析：從發(fā)展經(jīng)濟(jì)入手，增加財政收入是組織財政收入的首要原則。它是

指在組織財政收入時必須從發(fā)展經(jīng)濟(jì)的角度出發(fā)，擴(kuò)大財玫收入的來源。故選

項(xiàng)A正確。

［單選題］9.關(guān)于財政投融資的說法，正確的是()。

A.財政投融資是政策性投融資，其實(shí)就是財政無償撥款

B.財政投融資是政策性投融資，類似于商業(yè)性投融資

C.財政投融資追求的是投資效益的最大化

D.財政投融資是發(fā)展中國家基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門發(fā)展的重要政策工具

參考答案：D

參考解析：財政投融資是一種政策性投融資，它不同于無償撥款，也不同于商

業(yè)性投融資。一方面，要從發(fā)展的角度考慮基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門的優(yōu)先增長問題；另

一方面，要從穩(wěn)定的角度考慮基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門的價格控制問題，以減輕通貨膨脹

的壓力。這樣，政策性投融資就成為發(fā)展中國家基礎(chǔ)產(chǎn)業(yè)部門發(fā)展的重要政策

工具。故選項(xiàng)D正確。

［單選題］10.關(guān)于財政支出的說法，錯誤的是()。

A.從靜態(tài)看，財政支出是政府所支配的資金量

B.財政支出的內(nèi)容是由財政收入確定的

C.財政支出是政府履行職能的財力保障

D.財政支出反映政府活動的方向和范圍

參考答案：B

參考解析：財政支出的內(nèi)容是由法律、法規(guī)確定的。故選項(xiàng)B符合題意。

［單選題］11.在我國，財政撥款事業(yè)單位出租固定資產(chǎn)取得的收入屬于()。

A.國有資產(chǎn)有償使用收入

B.國有資本經(jīng)營收益

C.國有資源有償使用收入

D.主管部門集中收入

參考答案：A

參考解析：國有資產(chǎn)有償使用收入包括國家機(jī)關(guān)、財政撥款事業(yè)單位、代行政

府職能的社會團(tuán)體以及其他組織的固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)出租、出借、處置等取

得的收入，利用政府投資建設(shè)的城市道路和公共場地設(shè)置停車泊位取得的收

入，城市基礎(chǔ)設(shè)施開發(fā)權(quán)、使月權(quán)、冠名權(quán)、廣告權(quán)、特許經(jīng)營權(quán)等無形資產(chǎn)

招標(biāo)和拍賣收入，以及利用其他國有資產(chǎn)取得的收入。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］12.某農(nóng)產(chǎn)品公司買入一片種植類經(jīng)濟(jì)林，購入成本為30萬元，則最

低折舊年限是()年。

A.3

B.4

C.5

D.10

參考答案：D

參考解析：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，是指企業(yè)為生產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品、提供勞務(wù)或者出租等而

持有的生物資產(chǎn)，包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜和役畜等。生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計(jì)算

折舊的最低年限如下：①林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，為10年；②畜類生產(chǎn)性生物

資產(chǎn)，為3年。故選項(xiàng)D正確。

［單選題］13.個人購買家庭唯一住房，面積為90平方米以下的，適用的契稅稅

率為（）。

A.0.5%

B.1%

a3%

D.5%

參考答案：B

參考解析：《關(guān)于調(diào)整房地產(chǎn)交易環(huán)節(jié)契稅、營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅

［2016］23號）規(guī)定，自2016年2月22日起，對于個人購買家庭唯一住房（家庭

成員包括購房人，配偶及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減

按1%的稅率征收契稅。故選項(xiàng)B正確。

［單選題］14.下列政府非稅收入中，不屬于政府利用行政權(quán)力強(qiáng)制性取得的是

Oo

A.債務(wù)收入

B.政府性基金

C.罰沒收入

D.行政性收費(fèi)

參考答案：A

參考解析：國家權(quán)力最顯著的特征是強(qiáng)制性和無償性，與此相對應(yīng)，利用國家

權(quán)力取得的收入也具有強(qiáng)制性和無償性。根據(jù)法律規(guī)定，不論公民還是法人，

都不允許將國家賦予的權(quán)力當(dāng)作攫取利益的資源或資產(chǎn)，國家權(quán)力是不允許開

展有償使用活動的。所以利用國家權(quán)力取得的收入不屬于國有資源（資產(chǎn)）有償

使用收入，同時也不屬于國有資本收益、以政府名義接受的捐贈收入和主管部

門集中收入等。利用國家權(quán)力取得的非稅收入主要包括行玫性收費(fèi)收入、政府

性基金收入、罰沒收入和特許經(jīng)營收入。故選項(xiàng)A符合題意。

［單選題］15.預(yù)算收入以繳入基層國庫作為入庫的標(biāo)準(zhǔn)，基層國庫是指（）。

A.省級國庫

B.市級國庫

C.地級國庫

D.縣級國庫

參考答案：D

參考解析：國家金庫對每天收納入庫的預(yù)算收入都要按預(yù)算級次逐級劃分、上

報和留解。各項(xiàng)預(yù)算收入一律以繳入基層國庫即縣級支庫的數(shù)額為正式入庫。

故選項(xiàng)D正確。

［單選題］16.下列政府采購方式中，屬于無競爭采購的是0。

A.公開招標(biāo)采購

B.有限招標(biāo)米購

C.單一來源采購

D.詢價采購

參考答案：C

參考解析：單一來源采購即直接采購、無競爭采購，指達(dá)到了競爭性招標(biāo)采購

的金額標(biāo)準(zhǔn)，但所購商品的來源渠道單一，或?qū)賹＠?、首次制造、合同追加?/p>

原有項(xiàng)目的后續(xù)擴(kuò)充等特殊情況，只能由一家供應(yīng)商供貨。故選項(xiàng)C正確。

［單選題］17.關(guān)于財政支出的說法，錯誤的是()。

A.群眾團(tuán)體的活動經(jīng)費(fèi)支出屬于國家機(jī)器正常運(yùn)轉(zhuǎn)必要費(fèi)用

B.總體而言，事業(yè)產(chǎn)品屬于純公共物品，需要財政給予資金保障

C.道路等公共物品是財政支出的范圍

D.財政支出是改善社會公平程度的重要手段

參考答案：B

參考解析：事業(yè)單位在我國一直被定位于公共部門，它們不僅向社會提供公共

性程度各不相同的事業(yè)產(chǎn)品，還在某種程度上承擔(dān)一些本應(yīng)由政府履行的社會

職責(zé)。就具體性質(zhì)來說，事業(yè)產(chǎn)品中既有純公共物品，也有混合物品，甚至包

括部分私人物品，但作為整體，事業(yè)產(chǎn)品應(yīng)當(dāng)屬于混合物品，需要財政給予一

定程度的資金保障。我國社會事業(yè)支出正在占據(jù)越來越大的比重。故選項(xiàng)B錯

誤。

［單選題］18.利用國家所有權(quán)取得的非稅收入是()。

A.政府性基金收入

B.罰沒收入

C.捐贈收入

D.國有資源有償使用收入

參考答案：D

參考解析：政府非稅收入的特點(diǎn)之一是靈活性，靈活性主要表現(xiàn)在三個方面，

具中之一是：收入取得的形式多樣化。具體表現(xiàn)在，政府非稅收入既有按照受

益原則收取的收費(fèi)收入，又有為特定目的籌集資金而收取的各種政府性基金，

也有為校正外部效應(yīng)而通過罰款形式收取的收入，還有利用國家資源取得的國

有資源有償使用收入等。故選項(xiàng)D正確。

［單選題］19.以下不屬于個人所得稅綜合所得的是()。

A.工資、薪金所得

B.股息所得

C.勞務(wù)報酬所得

D.特許權(quán)使用費(fèi)所得

參考答案：B

參考解析：根據(jù)《個人所得稅法》的規(guī)定，居民個人取得工資、薪金所得，勞

務(wù)報酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得，稱綜合所得，按納稅年度合并計(jì)

算個人所得稅。納稅人取得經(jīng)營所得，利息、股息、紅利所得，財產(chǎn)租賃所

得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，偶然所得，按規(guī)定分別計(jì)算個人所得稅。故選項(xiàng)B符合題

