做賬實操1/7會計實操文庫做賬實操-外貿企業(yè)委托加工出口貨物申請退稅的流程外貿企業(yè)委托加工出口貨物申請退稅的流程主要包括退稅資格備案、委托加工業(yè)務操作、收集退稅憑證、數(shù)據(jù)錄入與預審、正式申報、稅務審核與退稅等環(huán)節(jié)，以下為你詳細介紹：退稅資格備案在外貿企業(yè)開展委托加工出口業(yè)務之前，需要到當?shù)刂鞴芏悇諜C關辦理出口退（免）稅備案手續(xù)。備案時需提供相關資料，如《出口退（免）稅備案表》、加蓋備案登記專用章的《對外貿易經營者備案登記表》或《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準證書》、中華人民共和國海關報關單位注冊登記證書等。委托加工業(yè)務操作簽訂委托加工合同：外貿企業(yè)與生產企業(yè)簽訂詳細的委托加工合同，明確加工貨物的名稱、數(shù)量、規(guī)格、質量要求、加工費用、交貨時間等條款。提供原材料：外貿企業(yè)將用于加工的原材料交付給生產企業(yè)，并取得相應的出庫單等憑證。生產企業(yè)加工：生產企業(yè)按照合同要求進行加工生產，外貿企業(yè)可對加工過程進行監(jiān)督。收回加工貨物：加工完成后，外貿企業(yè)收回貨物，并取得生產企業(yè)開具的加工費發(fā)票以及原材料耗用清單等資料。收集退稅憑證出口貨物報關單：貨物出口后，及時獲取出口貨物報關單（出口退稅專用聯(lián)），報關單上的信息應與實際出口貨物及相關合同一致。增值稅專用發(fā)票：包括購進原材料的增值稅專用發(fā)票和加工企業(yè)開具的加工費增值稅專用發(fā)票，確保發(fā)票的真實性、合法性和有效性。出口發(fā)票：開具出口發(fā)票，發(fā)票內容應與報關單、合同等信息相符。其他憑證：根據(jù)業(yè)務實際情況，可能還需要提供如運輸單據(jù)、收匯憑證等其他相關憑證。數(shù)據(jù)錄入與預審數(shù)據(jù)錄入：外貿企業(yè)使用出口退稅申報系統(tǒng)，將委托加工出口貨物的相關信息錄入系統(tǒng)，包括出口明細、進貨明細等。錄入時要確保數(shù)據(jù)準確無誤，與紙質憑證信息一致。生成預申報數(shù)據(jù)：在系統(tǒng)中生成預申報數(shù)據(jù)，并通過網絡或其他方式上傳至稅務機關進行預審。預審反饋處理：根據(jù)稅務機關反饋的預審結果，對存在的問題進行修改和調整。如發(fā)票信息不符、報關單信息有誤等，及時與相關部門溝通解決。正式申報打印申報報表：預審通過后，在出口退稅申報系統(tǒng)中打印《外貿企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》《外貿企業(yè)出口退稅出口明細申報表》《外貿企業(yè)出口退稅匯總申報表》等相關報表。裝訂申報資料：將打印好的報表、退稅憑證等資料按照要求進行裝訂，確保資料完整、整齊。提交正式申報：將裝訂好的申報資料和生成的正式申報數(shù)據(jù)一并提交給主管稅務機關，進行正式申報。稅務審核與退稅稅務審核：稅務機關對企業(yè)提交的申報資料進行審核，包括對憑證的真實性、合法性、完整性審核，以及對申報數(shù)據(jù)的準確性和邏輯性審核。可能會進行函調，向供貨企業(yè)和加工企業(yè)所在地稅務機關發(fā)函核實相關情況。退稅審批：審核通過后，稅務機關進行退稅審批，確定應退稅額。退稅款到賬：稅務機關將退稅款退至企業(yè)指定的銀行賬戶，企業(yè)關注銀行賬戶資金到賬情況。會計做賬流程原始憑證的收集與審核1.收集原始憑證：原始憑證是經濟業(yè)務發(fā)生時取得或填制的，用以記錄和證明經濟業(yè)務發(fā)生或完成情況的憑證，包括發(fā)票、收據(jù)、銀行回單、報銷單、入庫單、出庫單等。