采購業(yè)務(wù)審計(jì)培訓(xùn)演講人：日期：目錄采購業(yè)務(wù)審計(jì)概述采購流程及關(guān)鍵控制點(diǎn)審計(jì)方法與技巧采購合同審計(jì)要點(diǎn)供應(yīng)商管理審計(jì)內(nèi)容采購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對采購業(yè)務(wù)審計(jì)案例分析采購業(yè)務(wù)審計(jì)改進(jìn)建議CATALOGUE01采購業(yè)務(wù)審計(jì)概述CHAPTER審計(jì)目的與意義確保采購活動(dòng)合法合規(guī)通過對采購活動(dòng)的審計(jì)，確保企業(yè)采購行為符合國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)定。提高采購效率和質(zhì)量審查采購流程，發(fā)現(xiàn)并糾正存在的問題，提高采購效率和采購質(zhì)量。降低采購成本通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)成本控制方面的漏洞，提出改進(jìn)措施，降低采購成本。預(yù)防腐敗和舞弊審計(jì)采購活動(dòng)，防止采購過程中的腐敗和舞弊行為，維護(hù)企業(yè)利益。審計(jì)原則與依據(jù)獨(dú)立性原則審計(jì)人員應(yīng)獨(dú)立于采購部門，確保審計(jì)結(jié)果的客觀公正。合法合規(guī)性原則審計(jì)過程中應(yīng)嚴(yán)格遵循國家法律法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度。保密性原則審計(jì)人員應(yīng)對審計(jì)過程中涉及的商業(yè)秘密和敏感信息予以保密。審計(jì)依據(jù)主要包括國家相關(guān)法律法規(guī)、企業(yè)內(nèi)部規(guī)章制度以及采購合同等。審計(jì)范圍涵蓋采購計(jì)劃、供應(yīng)商選擇、合同簽訂、訂單執(zhí)行、貨物驗(yàn)收、付款等采購全過程。審計(jì)對象包括采購部門、供應(yīng)商、倉庫、財(cái)務(wù)部門等相關(guān)單位和個(gè)人。審計(jì)范圍與對象02采購流程及關(guān)鍵控制點(diǎn)CHAPTER采購流程梳理供應(yīng)商開發(fā)與選擇包括供應(yīng)商資質(zhì)審查、信譽(yù)評估、生產(chǎn)能力考察等。02040301采購談判與合同簽訂進(jìn)行價(jià)格談判，簽訂采購合同，明確雙方權(quán)利與義務(wù)。采購計(jì)劃與需求根據(jù)企業(yè)實(shí)際需求制定采購計(jì)劃，確保采購數(shù)量、規(guī)格、質(zhì)量等滿足要求。訂單執(zhí)行與跟蹤確保供應(yīng)商按時(shí)交貨，及時(shí)處理訂單執(zhí)行過程中的問題。關(guān)鍵控制點(diǎn)識別供應(yīng)商管理對供應(yīng)商進(jìn)行持續(xù)的資質(zhì)審核和績效評估，確保供應(yīng)商質(zhì)量可靠。采購價(jià)格審核對比市場價(jià)格，確保采購價(jià)格合理，防范價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)。質(zhì)量控制與驗(yàn)收對采購產(chǎn)品進(jìn)行嚴(yán)格的質(zhì)量檢驗(yàn)和驗(yàn)收，確保產(chǎn)品符合企業(yè)要求。物流與庫存管理確保采購產(chǎn)品安全運(yùn)輸，合理安排庫存，避免積壓和浪費(fèi)。建立完善的采購制度制定明確的采購流程和審批權(quán)限，規(guī)范采購行為。加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督與審計(jì)定期對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。提高員工素質(zhì)與培訓(xùn)加強(qiáng)采購人員的專業(yè)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和風(fēng)險(xiǎn)防范意識。與供應(yīng)商建立長期合作關(guān)系與優(yōu)質(zhì)供應(yīng)商建立長期穩(wěn)定的合作關(guān)系，降低采購風(fēng)險(xiǎn)。風(fēng)險(xiǎn)控制措施03審計(jì)方法與技巧CHAPTER包括審計(jì)調(diào)查、分析、調(diào)整和報(bào)告等。審計(jì)基本方法核對法、審閱法、查詢法、分析法、盤存法、實(shí)驗(yàn)鑒定法、詳查法、抽查法等。審計(jì)技術(shù)方法如采購計(jì)劃審計(jì)、供應(yīng)商審計(jì)、合同審計(jì)、驗(yàn)收審計(jì)等。針對不同采購環(huán)節(jié)的方法審計(jì)方法介紹010203采購合同、財(cái)務(wù)報(bào)表、供應(yīng)商資料等。數(shù)據(jù)來源數(shù)據(jù)分析方法數(shù)據(jù)比對技巧比率分析、趨勢分析、結(jié)構(gòu)分析等?？