意。

岸選題］20.我國現(xiàn)行的土地增值稅適用的稅率形式是()。

A.比例稅率

B.超額累進(jìn)稅率

C.定額稅率

D.超率累進(jìn)稅率

參考答案：D

參考解析：土地增值稅實(shí)行四級超率累進(jìn)稅率。故選項(xiàng)D正確。

［單選題］21.企業(yè)對國有股權(quán)拍賣、轉(zhuǎn)讓獲得的收入屬于0。

A.國有資源有償使用收入

B.國有資產(chǎn)有償使用收入

C.國有資本收益

D.特許經(jīng)營收益

參考答案：C

參考解析：按照我國建立健全財政體制的要求，政府非稅收入的范圍包括行政

事業(yè)性收費(fèi)收入、政府性基金收入、罰沒收入、國有資源(資產(chǎn))有償使用收

入、國有資本收益、彩票公益金、特許經(jīng)營收入、中央銀行收入、以政府名義

接受的捐贈收入、主管部門集中收入、政府收入的利息收入和其他非稅收入

等。其中國有資本收益是指國有資本分享的企業(yè)稅后利潤，企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)(股權(quán))

出售、拍賣、轉(zhuǎn)讓收益等收入。故選項(xiàng)C正確。

［單選題］22.政府決算草案在報人民代表大會常務(wù)委員會審批前需履行的程序是

Oo

A.經(jīng)政府部門公開

B.經(jīng)財政部門監(jiān)督

C.經(jīng)稅務(wù)部門批準(zhǔn)

D.經(jīng)審計(jì)部門審計(jì)

參考答案：D

參考解析：根據(jù)《預(yù)算法》的規(guī)定，政府決算草案的審批程序是國務(wù)院財政部

門編制中央決算草案，經(jīng)國務(wù)院審計(jì)部門審計(jì)后，報國務(wù)院審定，由國務(wù)院提

請全國人民代表大會常務(wù)委員會審查和批準(zhǔn)。故選項(xiàng)D正確。

［單選題］23.公共物品的()特征，意味著可能形成“免費(fèi)搭車者”，即獲得公共

物品的消費(fèi)者無須通過市場采用出價競爭的方式。

A.效用的不可分割性

B.受益的非排他性

C.取得方式的非競爭性

D.提供目的的非盈利性

參考答案：C

參考解析：本題考核公共物品的特征。

［單選題］24.下列關(guān)于增值稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯誤的是0。

A.還本銷售方式銷售貨物的，不得從銷售額中減除還本支出

B.折扣方式銷售貨物的，一律不得從銷售額中減除折扣額

C.計(jì)稅銷售額是指不含增值稅的銷售額

D.以舊換新方式銷售貨物的，按新貨物的同期銷售價格確定銷售額(金銀首飾

除外)

參考答案：B

參考解析：折扣方式銷售貨物的，折扣額與銷售額在同一張發(fā)票上分別注明

的，允許以扣除折扣額后的凈銷售額計(jì)稅。

［單選題］25.決定市場規(guī)模和容量的要素不包括()。

A.購買者

B.生產(chǎn)者

C.購買力

D.購買欲望

參考答案：B

參考解析：本題考察市場效率。決定市場規(guī)模和容量的要素包括購買者、購買

力和購買欲望。

［單選題］26.我國財政支出分類的目的是()。

A.按支出的具體用途

B.按國家職能

C.按在社會再生產(chǎn)中的作用

D.按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)

參考答案：A

參考解析：財政支出分類的目的是掌握財政支出的具體用途，分析財政支出的

變化規(guī)律，從而加強(qiáng)對財政支出項(xiàng)目的管埋，優(yōu)化財政支出的結(jié)構(gòu)。

［單選題］27.下列不屬于財政補(bǔ)貼按經(jīng)濟(jì)性質(zhì)為標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行分類的有()。

A.價格補(bǔ)貼

B.財政貼息

C.企業(yè)虧損補(bǔ)貼

D.中央財政補(bǔ)貼

參考答案：D

參考解析：選項(xiàng)D是按補(bǔ)貼主體和隸屬關(guān)系劃分。

［單選題］28.稅收保全措施必須經(jīng)()以上稅務(wù)局局長批準(zhǔn)。

A.鄉(xiāng)級

B.縣級

C.市級

D.省級

參考答案：B

參考解析：本題考查稅收保全措施的內(nèi)容。稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保

而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局

長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。

［單選題］29.2017年6月，某食品公司購進(jìn)專用研發(fā)設(shè)備一臺，價格80萬元，

會計(jì)折舊年限2年，按照企業(yè)所得稅加速折舊政策，該公司當(dāng)年可稅前扣除該

研發(fā)設(shè)備的折舊額為()萬元。

A.20

B.40

C.80

D.120

參考答案：C

參考解析：本題考查加速折舊，對所有行業(yè)企業(yè)2014年1月1日后新購進(jìn)的專

門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期

成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計(jì)算折舊。

［單選題］30.通過()方式可以有效地矯正社會成員在社會活動中產(chǎn)生的負(fù)的外部

效應(yīng)。

A.征稅

B.行政事業(yè)性收費(fèi)

C.罰沒

D.收繳利潤

參考答案：C

參考解析：本題考查取得政府非稅收入的理論依據(jù)。政府應(yīng)按照社會治理負(fù)外

部效應(yīng)所需成本來確定收費(fèi)，讓生產(chǎn)負(fù)外部效應(yīng)的主體承擔(dān)其活動成本。這種

帶有懲罰性的非稅收入形式，是政府利用利益機(jī)制約束微觀主體產(chǎn)生負(fù)外部效

應(yīng)的重要手段，它與行政手段、法律手段相互配合，能夠比較有效地矯正微觀

主體的行為模式，從而約束其負(fù)外部效應(yīng)頻繁發(fā)生。在政府非稅收入中，各種

罰沒收入即屬于矯正性收入。

［單選題］31.充分就業(yè)中的“充分”是指()。

A.就業(yè)人口全部就業(yè)

B.在國有或集體經(jīng)濟(jì)中的就業(yè)率達(dá)到了社會認(rèn)可的水平

C.就業(yè)率達(dá)到了某一社會認(rèn)可的比率

D.全社會沒有失業(yè)者

參考答案：C

參考解析：充分就業(yè)是指有工作能力且愿意工作的勞動者能夠找到工作做。這

里的“充分”就業(yè)，并不意味著就業(yè)人口全部就業(yè)了，而是指就業(yè)率(已就業(yè)人

口占全部勞動年齡人口的比率)達(dá)到了某一社會認(rèn)可的比率，如95%、97%等。

故選項(xiàng)C正確。

［單選題］32.政府為社會提供公共物品的范圍和數(shù)量，在很大程度上取決于其是

否擁有充裕的()。

A.財政收入

B.社?；?/p>

C.政府融資

D.歷年結(jié)余

參考答案：A

參考解析：財政收入是衡量一國政府財力的重要指標(biāo)，政府在社會經(jīng)濟(jì)活動中

提供公共物品的范圍和數(shù)量在很大程度上取決于財政收入充裕與否。故選項(xiàng)A

正確。

［單選題］33.下列財政收入中，屬于預(yù)支“未來”收入的是()。

A.稅收

B.收費(fèi)

C.國有資產(chǎn)收益

D.公債

參考答案：D

參考解析：當(dāng)稅收、收費(fèi)、國有資產(chǎn)收益無法滿足政府的財政支出需要時，就

有必要預(yù)支“未來”收入，即發(fā)行公債。故選項(xiàng)D正確。

［單選題］34.稅收的經(jīng)濟(jì)職能是指()。

A.稅收具有改變利益分配格局的功能

B.稅收具有組織財政收入的功能

C.稅收具有及時反映企業(yè)經(jīng)營信息的職能

D.稅收具有監(jiān)督納稅人認(rèn)真執(zhí)行稅法的職能

參考答案：A

參考解析：稅收的經(jīng)濟(jì)職能是指稅收具有調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的功能，即稅收在組織財政

收入的過程中，必然改變國民收入在各部門、各地區(qū)、各納稅人之間的分配比

例，改變利益分配格局。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］35.下列貨物中，適用的增值稅稅率為13%的是()。

A.雜志

B.石油液化氣

C,面包

D.食用植物油

參考答案：C

參考解析：《中華人民共和國增值稅暫行條例》及有關(guān)文件規(guī)定，納稅人銷售

或者進(jìn)口貨物，除以下兩項(xiàng)規(guī)定外，稅率為13%。①納稅人銷售或者進(jìn)口下列

貨物，稅率為9%：農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食

用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)

藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醛、圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版

