財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)第六章負(fù)債測(cè)試題

1.簽發(fā)轉(zhuǎn)賬支票上繳本月應(yīng)交增值稅50萬(wàn)元,應(yīng)借記賬戶（）

A.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅

B.應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅

C.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（已交稅金）（正確答案）

D.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）

2.某一般納稅人企業(yè)將上月的增值稅在本月上交時(shí)，應(yīng)該借記（）賬戶

A.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅

B.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（已交稅金）

C.應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅（正確答案）

D.應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（未交增值稅）

3.甲公司2018年6月18日預(yù)交本月增值稅100萬(wàn)元,6月300,已知本月銷

項(xiàng)稅額為490萬(wàn)元，進(jìn)項(xiàng)稅額為365萬(wàn)元。則月木結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)分求為＜）（答案中的

金額單位用萬(wàn)元表示）

A.借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）25貸:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅

25（正確答案）

B.借:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅25貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值

稅）25

C.借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）125貸:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅

125

D.借:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅125貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值

稅）125

4.甲企業(yè)為增值稅一般納稅人,6月份公司發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)活動(dòng):購(gòu)入原材料，取

得的增值稅發(fā)票注明：不含稅價(jià)款18萬(wàn)元,增值稅2.34萬(wàn)元,取得的增值稅專用發(fā)

票注明的運(yùn)費(fèi)為0.4萬(wàn)元,增值稅稅率為9%;購(gòu)入生產(chǎn)設(shè)備,取得的增值稅發(fā)票注明:

不含稅價(jià)款5萬(wàn)元,增值稅3.65萬(wàn)元。則當(dāng)月甲企業(yè)計(jì)算應(yīng)交增值稅時(shí)產(chǎn)生的可抵

扣金額為()萬(wàn)元。

A.2.99

B.2.376

C.3.026(正確答案)

D.3.72

5.一般納稅企業(yè)在月度終了，對(duì)本月發(fā)生尚未抵扣的漕值稅進(jìn)項(xiàng)稅額正確的會(huì)

計(jì)處理方法是()

A.保留在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶的借方(正確答案)

B.保留在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶的貸方

C.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”賬戶的借方

D.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”賬戶的貸方

6.一般納稅企業(yè)在月度終了，對(duì)本月發(fā)生尚未抵扣的漕值稅進(jìn)項(xiàng)稅額正確的會(huì)

計(jì)處理方法是()

A.保留在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶的借方(正確答案)

B.保留在“應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶的貸方

C.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”賬戶的借方

D.將其轉(zhuǎn)入“未交增值稅”賬戶的貸方

7.小規(guī)模納稅人的增值稅征收率為()

A.3%(正確答案)

C.6%

D.10%

8.小規(guī)模納稅人在采購(gòu)原材料時(shí)，其專用發(fā)票上的增值稅,應(yīng)計(jì)入()

A.進(jìn)項(xiàng)稅額

B.銷項(xiàng)稅額

C.進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

D.原材料成本(正確答案)

9.某生產(chǎn)企業(yè)為小規(guī)模納稅人，本月外購(gòu)貨物取得的噌值稅專用發(fā)票上注明的

價(jià)款50000元,增值稅6500元，當(dāng)月銷存貨物稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票上注

明的含稅價(jià)90000元,其本月應(yīng)納增值稅為（）

A.2783.51元

B.2621.36元（正確答案）

C.2700元

D.14400元

10.應(yīng)交納的房產(chǎn)稅額，應(yīng)通過(guò)（）科目核算。

A.管理費(fèi)用

B.其他應(yīng)交款

C.城建稅

D.稅金及附加（正確答案）

11.下列稅金中，不應(yīng)列入“稅金及附加”的是（）

A.增值稅（正確答案）

B.印花稅

C.教育費(fèi)附加

D.車船稅

12.假定企業(yè)本期應(yīng)交增值稅和消費(fèi)稅分別是700000元、300000元，企業(yè)按

增值稅和消費(fèi)稅合計(jì)的7%和3%分別計(jì)提城建稅和教育費(fèi)附加,下列會(huì)計(jì)分錄正確的

是（）

A.借:稅金及附加100030貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城建稅70000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交

教育費(fèi)附加30000（正確答案）

B.借:固定資產(chǎn)清理103000貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城建稅70000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)

交教育費(fèi)附加30000

C.借:營(yíng)業(yè)外支出100030貸:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交城建稅70000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交