例如，企業(yè)購買辦公用品，會取得辦公用品銷項；員工出差回來，會提交差旅費報銷單及相關車票、住宿發(fā)票等。2.審核原始憑證：審核原始憑證的真實性、合法性、合理性、完整性和正確性。檢查發(fā)票上的發(fā)票專用章是否清晰、發(fā)票金額與實際業(yè)務是否相符等；查看報銷單填寫是否完整，相關人員簽字是否齊全等。對于不真實、不合法的原始憑證，會計人員有權不予接受，并向單位負責人報告。記賬憑證的編制1.確定會計分錄：根據(jù)審核無誤的原始憑證，分析經濟業(yè)務涉及的會計科目，確定應借應貸的方向和金額，編制會計分錄。例如，企業(yè)銷售產品收到貨款，應借記“銀行存款”科目，貸記“主營業(yè)務收入”“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。2.填制記賬憑證：將確定好的會計分錄填寫在記賬憑證上，包括憑證日期、憑證編號、摘要、會計科目、金額、附件張數(shù)等內容，并由制單人、審核人、記賬人等相關人員簽字蓋章。賬簿登錄1.設置賬簿：根據(jù)企業(yè)的規(guī)模和業(yè)務特點，設置總賬、明細賬、日記賬等賬簿?？傎~用于總括反映企業(yè)的經濟業(yè)務，明細賬用于詳細記錄某一類經濟業(yè)務，日記賬如現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬用于序時記錄現(xiàn)金和銀行存款的收支情況。2.登錄賬簿：根據(jù)記賬憑證，將經濟業(yè)務逐筆登錄到相應的賬簿中。登錄總賬時，可以根據(jù)記賬憑證匯總表進行登錄；登錄明細賬時，要按照經濟業(yè)務的發(fā)生時間和明細科目進行逐筆登錄。例如，將銷售產品的業(yè)務登錄到主營業(yè)務收入明細賬和總賬的“主營業(yè)務收入”科目下。成本計算與核算1.確定成本計算對象：根據(jù)企業(yè)的生產經營特點和管理要求，確定成本計算對象，如產品品種、批次、步驟等。2.歸集和分配成本費用：將生產經營過程中發(fā)生的各項成本費用，按照一定的方法歸集和分配到各個成本計算對象中。例如，對于生產企業(yè)，要將原材料、人工、制造費用等成本分配到不同的產品中。3.計算成本：根據(jù)成本計算對象和歸集的成本費用，計算產品或服務的成本。財產清查1.確定清查范圍：對企業(yè)的各項財產物資、貨幣資金、往來款項等進行全面或局部的清查。例如，定期對庫存現(xiàn)金進行盤點，對存貨進行實地盤點，對銀行存款進行對賬等。2.進行清查盤點：通過實地盤點、核對賬目等方法，確定各項財產物資的實存數(shù)，并與賬面數(shù)進行核對。3.處理清查結果：對于清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損等情況，要查明原因，按照規(guī)定的程序進行處理，調整賬簿記錄，使賬實相符。財務報表編制 1.編制調整分錄：在結賬前，需要對一些跨期攤配項目、預提項目、折舊計提等進行調整，編制調整分錄，以確保會計信息的準確性和及時性。2.結賬：將本期發(fā)生的經濟業(yè)務全部登錄入賬后，結出各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額。3.編制財務報表：根據(jù)總賬和明細賬的記錄，編制資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等財務報表。資產負債表反映企業(yè)在某一特定日期的財務狀況，利潤表反映企業(yè)在一定會計期間的經營成果，現(xiàn)金流量表反映企業(yè)在一定會計期間的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價物的流入和流出情況。 納稅申報與稅務處理1.計算稅款：根據(jù)企業(yè)的經營情況和稅法規(guī)定，計算各種應納稅款，如增值稅、企業(yè)所得稅、個人