物。②納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞紙、糖、援外貨物和國家禁止出

口的貨物(目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基合金和伯金等)外，稅率為零。

故選項(xiàng)C正確。

［單選題］36.下列政府非稅收入中，具有強(qiáng)制性和無償性特點(diǎn)的是()。

A.國有資本經(jīng)營收益

B.債務(wù)收入

C.國有資產(chǎn)有償使用收入

D.罰沒收入

參考答案：D

參考解析：罰沒收入是執(zhí)法單位依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，對公民、法人或

者其他組織實(shí)施處罰所取得的罰款、沒收的現(xiàn)金收入、沒收的物品折價收入，

既具有強(qiáng)制性，又具有無償性，屬于典型的利用國家權(quán)力取得的收入。故選項(xiàng)D

正確。

L單選題」37.我國各級總預(yù)算的編制機(jī)關(guān)是()。

A.本級人民代表大會

B.本級人民政府

C.本級政府財政部門

D.本級政府各職能部門

參考答案：C

參考解析：《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，各級政府是預(yù)算編制的組織領(lǐng)導(dǎo)

機(jī)關(guān)；各級政府財政部門是本級總預(yù)算的具體編制機(jī)關(guān)；各部門、各單位負(fù)責(zé)

編制本部門、本單位的預(yù)算。故選項(xiàng)C正確。

［單選題］38.政策性銀行資本金的主要來源是()。

A.吸納居民儲蓄

B.企業(yè)存款

C.商業(yè)銀行存款

D.政府預(yù)算投資

參考答案：D

參考解析：一般來說，政策性銀行的資本金，主要應(yīng)由政府預(yù)算投資形成。為

此，需要在預(yù)算上單列一筆政簧性投資基金，并把它與經(jīng)常性預(yù)算分開。故選

項(xiàng)D正確。

［單選題］39.在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府向社會成員分?jǐn)偣伯a(chǎn)品提供成本的方式

是()。

A.借債

B.征稅

C.發(fā)鈔

D.集資

參考答案：B

參考解析：在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府征稅是社會成員分?jǐn)偣参锲诽峁┏杀镜?/p>

方式。故選項(xiàng)B正確。

［單選題］40.按照與市場的關(guān)系，我國目前的國有資產(chǎn)可以劃分為()。

A.經(jīng)營性國有資產(chǎn)和非經(jīng)營性國有資產(chǎn)

B.體制性國有資產(chǎn)和非體制性國有資產(chǎn)

C.過渡性國有資產(chǎn)和非過渡性國有資產(chǎn)

D.監(jiān)管性國有資產(chǎn)和非監(jiān)管性國有資產(chǎn)

參考答案：A

參考解析：按照與市場的關(guān)系，我國目前的國有資產(chǎn)可以分為經(jīng)營性國有資產(chǎn)

和非經(jīng)營性國有資產(chǎn)，政府可以憑借資本所有權(quán)獲得經(jīng)營性國有資產(chǎn)收益和憑

借公共權(quán)力獲得非經(jīng)營性國有資產(chǎn)收益。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］41.按租賃方式進(jìn)口的貨物中，以租金方式對外支付的租賃貨物，在租

賃期間征收關(guān)稅的完稅價格是0。

A.海關(guān)審定的租金

B.海關(guān)審定的留購價格

C.貨物的成交價格

D.一般進(jìn)口貨物估定的完稅價格

參考答案：A

參考解析：租賃方式進(jìn)口的貨物，分別情形予以確定完稅價格：①以租金方式

對外支付的租賃貨物，在租賃期間以海關(guān)審查確定的租金作為完稅價格，利息

應(yīng)當(dāng)予以計(jì)入；②留購的租賃貨物以海關(guān)審查確定的留購價格作為完稅價格；

③納稅義務(wù)人申請一次性繳納稅款的，可以選擇申請按照相同貨物成交價格估

價方法、類似貨物成交價格估價方法、倒扣價格估價方法、計(jì)算價格估價方法

或者合理方法確定該貨物的完稅價格，也可以按照海關(guān)審查確定的租金總額作

為完稅價格。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］42.關(guān)于個人所得稅應(yīng)納稅額中的綜合所得應(yīng)納稅額計(jì)算正確的是()。

A.全年應(yīng)稅收所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)

B.每月應(yīng)稅收所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)

C.每月或每次應(yīng)納稅所得額X適用稅率

D.全年應(yīng)納稅所得額X適用稅率

參考答案：A

參考解析：個人所得稅的應(yīng)納稅額應(yīng)分項(xiàng)分別計(jì)算。其中，綜合所得應(yīng)納稅

額：全年應(yīng)納稅所得額X適用稅率一速算扣除數(shù)；經(jīng)營所得應(yīng)納稅額二全年應(yīng)納

稅所得額X適用稅率-速算扣除數(shù)；其他所得應(yīng)納稅額二每月或每次應(yīng)納稅所得

額X適用稅率。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］43.下列各項(xiàng)收入中，不屬于我國政府非稅收入管理范圍的是()。

A.住房公積金收入

B.彩票公益金收入

C.罰沒收入

D.企業(yè)國有產(chǎn)權(quán)拍賣收入

參考答案：A

參考解析：按照現(xiàn)代財政理論和世界銀行的分類方法，政府收入就是政府的財

政收入，包括稅收收入、非稅收入、債務(wù)收入和社保基金收入四個部分。但由

于當(dāng)前我國尚未建立起覆蓋全民的社會保障體系，且社會保險費(fèi)與個人賬戶相

掛鉤，政府對社會保險費(fèi)不擁有完全的所有權(quán)，社會保險費(fèi)還不能被納入政府

財政收入的范疇。因此，社會保險費(fèi)、住房公積金(指計(jì)入繳存?zhèn)€人賬戶部分)

不納入我國政府非稅收入管理的范圍。故選項(xiàng)A符合題意。

［單選題］44.在安排財政支出時，應(yīng)首先安排的是()。

A.保證公共基礎(chǔ)設(shè)施投資的最低需要量

B.滿足消費(fèi)資料的最低需要量

C.保證非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出的最低需要量

D.用于增加國家物資儲備的支出需要量

參考答案：B

參考解析：財政支出應(yīng)分兩個層次來安排：第一個層次，財政支出要保證政府

以前年度的消費(fèi)水平。為保證政府以前年度的消費(fèi)水平不降低，財政安排政府

消費(fèi)性支出時應(yīng)按以下順序進(jìn)行：①要滿足消費(fèi)資料的最低需要量，以保證原

有職工、群眾的實(shí)際收入水平不致降低，行政、文教事業(yè)單位已經(jīng)達(dá)到的社會

公共消費(fèi)水平也不能降低；②要保證非生產(chǎn)性基本建設(shè)支出的最低需要量，以

滿足隨著人口的增加而必須增加的社會公共福利設(shè)施的支出需要。第二個層

次，在滿足上述各項(xiàng)維持支出需要以后，剩余的財政資金才可用于發(fā)展性支

出。發(fā)展性支出的安排順序?yàn)椋孩俦ＷC公共基礎(chǔ)設(shè)施投資的最低需要支出；②

用于逐步提高職工及群眾生活水平的支出；③用于增加國家物資儲備的支出。

故選項(xiàng)B正確。

［單選題］45,關(guān)于財政行政管理支出的說法，錯誤的是0。

A.行政管理支出屬于非物質(zhì)生產(chǎn)性支出

B.行政管理支出屬于社會消費(fèi)的組成部分

C.行政管理支出為正常的生產(chǎn)和生活提供基本條件

D.行政管理支出是轉(zhuǎn)移性支出

參考答案：D

參考解析：行政管理支出是國家財政用于各級權(quán)力機(jī)關(guān)、行政管理機(jī)關(guān)、司法

機(jī)關(guān)和外交外事機(jī)構(gòu)等行使其職能所需費(fèi)用的開支。行政管理支出按其經(jīng)濟(jì)性

質(zhì)來說屬于非物質(zhì)生產(chǎn)性支出，其支出方向是社會消費(fèi)，對國家財政支出而言

又是屬于購買性支出，因?yàn)閲視虼硕玫娇芍涞南鄳?yīng)的商品和勞務(wù)。行

政管理支出是國家機(jī)器存在和政府基本職能實(shí)現(xiàn)的保障，它為社會成員的正常

生產(chǎn)和生活提供基本條件，為國民經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)轉(zhuǎn)提供必不可少的外部條件。轉(zhuǎn)