教育費(fèi)附加30000

D.借:管理費(fèi)用100000貸:應(yīng)交柳費(fèi)一應(yīng)交城建稅70000應(yīng)交柳費(fèi)一應(yīng)交教

育費(fèi)附加30000

13.新中公司本月發(fā)生銷項(xiàng)稅額為320000元,進(jìn)項(xiàng)稅額為220000元,進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)

出10000元,消費(fèi)稅額30003元。已知公司城建稅率為7%本期企業(yè)應(yīng)繳城建稅額

為（）

A.9100元

B.10500元

C.9800元（正確答案）

D.11200元

14.企業(yè)為增值稅一般納稅人,2018年應(yīng)交各種稅金為:增值稅400萬(wàn)元,消費(fèi)

稅120萬(wàn)元,房產(chǎn)稅30萬(wàn)元車船稅20萬(wàn)元,該企業(yè)按7$和3%分別計(jì)提城市維護(hù)建

設(shè)稅和教育費(fèi)附加。該企業(yè)2018年應(yīng)計(jì)人“稅金及附加”的金額為（）萬(wàn)元。

A.222（正確答案）

B.52

C.50

D.520

15.下列計(jì)算中，交納的增值稅仍然作為銷項(xiàng)稅額的是（）

A.材料用于非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用工程

B.產(chǎn)品盤虧

C.產(chǎn)品對(duì)外投資（正確答案）

D.外購(gòu)材料用于集體福利

16.一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品一批，以銀行存款支付款項(xiàng)共10000元,農(nóng)

產(chǎn)品作為原料已驗(yàn)收入庫(kù)。應(yīng)編制的會(huì)計(jì)分錄是（）

A.借:原材料11000貸:銀行存款11000

B.借:原材料10000貸:銀行存款10000

C.借:原材料9100應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）900貸:銀行存款

10000（正確答案）

D.借:原材料10100應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）900貸:銀行存款

11000

17.企業(yè)委托外單位加工一批材料（該材料屬于應(yīng)稅消費(fèi)品，收回直接用于銷售）,

用現(xiàn)金支票支付消費(fèi)稅200元的會(huì)計(jì)分錄為（）

A.借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅200貸:銀行存款200

B.借:委托加工物資200貸:銀行存款200（正確答案）

C.借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交消費(fèi)稅200貸:庫(kù)存現(xiàn)金200

D.借:委托加工物資200貸:庫(kù)存現(xiàn)金200

18.閱讀以下材料，回答18-20題。資料:某企業(yè)為一般納稅人，12月份銷售業(yè)

務(wù)如下:涉及增值稅專用發(fā)票上銷售價(jià)格為560萬(wàn)元,普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)為90.4萬(wàn)

元。購(gòu)入原材料等共計(jì)價(jià)款為400萬(wàn)元,其中：增值稅專用發(fā)票上價(jià)款金額為300萬(wàn)

元,普通發(fā)票上價(jià)款金額為30萬(wàn)元，向小規(guī)模納稅人購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品20萬(wàn)元,按9%扣除

