離任審計(jì)管理制度?一、總則1.目的為加強(qiáng)公司內(nèi)部控制，規(guī)范公司管理人員離任審計(jì)工作，客觀評(píng)價(jià)離任人員任職期間的工作業(yè)績和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，保障公司資產(chǎn)安全完整，維護(hù)公司正常運(yùn)營秩序，特制定本制度。2.適用范圍本制度適用于公司總部及所屬各子公司、分公司的總經(jīng)理、副總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員，以及其他經(jīng)公司董事會(huì)或管理層認(rèn)定需要進(jìn)行離任審計(jì)的人員。3.基本原則客觀公正原則：以事實(shí)為依據(jù)，遵循審計(jì)準(zhǔn)則和相關(guān)法律法規(guī)，客觀、公正地評(píng)價(jià)離任人員的工作業(yè)績和經(jīng)濟(jì)責(zé)任。全面審計(jì)原則：對(duì)離任人員任職期間的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)營管理活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行全面審計(jì)，確保審計(jì)內(nèi)容完整、準(zhǔn)確。重要性原則：根據(jù)離任人員的職責(zé)范圍和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，突出重點(diǎn)，關(guān)注重大事項(xiàng)和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，提高審計(jì)工作效率和效果。及時(shí)性原則：在離任人員離職前或離職后規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成審計(jì)工作，確保審計(jì)結(jié)果能及時(shí)為公司決策提供參考依據(jù)。

二、審計(jì)機(jī)構(gòu)與人員1.審計(jì)機(jī)構(gòu)公司設(shè)立獨(dú)立的審計(jì)部門，負(fù)責(zé)組織實(shí)施離任審計(jì)工作。審計(jì)部門應(yīng)配備專業(yè)的審計(jì)人員，確保審計(jì)工作的質(zhì)量和效率。2.審計(jì)人員職責(zé)審計(jì)負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)制定離任審計(jì)計(jì)劃和方案，組織實(shí)施審計(jì)工作，對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量負(fù)責(zé)。審核審計(jì)報(bào)告，確保審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確、客觀，提出審計(jì)意見和建議。協(xié)調(diào)解決審計(jì)過程中出現(xiàn)的問題，向公司管理層匯報(bào)審計(jì)工作進(jìn)展情況。審計(jì)人員按照審計(jì)計(jì)劃和方案，實(shí)施具體的審計(jì)程序，收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和判斷，提出初步審計(jì)意見和建議。協(xié)助審計(jì)負(fù)責(zé)人撰寫審計(jì)報(bào)告，參與審計(jì)工作的總結(jié)和歸檔。

三、審計(jì)內(nèi)容與程序1.審計(jì)內(nèi)容財(cái)務(wù)收支審計(jì)審查離任人員任職期間公司財(cái)務(wù)報(bào)表的真實(shí)性、完整性和準(zhǔn)確性，包括資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本、費(fèi)用等項(xiàng)目。檢查財(cái)務(wù)收支是否符合國家法律法規(guī)和公司財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，有無違規(guī)列支、截留收入、虛增成本等問題。關(guān)注資金使用的合理性和效益性，審查重大資金支出的審批程序和使用效果。經(jīng)營業(yè)績審計(jì)評(píng)估離任人員任職期間公司的經(jīng)營目標(biāo)完成情況，包括營業(yè)收入、利潤、市場(chǎng)份額等指標(biāo)。分析公司經(jīng)營策略的執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)經(jīng)營決策的科學(xué)性和有效性。審查公司業(yè)務(wù)拓展情況，包括新業(yè)務(wù)開發(fā)、市場(chǎng)開拓、客戶關(guān)系維護(hù)等方面的工作成效。內(nèi)部控制審計(jì)檢查公司內(nèi)部控制制度的建立和執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)內(nèi)部控制的健全性和有效性。審查離任人員在內(nèi)部控制中的職責(zé)履行情況，是否存在內(nèi)部控制缺陷或違規(guī)行為。關(guān)注風(fēng)險(xiǎn)管理情況，評(píng)估公司面臨的各類風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)措施的有效性。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)確定離任人員在任職期間應(yīng)承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任，包括直接責(zé)任和主管責(zé)任。審查離任人員在財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、投資決策、合同管理等方面的工作責(zé)任履行情況。對(duì)離任人員任職期間公司資產(chǎn)的安全完整情況進(jìn)行審計(jì)，有無資產(chǎn)流失現(xiàn)象。2.審計(jì)程序?qū)徲?jì)準(zhǔn)備階段根據(jù)公司管理層的要求或相關(guān)規(guī)定，確定離任審計(jì)對(duì)象，并下達(dá)審計(jì)通知書。審計(jì)通知書應(yīng)明確審計(jì)目的、范圍、時(shí)間、審計(jì)人員組成等內(nèi)容。組成審計(jì)組，制定審計(jì)計(jì)劃和方案。審計(jì)計(jì)劃應(yīng)包括審計(jì)目標(biāo)、審計(jì)范圍、審計(jì)重點(diǎn)、審計(jì)步驟、人員分工等內(nèi)容；審計(jì)方案應(yīng)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃進(jìn)一步細(xì)化具體的審計(jì)程序和方法。收集與審計(jì)對(duì)象相關(guān)的資料，如公司章程、財(cái)務(wù)報(bào)表、合同協(xié)議、管理制度等，為審計(jì)工作提供基礎(chǔ)數(shù)據(jù)和信息支持。審計(jì)實(shí)施階段召開審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，向被審計(jì)單位及相關(guān)人員說明審計(jì)目的、范圍和程序，提出審計(jì)工作要求。審計(jì)人員按照審計(jì)計(jì)劃和方案，運(yùn)用檢查、觀察、詢問、函證、分析性復(fù)核等審計(jì)方法，對(duì)審計(jì)內(nèi)容進(jìn)行詳細(xì)審查。收集審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。審計(jì)證據(jù)應(yīng)具有真實(shí)性、相關(guān)性、充分性和合法性，審計(jì)工作底稿應(yīng)詳細(xì)記錄審計(jì)過程和發(fā)現(xiàn)的問題。對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行分析和討論，必要時(shí)向被審計(jì)單位及相關(guān)人員進(jìn)行詢問和核實(shí)，確保問題事實(shí)清楚、證據(jù)確鑿。審計(jì)報(bào)告階段審計(jì)組對(duì)審計(jì)工作進(jìn)行總結(jié)，整理審計(jì)工作底稿和審計(jì)證據(jù)，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿。審計(jì)報(bào)告應(yīng)包括審計(jì)概況、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題、審計(jì)結(jié)論、審計(jì)建議等內(nèi)容。將審計(jì)報(bào)告初稿征求被審計(jì)單位及離任人員的意見，被審計(jì)單位及離任人員應(yīng)在規(guī)定時(shí)間內(nèi)反饋書面意見。審計(jì)組應(yīng)對(duì)反饋意見進(jìn)行認(rèn)真研究和分析，對(duì)審計(jì)報(bào)告進(jìn)行修改完善。審計(jì)組將審計(jì)報(bào)告定稿報(bào)審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核，審計(jì)部門負(fù)責(zé)人審核通過后報(bào)公司管理層審批。經(jīng)公司管理層審批后的審計(jì)報(bào)告正式印發(fā)給相關(guān)部門和人員，并在公司內(nèi)部進(jìn)行適當(dāng)范圍的通報(bào)。后續(xù)跟蹤階段審計(jì)部門對(duì)被審計(jì)單位針對(duì)審計(jì)報(bào)告中提出的問題進(jìn)行整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查，確保審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題得到有效解決。對(duì)整改措施執(zhí)行不到位或拒不整改的單位和個(gè)人，按照公司相關(guān)規(guī)定進(jìn)行嚴(yán)肅處理?？偨Y(jié)離任審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，為完善公司管理制度、加強(qiáng)內(nèi)部控制提供參考依據(jù)。