移性支出是指政府單方面將資金無償?shù)刂Ц冻鋈?，而沒有相應(yīng)的商品和勞務(wù)流

入政府手中的支出。轉(zhuǎn)移性支出體現(xiàn)為資金從政府手中轉(zhuǎn)移到他人手中的收入

再分配活動。故選擇D符合題意。

［單選題］46.下列減免稅手段中，屬于稅額式減免的是()。

A.減半征收

B.項(xiàng)目扣除

C.跨期結(jié)轉(zhuǎn)

D.零稅率

參考答案：A

參考解析：稅額式減免是通過直接減少應(yīng)納稅額的方式實(shí)行的減稅免稅，具體

包括全部免征、減半征收、核定減免率以及另定減征稅額等。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］47.2020年1月份，某化妝品廠將一批成本為48000元的自產(chǎn)高檔護(hù)膚

類化妝品用于集體福利；將新研制的香水用于贈送客戶，生產(chǎn)成本為20000

元?；瘖y品的成本利潤率為5%,消費(fèi)稅稅率為15%。上述貨物已全部發(fā)出，

均無同類產(chǎn)品售價。2020年1月份該化妝品廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)繳納消費(fèi)稅()元。

A.22392.86

B.12600.00

C.35150.00

D.50214.86

參考答案：B

參考解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，單位

或個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或個人消費(fèi)的視同銷售貨

物，征收增值稅。由于無同類產(chǎn)品售價，應(yīng)以組成計(jì)稅價格作為計(jì)稅依據(jù)。組

成計(jì)稅價格二(48000+20000)X(1+5%)4-(1-15%)=84000(元)，應(yīng)納消費(fèi)稅

二84000X15%=12600(元)。故選項(xiàng)B正確。

［單選題］48.城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)是()。

A.建筑面積

B.實(shí)際占用土地面積

C.使用面積

D.營業(yè)面積

參考答案：B

參考解析：城鎮(zhèn)土地使用稅以納稅人實(shí)際占用的土地面積(平方米)為計(jì)稅依

據(jù)。納稅人實(shí)際占用的土地面積，以房產(chǎn)管理部門核發(fā)的土地使用證書上確認(rèn)

的土地面積為準(zhǔn)；尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人據(jù)實(shí)申報土地面積，

據(jù)以納稅，待核發(fā)土地使用證以后再作調(diào)整。土地占用面積的組織測量工作，

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實(shí)際情況確定。故選項(xiàng)B正確。

［單選題］49,根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，準(zhǔn)予稅前扣

除的是()。

A.罰款

B.職工工資

C.稅收滯納金

D.企業(yè)所得稅款

參考答案：B

參考解析：企業(yè)所得稅稅前扣除的主要項(xiàng)目包括工資、薪金，補(bǔ)充保險，利

息，職工福利費(fèi)等。故選項(xiàng)B正確。

［單選題］50.2020年1月，某房屋中介公司購置價值3000元的計(jì)算機(jī)一臺，作

為固定資產(chǎn)處理，該公司2020年可在企業(yè)所得稅稅前扣除中，該計(jì)算機(jī)的折舊

金額為()元。

A.1375

B.1500

C.2000

D.3000

參考答案：D

參考解析：根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，自2014年1月1日起，對所有行業(yè)企

業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在

計(jì)算應(yīng)納稅所得額時扣除，不再分年度計(jì)算折舊。故選項(xiàng)D正確。

［單選題］5L下列合同中，應(yīng)按1%。的稅率計(jì)算繳納印花稅的是()。

A.技術(shù)咨詢合同

B.股票轉(zhuǎn)讓合同

C.貨物運(yùn)輸合同

D.財產(chǎn)保險合同

參考答案：D

參考解析：印花稅的比例稅率分為四檔，即0.05%。、0.3%。、0.5%。和1%。。其

中，財產(chǎn)租賃合同、倉儲保管合同、財產(chǎn)保險合同、證券交易的稅率為租金、

保管費(fèi)、倉儲費(fèi)、保險費(fèi)的稅率為1%。。故選項(xiàng)D正確。

［單選題］52.判斷公共需要滿足程度與私人個別需要滿足程度最佳結(jié)合點(diǎn)的主要

指標(biāo)是()。

A.財政收入占財政支出的比重

B.財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

C.財政支出占財政收入的比重

D.財政支出占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

參考答案：B

參考解析：財政收入占國內(nèi)生產(chǎn)總值的比重，既影響公共需要的滿足，也影響

個別需要的實(shí)現(xiàn)。經(jīng)濟(jì)生活中的任何需要，包括公共需要和個別需要，都要以

國內(nèi)生產(chǎn)總值所代表的產(chǎn)品和勞務(wù)來滿足。故選項(xiàng)B正確。

［單選題］53.關(guān)于房產(chǎn)稅的說法，正確的是()。

A.房屋產(chǎn)權(quán)屬于集體的由使用人繳納

B.房屋產(chǎn)權(quán)出典的由出典人繳納

C.房屋產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納

D.房屋產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的不繳納

參考答案：C

參考解析：根據(jù)房產(chǎn)稅的相關(guān)規(guī)定，房產(chǎn)稅以在征稅范圍內(nèi)的房屋產(chǎn)權(quán)所有人

為納稅人，其中包括：產(chǎn)權(quán)未確定及租典糾紛未解決的，亦由房產(chǎn)代管人或者

使用人納稅。故選項(xiàng)C正確。

［單選題］54.在我國，政府非稅收入管理的職能部門是()。

A.各級財政部門

B.各級行業(yè)協(xié)會

C.各級政府

D.各級國有資產(chǎn)管理部門

參考答案：A

參考解析：我國政府非稅收入是憑借國家權(quán)力、政府信譽(yù)、國家資源(資產(chǎn))所

有權(quán)益取得的，是國家的財政資金。其所有權(quán)屬于國家，調(diào)控權(quán)屬于政府，管

理權(quán)屬于財政。根據(jù)政府非稅收入屬于財政資金的性質(zhì)，必須將其納入部門綜

合預(yù)算之中。就其管理主體而言，財政部門是政府非稅收入的征收主管機(jī)關(guān)，

而各職能部門則是政府非稅收入的執(zhí)行機(jī)關(guān)。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］55.《中華人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，各級政府預(yù)算收支的會計(jì)核算模

式是()。

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.收付實(shí)現(xiàn)制

C.收支平衡制

D.修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制

參考答案：B

參考解析：目前，在預(yù)算管理的會計(jì)核算上，美國、法國、加拿大等國已經(jīng)有

選擇地采用了改良的或修正的權(quán)責(zé)發(fā)生制；澳大利亞、新西蘭和英國等三個國

家則實(shí)行完全的權(quán)責(zé)發(fā)生制。其中，澳大利亞、新西蘭等國還將權(quán)責(zé)發(fā)生制應(yīng)

用到預(yù)算管理上?！吨腥A人民共和國預(yù)算法》規(guī)定，各級預(yù)算的收入和支出實(shí)

行收付實(shí)現(xiàn)制。特定事項(xiàng)按照國務(wù)院的規(guī)定實(shí)行權(quán)責(zé)發(fā)生制的有關(guān)情況，應(yīng)當(dāng)

向本級人民代表大會常務(wù)委員會報告。故選項(xiàng)B正確。

［單選題］56.關(guān)于完全競爭市場應(yīng)具有的條件的說法，正確的是()。

A.生產(chǎn)者多于消費(fèi)者，形成競爭局面

B.每個企業(yè)提供的產(chǎn)品在質(zhì)量、性能、包裝等方面是無差別的

C.每個生產(chǎn)者進(jìn)入市場是有條件的

D.生產(chǎn)者和消費(fèi)者對市場價格的了解是有限的

參考答案：B

參考解析：完全競爭市場是指競爭充分而不受任何阻礙和干擾的一種市場結(jié)

構(gòu)。在這種市場類型中，應(yīng)具有以下條件：①大量生產(chǎn)者和消費(fèi)者；②產(chǎn)品同

質(zhì)性；③資源流動性；④信息完全性。其中產(chǎn)品同質(zhì)性指市場上有許多企業(yè)，

每個企業(yè)生產(chǎn)的某種產(chǎn)品時不僅是同質(zhì)的產(chǎn)品，而且在產(chǎn)品的質(zhì)量、性能、外

形、包裝等方面也是無差別的，以至于任何一個企業(yè)都無法通過自己的產(chǎn)品與

他人產(chǎn)品的特異之處來影響價格而形成壟斷，從而享受壟斷利益。故選項(xiàng)B正

確。

［單選題］57.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到

預(yù)收款時按照一定的預(yù)征率預(yù)繳增值稅，該預(yù)征率為()。

A.1.5%

B.2%

C.3%

D.5%

參考答案：C

參考解析：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷售所開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，在收到

