水利工程管理單位財務制度?一、總則（一）目的為了規(guī)范水利工程管理單位的財務行為，加強財務管理和監(jiān)督，提高資金使用效益，保障水利工程的安全運行和持續(xù)發(fā)展，根據(jù)國家有關法律法規(guī)和財務制度，結合水利工程管理單位的實際情況，制定本制度。

（二）適用范圍本制度適用于各級各類水利工程管理單位，包括水庫、水閘、堤防、泵站、灌區(qū)等管理單位。

（三）基本原則1.依法理財原則：嚴格遵守國家法律法規(guī)和財務規(guī)章制度，依法進行財務活動。2.統(tǒng)一管理原則：實行統(tǒng)一領導、分級管理的財務管理體制，確保財務工作的規(guī)范有序。3.收支平衡原則：合理組織收入，嚴格控制支出，保持收支平衡，略有結余。4.效益優(yōu)先原則：注重資金使用效益，優(yōu)化資源配置，提高水利工程的經(jīng)濟效益和社會效益。

二、財務管理體制（一）管理機構水利工程管理單位應設置獨立的財務機構，配備相應的財務人員，負責本單位的財務管理工作。財務機構應明確職責分工，建立健全內(nèi)部管理制度。

（二）職責權限1.單位負責人對本單位的財務工作負總責，負責組織領導財務管理工作，審核重大財務事項。2.財務部門負責具體的財務核算、財務管理和監(jiān)督工作，編制財務預算、決算，執(zhí)行財務制度，如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。3.其他部門應配合財務部門做好相關財務工作，嚴格執(zhí)行財務制度，控制本部門的費用支出。

（三）財務決策機制建立健全財務決策機制，重大財務事項應經(jīng)單位領導班子集體研究決定，并按照規(guī)定程序報上級主管部門或財政部門審批。

三、預算管理（一）預算編制1.水利工程管理單位應按照國家有關規(guī)定和本單位的發(fā)展規(guī)劃，編制年度財務預算。預算編制應遵循"量入為出、收支平衡"的原則，結合水利工程運行管理的實際需要，合理安排各項收支。2.預算編制內(nèi)容包括收入預算和支出預算。收入預算應根據(jù)水利工程的收費標準、上級補助收入等情況進行預測；支出預算應分為基本支出和項目支出，基本支出按照國家規(guī)定的定員定額標準編制，項目支出應根據(jù)水利工程建設、維修養(yǎng)護等實際需要編制。3.預算編制程序：財務部門應在單位負責人的領導下，會同有關部門提出預算建議數(shù)，經(jīng)單位領導班子審核后，報上級主管部門或財政部門審批。上級主管部門或財政部門下達預算控制數(shù)后，單位應根據(jù)預算控制數(shù)編制正式預算草案，報上級主管部門或財政部門批復。

（二）預算執(zhí)行1.水利工程管理單位應嚴格執(zhí)行批復的預算，不得擅自調整。如因特殊情況需要調整預算的，應按照規(guī)定程序報上級主管部門或財政部門審批。2.加強預算執(zhí)行的分析和監(jiān)控，定期對預算執(zhí)行情況進行檢查和分析，及時發(fā)現(xiàn)問題并采取措施加以解決。財務部門應定期向單位領導班子報告預算執(zhí)行情況。

（三）預算調整1.預算調整的條件：由于國家政策調整、不可抗力等原因，導致預算執(zhí)行發(fā)生重大變化，需要調整預算的。2.預算調整的程序：單位應提出預算調整申請，說明調整的原因、項目和金額，經(jīng)單位領導班子審核后，報上級主管部門或財政部門審批。

（四）決算管理1.年度終了，水利工程管理單位應按照國家有關規(guī)定編制年度財務決算。決算編制應真實、準確、完整，反映單位年度財務收支情況和資產(chǎn)負債狀況。2.決算編制程序：財務部門應在對全年財務收支進行清理、核對的基礎上，編制決算草案，經(jīng)單位領導班子審核后，報上級主管部門或財政部門審批。

四、收入管理（一）收入范圍水利工程管理單位的收入主要包括水費收入、水資源費收入、河道工程修建維護管理費收入、上級補助收入、其他收入等。

（二）收費管理1.水費收入應按照國家規(guī)定的水費標準和計費方式收取，確保應收盡收。收費標準應報經(jīng)物價部門批準，并向社會公布。2.水資源費收入應按照國家有關規(guī)定及時足額上繳國庫。3.河道工程修建維護管理費收入應按照規(guī)定的征收范圍和標準收取，?？顚Ｓ谩?/p>

（三）收入核算1.水利工程管理單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行收入核算，確保收入的真實性、準確性和完整性。2.各項收入應及時足額入賬，不得隱瞞、截留、挪用。

（四）收入監(jiān)督1.加強對收入的監(jiān)督檢查，確保收費行為合法合規(guī)。財務部門應定期對收入情況進行自查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.接受上級主管部門、財政部門和審計部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關資料。