v向比對、橫向比對、與其他部門或行業(yè)數(shù)據(jù)進(jìn)行比對等。數(shù)據(jù)分析與比對技巧溝通技巧有效表達(dá)、化解矛盾、達(dá)成共識等。訪談準(zhǔn)備了解訪談對象、準(zhǔn)備訪談問題、制定訪談?dòng)?jì)劃等。訪談技巧傾聽、提問、觀察、反饋等。訪談與溝通技巧04采購合同審計(jì)要點(diǎn)CHAPTER合同簽訂前審計(jì)供應(yīng)商資質(zhì)審查包括供應(yīng)商的信譽(yù)、財(cái)務(wù)狀況、生產(chǎn)能力、合同履約能力等方面。采購價(jià)格審計(jì)審查采購價(jià)格是否合理，是否符合市場行情。合同條款審查檢查合同中的條款是否完整、合法、合規(guī)，是否包含重要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。合同審批流程審計(jì)檢查合同簽訂前是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟鞒?。合同履行過程審計(jì)檢查供應(yīng)商是否按照合同約定的時(shí)間、地點(diǎn)和方式交貨。交貨時(shí)間、地點(diǎn)與方式審計(jì)審查驗(yàn)收程序是否合規(guī)，驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)是否嚴(yán)格，是否存在質(zhì)量問題。對合同履行過程進(jìn)行全程跟蹤，及時(shí)發(fā)現(xiàn)并處理違約情況。貨物驗(yàn)收審計(jì)檢查貨款支付是否符合合同約定，是否存在提前支付或延遲支付的情況。貨款支付審計(jì)01020403合同履行跟蹤審計(jì)合同變更與解除審計(jì)合同變更審計(jì)審查合同變更的原因、程序、內(nèi)容等，確保變更合理、合規(guī)。合同解除審計(jì)檢查合同解除是否符合法律法規(guī)和合同約定，是否存在違約情況。合同變更與解除影響審計(jì)評估合同變更與解除對公司的影響，包括財(cái)務(wù)、法律等方面。合同變更與解除審批審計(jì)檢查合同變更與解除是否經(jīng)過適當(dāng)?shù)膶徟鞒獭?5供應(yīng)商管理審計(jì)內(nèi)容CHAPTER審查供應(yīng)商營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證等是否合法、有效。供應(yīng)商資質(zhì)審查審查供應(yīng)商的生產(chǎn)、經(jīng)營、技術(shù)、質(zhì)量等方面的資質(zhì)和認(rèn)證，如生產(chǎn)許可證、質(zhì)量管理體系認(rèn)證等。審查供應(yīng)商的財(cái)務(wù)狀況和信用記錄，了解其履約能力和商業(yè)信譽(yù)。供應(yīng)商績效評價(jià)建立供應(yīng)商績效評價(jià)體系，對供應(yīng)商的質(zhì)量、交貨期、價(jià)格、服務(wù)等方面進(jìn)行評價(jià)。01定期對供應(yīng)商進(jìn)行績效評估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題并采取措施，如調(diào)整合作方式、降級或終止合作等。02鼓勵(lì)供應(yīng)商持續(xù)改進(jìn)，提高其績效水平，為采購業(yè)務(wù)提供更好的支持。03010203建立與供應(yīng)商的合作關(guān)系，明確雙方的權(quán)利和義務(wù)，降低合作風(fēng)險(xiǎn)。加強(qiáng)與供應(yīng)商的溝通與協(xié)作，及時(shí)解決合作過程中出現(xiàn)的問題，維護(hù)雙方利益。對供應(yīng)商進(jìn)行分類管理，根據(jù)其重要性和績效表現(xiàn)，采取不同的管理策略。供應(yīng)商關(guān)系管理06采購業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對CHAPTER內(nèi)部控制失效包括審批流程不規(guī)范、職責(zé)分工不明確等。員工舞弊員工可能利用職權(quán)或工作之便進(jìn)行貪污、受賄、挪用公款等行為。信息傳遞不暢采購信息在內(nèi)部傳遞過程中可能出現(xiàn)失真、延誤等問題，導(dǎo)致采購決策失誤。供應(yīng)商管理不當(dāng)如供應(yīng)商選擇不當(dāng)、供應(yīng)商合作過程缺乏監(jiān)控等，可能導(dǎo)致采購風(fēng)險(xiǎn)。內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對供應(yīng)商可能存在的欺詐、產(chǎn)品質(zhì)量問題、交貨不及時(shí)等風(fēng)險(xiǎn)。市場價(jià)格波動(dòng)、供應(yīng)商貨源緊張等市場變化可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)。采購過程中可能涉及的法律法規(guī)問題，如合同欺詐、知識產(chǎn)權(quán)侵權(quán)等。供應(yīng)鏈中斷、物流不暢等可能導(dǎo)致采購風(fēng)險(xiǎn)。