預(yù)收款時按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。故選項(xiàng)C正確。

［單選題］58,從性質(zhì)上看，政府預(yù)算是()。

A.政府財政收支計(jì)劃

B.具有法律效力的文件

C.政府財力的分配過程

D.政府調(diào)控經(jīng)濟(jì)的手段

參考答案：B

參考解析：政府預(yù)算的形成過程實(shí)際上是國家立法機(jī)關(guān)審定政府預(yù)算內(nèi)容和賦

予預(yù)算執(zhí)行權(quán)的過程，即政府必須將所編預(yù)算提交國家立法機(jī)關(guān)審查，經(jīng)批準(zhǔn)

后才能據(jù)以進(jìn)行預(yù)算收支活動，并且非經(jīng)法定程序不得隨意變動。因此，從性

質(zhì)上看，政府預(yù)算是具有法律效力的文件。故選項(xiàng)B正確。

［單選題］59.海關(guān)代征的增值稅屬于0。

A.中央稅

B.地方稅

C.中央與地方共享稅

D.過境稅

參考答案：A

參考解析：以財政收入的管理權(quán)限為標(biāo)準(zhǔn)，可以將財政收入劃分為中央稅、地

方稅和中央與地方共享稅。中央稅種應(yīng)是稅源集中、收入較大的稅種。我國將

維護(hù)國家權(quán)益、實(shí)施宏觀調(diào)控所必需的稅種均劃為中央稅，如關(guān)稅，消費(fèi)稅，

海關(guān)代征的增值稅、消費(fèi)稅和車輛購置稅等。故選項(xiàng)A正確。

［單選題］60.某增值稅一般納稅人(適用增值稅稅率13%),2019年5月銷售

2009年3月購入已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的設(shè)備一臺，銷售價格為93600元。則該納稅

人該筆業(yè)務(wù)應(yīng)納增值稅為()元。

A.10768.14

B.14000.34

C.14200.25

D.16312.12

參考答案：A

參考解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，自

2009年1月1日起，一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進(jìn)或

者自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅。應(yīng)納增值稅=93600+(1+13%)

X13%-10768.14(元)。故選項(xiàng)A正確。

［多選題］L編制部門預(yù)算的原則有()。

A.合法性原則

B.完整性原則

C.透明性原則

D.公平性原則

E.績效性原則

參考答案：ABCE

參考解析：根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》的規(guī)定，編制部門預(yù)算的原則包

括：合法性原則；真實(shí)性原則；完整性原則；科學(xué)性原則；穩(wěn)妥性原則；重點(diǎn)

性原則；透明性原則；績效性原則。故選項(xiàng)ABCE正確。

［多選題］2.公債調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用主要表現(xiàn)在()。

A.公債可以調(diào)節(jié)失業(yè)率

B.公債可以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)

C.公債可以調(diào)節(jié)進(jìn)出口貿(mào)易

D.公債可以調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)

E.公債可以調(diào)節(jié)社會的貨幣流通和資金供求，是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段

參考答案：BDE

參考解析：公債調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的作用主要表現(xiàn)在以下幾個方面：①公債可

以調(diào)節(jié)國民收入的使用結(jié)構(gòu)。②公債可以調(diào)節(jié)國民經(jīng)濟(jì)的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。③公債可

以調(diào)節(jié)社會的貨幣流通和資金供求，是調(diào)節(jié)金融市場的重要手段。故選項(xiàng)BDE

正確。

［多選題］3.根據(jù)《企業(yè)所得稅法》，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算應(yīng)遵循的原則是

()o

A.權(quán)責(zé)發(fā)生制

B.謹(jǐn)慎性

C.稅法優(yōu)先

D.會計(jì)優(yōu)先

E.穩(wěn)健性

參考答案：AC

參考解析：根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算原則包

括：①權(quán)責(zé)發(fā)生制原則。②稅法優(yōu)先原則。故選項(xiàng)AC正確。

［多選題］4.關(guān)于非稅收入特點(diǎn)的說法，錯誤的有()。

A.非稅收入具有靈活性

B.非稅收入具有穩(wěn)定性

C.非稅收入具有普遍性

D.非稅收入具有補(bǔ)償性

E.非稅收入具有隨意性

參考答案：BCE

參考解析：政府非稅收入的特點(diǎn)包括：靈活性、不穩(wěn)定性、非普遍性和補(bǔ)償

性。故選項(xiàng)BCE符合題意。

［多選題］5.部門預(yù)算基本支出的編制原則包括()。

A.綜合預(yù)算

B.合理排序

C.優(yōu)先保障

D.追蹤問效

E.定額管理

參考答案：ACE

參考解析:基本支出預(yù)算的編制原則是：①綜合預(yù)算的原則；②優(yōu)先保障的原

則；③定額管理的原則。科學(xué)論證、合理排序的原則和追蹤問效的原則是屬于

項(xiàng)目支出預(yù)算的編制原則。故選項(xiàng)ACE正確。

［多選題］6.現(xiàn)行國家對事業(yè)單位預(yù)算管理的內(nèi)容包括()。

A.核定收支

B.定額補(bǔ)助

C.定項(xiàng)補(bǔ)助

D.超支不補(bǔ)

E.結(jié)余留用

參考答案：ABCD

參考解析：《事業(yè)單位財務(wù)規(guī)則》規(guī)定，國家對事業(yè)單位實(shí)行核定收支、定額

或者定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余按規(guī)定使用的預(yù)算管理辦法。故選項(xiàng)

ABCD正確。

［多選題］7.以再生產(chǎn)環(huán)節(jié)為標(biāo)準(zhǔn)對財政補(bǔ)貼分類，屬于流通補(bǔ)貼的有()。

A.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)資料價格補(bǔ)貼

B.水電煤補(bǔ)貼

C.蔬菜價差補(bǔ)貼

D.工業(yè)生產(chǎn)企業(yè)虧損補(bǔ)貼

E.民用煤銷售價差補(bǔ)貼

參考答案：CE

參考解析：財政補(bǔ)貼以再生產(chǎn)環(huán)節(jié)為標(biāo)準(zhǔn)，可分為生產(chǎn)補(bǔ)貼、流通補(bǔ)貼和消費(fèi)

補(bǔ)貼。其中，流通補(bǔ)貼又稱商業(yè)經(jīng)營性補(bǔ)貼，是指對社會再生產(chǎn)的流通環(huán)節(jié)進(jìn)

行的補(bǔ)貼。其補(bǔ)貼項(xiàng)目主要有糧、棉、油價差補(bǔ)貼，平抑市場肉食、蔬菜價差

補(bǔ)貼，民用煤銷售價差補(bǔ)貼以及國家儲備糧、棉、油等利息費(fèi)用補(bǔ)貼。故選項(xiàng)

CE正確。

［多選題］8.根據(jù)企業(yè)所得稅的相關(guān)規(guī)定，減半征收企業(yè)所得稅的項(xiàng)目有()。

A.遠(yuǎn)洋捕撈

B.花卉的種植

C.中藥材的種植

D.茶的種植

E.海水養(yǎng)殖

參考答案：BDE

參考解析：根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，企業(yè)從事下列農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的

所得，減半征收企業(yè)所得稅：①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種

植；②海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。故選項(xiàng)BDE正確。

［多選題］9.影響一國公債規(guī)模的因素有()。

A.該國認(rèn)購者的負(fù)擔(dān)能力

B.該國政府償債能力

C.該國貨幣的國際影響力

D.該國的利率和匯率政策

E.該國公債的使用方向、結(jié)構(gòu)和效益

參考答案：ABE

參考解析：影響公債規(guī)模的因素有：國民經(jīng)濟(jì)的分配結(jié)構(gòu)，經(jīng)濟(jì)與社會發(fā)展戰(zhàn)

略，國民經(jīng)濟(jì)宏觀調(diào)控的任務(wù)，認(rèn)購者負(fù)擔(dān)能力，政府償債能力，公債的使用

方向、結(jié)構(gòu)和效益。故選項(xiàng)ABE正確。

［多選題］10.關(guān)于稅收特征的說法，正確的有()。

A.無償性是指政府獲得稅收收入后無須向納稅人直接支付任何報酬

B.無償性是指政府征得的稅收收入不再直接返還給納稅人

C.無償性是區(qū)分稅收收入和其他財政收入形式的重要特征

D.固定性的含義包括稅收征收總量的有限性

E.稅收分配關(guān)系的建立具有固定性

參考答案：ABCD

參考解析：稅收無償性體現(xiàn)在兩個方面：一方面是政府獲得稅收收入后無須向

納稅人直接支付任何報酬；另一方面是政府征得的稅收收入不再直接返還給納

稅人。稅收的無償性是區(qū)分稅收收入和其他財政收入形式的重要特征。稅收的

固定性包括兩層含義：一是稅收征收總量的有限性。二是稅收征收具體操作的

確定性。當(dāng)然，稅收的固定性是相對于某一個時期而言的。國家可以根據(jù)經(jīng)濟(jì)