五、支出管理（一）支出分類水利工程管理單位的支出分為基本支出和項目支出?；局С鍪侵笧楸Ｕ蠁挝徽＿\轉、完成日常工作任務而發(fā)生的支出，包括人員經(jīng)費和公用經(jīng)費；項目支出是指為完成特定的水利工程建設、維修養(yǎng)護等項目而發(fā)生的支出。

（二）支出審批1.建立健全支出審批制度，明確審批權限和審批程序。各項支出應按照規(guī)定的審批權限和程序進行審批，未經(jīng)審批不得支出。2.審批人員應嚴格按照財務制度和有關規(guī)定進行審批，對支出的真實性、合法性、合理性負責。

（三）支出控制1.加強對支出的控制，嚴格執(zhí)行國家有關規(guī)定和財務制度，控制費用支出。各項支出應符合單位的預算安排和實際需要，不得超支。2.建立費用支出定額管理制度，對人員經(jīng)費、公用經(jīng)費等制定合理的定額標準，嚴格控制支出規(guī)模。

（四）支出核算1.水利工程管理單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度進行支出核算，確保支出的真實性、準確性和完整性。2.各項支出應按照規(guī)定的會計科目進行核算，不得混淆。

（五）支出監(jiān)督1.加強對支出的監(jiān)督檢查，定期對支出情況進行審計和分析，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.接受上級主管部門、財政部門和審計部門的監(jiān)督檢查，如實提供有關資料。

六、資產(chǎn)管理（一）資產(chǎn)分類水利工程管理單位的資產(chǎn)包括流動資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等。

（二）流動資產(chǎn)1.流動資產(chǎn)是指可以在一年內(nèi)變現(xiàn)或者耗用的資產(chǎn)，包括貨幣資金、應收及預付款項、存貨等。2.加強貨幣資金的管理，嚴格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度和銀行存款管理制度，確保資金安全。3.加強應收及預付款項的管理，及時清理結算，防止壞賬損失。4.加強存貨的管理，建立健全存貨管理制度，定期進行清查盤點，確保存貨賬實相符。

（三）固定資產(chǎn)1.固定資產(chǎn)是指使用期限超過一年，單位價值在規(guī)定標準以上，并在使用過程中保持原有物質形態(tài)的資產(chǎn)，包括房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具等。2.固定資產(chǎn)應按照國家有關規(guī)定進行核算和管理，建立固定資產(chǎn)臺賬，如實記錄固定資產(chǎn)的購置、使用、維修、處置等情況。3.加強固定資產(chǎn)的日常管理，定期進行清查盤點，確保固定資產(chǎn)賬實相符。對盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)，應及時查明原因，按照規(guī)定進行處理。4.固定資產(chǎn)的購置、處置應按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)審批不得擅自購置、處置。

（四）無形資產(chǎn)1.無形資產(chǎn)是指單位擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)，包括專利權、商標權、著作權、土地使用權等。2.無形資產(chǎn)應按照國家有關規(guī)定進行核算和管理，建立無形資產(chǎn)臺賬，如實記錄無形資產(chǎn)的取得、使用、攤銷等情況。3.加強無形資產(chǎn)的日常管理，定期進行清查盤點，確保無形資產(chǎn)賬實相符。

（五）資產(chǎn)處置1.水利工程管理單位的資產(chǎn)處置包括資產(chǎn)的出售、轉讓、報廢、報損等。資產(chǎn)處置應按照規(guī)定的程序進行審批，未經(jīng)審批不得擅自處置。2.資產(chǎn)處置收入應按照國家有關規(guī)定及時足額上繳國庫，實行"收支兩條線"管理。

七、成本費用管理（一）成本費用核算1.水利工程管理單位應按照國家有關規(guī)定進行成本費用核算，準確計算水利工程運行管理的成本費用。2.成本費用核算應遵循權責發(fā)生制原則和配比原則，合理歸集和分配成本費用。

（二）成本費用控制1.加強對成本費用的控制，降低水利工程運行管理成本。制定成本費用控制目標，分解到各部門和各崗位，嚴格考核。2.優(yōu)化水利工程運行管理流程，提高工作效率，減少不必要的支出。

（三）成本費用分析定期對成本費用進行分析，找出成本費用變動的原因，提出改進措施，不斷降低成本費用水平。

八、財務報告與財務分析（一）財務報告1.水利工程管理單位應按照國家統(tǒng)一的會計制度編制財務報告，包括資產(chǎn)負債表、收入支出表、現(xiàn)金流量表等。財務報告應真實、準確、完整，反映單位的財務狀況和經(jīng)營成果。2.財務報告應定期報送上級主管部門、財政部門和其他有關部門。

（二）財務分析1.開展財務分析工作，對單位的財務狀況、經(jīng)營成果、資金使用效益等進行分析和評價。2.財務分析應采用科學的方法，運用相關指標進行分析，為單位的決策提供依據(jù)。

九、財務監(jiān)督（一）內(nèi)部監(jiān)督1.建立健全內(nèi)部財務監(jiān)督制度，加強對財務活動的內(nèi)部監(jiān)督。財務部門應定期對財務制度的執(zhí)行情況進行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時整改。2.加強對財務人員的培訓和管理，提高財務人員的業(yè)務素質和