外部風(fēng)險(xiǎn)識別與應(yīng)對供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)市場風(fēng)險(xiǎn)法律法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)供應(yīng)鏈風(fēng)險(xiǎn)加強(qiáng)內(nèi)部控制建立完善的采購審批流程、職責(zé)分工和內(nèi)部審計(jì)機(jī)制。員工培訓(xùn)與誠信教育提高員工對采購風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識和誠信意識，減少員工舞弊行為。建立供應(yīng)商管理制度對供應(yīng)商進(jìn)行嚴(yán)格的篩選、評估和監(jiān)控，確保供應(yīng)商合作的可靠性。多元化采購策略分散采購風(fēng)險(xiǎn)，避免對單一供應(yīng)商的過度依賴。保險(xiǎn)與合同條款通過購買保險(xiǎn)、在合同中約定風(fēng)險(xiǎn)條款等方式，將部分風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移給供應(yīng)商或保險(xiǎn)公司。風(fēng)險(xiǎn)防范策略建議010203040507采購業(yè)務(wù)審計(jì)案例分析CHAPTER成功案例分享案例背景某企業(yè)采購業(yè)務(wù)流程完整，內(nèi)部控制嚴(yán)格，審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題較少。審計(jì)方法采用風(fēng)險(xiǎn)評估、內(nèi)部控制測試和實(shí)質(zhì)性測試等多種審計(jì)方法。審計(jì)成果發(fā)現(xiàn)了供應(yīng)商管理、合同執(zhí)行等方面的問題，提出改進(jìn)建議并得到了采納。成效展示通過審計(jì)，企業(yè)采購業(yè)務(wù)流程更加規(guī)范，降低了采購成本，提高了采購效率。問題案例剖析案例背景某企業(yè)采購業(yè)務(wù)流程存在漏洞，導(dǎo)致采購過程中出現(xiàn)了舞弊行為。02040301審計(jì)成果發(fā)現(xiàn)了采購人員與供應(yīng)商勾結(jié)，抬高價(jià)格、虛報(bào)數(shù)量等問題。審計(jì)方法采用舞弊審計(jì)方法，對采購業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理和分析。問題原因企業(yè)采購業(yè)務(wù)流程不規(guī)范，內(nèi)部控制失效，加上采購人員法律意識淡薄。嚴(yán)格內(nèi)部控制建立完善的采購內(nèi)部控制體系，確保采購業(yè)務(wù)流程的合規(guī)性和有效性。經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)總結(jié)01重視供應(yīng)商管理加強(qiáng)對供應(yīng)商的調(diào)查、評估和管理，降低供應(yīng)商風(fēng)險(xiǎn)。02強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督定期對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)整改，防患于未然。03提高員工素質(zhì)加強(qiáng)對采購人員的培訓(xùn)和教育，提高其業(yè)務(wù)素質(zhì)和法律意識。0408采購業(yè)務(wù)審計(jì)改進(jìn)建議CHAPTER采購計(jì)劃審核確保采購計(jì)劃與實(shí)際需求相匹配，避免采購過多或過少導(dǎo)致的資源浪費(fèi)。供應(yīng)商選擇與評估建立科學(xué)的供應(yīng)商評估體系，確保選擇到優(yōu)質(zhì)的供應(yīng)商，降低采購風(fēng)險(xiǎn)。采購過程監(jiān)控對采購過程進(jìn)行全面監(jiān)控，確保采購活動(dòng)遵循公平、公正、公開的原則進(jìn)行。驗(yàn)收與入庫管理加強(qiáng)驗(yàn)收與入庫管理，確保采購物品的質(zhì)量、數(shù)量和規(guī)格符合要求。流程優(yōu)化建議01020304制定供應(yīng)商管理制度，對供應(yīng)商的資質(zhì)、信譽(yù)、產(chǎn)品質(zhì)量等進(jìn)行全面管理。制度完善建議供應(yīng)商管理制度加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督，定期對采購業(yè)務(wù)進(jìn)行審計(jì)和檢查，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正問題。內(nèi)部審計(jì)與監(jiān)督建立采購成本控制制度，加強(qiáng)成本核算和預(yù)算管理，降低采購成本。采購成本控制制度建立完善的采購制度，明確采購流程、責(zé)任分工和審批權(quán)限，規(guī)范采購行為。采購制度建設(shè)定期開展采購人