和社會發(fā)展需要適時地修訂稅法，但這與稅收整體的相對固定性并不矛盾。故

選項(xiàng)ABCD正確。

［多選題］11.個人取得的下列所得中，可以減免稅的有()。

A.撫恤金

B.福利彩票中獎所得

C.保險賠款

D.縣級政府頒發(fā)的科技競賽獎

E.國債利息

參考答案：ACE

參考解析：免征個人所得稅的情形包括：①省級人民政府、國務(wù)院部委和中國

人民解放軍軍級以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技

術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金；②國債和國家發(fā)行的金融債

券利息；③福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金；④保險賠款；等等。故選項(xiàng)ACE正確。

［多選題］12.關(guān)于稅率的說法，正確的有()。

A.比例稅率不隨征稅對象數(shù)額的變動而變動

B.全額累進(jìn)稅率下，累進(jìn)分界點(diǎn)上稅負(fù)呈跳躍式遞增

C.比例稅率能更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入

D.比例稅率下，征稅對象數(shù)額越大，應(yīng)納稅額越大

E.定額稅率下，稅額的多少同征稅對象的價格無關(guān)

參考答案：ABDE

參考解析：比例稅率是指對同一征稅對象或同一稅目，不論數(shù)額大小只規(guī)定一

個比例，都按同一比例征稅，稅額與征稅對象成正比例關(guān)系。比例稅率的基本

特點(diǎn)是稅率不隨征稅對象數(shù)額的變動而變動。征稅對象數(shù)額越大，應(yīng)納稅額越

大。定額稅率又稱固定稅額，按定額稅率征稅，稅額的多少只同征稅對象的數(shù)

量有關(guān)，同價格無關(guān)。累進(jìn)稅率是指針對同一征稅對象，隨著其數(shù)額的增大，

征收比例也隨之提高的稅率。累進(jìn)稅率分為“額累”“率累”和“倍累”。其

中，額累又可分為全額累進(jìn)和超額累進(jìn)。全額累進(jìn)稅率是對征稅對象的全部數(shù)

額，都按照相應(yīng)等級的累進(jìn)稅率征稅，其計(jì)算方法比較簡單，但在累進(jìn)分界點(diǎn)

上稅負(fù)呈跳躍式遞增。它可以更有效地調(diào)節(jié)納稅人的收入，正確處理稅收負(fù)擔(dān)

的縱向公平問題。故選項(xiàng)ABDE正確。

［多選題］13.關(guān)于稅款征收措施的說法，正確的有()。

A.個人維持生活所必需的住房和用品，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)

B.納稅人所擁有的名貴字畫，不在稅收保全措施范圍之內(nèi)

C.采取稅收保全措施，需經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局長批準(zhǔn)

D.納稅人申報的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低又無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整應(yīng)納

稅額

E.臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)納稅額

參考答案：ACDE

參考解析：根據(jù)稅收管理制度的相關(guān)規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令納稅人提供納稅擔(dān)保

而納稅人拒絕提供納稅擔(dān)?；驘o力提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局(分局)局

長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取稅收保全措施。納稅人申報的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，

又無正當(dāng)理由的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)調(diào)整應(yīng)納稅額。對未按照規(guī)定辦理稅務(wù)登記

的從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人以及臨時從事經(jīng)營的納稅人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其應(yīng)

納稅額，責(zé)令繳納。個人及其所扶養(yǎng)家屬維持生活所必需的住房和用品，不在

強(qiáng)制執(zhí)行稅收保全措施范圍之內(nèi)。稅務(wù)機(jī)關(guān)對單價在5000元以下的其他生活用

品，不采取稅收保全措施。故選項(xiàng)ACDE正確。

［多選題］14.政府非稅收入的靈活性主要表現(xiàn)在()。

A.收入取得形式多樣化

B.收入取得形式單一化

C.收入取得具有時效性

D,收入取得具有穩(wěn)定性

E.收入來源的不穩(wěn)定性

參考答案：AC

參考解析：政府非稅收入的靈活性主要表現(xiàn)在三個方面：①收入取得的形式多

樣化；②收入的取得具有時效性；③收取的標(biāo)準(zhǔn)具有靈活性。故選項(xiàng)AC正確。

［多選題］15.在市場經(jīng)濟(jì)中，政府干預(yù)失靈的原因有()。

A.政府文件的時效性

B.獲取信息的有限性

C.政府決策的失誤

D.外部效應(yīng)

E.缺乏激勵機(jī)制

參考答案：BCE

參考3析:在市場經(jīng)濟(jì)中，政府干預(yù)失靈的原因和表現(xiàn)主要有以下幾個方面：

①獲取信息的有限性；②政府決策失誤；③時滯性問題；④尋租；⑤缺乏激勵

機(jī)制；⑥政府職能的“越位”和“缺位”。故選項(xiàng)BCE正確。

［多選題］16.下列貨物中，適用9%增值稅稅率的有()。

A.天然氣

B.食用植物油

C.報紙

D.啤酒

E.糖

參考答案：ABC

參考解析：自2019年4月1日起，根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和

有關(guān)文件的規(guī)定，納稅人銷售或者進(jìn)口貨物，除以下兩項(xiàng)規(guī)定外，稅率為

13%。①納稅人銷售或者進(jìn)口下列貨物，稅率為9%：農(nóng)產(chǎn)品(含糧食)、自來

水、暖氣、石油液化氣、天然氣、食用植物油、冷氣、熱水、煤氣、居民用煤

炭制品、食用鹽、農(nóng)機(jī)、飼料、農(nóng)藥、農(nóng)膜、化肥、沼氣、二甲醛、圖書、報

紙、雜志、音像制品、電子出版物。②納稅人出口貨物，除原油、柴油、新聞

紙、糖、援外貨物和國家禁止出口的貨物（目前包括天然牛黃、麝香、銅、銅基

合金和伯金等）外，稅率為零。故選項(xiàng)ABC正確。

［多選題］17.增值稅的銷售額為納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動

產(chǎn)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，下列費(fèi)用中，不屬于價外費(fèi)用的有

Oo

A.承運(yùn)部門將運(yùn)輸需用發(fā)票開具給購買方的代墊運(yùn)費(fèi)

B.向購買方收取的違約金

C.向購買方收取的增值稅銷項(xiàng)稅額

D.向購買方收取的優(yōu)質(zhì)服務(wù)費(fèi)

E.受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅

參考答案：ACE

參考解析：銷售額是指納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)向購

買方收取的全部價款和價外費(fèi)用，但是不包括收取的銷項(xiàng)稅額。價外費(fèi)用，包

括價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違

約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)、包裝費(fèi)、包裝

物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。但不包

括下列項(xiàng)目：①受托加工應(yīng)征消費(fèi)稅的消費(fèi)品所代收代繳的消費(fèi)稅；②同時符

合兩個條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用，一是承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購買方的，

二是納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。故選項(xiàng)ACE正確。

［多選題］18.下列車輛中，屬于應(yīng)繳納車船稅的有（）。

A.乘用車

B.三輪汽車

C.半掛牽引車

D.拖拉機(jī)

E.非機(jī)動駁船

參考答案：ABCE

參考解析：《中華人民共和國車船稅法》規(guī)定，乘用車，商用車（包括三輪車、

半掛牽引車），船舶（包括非機(jī)動駁船）應(yīng)繳納車船稅。故選項(xiàng)ABCE正確。

［多選題］19.關(guān)于出口貨物關(guān)稅計(jì)稅依據(jù)的說法，錯誤的有（）。

A.出口關(guān)稅計(jì)入完稅價格

B.出口貨物完稅價格由國家稅務(wù)總局審查確定

C.在貨物價款中單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的傭金計(jì)入完稅價格

D.在輸出地點(diǎn)裝載前發(fā)生的運(yùn)費(fèi)，應(yīng)包含在完稅價格中

E.出口貨物成交價格無法確定的，由海關(guān)審定該貨物的完稅價格

參考答案：ABC

參考解析：出口貨物的完稅價格由海關(guān)以該貨物的成交價格為基礎(chǔ)審查確定，

并且應(yīng)當(dāng)包括貨物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載前的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險