四、審計(jì)報(bào)告與結(jié)果應(yīng)用1.審計(jì)報(bào)告審計(jì)報(bào)告格式審計(jì)報(bào)告應(yīng)采用統(tǒng)一的格式，包括標(biāo)題、收件人、引言段、審計(jì)范圍段、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題段、審計(jì)結(jié)論段、審計(jì)建議段、附件等內(nèi)容。審計(jì)報(bào)告內(nèi)容要求審計(jì)概況：簡要介紹審計(jì)項(xiàng)目的基本情況，包括審計(jì)目的、范圍、時(shí)間、審計(jì)人員組成等。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題：詳細(xì)描述審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，包括問題事實(shí)、涉及金額、違規(guī)性質(zhì)等。審計(jì)結(jié)論：根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，對(duì)離任人員任職期間的工作業(yè)績和經(jīng)濟(jì)責(zé)任進(jìn)行客觀、公正的評(píng)價(jià)，明確其應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。審計(jì)建議：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，提出相應(yīng)的改進(jìn)措施和建議，為公司加強(qiáng)管理、完善制度提供參考。2.審計(jì)結(jié)果應(yīng)用作為對(duì)離任人員考核評(píng)價(jià)的重要依據(jù)：公司將審計(jì)結(jié)果納入對(duì)離任人員的考核評(píng)價(jià)體系，作為其薪酬調(diào)整、職務(wù)晉升、獎(jiǎng)懲等的重要參考依據(jù)。促進(jìn)公司內(nèi)部控制制度的完善：針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷和問題，公司相關(guān)部門應(yīng)及時(shí)分析原因，采取有效措施進(jìn)行整改，完善內(nèi)部控制制度，防止類似問題再次發(fā)生。為公司決策提供參考：審計(jì)結(jié)果反映了公司在經(jīng)營管理過程中存在的問題和風(fēng)險(xiǎn)，公司管理層可根據(jù)審計(jì)建議，調(diào)整經(jīng)營策略，優(yōu)化資源配置，提高公司的經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。

五、審計(jì)工作紀(jì)律與監(jiān)督1.審計(jì)工作紀(jì)律審計(jì)人員應(yīng)嚴(yán)格遵守國家法律法規(guī)和公司各項(xiàng)規(guī)章制度，保守審計(jì)工作中知悉的公司商業(yè)秘密和個(gè)人隱私。審計(jì)人員應(yīng)保持獨(dú)立、客觀、公正的態(tài)度，不得接受被審計(jì)單位的賄賂、宴請(qǐng)或其他利益，不得與被審計(jì)單位及相關(guān)人員串通舞弊。審計(jì)人員應(yīng)認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)，嚴(yán)格按照審計(jì)程序和方法開展工作，確保審計(jì)工作質(zhì)量和效率。審計(jì)人員應(yīng)按時(shí)完成審計(jì)任務(wù)，及時(shí)提交審計(jì)報(bào)告，不得拖延或無故拒絕。2.監(jiān)督與責(zé)任追究公司設(shè)立審計(jì)監(jiān)督委員會(huì)，負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)部門的工作進(jìn)行監(jiān)督和指導(dǎo)，確保審計(jì)工作的獨(dú)立性和公正性。對(duì)于違反審計(jì)工作紀(jì)律的審計(jì)人員，公司將視情節(jié)輕重給予批評(píng)教育、警告、罰款、辭退等處理；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。對(duì)于在離任審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，公司