股份制財(cái)務(wù)制度?一、總則1.目的本財(cái)務(wù)制度旨在規(guī)范股份制企業(yè)的財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理和經(jīng)濟(jì)核算，確保企業(yè)財(cái)務(wù)工作的順利進(jìn)行，保護(hù)投資者的合法權(quán)益，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益。2.適用范圍本制度適用于本股份制企業(yè)及其所屬各部門、各分支機(jī)構(gòu)。3.基本原則合法性原則：嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)和財(cái)務(wù)制度，依法進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)。真實(shí)性原則：財(cái)務(wù)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。完整性原則：全面涵蓋企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)方面，確保財(cái)務(wù)信息的完整性。準(zhǔn)確性原則：財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的計(jì)算、記錄和報(bào)告應(yīng)準(zhǔn)確無(wú)誤，避免錯(cuò)誤和虛假信息。及時(shí)性原則：及時(shí)收集、處理和傳遞財(cái)務(wù)信息，為企業(yè)決策提供及時(shí)有效的支持。效益性原則：合理配置資源，降低成本費(fèi)用，提高資金使用效益，實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化。

二、財(cái)務(wù)管理體制1.財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置企業(yè)設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部門，負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作。財(cái)務(wù)部門應(yīng)配備相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員，包括財(cái)務(wù)經(jīng)理、會(huì)計(jì)、出納等，明確各崗位的職責(zé)和權(quán)限。2.財(cái)務(wù)人員職責(zé)財(cái)務(wù)經(jīng)理：全面負(fù)責(zé)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作，制定財(cái)務(wù)管理制度和財(cái)務(wù)計(jì)劃，組織財(cái)務(wù)核算和財(cái)務(wù)分析，監(jiān)督財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行情況，協(xié)調(diào)與各部門的關(guān)系，參與企業(yè)重大決策。會(huì)計(jì)：負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算工作，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)制度進(jìn)行賬務(wù)處理，編制財(cái)務(wù)報(bào)表，登記賬簿，保管會(huì)計(jì)檔案等。出納：負(fù)責(zé)現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等工作，保管庫(kù)存現(xiàn)金和有價(jià)證券，登記現(xiàn)金和銀行存款日記賬，定期盤點(diǎn)現(xiàn)金，確保資金安全。3.財(cái)務(wù)決策機(jī)制企業(yè)建立健全財(cái)務(wù)決策機(jī)制，重大財(cái)務(wù)決策由董事會(huì)或股東大會(huì)審議決定。財(cái)務(wù)決策應(yīng)遵循科學(xué)、民主、合法的原則，充分考慮企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展和股東的利益。

三、財(cái)務(wù)管理制度1.財(cái)務(wù)預(yù)算制度企業(yè)應(yīng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和發(fā)展戰(zhàn)略，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算。財(cái)務(wù)預(yù)算包括收入預(yù)算、成本費(fèi)用預(yù)算、利潤(rùn)預(yù)算、資金預(yù)算等。財(cái)務(wù)預(yù)算的編制應(yīng)遵循"上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總"的程序，由各部門提出預(yù)算草案，財(cái)務(wù)部門進(jìn)行審核和匯總，報(bào)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。加強(qiáng)財(cái)務(wù)預(yù)算的執(zhí)行和監(jiān)控，定期對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析和評(píng)估，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并采取措施加以解決。建立財(cái)務(wù)預(yù)算調(diào)整機(jī)制，在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，如遇特殊情況需要調(diào)整預(yù)算，應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批。2.資金管理制度資金籌集：企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和投資發(fā)展的需要，合理確定資金籌集規(guī)模和方式。資金籌集方式包括發(fā)行股票、債券、銀行貸款、內(nèi)部積累等。企業(yè)應(yīng)嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定辦理資金籌集手續(xù)，確保資金來(lái)源合法、合規(guī)。資金使用：建立健全資金審批制度，明確資金使用的審批權(quán)限和程序。重大資金支出應(yīng)實(shí)行集體決策和聯(lián)簽制度。加強(qiáng)資金的日常管理，合理安排資金，提高資金使用效率。嚴(yán)禁資金挪用、擠占等違規(guī)行為。資金結(jié)算：規(guī)范資金結(jié)算流程，加強(qiáng)銀行賬戶管理，定期核對(duì)銀行賬目，確保資金結(jié)算安全、準(zhǔn)確、及時(shí)。資金風(fēng)險(xiǎn)管理：建立資金風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行及時(shí)預(yù)警和防范。加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和管理，確保投資資金的安全。3.成本費(fèi)用管理制度成本費(fèi)用核算：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)制度，正確劃分成本費(fèi)用的界限，合理歸集和分配成本費(fèi)用。成本費(fèi)用核算應(yīng)做到真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。成本費(fèi)用控制：建立成本費(fèi)用控制體系，制定成本費(fèi)用控制目標(biāo)和措施。加強(qiáng)對(duì)成本費(fèi)用的日常監(jiān)控，嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，降低成本費(fèi)用水平。成本費(fèi)用分析：定期對(duì)成本費(fèi)用進(jìn)行分析，找出成本費(fèi)用變動(dòng)的原因和存在的問(wèn)題，提出改進(jìn)措施和建議，為企業(yè)決策提供依據(jù)。4.固定資產(chǎn)管理制度固定資產(chǎn)購(gòu)置：企業(yè)應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要，合理確定固定資產(chǎn)購(gòu)置計(jì)劃。固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，確保購(gòu)置的固定資產(chǎn)符合企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)要求。固定資產(chǎn)折舊：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的折舊方法和折舊年限，計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。固定資產(chǎn)折舊應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地計(jì)入成本費(fèi)用。固定資產(chǎn)清查：定期對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，確保固定資產(chǎn)賬實(shí)相符。對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)查明原因，進(jìn)行相應(yīng)的處理。固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，處置收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，處置凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。5.無(wú)形資產(chǎn)管理制度無(wú)形資產(chǎn)取得：企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)無(wú)形資產(chǎn)的管理，規(guī)范無(wú)形資產(chǎn)的取得行為。無(wú)形資產(chǎn)取得應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定進(jìn)行評(píng)估和確認(rèn)，確保無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值真實(shí)、可靠。無(wú)形資產(chǎn)攤銷：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)制度規(guī)定的攤銷方法和攤銷年限，對(duì)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行攤銷。無(wú)形資產(chǎn)攤銷應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確地計(jì)入成本費(fèi)用。無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓：無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓應(yīng)按照規(guī)定的程序進(jìn)行審批，轉(zhuǎn)讓收入應(yīng)及時(shí)足額入賬，轉(zhuǎn)讓凈損益應(yīng)計(jì)入當(dāng)期損益。6.利潤(rùn)分配制度利潤(rùn)分配原則：企業(yè)的利潤(rùn)分配應(yīng)遵循"同股同權(quán)、同股同利"的原則，兼顧股東利益和企業(yè)發(fā)展需要。利潤(rùn)分配順序：企業(yè)實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)，首先應(yīng)彌補(bǔ)以前年度虧損，然后按照規(guī)定提取法定盈余公積、任意盈余公積，最后向股東分配利潤(rùn)。利潤(rùn)分配方案：企業(yè)應(yīng)根據(jù)當(dāng)年實(shí)現(xiàn)的凈利潤(rùn)和利潤(rùn)分配政策，制定利潤(rùn)分配方案，報(bào)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。7.財(cái)務(wù)報(bào)告制度財(cái)務(wù)報(bào)告編制：企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度和企業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)告。財(cái)務(wù)報(bào)告包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)告應(yīng)做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)告審核：財(cái)務(wù)報(bào)告編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，確保財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)確性和合規(guī)性。財(cái)務(wù)報(bào)告披露：企業(yè)應(yīng)按照規(guī)定的時(shí)間和方式，將財(cái)務(wù)報(bào)告向股東和社會(huì)公眾披露，接受股東和社會(huì)公眾的監(jiān)督。