費(fèi)。成交價格，是指該貨物出口銷售時，賣方為出口該貨物應(yīng)當(dāng)向買方直接收

取和間接收取的價款總額，不包括出口關(guān)稅，以及在貨物價款中單獨(dú)列明的貨

物運(yùn)至我國境內(nèi)輸出地點(diǎn)裝載后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險費(fèi)和在貨物價款中

單獨(dú)列明由賣方承擔(dān)的傭金。故選項(xiàng)ABC符合題意。

［多選題］20.公債利率確定的依據(jù)主要有()。

A.銀行利率

B.金融市場利率

C.國有企業(yè)的利潤率

D.政府信用狀況

E.社會資金供給量

參考答案：ABDE

參考解析：公債利率，就是政府因舉債所應(yīng)支付的利息額與借入本金額之間的

比率。通常的情況是，公債利率高低以保證公債順利發(fā)行為基準(zhǔn)，主要參照金

融市場利率、銀行利率、政府信用狀況和社會資金供給量等因素來確定。故選

項(xiàng)ABDE正確。

共享題干題

甲生產(chǎn)企業(yè)擁有若干房產(chǎn)，各房產(chǎn)情況如下：

⑴甲企業(yè)2022年擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬元。

⑵建設(shè)辦公樓一棟，2021年12月竣工，辦公樓原值為2200萬元，目前該辦公

樓處于閑置狀態(tài)。

(3)2022年2月甲企業(yè)在某村莊里建成一座倉庫，原值500萬元，當(dāng)月投入使

用。

(4)2021年10月起將原自有經(jīng)營用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期兩年，

該住房原值800萬元，每年租金8萬元。

⑸自2021年12月起將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運(yùn)輸公司經(jīng)營用，原值2000

萬元，每年租金30萬元。

注：該地區(qū)按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅。

［不定項(xiàng)選擇題］1.事項(xiàng)⑴中，甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。

A.8.4

B.5.6

C.4.9

D.0

參考答案：A

參考解析：房產(chǎn)稅采用比例稅率，依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的，稅率為1.2%。房

產(chǎn)計(jì)稅余值二房產(chǎn)原值義(1-原值減除率)=1000X(1-30%)=700(萬元)。應(yīng)納稅

額=房產(chǎn)計(jì)稅余值X適用稅率=700X1.2%=8.4(萬元)。故選項(xiàng)A正確。

(1)甲企業(yè)2022年擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬元。

⑵建設(shè)辦公樓一棟，2021年12月竣工，辦公樓原值為2200萬元，目前該辦公

樓處于閑置狀態(tài)。

(3)2022年2月甲企業(yè)在某村莊里建成一座倉庫，原值500萬元，當(dāng)月投入使

用。

(4)2021年10月起將原自有經(jīng)營用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期兩年，

該住房原值800萬元，每年租金8萬元。

⑸自2021年12月起將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運(yùn)輸公司經(jīng)營用，原值2000

萬元，每年租金30萬元。

注：該地區(qū)按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅。

［不定項(xiàng)選擇題］2.事項(xiàng)⑵中，甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。

A.18.48

B.16.88

C.1.68

D.0

參考答案：A

參考解析：房產(chǎn)稅采用比例稅率，依據(jù)房產(chǎn)計(jì)稅余值計(jì)稅的，稅率為1.2%。房

產(chǎn)計(jì)稅余值二房產(chǎn)原值X(1-原值減除率)=2200X(1-30%)=1540(萬元)。應(yīng)納稅

額二房產(chǎn)計(jì)稅余值又適用稅率=1540X1.2%=18.48(萬元)。故選項(xiàng)A正確。

⑴甲企業(yè)2022年擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬元。

⑵建設(shè)辦公樓一棟，2021年12月竣工，辦公樓原值為2200萬元，目前該辦公

樓處于閑置狀態(tài)。

(3)2022年2月甲企業(yè)在某村莊里建成一座倉庫，原值500萬元，當(dāng)月投入使

用。

(4)2021年10月起將原自有經(jīng)營用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期兩年，

該住房原值800萬元，每年租金8萬元。

⑸自2021年12月起將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運(yùn)輸公司經(jīng)營用，原值2000

萬元，每年租金30萬元。

注：該地區(qū)按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅。

［不定項(xiàng)選擇題］3.事項(xiàng)⑶中，甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。

A.4.25

B.3.85

C.3.56

D.0

參考答案：D

參考解析：《中華人民共和國房產(chǎn)稅暫行條例》規(guī)定，房產(chǎn)稅在城市、縣城、

建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)征收。城市的征稅范圍為市區(qū)、郊區(qū)和市轄縣縣城，不包括農(nóng)

村。建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地，不包括所轄的行政村。不在開征

地區(qū)范圍之內(nèi)的工廠、倉庫，不應(yīng)征收房產(chǎn)稅。故選項(xiàng)D正確。

⑴甲企業(yè)2022年擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬元。

⑵建設(shè)辦公樓一棟，2021年12月竣工，辦公樓原值為2200萬元，目前該辦公

樓處于閑置狀態(tài)。

(3)2022年2月甲企業(yè)在某村莊里建成一座倉庫，原值500萬元，當(dāng)月投入使

用。

(4)2021年10月起將原自有經(jīng)營用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期兩年，

該住房原值800萬元，每年租金8萬元。

⑸自2021年12月起將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運(yùn)輸公司經(jīng)營用，原值2000

萬元，每年租金30萬元。

注：該地區(qū)按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅。

［不定項(xiàng)選擇題］4.事項(xiàng)⑷中，甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。

A.0.96

B.0.32

C.0.08

D.0

參考答案：B

參考解析：為促進(jìn)住房租賃市場健康發(fā)展，對個人出租住房，不區(qū)分用途，按

4%的稅率征收房產(chǎn)稅。對企事業(yè)單位、社會團(tuán)體以及其他組織按市場價格向個

人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。應(yīng)納稅額二租金收入X適

用稅率二8義4%二0.32(萬元)。故選項(xiàng)B正確。

⑴甲企業(yè)2022年擁有一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)原值1000萬元。

⑵建設(shè)辦公樓一棟，2021年12月竣工，辦公樓原值為2200萬元，目前該辦公

樓處于閑置狀態(tài)。

(3)2022年2月甲企業(yè)在某村莊里建成一座倉庫，原值500萬元，當(dāng)月投入使

用。

(4)2021年10月起將原自有經(jīng)營用房產(chǎn)一套向職工出租居住使用，租期兩年，

該住房原值800萬元，每年租金8萬元。

⑸自2021年12月起將一處房產(chǎn)出租給某股份鐵路運(yùn)輸公司經(jīng)營用，原值2000

萬元，每年租金30萬元。

注：該地區(qū)按房產(chǎn)原值一次扣除30%后的余值計(jì)稅。

［不定項(xiàng)選擇題］5.事項(xiàng)⑸中，甲企業(yè)2022年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅()萬元。

A.6.7

B.5.1

C.3.6

D.0

參考答案：C

參考解析：房產(chǎn)稅采用比例稅率，依據(jù)房產(chǎn)租金收入計(jì)稅的，稅率為12%。自

2009年11月25日起，對股份鐵路運(yùn)輸企業(yè)及合資鐵路運(yùn)輸公司自用的房產(chǎn)免

征房產(chǎn)稅。自用是指自己擁有，自己使用。租用的房屋不屬于自用范疇。應(yīng)納

稅額二租金收入X適用稅率=30X12%=3.6(萬元)。故選項(xiàng)C正確。

北京市某裝飾材料公司為增值稅一般納稅人，2022年6月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：

⑴購進(jìn)安裝材料，支付價款300萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬元，材料已驗(yàn)收入庫，并支付運(yùn)費(fèi)，收到增值稅普通發(fā)票上注

明的祎費(fèi)為4萬元，支付建設(shè)基金3000元，支付裝卸費(fèi)2000元，支付保險費(fèi)

1000元。

⑵當(dāng)月銷售安裝材料，取得不含稅銷售額為500萬元，代墊運(yùn)輸公司的運(yùn)輸

費(fèi)，增值稅專用發(fā)票上注明的總金額為2.2萬元，月末將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買

方，收到款項(xiàng)2.2萬元，代收保險費(fèi)8480元。

⑶出租一臺安裝設(shè)備，取得不含稅租金收入2萬元；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)取得收