率抵扣增值稅。發(fā)出原材料300萬(wàn)元，其中60萬(wàn)元用于在建廠房。該企業(yè)本月發(fā)生

的增值稅銷項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元。

A.83.2（正確答案）

B.72.8

C.10.4

D.62.4

19.該企業(yè)向小規(guī)模納稅人購(gòu)買的農(nóng)產(chǎn)品的采購(gòu)成本是（）萬(wàn)元。

A.20

B.21.8

C.18.2（正確答案）

D.16.6

20.該企業(yè)本月應(yīng)交的增值稅額為（）萬(wàn)元。

A.83.2

B.32

C.51.2

D.42.4（正確答案）

1.下列稅種中，可以計(jì)入“稅金及附加”的有（）。

A.教育費(fèi)附加（正確答案）

B.消費(fèi)稅（正確答案）

C.增值稅

D.城市維護(hù)建設(shè)稅（正確答案）

E.所得稅費(fèi)用

2.城市維護(hù)建設(shè)稅和教育費(fèi)附加是這“兩稅”的附加稅（）o

A.增值稅（正確答案）

B.消費(fèi)稅（正確答案）

C.所得稅

D.房產(chǎn)稅

E.印花稅

3.消費(fèi)稅組成計(jì)稅價(jià)格的公式有（）

A.組成計(jì)稅價(jià)格二（售價(jià)+利潤(rùn)）/（1-消費(fèi)稅稅率）

B.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）/（1-消費(fèi)稅稅率）（正確答案）

C.組成計(jì)稅價(jià)格=（材料成本+加工費(fèi)用）/（1-消費(fèi)稅稅率）（正確答案）

D.組成計(jì)稅價(jià)格=（成本+利潤(rùn)）/（1-增值稅稅率）

E.組成計(jì)稅價(jià)格=（售價(jià)+利潤(rùn)）/（1-增值稅稅率）

4.消費(fèi)稅稅率包括（）

A.從價(jià)定率稅率（正確答案）

B.從量定額稅率（正確答案）

C.從量定率稅率

D.從價(jià)定額稅率

E.從價(jià)定量

5.（）是增值稅、消費(fèi)稅的附加稅種。

A.城市維護(hù)建設(shè)稅（正確答案）

B.房產(chǎn)稅

C.土地使用稅

D.教育費(fèi)附加（正確答案）

E.所得稅

6.千波公司（一般納稅人）委托外單位加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，發(fā)出B材料300千

克,單位成本40元;運(yùn)費(fèi)303元,增值稅27元,加工費(fèi)4000元,增值稅520元，均以

轉(zhuǎn)賬支票支付。加工完畢后,收回后作為商品入庫(kù),用于宜接銷售，消費(fèi)稅稅率

20%o分錄正確的有（）

A.發(fā)出（正確答案）

B材料時(shí)借:委托加工物資12000貸:原材料一B材料12000（正確答案）

B.支付運(yùn)費(fèi)時(shí)借:委托加工物資300應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）27貸:

銀行存款327（正確答案）

C.支付加工費(fèi)時(shí)借:委托加工物資4000應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅

額）520貸:銀行存款4520

D.支付消費(fèi)稅時(shí)借:委托加工物資4000貸:銀行存款4000（正確答案）

E.收回加工消費(fèi)品時(shí)借:庫(kù)存商品16300貸:委托加工物資16300

7.興華公司2019年5月份購(gòu)入材料400000元,增值稅率為13%;購(gòu)入免稅農(nóng)產(chǎn)

品100000元,增值稅扣除率為9%：同期銷售商品開出增值稅專用發(fā)票,注明價(jià)款

600000元,增值稅率13%,對(duì)外捐贈(zèng)資產(chǎn)商品,成本200000元,市場(chǎng)價(jià)格300000元，

增值稅率13%.公司用銀行存款上交本月增值稅，同時(shí)上交上月增值稅26000元。根

據(jù)上述經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，正確的賬務(wù)處理有（）

A.借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（已交稅金）56000貸:銀行存款56000（正確答案）

B.借:應(yīng)交稅費(fèi)一未交增值稅26000貸:銀行存款26000（正確答案）

C.借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（已交稅金）43000貸:銀行存款43000

D.借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（已交稅金）26000貸:艱行存款26000

E.借:應(yīng)交稅費(fèi)一應(yīng)交增值稅（已交稅金）65000貸:銀行存款65000

8.下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)中，增值稅不可以繼續(xù)抵扣，需要轉(zhuǎn)出的有（）

A.修繕醫(yī)務(wù)室領(lǐng)用外購(gòu)原材料（正確答案）

B.由于管理不善造成的在產(chǎn)品毀損（正確答案）

C.領(lǐng)用原材料用于安裝生產(chǎn)設(shè)備

D.采購(gòu)時(shí)由于運(yùn)輸單位的疏忽造成的材料短少（正確答案）

E.安裝機(jī)器設(shè)備領(lǐng)用生產(chǎn)用原材料

9.以下進(jìn)項(xiàng)稅額處理正確的有（）

A.購(gòu)進(jìn)房屋、建筑物等固定資產(chǎn)（計(jì)入固定資產(chǎn)成本）

B.購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目和免稅項(xiàng)目（計(jì)入該項(xiàng)目的成

本）（正確答案）

C.購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（正確答案）

D.購(gòu)進(jìn)貨物發(fā)生非正常損失（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）（正確答案）

E.管理不善的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)

出）（正確答案）

10.下列各項(xiàng)中，屬于視同銷售的有（）

A.自產(chǎn)貨物作為福利發(fā)放給職工（正確答案）

B.外購(gòu)貨物用于集體福利

C.自產(chǎn)貨物用于無(wú)償贈(zèng)送他人（正確答案）

【）.自產(chǎn)貨物發(fā)牛.非正常損失

E.自產(chǎn)貨物用于銷售

1.“進(jìn)項(xiàng)稅額”項(xiàng)目，反映企業(yè)購(gòu)進(jìn)貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品等發(fā)生非正常損失

以及其他原因而不應(yīng)從銷項(xiàng)稅額中抵扣，按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)頃稅額。

對(duì)

錯(cuò)（正確答案）

2.企業(yè)只要開具發(fā)票,不論是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票,都要交納增值稅。

對(duì)（正確答案）