四、會(huì)計(jì)核算制度1.會(huì)計(jì)核算原則企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制原則、配比原則、謹(jǐn)慎性原則等。會(huì)計(jì)核算應(yīng)使用中文，采用借貸記賬法，以人民幣為記賬本位幣。2.會(huì)計(jì)憑證會(huì)計(jì)憑證包括原始憑證和記賬憑證。原始憑證應(yīng)真實(shí)、合法、有效，記賬憑證應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證編制。會(huì)計(jì)憑證的填制和審核應(yīng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定，確保會(huì)計(jì)憑證的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。3.會(huì)計(jì)賬簿企業(yè)應(yīng)設(shè)置總賬、明細(xì)賬、日記賬等會(huì)計(jì)賬簿，按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行登記和核算。會(huì)計(jì)賬簿的登記應(yīng)及時(shí)、準(zhǔn)確、完整，做到賬證相符、賬賬相符、賬實(shí)相符。4.財(cái)務(wù)報(bào)表企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定的格式和內(nèi)容，定期編制財(cái)務(wù)報(bào)表。財(cái)務(wù)報(bào)表包括資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益變動(dòng)表等。財(cái)務(wù)報(bào)表應(yīng)根據(jù)審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)賬簿記錄編制，做到數(shù)據(jù)真實(shí)、內(nèi)容完整、編報(bào)及時(shí)。財(cái)務(wù)報(bào)表編制完成后，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，報(bào)董事會(huì)或股東大會(huì)批準(zhǔn)后對(duì)外披露。

五、財(cái)務(wù)監(jiān)督與審計(jì)1.內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督企業(yè)應(yīng)建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督制度，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的日常監(jiān)督和檢查。內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督應(yīng)包括對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況、資金使用情況、成本費(fèi)用控制情況、財(cái)務(wù)報(bào)表編制情況等的監(jiān)督和檢查。財(cái)務(wù)部門應(yīng)定期對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果進(jìn)行分析和評(píng)價(jià)，及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題并提出改進(jìn)措施和建議。企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)人員的職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平，確保財(cái)務(wù)工作的規(guī)范和高效。2.內(nèi)部審計(jì)企業(yè)應(yīng)設(shè)立獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備相應(yīng)的內(nèi)部審計(jì)人員，對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、內(nèi)部控制等進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)定期制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃，按照計(jì)劃開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)工作。內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)做到客觀、公正、獨(dú)立，確保內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的真實(shí)性和可靠性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)及時(shí)向董事會(huì)或管理層報(bào)告內(nèi)部審計(jì)結(jié)果，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題提出整改建議，并跟蹤整改情況，確保問(wèn)題得到有效解決。3.外部審計(jì)企業(yè)應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，聘請(qǐng)具有資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)企業(yè)的年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。外部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照審計(jì)準(zhǔn)則和職業(yè)道德規(guī)范進(jìn)行審計(jì)工作，確保審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和公正性。企業(yè)應(yīng)積極配合外部審計(jì)