入34.98萬元；銷售一項(xiàng)不動產(chǎn)，取得不含稅收入15萬元。

(4)當(dāng)月外購電焊機(jī)一臺5000元，金屬切割機(jī)一臺10000元，專用發(fā)票上注明

的增值稅分別為650元和1300元。

［不當(dāng)項(xiàng)選擇題］6.該公司在(1)中發(fā)生的業(yè)務(wù)，允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()

萬元。

A.39.43

B.39.25

C.39

D.39.64

參考答案：C

參考解析：準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括從銷售方取得的增值稅專用

發(fā)票上注明的增值稅額，故選項(xiàng)C正確。

⑴購進(jìn)安裝材料，支付價款300萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬元，材料已驗(yàn)收入庫，并支付運(yùn)費(fèi)，收到增值稅普通發(fā)票上注

明的運(yùn)費(fèi)為4萬元，支付建設(shè)基金3000元，支付裝卸費(fèi)2000元，支付保險費(fèi)

1000元。

⑵當(dāng)月銷售安裝材料，取得不含稅銷售額為500萬元，代墊運(yùn)輸公司的運(yùn)輸

費(fèi)，增值稅專用發(fā)票上注明的總金額為2.2萬元，月末將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買

方，收到款項(xiàng)2.2萬元，代收保險費(fèi)8480元。

⑶出租一臺安裝設(shè)備，取得不含稅租金收入2萬元；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)取得收

入34.98萬元；銷售一項(xiàng)不動產(chǎn)，取得不含稅收入15萬元。

(4)當(dāng)月外購電焊機(jī)一臺5000元，金屬切割機(jī)一臺10000元，專用發(fā)票上注明

的增值稅分別為650元和1300元。

了定項(xiàng)選擇題］7.該公司在⑵中發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬

兀O

A.80.5

B.80.2

C.80.248

D.65

參考答案：D

參考解析：納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者銷售應(yīng)稅行為，按照銷售額和

規(guī)定的稅率計(jì)算并向購買方收取的增值稅額為銷項(xiàng)稅額。銷項(xiàng)稅額計(jì)算公式

為：銷項(xiàng)稅額二銷售額義稅率。銷售額是指納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或者

銷售應(yīng)稅行為向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用但不包括收取的銷項(xiàng)稅額。

價外費(fèi)用包括價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼等，但不包括：①同時符合以

下條件的代墊運(yùn)輸費(fèi)用，一是承運(yùn)部門的運(yùn)輸費(fèi)用發(fā)票開具給購買方的，二是

納稅人將該項(xiàng)發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的；②銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方

收取的保險費(fèi)。本題中，銷項(xiàng)稅額=500X13%;65(萬元)。故選項(xiàng)D正確。

⑴購進(jìn)安裝材料，支付價款300萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬元，材料已驗(yàn)收入庫，并支付運(yùn)費(fèi)，收到增值稅普通發(fā)票上注

明的更費(fèi)為4萬元，支付建設(shè)基金3000元，支付裝卸費(fèi)2000元，支付保險費(fèi)

1000元。

⑵當(dāng)月銷售安裝材料，取得不含稅銷售額為500萬元，代墊運(yùn)輸公司的運(yùn)輸

費(fèi)，增值稅專用發(fā)票上注明的總金額為2.2萬元，月末將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買

方，收到款項(xiàng)2.2萬元，代收保險費(fèi)8480元。

(3)出租一臺安裝設(shè)備，取得不含稅租金收入2萬元；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)取得收

入34.98萬元；銷售一項(xiàng)不動產(chǎn)，取得不含稅收入15萬元。

(4)當(dāng)月外購電焊機(jī)一臺5000元，金屬切割機(jī)一臺10000元，專用發(fā)票上注明

的增值稅分別為650元和1300元。

不定項(xiàng)選擇題］8?該公司在⑶中發(fā)生的業(yè)務(wù)，應(yīng)繳納的增值稅銷項(xiàng)稅額為()萬

元。

A.4.58

B.5.78

C.4.88

D.3.51

參考答案：D

參考解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，自

2019年4月1日起，納稅人銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租

賃服務(wù)，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為9%。納稅人銷售服務(wù)、無形資

產(chǎn)、不動產(chǎn)，除另有規(guī)定外，稅率為6%。銷項(xiàng)稅額二銷售額X稅率=2義9%+15

X9%+34.984-(1+6%)X6%=3.51(萬元)。故選項(xiàng)D正確。

(1)購進(jìn)安裝材料，支付價款300萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬元，材料已驗(yàn)收入庫，并支付運(yùn)費(fèi)，收到增值稅普通發(fā)票上注

明的氣費(fèi)為4萬元，支付建設(shè)基金3000元，支付裝卸費(fèi)2000元，支付保險費(fèi)

1000元。

(2)當(dāng)月銷售安裝材料，取得不含稅銷售額為500萬元，代墊運(yùn)輸公司的運(yùn)輸

費(fèi)，增值稅專用發(fā)票上注明的總金額為2.2萬元，月末將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買

方，收到款項(xiàng)2.2萬元，代收保險費(fèi)8480元。

⑶出租一臺安裝設(shè)備，取得不含稅租金收入2萬元；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)取得收

入34.98萬元；銷售一項(xiàng)不動產(chǎn)，取得不含稅收入15萬元。

(4)當(dāng)月外購電焊機(jī)一臺5000元，金屬切割機(jī)一臺10000元，專用發(fā)票上注明

的增值稅分別為650元和1300元。

9定項(xiàng)選擇題］9.該公司在(4)中發(fā)生的業(yè)務(wù)，允許抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為()

元。

A.1950

B.650

C.0

D.1300

參考答案：A

參考解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額

中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額包括銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。允許

抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅=650+1300=1950(元)。故選項(xiàng)A正確。

⑴購進(jìn)安裝材料，支付價款300萬元，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅

進(jìn)項(xiàng)稅額為39萬元，材料已驗(yàn)收入庫，并支付運(yùn)費(fèi)，收到增值稅普通發(fā)票上注

明的建費(fèi)為4萬元，支付建設(shè)基金3000元，支付裝卸費(fèi)2000元，支付保險費(fèi)

1000元。

(2)當(dāng)月銷售安裝材料，取得不含稅銷售額為500萬元，代墊運(yùn)輸公司的運(yùn)輸

費(fèi)，增值稅專用發(fā)票上注明的總金額為2.2萬元，月末將該發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買

方，收到款項(xiàng)2.2萬元，代收保險費(fèi)8480元。

(3)出租一臺安裝設(shè)備，取得不含稅租金收入2萬元；轉(zhuǎn)讓一項(xiàng)無形資產(chǎn)取得收

入34.98萬元；銷售一項(xiàng)不動產(chǎn)，取得不含稅收入15萬元。

(4)當(dāng)月外購電焊機(jī)一臺5000元，金屬切割機(jī)一臺10000元，專用發(fā)票上注明

的增值稅分別為650元和1300元。

［不定項(xiàng)選擇題］10.以下關(guān)于該公司的說法，正確的是()。

A.該公司為增值稅一般納稅人，其銷售貨物及應(yīng)稅服務(wù)的增值稅稅率一律按照

13%計(jì)算

B.該公司既銷售貨物又銷售應(yīng)稅服務(wù)，其銷售貨物與應(yīng)稅服務(wù)的銷售額應(yīng)該分

別核算

C.一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)其應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期

進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額

D.對于該公司銷售貨物，其納稅義務(wù)發(fā)生的時間為收到銷售款項(xiàng)的當(dāng)天

參考答案：BC

參考解析：根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》和有關(guān)文件的規(guī)定，納稅

人兼有銷售貨物、勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅服務(wù)銷

售額分別計(jì)算。一般納稅人銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，其應(yīng)

納稅額為當(dāng)期銷項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。納稅人以1個月或者1個

季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；以1日、3口、5日、

10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月1日起

15日內(nèi)申報納稅并結(jié)清上月應(yīng)納稅款。故選項(xiàng)BC正確。

中國公民張女士2022年從中國境內(nèi)取得收入如下：

⑴從任職公司每月取得工資收入18000元。

⑵一次性取得投資咨詢收入20000元(扣繳義務(wù)人未扣繳稅款)；出版兒童文學(xué)

作品一部，出版社支付稿酬40000元。

⑶張多士每月繳納基本養(yǎng)老保險1200元，基本醫(yī)療保險600元，住房公積金

1000元。

(4)張女士為獨(dú)生子女，每月向其父母匯款1500元。

用：個人所得稅稅率表

級數(shù)全年