河南國稅：居民企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報（適用查賬征收）事項屬性：即辦事項

一、業(yè)務(wù)概述

實行查賬征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定確定的申報內(nèi)容，在季度或月份終了后15日內(nèi)，向稅務(wù)機關(guān)申報繳納企業(yè)所得稅。

二、政策依據(jù)

（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）

（二）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務(wù)院令第512號）

（三）《中華人民共和國稅收征收管理法》（中華人民共和國主席令第49號）

（四）《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》（國務(wù)院令第362號）

（五）《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》（國稅函〔2008〕251號）

（六）《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的通知》（國稅函〔2008〕299號）

（七）《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強企業(yè)所得稅預(yù)繳工作的通知》（國稅函〔2009〕34號）

（八）《國家稅務(wù)總局關(guān)于跨地區(qū)經(jīng)營建筑企業(yè)所得稅征收管理問題的通知》（國稅函〔2010〕156號）

（九）《國家稅務(wù)總局關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)資格復(fù)審期間企業(yè)所得稅預(yù)繳問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第4號）

（十）《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于我國石油企業(yè)在境外從事油（氣）資源開采所得稅收抵免有關(guān)問題的通知》（財稅〔2011〕23號）

（十一）《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)轉(zhuǎn)讓上市公司限售股有關(guān)所得稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第39號）

（十二）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法（試行）〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2011年第45號）

（十三）《國家稅務(wù)總局關(guān)于中國石油天然氣股份有限公司中國石油化工股份有限公司所屬二級分支機構(gòu)就地預(yù)繳企業(yè)所得稅問題的通知》（國稅函〔2011〕211號）

（十四）《國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第14號）

（十五）《財政部國家稅務(wù)總局中國人民銀行關(guān)于印發(fā)〈跨省市總分機構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知》（財預(yù)〔2012〕40號）

（十六）《國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務(wù)總局公告2012年第57號）

（十七）《國家稅務(wù)總局中國人民銀行財政部關(guān)于跨省合資鐵路企業(yè)跨地區(qū)稅收分享入庫有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2012〕116號）

（十八）《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（2014年版）等報表》的公告》（國家稅務(wù)總局公告2013年第28號）

（十九）《國家稅務(wù)總局關(guān)于居民企業(yè)報告境外投資和所得信息有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2014年第38號）

（二十）《河南省國家稅務(wù)局河南省地方稅務(wù)局關(guān)于發(fā)布〈河南省跨市經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理暫行辦法〉的公告》（豫國稅公告〔2013〕第4號）

三、納稅人應(yīng)提供資料

（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類、2014年版）》2份；

（二）在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機構(gòu)，并實行匯總納稅辦法的居民企業(yè)在月（季）度終了之日起10日內(nèi)，由實行匯總納稅的總機構(gòu)同時報送《中華人民共和國企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構(gòu)所得稅分配表》和各分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明；

（三）月（季）度終了之日起15日內(nèi)，由實行匯總納稅的分支機構(gòu)同時報送總機構(gòu)申報后加蓋有稅務(wù)機關(guān)受理專用章的《中華人民共和國匯總納稅分支機構(gòu)企業(yè)所得稅分配表》復(fù)印件和各分支機構(gòu)參與企業(yè)年度納稅調(diào)整情況的說明；

（四）符合條件的境外投資居民企業(yè)應(yīng)當在辦理企業(yè)所得稅預(yù)繳申報時向稅務(wù)機關(guān)填報《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》。

四、辦理流程

（一）受理部門

辦稅服務(wù)廳

（二）承諾時限

符合條件的，當場辦結(jié)。

（三）辦理流程

納稅人報送資料種類齊全，填寫內(nèi)容完整，簽章齊全規(guī)范的，辦稅服務(wù)廳當場受理并辦結(jié)，同時將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2014年版）》簽字蓋章后返還納稅人一份；資料不齊全的，一次性告知納稅人補正資料。

五、表證單書

（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（A類，2014年版）》

（二）《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》

小編寄語：會計學(xué)是一個細節(jié)致命的學(xué)科，以前總是覺得只要大概知道意思就可以了，但這樣是